Colombia, un compromiso que no podemos evadir.

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553. Obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones

552. Sociedad extranjera o persona natural no residente que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros

555. Costo de los activos movibles establecido simultáneamente por juego inventario y por sistema de inventario permanente

Colombia, un compromiso que no podemos evadir.

1. Año

9. Primer nombre Espacio reservado para la DIAN

5. Número de Identificación Tributaria (NIT)

997. Fecha efectiva de la transacción

8. Segundo apellido 10. Otros nombres

7. Primer apellido 6.DV.

4. Número de formulario

11. Razón social 12. Cód. Direc. Seccional

25. Corrección a la declaración, seleccione tipo

Datos del declarante

557. Programa de reorganización empresarial durante el año gravable

556. Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente 549. Contribuyente del régimen tributario especial de los previstos en el numeral 4o. del artículo 19 E.T.

546. Nuevos empleos generados bajo la vigencia de Ley 1429 de 2010

Datos informativos SI / NO

547. Persona natural

548. Contribuyente del régimen tributario especial

26. Corrección del formato 1732, seleccione

550. Entidad del sector financiero

551. Empresa editorial y se acoge al beneficio del art. 21 Ley 98 de 1993

554. Costo de los activos movibles enajenados establecidos por el sistema de juego inventarios

1732

27. No. Declaración de renta asociada 28. N° Formulario anterior 29. Fracción año

(2)

Espacio reservado para la DIAN

100. Efectivo, bancos y cuentas de ahorro moneda nacional y extranjera

4. Número de formulario

102. Otras inversiones

115. Otros deudores y deudores varios

114. Cuentas por cobrar a socios o accionistas, comuneros, cooperados

118. Otras provisiones

116. Provisión deudas de difícil cobro

107. Acciones y aportes en sociedades ubicadas en el exterior

121. Materias primas

122. Productos en proceso de producción

126. Mercancías no fabricadas por la empresa 127. Especies del negocio de la ganadería

132. Provisión o disminución de inventarios 129. Terrenos y bienes raices para la venta

131. Inventarios en tránsito

124. Cultivos en desarrollo y plantaciones agrícolas 125. Productos terminados

Página de Hoja No. 2

103. Provisión protección de inversiones 101. Derechos fiduciarios

109. Provisiones acciones y aportes 105. Efectivo, bancos, otras inversiones

120. Cuentas por cobrar

111. Acciones y aportes (Sociedades anónimas, limitadas y asimiladas)

134. Inventarios 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

138. Maquinaria y equipos en montaje y/o propiedades planta y equipo en tránsito 137. Construcciones en curso

140. Depreciación acumulada de construcciones y edificaciones 139. Construcciones y edificaciones

142. Depreciación acumulada de maquinaria y equipo 141. Maquinaria y equipo

143. Equipo de oficina

144. Depreciación acumulada de equipo de oficina

1 1 1 1 1 1 1

112. Clientes nacionales y extranjeros

106. Acciones y aportes en sociedades y entidades nacionales

135. Terrenos

123. Obras de construcción en curso, de urbanismo y contratos en ejecución

Patrimonio

1 1

1

Valor fiscal

136. Materiales proyectos petroleros

2 Valor contable 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

145. Equipo de computo y comunicación

146. Depreciación acumulada de equipo de cómputo y comunicación 147. Equípo médico y científico

148. Depreciación acumulada de equipo médico y cientifico

1 1 1 1 1

130. Materiales, repuestos, accesorios, envases, empaques y otros 128. En actividades avícolas, piscicolas y otras especies menores

108. Accciones y aportes en países con los cuales Colombia tiene convenios de doble tributación

117. Otras provisiones sector financiero

113. Cuentas por cobrar a vinculados nacionales y extranjeros 1

1 2 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 1 2 2 2 2 2

104. Omitidos en períodos anteriores 1

119. Omitidos en períodos anteriores 1

110. Omitidos en períodos anteriores 1

133. Omitidos en períodos anteriores 1

2 2 2 2 1 2 1 2 1 2 2

1732

No diligenciable

(3)

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No. 3

171. Gastos pagados por anticipado

170. Provisión para bienes realizables recibidos en pago y restituidos 169. Bienes realizables, recibidos en pago y restituidos

173. Amortización acumulada de cargos diferidos

175. Amortización acumulada de intangibles 172. Cargos diferidos

174. Intangibles (Good-will, marcas, patentes y otros)

177. Impuesto diferido débito

182. De propiedad, planta y equipo 181. De inversiones

183. De semovientes

179. Otros activos diferentes de los anteriores

184. De otros activos

178. Aceptaciones, operaciones de cobertura y derivados financieros 176. Amortización diferida

188. Obligaciones financieras en moneda nacional

190. Proveedores en moneda nacional

189. Obligaciones financieras en moneda extranjera

191. Proveedores en moneda extranjera

196. Deudas con socios y/o accionistas 194. Otras cuentas por pagar en moneda nacional 192. Casa matriz y/o vinculados del país

193. Casa matriz y/o vinculados del exterior (Proveedores, cuentas por pagar))

195. Otras cuentas por pagar en moneda extranjera

1 1 2 2 1 1 2 2 1 2 2 1 2 2 1 1 2 2 1 2 2 1 1 2 2 1 2 1 2 1 1 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 1 2 2 1

180. Provisiones otros activos 1 2

Valorizaciones y reajustes acumulados

2 2

168. Activos fijos

166. Provisiones activos fijos 1

1

1 2

161. Bienes en leasing

162. Depreciación y/o amortización acumulada de bienes en leasing

167. Omitidos en perÍodos anteriores

154. Depreciación acumulada de acueductos, plantas y redes

156. Amortización acumulada de plantaciones agrícolas y forestales 155. Plantaciones agrícolas y forestales

157. Vías de comunicación

159. Minas, canteras, pozos artesianos y yacimientos 158. Amortización acumulada de vías de comunicación

160. Agotamiento acumulado de minas, canteras, pozos artesianos y yacimientos

164. Otros activos fijos

165. Depreciación y/o amortización acumulada de otros activos fijos 163. Depreciación, amortización y/o agotamiento diferido

2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1

150. Depreciación acumulada de equipos de hoteles y restaurantes

152. Depreciación acumulada de flota y equipo de transporte; fluvial y/o marítimo; aéreo y férreo 151. Flota y equipo de transporte; fluvial y/o marítimo; aéreo y férreo

153. Acueductos, plantas y redes

1 1 1 1

185. Omitidos en perÍodos anteriores 1

1 186. Otros activos 1 2 2 2 2

Patrimonio Valor fiscal Valor contable

1 2

149. Equipos de hoteles y restaurantes

2 2

1732

(4)

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No. 4

224. Reservas obligatorias no gravadas

225. Reserva Art. 130 E.T susceptible de ser gravada 226. Reserva Art. 130 E.T susceptible de no ser gravada

228. Reservas no gravadas sistemas especiales de valoración de inversiones 227. Reservas gravadas sistemas especiales de valoración de inversiones

231. Otras reservas gravadas

237. Utilidades acumuladas de periodos anteriores gravadas 233. Revalorización del patrimonio

238. Utilidades acumuladas de periodos anteriores no gravadas 239. Pérdidas acumuladas de periodos anteriores

235. Utilidades del ejercicio 236. Pérdidas del ejercicio

240. De inversiones

241. De propiedad, planta y equipo

243. De otros activos

214. Capital asignado e inversión suplementaria 213. Capital

217. Prima en colocación de acciones

222. Otros

230. Acciones propias readquiridas

229. Reserva para readquisición de acciones propias

242. De semovientes 232. Otras reservas no gravadas 223. Reservas obligatorias gravadas

Reservas

Superavit por valorización

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

206. Ingresos recibidos para terceros 205. Impuestos diferidos por pagar

208. Pasivos por derivados financieros y operaciones de cobertura

207. Reserva matemática y/o técnica y otros pasivos exclusivos en compañías de seguros

209. Otros pasivos diferentes de los anteriores

2 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1

203. Pasivos estimados y provisiones 202. Pensiones de jubilación por amortizar

201. Cálculo actuarial para pago de futuras pensiones de jubilación

204. Ingresos recibidos por anticipado 200. Obligaciones laborales

1

210. Inexistentes en períodos anteriores

211. Pasivos

216. Fondo social

215. Aportes del Estado 1

1

220. Método de participación

221. Diferencia en cambio por inversiones en compañias controladas

1 1

234. Dividendos o participaciones decretados en acciones o cuotas

Resultados

218. Donaciones

219. Crédito mercantil y "Know how"

1 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 2 1 1 1 2 1 2

198. Impuesto a las ventas por pagar 1 2

199. Otros impuestos por pagar 1 2

197. Impuesto de renta por pagar

Patrimonio 1 Valor contable Valor fiscal Superavit Capital Informativo 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 Valor contable Valor fiscal

1732

No diligenciable

(5)

Nacionales o en moneda nacional

Del exterior o en moneda extranjera

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No. 5

3. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta Concepto: 1 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1 3 1

245. Ingresos brutos por venta de bienes a vinculados

246. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios

247. Ingresos brutos por prestación de servicios a vinculados

248. Ingresos brutos por explotación de intangibles

249. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres

250. Ingresos brutos por venta de bienes

251. Ingresos brutos por venta de bienes a vinculados

253. Ingresos brutos por ventas a usuarios de zonas francas

254. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios

255. Ingresos brutos por servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría

256. Ingresos brutos por prestación de servicios a vinculados

257. Ingresos brutos por explotación de intangibles

258. Ingresos brutos por explotación de intangibles con vinculados

259. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres

260. Ingresos brutos en actividades de seguros, capitalización y fiduciarios

261. Ingresos brutos en contratos de servicios autónomos

262. Ingresos brutos en actividad agrícola

263. Ingresos brutos en actividad ganadera y en comercio de ganado

1 3

1. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada 2. Valor contable 4. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional

3 1 3 1 3 2 2 4 4 2 4 3

252. Ingresos brutos por ventas a Sociedad de Comercialización Internacional

266. Otros ingresos brutos operacionales

1

264. Ingresos por otras actividades pecuarias

265. Ingresos brutos por dividendos y participaciones

2 3

244. Ingresos brutos por venta de bienes

2 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 4 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4 2 4

Valores (Ver convenciones) Ingresos

267. Ingresos brutos operacionales provenientes de países con convenio de doble tributación

1732

(6)

291. Ingresos por recuperación de deducciones 1 2 3 1 4 5 2 3 3 1 3 2 1 2 5 2 5 2 3 2 1 1 2 3 3 2 1 3 2

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No. 6

2 3 1 1 2 3 2 3 1 1 2 3 2 3 1 1 2 3 3 1 2 3 1 2 3 1 2 3 1 2 3 1 2 1 3

Valores (Ver convenciones)

Del exterior o en moneda extranjera

Nacionales o en moneda nacional

Ingresos 1 3 4 1 3 4 1 4 2 3 1 5 6 4 5 6 4 5 6 4 5 6 4 4 5 6 5 6 4 5 4 6 4 5 6 4 5 6 4 5 6 4 5 6 5 6 4 6 5 4 6 5 4 4 5 6 6 5 4 6 5 4 6 5 4 4 5 6 5 6 4 290. Indemnizaciones

287. Ingresos brutos por enajenación de acciones 286. Ingresos brutos por prima en colocación de acciones 284. Dividendos y participaciones exigibles

282. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 281. Otros ingresos brutos por explotación de intangibles 278. Ingresos brutos por explotación de intangibles con vinculados 277. Ingresos brutos por otras ventas y prestación de servicios a vinculados 276. Ingresos brutos por servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría 275. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios

274. Ingresos brutos por otras ventas

273. Ingresos brutos por arrendamientos y alquileres 272. Ingresos brutos por explotación de intangibles

271. Ingresos brutos por otras ventas y prestación de servicios a vinculados 270. Ingresos brutos por honorarios, comisiones y servicios

269. Ingresos brutos por otras ventas 268. Ingresos brutos operacionales

2 1

279. Ingresos brutos por ventas a sociedad de comercialización internacional

280. Ingresos brutos por ventas a usuarios de zonas francas

283. Ingresos brutos por diferencia en cambio

5

3

289. Ingresos brutos en fusión, escisión o transformación de sociedades 288. Ingresos brutos en liquidación de sociedades

2

285. Ingresos método de participación

Concepto: 1. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada 2. Valor contable 3. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta 5. Ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional

4. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional

1732

(7)

3 1 2 3 1 2 3 4 5 1 2 4 1 5 2 6

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No. 7

4 4 4

1

3

2. Valor contable 3. Ingresos susceptibles de constituir renta exenta

1 4 2 3 5 4 3 2 3 4 3 Concepto: 5 5

1. Ingresos susceptibles de constituir renta gravada

1 1 2 4 4 5 4 5 1 1 2 1 2 5 1 5 1 3 1 4 5 4 5 1 2 3 1 3

Valores (Ver convenciones)

3 2 1 6 5 4 1 4 3 1 2 3 4 5 6 5 2 3 2 3 5 6

5. Ingresos susceptibles de constituir ganancia ocasional 4. Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional

4 1

6

1 2 3

310. Intereses y rendimientos financieros provenientes de países con convenio de doble tributación

309. Otros ingresos diferentes de los anteriores 308. Intereses por créditos hipotecarios

307. Ingresos por valoración de inversiones, derivados y operaciones de cobertura 305. Intereses por inversiones en títulos

304. Intereses por préstamos a socios 302. Ingresos brutos no operacionales 300. Otros ingresos diferentes de los anteriores 298. Ingresos por aportes, contribuciones, subsidios y otros 297. Ingresos por herencias, legados, gananciales y porción conyugal 296. Ingresos por rifas, loterías, apuestas y similares

295. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos dos (2) años o más

294. Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos dos (2) años o más

293. Ingresos brutos por venta de otros activos fijos poseídos por menos de dos (2) años

292. Ingresos brutos por venta de valores mobiliarios poseídos por menos de dos (2) años Activos fijos Ingresos 2 4 5 303. Intereses 2 5 5 1 2 4 5 1 4 2 1 2 3

306. Ingresos por derivados financieros

2 3

2 3

2 3

2 3

314. Ingresos no constitutivos de renta

313. Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 311. Intereses y rendimientos financieros 299. Ingresos por donaciones

1 3 4 4 5 3 2 3

316. Ingresos no constitutivos de ganancia ocasional

2

1 3

317. Ingresos provenientes de países con convenio de doble tributación 301. Ingresos brutos no operacionales provenientes de países con convenio de doble tributación

5

1732

(8)

1 1

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No. 8

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1

318. Inventario inicial de materia prima, materiales y suministros

1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1

319. Compras de materia prima, materiales y suministros 320. Inventario final de materia prima, materiales y suministros 321. Inventario inicial de productos en proceso

322. Mano de obra directa 323. Mano de obra indirecta 324. Depreciaciones 325. Amortizaciones 326. Agotamiento

2

347. En exploración y explotación de gases y minerales

349. En la actividad de seguros y capitalización

351. Otros costos diferentes a los anteriores 350. En contratos de servicios autónomos

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 327. Diferencia en cambio 2 1 2 1 2 1 2 1 1 2 2 1 1 2 1 2 1 2 1 2 2 1 1

328. Pagos al exterior por servicios técnicos, asitencia técnica y consultoría 329. Otros costos generales de fabricación

330. Servicios contratados con terceros 331. Inventario final de productos en proceso 332. Aportes a EPS

333. Aportes a ARL

334. Aportes a fondos de pensiones 335. Aportes al SENA

336. Aportes al ICBF

337. Aportes a cajas de compensación familiar 338. Regalías pagadas en el país y al exterior

339. Inventario inicial de productos terminados y mercancías para la venta 340. Compras de productos terminados y mercancías para la venta 341. Inventario final de productos terminados y mercancías para la venta 342. Costo de ventas y de prestación de servicios

343. En la actividad agrícola

344. En la actividad ganadera, en comercio de ganado y en pesca 345. En exploración y explotación de carbón

346. En exploración y explotación de hidrocarburos

348. En exploración y explotación de otros recursos

352. Costos imputables a ingresos que no constituyen renta

356. Costos en venta de valores mobiliarios poseídos por dos (2) años o más 357. Costos en venta de otros activos fijos poseídos por dos (2) años o más 358. Costos imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional

359. Otros costos

1

354. Costos en venta de valores mobiliarios poseídos por menos de dos (2) años

1 2

353. Costo de ventas y de prestación de servicios

361. Costos incurridos en el exterior

362. Costos incurridos en países con convenio de doble tributación 360. Costos imputables a las rentas exentas

Costos generales de fabricación

1

355. Costos en venta de otros activos fijos poseídos por menos de dos (2) años

2

Valor contable Valor fiscal

Activos fijos

Costos de producción o de operación

Costos

1732

(9)

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de

390. Pérdida de bienes

373. Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados en el país 374. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del exterior

391. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados en el país 389. Deudas manifiestamente perdidas o sin valor

395. Salarios y prestaciones sociales 364. Salarios y prestaciones sociales

367. Aportes a fondos de pensiones

371. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pais 372. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del país

379. Arrendamientos y alquiler 376. impuestos

382. Mantenimiento, reparaciones, adecuación e instalación 380. Seguros y gastos legales

383. Depreciaciones 384. Amortizaciones

385. Provisión general de cartera 386. Provisión individual de cartera

387. Provisión para bienes recibidos en dación en pago 388. Provisión otros activos

365. Aportes a EPS

393. Gastos incurridos en países con convenio de doble tributación

Hoja No. 9 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 368. Aportes al SENA 377. Tasas

378. Contribuciones, afiliaciones y aportes

381. Regalías pagadas en el país y en el exterior

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 369. Aportes al ICBF

392. Otros gastos operacionales de administración 370. Aportes a cajas de compensación familiar

2

397. Aportes a ARL

398. Aportes a fondos de pensiones 396. Aportes a EPS

2 2

375. Servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría pagados a no residentes o no domiciliados en el país

399. Aportes al SENA 400. Aportes al ICBF

401. Aportes a cajas de compensación familiar

402. Servicios, honorarios y comisiones a favor de residentes o domiciliados en el pais 403. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del país

404. Servicios, honorarios y comisiones a favor de no residentes o no domiciliados en el país 405. Servicios, honorarios y comisiones a favor de vinculados del exterior

406. Impuestos, tasas y regalías 407. Contribuciones, afiliaciones y aportes 408. Arrendamientos y alquiler 409. Seguros y gastos legales

410. Mantenimiento, reparaciones, adecuación e instalación 411. Gastos de viaje

412. Publicidad, propaganda y promoción

Gastos operacionales de ventas

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 366. Aportes a ARL 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

394. Gastos operacionales de administración 1 2

Gastos operacionales de administración

Deducciones Valor fiscal Valor contable

1732

(10)

440. Compensación de pérdidas fiscales

441. Compensación del exceso de renta presuntiva sobre renta ordinaria

444. Patrimonio líquido del año o periodo gravable anterior

445. De las acciones y aportes poseídos en sociedades nacionales

446. De bienes afectados por hechos constitutivos de fuerza mayor o caso fortuito

452. 3% del patrimonio sujeto a renta presuntiva 453. Renta gravable generada por los activos excluidos

447. De los bienes vinculados a empresas en periodo improductivo

448. De los bienes vinculados directamente a empresas exclusivamente mineras

455. Renta exenta

457. Rentas gravables

458. Renta líquida gravable

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

451. Base de cálculo de la renta presuntiva 1

436. Deducciones imputables a las rentas exentas

431. Otros gastos o deducciones diferentes de las anteriores 420. Deducción inversiones en activos fijos

427. Donaciones

428. Deducción por inversión en espectáculos públicos 429. Deducción por inversión en carteras colectivas

434. Deducciones imputables a ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional

430. Deducciones especiales y/o sin relación de causalidad 1 1

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No. 10

1 1

1 1

438. Renta líquida ordinaria del ejercicio 439. o Pérdida líquida del ejercicio

442. Compensaciones 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2

449. Las primeras 19.000 UVT de activos destinados al sector agropecuario 450. Otras exclusiones 1 1 Valor patrimonial neto 2 2 2 2 2 2

433. Gastos incurridos en países con convenio de doble tributación

Renta presuntiva 443. Renta líquida 1 454. Renta presuntiva 1 1 1 2 2 1

432. Gastos incurridos en el exterior

2 2 2 2 2 2 2 413. Depreciaciones 414. Amortizaciones 415. Provisiones

416. Otros gastos a favor de no residentes o no domiciliados en el país 417. Otros gastos operacionales de ventas

418. Gastos incurridos en países con convenio de doble tributación

Deducciones

419. Gastos operacionales de ventas

1 1 1 1 1 1 1 2 1

Valor fiscal Valor contable

Renta

456. Reducción renta presuntiva en el porcentaje de renta exenta (Casos Exceptivos) 1

Gastos Operacionales

de Ventas

421. Intereses a favor de residentes o domiciliados en el país 422. Intereses a favor de no residentes o no domiciliados 423. Diferencia en cambio

424. Gastos por inversiones en títulos 425. Gastos por derivados financieros 426. Gastos por contratos de leasing

Otras deducciones 1 1 1 1 1 1 2 2 Valor fiscal 2

1732

No diligenciable

(11)

505. Sanciones

504. Saldo a pagar por impuesto

558. Anticipo sobretasa año gravable en que declara

Autorretenciones

Otras retenciones

Descuentos tributarios

491. Por servicios 490. Por ventas

493. Por otros conceptos 492. Por rendimientos financieros Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No.11

473. IVA en la importación de maquinaria pesada para industrias básicas

474. Impuestos pagados en el exterior

475. Empresas colombianas de transporte internacional

495. Por ventas 496. Por servicios

497. Por honorarios y comisiones 498. Por rendimientos financieros 499. Por dividendos y participaciones 500. Otras retenciones 1 1 1 1 1 1 1 1 1

476. Inversión en acciones de sociedades agropecuarias 477. Empresas de servicios públicos

478. Nuevos contratos empleados menores de 28 años (Art. 9 Ley 1429/2010)

479. Contratación de empleados en situación de desplazamiento y otros (Art. 10 Ley 1429/2010)

480. Contratación de empleados mayores de 40 años (Art. 11 Ley 14929/2010)

1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2

482. Otros descuentos tributarios 1 2

481. IVA descontable en la adquisición de bienes de capital 1 2

483. Descuentos tributarios 1 2

460. 20% 461. 15%

462. Personas naturales o asimiliadas

2 2 2 1 1 1 2 2 459. 25%

463. Progresividad de la tarifa del impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente

Base

Tarifa

484. Impuesto neto de renta 1 2

2 2

488. Anticipo renta por el año gravable que declara 2

489. Saldo a favor sin solicitud de devolución o compensación año gravable anterior al que declara 2

503. Anticipo renta por el año gravable siguente al que declara 2

2 2 1 Tarifa 1 Impuesto 1 501. Otras retenciones 1 2 1

464. Ingresos por ganancia ocasional en venta de activos fijos 465. Otros ingresos por ganancias ocasionales

466. Ingresos por ganancias ocasionales

467. Costos por ganancia ocasional en venta de activos fijos 468. Otros costos por ganancias ocasionales

469. Costos por ganancias ocasionales

470. Ganancias ocasionales no gravadas y exentas

471. Ganancias ocasionales gravables

494. Autorretenciones 1 2

472. Impuesto sobre la renta líquida gravable 1

Liquidación privada

2

2

485. Impuesto de ganancias ocasionales

2

486. Descuento por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales

Valor contable

1732

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

Ganancias ocasionales Valor fiscal

Valor fiscal 1 1 1 1 1

No diligenciable

(12)

2

511. Utilidad en venta de activos fijos 512. Pérdida en venta de activos fijos 513. Gasto de impuesto corriente (IC)

515. Gasto de impuesto diferido registrado como saldo débito (IDD)

537. Saldo de pérdida fiscal por compensar en periodos futuros

539. Dividendos o participaciones gravados decretados en el periodo 540. Dividendos o participaciones no gravados decretados en el periodo

541. Dividendos o participaciones gravados efectivamente pagados o exigibles en el periodo 542. Dividendos o participaciones no gravados efectivamente pagados o exigibles en el período 538. Saldo de exceso de renta presuntiva sobre renta líquida ordinaria por compensar en periodos futuros

543. Ingresos acumulados recibidos para terceros

1 2 1 2 1 2 1 1 2 2 2 1 1 1 2 2 1 2 1 1 2 2 1 2

544. Retiros para consumo y publicidad, propaganda y promoción 1

2 2

545. Disminución del inventario final por faltante de mercancía de fácil destrucción o pérdida 1 2 2

1

514. Gasto de impuesto diferido registrado como saldo crédito (IDC) 509. Aportes al sistema de seguridad social

510. Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación

1 2

1 2

1

536. Saldo de pérdidas de activos por deducir en periodos futuros

518. Dividendos y participaciones conforme al literal a), b) y c) del inciso 2°, artículo 254 E. T., de sociedades domiciliadas en países con convenio de doble tributación

521. Intereses

522. Intereses obtenidos en países con convenio de doble tributación

524. Explotación de intangibles en países con convenio de doble tributación 519. Dividendos y participaciones conforme al literal d) del inciso 2°, artículo 254 E.T.

520. Dividendos y participaciones conforme al literal d) del inciso 2°, artículo 254 E.T., de sociedades domiciliadas en países con convenio de doble tributación.

528. Por el establecimiento permanente o sucursal de residentes en el país 525. Prestación de servicios

526. Prestación de servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría

527. Prestación de servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría en países con convenio de doble tributación

517. Dividendos y participaciones conforme al literal a), b) y c) del inciso 2°, artículo 254 E. T.

523. Explotación de intangibles

535. Saldo otros descuentos tributarios pendientes por aplicar en periodos futuros 532. Impuesto descontable de períodos anteriores.

533. Impuesto descontable incluido en la declaración del periodo gravable.

534. Saldo descuento tributario por impuestos pagados en el exterior pendientes por aplicar en periodos futuros 530. Otros descuentos por impuestos pagados en el exterior

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Valor contable Valor fiscal

Datos informativos Valor contable

529. Por el establecimiento permanente o sucursal en países con convenio de doble tributación 1 22

1 2

Valor fiscal

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formulario

Página de Hoja No.12

1 2

1 2

1732

(13)

1

ANEXO 2 Formato Nº 1732

Especificaciones para el suministro de la información con relevancia tributaria

En este formato se desglosan los conceptos que corresponden al valor consolidado que se registrará en cada una de las casillas de la “Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y

Asimiladas Obligadas a Llevar Contabilidad”

1 Año: Año gravable por el cual se suministra la información.

4. Número de formulario: Espacio determinado para el número único asignado por la DIAN a cada uno de los formatos.

5. Número de Identificación Tributaria (NIT): Corresponde al Número de Identificación Tributaria asignado al contribuyente por la DIAN, sin el dígito de verificación, antes del guión, tal como aparece en la casilla 5 de la hoja principal del Registro Único Tributario (RUT). En ningún caso escriba puntos, guiones o letras.

6. DV.: Corresponde al número que en su NIT se encuentra separado por un guión, llamado “Dígito de Verificación” (DV), tal como aparece en la casilla 6 de la hoja principal del RUT.

7. Primer apellido: Si el contribuyente es persona natural corresponde al primer apellido, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 31 de la hoja principal del RUT, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar este formato. 8. Segundo apellido: Si el contribuyente es persona natural corresponde al segundo apellido, tal como figura en el documento de identificación, el

cual debe coincidir con el registrado en la casilla 32 de la hoja principal del RUT, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar este formato. 9. Primer nombre: Si el contribuyente es persona natural escriba el primer nombre, tal como figura en el documento de identificación, el cual debe coincidir con el registrado en la casilla 33 de la hoja principal del último RUT actualizado, si no coincide, actualice el RUT antes de presentar este formato.

10. Otros nombres: Si el contribuyente es persona natural corresponde al segundo nombre (u otros nombres), tal como figura en el documento de identificación, los cuales deben coincidir con los registrados en la casilla 34 de la hoja principal del RUT, si no coinciden actualice el RUT, antes de presentar este formato.

11. Razón social: Si es persona jurídica o sociedad de hecho, corresponde a la razón social completa, la cual debe coincidir con la registrada en la casilla 35 de la hoja principal del RUT, si no coincide, actualice el RUT, antes de presentar este formato. Esta casilla no debe ser diligenciada cuando se trate de persona natural.

12. Código Dirección Seccional: Código de la Dirección Seccional que corresponda al domicilio principal de su actividad o negocio, según lo informado en la casilla 12 del Registro Único Tributario “RUT”. Verifique que el dato corresponda al RUT, si no coincide actualice el RUT antes de presentar este formato.

25. Corrección a la declaración: Seleccione Código: “1” si es una corrección a la declaración privada, “2” si es una corrección generada por la DIAN, con base en la Ley 962 de 2005, “3” si es una corrección con posterioridad a un acto administrativo, o “4” si es Proyecto de corrección (Artículo 589 E.T.).

26. Corrección del Formato 1732, sin corregir el Formulario 110: Seleccione “SI”, si esta es una corrección a un Formato No. 1732, sin corregir el Formulario 110 (Declaración de Renta), es decir si no va modificar los valores inicialmente registrados en cada una de sus casillas de la declaración. Digite “NO”, si esta es una corrección a un Formato No. 1732, para corregir el Formulario 110 (Declaración de Renta), es decir que va modificar los valores inicialmente registrados en cada una de sus casillas.

27. No. declaración de renta asociada: Escriba el número de la declaración de renta que se asocia con el Formato 1732. únicamente para los casos en que por obligación legal deben presentar la declaración en forma litográfica. (Artículo 7o Decreto 1791/2007) y cuando la DIAN ha generado una corrección a la declaración con base en la Ley 962 de 2005.

28. No. Formulario anterior: Si va a corregir una declaración correspondiente al año gravable o a fracción de año, escriba los trece dígitos que figuran en la casilla 4 del formulario correspondiente a la declaración objeto de corrección. Si va a corregir una declaración generada por la DIAN con base en la Ley 962 de 2005, escriba los dígitos que figuran en la casilla 4 de dicha declaración. Si la corrección es posterior a un acto administrativo, escriba todos los números del acto administrativo.

29. Fracción año gravable: Marque con equis (X) esta casilla, si la declaración corresponde a una fracción del año gravable, en razón a la liquidación de un ente social o de una sucesión ilíquida.

546 Nuevos empleos generados bajo la vigencia de la Ley 1429 de 2010

El número de empleos creados que cumplan con los supuestos legales establecidos por la Ley 1429 de 2010 Datos informativos SI / NO

547 Persona natural

Marque SI, si es persona natural obligado a diligenciar el Formato 1732. De lo contrario marque NO. 548 Contribuyente del régimen tributario especial

Marque SI, si se trata de contribuyentes que se someten al impuesto sobre la renta conforme al régimen tributario especial, (Artículo 19 E.T.). De lo contrario marque NO.

549 Contribuyente del régimen tributario especial de los previstos en el numeral 4º del artículo 19 E. T.

Marque SI, si se trata de cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo, confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilados por alguna superintendencia u organismos de control. De lo contrario marque NO.

550 Entidad del sector financiero

Marque SI, si se trata de una entidad que se encuentra sometida al control y vigilancia de la Superintendencia Financiera. De lo contrario marque NO.

551 Empresa editorial acogida al beneficio del artículo 21 de la Ley 98 de 1993

Marque SI, si se trata de una empresa editorial constituida en Colombia como persona jurídica, cuya actividad económica y objeto social sea exclusivamente la edición de libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carácter científico o cultural. De lo contrario marque NO.

(14)

2

552 Sociedad extranjera o persona natural no residente que presta servicio de transporte entre lugares colombianos y extranjeros Marque SI, si se trata de una sociedad extranjera o persona natural no residente que presta en forma regular el servicio de transporte aéreo, marítimo, terrestre y fluvial entre lugares colombianos y extranjeros, y va a dar aplicación a lo previsto en el Artículo 203 E.T. De lo contrario marque NO.

553 Contribuyente obligado a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones

Marque SI, si se trata de una entidad obligada por los organismos de vigilancia y control a aplicar sistemas especiales de valoración de inversiones. De lo contrario marque NO.

554 Costo de los activos movibles enajenados establecido por el sistema de juego de inventarios (inventario periódico)

Marque SI, si establece el costo de ventas por el sistema de inventarios periódico o de juego de inventarios (Artículo 62 E.T.). De lo contrario marque NO.

555 Costo de los activos movibles establecido simultáneamente por el sistema de juego de inventarios (inventario periódico) y por el sistema de inventarios permanentes

Marque SI, si establece el costo de ventas por el sistema de juego de inventarios (inventario periódico) y por el sistema de inventarios permanentes. De lo contrario marque NO.

556 Progresividad de la tarifa de impuesto de renta, o, sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente Marque SI, si es persona natural, jurídica o sociedad de hecho, cuyo personal no sea o no haya sido superior a 50 trabajadores y cuyos activos totales no superen cinco mil salarios mínimos mensuales legales vigentes (5.000 smmlv), y cumpla con los requisitos legales para acogerse al beneficio de que trata el artículo 4 de la Ley 1429 de 2010; o, si es sociedad extranjera o entidad extranjera sin sucursal o establecimiento permanente en el país. De lo contrario marque NO.

557 Programa de reorganización empresarial durante el año gravable

Marque SI, si hizo parte de un programa de reorganización empresarial, fusión, escisión, reestructuración, entre otras. De lo contrario marque NO. 997. Fecha efectiva de la transacción: Espacio reservado para uso exclusivo de la DIAN.

Casilla 30 de la declaración de renta: Total costos y gastos de nómina 508 Total costos y gastos de nómina

1 El valor total de los salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales llevados como costo y/o deducción en el año gravable que está declarando o en la fracción del período a declarar.

2 El valor total de los salarios, prestaciones sociales y demás pagos laborales causados en el año gravable que está declarando o en la fracción del período a declarar.

Casilla 31 de la declaración de renta: Aportes al sistema de seguridad social 509 Aportes al sistema de seguridad social

1 El valor total de los aportes al sistema de seguridad social llevados como costo y/o deducción en el año gravable que está declarando o en la fracción del período a declarar.

2 El valor causado durante la vigencia por concepto de aportes al sistema de seguridad social. Casilla 32 de la declaración de renta: Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 510 Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación

1 El valor efectivamente pagado durante la vigencia por concepto de aportes parafiscales al SENA, ICBF, cajas de compensación. 2 El valor causado durante la vigencia por concepto de aportes parafiscales al SENA, ICBF, cajas de compensación. .

Patrimonio

El patrimonio está constituido por el total de los bienes y derechos, tangibles e intangibles, apreciables en dinero poseídos por el contribuyente en el último día del año o período gravable.

Casilla 33 de la declaración de renta: Efectivo, bancos, otras inversiones 100 Efectivo, bancos y cuentas de ahorro moneda nacional y extranjera 1 El valor patrimonial de los siguientes conceptos:

Efectivo: La existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el contribuyente, tanto en moneda nacional como extranjera, disponible en forma inmediata, incluido el que se encuentre en cajillas de seguridad.

Bancos: El valor de los depósitos poseídos por el contribuyente en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior. Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior, su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa representativa del mercado a 31 de diciembre del año que está declarando.

Cuentas de ahorro: La existencia de fondos a la vista o a término constituidos por el contribuyente en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento.

Remesas en tránsito: El valor de los cheques sobre otras plazas nacionales o del exterior que han sido consignados en el banco por el contribuyente y que se encuentran pendientes de confirmación.

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 101 Derechos fiduciarios

1 El valor patrimonial de los bienes entregados con el propósito de cumplir una finalidad específica, bien sea en beneficio del fideicomitente o de un tercero en calidad de fideicomiso de inversión.

Los derechos fiduciarios sobre el patrimonio deben ser declarados por el contribuyente que tenga la explotación económica de los respectivos bienes en armonía con lo dispuesto en el Artículo 263 del Estatuto Tributario, por el valor certificado por los fiduciarios.

(15)

3

El valor patrimonial de los derechos fiduciarios, para los respectivos beneficiarios, es el que les corresponda de acuerdo con su participación en el patrimonio líquido del fideicomiso al final del ejercicio. Los bienes conservarán para los beneficiarios la condición de movilizados o inmovilizados, que tengan en el patrimonio autónomo.

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 102 Otras inversiones

1 El valor patrimonial de los títulos, bonos, certificados y otros documentos negociables que generan intereses y rendimientos financieros. El valor por el que se deben declarar algunos activos mobiliarios, es el siguiente:

Inversiones obligatorias: El monto de las inversiones de carácter forzoso realizadas por el contribuyente en cumplimiento de exigencias legales emanadas de las autoridades pertinentes.

Derechos de Recompra de inversiones negociadas (Repos): Las inversiones restringidas que resultan de la transferencia de las inversiones negociadas y representan la “garantía colateral” de la cuenta 2135 -compromisos de recompra de inversiones negociadas.

Bonos: El valor de las inversiones hechas por el contribuyente en bonos, en el país o en el exterior. Cédulas de capitalización y pólizas de seguros de vida: El valor de rescisión.

Certificados: El monto de las inversiones realizadas por el contribuyente en certificados emitidos por entidades legalmente autorizadas. Depósitos a término: El monto del capital ahorrado más los intereses causados y no cobrados. (Art. 268 E.T.)

Papeles comerciales: El monto de la inversión realizada por el contribuyente en valores de contenido crediticio emitidos por entes comerciales, industriales y de servicios, sometidos a la inspección y vigilancia por parte de entidades del Estado, cuyo objetivo es la financiación del capital de trabajo.

Títulos: El valor de la inversión realizada por el contribuyente en los denominados genéricamente “títulos”, emitidos por el Gobierno Nacional por intermedio del Banco de la República, otra entidad gubernamental o financiera, debidamente autorizada.

Cuentas en participación: El valor del aporte efectuado por el partícipe, en desarrollo de contratos de cuentas en participación suscritos y desarrollados conforme a lo previsto en la legislación comercial vigente.

Otras inversiones: El valor patrimonial de las inversiones que el contribuyente ha realizado en títulos diferentes a los descritos anteriormente dentro del grupo 12 inversiones del PUC.

Nota:

Si estos documentos se cotizan en bolsa, la base para determinar el valor patrimonial será el promedio de transacciones en bolsa del último mes del período gravable. (Art. 271 E.T.) Cuando se trata de títulos que se cotizan en bolsa pero que no se cotizaron en el último mes del período gravable (diciembre), las inversiones se deben valorar bajo los lineamientos generales del inciso primero del artículo 271 del Estatuto Tributario, por no existir otra norma que se ocupe específicamente del tema.

Para los contribuyentes obligados a utilizar sistemas especiales de valoración de inversiones, de conformidad con las normas especiales que para el efecto señalen las entidades de control, el valor patrimonial de las inversiones será aquel que resulte de la aplicación de tales mecanismos de valoración y sus efectos deben registrarse en el estado de ganancias y pérdidas. Para efectos tributarios este resultado solo se realizará en cabeza de la sociedad de acuerdo con las reglas del artículo 27 y demás normas concordantes del Estatuto Tributario. (Artículo 1º del Decreto 2336 de 1995)

Las divisas, títulos, derechos, depósitos, inversiones y demás activos expresados en moneda extranjera o que se poseen en el exterior, el último

día del período gravable, se deben reexpresar con base en la tasa representativa del mercado de la respectiva moneda a esa fecha. (Art. 269 E.T.)

Para los títulos, derechos e inversiones y demás activos que se encuentren expresados en UVR o que sobre los mismos se haya pactado un reajuste de su valor, se deben reexpresar con base en la cotización de la UVR o en el pacto de reajuste, con cargo o abono a gasto o ingreso financiero según el caso, salvo cuando debe capitalizarse. (Inciso cuarto, Art. 51, Decreto R. 2649 de 1993, modificado por el Art. 1 del Decreto 1536 de 2007)

Los aportes voluntarios en los fondos de pensiones de cualquiera de los regímenes del Sistema General de Pensiones, así como sus rendimientos, son de libre disposición del afiliado, los puede utilizar en cualquier momento y, por consiguiente, hacen parte de su patrimonio. (Concepto DIAN 008755 del 17 de febrero de 2005, confirmado por el Oficio 017628 de 28 de febrero de 2006)

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 103 Provisión protección de inversiones

1 Los valores provisionados sobre las inversiones realizadas, en aplicación de disposiciones legales que lo permitan, tales como en caso de ser entidad cooperativa o contribuyente obligado a utilizar sistemas especiales de valoración de inversiones.

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 104 Omitidos en períodos anteriores

1 El valor del efectivo, depósitos en bancos y otras inversiones omitidos en períodos anteriores no revisables, conforme al artículo 239-1 del E.T. 2 El saldo contable a 31 de diciembre del año gravable que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo.

105 Efectivo, bancos, otras inversiones 1 Resultado en el Prevalidador 2 Resultado en el Prevalidador.

Casilla 34 de la declaración de renta: Acciones y aportes (Sociedades anónimas, limitadas y asimiladas) 106 Acciones y aportes en sociedades y entidades nacionales

1 El valor patrimonial de las acciones, aportes y derechos sociales poseídos por el contribuyente en cualquier clase de sociedad o entidad nacional (Art. 272 E.T.). El sistema por el cual se deben declarar las acciones o aportes en sociedades no es opcional, sino que aplica de manera obligatoria según las circunstancias en que se encuentre el contribuyente; por regla general deben declararse por el costo fiscal de acuerdo con

el artículo 69 del Estatuto Tributario. El costo de las acciones y aportes en sociedades, que tengan el carácter de activos fijos, está constituido por: El precio de adquisición; más: el valor de los reajustes fiscales originados en los ajustes permitidos por el artículo 70 del Estatuto Tributario y el valor de los ajustes por inflación efectuados de conformidad con el Título V del Estatuto Tributario desde el año gravable de 1992 y hasta el año gravable 2006.

Para los contribuyentes obligados a utilizar sistemas especiales de valoración de inversiones, de conformidad con las normas especiales que para el efecto señalen las entidades de control, el valor patrimonial de las inversiones será aquel que resulte de la aplicación de tales mecanismos de valoración y sus efectos deben registrarse en el estado de ganancias y pérdidas. Para efectos tributarios, este resultado solo se realizará e cabeza de la sociedad de acuerdo con las reglas del Artículo 27 y demás normas concordantes del Estatuto Tributario. (Art. 1º del Decreto 233 de 1995, Oficio DIAN 095985 del 22 de noviembre de 2007)

En el evento en que el contribuyente haya optado por ajustar al valor comercial el costo de las acciones y aportes en sociedades poseídos a 31 de diciembre de 1986, según el artículo 65 de la Ley 75 de 1986, tomará dicho valor más los ajustes efectuados de conformidad con el artículo 70

(16)

4

del Estatuto Tributario y los ajustes por inflación realizados en aplicación del título V del mismo Estatuto desde el año gravable de 1992 y hasta el año gravable 2006. (Art. 2º Decreto R. 2591 de 1993)

Los contribuyentes podrán ajustar anualmente el costo de los bienes que tengan el carácter de activos fijos, en el mismo porcentaje en que se ajusta la Unidad de Valor Tributario, salvo para las personas naturales cuando hubieren optado por el ajuste previsto en el artículo 73 del Estatuto Tributario. (Art. 280 E.T.)

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 107 Acciones y aportes en sociedades ubicadas en el exterior

1 El valor de las acciones, aportes y derechos sociales poseídos por el contribuyente en cualquier clase de sociedad o entidad del exterior, el cual se deberá reexpresar a la tasa de cambio al 31 de diciembre del año gravable que se está declarando. (Art. 272 E.T.)

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 108 Acciones y aportes en países con los cuales Colombia tiene convenio de doble tributación

1 El valor patrimonial de las acciones, aportes y derechos sociales poseídos por el contribuyente en cualquier clase de sociedad o entidad del exterior con los cuales Colombia haya suscrito convenio de doble tributación, el cual se deberá reexpresar a la tasa de cambio al 31 de diciembre del año gravable que se está declarando.

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 109 Provisiones acciones y aportes

1 Los valores provisionados con el fin de cubrir la diferencia resultante entre el costo de las acciones y el valor de mercado o intrínseco, según sea el caso, solicitados en la declaración.

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 110 Omitidos en períodos anteriores

1 El valor de las acciones y aportes en sociedades o entidades del país o del exterior de naturaleza anónima, limitada y asimiladas, omitidas en períodos anteriores no revisables, conforme al artículo 239-1 del E.T.

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año gravable que se está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 111 Acciones y aportes (sociedades anónimas, limitadas y asimiladas)

1 Resultado en el Prevalidador. 2 Resultado en el Prevalidador.

Casilla 35 de la declaración de renta: Cuentas por cobrar 112 Clientes nacionales

1 El valor patrimonial de las deudas comerciales a cargo de terceros y a favor del contribuyente. Las cuentas por cobrar clientes, están constituidas por el valor nominal de la totalidad de los créditos que posea el contribuyente el último día del año o período gravable y que estén relacionados con su actividad productora de renta. Sin embargo, pueden estimarse por un valor inferior cuando el contribuyente demuestre satisfactoriamente la insolvencia del deudor o que le ha sido imposible obtener el pago no obstante haber agotado los recursos usuales. (Art. 270 E.T.)

Los créditos manifiestamente perdidos o sin valor pueden descargarse del patrimonio si se ha hecho la cancelación en los libros del contribuyente. (Art. 270 E.T.)

Nota: Las cuentas por cobrar expresadas en moneda extranjera el último día del año o período gravable, se deben reexpresar con base en la tasa representativa del mercado de la respectiva moneda a tal fecha.

Cuando las cuentas por cobrar se encuentren expresadas en UVR o cuando sobre las mismas se haya pactado un reajuste de su valor, se deben ajustar con base en la UVR o en el respectivo pacto de ajuste, registrando un mayor valor del activo y como contrapartida un ingreso financiero. (Art. 1º del Decreto 1536 de 2007)

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 113 Cuentas por cobrar a vinculados nacionales y extranjeros

1 Los valores entregados en dinero o en especie a los vinculados del contribuyente y/o los pagos efectuados por él a terceros por cuenta de estos. 2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo.

114 Cuentas por cobrar a socios, accionistas, comuneros o cooperados

1 Los valores entregados en dinero o en especie a los socios, accionistas, comuneros o cooperados y/o los pagos efectuados por el contribuyente a terceros por cuenta de estos.

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 115 Otros deudores y deudores varios

1 Los valores a favor del contribuyente y a cargo de deudores diferentes a los enunciados anteriormente. 2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 116 Provisión deudas de difícil cobro

1 Los montos provisionados por el contribuyente para cubrir eventuales pérdidas de créditos, originados en operaciones propias de la actividad productora de renta, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros que conforman el grupo deudores comerciales. El cálculo de la provisión puede ser individual o general, previo cumplimiento de los requisitos establecidos.

Como deducción por concepto de provisión individual para deudas de dudoso o difícil cobro, se acepta como cuota razonable hasta un treinta y tres por ciento (33%) anual del valor nominal de cada deuda con más de un año de vencida. (Art. 74 Decreto 187 de 1975)

Como deducción por concepto de provisión general de cartera para deudas de dudoso o difícil cobro, se puede solicitar: el cinco por ciento (5%) para las deudas que en el último día del ejercicio gravable lleven más de tres meses de vencidas sin exceder de seis (6) meses, el diez por ciento (10%) para las deudas que en el último día del ejercicio gravable lleven más de seis (6) meses de vencidas sin exceder de un (1) año, el quince por ciento (15%) para las deudas que en el último día del ejercicio gravable lleven más de un (1) año de vencidas.

Los intereses que genera la cartera vencida no se pueden incluir en las provisiones individual y general de cartera, porque estas provisiones solamente se pueden realizar sobre las deudas principales. (Concepto DIAN 014251 del 10 de marzo de 2005)

2 El saldo contable a 31 de diciembre del año que está declarando de la cuenta del P.U.C. respectivo. 117 Otras provisiones sector financiero

1 Los montos provisionados por las entidades del sector financiero para cubrir eventuales pérdidas de créditos, como resultado del análisis efectuado a cada uno de los rubros de deudores, tales como: el valor de la provisión individual de cartera de créditos y la provisión de coeficiente de riesgo, realizadas durante el respectivo año gravable, solicitados en la declaración.

Si las entidades sujetas a la inspección y vigilancia de la Superintendencia Financiera, realizan provisión individual de cartera de créditos, provisión de coeficiente de riesgo, provisión sobre bienes recibidos en dación en pago y/o provisión sobre contratos de leasing, deben afectar el valor de la cuenta por cobrar con estas provisiones, teniendo en cuenta las normas que las regulan para efectos fiscales. (Art. 145 E.T.)

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