INVENTARIO INICIAL
El 25 de Abril del 2009 se constituye la empresa "El Sol" E.I.R.L., dentro del sector comercial mediana empresa, para tributar se ubica en el Régimen General de Impuesto a la Renta. Suscrito y aportado el 100% por su titular ALVARO RENGIFO, los acivos son los siguientes
* Dinero en Efectivo 20,000.00
* Una Camioneta Toyota 40,000.00
* Muebles 8,000.00
* Enseres 4,500.00
* Computadoras 13,000.00
* Impresoras 9,000.00
* Gastos de constitución 1,913.20
Con el dinero se apertura una cuenta corriente a nombre de la empresa "El Sol" E.I.R.L. en el Banco de Crédito en Moneda nacionañ cuenta Nº 666-14679-013, los bienes no dinerados están sustentados en el Inventario detallado y valorado ante el notario público bajo declaración jurada del aportante y comprobantes de adquisición. 1 I ACTIVO S/. S/. S/. S/. 10 CAJA Y BANCOS 18,086.80 10.4 Cuentas Corrientes 18,086.80 10.41 Banco de Crédito 18,086.80
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 74,500.00
33.4 Unidades de Transporte 40,000.00
33.41 Camioneta TOYOTA- Azul 40,000.00
33.5 Muebles y Enseres 12,500.00 33.51 Muebles 8,000.00 33.52 Enseres 4,500.00 33.6 Equipos Diversos 22,000.00 33.61 Computadoras 13,000.00 33.62 Impresoras 9,000.00 34 INTANGIBLES 1,913.20 34.6 Gastos de Constitución 1,913.20 Total Activo 94,500.00 II PASIVO Sin Pasivo 0.00 III RESUMEN Total Activo 94,500.00 Total Pasivo 0.00 50 CAPITAL 94,500.00 50.2 Capital Personal 94,500.00 50.21 Capital inicial 94,500.00
Lima, 25 de Abril del 2009
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Gerente General C.P.C
PRIMER CASO PRACTICO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
NOTA: Dinero en Banco S/. 20,000.00 Giro de cheque(gastos de constitución) -1,913.20 Dinero disponible en el Banco, CTA. 10 18,086.80
2
S/. S/. S/. S/.
10 CAJA Y BANCOS 18,086.80
10.4 Cuentas Corrientes 18,086.80
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 74,500.00
33.4 Unidades de Transporte 40,000.00 33.5 Muebles y Enseres 12,500.00 33.6 Equipos Diversos 22,000.00 34 INTANGIBLES 1,913.20 34.6 Gastos de Constitución 191,320.00 50 CAPITAL 94,500.00 50.2 Capital Personal 94,500.00
Lima, 25 de Abril del 2009
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Gerente General C.P.C
94,500.00 94,500.00 BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 25 DE ABRIL DEL 2009
La empresa DEGISA S.A.C. reinicia sus actividades cmerciales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes valores:
S/.
* Tiene dinero en efectivo 155,200.00 (A)
* Tiene en Cuenta Corriente Banco Continental 250,500.00 (A)
* Tiene Facturas por cobrar a la empresa ALMA MATER S.A.C. 155,630.00 (A)
* Tiene letras por cobrar a la empresa YEGA S.A.C. 45,320.00 (A)
* Tiene mercaderías según inventario 291,100.00 (A)
* Tiene muebles y equipos según relación 324,000.00 (A) 50% C/U
* Depreciación Acumulada 97,200.00 (P)
* Debe Facturas a la empresa CONDE S.R.L. 152,450.00 (P)
* Tiene lestras por pagar a la empresa VICUS S.A.C. 112,500.00 (P) * Tiene pendientes de pago recibo de alquier de local 2,150.00 (P)
* Capital d ela empresa 717,770.00
9 I ACTIVO S/. S/. S/. S/. 10 CAJA Y BANCOS 266,020.00 10.1Caja 15,520.00 10.4Cuentas Corrientes 250,500.00 10.41 Banco Continental 250,500.00 12 CLIENTES 200,950.00
12.1Facturas por Cobrar 155,630.00
12.3Letras por Cobrar 45,320.00
20 MERCADERIAS 291,100.00
20.1Mercaderías en Almacén
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 324,000.00
33.5Muebles y Enseres 162,000.00
33.6Equipos Diversos 162,000.00
Total Activo 1,082,070.00
II PASIVO
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 97,200.00
39.3Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 97,200.00
42 PROVEEDORES 264,950.00
42.1Facturas por Pagar 152,450.00
42.3Letras por Pagar 112,500.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,150.00
46.9Otras Ctas. Por Pagar Diversas 2,150.00
Total Pasivo 364,300.00
III RESUMEN
Total Activo 1,082,070.00
Total Pasivo -364,300.00
50 CAPITAL 717,770.00
50.1Capital por aportes 717,770.00
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
Lima, 02 de Enero del 2009 _________________________ ______________________ Gerente General C.P.C 10 S/. S/. S/. S/. 10 CAJA Y BANCOS 266,020.00 10.1Caja 15,520.00 10.4Cuentas Corrientes 250,500.00 12 CLIENTES 200,950.00
12.1Facturas por Cobrar 155,630.00
12.3Letras por Cobrar 45,320.00
20 MERCADERIAS 291,100.00
20.1Mercaderías en Almacén
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 324,000.00
33.5Muebles y Enseres 162,000.00
33.6Equipos Diversos 162,000.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 97,200.00
39.3Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 97,200.00
42 PROVEEDORES 264,950.00
42.1Facturas por Pagar 152,450.00
42.3Letras por Pagar 112,500.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,150.00
46.9Otras Ctas. Por Pagar Diversas 2,150.00
50 CAPITAL 717,770.00
50.1Capital por Aportes 717,770.00
Lima, 02 de Enero del 2009
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Gerente General C.P.C BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
La empresa COSMOS S.A.C. reinicia sus operaciones comeriales el 02 de Enero del 2009, con los siguientes activos, pasivos y capital.
* Tiene dinero en efectivo S/. 16,300.00
* Tiene cheques a favor 10,200.00
* Tiene en cuenta corriente del Banco de Crédito 275,250.00 * Tiene en cuenta corriente del Banco Continental 160,250.00 * Tiene Facturas por Cobrar a la empresa LOBOS S.A.C 72,000.00 * Tiene Facturas por Cobrar a la empresa ARES S.A.C 134,000.00
* Tiene Letras por Cobrar Nº 01 151,000.00
* Tiene Letras por Cobrar Nº 02 121,000.00
* Tiene en mercaderías, Producto A 587,000.00
* Tiene en mercaderías, Producto B 637,000.00
* Tiene una Camioneta 81,100.00
* Tiene Muebles 61,650.00
* Depreciación Acumulada, según activos fijos 61,650.00
* Tiene pendiente de pago I.G.V. 3,800.00
* Tiene Factura Nº 001 por Pagar CONTIENDA S.A.C. 429,500.00 * Tiene Letra Nº 001 por pagar AMAZONAS E.I.R.L. 295,900.00
* Tiene pendiente d pago de Alquiler de local 2,400.00
SE PIDE:
Calcular el Capital
Elaborar el Inventario Inicial y el Balance del Inventario Inicial
9 I ACTIVO S/. S/. S/. S/. 10 CAJA Y BANCOS 462,000.00 10.1Caja 26,500.00 10.11 Dinero en efectivo 16,300.00 10.12 Cheques a favor 10,200.00 10.4Cuentas Corrientes 435,500.00 10.41 Banco de Crédito 275,250.00 10.42 Banco Continental 160,250.00 12 CLIENTES 478,000.00
12.1Facturas por Cobrar 206,000.00
12.11 Facturas- Empresa LOBOS S.A.C. 72,000.00 12.12 Facturas - Empresa ARES S.A.C. 134,000.00
12.3Letras por Cobrar 272,000.00
12.31 Letra Nº 001 151,000.00 12.32 Letra Nº 002 121,000.00 20 MERCADERIAS 1,224,000.00 20.1Mercaderías en Almacén 1,224,000.00 20.11 Producto "A" 587,000.00 20.12 Producto "B" 637,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 205,500.00
33.4Unidades de transporte 81,100.00
33.5Muebles y Enseres 124,400.00
Total Activo 2,369,500.00
II PASIVO
INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 61,650.00 39.3Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 61,650.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,800.00
40.1Gobierno Central 3,800.00
40.11 Impuesto a las Ventas 3,800.00
40.11 I.G.V. 3,800.00
42 PROVEEDORES 725,400.00
42.1Facturas por Pagar 429,500.00
42.11 Factura Nº 001 - CONTIENDA S.A.C. 429,500.00
42.3Letras por Pagar 295,900.00
42.31 Letra Nº 001 - AMAZONAS E.I.R.L. 295,900.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,400.00
46.9Otras Ctas. Por Pagar Diversas 2,400.00
Total Pasivo 793,250.00
III RESUMEN
Total Activo 2,369,500.00
Total Pasivo -793,250.00
50 CAPITAL 1,576,250.00
50.1Capital por aportes 1,576,250.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ ______________________ Gerente General C.P.C 10 S/. S/. S/. S/. 10 CAJA Y BANCOS 462,000.00 10.1Caja 26,500.00 10.4Cuentas Corrientes 435,500.00 12 CLIENTES 478,000.00
12.1Facturas por Cobrar 206,000.00
12.3Letras por Cobrar 272,000.00
20 MERCADERIAS 1,224,000.00
20.1Mercaderías en Almacén 1,224,000.00
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 205,500.00
33.4Unidades de transporte 81,100.00
33.5Muebles y Enseres 124,400.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 61,650.00
39.3Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 61,650.00
40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,800.00
40.1Gobierno Central 3,800.00
42 PROVEEDORES 725,400.00
42.1Facturas por Pagar 429,500.00
42.3Letras por Pagar 295,900.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,400.00
46.9Otras Ctas. Por Pagar Diversas 2,400.00
50 CAPITAL 1,576,250.00
50.1Capital por Aportes 1,576,250.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ ______________________
Gerente General C.P.C
I ACTIVO S/. S/. S/. 10 CAJA Y BANCOS 10.1Caja 3,550.00 10.11 Dinero en efectivo 1,500.00 10.12 Cheques diversos 2,050.00 10.4Cuentas Corrientes 16,150.00 10.41 Banco de Crédito 8,200.00 10.42 Banco Continental 7,950.00 12 CLIENTES
12.1Facturas por Cobrar 2,753.00
12.11 Facturas Nº 001-024 1,800.00
12.12 Facturas Nº001-025 953.00
12.3Letras por Cobrar 520.00
12.31 Letra Nº 001 200.00 12.32 Letra Nº 002 320.00 20 MERCADERIAS 20.1Mercaderías en Almacén 9,300.00 20.11 Artículo "A" 2,600.00 20.12 Artículo "B" 3,800.00 20.13 Artículo "C" 2,900.00
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO
33.4Unidades de transporte 14,800.00 33.41 Una Camioneta 14,800.00 33.5Muebles y Enseres 5,500.00 33.51 Muebles 3,200.00 33.52 Enseres 2,300.00 33.6Equipos Diversos 5,150.00 33.61 Computadoras 2,400.00 33.61.1 Modelo Pentium IV 1,200.00 33.61.2 Modelo Pentium IV 1,200.00 33.62 Impresoras 2,750.00 33.62.1 EPSON 200 1,350.00 33.62.2 EPSON 210 1,400.00 Total Activo II PASIVO
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.3Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 4,797.50 39.31 Unidades de Transporte 2,960.00
39.32 Muebles 320.00
39.33 Enseres 230.00
39.34 Computadoras 600.00
39.35 Impresoras 687.50
40 TRIBUTOS POR PAGAR
40.1Gobierno Central 1,105.00
40.11 Impuesto a las Ventas 800.00
40.111 I.G.V.
40.11 I.G.V. 800.00
40.17 Impuesto a la Renta 305.00
40.173 Tercera Categoría 305.00
42 PROVEEDORES
42.1Facturas por Pagar 4,290.00
42.11 Factura Nº 001-200. 1,990.00
42.12 Factura Nº 001-300 2,300.00
42.3Letras por Pagar 850.00
42.31 Letra Nº 028 850.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9Otras Ctas. Por Pagar Diversas 1,565.50
46.91 Alquiler de local 900.00 46.92 Recibo de Luz 370.00 46.93 Recibo de Teléfono 295.50 Total Pasivo III RESUMEN Total Activo 57,723.00 Total Pasivo -12,608.00 50 CAPITAL 45,115.00
50.1Capital por aportes 45,115.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ ______________________ Gerente General C.P.C 10 S/. S/. S/. 10 CAJA Y BANCOS 19,700.00 10.1Caja 3,550.00 10.4Cuentas Corrientes 16,150.00 12 CLIENTES 3,273.00
12.1Facturas por Cobrar 2,753.00
12.3Letras por Cobrar 520.00
20 MERCADERIAS 9,300.00
20.1Mercaderías en Almacén 9,300.00
33 INMUEBLES MAQUINARIAS Y EQUIPO 25,450.00
33.4Unidades de transporte 14,800.00
33.5Muebles y Enseres 5,500.00
33.6Equipos Diversos 5,150.00
39 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA
39.3Depreciación de Inmuebles Maquinarias y Eq. 4,797.50 40 TRIBUTOS POR PAGAR
40.1Gobierno Central 1,105.00
42 PROVEEDORES
42.1Facturas por Pagar 4,290.00
42.3Letras por Pagar 850.00
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
46.9Otras Ctas. Por Pagar Diversas 1,565.50
50 CAPITAL
50.1Capital por Aportes 45,115.00
Lima, 02 de Enero del 2009
_________________________ ______________________
Gerente General C.P.C
80 S/. 19,700.00 3,273.00 9,300.00 25,450.00 57,723.00 4,797.50 1,105.00 5,140.00 1,565.50 INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009
12,608.00 S/. 4,797.50 1,105.00 5,140.00 1,565.50 45,115.00 BALANCE DEL INVENTARIO INICIAL AL 02 DE ENERO DEL 2009