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EL CONTROL ADUANERO DE EQUIPAJES

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Academic year: 2022

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DECANATO DE INVESTIGACION Y POSTGRADO MAESTRIA EN GERENCIA TRIBUTARIA

“EL CONTROL ADUANERO DE EQUIPAJES”

Evaluación de los Mecanismos que otorgan Seguridad

Jurídica al Pasajero y Garantizan una Eficiente y Eficaz Administración del Régimen.

Trabajo de Grado para Optar al Grado de Magister Scientiarum en Gerencia Tributaria

AUTORA: ABOG. NIVIA BRACHO LUGO TUTOR: MGS. FERNANDO GONZALEZ

MARACAIBO, 22 DE JULIO DEL 2000

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ii

APROBACION DEL TUTOR

Por la presente hago constar que, actuando con el carácter de Tutor, he leído el Trabajo de Grado presentado por la ciudadana Abog. Nivia Bracho Lugo, para optar al grado de Magister en Gerencia Tributaria, cuyo título es “El Control Aduanero de Equipajes” (Evaluación de los Mecanismos que otorgan Seguridad Jurídica al Pasajero y garantizan una eficiente y eficaz administración del régimen); y considero que reúne los requisitos y méritos suficientes para ser defendido en la oportunidad que el Comité Académico así lo crea conveniente.

Maracaibo, a los veintidós días del mes de julio del 2000.

_________________________________

MGS. FERNANDO GONZALEZ C.I:

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iii

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA UNIVERSIDAD DR. RAFAEL BELLOSO CHACIN DIRECCION DE ESTUDIOS DE POST-GRADO MAESTRIA EN GERENCIA TRIBUTARIA

VEREDICTO DEL JURADO EXAMINADOR

Quienes suscriben, miembros del jurado designado por la Dirección de Estudio de Post-Grado, en fecha ____________________, reunidos para evaluar el trabajo de investigación titulado “El Control Aduanero de Equipajes: Evaluación de los mecanismos que otorgan Seguridad Jurídica al pasajero y garantizan una eficiente y eficaz administración del régimen”, presentado por la Abog. Nivia Bracho Lugo, titular de la cédula de identidad No. 7. 889.982, aspirante al Titulo de Magister Scientiarum en Gerencia Tributaria, deja constancia de lo siguiente:

Primero: Una vez leído el trabajo por los miembros del jurado, el aspirante lo expuso mediante un resumen oral de su contenido, luego de lo cual respondió las preguntas que le fueron formuladas.

Segundo: Finalizada la discusión del proyecto de investigación, el jurado deliberó y decidió ______________________________________________, mención _____________________________________________________, por considerar que se ajusta a lo dispuesto y exigido por el reglamento de estudios de post-grado de esta Universidad.

Maracaibo, ____________ de ________________ del 2000.

_________________ _________________ ______________

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vi

DEDICATORIA

A mi gran tesoro, ANDRES EDUARDO, mi hijo para quien están orientados todos mis sueños.

A mi esposo, JAVIER, por su apoyo y dedicación.

A mis padres, JORGE Y MINERVA, pilares fundamentales en mi desarrollo profesional.

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vii

AGRADECIMIENTO

La realización de esta investigación se debe a la participación de valiosas personas que con su colaboración y ayuda me estimularon en todo momento para lograr la culminación de este preciado proyecto. Mi palabra de AGRADECIMIENTO para:

ATILIO MARTINEZ LEAL, quien me valoró como profesional y me diera la invaluable oportunidad de adentrarme en el fascinante mundo aduanero.

A mis amigos y compañeros de trabajo, Cap. TITO FERRER, LOREIDA MORENO Y MARILIN MEDINA, por su valiosa colaboración e incondicional ayuda para culminar la investigación.

Al personal de la URBE, especialmente a la Dra. Yanet de Pineda y a la Dra. Teresita Finol, quienes siempre estuvieron prestas a la orientación oportuna en la realización de este objetivo. Así como al Profesor LUCAS DEL MORAL, por su desinteresada ayuda en el análisis estadístico aplicado en la investigación.

A mi gran amiga, YOLIMAR SILVA, quien dedicó horas de trabajo para la recolección de información actualizada, de vital importancia para el proyecto.

A mis compañeros de post-grado, LIDIS, NELSON, GUSTAVO y CRISANTO, por su amistad incondicional y valioso apoyo.

A todas aquellas personas, que de una u otra forma colaboraron en el desarrollo de esta tesis.

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viii

INDICE GENERAL

Pag.

CARTA APROBACION DEL TUTOR ……….. ii

VEREDICTO DEL JURADO EXAMINADOR ………. iii

RESUMEN…………..……….. iv

ABSTRACT………... v

DEDICATORIA ……… vi

AGRADECIMIENTO ……….. vii

INDICE GENERAL……….. viii

LISTA DE TABLAS……….. xi

LISTA DE GRAFICOS……… xiii

INTRODUCCION……… 1

CAPITULO I EL PROBLEMA 1. Planteamiento ………….………..………... 4

2. Objetivos de la Investigación ………...…….…. 9

3. Justificación del Problema ……….. 10

4. Delimitación del problema ……….. 11

CAPITULO II MARCO TEORICO 1. Antecedentes de la Investigación ……….. 13

2. Bases teóricas ……….. 14

2.1 Las Aduanas y el Control Aduanero. Reseña Histórica ….. 14

2.2 La Seguridad Jurídica y Estado de Derecho ……… 17

2.3 La Seguridad Jurídica y la Observancia de la Ley ………... 19

3. Base Legal desde el Punto de Vista Aduanero ………... 21

3.1 La Constitución de la República Bolivariana de Venezuela 22 3.2 Ley Orgánica de Aduanas ……… 23

3.3 Reglamento de la ley Orgánica de Aduanas ………. 25

3.4 Reglamento de la Ley Orgánica de aduanas sobre los Regímenes de Suspención, Liberación y otros Regímenes Aduaneros Especiales ……… 25

3.5 Resoluciones e Instrucciones Administrativas ……….. 26

4. Sistema de Variables ……… 27

5. Definición de Términos Básicos ………. 28

(8)

ix

CAPITULO III

MARCO METODOLÓGICO

1. Tipo de Investigación ……….. 32

2. Diseño de la Investigación ………. 33

3. Población ……… 34

4. Muestra ……… 35

5. Tipo de Muestreo ……….. 37

6. Técnicas de Recolección de Datos ……….. 37

7. Validez y Confiabilidad del Instrumento ……… 38

8. Técnicas de Procesamiento y Análisis de los Datos……… 40

CAPITULO IV ANALISIS DE RESULTADOS 1. Análisis de la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela………. 43

1.1 El Principio de la Legalidad como garantía de la Seguridad Jurídica………. 44

1.2 Derechos Constitucionales que amparan al Pasajero Con relación a su equipaje……… 49

2. Análisis de los procedimientos legales para el Desaduanamiento de equipajes……….. 57

2.1 Régimen Aduanero Especial de Equipajes………... 58

2.2 Elementos………... 59

2.3 Desaduanamiento de equipajes………. 79

2.4 Otros Casos……… 85

3. Confrontar la realidad jurídica con la praxis y su relación con la seguridad jurídica del pasajero………... 87

4. Confrontar la misma realidad jurídica y su relación con el control aduanero de equipajes……… 103

Conclusiones……… 115

Recomendaciones ………. 118

Fuentes Referenciales ………. 121

Referencias Bibliográficas………. 124

Anexos……….. 127 Anexo A. Cuadro Sistema de Variables

Anexo B. Movimiento de Pasajeros

Anexo C. Instrumento: Cuestionario dirigido a los funcionarios reconocedores

Anexo D. Instrumento: Cuestionario dirigido a los pasajeros de trafico internacional

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x

Anexo E. Validación de Expertos

Anexo F. Validez Discriminante de los Instrumentos Anexo G. Confiabilidad de los Instrumentos

Anexo H.Formulario de Registro de Equipajes

Anexo I. Propuesta: Diseño del Cuaderno de Registro

Anexo J. Propuesta: Diseño de Formulario de Registro de Equipajes

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xi

LISTA DE TABLAS

TABLAS pp

1 Distribución frecuencial del Items No.3 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 88 2 Distribución frecuencial del Items No.1 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 89 3 Distribución frecuencial del Items No.1 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 91 4 Distribución frecuencial del Items No.7 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 93 5 Distribución frecuencial del Items No.4 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 94 6 Distribución frecuencial del Items No.5 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 95 7 Distribución frecuencial del Items No.6 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 96 8 Distribución frecuencial del Items No.4 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 98 9 Distribución frecuencial del Items No.6 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 99 10 Distribución frecuencial del Items No.2 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 101 11 Distribución frecuencial del Items No.7 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 102 12 Distribución frecuencial del Items No.5 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 106

(11)

xii

13 Distribución frecuencial del Items No.2 del Cuestio-

nario dirigido a los funcionarios reconocedores... 108 14 Distribución frecuencial del Items No.3 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 109 15 Distribución frecuencial del Items No.8 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 110 16 Distribución frecuencial del Items No.9 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 111

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xiii

LISTA DE GRAFICOS

GRAFICOS pp

1 Distribución porcentual del Items No.3 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 88 2 Distribución porcentual del Items No.1 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 90 3 Distribución porcentual del Items No.1 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 91 4 Distribución porcentual del Items No.7 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 93 5 Distribución porcentual del Items No.4 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 94 6 Distribución porcentual del Items No.5 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 95 7 Distribución porcentual del Items No.6 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 96 8 Distribución porcentual del Items No.4 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 98 9 Distribución porcentual del Items No.6 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 100 10 Distribución porcentual del Items No.2 del Cuestio-

nario dirigido a los psajeros... 101 11 Distribución porcentual del Items No.7 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 102

12 Distribución porcentual del Items No.5 del Cuestio-

nario dirigido a funcionarios reconocedores... 106

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xiv

13 Distribución porcentual del Items No.2 del Cuestio-

nario dirigido a los funcionarios reconocedores... 108 14 Distribución porcentual del Items No.3 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 109 15 Distribución porcentual del Items No.8 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 110 16 Distribución porcentual del Items No.9 del Cuestio-

nario dirigido a los pasajeros... 111

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BRACHO LUGO, NIVIA COROMOTO. El Control Aduanero de Equipajes:

Mecanismos que otorgan seguridad jurídica al pasajero y garantizan una eficiente y eficaz administración del régimen. Universidad Dr.

Rafael Belloso Chacin. Programa Maestría en Gerencia Tributaria.

Maracaibo. 2000.

R E S U M E N

El propósito de la presente investigación de tipo descriptivo no experimental, consistió en analizar el Régimen Aduanero Especial de Equipajes, con la finalidad de determinar el posible incumplimiento de la normativa legal que regula dicho régimen.

Para recolectar la información a los fines del estudio se utilizaron la observación documental cuali - cuantitativa, a través del análisis de las fuentes primarias y secundarias del Derecho Aduanero, tales como la Ley Orgánica de Aduanas y su Reglamento, el Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas sobre los Regímenes de Liberación, Suspensión y otros Regímenes Aduaneros Especiales y otras publicaciones relacionadas al objeto de estudio. La actividad de campo para lo cual se diseñó y aplicó un cuestionario dirigido a los funcionarios reconocedores adscritos a la Aduana Principal de Maracaibo y un cuestionario aplicado a 368 pasajeros de trafico internacional que ingresaron por el Aeropuerto Internacional La Chinita, mediante el tipo de muestreo casual.

Los resultados obtenidos, indican que efectivamente el procedimiento previsto legalmente para el Régimen Aduanero Especial de Equipajes no es aplicado por la Aduana Subalterna Aérea La Chinita, lo que deviene en una falta al Principio de la Legalidad al no estar los actos administrativos de la Aduana sujetos a lo prescrito en la norma jurídica y por ende no se garantiza un efectivo ejercicio de los derechos del pasajero relativos al ingreso o salida de sus bienes del país, así como la propiedad sobre los mismos; además de no garantizar una efectiva y eficiente administración de este régimen.

PALABRAS CLAVES: Regímenes Especiales, Equipaje, Pasajeros, Actos Administrativos de la Aduana.

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BRACHO LUGO, NIVIA COROMOTO: The Customhouse Officer Control of Luggage: Mechanisms that consent lawful security at the passenger and guarantee an efficient and effective administration of the regimen.

University Dr. Rafael Belloso Chacin. Program Maestro in Management Tributary. Maracaibo. 2000.

ABSTRACT

The purpose of this investigation of descriptive type no experimental, consisted on analyzing the Especial Customhouse Officer Regime of Luggage, with the objective of determine the possible unfulfilment of the legal normative that regulates such regime.

To gather the information to the porpoise of this studio it used the document observation, through the analysis of the primary and secondary customhouse lows, such as the Organi Low Customhouse officer an its Reglament, the Reglament of the Organi Low of Customhouse on the Regime of Liberation, Supervision other especial customhouse regimens and also other publications to the object of the studio. The activity of field for what it designed and applied a questionnaire lead to the funtioners examiners assigned the main Maracaibo customhouse officer and a questionnaire applied to 368 passengers of international traffic that intered thronch the International Chinita Airport, by mean of casual statistic.

The results that we have got it indicates that effectively the process anticiped legally to the Social Customhouse Officer of Luggager is not for the Chinita Subaltern aerial customhouse officer, which became in a violation at the beginning for the legality by no be administrative acts of the customhouse officer exposed to the prescribe in the juridical Norma.

Therefore it is not guarantee an effective exercise of the passengers rights related to the impute or out put of moiré benefits of the country, such as the propetry on the same, Besides it night not guarantee an effective and efficient magnament of this regimen.

KEY WORDS: Special Regimens; luggage ; passangers; Acts Atministrative of the Customhouse Officer.

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INTRODUCCION

Venezuela es un escenario ideal para la existencia plena de la seguridad jurídica y con ella el estado de derecho. Es un país democrático y social de derecho y de justicia como lo dice la propia Constitución de la República Bolivariana de Venezuela; elevando como valores rectores del ordenamiento jurídico “la libertad, la justicia, la igualdad, la solidaridad, la democracia, la responsabilidad social y en general la preeminencia de los derechos humanos, la ética y el pluralismo político”.

Seguridad Jurídica que se observa en todos los niveles y materias, al contar con un ordenamiento jurídico escrito muy completo y en su mayoría moderno y adaptado a las nuevas realidades.

Entre estas materias se encuentra la tributaria, que ha tomado un auge de gran significación en los últimos años ante la caída del ingreso petrolero. La seguridad jurídica tributaria deviene en el conocimiento previo de las normas que regulan la conducta de las personas, naturales o jurídicas, en su condición de contribuyentes que les permite tener certeza de su acatamiento.

Para ello dicho ordenamiento jurídico, encabezado con la Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, contempla ciertos principios que garantizan el cumplimiento de estas normas y el respeto a los derechos de las personas.

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Sin embargo, a pesar de ello, se dan en Venezuela situaciones en las cuales se contraviene lo previsto por una norma jurídica o procedimientos legales que no se siguen, no sólo por los administrados, sino por la propia administración pública.

Caso específico, el Régimen Aduanero Especial de Equipajes, que rige el ingreso o salida de los efectos pertenecientes a los pasajeros y el cual prevé pasos, requisitos y condiciones en los textos legales que lo regulan.

Esta normativa no es aplicada, no solo por gran parte de los usuarios del régimen, sino por el propio ente público encargado de garantizar su cumplimiento: La Aduana.

Atendiendo a esta situación, se presenta esta investigación dividida en cuatro capítulos, el primero de los cuales está referido al problema de la investigación, objetivos, delimitación y justificación de la misma.

El Segundo Capítulo, bajo el título de Marco Teórico, se muestran los antecedentes, bases teóricas y legales y los términos básicos útiles a los efectos de comprender el estudio realizado.

El tercer Capítulo o Marco Metodológico, que identifica el tipo de investigación, diseño, técnicas de recolección de datos, población, muestra y técnicas de procesamiento.

El Capítulo Cuarto que contiene el análisis de los resultados, desglosados a efectos de su comparación.

Por último, se ofrecen ciertas conclusiones y recomendaciones en torno a los resultados obtenidos.

Referencias

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