CLIC CLIC CLIC CLIC CLIC
g) El presupuesto de inventarios finales. CLIC
CLIC Para ello se le suministra la Información pertinente:
Materiales: Punto Fino Punto Mediano Punto Grande
Componente A 1 gramo 1 gramo 1 gramo
Componente B 2 gramos 3 gramos 5 gramos
Componente C 5 gramos 5 gramos 5 gramos
Horas de MOD 0.05 0.03 0.06
Costo por hora de MOD S20 $20 $20
Ventas presup. del primer semestre de 2011 500.000pl. 800.000pl. s400 000
COMPONENTE A COMPONENTE B COMPONENTE C
Inventario inicial 1 050 000 gr. 2 080 000 gr. 998 000 gr.
Inventario final deseado 900 000 gr. 800 000 gr. 700 000 gr.
Los gastos de administración y ventas serán los siguientes:
a) Sueldos: $35000
b) Comisiones: representan 10% del total de los sueldos.
c) Papelería y útiles de oficina: $50 000
d) Depreciación: $20000
e) Gastos varios: $40 000
PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO GRANDE 500000 PLUMAS 800000 PLUMAS 400000 PLUMAS 175000 PLUMAS 420000 PLUMAS 105000 PLUMAS -125000 PLUMAS -300000 PLUMAS -75000 PLUMAS 550000 PLUMAS 920000 PLUMAS 430000 PLUMAS 7.5- La empresa Plásticos del Sur,-SA, produce tres líneas de plumas de plástico: Punto Fino, Punto Mediano y Punto Grande. El director general está interesado en contratar a un experto para que ocupe
el puesto de jefe de presupuestos, pero antes quiere asegurarse de que dicha persona conoce la materia, para lo cual le pone como prueba que elabore:
El costo del componente B es de $2 000 el kg. El costo del kilogramo de A se considera que seré igual al 5% del costo del kilogramo de B; el costo del componente C se estima igual que el costo del
componente A.
El departamento de ventas estima que sería conveniente tener un inventario al final del periodo de 700 000 plumas, compuesto de la siguiente manera: 25% de Punto Fino, 60% de Punto Mediano y 15% de Punto Grande.
El balance del año que acaba de terminar arrojó un inventario de 500 000 plumas, que es para cada línea el mismo porcentaje que el departamento de ventas estima para su inventario final. Los costos unitarios de cada línea de productos fueron: $5.00 para Punto Fino. $7.00 para Punto Mediano y $12.00 para Punto Grande, el año pasado.
PLUMAS h) El presupuesto de costo de ventas.
a) El presupuesto de producción.
b) El presupuesto de requerimientos de materia prima. c) El presupuesto de compra de materiales.
d) El presupuesto de mano de obra directa. e) El presupuesto de gastos de fabricación indirectos f) El presupuesto de gastos de administración y venta.
Los gastos indirectos de fabricación son los siguientes (se aplican con base en las horas de mano de obra directa): se requieren $10000 de gastos de mantenimiento; $7 000 para el pago de seguros; $80 000 para gastos de energéticos; en gastos de supervisión se pagará un 50% del costo total de mano de obra presupuestada; $10 000 para accesorios, y la depreciación del equipo y el edificio será de $12 000.
VENTAS PRESUPUESTADAS
(+)INVENTARIO FINAL PROD. TERMINADOS (-) INVENTARIO INICIAL PROD. TERMINADOS (=) TOTAL PRODUCCIÓN
550000 PLUMAS
1 gr.
550000 gr.
550000 PLUMAS
2 gr.
1100000 gr.
550000 PLUMAS 5 gr.
2750000 gr.
920000 PLUMAS
1 gr.
920000 gr.
920000 PLUMAS
3 gr.
2760000 gr.
920000 PLUMAS 5 gr.
4600000 gr.
430000 PLUMAS
1 gr.
430000 gr.
430000 PLUMAS
5 gr.
2150000 gr.
430000 PLUMAS 5 gr.
2150000 gr.
1900000 gr.
6010000 gr.
9500000 gr.
* 0.11
* 2
* 0.11
$ 190,000
$ 12,020,000
$ 950,000
TOTAL MP
$ 13,160,000
CLIC
CLIC
MPD "B"
6010000 gr.
800000
-2080000
= Compras de Materia prima
4730000
2
= TOTAL DE COMPRAS
9460000
10555200
10555200
2.PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA REQUERIDA
PUNTO MEDIO
PUNTO GRANDE
COMPONENTE "C"
COMPONENTE "A"
COMPONENTE "B"
9202000
0.1
- Inv inicial
* Costo por gramo
PUNTO FINO
TOTAL
(*) COSTO GRAMO
TOTAL MAT. PRIMA
175000
TOTAL GENERAL DE COMPRAS:
3. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA
Materia prima requerida
920200
MPD "A"
1900000 gr.
900000
-1050000
1750000 gr.
0.1
+ Inv final deseado
MPD "C"
9500000 gr.
700000
-998000
PUNTO FINO
PUNTO MEDIO
PUNTO ALTO
Producciòn
550000 plumas
920000 plumas
430000 plumas
* Horas por unidad
0.05 hr c/pluma
0.03 hr c/pluma
0.06 hr c/pluma
= Total de horas
27500 hrs
27600 hrs
25800 hrs
50
$
20
$
20
$
20
= Costo de MOD
$
550,000
$
552,000
$
516,000
$
1,618,000
TOTAL HORAS MOD
80900 hrs
TOTAL MOD ($)
$
1,618,000
CLIC
SUELDOS
35000
PAPELERIA
50000
DEPRECIACION
20000
COMISIONES
3500
VARIOS
40000
TOTAL
$
148,500.00
CLIC
4. PRESUPUESTODE MOD
Mantenimiento
$
10,000
Seguros
$
7,000
Energìa
$
80,000
Supervisiòn 50%
$
809,000
50
Accesorios
$
10,000
Depreciaciòn equipo y edificio
$
12,000
TOTAL GIF
928000
Repartir los GIF
11.47
Tasa de asignaciòn
CLIC
6. PRESUPUESTO GIF
MOD
de
Total
GIF
Total
Asignaciòn
INV. DESEADO
"MPD "A" 900000 GR $ 0.10 90000 GR "MPD "B" 800000 GR $ 2.00 1600000 GR "MPD "C" 700000 GR $ 0.10 70000 GR
1760000 GR
materia prima directa
"MPD "A" 1 GR $ 0.10 $ 0.10 1 GR $ 0.10 $ 0.10 1 GR $ 0.10 $ 0.10
"MPD "B" 2 GR $ 2.00 $ 4.00 3 GR $ 2.00 $ 6.00 5 GR $ 2.00 $ 10.00
"MPD "C" 5 GR $ 0.10 $ 0.50 5 GR $ 0.10 $ 0.50 5 GR $ 0.10 $ 0.50
mano de obra directa 0.05 HRS $ 20.00 $ 1.00 0.03 HRS $ 20.00 $ 0.60 0.06 HRS $ 20.00 $ 1.20
GIF 0.05 HRS $ 11.47 $ 0.57 0.03 HRS $ 11.47 $ 0.34 0.06 HRS $ 11.47 $ 0.69
COSTO UNITARIO $ 6.17 COSTO UNITARIO $ 7.54 COSTO UNITARIO $ 12.49
IF DESEADO COSTO UNITARIO COSTO POR PRODUCTO
PNT. FINO 175000 PLUMAS $ 6.17 P. MEDIO 420000 PLUMAS $ 7.54 P. GRANDE 105000 PLUMAS $ 12.49
CLIC PARA IR A INICIO II DESEADO COSTO UNITARIOCOSTO POR PRODUCTO
PNT. FINO 125000 PLUMAS $ 5.00 P. MEDIO 300000 PLUMAS $ 7.00 P. GRANDE 75000 PLUMAS $ 12.00
7. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
$ 5,558,000.00
$ 625,000.00 $ 2,100,000.00
$ 900,000.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
costo por gramo
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS
$ 3,625,000 INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS
PUNTO FINO PUNTO MEDIO PUNTO ALTO
1,079,750 $ 3,166,800 $ 1,311,450 $
INVENTARIO FINAL PRODUCTOS TERMINADOS COSTO UNITARIO
INV. INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS $ 3,625,000 $ 3,625,000.00 (+) PRODUCCION
MPD $ 13,160,000
MOD $ 1,618,000
GIF $ 928,000
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES $ 15,706,000
(-) INV PRODUCTOS TERMINADOS $ 5,558,000.00 -$ 5,558,000
(=) COSTO DE VENTAS $ 13,773,000
INICIO 8. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA