TRISTE CONCLUSIÓN
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ÍNDICE
NECESARIO
Hacer un preámbulo a esta serie de conclusiones, futuro, reacción
Clamor por justicia, pero mejor es la prevención
de que sigan sucediendo fraudes falta de expectativas
TRISTE CONCLUSIÓN
THE BEST IS YET TO COME … OF FRAUDS & ERRORS!
Después de ahogado el niño … Tapan el hoyo … Fraudes y erroresPero el hoyo no fue tapado correctamente
Repaso a estos tristes acontecimientos Golpes a la profesión:
Los defraudadores no tienen limite
… mientras existan ambiciosos tontos Como se crean los fraudes
“En el arca abierta el justo peca”
“The best is yet to come”
Ahí estaba y nadie se dio cuenta …
¡MÉXICO PAÍS SURREALISTA!
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N E C E S A R I O
Hacer un preámbulo a esta serie de conclusiones, futuro, reacción En este y siguiente artículos el autor trató de hacer una “saga”:
iniciando con un prólogos resaltando la actividad contador/auditor, el “Mundo de los riesgos”,
luego el “Mundo de los escándalos financieros” una serie de escándalos financieros desde el Siglo I hasta nuestros dias, desgraciadamente, en todos éstos siempre hubo un auditor
involucrado, ya haya sido que no tuvo la habilidad de descubrir los
“fraudes y errores” y hasta en pocos casos estuvo involucrado, inmediatamente: un reflexión de una “Triste conclusión” seguida por el “Futuro”,
tocando que sí “hay vida para el auditor bajo control de los riesgos aun cuando éstos es su pasión de localizarlos” … pues hay “Antídotos”,
siguiendo un capítulo sobre la “Reacción de la profesión” ante los escándalos y que hizo (y sigue haciendo),
para terminar con un anexo sobre los efectos desbastadores del esquema exponencial de la “Pirámide de Ponzi”
Obvio la autoridades intervinieron y la profesión se vio desprestigia y cuestionó la habilidad del auditor para detectar “fraudes y errores”
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Clamor por justicia, pero mejor es la prevención
de que sigan sucediendo fraudes falta de expectativas
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“HOW THEY GOT AWAY WITH IT”
(“como salieron con la suya”)
Artículo de por Susan Will, Stephen Handelman y David C.
Brotherton altamente recomendable su lectura pues habla de los grandes fraudes financieros, resume:
Las firmas de auditoría externa se supone que proporcionan información detallada, precisa e imparcial sobre las finanzas de sus
clientes.
Sin embargo, el autor sostiene que los fracasos de muchos auditores externos contribuyeron a la reciente "gran crisis económica".
Él dice que es necesaria una revisión radical del sistema estadounidense de auditoría externa de los asuntos financieros
corporativos.
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THE BEST IS YET TO COME … OF FRAUDS & ERRORS!
Después de ahogado el niño … Lo “triste” es que es que “gracias” a Enron, el multimencionado mega fraude después del caso Penn Central y mucho antes McKensson
& Robins …
Tapan el hoyo …
¡Los gobiernos actúan!
Nos quitan la posibilidad de dictar los PCGA (Cohen Committee que dice que es peligroso que los contadores hagamos los principios y luego los auditemos),
Imponen la ley SOX con multas, carcel, nace el PCOAB el examinador de los auditores de empresas publicas el “brazo justiciero” para los
que no cumplan con una serie múltiple de requisitos …SEC, IRS extreman sus revisiones, sanciones …
La profesión revisa la actuación y hace normas de auditoria más estrictas, refuerzan los conceptos de la Etica con énfasis en la independencia y escepticismo, establecen las NCC en forma
obligatoria, IFAC refuerzo de los comités de auditoría y de (Committe) a consejos (Board), patrocina el Forum of Firms.
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Fraudes y errores Se menciona en el dictamen que la administración es la responsable de que no existan “fraudes y errores” a través de controles y que el auditor “afirma” en su informe que los estados financieros
examinados están libres de esos eventos … ¡afirmaciones temerosas!
Riesgo de fraude es mucho mas difícil que un descubrir uno por error, los primeros incluyen falsificación, mentiras, tecnología y sobre todo colusión …
Pero el hoyo no fue tapado correctamente Siguieron los fraudes, uno de ellos estremeció al mundo financiero, Lehaman Bro otro anterior en forma cercana WorldCom (2007/8)…
uno desbastador donde las autoridades fueron omisas fue el caso Madoff (2008) y muchos problemas con bancos …
O sea … ésta es la triste conclusión:
La sociedad cuestionó acremente la efectividad las medidas
implantadas y la desconfianza cunde sobre las autoridades sobre todo sobre la confiabilidad del trabajo de los auditores que además del fraude se nota que participaron o solaparon los mismos.
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Repaso a estos tristes acontecimientos En el “Resumen Ejecutivo” se señalan diversos escándalos
financieros por tema (además de un “Índice Cronológico) donde de alguna forma se encontraron auditores involucrados y su actuación deja “mucho que desear” en la comunidad de negocios.
De lo anterior resultan en leyes, reacciones de los organismos reguladores de la profesión, calidad para asegurar que se descubran fraudes y errores, pero … ¡no se acaban!
Aún en 2019 siguen existiendo escándalos (El regulador de valores de Malasia dijo el sábado que estaba investigando la conducta de los auditores de 1Malaysia Development un fondo estatal que se liquidó luego de perder miles de millones de dólares).
La Pirámide de Ponzi fue la inspiradora en muchos de estos elementos.
Se detallan varios casos:
Golpes a la profesión:
McKesson & Robbins se dijo que era el fraude más grande de la historia y el preámbulo del Martes Negro, cambios en el
desarrollo de las auditorias, siguió
Penn Central ni se diga … quitan al AICPA la emisión de los principios de contabilidad por considerar que no éramos aptos para normarlos por el tamaño enorme del fraude, llegó
WorldCom y Enron (u otros) se decía que era el más grande e inimaginable de la historia,
aparecen SOX, PCAOB, IAASB, NCC/NRCC, ETICA entre otras medidas, escándalo mayúsculo,
Xerox presionó a sus proveedores a comprar fuera de la realidad (Mozart),
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Lehaman Bro. que cimbro al mundo financiero y político y los noticieros financieros nuevamente exclamaron “… el más grande del siglo …” y la desaparición de la Firma de Arthur Andersen – Numero 1 de las grandes firmas …, asombrados
Madoff con su pirámide virtual de ganancias también con
menciones de un ejemplo mayúsculo de un fraude cometido por un sólo hombre…
PCOAB importante funcionario es contratado por una de las grandes 4 firmas como socio a condición de que informara que clientes irán a ser revisados … cárcel para todos …
hasta religioso, arte, guerras, museos, bancos, películas, series, libros, cárcel para
muchos, un joven de tercer nivel
desaparece un solido banco ingles,
muertes, suicidios, artistas …
Judas, indulgencias, Medici, Vaticano, la FIFA, VW,
Facebook, Wall Street crack,
invasión a Panama, sobrevivencia del negocio ante el narco … varios bancos en problemas algunos desaparecen, fusión, multas:
Drexel Burnham, Barings Bank, Bankers Trust, Credit Swiss, Salomon Brothers, AIG, Goldman Sachs, Bear Stearns, Fannie Mae y Freddie Mac, Stanford Financial, HSCB, Wells Fargo … hasta bancos en Irlanda y Sudáfrica …
retailers importantes haciendo maniobras contables para engañar al publico Kmart, Crazy Eddie …
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burbujas financieras como el famoso de los Tulipanes, Mississippi, Mares del Sur …
sobornos como los de Teapot Dome, Lockheed, Odebrecht … los ingeniosos que engatusas a inocentes ambiciosos como el que vendió todo una republica ficticia en Centro America, el que quebró el Casino de Monte Carlos, creación de fondos con garantía de intereses increíbles como William Miller, Horatio Bottomley un pillo simpático embaucador creador de un
periódico aún importante y referente, Victor Lustin que vendió la Torre Eiffel, el Lobo de Wall Street, Nick Lesson que hizo
quebrar a un poderoso banco ingles, Dr. Conti con su manejo de vinos falsos y su fondo, Anna Delvey guapa que se hacia pasar como Condesa, Elizabeth Holmes que “inventó” una formula para describir enfermedades presentes y futuras con una sola gota
… de estos últimos películas realizadas o por filmar,
En México … ni se diga … Ficrea, Cajas de ahorros con “Buenos Díaz con Díaz” locutor en Puebla motivando a invertir en
pirámides, Cachirules, PubliXIII, Melate, City Bank/Oceánica, la Marona, Rabanales comprando terrenos en Popocatépetl (sin considerar los escándalos que la prensa nos informa sobre sobornos en el gobierno).
Hay otros mas más lo que se acumulen pues éstos seguramente vendrá aún más grandes y escandalosos.
Los defraudadores no tienen limite
… mientras existan ambiciosos tontos Todo lo anterior es ya parte del paisaje financiero donde abundan los escándalos por fraudes, por siglos, en diversos lugares …
Volviendo a la anécdota del Hipopótamo en la sala grandote, apestoso que todos consideraban parte del inmobiliario hasta que decidió
moverse y rompió todo ¡todos asombrados!
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Como se crean los fraudes Pirámide de Ponzi,
viles fraudes, colusiones,
confundir etica, moralidad con necesidad y con la oportunidad,
falta de controles, burbujas creando falsas expectativos y timos,
modificaciones a los registros contables por dolo o interpretaciones extraterrenales para mostrar utilidades falsas y luego quebrantos sin pagos y desempleos,
accionistas ambiciosos que hasta ellos mismos se hacen fraudes, manipulación de bonos exorbitantes a los altos ejecutivos, presión par el cumplimiento de presupuestos lleva a la empresa y al
publico al precipicio,
falta de visión y expectativas del que el mundo estaba cambiando y se durmieron en sus “laureles”,
inventos de paraísos y de un país para estafar,
…más lo que se acumule …
Grandes firmas Las 8, luego 9, luego 5 y terminamos en 4, considerando otros
despachos de “second layer” igual de importantes … sufrieron grandes impactos en su imagen,
Pues se cuestionan si su técnica de auditoría ante la sofisticación de las operaciones, de lo intrincado de la tecnología donde las operaciones no dejan huella visible, de la competencia entre los auditores, presión de
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los clientes … etc, ¿“si” es posible descubrir fraudes y errores?
cuestionamientos de su escepticismo, ganar clientes sin tener la
capacidad profesional debida, muchos casos de falta de independencia
…
“En el arca abierta el justo peca”
Obvio, el ingrediente y materia prima,
por un lado un “listo – vivales- crápulas” sin escrúpulos (con justificaciones equivocadas) y por el otro un desfile interminable de bobos, tontos, inocentes, mal informados, curiosos, etc. pero sobre todo ambiciosos.
Esta combinación letal llega se llega al fraude e
inmediatamente al escándalo que es oro molida para los medios informativos que hacen grande (o pequeño) el
evento, la sociedad y comunidad financiera frustrada por la falta de credibilidad del auditor.
Algunas causas Competencia, falta de entusiasmo de la juventud para trabajar en el campo de la auditoria independiente, falta de expectativas de las universidades para promover esta carrera.
En referencia a fraudes y errores y que el mejor y más grande escándalo esta latente en alguna entidad en el
mundo que no se puede imaginar cuando se descubra y sacudirá al mundo como nunca.
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Los anteriores casos mencionados en párrafos anteriores podrían ser la
“punta del iceberg” y la empresa, sobre todo las públicas e
importantes, están obligadas a implantar controles que no permitan sucedan fraudes y errores importantes y el auditor en descubrir
RIESGOS, que existan los controles eficientes, evaluarlos y probarlos
…
Ahí estaba y nadie se dio cuenta … Nuevamente parafraseando a Enrique Zamorano de
que había un hipopótamo en la sala, grandote, pesado, pestilente, todos sabían que ahí estaba, pero todos estaban acostumbrados a brincarlo o rodearlo … solo se dieron cuenta de su tamaño y lo estorboso que era hasta que se movió … y rompió toda la “cristalería”.
… algo semejante sucede con los fraudes, ahí están “… se conocen, se solapan .. . se considera normal … pero cuando se descubren suceden las desgracias ….”
¡… Para meditar …!
¿… serán suficientes la medidas …?
De los gobiernos, PCOAB, SEC, IRS, PCGA- EU, NIIF o IFRS más sofisticadas ejemplarizadas en libros enormes de miles de páginas, el efecto innegable de la enorme presión del torrente monetario que provoca el narcotráfico, el lavado del dinero, los políticos …?
Los auditores estaremos ahí de protagonistas
… ojala los descubramos a tiempo …
Tendremos la capacidad …
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¡MÉXICO PAÍS SURREALISTA!
André Breton (fundador del surrealismo) dijo que no trataras de entender México a partir de la razón, sino desde lo absurdo, pues:
Nota – en una película el ladrón de bancos en la cárcel sollozando pues que le dieron varios años de pena donde arriesgó su vida en medio de los balazos
su compañero de carcel de “cuello blanco” que había ganada mucho más que ese ladrón de bancos sólo por haciendo maniobras en la bolsa de valores
implementación de alegres de las practicas de contabilidad, colusión, engaños … y recibe una sentencia mucho menor que dicho ladrón … Él pensó … saliendo de la presión voy a estudiar a ser contador … para no
meterme entre los balazos …
