INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO INGRESO DE DATOS PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE REGISTRO CONTABLE COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO INFORMESINFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO
PDT Declaración Anual
Plan Contable
NIC/NIIF
FORMA DE LLEVAR
CONTABILIDAD
CODIGO COMERCIO 1901
BASE LEGAL
INICIO
MANUAL RES 286-2009/SUNAT 2010 ELECTRONICA 2006 RES 234-2006/SUNAT COMPUTARIZADA RES 182-2008/SUNAT 2014 ELECTRONICA
LA EMPRESA
1° SESIONLA EMPRESA
EMPRESA
SOCIEDAD MERCANTIL
ES LA UNIDAD DEPRODUCCION INTEGRADA POR EL CAPITAL Y EL TRABAJO CON EL PROPOSITO DE PRODUCIR BIENES Y SERVICIOS, CON
EL DE OBTNER
UTILIDADES DE TIPO
ECONOMICO Y
FINANCIERO
CUANDO LAS EMPRESAS SE CONSTITUYEN LEGALMENTE, SE LES CONOCE COMO SOCIEDAD MERCANTILES ENTIDADES MORALES O ECONOMICAS, SIGNIFICA QUE LA SOCIEDAD ES UNA ENTIDAD DE DERECHO Y OBLIGACIONES.
LA PALABRA EMPRESA PROVIENE DEL VERBO LATÍN “IMPRESA” QUE SIGNIFICA, ACCIÓN ARDUA Y DIFICULTOSA QUE REQUIERE DECISIÓN Y ESFUERZO
DEFINICION DE LA EMPRESA
UNIDAD DE ORGANIZACION UNIDAD BASICA PRODUCCION UNIDAD ECONOMICA UNIDAD PRODUCTORADedicada
a
actividades
industriales,
mercantiles o de prestación de servicios con
fines lucrativos.
Cuya función principal es
coordinar los
factores de producción para producir bienes y
servicios.
Encargada de la producción de bienes y
servicios cuyo fin es lograr objetivos de tipo
económico.
De bienes y servicios homogéneos para lo
cual organiza y combina el uso de factores de
la producción
OBJETO DE LA EMPRESA
Se entiendo por empresa a la suma de esfuerzos orientados para
la consecución de dos objetivos de tipo económico.
Obtención
de
un
rendimiento
sobre
la
inversión.
Proyección hacia la sociedad para satisfacer
las necesidades existentes, de acuerdo con
las posibilidades del
ente
.
PARTICULAR
FUNCION DE LA EMPRESA
Su actividad de la empresa, partiendo de la
utilización
de
sus
recursos
con
usos
alternativos, busca la satisfacción de las
necesidades humanas.
Consiste en la estimulación y motivación del
personal para que emprendan la acción
prevista en los planes y propósitos del
negocio.
ECONOMICA
DIRECCION
La
empresa
es
una
organización
que
entrelazan las relaciones con los derechos y
obligaciones del contrato, que vinculan al
desarrollo de la sociedad.
SOCIEDAD
Agrupación
natural
o
pactada
de
personas,
que
constituyen
unidad
distinta de cada uno de sus individuos,
con el fin de cumplir, mediante la mutua
cooperación, todos o alguno de los
fines de la vida
Reunión mayor o menor de personas,
familias, pueblos o naciones.
ARITMETICO
LA SOCIEDAD MERCANTIL
SOCIEDAD
PERTENECE
RELATIVO A LA
MERCANCIA O AL
COMERCIO
NEGOCIANDO QUE
SE HACE
COMPRANDO Y
VENDIENDO
MERCANTIL
SIGNIFICA REUNION,
COMUNIDAD, DE
SERES PARA
CONSEGUIR UN FIN
CONOCIDO Y DAR
BIENESTAR
LAS SOCIEDADES MERCANTILES SON ASOCIACIONES VOLUNTARIA ORGANIZADAS POR LA UNION DE DOS O MAS PERSONAS FISICAS O JURIDICAS A TRAVES DE UN CONTRATO MERCANTIL DE ACUERDO A LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES
TIPOS DE EMPRESAS
La empresa como un ente económico permite constituirse para
convertirse y tenga capacidad jurídica, de ese modo puede tener una
personalidad distinta a su propietario, lo cual requiere formalizarse e
identificarse ante las instituciones públicas y privadas
Es aquella persona jurídica
que es distinta a su
propietario o a los socios
que la conforman
aportando recursos
económicos administrada
por su propietario o
terceros.
Es aquella que se
organiza como persona
natural, conservando su
condición de tal,
aportando recursos
económicos y siendo
administrada por su
propietario.
EMPRESA
PERSONA
NATURAL
PERSONA
JURIDICA
PERSONA NATURAL
Se cree y liquida fácilmente
VENTAJA
DESVENTAJA
No es obligatorio el uso de
estatutos
La propiedad y la administración
de la empresa está en una sola
persona
Costos mínimos de constitución
Se apertura y cambia sus
actividades fácilmente.
Se acoge a nuevo RUS
El dueño responde por la
empresa con su patrimonio
personal.
El capital generalmente es
limitado a la inversión del dueño.
Responsabilidad ilimitada
No existe separación entre su
patrimonio personal y el
PERSONA JURIDICA
La responsabilidad es limitada
VENTAJA
DESVENTAJA
El peso de la administración
puede ser compartido.
Los problemas de liquidación se
presentan en forma dificultosa
Costos y tramites de constitución
son elevados.
No puede acogerse al RUS
Restricciones y costos para
cambios en las actividades o
acciones en la empresa
La continuidad de la empresa,
puede asegurarlo en forma
colectiva o asociativa.
1 o más inversionistas
Menos limitaciones para
financiamiento.
Existe separación entre su
patrimonio personal y el
patrimonio de trabajo.
CONSTITUCION DE
LA EMPRESA
CONSTITUCION DE EMPRESAS
La constitución de la
empresa es la acción
de ordenar, establecer
o
formalizar
una
organización
ante
la
sociedad mediante un
acto jurídico.
DEFINICION
ETAPA DE CONSTITUCION
APORTACIONES
GASTOS DE
CONSTITUCION
AMORTIZACION
EFECTIVO MERCADERIAS, MAQUINARIAS, VALORES ESTUDIO DEL MERCADO ASESORIA TECNICAS-LEGAL MINUTA, REGISTROS PUBLICOS, RUC, LICENCIAS GASTOS EN FORMA DIRECTA SE AMORTIZA SI ES ACTIVO FIJO (IMP A LA RENTA)PRE-OPERATIVO
INSCRIPCION
GASTOS
DINERARIO
NO DINERARIO
INTANGIBLE
RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS
RESPONSABILIDAD ILIMITADA
Los socios responden en forma solidaria e ilimitada por las obligaciones sociales, incluso con los bienes de quienes la constituyen. Todo pacto en contrario no produce efecto contra terceros
RESPONSABILIDAD LIMITADA
Los socios responden sólo hasta la parte del capital que se hayan comprendido a aportar y que no afectan su patrimonio en el momento de asumir las obligaciones.
RESPONSABILIDAD MIXTA
Significa que los socios asumen su responsabilidad en forma solidaria e ilimitada mientras la relación con otro u otros responden en forma limitada es decir, sólo hasta la parte del capital comprometido.
APORTES DE SOCIOS
APORTE NO DINERARIO DOCUMENTO CREDITO USUFRUCTOSi el aporte es en dinero, debe expedido por
una empresa bancaria, donde conste su abono
en una cuenta a nombre de la sociedad
;
APORTE DINERARIO
Si el aporte es de bienes se debe inscribir la
transferencia a favor de la sociedad en el
registro respectivo;
Se acreditará con la constancia expedida por el
gerente, el administrador o la persona
autorizada de haberlos recibido
El propietario de un inmueble puede entregarlo
para el uso de la sociedad durante un plazo
determinado a cambio recibe acciones.
FORMALIZACION
LA SOCIEDAD SE
CONSTITUYE POR
ESCRITURA
PUBLICA, EN LA
ESTA CONTENIDO
EL PACTO SOCIAL
QUE INCLUYE EL
ESTATUTO
LA FORMALIDAD ES EL
ACTO CONSTITUTIVO
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD
CAPITAL DE LAS SOCIEDADES CAPITAL FIJO
LA CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD ES LA ACCION DE ORDENAR, ESTABLECER O FORMALIZAR UNA ORGANIZACIÓN ANTE LA SOCIEDAD MEDIANTE UN ACTO JURIDICO.
CAPITAL VARIABLE CAPITAL INVERTIDO,
NORMALMENTE LOS POSEESORES DE ACCIONES Y BONO DISTINTO DE CAPITAL CIRCULANTE
ES EL QUE PUEDE SER AUMENTADO O DISMINUIDO EN CUALQUIER
EPOCA, SIEMPRE Y CUANDO
MODALIDAD DE CONSTITUCION
SIMULTANEA OFERTA DE TERCEROS
ES REALIZADA POR LOS FUNDADORES AL MOMENTO DE OTORGARSE LA
ESCRITURA PUBLICA QUE CONTIENE EL PACTO SOCIAL Y EL ESTATUTO
ES LA QUE SE CREA SOBRE LA BASE DE UN PROGRAMA SUSCRITO POR LOS FUNDADORES POR EL VOLUMEN DE INVERSION DE CAPITALES.
* SOCIEDAD COLECTIVA * SOCIEDAD EN COMANDITA * SOC COMERCIAL RESPONS LIMITADA * SOCIEDAD CIVIL
LA SOCIEDAD ANONIMA ES LA UNICA QUE SE PUEDE CONSTITUIR POR OFERTA DE TERCEROS REGULADA POR EL ART 56º DE LA LEY GENERAL S.
GASTOS DE CONSTITUCION
GASTOS DE CONSTITUCION
ESTUDIO PRELIMINAR
ELABORACION MINUTA
ESTUDIO DE MERCADO
ASESORIA TECNICA
ASESORIA LEGAL
LEGALIZACION LEGAL
DOCUMENTO FORMALIZACION
INSCRIPCION A RUC
LICENCIA MUNICIPAL
INSCRIPCION ESSALUD
APERTURA CTA CTE
PERMISO Y AUTORIZACIONES
INSCRIPCION MIN TRABAJO
ART 24º DE LA LGS ES EL DINERO UTILIZADO POR LOS ADMINISTRADORES, PARA ATENDER GASTOS NECESARIOS DE LA SOCIEDAD.
DOCUMENTO DE FORMALIZACION
COPIA (DNI)
ACTA O PARTIDA DE MATRIMONIO PARTIDA O ACTA DE DEFUNCIÓN PARTIDA REGISTRAL
DISPOSITIVO LEGAL DE CREACIÓN RES. DEL MINISTERIO DE EDUCACIÓN CONSTANCIA INSCRIPCIÓN CONASEV
CONTRATO DE COLABORACIÓN EMPRESARIAL CONSTANCIA DE INSCRIPCION - APCI
RESOLUCIÓN AUTORIZACIÓN CONAFU
CONSTANCIA DE INSCRIPCION - JNE
CONSTANCIA DE INSCRIPCIÓN MIN TRABAJO
DOCUMENTO EXPEDIDO AUTORIDAD ECLESIÁSTICA 1
2 3 4
CONSTANCIA DE ACREDITACIÓN DIPLOMÁTICA 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
PARTIDA REGISTRAL
BUSQUEDA DEL NOMBRE O RAZON SOCIAL
Es el proceso que realiza ante Registro Público, para realizar la búsqueda del mismo, a fin de verificar que no exista otro igual y separar el nombre comercial o Razón Social.
MINUTA
Es el documento de constitución, realizado por un Abogado, en la cual incluirá los objetivos, fines de las actividades y estatutos de la empresa a constituir.
Para que la sociedad obtenga personería jurídica, el Testimonio o Escritura Pública deberá ser inscrito en los Registros Públicos, obteniendo el Kardex y la ficha electrónica para su reconocimiento.
Es un documento publico procesado por una Notaria, en que se hace constar un derecho aceptado mediante la firma de los socios o otorgantes, describiendo la capacidad jurídica del contenido y de la fecha en que se realizó,
INSCRIPCION REGISTROS PUBLICOS ESCRITURA PUBLICA O TESTIMONIO
CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD
EMPRESA EN MARCHA
CICLO DE VIDA LA SOCIEDAD
CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD EMPRESA EN MARCHA DISOLUCION DE LA SOCIEDADCONSTITUCION
DE EMPRESAS
APORTACIONES
DE SOCIOS
APERTURA DE
LIBROS
OPERACIONES
CONTABLES
DISTRIBUCION
DE UTILIDADES
CAPITALIZA-CION
TRANSFOR-MACION
FUSION
DISOLUCION
OPERACIONES EN LA
CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
PATRIMONIALES Y/O DE CONSTITUCION *CONSTITUCION *AUMENTO CAPITAL *REDUCCION CAPITAL *DIST DE UTILIDADES *TRANSFORMACION *FUSION *DISOLUCION *LIQUIDACION *REORGANIZACION PRINCIPALES *EFECTIVO *COMPRAS *INGRESOS *REMUNERACION *GASTOS *PRESTAMO ETC AJUSTE *PROVISIONES *CARGAS DIFERIDAS *COSTO DE VENTA *EXISTENCIA *MONEDA EXTRANJE *GANANCIA DIFERIDA CIERRE
LOS DOCUMENTOS
FUENTES
DOCUMENTOS FUENTE
SON COMPROBANTES, QUE ACREDITAN, SUSTENTAN Y RESPALDAN LOS HECHOS ECONÓMICOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA EN UN DETERMINADO EJERCICIO CONTABLE. LOS DOCUMENTOS FUENTES EXPRESA TODA TRANSACCIÓN HECHA EN FORMA CRONOLÓGICA Y DETALLADA. HECHOS ECONOMICOS COMPROBANTES QUE SUSTENTAN EXPRESA TODA TRANSACCION
DOCUMENTO FUENTE
DOCUMENTOS
FUENTE
LIBROS DE
CONTABILIDAD
PRINCIPIOS
NIC-NIIF
ESTADOS
FINANCIEROS
- Aspecto legal: Obligatorio – Potestativo - Aspecto técnico: Principales – Auxiliares - Aspecto informativo: Reales – Estadístico - Aspecto de gestión: De gestión – De balance
- Principios de contab. Generalmente Acepta
- Normas Internacionales de Contabilidad - Normas Internac de Información Financiero
- Estado de Situación Financiera - Estado de Resultado Integral
- Estado de Cambios en el Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo
- Comprobantes de Pago (físico – electrónico) - Títulos Valores (Efectos Comercial)
- Efectos Públicos - Efectos Financieros
REGISTRO
ANALISIS
EXPOSICION
RECOLECCION
CICLO CONTABLE
CLASIFICACION DE LOS
DOCUMENOS FUENTES
MUESTRA LA PARTICIPACION DE LOS DOCUMENTOS EN LAS DIVERSAS TRANSACCIONES DEL NEGOCIO
SEGÚN SU NATURALES
SEGÚN SU NEGOCIACION
REFLEJA EL USO DE LOS DOCUMENTOS EN FORMA NATURAL EN LAS TRANSACCIONES COMERCIALES
SEGÚN SU
FORMATO LOS DOCUMENTOS SON REPRESENTADOS EN FORMAFISICA Y ELECTRONICO EN LAS TRANSACCIONES SEGÚN SU
FORMA DE EMISION
MANUALCOMPUTARIZADA
ELECTRONICA
LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN EN FORMA MANUAL DEBERÁN CONSIGNAR CON TINTA EN ORIGINAL, LA INFORMACIÓN NO NECESARIAMENTE IMPRESA, SIEMPRE QUE SIMULTÁNEAMENTE PERMITA LA IMPRESIÓN EN LAS COPIAS.
LOS QUE EMPLEAN SISTEMA COMPUTARIZADO, DEBERÁN UTILIZAR FORMATOS IMPRESOS POR IMPRENTAS O EMPRESAS GRÁFICAS, DE ACUERDO A LOS REQUISITOS QUE ESTABLECE EL REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE PAGO.
LOS DOCUMENTOS QUE SE EMITEN A TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA, DEBERÁN UTILIZAR FORMATO DIGITAL ACEPTADO POR LA SUNAT QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD Y ACREDITAN LA TRANSFERENCIA DE LOS BIENES.
COMPROBANTES
DE PAGO
DOCUMENTOS
FUENTES
- NOTA DE PEDIDO - COTIZACIONES - ORDEN DE COMPRA - FACTURA - RECIBO DE HONORARIOS - BOLETA DE VENTA, ETC.- LETRA DE CAMBIO
- PAGARE - CHEQUE, ETC.
- CARTA DE CREDITO - RECIBO DEPOSITO - DOC DSCTO, ETC.
TITULOS
VALORES
DOCUMENTOS DE
REQUERIMIENTOS
COMPROBANTES DE
PAGO ELECTRONICO
- FACTURA - RECIBO DE HONORARIOS - NOTA DE CREDITO, ETC- GUIA DE REMISION - CONOCIMIENTO EMBA - CARTA PORTE
EFECTOS
FINANCIEROS
DOCUMENTOS
DE TESORERIA
- RECIBO - RECIBO DE ALQUILER - VALE.DOCUMENTOS
DE TRANSPORTE
COMPROBANTES DE PAGO
EL COMPROBANTE
DE PAGO ES UN
DOCUMENTO QUE
ACREDITA LA
TRANSFERENCIA DE
BIENES, LA
ENTREGA EN USO, O
LA PRESTACIÓN DE
SERVICIOS.
NOMBRE
Otros (especificar)
Factura
Recibo por honorarios
Boleta de venta
Liquidación de compra
Nota de crédito
Nota de debito
Recibo por arrendamiento
Ticket
Código
00
01
02
03
04
07
08
10
Comprobante de retención
12
20
DUA – Importación definitiva
50
Otros
--FACTURA
BASE LEGAL
FACTURA COMERCIAL
Documento formal que avala una relación comercial
dando origen a los asientos contables.
Art 2° Ley N°
25632
BASE LEGAL
FACTURA CONFORMADA
Art 163°Ley de
T. Valores Nº
27287
Es un título valor que incorporan derechos patrimonial
y describe la venta de bienes a crédito mediante
transferencia.
BASE LEGAL
FACTURA NEGOCIABLE
Art. 2°
Ley
Nº 29623
Es un título valor que se origina en la compra venta u
otras modalidades contractuales de transferencia de
propiedad de bienes o en la prestación de servicios
BASE LEGAL
FACTURA DE RENTA DE 2DA CATEGORIA
Informe
20-2014
SUNAT
Es el documento que sirva para sustentar las
transferencias de bienes, derivadas de los actos que
generan rentas de segunda categoría.
COMPROBANTE
RETENCION
PERCEPCION
TRANSPORTE
AGENTE DE RETENCION
CLIENTE O COMPRADOR AGENTE DE RETENCION PROVEEDOR O VENDEDOR SUJETO RETENIDO RETIENE EL 3% DEL PRECIO DE LA VENTA PDT 626 PDT 621 COMPENSA O PIDE DEVOLUCION PAGA MONTO RETENIDO DECLARA DECLARA COMPROBANTE DE RETENCIONAGENTE DE PERCEPCION
PROVEEDOR O VENDEDOR AGENTE DE PERCEPCION CLIENTE O COMPRADOR SUJETO RETENIDO PERCIBE EL 1.% o 2% DEL PRECIO DE LA VENTA PDT 633 PDT 621 DEDUCE EL IGV DECLARA DECLARA PAGA MONTO PERCIBIDO PDT 697 COMPROBANTE DE PERCEPCIONREGIMEN DE PERCEPCIONES
VENDEDOR O PROVEEDORPERCEPCION
Ley 29173
VENTAS IMPORTADASOTROS BIENES COMBUSTIBLE
RES 058-2006 SUNAT RES 128-2002 SUNAT RES 203-2003 SUNAT VENTAS INTERNAS TASA 1% 10%, 5% Y 3.5% TASA 0.5% y 2% TASA
DOCUMENTOS DE TRANSPORTE
MARITIMO
CLASIFICACION
AEREO
TERRESTRE
MULTIMODAL
GUIA DE REMISION CONOCIMIENTO DE EMBARQUE CARTA PORTE RESOLUCION SUPERINTENDEN CIA 07-99/SUNAT LEY TITULO VALORES N° 27287 LEY TITULO VALORES N° 27287 COMBINACION DE AMBASCOMPROBANTE DE
PAGO ELECTRONICO
COMPROBANTES DE
PAGO ELECTRONICO
FACTURA ELECTRONICA
BOLETA DE PAGO ELECTRONICA
RECIBO POR HONORARIOS ELECTRÓNICOS NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA
NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA
BOLETOS DE VIAJE POR SERVICIOS DE TRANSPORTE FERROVIARIO DE PASAJEROS
BOLETOS DE TRANSPORTE AÉREO
COMPROBANTES DE PAGO POR SERVICIOS AEROPORTUARIOS ES UN DOCUMENTO QUE ACREDITA LA TRANSFERENCIA DE BIENES, LA ENTREGA EN USO, O LA PRESTACIÓN DE SERVICIO GENERADOS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA COMPROBANTE DE RETENCION COMPROBANTE DE PERCEPCION
SISTEMA DE EMISION ELECTRONICA (SEE)
SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA (SEE)
Es el sistema de emisión electrónica conformado por el Sistema y el SEE de facturas en SUNAT Operaciones en Línea.
SISTEMA
CONFORMACION
Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los sistemas
del contribuyente
Sistema de Emisión Electrónica en SUNAT Operaciones en Línea DEFINICICON Es el medio de emisión electrónica
de la factura electrónica, la boleta de venta electrónica y las notas electrónicas (crédito y débito) desarrollado por el emisor electrónico y la SUNAT.
Como mecanismo desarrollado por la SUNAT para la emisión de comprobantes de pago y documentos relacionados directa o indirectamente con estos, así como la generación de libros y/o registros vinculados a asuntos tributarios.
DENOMINACION SEE - Del contribuyente. SEE - SOL. CALIDAD DE
EMISOR ELECTRÓNICO DENOMINACION
Se asigna a los sujetos que determine la SUNAT.
Se obtiene por la elección del contribuyente.
Se asigna a los sujetos que determine la SUNAT.
Se obtiene por la elección del contribuyente.
EMISION DE LOS DOCUMENTOS
EMISIÓN COMPROBANTE ELECTRONICA
COMPROBANTE DE PAGO
ELECTRONICO
SISTEMA DE EMISIÓN ELECTRÓNICA SISTEMA DE EMISIÓN GLOBALI-ZADO SISTEMA DE EMISIÓN Desarrollado desde los Sistemas del Contribuyente Desarrollad o por la SUNAT Factura electrónica X XBoleta de Venta Electrónica X X
Nota débito Electrónica X X
Nota crédito Electrónica X X Recibo por honorarios
Electrónico
X Boletos de viaje por servicios de
transporte ferroviario de pasajeros
X
Boletos de transporte aéreo pasajeros
X Comprobantes de pago por
servicios aeroportuarios (comprobante de pago SEAE).
PRESENTACION DE LA
DECLARACION DE LOS
DOCUMENTOS
PRESENTACIÓN DE LA DECLARACIÓN
COMPROBANTE DE PAGO
ELECTRONICO
WEB SUNAT(1) PDT SUNAT(2) PVS SUNAT(3) Factura electrónica X Boleta de venta Electrónica X Nota débito Electrónica X Nota crédito Electrónica X Recibo por honorarios Electrónico X Boletos de viaje por servicios detransporte ferroviario de pasajeros
X
Boletos de transporte aéreo X Comprobantes de pago por servicios
aeroportuarios (comprobante de pago SEAE).
DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS
DESIGNADOS EMISORES DOCUMENTOS ELECTRÓNICOS
A PARTIR DEL
SEE - Del
contribuyente SEE - SOL
DOC Electrónicos Resolución SUNAT 1 de octubre de 2014
Pasan a ser emisores electrónicos del SEE estar en lista anexo
----Facturas, Boletas, nota de debito, crédito Art 4º de Res N.° 374-2013/SUNAT 1 de octubre de 2014
----Pasan a ser emisores electrónicos que brinden a entidades de la Administración Pública Recibos por honorarios electrónicos Art 5º de Res N° 374-2013/SUNAT 1 de enero de 2015
----Pasan a ser emisores electrónicos se encuentren obligados a emitir Recibos por honorarios electrónicos Art 5º Res 287-2014 SUNAT 1 de enero de 2015 Desígnase como emisores electrónicos del SEE, estar en lista anexo J
Desígnase como emisores electrónicos del SEE estar en lista anexo J Facturas, Boletas, nota de debito, crédito. Art 9º de Res N° 300-2014/SUNAT 1 de julio de 2015 Desígnase como emisores electrónicos del SEE tengan la calidad de principales contribuyentes
nacionales anexo IPCN
Desígnase como emisores electrónicos del SEE tengan la calidad de principales contribuyentes
nacionales anexo IPCN
Facturas, Boletas, nota de debito, crédito.
Art 9º de Res N° 300-2014SUNAT
DESIGNADOS EMISORES ELECTRONICOS
EMISOR ELECTRONICO
(1ER EJEMPLAR) EMITE FACTURA ELECTRONICA
(2DO EJEMPLAR) EMITE FACTURA ELECTRONICA
CLIENTE
VALIDA Y EMITE CONSTANCIA ACEPTADO
RECHAZADO
A PARTIR 1 DE ENERO DE 2015
LA CONTABILIDAD
3° SESIONDEFINICION DE CONTABLIDAD
ES UNA
CIENCIA
ES UN
ARTE
ES UN
SISTEMA
ES UN
LENGUAJE
ES UNA
TECNICA
MEDIANTE EL ANALISIS DE LOS REGISTROS
MIDE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA
A TRAVES DE LOS REGISTROS DESCRIBE Y
RESUME LA ACTIVIDAD ECONOMICA
PROCESA
Y
CONTROLA
LA
INFORMACION
CONVIRTIENDO EN INFORMES FINANCIEROS
EN UNA FORMA DE COMUNICAR PARA PODER
MEDIR LOS RESULTADOS FINANCIEROS
SE OCUPA DE RECOLECTAR, CLASIFICAR Y
RESUMIR DATOS CONTABLES Y ESTADISTICOS
DISCIPLINAS RELACIONADAS
ECONOMIA ADMINISTRACION MATEMATICAS DOCUMENTACION MERCANTIL DERECHO ESTADISTICA FINANZASEs la ciencia que estudia orientadas a satisfacer sus necesidades.
Optimiza los recursos al servicio de una actividad económica.
Leyes matemáticas para la demostración teorética
Estudia detalladamente todos los documentos que intervienen en las operaciones comerciales y actos administrativos de la empresa.
Requisitos jurídicos para determinar el uso del registro contable
Expresión numérica y gráfica, para medir, comparar y proyectar.
Manejo de capitales frente, a las necesidades de sus recursos.
SOCIOLOGIA Abarca actividades utilitarias del hombre, cubriendo sus necesidades.
INFORMATICA TENEDURIA DE LIBROS
Técnicas y normas legales a que deben sujetarse los asientos contables en los libros de contabilidad.
Proporciona la información por medios electrónicos.
CALCULO MERCANTIL
La ciencia matemática es la que ayuda a la contabilidad con las operaciones matemáticas necesarias.
INTERPRETACION DE LA
CONTABILIDAD
ARITMETICO SE REFIERE A HACER CUENTA DE LOS BIENES Y VALORES, COMPARANDO MAGNITUDES CON LA UNIDAD DE MEDIDA O SEA ”SACAR CUENTA”
NARRA LOS HECHOS ECONOMICOS DE LAS EMPRESAS EN FORMA CRONOLOGICA O “HACE HISTORIA DIARIA DE LAS EMPRESAS”
LITERARIO
CIENCIA QUE INFORMA TOMA DECISIONES
LA CONTABILIDAD ES UNA CIENCIA QUE SE OCUPA DE RECOPILAR, CLASIFICAR, RESUMIR, REGISTRAR E INFORMAR LAS OPERACIONES MERCANTILES DE UNA EMPRESA CON EL FIN DE INTERPRETAR A TRAVES DEL ANALISIS E INTERPRETACION NOS PERMITE CONOCER LA ESTABILIDAD, LA SOLVENCIA Y LA CAPACIDAD FINANCIERA DE LAS EMPRESAS LOS GERENTES Y DUEÑOS DE LAS EMPRESAS A TRAVES DEL INFORME PUEDAN ORIENTARSE SOBRE EL CURSO QUE SIGUEN SUS BNEGOCIOS PARA AYUDAR A UNA MEJOR TOMA DE DECISIONES
FORMA DE LLEVAR
FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD
MANUAL COMPUTARIZADA
ES UN LAFORMA QUE SE REGISTRA MEDIANTE EL FACTOR HUMANO COMO BASE. LOS SISTEMAS MANUALES, SON LENTOS CUANDO SE PROCESA VOLUMEN DE INFORMACION, EN CUYO CASO ES NECESARIA LA CONCURRENCIA DE UNA MAYOR CANTIDAD DE PERSONAS SE UTILIZA LAS COMPUTADORAS PARA LLEVAR A CABO EL REGISTRO CONTABLE DE LAS CUENTAS, HASTA PRODUCIR LAS INFORMACIONES FINALES. EN LOS SISTEMAS CONTABILIDAD
COMPUTARIZADA LA LABOR DEL CONTADOR ES INTELECTUAL
ELECTRONICA
EL REGISTRO SE PROCESA A TRAVÉS DEL SISTEMA ELECTRÓNICO UTILIZANDO LOS FORMATOS DIGITALES, TENIENDO COMO BASE LAS OPERACIONES EN LÍNEA MEDIANTE INTERNET, QUE CONTIENE MECANISMO DE SEGURIDAD, PARA LOS LIBROS ELECTRÓNICOS
FORMA DE LLEVAR
CONTABILIDAD
CODIGO COMERCIO 1901
BASE LEGAL
INICIO
MANUAL RES 286-2009/SUNAT 2010 ELECTRONICA 2006 RES 234-2006/SUNAT COMPUTARIZADA RES 182-2008/SUNAT 2014 ELECTRONICA
PROCESO CONTABLE MANUAL
LIBRO CAJA LIBRO DIARIO INVENTARIO Y BALANCE INICIAL PLANILLA DE REMUNERACIONES REGISTRO DE COMPRA REGISTRO DE VENTA REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR LIBRO ALMACEN LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACION ESTADOS FINANCIEROS ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOPROCESO CONTABLE COMPUTARIZADO
SOFTWARE DE PLANILLA SOFTWARE DE ALMACEN SOFTWARE DE COSTOS SOFTWARE DE IMPORTACION SOFTWARE DE COBROS Y PAGOS INGRESO DE DATOS DE LA EMPRESA AL SOFTWARE CONTABLE REGISTRO CONTABLEINFORME CONTABLE INFORME INFORME FINANCIERO PLAN CONTABLE PROVEEDORES DOCUMENTO FUENTE TIPO DE CAMBIO LIBROS OBLIGATORIOS LIBROS POTESTATIVOS ESTADOS FINANCIEROS INFORME GERENCIAL
INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO INGRESO DE DATOS PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE REGISTRO CONTABLE COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO INFORMESINFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO
PDT Declaración Anual
Plan Contable
NIC/NIIF
LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD
CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD
CLASIFICACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDADLIBROS DE CONTABILIDAD
OBLIGATORIOS - VOLUNTARIOS PRINCIPALES - AUXILIARES
REALES - ESTADISTICOS DE GESTION – DE BALANCE SEGÚN EL ASPECTO LEGAL
SEGÚN EL ASPECTO TECNICO
SEGÚN EL ASPECTO INFORMATIVO SEGÚN EL ASPECTO GESTION
CLASIFICACION DE LOS
LIBROS DE CONTABILIDAD
LIBROS DE CONTABILIDAD
Según la necesidad para la elaboración de la información financiera. Según la decisión del Contador y la necesidad del negocio. Según las actividades y la toma de decisiones del Gerente. Según las Leyesdel Impuesto a la Renta, Código de Comercio y Otros OBLIGATORIOS POTESTATIVOS PRINCIPALES AUXILIARES REALES ESTADISTICOS DE GESTIONES DE BALANCE ASPECTO LEGAL ASPECTO TECNICO ASPECTO INFORMATIVO ASPECTO GESTION
OBLIGACIONES
CONTABLES
LIBROS CONTABLES
CÓD NOMBRE O DESCRIPCIÓN MONTO
MINIMO BASE LEGAL
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT 2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Mas 500 UIT Res 226 2013/SUNAT 4 LIBRO DE RETENCIONES 4ta Categoría Mas 1700 UIT Res 226 2013/SUNAT
5 LIBRO DIARIO Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
6 LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO Menos 150 UIT Art 65° LIR
6 LIBRO MAYOR Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Mas 150 UIT Res 226 2013/SUNAT 8 REGISTRO DE COMPRAS Menos 150 UIT Art 65° LIR 9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Menos 150 UIT Art 10° Reglmto LIR 10 REGISTRO DE COSTOS Mas 1500 UIT Art 35° Reglmto LIR 11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Menos 150 UIT Res 093 2002/SUNAT 12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS Mas 500 UIT Art 35° Reglmto LIR 13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Mas 1500 UIT Art 35° Reglmto LIR 14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Menos 150 UIT Art 65° LIR 15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS – Art 23° Res N° 266-2004/SUNAT Menos 150 UIT Art 65° LIR 16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE PERCEPCIONES Menos 150 UIT Res 058-2006/SUNAT 17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE RETENCIONES Menos 150 UIT Res 037-2006/SUNAT
INGRESOS
ANUALES
OBLIGACIONES CONTABLES
OBLIGACIONES
CONTABLES
Hasta
360,000.00
BASE
LEGAL
NO
OBLIGADOS
REGIMEN
TRIBUTARIO
Hasta
150 UIT
Mas
75 UIT
Registro de compra
Registro de venta
Diario Simplificado
Obligados de llevar
el PLE (
a partir 2016)
Régimen Único
Simplif. (RUS)
Régimen
General (RG)
D.L. N° 937
ART. 3°
Ley Impuesto
Renta
ART. 65°
Res
018-2015/SUNAT
Registro de compra
Registro de venta
Régimen Espe.
IMP RTA (RER)
Resoluciones
anual SUNAT
Ley Impuesto
Renta ART. 124°
Régimen
Especial y
Régimen
General
Obligados a
declarar DAOT
OBLIGACIONES CONTABLES
Régimen General (RG)
INGRESOS
ANUALES
OBLIGACIONES
CONTABLES
De 150 UIT
a
500 UIT
BASE
LEGAL
Resolución 226-2013/SUNAT Resolución 226-2013/SUNATRes
018-2015/SUNAT
Libro Diario, Libro Mayor, Registro
de compra y Registro de Venta e
Ingresos, Libro de inventario y
Balance, Registro activo fijo.
Res 358-2015/SUNAT Mas 300 UIT
Rgl del I. R Art. 35°
Reg de Inventario Perm Unid Físicas
Balance comprobación PDT/SUNAT
De 500 UIT
a
1500 UIT
Rgl del I. R Art. 35°
Libro Diario, Libro Mayor, Registro
de compra, Registro de Venta e
Ingresos e inventario físico de exist.
Obligados de llevar
el PLE (
a partir 2015)
Régim Especial
y General
OBLIGACIONES CONTABLES
Régimen General (RG)
INGRESOS
ANUALES
OBLIGACIONES
CONTABLES
BASE
LEGAL
Mas
1500 UIT
Reglamento del
Imp a la Rta Art. 35°
Reg de Inventari Perm Valorizado
Registro de Costos
Resolución234-2006/SUNAT Art. 13º
Estado de Cambio en el Patrimonio
Estado de Flujo de Efectivo
OBLIGACIONES CONTABLES
Régimen General (RG)
INGRESOS
ANUALES
OBLIGACIONES
CONTABLES
BASE
LEGAL
Mas
1700 UIT
Libro de retenciones 4ta Categoría
Registro de activos fijos
Resolución
226-2013/SUNAT
Libro caja y bancos
A partir de Julio 2015
Comprobantes de pago electrónico
Res 379-2013/SUNAT
Obligados de llevar el PLE
Principales
contribu-yentes
Res 300-2014/SUNATMas
3000 UIT
Estados Financieros Auditados
-CONASEV
Ley 29720
ART. 5°
SOFTWARE CONTABLE INTEGRADO
SISCALPA
PROGRAMA DE LOS LIBROS
ELECTRONICOS
DEFINICION
LIBROS Y/O REGISTROS ELECTRONICOS
ES UN ARCHIVO GENERADO EN
FORMATO DIGITAL A TRAVÉS DE
UN SISTEMA, DONDE APARECEN
EN FORMA ORDENADA, CLARA,
PRECISA,
DE
MODO
CRONOLÓGICO,
ANALÍTICO
Y
DETALLADO,
LAS
DISTINTAS
OPERACIONES
O
TRANSACCIONES COMERCIALES
QUE REALIZAN LAS EMPRESAS
EXPRESADA
EN
VALORES
DEFINICION
PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS
El PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS – PLE ES UN APLICATIVO MULTIPLATAFORMA DESARROLLADO POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA – SUNAT QUE PERMITE FACILITAR EL CUMPLIMIENTO DE SU OBLIGACIÓN
DE LLEVADO DE LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Y TRIBUTARIOS, GENERÁNDOLE AHORROS EN TIEMPO Y DINERO AL ELIMINAR LOS GASTOS RELACIONADOS CON LA LEGALIZACIÓN, IMPRESIÓN, ALMACENAMIENTO Y SEGURIDAD QUE REPRESENTA CUMPLIR DICHA OBLIGACIÓN MEDIANTE EL USO DEL PAPEL. LLEVANDO SUS LIBROS DE MANERA ELECTRÓNICA MEJORA LA COMPETITIVIDAD DE SU EMPRESA Y TAMBIÉN AYUDA A LA PROTECCIÓN DEL MEDIO AMBIENTE.
GENERADORES DEL PLE
EL PROGRAMA DE LIBROS ELECTRÓNICOS-PLE, PUEDE SER UTILIZADO POR AQUELLOS CONTRIBUYENTES QUE TENGAN LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES Y TRIBUTARIOS Y QUE CUENTEN CON UN SISTEMA DE CONTABILIDAD, DESDE UNA HOJA DE CÁLCULO, HASTA UN SISTEMA MÁS DESARROLLADO. PARA EFECTOS DE
LA NORMA, A ESTOS
CONTRIBUYENTES SE LES DENOMINA "GENERADORES".
BARRAS PRINCIPALES DEL PLE
BARRA DE MENU PRINCIPAL BARRA DE TITULOBOTONES DE ACCESO DIRECTO
BOTONES DESCRIPCION
Las opciones del menú de “Validar” permite que los archivos componentes de su libro electrónico en formato de texto, así como la opción de “Enviar” el Resumen de su libro electrónico validado sin inconsistencias
Dicho estado podrá utilizar la opción “Verificar” para llevar adelante la autenticación de los libros electrónicos, sean los propios o de un tercero. Para el uso de esta opción no será necesaria que acceda al PLE con su
Clave SOL.
Esta opción permite realizar consultas sobre las operaciones realizadas a través del PLE, es necesario que acceda al aplicativo ingresando la información relacionada a su
Clave SOL.
Permite ver los archivo almacenado vía internet, seleccionando la fecha y el reporte de acuerdo a la necesidad del usuario
SISTEMA DE AFILIACION
AFILIACION
VOLUNTARIA
AUTOMATICA
Cuando son incorporado
luego de ingresar con su
Clave SOL a SUNAT
Operaciones en Línea –
SOL
Cuando SUNAT los
incorporan en calidad de
obligados o son
nombrados Principales
Contribuyentes
Resolución de Superintendencia N° 286 - 2009/SUNAT Resolución de Superintendencia N°018-2015/SUNATLA AFILIACIÓN AL SISTEMA SURTIRÁ EFECTO CON SU REGISTRO Y TENDRÁ CARÁCTER DEFINITIVO.
SISTEMA DE AFILIACION
Paso 1. Ingresar con su Clave SOL a
SUNAT Operaciones en Línea – SOLPaso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción
denominada “Comprobantes de Pago y Libros Electrónicos”, y seguidamente la opción contenida en ella denominada “Afiliación al Sistema”.Paso 4. Completado el proceso de afiliación, imprima la Constancia de Afiliación (CIR de afiliación) respectiva o envíela a su correo electrónico privado.
Paso 3.
Ingrese la información que el sistema le solicite.1
2
3
CONTRIBUYENTES OBLIGADOS
CARACTRISTICAS
a) Se encuentren acogidos al régimen general del impuesto a la renta.
b) Estén obligados a llevar los registros de acuerdo a lo dispuesto en la Ley del IGV. c) No hayan sido incorporados al SLE-PLE.
d) No se hubieran afiliado al SLE-PLE y generado los registros en dicho sistema. e) No hayan generado los registros en el SLE-PORTAL.
f) Hayan obtenido en el ejercicio ingresos iguales o mayores a * UIT. Para tal efecto: f.1 Se utiliza como referencia la UIT vigente a julio 2012.
f.2 Se considera los montos declarados en las casillas 100, 105, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del PDT 621 – Simplificado IGV – Renta Mensual.
BASE LEGAL
Res 379-2013/SUNAT 2015 2016 Res 018-2015/SUNAT Res 018-2015/SUNAT 150 UIT 75 UITReferencial
Monto
3650 1,825,000 3800 570,000 3850 288,750 2014 500 UITLIBROS PLE OBLIGADOS
TIPO DE CONTRIBUYENTE OBLIGADOS Periodo de afiliación Registro de Compras Registro de Ventas e Ingresos Libro Diario y el Libro Mayor (o el Libro Diario de Formato Simplificado)Afiliado al sistema voluntariamente 2010 - 2011
2012
*
*
Principales Contribuyentes 1 enero 2013
*
*
*
Primera vez PrincipalesContribuyentes 1 junio 2013
*
*
*
Nuevos Principales Contribuyentesen el futuro A partir 2014
*
*
*
Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 500 UIT
A partir de
mayo 2014
*
*
Afiliado al SLE-PLE y no sonPrincipales Contribuyentes 01.01.2014Antes del
*
*
*
Afiliado al SLE-PLE y no sonPrincipales Contribuyentes 01.01.2014A partir
*
*
Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 150 UIT enero 2015A partir de
*
*
Contribuyentes que hayan obtenidoingresos mayores a 75 UIT A partir de
FORMA DE LLEVADO
SISTEMAS DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRONICOS
SLE-PLE SLE-PORTAL
Sistema de llevado de Libros y Registros Electrónicos como el mecanismo desarrollado por la SUNAT para generar los Libros y/o Registros Electrónicos y registrar en ellos las actividades y operaciones.
Generar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras Electrónicos en SUNAT Operaciones en Línea y anotar en ellos las operaciones, conforme a lo señalado en la presente resolución.
Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT
Art 2º de la Res. de Superintendencia Nº 066-2013/SUNAT
PROCEDIMIENTO PARA LLEVADO DEL PLE
TXT Software contable genera archivo TXT CONTRIBUYENTE SE AFILIA AL PLEEl PLE valida los libros contables a través archivo TXT
CONTRIBUYENTE
SUNAT
SUNAT emite Constancia de Recepción CdRPRINCIPALES REPORTES CONTABLES
LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOSCÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO INVENTARIO Y BALANCE
LIBRO MAYOR
REGISTRO DE COMPRAS REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FÍSICAS LIBRO DIARIO
LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
REGISTRO DE CONSIGNACIONES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
3 5A 6 8 10 12 7 9 13 14 5
LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS OBLIGATORIOS
CÓDIGO NOMBRE O DESCRIPCIÓN
LIBRO CAJA Y BANCOS
1
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL ARTICULO 34° 4 ta categoria
NOMBRE DE LOS LIBROS ELECTRONICOS
Libro electrónico Nº RUC PERIODO AÑO MES DIALE
20492550478
2015
01
00
010100
00
1
1
1 1.TXT
Identificador del libro Oportunidad 1. Con información 0. Sin información Operación Con información Generado MonedaPRINCIPALES LIBROS ELECTRONICOS
Nº COD NOMBRE ODESCRIPCIÓN Identificador NEMOTECNICO
5 Libro Diario
5.1 LIBRO DIARIO 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000O IM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2 LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000O IM1.TXT 6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000O IM1.TXT 8 Registro de Compras 8.1 REGISTRO DE COMPRAS 080100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0008010000O IM1.TXT
13 Registro de Inventario Permanente Valorizado
13.1 REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO 130100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0013010000O IM1.TXT
14 Registro de Ventas e Ingresos
14.1 REGISTRO DE
VENTAS E INGRESOS
140100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0014010000O IM1.TXT
PDT PLAME
DEFINICION
PDT PLAME
ES EL DOCUMENTO LLEVADO A TRAVÉS DE MEDIOS ELECTRÓNICOS, PRESENTADO MENSUALMENTE A TRAVÉS DEL MEDIO INFORMÁTICO DESARROLLADO POR LA SUNAT, EN EL QUE SE ENCUENTRA REGISTRADA LA INFORMACIÓN DE LOS TRABAJADORES, PENSIONISTAS, PRESTADORES DE SERVICIOS, PRESTADOR DE SERVICIOS - MODALIDAD FORMATIVA LABORAL Y OTROS, PERSONAL DE TERCEROS Y DERECHOHABIENTES.
Planilla Mensual de Pagos – PLAME Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT.
VIGENCIA DE LOS PDTs
PDT 601 Retenciones y Contribuciones – Remuneraciones Planillas Electrónicas Planilla Mensual de Pagos PDT 600 PLAME MARZO 2003 A ENERO 2008 ENERO DE 2008 A OCTUBRE DE 2011 DE OCTUBRE 2011 A LA ACTUALIDADCONFORMACION DEL PDT PLAME
T-REGISTRO
Registro de Información Laboral Medio para registrar y dar de baja los
datos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS Y
DERECHOHABIENTE
PLAME
Planilla Mensual de Pagos Medio para registrar las
remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y
UTILIZACION DEL PDT PLAME
UTILIZACION DEL PDT PLAMEINFORMACION CONCEPTO
RETENCIONES Impuesto a la Renta de cuarta y quinta categoría, aporte del trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico,
CONTRIBUCIONES EsSalud, ONP, Vida Seguro de Accidentes, SCTR, Contribución Solidaria para la Asistencia Previsional - COSAP
APORTES Aportes al Fondo de Derechos Sociales del Artista - FDSA.
FRACCCIONAMIENTO Cuotas del fraccionamiento de los aportes del trabajador minero, metalúrgico y siderúrgico al Fondo Complementario de Jubilación Minera, Metalúrgica y Siderúrgica,
T - REGISTRO
PERSONAL PLAZOS PARA REGISTRAR
a) Trabajador: Dentro del día en que se produce el ingreso a prestar sus servicios,
b) Pensionista: El primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se produjo el devengo de la primera pensión.
c)
Derechohabientes:
El primer día hábil siguiente a la comunicación que efectúe el trabajador, pensionista y prestador de servicios a que se refiere el numeral iii) del inciso d) del artículo 1º al empleador, respecto de sus derechohabientes.
Registro de Información Laboral
Medio para registrar y dar de baja los datos de los
PDT_PLAME
Planilla Mensual de Pagos
Medio para registrar las remuneraciones e ingresos de los TRABAJADORES, PENSIONISTAS y presentar ante la SUNAT
CONCEPTO DESCRIPCION
REMUNERACIONES Las remuneraciones e ingresos declarados en el PLAME deben ser los devengados y/o pagados al trabajador, pensionista, prestadores de servicios señalados en los numerales ii) y iii) del inciso d) del artículo 1º, según corresponda;
REMUNERACIONES Los efectivamente pagados al prestador de servicios señalado en el numeral i) del inciso d) del artículo 1º y al personal en formación – modalidad formativa laboral y otros DESCUENTOS,
TRIBUTOS.
Así como los descuentos, tributos, aportes y contribuciones vinculados a dichos sujetos. Tratándose del personal de terceros, contendrá la base de cálculo del aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo a cargo de ESSALUD.
DATOS PARA EL PDT_PLAME
CONCEPTO DESCRIPCION
Empleador Sector al que pertenece el empleador, Indicador de ser microempresa inscrita en el REMYPE e Indicador de aportar al SENATI.
Trabajador Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de trabajador, régimen pensionario, régimen de salud, indicador SCTR-Salud y pensión y Situación del trabajador.
Pensionista Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento, tipo de pensionista, régimen pensionario y situación del pensionista.
Personal en Formación Laboral
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, y fecha de nacimiento.
Personal de Terceros
Tipo y número de documento de identidad, apellidos y nombres, fecha de nacimiento e indicador de aporte al SCTR Salud cuando la cobertura es proporcionada por EsSalud. Si la cobertura de salud la brinda una EPS sus datos no son descargados al PDT Planilla Electrónica – PLAME.
Los datos que el PDT PLAME obtiene del T-REGISTRO para elaborar su declaración
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME a) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros.
c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría.
e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131.
f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790, normas reglamentarias y complementarias.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
OBLIGADOS DE LLEVAR PDT_PLAME
OBLIGADOS DE LLEVAR EL PDT PLAME a) Cuenten con más de tres (3) trabajadores.
b) Cuenten con uno (1) o más prestadores de servicios y/o personal de terceros.
c) Cuenten con uno (1) o más trabajadores o pensionistas que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones.
d) Cuando estén obligados a efectuar alguna retención del Impuesto a la Renta de cuarta o quinta categoría.
e) Tengan a su cargo uno (1) o más artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley Nº 28131.
f) Hubieran contratado los servicios de una Entidad Prestadora de Salud - EPS u otorguen servicios propios de salud conforme lo dispuesto en º 26790, normas reglamentarias y complementarias.
g) Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - EsSalud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
h) Gocen de estabilidad jurídica y/o tributaria.
CONTENIDO DEL PDT_PLAME
CONTENIDO DE LA PLANILLA a) La información de la Planilla Electrónica.
b) Las Tablas Paramétricas.
c) La estructura de los archivos de importación, así como los instrumentos que resulten necesarios para el uso de la Planilla Electrónica.
El contenido de la Planilla Electrónica (de acuerdo al artículo 4º del D.S. 018-2007-TR, que ha sido modificado en el artículo 1º del D.S. 015-2007-TR), se refiere que el Ministerio de Trabajo y Promoción del Empleo en coordinación
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
PDT_PLAME
EXCEPTUADOS DE PRESENTAR
Empleadores de trabajadores del hogar.
Empleadores de trabajadores de construcción civil eventuales.
Aquellos que contraten exclusivamente prestadores de servicios de cuarta categoría, cuando no tengan la calidad de agentes de retención de acuerdo al inc. b) del Art. 71° del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta. En el caso de los Empleadores de trabajadores del hogar no existe obligación de llevar la Planilla Electrónica a que se refiere el presente Decreto Supremo. Los trabajadores del hogar deberán extender la constancia de los pagos que reciben según las normas que regulan la materia, que precisa en la cuarta disposiciones complementarias finales, vinculadas a normas aplicables a los trabajadores del hogar
INICIO AL SISTEMA DEL PLAME
INGRESAR RUC Y CLAVE SOL
BARRA DEL MENU DEL PLAME
Modulo que permite validar los datos del empleador y los conceptos de remuneración. Modulo que permite elaborar, modificar, eliminar y copiar la declaración del trabajador. Modulo que permite generar y administrar los siguientes tipos de reportes.
Se muestran la consulta de los parámetros utilizados por el PDT PLAME.
Modulo que permite permiten la administración del Programa de Declaración Telemática.
Opción que contienen textos de ayuda el detalle de las funcionalidades del PDT.
REGISTRO DEL DECLARANTE
T-REGISTRO
1
Paso 3 en el campo Registro del Empleador, haga clic en ALTA
Paso 2. De las opciones del menú SOL, seleccione la opción
denominada “Mi RUC Y Otros registros”, y seguidamente la opción contenida en ella denominada “T- Registros”.REGISTRO EMPLEADOR
REGISTRO TRABAJADOR
Haga click en Alta
Paso 1. Ingresar
con su Clave SOL a SUNAT Operaciones en Línea – SOLPaso 4 en el campo Registro del Trabajador, haga clic en NUEVO
2
Haga click en Nuevo
REGISTRO DEL PLAME
1
Paso 1. Haga click
en ingresar PDT, luego anotar la clave SOL.Ingresar en
EMPLEADOR
luego realizar la
Declaración
Jurada
BASE LEGAL
LEY GENERAL DE SOCIEDADES
NORMAS INTERNACIONALES
SUPERINTENDENCIA MERCADO
DE VALORES (SMV)
CODIGO PENAL
CODIGO CIVIL
RESOLUCION DE CONSEJO NORMATIVO DE CONTABILIDADPERMITE QUE LA SOCIEDADES
PRESENTEN LA MEMORIA ANUAL
QUE DESCRIBE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
ESTANDARIZA LOS CONCEPTOS
E INTERPRETACIONES A TRAVES
DE LAS NIC, NIIF Y PRINCIPIOS
DE CONTABILIDAD
APRUEBA EL MANUAL PARA LA
PREPARACIÓN DE LA
INFORMACIÓN FINANCIERA
SERÁ REPRIMIDO CON PENA
PRIVATIVA CUANDO MANTIENE
CONTABILIDAD PARALELA
DISTINTA A LA EXIGIDA POR LEY
ACTÚA CON CULPA LEVE QUIEN
OMITE AQUELLA DILIGENCIA
ORDINARIA EXIGIDA POR LA
NATURALEZA DE LA OBLIGACIÓN
APRUEBA EL PLAN CONTABLE
ACORDE A LA INFORMACION
CUALIDADES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
UTIL OPORTUNA FACIL ACCESO FIDEDIGNA PRESENTADA NEUTRAL U OBJETIVA PRUDENTE COMPLETA COMPARABILIDADCOMPRENSIBILIDAD
RELEVANCIA
CONFIABILIDAD
INFORMACION CLARA FACIL DE ENTENDER
ESTADOS FINANCIEROS
PRINCIPALES O BASICOS
ESTADO DE
SITUACION
ESTADO DE
RESULTADO
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
INFORMACIÓN ACERCA DE LA ACTIVIDAD REFLEJA LA SITUACION FINANCIERAVARIACIONES EN LA
ESTRUCTURA PATRIMONIAL
LA GENERACIÓN Y APLICACIÓN
DE FLUJOS DE EFECTIVO
REPORTE FINANCIERO
BALANCE DE COMPROBACION
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBRO INV. Y BALANCES
REGISTRO DE COMPRA REGISTRO DE VENTA LIBRO CAJA PLANILLA ELECTONICA OTROS LIBROS ESTADO DE SITUACION ESTADO DE RESULTADO FLUJO DE EFECTIVO ESTADO DE PATRIMONIO REGISTRO
LIBROS Y REGISTROS
VINCULADOS A
ASUNTOS
TRIBUTARIOS
.
ESTADOS
FINANCIEROS
INFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
ENERPRISE RESOURCE PLANNING
.
SONSISTEMAS INTEGRADOS QUE PERMITE REALIZAR OPERACIONES DE UNA EMPRESA MEDIANTE MODULOS DE FACTURACION
ELECTRONICA, CONTABILIDAD, PRODUCCION, LOGISTICA, INVENTARIO, PLANILLA , TESORERIA, COBRANZA Y GESTION
PLANIFICACIÓN DE RECURSOS
EMPRESARIALES
FACTURACION CONTABILIDAD PRODUCCION LOGISTICA IMPORTACION GESTION COBRANZA INVENTARIO TESORERIA PLANILLAINFORMACION FINANCIERA
ELECTRONICA
Planilla Electrónica PDT PLAME PDT Pagos a cuenta SISTEMA INTEGRADO CONTABLE ADMINISTRATIVO INGRESO DE DATOS PROGRAMA DE LIBROS ELECTRONICOS – PLE REGISTRO CONTABLE COMPROBANTES DE PAGO ELECTRONICO INFORMESINFORME CONTABLE INFORME TRIBUTARIO INFORME FINANCIERO
PDT Declaración Anual
Plan Contable
NIC/NIIF
INFORMACION DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
DECLARACION PRESENTACION FORMATOS SUNAT ESTADO DE SITUACION ELEMENTOS SMV TRIBUTARIO CONTABLE TRIBUTARIO ESTADO DE RESULTADO CAMBIOS EN EL PATRIMONIO ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PDTANUAL
BALANCE GENERAL GANANCIAS Y PERDIDAS
ESTADOS FINANCIEROS Y
LOS INDICES FINANCIEROS
INDICE
FINANCIERO
LIQUIDEZ SOLVENCIAESTADOS
FINANCIERO
ESTADO DE
SITUACION
ESTADO DE
RESULTADO
GESTION RENTABILIDADINTERPRETACION DE LAS
RAZONES FINANCIERAS
RAZONES ARITMETICAS
RAZONES GEOMETRICAS
LA DIFERENCIA ARITMETICA QUE EXISTE ENTRE
DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI
LA INTERDEPENDENCIA GEOMETRICA QUE EXISTE
ENTRE DOS CIFRAS QUE SE COMPARAN ENTRE SI
X – Y = RAZON ARITMETICA
X / Y = RAZON GEOMETRICA
X = ANTECEDENTE Y = CONSECUENTE