ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
CONTENIDO
Informe de los Auditores Externos
Estados de Situación Financiera
Estados de Resultados Integrales
Estados de Flujos de Efectivo
Estados de Cambio en el Patrimonio
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE
A la H. Junta Directiva y Sr. Rector de
Universidad de Valparaíso
Informe sobre los estados financieros
Hemos efectuado una auditoría a los estados financieros adjuntos de Universidad de Valparaíso, que comprenden
los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y 2013, y los correspondientes estados integral de
resultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo y las correspondientes notas a los estados
financieros por los años terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Responsabilidad de la Administración por los estados financieros
La Administración es responsable por la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de
acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS/NIIF). Esta responsabilidad incluye el
diseño, implementación y mantención de un control interno pertinente para la preparación y presentación
razonable de estados financieros que estén exentos de representaciones incorrectas significativas, ya sea debido a
fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros a base de nuestra
auditoría. No hemos auditado los estados financieros de las empresas relacionadas Sociedad Educacional Centro
de Formación Técnica U Valparaíso S.A, Gestión Universitaria S.A., Centro Tecnológico Hospitalario S.P.A. e
Inbiocriotec S.A. al 31 de diciembre de 2014 y 2013. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con normas de
auditoría generalmente aceptadas en Chile. Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos nuestro trabajo
con el objeto de lograr un razonable grado de seguridad que los estados financieros están exentos de
representaciones incorrectas significativas.
Una auditoría comprende efectuar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y
revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluación de los riesgos de representaciones incorrectas significativas de los estados financieros ya
sea debido a fraude o error. Al efectuar estas evaluaciones de los riesgos, el auditor considera el control interno
pertinente para la preparación y presentación razonable de los estados financieros de la entidad con el objeto de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero sin el propósito de expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. En consecuencia, no expresamos tal tipo de
opinión. Una auditoría incluye, también, evaluar lo apropiadas que son las políticas de contabilidad utilizadas y la
razonabilidad de las estimaciones contables significativas efectuadas por la Administración, así como una
evaluación de la presentación general de los estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos
una base para nuestra opinión de auditoría.
Las Notas Adjuntas 1 a la 23 forman parte integral de estos Estados Financieros.
Base para la opinión con salvedades
Al 31 de diciembre de 2014, no nos fueron proporcionados los estados financieros auditados de la filial Sociedad
Administradora de la Gestión Universitaria S.A. Al 31 de diciembre de 2013, no nos fue posible obtener los
estados financieros auditados que respaldan la inversión de la Universidad en sus afiliadas, detalladas en nota N°9,
Sociedad Educacional Centro de Formación Técnica U Valparaíso S.A., Sociedad Administradora de la Gestión
Universitaria S.A., Centro Tecnológico Hospitalario e Inbiocriotec S.A., contabilizadas en M$ 1, M$ 1, M$ 60.000
y M$ 32.514, o su participación en las utilidades de esas afiliadas, que se incluyen en la utilidad neta del año
terminado en esa fecha, respectivamente, como se indica en la Nota 9 a los estados financieros, ni pudimos
satisfacernos respecto al valor en libros de esta inversión ni de la participación en sus utilidades mediante otros
procedimientos de auditoría.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 existen depósitos bancarios sin identificación del girador del documento por
M$ 749.770 y M$ 1.206.743, los cuales se encuentran en proceso de análisis por parte de la administración de la
Universidad.
Opinión
En nuestra opinión, excepto por los posibles efectos de los temas mencionados en los párrafos anteriores “Base
para la opinión con Salvedades” los mencionados estados financieros presentan razonablemente, en todos sus
aspectos significativos, la situación financiera de Universidad de Valparaíso, al 31 de diciembre de 2014 y 2013 y
los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS/NIIF).
Otros asuntos
Los mencionados estados financieros han sido preparados para reflejar la situación financiera de la Universidad de
Valparaíso, a base de los criterios descritos en Nota 2 (b), antes de proceder a la consolidación, línea a línea, de los
estados financieros de las filiales detalladas en Nota 9. En consecuencia, para su adecuada interpretación, estos
estados financieros individuales deben ser leídos y analizados en conjunto con los estados financieros consolidados
de Universidad de Valparaíso y filiales, los que son requeridos por las normas internacionales de información
financiera.
Como se señala en Nota 2 m) a los estados financieros, la Universidad no incluye en su balance al 31 de diciembre
de 2014 y 2013 los activos, pasivos y patrimonio del Fondo Solidario de Crédito Universitario Universidad de
Valparaíso.
MARCOS GUERRA GODOY
BAKER TILLY CHILE LTDA.
Estado de Situación Financiera Clasificado 31/12/2014 31/12/2013 Estado de Situación Financiera
Activos
Activos corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 4 6.374.807 4.781.732
Otros activos financieros, corrientes 5 7.920.367 8.693.771
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar, corrientes 6 3.571.502 2.395.309 Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas, corrientes 7 21.019 8.679
Inventarios 8 241.644 216.934
Activos por impuestos, corrientes 10 215.504 242.439
Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos
para distribuir a los propietarios 18.344.843 16.338.864
Activos corrientes totales 18.344.843 16.338.864
Activos no corrientes
Derechos por cobrar, no corrientes 11 4.984.842 4.776.310
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación 9 36.079 92.514
Propiedades, Planta y Equipo 12 68.679.985 63.176.394
Total de activos no corrientes 73.700.906 68.045.218
Total de activos 92.045.749 84.384.082
Patrim onio y pasivos Pasivos
Pasivos corrientes
Otros pasivos financieros, corrientes 13 1.398.387 1.287.348
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, corrientes 14 3.704.122 2.969.885
Otros pasivos no financieros, corrientes 16 8.800.989 7.848.822
Total de pasivos corrientes distintos de los pasivos incluidos en grupos de
activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta 13.903.498 12.106.055
Pasivos corrientes totales 13.903.498 12.106.055
Pasivos no corrientes
Otros pasivos financieros, no corrientes 13 7.489.049 8.304.667
Cuentas comerciales y otras cuentas por pagar, no corrientes 15 5.288.657 0
Total de pasivos no corrientes 12.777.706 8.304.667
Total pasivos 26.681.204 20.410.722
Patrim onio
Capital emitido 11.250.952 11.250.952
Ganancias (pérdidas) acumuladas 54.113.593 52.722.408
Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora 65.364.545 63.973.360
Patrimonio total 65.364.545 63.973.360
Total de patrimonio y pasivos 92.045.749 84.384.082
Las Notas Adjuntas 1 a la 23 forman parte integral de estos Estados Financieros. Estado de Resultados Por Función por los años term inados al 31
de diciem bre de 2014 y 2013 2014 2013
Estado de resultados Ganancia (pérdida)
Ingresos de actividades ordinarias 18 53.852.622 50.455.008
Costo de ventas 18 (28.387.616) (26.392.637)
Ganancia bruta 25.465.006 24.062.371
Gasto de administración 18 (24.175.951) (22.495.646)
Otros gastos, por f unción (120.220) (236.194)
Resultado en inversiones utilizando el método de participación 9 (104.046)
Otras ganancias (pérdidas) 1.036.095 157.635
Ingresos f inancieros 19 132.579 202.300
Costos f inancieros 19 (743.240) (452.234)
Dif erencias de cambio - -
Resultados por unidades de reajuste 20 (117.378) (114.369)
Ganancia (pérdida), antes de impuestos 1.372.845 1.123.863
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones continuadas 1.372.845 1.123.863
Ganancia (pérdida) 1.372.845 1.123.863
Ganancia (pérdida), atribuible a
Estado de Otros Resultados Integrales:
Ganancia (pérdida) del período 1.372.845 1.123.863
Otros ingresos y gastos con cargo o abono en el patrim onioneto
Reservas de coberturas Reservas de conversión Ganancias actuariales Otros Ajustes a patrimonio
Impuesto renta otros ingresos y gastos en patrimonio Otros ingresos y gastos con cargo o abono en el patrimonio neto, total
Resultado de ingresos y gastos integrales, total
Total resultado de ingresos y gastos integrales 1.372.845 1.123.863
Las Notas Adjuntas 1 a la 23 forman parte integral de estos Estados Financieros. Estado de Flujo de Efectivo Indirecto
2014 2013
Estado de flujos de efectivo
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación
Ganancia (pérdida) 1.372.845 1.123.863
Ajustes por disminuciones (incrementos) en los inventarios (24.711) (10.845)
Ajustes por disminuciones (incrementos) en cuentas por cobrar de origen comercial (1.304.341) (414.383) Ajustes por disminuciones (incrementos) en otras cuentas por cobrar derivadas de las
actividades de operación 773.016 (1.399.912)
Ajustes por incrementos (disminuciones) en cuentas por pagar de origen comercial (418.253) (448.633) Ajustes por incrementos (disminuciones) en otras cuentas por pagar derivadas de las
actividades de operación 991.454 1.732.448
Ajustes por gastos de depreciación y amortización 12 2.358.888 2.163.653
Ajustes por provisiones 1.096.161 882.002
Ajustes por pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada -
Ajustes por incrementos (disminuciones) en Gastos Anticipados (12.131) 174.425
Ajustes por incrementos (disminuciones) en Otros Activos Circulantes (138.872) 104.792
Ajustes por incrementos (disminuciones) en Ingresos Anticipados -
Ajustes por pérdidas (ganancias) de ajuste unidad de reajuste 130.204 169.713
Otros ajustes por partidas distintas al ef ectivo 40
Ajustes por pérdidas (ganancias) por la disposición de activos no corrientes 50.515
Total de ajustes por conciliación de ganancias (pérdidas) 3.451.415 3.003.815
Flujos de ef ectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 4.824.260 4.127.678 Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión
Flujos de ef ectivo utilizados para obtener el control de subsidiarias u otros negocios 9 (20.000)
Flujos de ef ectivo utilizados en la compra de participaciones no controladoras 9 (20.000)
Compras de propiedades, planta y equipo 12 (2.406.312) (2.501.808)
Compras de activos intangibles -
Anticipos de ef ectivo y préstamos concedidos a terceros
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros
Estado de Flujo de Efectivo Indirecto
2014 2013
Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Importes procedentes de préstamos de largo plazo
Total importes procedentes de préstamos
Pagos de préstamos 13 (792.046) (1.230.535)
Flujos de ef ectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de f inanciación (792.046) (1.230.535) Incremento neto (disminución) en el ef ectivo y equivalentes al ef ectivo, antes del ef ecto de
los cambios en la tasa de cambio 1.605.902 375.335
Efectos de la variación en la tasa de cam bio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo
Ef ectos de la variación en la tasa de cambio sobre el ef ectivo y equivalentes al ef ectivo (12.827) -Incremento (disminución) neto de ef ectivo y equivalentes al ef ectivo 1.593.075 375.335
Ef ectivo y equivalentes al ef ectivo al principio del periodo 4.781.732 4.406.397
Las Notas Adjuntas 1 a la 23 forman parte integral de estos Estados Financieros. Estado de cam bios en el patrim onio
Capital emitido Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Participaciones no controladoras Patrimonio total 11.250.952 51.598.545 62.849.497 - 62.849.497 - - - - -- - - - -11.250.952 51.598.545 62.849.497 - 62.849.497 - - - - -- 1.123.863 1.123.863 - 1.123.863 - - - - -- 1.123.863 1.123.863 - 1.123.863 - - - - -- - - - -- 1.123.863 1.123.863 - 1.123.863 11.250.952 52.722.408 63.973.360 - 63.973.360 Cambios en patrimonio
Saldo Inicial Período Actual 01/01/2013 Incremento (disminución) por cambios en políticas contables
Incremento (disminución) por correcciones de errores
Saldo Inicial Reexpresado
Resultado Integral Ganancia (pérdida) Otro resultado integral Resultado integral Emisión de patrimonio Dividendos
Total de cambios en patrimonio Saldo Final Período Actual 31/12/2013
Estado de cam bios en el patrim onio
Capital emitido Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Participaciones no controladoras Patrimonio total 11.250.952 52.722.408 63.973.360 63.973.360 - - - - -- 18.340 18.340 18.340 11.250.952 52.740.748 63.991.700 - 63.991.700 - - - - -- 1.372.845 1.372.845 - 1.372.845 - - - - -- 1.372.845 1.372.845 - 1.372.845 - - - - -- - - - -- 1.372.845 1.372.845 - 1.372.845 11.250.952 54.113.593 65.364.545 - 65.364.545 Emisión de patrimonio Dividendos
Total de cambios en patrimonio Saldo Final Período Actual 31/12/2014 Saldo Inicial Reexpresado
Cambios en patrimonio Resultado Integral
Ganancia (pérdida) Otro resultado integral Resultado integral
Incremento (disminución) por correcciones de errores
Saldo Inicial Período Actual 01/01/2014 Incremento (disminución) por cambios en políticas contables
Nota Pág
1. Información General 8
2. Bases de presentación de los Estados Financieros y resumen de políticas 8
3. Gestión del Riesgo Financiero 18
4. Efectivo y equivalente al efectivo 19
5. Otros activos financieros corrientes 20
6. Deudores Comerciales y Otras cuentas por cobrar 20 7. Cuentas por Cobrar a entidades relacionadas corrientes 21
8. Inventarios 22
9. Inversiones Contabilizadas Utilizando el método de la participación 22
10. Activos por Impuestos corrientes 23
11. Derechos por cobrar no corrientes 23
12. Propiedades, Planta y Equipos 24
13. Otros Pasivos Financieros corrientes y no corrientes 26 14. Cuentas por Pagar Comerciales y otras cuentas por pagar corrientes 28 15. Cuentas por Pagar Comerciales y otras cuentas por pagar no corriente 28
16. Otros Pasivos no financieros corrientes 29
17. Patrimonio 29
18. Ingresos Ordinarios, Costos de Explotación y Gastos de Administración 29
19. Ingresos y Costos Financieros 30
20. Unidades de Reajustes 31
21. Contingencias y Compromisos 31
22. Medio Ambiente 46
NOTA 1 Información General
La Universidad de Valparaíso es una persona jurídica de Derecho Público creada por el
DL. Nº 6 de 1981 y cuyo estatuto fue promulgado mediante DFL. Nº 147, del 11 de
diciembre de 1981, relacionándose con el Estado a través del Ministerio de Educación
Pública. Esta domiciliada en la Avenida Errázuriz 1834, Valparaíso.
La Universidad de Valparaíso, es una corporación autónoma de Educación Superior,
continuadora de la tradición de la Universidad de Chile, que realiza las funciones de
docencia, investigación y extensión, propias de la tarea universitaria, entregando
tradición, excelencia e innovación.
Es responsabilidad de la Universidad contribuir con el desarrollo en el campo de las
ciencias, las artes, las humanidades y la tecnología, tanto en el ámbito regional como
nacional.
NOTA 2 Bases de presentación de los Estados Financieros
A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la
preparación de estos Estados Financieros.
(a)
Declaración de Conformidad
Hasta el 31 de diciembre de 2011, los Estados Financieros de la Universidad de
Valparaíso se preparaban de acuerdo con principios de contabilidad generalmente
aceptados en Chile y con normas impartidas por la Superintendencia de Valores y
Seguros (SVS) prevaleciendo las ultimas. La Universidad de Valparaíso adoptó
anticipadamente las NIIF a partir del 01 de enero de 2012 según acuerdo de su Junta
Directiva.
Los presentes Estados Financieros de la Universidad de Valparaíso corresponden al
ejercicio terminado el 31 de diciembre 2014 y fueron preparados de acuerdo con
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La fecha de transición a NIIF
es a partir del 1 de enero 2012 y han sido adoptados bajo la modalidad de proforma al
31 de diciembre 2012.
Las NIIF han sido adoptadas en Chile bajo la denominación de Normas Internacionales
de Información Financiera de Chile (NIIFCH), y representan la adopción integral,
explícita y sin reservas de las referidas normas internacionales.
En la preparación de los presentes Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, la
administración ha utilizado su mejor saber y entender con relación a las normas e
interpretaciones de NIIF, que serán aplicadas.
(b)
Bases de Preparación de los Estados Financieros
Las Normas Internacionales de Información Financiera por lo general exigen la
aplicación retrospectiva completa de las normas e interpretaciones vigentes a la fecha
de la primera emisión de informes financieros. Sin embargo, la NIIF 1, permite ciertas
exenciones a la aplicación de normas en particular a periodos anteriores para ayudar a
las empresas en el proceso de transición.
Los Estados Financieros se encuentran expresados en miles de pesos chilenos, que es
la moneda funcional de la Universidad de Valparaíso.
En la preparación de estos Estados Financieros se han utilizado determinadas
estimaciones contables críticas para cuantificar algunos activos, pasivos, ingresos,
gastos y compromisos. Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o
complejidad, o áreas en las que los supuestos y estimaciones son significativos para los
Estados Financieros se describen a continuación:
1. Costo atribuible a Propiedades, plantas y equipos.
2. Inversiones en Subsidiarias.
3. Estimaciones de vidas útiles
4. Estimaciones de deterioro
En cualquier caso, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro
obliguen a modificarlas en los próximos ejercicios, lo que se realizaría, en su caso, de
forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio en los Estados Financieros.
(c)
Cambios en una Política Contable
De acuerdo a lo indicado en la Nota 2, letra (a), la Universidad presentó sus primeros
Estados Financieros bajo NIIF al 31 de diciembre de 2013.
(d)
Inventarios
Los inventarios son valorados al costo o al valor neto de realización, el que sea menor.
El costo de los inventarios se basa en el método PEPS (primero en entrar, primero en
salir), e incluye el gasto en la adquisición de inventarios y otros costos incurridos en su
traslado a su ubicación y condiciones actuales.
(e)
Propiedad, Planta y Equipo
a)
Reconocimiento y medición
Según la NIIF 1, el párrafo del anexo D5 señala que en la fecha de transición la
Universidad puede utilizar el valor razonable de los bienes como costo atribuido de
las propiedades, planta y equipos.
Por su parte, el párrafo del anexo D6 señala que en la fecha de transición la
Universidad puede utilizar el costo de los PCGA anteriores como costo atribuido de
las propiedades, planta y equipos, siempre que ellos sean similares al valor
razonable o valor depreciado.
El valor razonable de los bienes corresponderá a un valor de Tasación que se
obtuvo de profesionales independientes, quienes emitieron un informe en el que se
detallan los valores de cada uno de los bienes que han tasado y los factores y
variables que se utilizaron para determinarlos.
b)
Costos posteriores
Los bienes de propiedad, planta y equipos, son registrados al costo, excluyendo los
costos de mantención periódica, menos depreciación acumulada y deterioros
acumulados. Tal costo incluye el costo de reemplazar partes del activo fijo cuando
esos costos son incurridos, si se cumplen los criterios de reconocimientos. El activo
fijo se deprecia linealmente durante su vida útil económica.
La depreciación es calculada linealmente durante los años de vida útil de los
activos fijos. Los valores residuales de los activos, la vida útil y los métodos de
depreciación son revisados y ajustados si corresponde, a cada cierre de los
ejercicios financieros.
c)
Depreciación y vidas útiles
La depreciación es reconocida en resultados integrales en base al método de
depreciación lineal sobre las vidas útiles de cada componente de un ítem de
propiedad, planta y equipo. Este método es el que refleja de mejor forma el uso y
consumo del bien.
La depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados anualmente, y se
ajustan de ser necesario.
Las vidas útiles estimadas para los períodos actuales son las siguientes:
Clase
Rango Mínimo
Rango Máximo
Edificaciones
20 años
100 años
Edificaciones en terrenos ajenos
20 años
40 años
Planta y Equipos
10 años
20 años
Instalaciones
6 años
15 años
Vehículos Motorizados
6 años
6 años
Otras propiedades, planta y equipos
3 años
6 años
d)
Arrendamientos
Los contratos de arrendamientos que transfieran a la Universidad de Valparaíso
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de los
activos arrendados, se clasificarán y valorizarán como arrendamientos financieros y
en caso contrario se registrarán como un arrendamiento operativo.
Al inicio del plazo del arrendamiento financiero, se reconocerá un activo por el
menor del valor entre el valor razonable del bien arrendado o el valor actual de las
cuotas del arrendamiento. Las cuotas se componen del gasto financiero y la
amortización del capital.
Las cuotas de los arrendamientos operativos, se reconocen como gasto de forma
lineal durante el plazo de arrendamiento.
Los pasivos por arrendamientos financieros son presentados en el rubro pasivos
que devengan intereses corrientes y no corrientes. La Universidad no mantiene
arrendamientos implícitos en contratos que requieran ser separados.
e)
Deterioro de los activos
Al cierre de cada estado financiero anual, o cuando se estime necesario, se
analizará el valor de los activos para determinar si existe algún indicio, tanto interno
como externo, de que los activos han sufrido pérdida de valor.
En caso de que exista algún indicio de pérdida de valor (deterioro), se realizará una
estimación del importe recuperable de dicho activo para determinar, en su caso, el
monto del castigo necesario. Si se trata de activos no identificables que no generan
flujos de caja de forma independiente, se estimará la recuperabilidad de la unidad
generadora de efectivo (UGE), a la que el activo pertenece.
El importe recuperable será el valor mayor entre el valor razonable menos el costo
de venta versus el valor de uso del activo.
f)
Propiedades de inversión
Las propiedades de inversión son inmuebles mantenidos con la finalidad de obtener
rentas por arrendamiento o para conseguir apreciación de capital en la inversión o
ambas cosas a la vez, pero no para la venta en el curso normal del negocio, uso en
la producción o abastecimiento de bienes o servicios, o para propósitos
administrativos. La Universidad no cuenta con esta categoría de activos.
(f)
Provisiones
Una provisión se reconoce cuando se tiene una obligación presente, ya sea legal o
implícita, como resultado de un suceso pasado y es probable de que exista una salida
de recursos que incorporen beneficios económicos futuros por cancelar tal obligación y
se pueda realizar una estimación fiable del monto de la obligación.
Cuando el tiempo estimado de pago es de largo plazo y puede ser estimado con
suficiente fiabilidad, la provisión se registrará a su valor actual, descontando los flujos
de pagos estimados a una tasa de interés de mercado que refleje los riesgos
específicos de la obligación.
Las provisiones se reversarán contra resultados integrales cuando disminuya la
posibilidad de ocurrencia que exista una salida de recursos para cancelar tal
obligación.
(g)
Beneficios a los Empleados
a)
Indemnizaciones por cese
De acuerdo al estatuto administrativo no se contemplan beneficios por
indemnizaciones por años de servicios que deban ser pagados a aquellos
funcionarios que se retiran de la institución y por tanto, no se ha constituido
provisión alguna por este concepto.
b)
Beneficios a corto plazo (Vacaciones del Personal)
Según lo que establece el estatuto administrativo que rige a este tipo de
instituciones, no existe una obligación contractual con los funcionarios por concepto
de vacaciones proporcionales devengadas, razón por la cual, no se constituyó
provisión por este concepto.
(h)
Ingresos y Costos de Explotación
La Universidad reconoce como ingresos de explotación principalmente los ingresos por
matrículas y aranceles, y los aportes fiscales en el ejercicio en que se devenguen.
(i)
Ingresos Financieros y Costos Financieros
Los costos financieros son generalmente llevados a resultados cuando estos se
incurren, excepto aquellos para financiar la construcción o el desarrollo de activos
calificados requiriendo un período sustancial para preparar el activo para su uso.
Los costos financieros son reconocidos cuando estos se incurren o devengados al cierre
de cada ejercicio.
(j)
Impuesto a la Renta e Impuestos Diferidos
La Universidad determina sus impuestos a la renta e impuestos diferidos, según las
disposiciones legales vigentes, la cual la exime del pago de impuestos a la renta, por
ende no tiene obligación del cálculo de impuesto diferido.
(k)
Instrumentos Financieros
a) Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo reconocido en los Estados Financieros
comprenden el efectivo en caja, cuentas corrientes bancarias, y otras inversiones a
corto plazo de alta liquidez (con vencimientos originales de tres meses o menos)
que son rápidamente realizables en efectivo y que no tienen riesgo de cambios en
su valor.
b) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Corresponden a deudas por cobrar a favor de la Universidad de Valparaíso por
concepto de matrículas, aranceles y otros derivados de la prestación de servicios
educacionales. El deterioro se determina en base a la antigüedad de éstas y a su
evaluación individual.
c) Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Se incluyen en este rubro los importes pendientes de pago por compras
comerciales y gastos relacionados, además deudas no comerciales, tales como
acreedores varios, retenciones relacionadas con las remuneraciones del personal
y otras.
d) Préstamos que devengan intereses
Estos préstamos se registran por el efectivo recibido, neto de los costos incurridos
en la transacción. Se valorizan a su valor adeudado más los intereses devengados
al cierre del ejercicio.
(l)
Determinación de Valores Razonables
Algunas de las políticas y revelaciones contables de la Universidad requieren que se
determine el valor razonable de ciertos activos financieros conforme a lo siguiente:
a) Activos financieros
El valor razonable de los activos financieros al valor razonable con cambios en
resultados, se determinan a valor de mercado.
b) Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
En consideración a que las cuentas a cobrar son a menos de 90 días, se estima que
su valor razonable no difiere significativamente de su valor libros.
(m)
Fondo Solidario de Crédito Universitario
La Universidad no incluye en su balance al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los activos,
pasivos y patrimonio del Fondo Solidario de Crédito Universitario
– Universidad de
Valparaíso. Lo anterior sustentado en Ordinario Nº 11.412 de fecha 18 de octubre de
2006 de la Superintendencia de Valores y Seguros, en el que se señala que:
“Los
Fondos Solidarios de Crédito Universitario son patrimonios independientes de las
Universidades que los administran, cuya contabilidad y registros de operaciones, por
expresa disposición del legislador según señala el inciso cuarto del artículo 70 de la Ley
Nº 18.591, deben llevarse separadamente de la contabilidad de la Universidad
respectiva.
(n)
Moneda Funcional
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Universidad de Valparaíso se
valorizan utilizando la moneda del entorno económico principal en que la entidad opera.
Los estados financieros se presentan en pesos chilenos. El peso chileno es la moneda
funcional de la Universidad de Valparaíso, las transacciones distintas a las que se
realizan en la moneda funcional de la Universidad se convierten a la tasa de cambio
vigente a la fecha de la transacción. Los Activos y pasivos monetarios expresados en
moneda distinta a la funcional se han convertido a la tasa de cambio de cierre. Las
ganancias y pérdidas por la reconversión se han incluido dentro del rubro diferencias de
cambio.
Tipos de cambio utilizados al cierre
31.12.2014
31.12.2013
$
$
Unidad de fomento
24.627,10
23.309,56
Dólar estadounidense
606,75
524,61
(o)
Medio Ambiente
Los desembolsos asociados a la protección del medio ambiente se imputan a resultados
cuando se incurren.
(p)
Subsidiarias
Subsidiarias son todas las entidades sobre las que la Universidad de Valparaíso tiene
poder para dirigir las políticas financieras y de explotación del negocio que,
generalmente, viene acompañado de una participación superior a la mitad de los
derechos de voto. A la hora de evaluar si la Universidad controla otra entidad, se
considera la existencia y el efecto de los derechos potenciales de voto que sean
actualmente ejercidos o convertidos. Las subsidiarias se consolidan a partir de la fecha
en que se transfiere el control a la Universidad, y se excluyen de la consolidación en la
fecha en que cesa el mismo.
Para contabilizar la adquisición de subsidiarias por la Universidad se utiliza el método de
adquisición. El costo de adquisición es el valor razonable de los activos entregados, de
los instrumentos de patrimonio emitidos y de los pasivos incurridos o asumidos en la
fecha de intercambio. Los activos identificables adquiridos y los pasivos y contingencias
identificables asumidos en una combinación de negocios se valoran inicialmente por su
valor razonable a la fecha de adquisición. El exceso del costo de adquisición sobre el
valor razonable de la participación de la Universidad en los activos netos identificables
adquiridos, se reconoce como plusvalía comprada. Si el costo de adquisición es menor
que el valor razonable de los activos netos de la subsidiaria adquirida, se reconsiderará
la identificación y medición de los activos, pasivos y pasivos contingentes identificables
de la adquirente, así como la medición del costo de la adquisición, la diferencia, que
continúe existiendo, se reconoce directamente en el estado de resultados integrales.
(q)
Asociadas
Asociadas son todas las entidades sobre las que la Universidad de Valparaíso ejerce
influencia significativa pero no tiene control que, generalmente, viene acompañado por
una participación de entre un 20% y un 50% de los derechos de voto. Las inversiones
en asociadas se contabilizan por el método de participación e inicialmente se reconocen
por su costo. Las inversiones de la Universidad en asociadas incluyen la plusvalía
comprada, identificada en la adquisición, neto de cualquier pérdida por deterioro
acumulada identificado en la adquisición.
La participación de la Universidad en las pérdidas o ganancias posteriores a la
adquisición de sus asociadas se reconoce en resultados integrales, y su participación
en los movimientos de reservas, posteriores a la adquisición se reconoce en reservas.
Los movimientos posteriores a la adquisición acumulados, se ajustan contra el importe
en libros de la inversión. Cuando la participación de la Universidad en las pérdidas de
una asociada es igual o superior a su participación en la misma, incluida cualquier otra
cuenta por cobrar no asegurada, la Compañía no reconoce pérdidas adicionales, a no
ser que haya incurrido en obligaciones o realizado pagos en nombre de la asociada en
la cual participa.
(r)
Información Financiera por Segmentos Operativos
La información por segmentos se presenta de manera consistente con los principales
giros del negocio, los cuales han sido identificados como:
Servicios Educacionales.
(s)
Nuevas normas e interpretaciones emitidas y no vigentes
(a)
Normas adoptadas con anticipación
.
La Universidad de Valparaíso no ha adoptado ni aplicado normas emitidas por el
International Accounting Standards Board (en adelante IASB) con anticipación.
(b) Normas, modificaciones e interpretaciones a las normas existentes que
no han entrado en vigencia, y que la Universidad de Valparaíso no ha
adoptado con anticipación:
Nuevas Normas
Fecha de aplicación obligatoria
NIIF 9, Instrumentos Financieros
Instrumentos Financieros Esta Norma introduce nuevos requerimientos para la clasificación y medición de activos financieros. NIIF 9 especifica como una entidad debería clasificar y medir sus activos financieros a costo amortizado o fair value. Requiere que todos los activos financieros sean clasificados en su totalidad sobre la base del modelo de negocio de la entidad para la gestión de activos financieros y las características de los flujos de caja contractuales de los activos financieros. Los activos financieros son medidos ya sea a costo amortizado o valor razonable. Solamente los activos financieros que sean clasificados como medidos a costo amortizados serán probados por deterioro. El 19 de Noviembre de 2013, el IASB emitió una versión revisada de NIIF 9, la cual introduce un nuevo capítulo a NIIF 9 sobre contabilidad de cobertura, implementando un nuevo modelo de contabilidad de cobertura que está diseñado para estar estrechamente alineado con como las entidades llevan a cabo actividades de administración de riesgo cuando cubre la exposición de riesgos financieros y no financieros. La versión revisada de NIIF 9 permite a una entidad aplicar solamente los requerimientos introducidos en NIIF 9 (2010) para la presentación de las ganancias y pérdidas sobre pasivos financieros designados para ser medidos a valor razonable con cambios en resultados sin aplicar los otros requerimientos de NIIF 9, lo que significa que la porción del cambio en el valor razonable relacionado con cambios en el riesgo de crédito propio de la entidad puede ser presentado en otro resultado integral en lugar de resultados.
Se definió como fecha efectiva el 1 de enero de 2018
NIIF 14, Cuentas de regulación diferidas
Esta Norma permite a una entidad que esté adoptando por primera vez las IFRS, continuar con las cuentas "diferidas de regulación" conforme a su anterior GAAP, tanto en la adopción inicial de IFRS como en estados financieros subsecuentes.
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016
NIIF 15 Ingresos procedentes de contratos con clientes
Esta norma proporciona un modelo único basado en principios, de cinco pasos que se aplicará a todos los contratos con los clientes.
Los cinco pasos en el modelo son las siguientes: - Identificar el contrato con el cliente - Identificar las obligaciones de desempeño en el contrato - Determinar el precio de la transacción - Asignar el precio de transacción de las obligaciones de ejecución en los contratos - Reconocer ingreso cuando la entidad satisface una obligación de desempeño. Se ofrece orientación sobre temas tales como el punto en que se reconoce los ingresos, y diversos asuntos relacionados. También se introducen nuevas revelaciones sobre los ingresos.
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2017
Contabilización de las adquisiciones de participaciones en operaciones conjuntas (Modificaciones a la NIIF 11)
Modifica la NIIF 11 Acuerdos conjuntos para exigir a una entidad adquirente de una participación en una operación conjunta en la que la actividad constituye un negocio (tal como se define en la NIIF 3 Combinaciones de negocios) a: - aplicar todas las combinaciones de negocios que representan los principios de la NIIF 3 y otras NIIF - revelar la información requerida por la NIIF 3 y otras NIIF para las combinaciones de negocios.
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016
Mejoras y Modificaciones Fecha de aplicación obligatoria Entidades de Inversión: Aplicación de la excepción de Consolidación (enmiendas a NIIF 10, NIIF
12 y NIC 28)
El 18 de diciembre de 2014, el IASB ha publicado Entidades de Inversión: aplicación de la excepción de Consolidación, enmiendas a NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, NIIF 12 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades, y NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos (2011) para abordar los problemas que han surgido en el contexto de la aplicación de la excepción de consolidación de entidades de inversión.
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016
Aclaración de los métodos aceptables de Depreciación y Amortización (Modificaciones a la NIC 16 y la NIC 38)
Aclara que un método de amortización que se basa en los ingresos que se genera por una actividad que incluye el uso de un activo no es apropiado para la propiedad, planta y equipo - introduce una presunción refutable de que un método de amortización que se basa en los ingresos generados por una actividad que incluye el uso de un activo intangible es inapropiado, que sólo puede ser superado en circunstancias limitadas en las que el activo intangible se expresa como una medida de los ingresos, o cuando se pueda demostrar que los ingresos y el consumo de los beneficios económicos del activo intangible están altamente correlacionados - añade una guía que las futuras reducciones en el precio de venta de un elemento que se produce utilizando un activo podrían indicar la expectativa de la obsolescencia tecnológica o comercial del activo, lo que, a su vez, podría reflejar una reducción de los beneficios económicos futuros incorporados al activo.
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016
Método de la participación en los Estados Financieros Separados Individuales (Modificaciones a la NIC 27)
Permite que las inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas, sean opcionalmente valoradas usando el método de la participación, en los estados financieros individuales.
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016
Venta o aportación de activos entre un Inversionista y su asociada o negocio conjunto (Modificaciones a la NIIF 10 y NIC 28)
Modificación para aclarar el tratamiento de la venta o la aportación de los activos de un inversor a la asociada o negocio conjunto, de la siguiente manera: - requiere el pleno reconocimiento en los estados financieros del inversor de las ganancias y pérdidas que surjan de la venta o aportación de activos que constituyen un negocio (tal como se define en la NIIF 3 Combinaciones de negocios) - requiere el reconocimiento parcial de las ganancias y pérdidas donde los activos no constituyen un negocio, es decir, una ganancia o pérdida es reconocida sólo en la medida de los intereses de los inversores no relacionados a dicha asociada o negocio conjunto. Estos requisitos se aplican independientemente de la forma jurídica de la transacción, por ejemplo, si la venta o aportación de activos se produce por una transferencia de acciones del inversor en una subsidiaria que posee los activos (lo que resulta en la pérdida de control de la filial), o por la venta directa de los mismos activos.
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016, de forma prospectiva
Mejoras Anuales Ciclo 2012-2014
Hace enmiendas a las siguientes normas:
NIIF 5 - Agrega una guía específica en la NIIF 5 para los casos en los que una entidad reclasifica un activo mantenido para la venta a mantenidos para distribuir o viceversa, y los casos en los que la mantención para distribuir es discontinuada.
NIIF 7 - Orientación adicional para aclarar si un contrato de prestación de servicios es la implicación continuada en un activo transferido, y aclaraciones sobre revelaciones de compensación en los estados financieros intermedios condensados.
NIC 9 - Aclara que los bonos corporativos de alta calidad utilizados en la estimación de la tasa de descuento para los beneficios post-empleo deben estar denominados en la misma moneda que los beneficios a pagar
NIC 34 - Aclara el significado de "en cualquier parte en el reporte interino" y requiere una referencia cruzada. Períodos anuales iniciados en o después del 1 de julio de 2016 Iniciativa de Revelación (enmiendas a NIC 1) El 18 de diciembre de 2014, el IASB agregó una iniciativa en materia de revelación de su programa de trabajo 2013, para complementar el trabajo realizado en el proyecto del Marco Conceptual. La iniciativa está compuesta por una serie de proyectos más pequeños que tienen como objetivo estudiar las posibilidades para ver la forma de mejorar la presentación y revelación de principios y requisitos de las normas ya existentes.
Períodos anuales iniciados en o después del 1 de julio de 2016
Iniciativa de Revelación (enmiendas a NIC 1)
El 18 de diciembre de 2014, el IASB agregó una iniciativa en materia de revelación de su programa de trabajo 2013, para complementar el trabajo realizado en el proyecto del Marco Conceptual. La iniciativa está compuesta por una serie de proyectos más pequeños que tienen como objetivo estudiar las posibilidades para ver la forma de mejorar la presentación y revelación de principios y requisitos de las normas ya existentes.
Periodos anuales iniciados en o después del 1 de enero de 2016
La administración estima que la adopción de las nuevas Normas, Enmiendas e
Interpretaciones, antes descritas, no tendrán un efecto significativo en los Estados
Financieros, en el ejercicio de su aplicación inicial
NOTA 3 Gestión del Riesgo Financiero
Los riesgos financieros que surgen de las operaciones de la Universidad de Valparaíso
son el riesgo de liquidez, el riesgo crediticio. Estos riesgos surgen por el transcurso
normal de operación de la Universidad y la administración gestiona la exposición a ellos
de acuerdo con las políticas, visión y misión de la Universidad, como entidad de
Educación Superior, dependiente del Estado.
a) Riesgo de crédito
El riesgo crediticio es el riesgo de pérdida financiera para la Universidad en caso que un
alumno o una contraparte de un instrumento financiero no logre cumplir con sus
obligaciones contractuales, y surge principalmente de las cuentas por cobrar. Los
créditos otorgados a los alumnos de la Universidad, dentro de la totalidad del
financiamiento de los aranceles aunque no representa un porcentaje importante de los
mismos, la administración tiene políticas definidas de cobranza de estos créditos, los
que permiten tener la cobertura necesaria para disminuir el riesgo. De todas formas, la
administración ha optado por constituir provisiones del 100% de la deuda vencida a la
fecha de los estados financieros, y un porcentaje de las deudas vigentes
b) Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo en que la Universidad se enfrentaría a dificultades para
cumplir con sus obligaciones asociadas con los pasivos financieros los cuales se
liquidarían a través de la entrega de efectivo u otro activo financiero. El enfoque de la
Universidad para administrar la liquidez es asegurar, en la medida de lo posible, que
siempre tenga la suficiente liquidez para cumplir con sus obligaciones en sus
vencimiento, sea bajo condiciones normales o bajo condiciones más exigentes, sin
incurrir en pérdidas no aceptables o arriesgar daños a la reputación de la Universidad.
El riesgo de liquidez se podría ver afectado por disposiciones gubernamentales o del
sector de la banca. En ambos casos por ser esta una institución fiscal se encuentra
minimizado el riesgo de no recibir esos aportes o de no ser sujeto de crédito bancario.
Por otra parte también este riesgo se podría ver afectado temporalmente por
movilizaciones estudiantiles, pero dado la proporción del pago familia respecto del total
del arancel, se estima que su impacto es de nivel menor.
NOTA 4 Efectivo y Equivalente al Efectivo
El detalle del efectivo y equivalente al efectivo se indica en el siguiente cuadro:
Diciembre 2014 Diciembre 2013
M$ M$
Efectivo en Caja 81.456 77.553
Saldos en Bancos 5.252.462 2.692.944
Fondos Mutuos 1.040.889 2.011.235
Total Efectivo y equivalente al efectivo 6.374.807 4.781.732
El disponible corresponde a efectivo en caja y cuentas corrientes bancarias, los fondos
mutuos son a la vista y se encuentran registrados a su valor de inversión más sus
correspondientes intereses devengados al cierre del período.
El detalle por tipo de moneda del efectivo y equivalente al efectivo se indica en el
siguiente cuadro:
Diciembre 2014 Diciembre 2013
M$ M$
Dólar estadounidense 119.256 121.169
Peso Chileno 6.255.551 4.660.563
NOTA 5 Otros Activos Financieros Corrientes
Activo financieros a valor razonable
El detalle de Activos financieros a valor razonable es el siguiente:
Diciembre Diciembre
2014 2013
M$ M$
Cuentas Bancarias de Proyectos 7.377.063 6.968.290
Acciones 1.910 2.298
Otras cuentas por Cobrar (1) 541.394 1.723.183
Total Activos Financieros a Valor Razonable,
Corriente 7.920.367 8.693.771
(1) Para el año 2014, dentro de otras cuentas por cobrar, se incluyen, entre otras,
valores de Becas por recibir por parte del Ministerio de Educación por la suma de M$
168.499 y otros valores pendientes por la suma de M$ 209.995. En el año 2013 se
incluyen vales vistas por los préstamos del banco de chile, los cuales no han podido ser
rescatados ya que deben ser refrendados por la Contraloría General de la Republica
NOTA 6 Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar
Los saldos por cobrar corresponden principalmente a Aranceles del año y anteriores y
documentos por cobrar relacionados con la cobranza de los aranceles.
Dic. 2014 Dic. 2013
M$ M$
Fondos Fijos 175.738 117.932
Otras Cuentas por Cobrar 617.030 824.946
Total Otras Cuentas por Cobrar 792.768 942.878
Aranceles 7.673.985 6.923.764
Documentos por Cobrar 3.016.613 2.776.148
Provisiones de Incobrabilidad (7.162.094) (7.040.738)
Total Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 3.528.504 2.659.174
Depósitos no identificados (749.770) (1.206.743)
Total Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar 3.571.502 2.395.309
Para este ejercicio, la cuenta que refleja el saldo de los Depósitos no Identificados, se ha
visto afectada en la suma de M$ 330.291 producto de la aplicación del Oficio N.o 54 del
Sr. Fiscal General de la Universidad el que se pronuncia sobre el tratamiento de estos
movimientos generados por un plazo superior a los cinco años, de acuerdo al dictamen
N,o 21609 del 2013 de la Contraloría General de la República y al acuerdo N.o 6 del Acta
de sesión N.o 320 de la Honorable Junta Directiva de la Universidad.
Detalle de la provisión de incobrabilidad
Vigente Más de 1 año Total Provisión Neto 2014 Neto 2013
Aranceles 6.976.246 697.739 7.673.985 (4.750.941) 2.923.044 2.238.627
Documentos por Cobrar 2.965.545 51.068 3.016.613 (2.411.153) 605.460 799.861
Otras Ctas por Cobrar 609.748 19.112 628.860 0 628.860 447.449
10.551.539 767.919 11.319.458 (7.162.094) 4.157.364 3.485.937
Movimiento de provisión de incobrables año 2014
Acum. 2013 Del año Total Evolución de la Provisión
Aranceles 4.685.137 65.804 4.750.941
Documentos por Cobrar 2.355.601 55.552 2.411.153
7.040.738 121.356 7.162.094
Movimiento de provisión de incobrables año 2013
Acum. 2012 Del año Total Evolución de la Provisión
Aranceles 4.360.115 325.022 4.685.137
Documentos por Cobrar 1.812.054 543.547 2.355.601
6.172.169 868.549 7.040.738
NOTA 7
Cuentas por Cobrar a entidades relacionadas corrientes
Los saldos al 31 de diciembre de 2014 y 2013, por transacciones con empresas y
partes relacionadas, son los siguientes:
Diciembre Diciembre
2014 2013
M$ M$
Sociedad Educacional CFT Uvalpo SpA. 6.863 6.863ª
Inbiocriotec S.A. 2.326
Centro Tecnológico Hospitalario SpA. 11.830 1.816 ,
Total Cuentas por Cobrar a entidades relacionadas corrientes 21.019 8.679,
NOTA 8
Inventarios
El saldo de inventario en cada periodo, corresponden a existencias de material de
oficina, artículos de aseo e insumos computacionales:
Diciembre 2014
Diciembre 2013
M$ M$
Existencias Bodega Servicios Centrales 23.593 16.218
Existencias Otros Servicios Universitarios 218.051 200.716
Total inventarios 241.644 216.934
NOTA 9
Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación
Las inversiones en empresas relacionadas y en otras empresas al 31 de diciembre de
2014 y 2014, corresponden a los siguientes:
Institución Emisora % de Patrimonio Valor Patrimonial Proporcional
Resultado reconocido en
ejercicio
Participación 31.12.2014 31.12.2014 31.12.2014
M$ M$ M$
Inv. en Centro de Formación Técnica UV SPA 100,00 20.090 20.090 (52.164)
Inv. en Soc. Adm. Gestión Universitaria S.A. 50,00 1 1 0
Inv. en Centro Tecnológico Hospitalario SPA 100.00 15.987 15.987 (26.134)
Inv. en Inbiocriotec S.A. 13,81 1 1 (25.748)
Total Inversiones contabilizadas utilizando
el método de la participación 36.079 36.079 (104.046)
La inversión en Centro Tecnológico Hospitalario (CTH) fue un aporte de $ 20.000.000, el día 30.09.2014. La empresa continúa con su proceso de inicio de operaciones.
Institución Emisora % de Patrimonio Valor Patrimonial Proporcional
Resultado reconocido en
ejercicio
Participación 31.12.2013 31.12.2013 31.12.2013
M$ M$ M$
Inv. en Centro de Formación Técnica UV SPA 100,00 1 1 0
Inv. en Soc. Adm. Gestión Universitaria S.A 50,00 1 1 0
Inv. en Centro Tecnológico Hospitalario SPA 100.00 60.000 60.000 0
Inv. en Inbiocriotec S.A. 13,81 32.512 32.512 0
Total Inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación
NOTA 10 Activos por Impuestos corrientes
El saldo de activos por impuestos corrientes está compuesto por las capacitaciones
hechas al personal de la Universidad de Valparaíso y otros cuyo detalle es el siguiente:
Diciembre Diciembre
2014 2013
M$ M$
Crédito Sence 215.504 225.852
Otros 0 16.587
Total Activos por Impuestos corrientes 215.504 242.439
NOTA 11 Derechos por Cobrar no corrientes
Corresponden a los saldos vigentes a las fechas indicadas de Préstamos Universidad
de Valparaíso, Préstamos de Bienestar Estudiantil, Préstamos Reprogramados y
Préstamos Ley 20.027:
Dic. 2014 Dic. 2013
M$ M$
Préstamos Bienestar Estudiantil 1.825.202 1.700.362
Préstamos Reprogramados 139.403 139.403
Préstamos UV 5.854.690 5.734.904
Cuentas por Cobrar Sagu 84.174 84.174
Préstamos Ley 20.027 103.764 98.731
Provisión Ley 20.027 (1) (170.893) (170.893)
Provisiones de Incobrabilidad (2.851.498) (2.810.371)
Total Derechos por Cobrar no corrientes 4.984.842 4.776.310
(1) La provisión de los Préstamos de la Ley 20.027 se calcula, no sólo por aquellos
deudores que han entrado en cesación de pagos sino que también un porcentaje de
aquellos que se indican como deserción en los informes de la Comisión Ingresa.
Detalle la Provisión de incobrabilidad
Vigente Más de 1 año Total Provisión Neto 2014 Neto 2013
Préstamos Bienestar Estudiantil 368.219 1.456.983 1.825.202 (1.456.983) 368.219 243.379
Préstamos Reprogramados 139.403 139.403 (139.403) 0 0
Préstamos UV 4.683.752 1.170.938 5.854.690 (1.170.938) 4.683.752 4.605.094
Cuentas por Cobrar Sagu 84.174 84.174 (84.174) 0
Préstamos Ley 20027 103.764 103.764 (170.893) (67.129) (72.163)
Evolución de la Provisión 2014
Acum. 2013 Del año Total
Préstamos Bienestar Estudiantil 1.456.983 0 1.456.983
Préstamos Reprogramados 139.403 0 139.403
Préstamos UV 1.129.811 41.127 1.170.938
Cuentas por Cobrar Sagu 84.174 0 84.174
Préstamos Ley 20027 170.893 0 170.893
2.981.264 41.127 3.022.391
Evolución de la Provisión 2013
Acum. 2012 Del año Total
Préstamos Bienestar Estudiantil 1.456.983 0 1.456.983
Préstamos Reprogramados 139.403 0 139.403
Préstamos UV 1.129.811 0 1.129.811
Cuentas por Cobrar Sagu 84.174 0 84.174
Préstamos Ley 20027 157.461 13.432 170.893
2.967.832 13.432 2.981.264
NOTA 12 Propiedades, planta y equipo
La composición del saldo de Propiedades, Planta y Equipos es la siguiente:
Propiedad, planta y equipos
31-dic-14 31-dic-13 Valor Depreciación Acumulada Valor Valor Depreciación Acumulada Valor
Bruto Neto Bruto Neto
Terrenos 18.984.314 - 18.984.314 18.984.314 - 18.984.314
Edificios 39.530.834 (2.431.816) 37.099.018 38.967.898 (1.621.832) 37.346.066 Edificios en Terrenos Ajenos 1.434.128 (958.218) 475.910 1.434.128 (900.982) 533.146 Planta y equipo 15.745.723 (11.004.998) 4.740.725 14.732.224 (10.202.622) 4.529.602
Instalaciones 173.566 (160.966) 12.600 178.050 (163.183) 14.867
Vehículos motorizados 363.603 (248.969) 114.634 363.136 (222.164) 140.972
Activos en Leasing 5.565.105 (45.314) 5.519.791
Otras propiedades, planta y
equipo 4.207.431 (2.474.438) 1.732.993
3.910.235 (2.282.808) 1.627.427 Total propiedades planta y
equipo 86.004.704 (17.324.719) 68.679.985
Reconciliación de las Propiedades, Planta y Equipos
Terreno Edificaciones
Edificaciones en Terrenos
Ajenos Planta y Equipos Instalaciones Vehículo Leasing Otros Total
Valor neto, saldo inicial al
1° de enero 2014 18.984.314 37.346.066 533.146 4.529.602 14.867 140.972 - 1.627.427 63.176.394
Adiciones 747.621 - 1.418.689 467 5.565.105 216.331 7.948.213
Desapropiaciones (ventas de
activos) - -
Retiros (bajas por castigo) - (50.529) - (14.491) - (1.133) (66.153)
Ajustes (128.842) (97) 109.358 (19.581)
Gasto por Depreciación - (815.298) (57.236) (1.192.978) (2.267) (26.805) (45.314) (218.990) (2.358.888)
Incremento (Decremento) en el
Cambio de Moneda Extranjera - - - - - -
Otros Incrementos (Decrementos)
Saldo neto al 31 de diciembre
de 2014 18.984.314 37.099.018 475.910 4.740.725 12.600 114.634 5.519.791 1.732.993 68.679.985
Reconciliación de las Propiedades, Planta y Equipos
Terreno Edificaciones Edificaciones en Terrenos Ajenos
Planta y
Equipos Instalaciones Vehículo Otros Total
Valor neto, saldo inicial al 1° de
enero 2013 18.687.110 37.199.525 600.527 4.460.163 9.326 138.180 1.469.744 62.564.575
Adiciones 297.329 960.342 - 1.164.655 8.106 31.708 371.285 2.833.425
Desapropiaciones (ventas de activos) - - - -
Retiros (bajas por castigo) - - - (45.719) (109) (-) (4.687) (50.515)
Gasto por Depreciación - (806.485) (67.381) (1.049.497) (2.456) (28.916) (208.915) (2.163.650)
Incremento (Decremento) en el
Cambio de Moneda Extranjera - - - - - -
Otros Incrementos (Decrementos) (125) (7.316) - - - - - (7.441)
Saldo neto al 31 de diciembre de
NOTA 13 Otros Pasivos Financieros corrientes y no corrientes
a) Otros pasivos financieros corrientes
Saldos al 31 de diciembre 2014 Entidad Acreedor Banco Moneda Tasa Tipo de
Amortización Hasta 90 días Más de 90 días hasta 1 año Provisión Intereses Porción Corriente
Banco Chile UF Tab + 0,9 Semestral 0 206.709 12.611 219.320
Banco Chile UF 3,74%
anual Mensual 193.843 581.529 2.543 777.915
Banco Chile UF 4,54%
anual Mensual 15.605 47.189 1.990 64.784
Banco Chile UF 4,54% anual Mensual 14.002 42.340 1.785 58.127
Banco Santander UF 4,20%
anual Mensual 45.587 138.223 6.198 190.008
Total Bancos 269.037 1.015.990 25.127 1.310.154
Depósitos Condicionales
y Tarjeta Crédito 88.233
Total Otros Pasivos Financieros corrientes 1.398.387
Saldos al 31 de diciembre 2013
Entidad Acreedor Banco Moneda Tasa Tipo de Amortización Hasta 90 días Más de 90 días hasta 1 año Provisión Intereses Porción Corriente
Banco Chile UF Tab + 0,9 Semestral 0 195.650 11.936 207.586
Banco Chile UF 3,74% anual Mensual 183.473 550.418 4.249 738.140 Banco Chile UF 4,54% anual Mensual 14.123 42.640 2.045 58.808 Banco Chile UF 4,54% anual Mensual 12.672 38.258 1.835 52.765 Banco Santander $ 0,41% mensual Mensual 35.477 0 120 35.597 Banco Santander UF 4,20% anual Mensual 41.391 125.345 6.269 173.005 Total Bancos 287.136 952.311 26.454 1.265.901 Depósitos Condicionales y Tarjeta Crédito 21.447
b) Otros pasivos financieros no corrientes
Saldos al 31 de diciembre 2014 Entidad Acreedor
Banco Moneda Tasa
Tipo de Amortización 1 a 2 años 2 a 5 años Más de 5 años Porción No Corriente
Banco Chile UF Tab + 0,9 Semestral 413.419 516.773 0 930.192
Banco Chile UF 3,74% anual Mensual 1.550.745 581.531 0 2.132.276
Banco Chile UF 4,54% anual Mensual 134.445 226.430 714.205 1.075.080 Banco Chile UF 4,54% anual Mensual 120.631 203.164 640.821 964.616
Banco Santander UF 4,20% anual Mensual 391.616 653.803 1.341.466 2.386.885 Total Otros Pasivos Financieros No corrientes 2.610.856 2.181.701 2.696.492 7.489.049
Saldos al 31 de diciembre 2013 Entidad Acreedor
Banco Moneda Tasa
Tipo de Amortización 1 a 2 años 2 a 5 años Más de 5 años Porción No Corriente Banco Chile UF Tab + 0,9 Semestral 293.476 586.951 195.651 1.076.078 Banco Chile UF 3,74% anual Mensual 1.467.781 1.284.309 0 2.752.090 Banco Chile UF 4,54% anual Mensual 121.416 204.908 750.675 1.076.999 Banco Chile UF 4,54% anual Mensual 108.941 183.853 673.542 966.336
Banco Santander $ 0,41%
mensual Mensual 0 0 0 0
Banco Santander UF 4,20% anual Mensual 355.239 593.238 1.484.687 2.433.164 Total Otros Pasivos Financieros No corrientes 2.346.853 2.853.259 3.104.555 8.304.667
