6. Tabla de Hallazgos Proceso Auditor

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio Bolivar,

Caqueta

BOLIVAR Y CAQUETA - Las modificaciones autorizadas a los términos de los ejercicios auditores no se reflejan en los

cronogramas de auditoria.

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En los ejercicios auditores evaluados se evidencia debilidades al momento de seleccionar y capacitar profesionales por contrato

para apoyar los ejercicios de control fiscal generando

traumatismo en el desarrollo de los mismos.

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Los memorando de encargo no consideran la complejidad técnica de los municipios pequeños con dificultades de orden

público, desorganización administrativa y deficiencias

tecnólogicas

x

Cauca

La cobertura la Sistema General de participaciones durante la vigencia de 2009 fue baja, teniendo en cuenta que vigiló tan solo el 8.5% del total de los recursos girados y pagados en la

vigencia de 2008 (se excluye resguardos indígenas) y frente el total de municipios que le correspondía vigilar fue del 23%. Frente al SGP de los recursos a resguardos indígenas el cubrimiento fue del 3% y teniendo en cuenta el total de resguardos fue del 2%. La cobertura de regalías fue del 34%.

x

6. Tabla de Hallazgos

Proceso Auditor

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio

Proceso Auditor

HUILA - Se presentan debilidades de control y supervisión en los memorandos de encargo, los objetivos a evaluar consignados en tales documentos no corresponden a la actividad institucional de la entidad a auditar y en algunos casos se registra evaluar una entidad diferente a la propuesta inicialmente. (Auditoria Cámara de Comercio, SGP Salud Departamento). SUCRE - En la validación del memorando de encargo y preparación del plan de trabajo, no se registra la situación sobre el manejo y administración de los recursos objeto de examen que se presenta en la entidad auditada

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San Andres, Tolima

SAN ANDRES Se observó bajas coberturas en la vigilancia de las entidades que reciben y manejan transferencias del Sistema General de Participación, Regalías y demás recursos de la Nación, de los cuales, algunos no han tenido en su ejecución, ningún tipo de control y vigilancia por parte de la Contraloría General de la República. TOLIMA - El PGA de la vigencia presentó baja cobertura en el punto de control y entidades territoriales que administran recursos de regalias y SGP

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San Andres

No se realizó un adecuado proceso de planeación del PGA, ni se realizó el seguimiento y control al mismo, de tal forma que se

modificara lo inicialmente aprobado, ajustándolo a las

capacidades reales de la Contraloría en términos de recursos humanos, técnicos y financieros que permitiera minimizar el grado de incumplimiento del mismo y en procura de lograr mayor cobertura en la vigilancia de los presupuestos ejecutados en el Municipio

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Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio Tema Observacion Connotación Gerencias donde se presenta Tolima

Se evidencia falta de planeación del Organismo de Control al no garantizar el presupuesto necesario para realizar las visitas programadas en los ejercicios de control practicados en el segundo semestre de la vigencia.

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Arauca

No se ejercicio vigilancia sobre los recursos para los resguardos indígenas recibidos por 6 municipios del departamento que en el 2008, ascendieron a $353.633 miles.

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Tolima

Los memorando de encargo al SGP se proyectan de manera general para evaluar los 6 componentes principales del sistema sin particularizar los riesgos de cada entidad territorial a evaluar.

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La finalidad de los recursos del SGP es el mejoramiento de las condiciones de vida de la población pobre y vulnerable, tal como lo contempla los memorando de encargo, sin embargo, en los informes de auditoría, no se registran pronunciamientos sobre el impacto en la población beneficiada de la inversión realizada con los recursos transferidos a los entes territoriales

x

Las inversiones ejecutadas por la CGR en equipo de cómputo y desarrollo tecnológico no han beneficiado a los equipos auditores de la Gerencia Departamental de Sucre en el ejercicio del control fiscal micro, teniendo éstos que utilizar elementos manuales para el análisis y procesamiento de la información, tal como se observó en la revisión de los papeles de trabajo de las auditorías incluidas en la muestra.

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Vichada

El texto del informe preliminar no es coherente con el anexo No. 1 “matriz de hallazgos”, en el informe solo se evidencia un (1) hallazgo con incidencia disciplinaria y en la matriz hay identificados 3 hallazgos disciplinarios

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Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio

Proceso Auditor

San Andres - La información no se encontraba de acuerdo a las normas de archivo establecidas en la metodología

Huila -La Entidad presenta deficiencias en los papeles de trabajo ya que se encuentran documentos que no corresponden a la realidad de la Entidad. ( Auditoria Regalías Departamento del Huila, Municipio de Hobo, Regalías Neiva)

Vichada

Falto dejar consignado en los papeles de trabajo, (contratación) los resultados o conclusiones a que llego el auditor luego de la evaluación

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Vichada

No se evidenció, que dentro de la muestra de contratos seleccionados y evaluados por parte de la Gerencia, se haya profundizado sobre el cumplimiento del objeto

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Cauca

se presentó dificultad en la consecución de los oficios que soportan la comunicación del informe definitivo y del traslado de hallazgos debido a que estos documentos no se archivan ni en la carpeta de supervisión ni en las carpetas que soportan el ejercicio auditor, incumpliendo lo establecido en el numeral 2.1 del capitulo VII, audite 3.0.

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Vichada Se_{incumpliendo las normas de archivo}evidencian documentos repetidos en las carpetas,

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Atlantico

Falta control en la elaboración del informe definitivo en el sentido de plasmar únicamente los hechos que no hayan sido desvirtuados en el ejercicio de la contradicción (Informe preliminar).

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Bolivar,

Caqueta, Nariño

BOLIVAR Y CAQUETA - La demora en la revisión de informes por los comités evaluadores generan retraso en el cumplimiento de los términos de los programas de auditoria

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x

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio

Proceso Auditor

En la comunicación de los informes definitivos existen demoras de acuerdo a lo establecido en el memorando de planeación, de 2 meses y 2 meses y medio respectivamente. Incumpliendo lo establecido en el Audite 3.0

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Guaviare Se presentan demoras injustificadas en la comunicación de los

informes definitivos

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Huila, Meta

HUILA - Deficiencia en la configuración y contundencia de los

hallazgos. (Auditoria Cámara de Comercio, SGP Salud

Departamento, Regalías Aguas del Huila)Falta claridad en la redacción de los hallazgos, pues no contienen la información suficiente dentro del informe de auditoría que asegure la contundencia y certeza de los mismos; no siempre reflejan claramente los elementos de todo hallazgo, como son: criterio, condición, causa y efecto

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Meta, Vichada

Existen serias deficiencias en la unidad de criterio de los auditores a la hora de identificar los hallazgos, determinar su connotación y en el control y evaluación que se realiza sobre los informes de auditoría. Existen hallazgos con implicaciones disciplinarias, fiscales, penales o sancionatorias que no son trasladados a la autoridad competente, sino que solamente se

dejan como hallazgo administrativo dentro del informe.

VICHADA - En cuanto a los hallazgos efectuados por el grupo auditor, notamos que no se encuentran bien configurados evidenciamos que todos los hallazgos hechos a los sujetos de control, están tipificados únicamente como administrativos. Además observamos que no se profundiza en la investigación de la observación, con el fin de obtener mas evidencia y darle mas fuerza al hallazgo

X

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio

Proceso Auditor

Guaviare Al momento del traslado se presenta inconsistencia en la

connotación del hallazgo.

x

Huila

Los informes finales liberados registran hallazgos fiscales, disciplinarios y penales que son desvirtuados con posterioridad a

la comunicación del documento público, generando

incertidumbre sobre la información producida por la Contraloría General de la República, evidenciando la ineficiencia de los controles, la falta de claridad en la configuración y contundencia de los hallazgos por parte de los involucrados. (Auditoria SGP Salud Departamento)

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Se presentan demoras injustificadas en los traslados de hallazgos,.incumplimiento con lo establecido en el al numeral 4.5.10 de la Guía de Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 3.0 que dice: “Trasladar los hallazgos” “Los hallazgos con incidencia fiscal, Disciplinaria o Penal serán trasladados a las instancias competentes en los formatos establecidos para tal efecto, antes de la liberación de informe, sin perjuicio de que puedan trasladarse en desarrollo de la misma, una vez validados en mesa de trabajo”. Sancionatorio por incumplimiento Plan de Mejoramiento

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Meta

En el informe de auditoria se estableció determinada

connotación; sin embargo no existe evidencia de su

correspondiente traslado a la autoridad competente.

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio Tema Observacion Connotación Gerencias donde se presenta Arauca

En mesa de trabajo del Proyecto Enlace, acta No 09 del 7 de diciembre de 2009 se determinó trasladar al Grupo de Vigilancia Fiscal 8 hallazgos fiscales, identificados en las auditorías a Regalías realizadas en la vigencia 2009, 5 del Municipio de Arauca y 3 al de Arauquita, para la apertura de indagaciones preliminares y fortalecer los hallazgos. A la fecha de la visita de la AGR, pasados cerca de 4 meses, no han sido asignados a los auditores para la apertura de la respectiva indagación preliminar.

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Sucre

En el informe final de auditoria del Municipio de San Benito

Abad, quedó establecido la apertura de tres procesos

administrativos sancionatorios por incumplimiento de las

normas, así: dos (2) en la línea de Gestión de Contratación y uno (1) en la línea de información de la Resolución No. 5544 de 2003 y 5714 de 2006; sin embargo, sólo se encontró la apertura de un proceso

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Guaviare

Los números con que se trasladan los hallazgos no

corresponden al número asignado al hallazgo en el informe final, lo que genera confusión en la entidad receptora al momento de ejercer su derecho de réplica.

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Guaviare

Se efectúan traslados de hallazgos con material probatorio insuficiente, a pesar de que dentro de los hechos se narran graves deficiencias producto de pruebas existentes que no son adjuntadas.

x

Meta

Se encontraron observaciones de auditoría que no se

consideran y consolidan como hallazgos negativos y, por lo tanto, no se realizan los traslados que corresponden.

x

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio

Proceso Auditor

El coordinador de gestión firmó algunos traslados sin facultades para ello, usurpando las funciones del gerente el cual lo recriminó por ello tal como se refleja en el acta No. 5 del 10 de febrero de 2010.

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Bolivar

Los tiempos utilizados para la concertación de los planes de mejoramiento no se cumplen de acuerdo a lo establecido en la resolución 5580 de 2009.

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Huila

La Gerencia Departamental del Huila no esta dando

cumplimiento a lo establecido en la Resolución No. 5872 de 11/07/07 correspondiente a planes de mejoramiento (Auditoria SGP Municipio de Hobo).

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San Andres

En los documentos entregados por la Gerencia, para la auditoria realizada al Saneamiento Fiscal y Financiero de la Gobernación del Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, no se encontró el recibido del plan de mejoramiento y su formalización, quedando sin implementar acciones correctivas tendientes no sólo a subsanar las observaciones formuladas, sino también acciones preventivas que se orienten a evitar la ocurrencia de situaciones que determinen futuras deficiencias como las encontradas.

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio Tema Observacion Connotación Gerencias donde se presenta

En la auditoría practicada a los recursos de regalías del Municipio de Corozal, la Gerencia encontró que el ente territorial tiene deficiencias en cuanto a que no llevan libros de contabilidad, el control interno no es efectivo y no se efectúa plan de inversiones, por lo tanto se han trasladado hallazgos administrativos y disciplinarios, pero se sigue incurriendo en la misma situación, sin evidenciar acción de mejora efectiva que indique que la administración de los recursos transferidos por la Nación sea trasparente. En los informes, se evidenció por parte de la Gerencia, seguimiento a los planes de mejoramiento suscritos con los municipios auditados;

la Entidad reportó el cumplimiento a esos planes como satisfactorio, las entidades que no suscriben acciones de mejora, son objeto de proceso sancionatorio por parte de la Entidad, con unas sanciones o multas mínimas establecidas; no obstante, la Auditoria General de la República constató que los planes de mejoramiento en el caso de la auditoria realizada a los recursos de regalías del Municipio de Corozal, no son efectivos, al seguir incurriendo durante varias vigencias consecutivas en la misma situación sin obtener por parte de la Contraloría General de la República, directrices o políticas diferentes a las actuales, que conlleven a aplicar sanciones más drásticas para que el impacto resulte significante y conlleve al mejoramiento continúo de estas entidades y que la administración de los recursos transferidos por la Nación, sea clara

Administrativo Disciplinario Fiscal Penal Sancionatorio

Proceso Auditor

De los ocho informes tomados como muestra, seis de ellos contienen que la gestión y resultados de los entes que administran los recursos del SGP y regalías, no cumplen con los principios de economía, eficiencia y eficacia, por lo tanto es desfavorable, por lo que son continuos los pronunciamientos de los conceptos desfavorables, sin que las actuaciones de la Contraloría General de la República evidencien un mejoramiento en el manejo de los recursos transferidos de la Nación, por parte de los entes territoriales

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Tolima

Se evidencia dilación en el proceso de concertación de los planes de mejoramiento retrasando la implementación de las acciones de mejoramiento

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INFORME DEFINITIVO EJECUTIVO GERENCIAS DEPARTAMENTALES DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA. 2009 Total Hallazgos