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Manual para usuarios NavaSoft

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Academic year: 2021

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Manual para usuarios NavaSoft

Asiento de Cierre

Versión 1.0

(2)

PROCEDIMIENTO: ASIENTO DE CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE.

1 OBJETIVO: Generar el asiento de cierre contable.

2 ALCANCE

Sistemas: Sistema contable NavaSoft

PRE-REQUISITO:

Antes de ejecutar POR PRIMERA VEZ EL ASIENTO de cierre debe ingresar o configurar las cuentas del código 00040 al 00048 en parámetros adicionales del sistema (configuración \parámetros \parámetros adicionales).

NOTA.- Si no existe crear los códigos; toda vez que el sistema usará dichas cuentas para generar los asientos de cierre automático.

ID Descripción Categoría Tipo Tamaño Ejemplo Cta.

00040

Cuenta de cierre: 61x VARIACION DE EXISTENCIAS

Se usa en el asiento tipo: A01

Contab C 12 610101

00041

Cuenta de cierre: 79x

Se usa en el asiento tipo: A02

Contab C 12 790101

00042

Cuenta de cierre: 80x MARGEN COMERCIAL Se usa en el asiento tipo: A03

Contab C 12 800101

00043

Cuenta de cierre: 82x VALOR AGREGADO Se usa en el asiento tipo: A06

Contab C 12 820101

00044

Cuenta de cierre: 83x EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION

Se usa en el asiento tipo: A08

Contab C 12 830101

00045

Cuenta de cierre: 84x RESULTADO DE EXPLOTACION

Se usa en el asiento tipo: A10

Contab C 12 840101

00046

Cuenta de cierre: 85x RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Se usa en el asiento tipo: A12

Contab C 12 850101

00047

Cta. de cierre contable: TIPO A14 Ejm:cta.89x RESULTADO DEL EJERCICIO

Se usa en el asiento tipo: A14 Contab C 12 890101

00048

Cuenta de cierre: 89x RESULTADO DEL EJERCICIO – REI

Se usa en el asiento tipo: A15

(3)

3 PROCEDIMIENTO

El proceso de cierre es la etapa final del proceso contable referido a la determinación del resultado de un periodo o ejercicio terminado al 31 de diciembre, que permite el cierre de los libros contables. Este proceso tiene fases, siendo estas:

a) Saldar las cuentas de ingresos y gastos.

b) Efectuar los asientos correspondientes a la participación de los Trabajadores, Impuestos a la renta o Reservas. (PROCESO MANUAL Y BAJO LA RESPONSABILIDAD DEL AREA CONTABLE).

c) Cerrar las cuentas permanentes del balance general cargando y abonando los saldos acreedores y deudores, respectivamente.

4. ASIENTOS TIPOS

1. Asientos para cancelar el saldo del costo de venta y de gastos operativos:

Cta. Tipo Asiento A1 Debe Haber

61x Variación de existencias 266948

69x Costo de venta 266948

31/12 por la cancelación del costo de mercaderías

Tipo Asiento A2

79x Cierre de centro de costo 119150

94x Gastos de Administración 78650

95x Gastos de ventas 40500

31/12 Por el cierre de las cuentas de la clase 9 al final del ejercicio

2. Cierre de cuentas de resultado.

Tipo Asiento A3

70x Ventas 526900,00

80x Margen comercial 526900,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 70 y traslado a la cuenta 80. Tipo Asiento A4

80x Margen comercial 268348,00

60x Compras 268348,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 60 y traslado a la cuenta 80 Tipo Asiento A5

61x Variación de existencia 1400,00

80x Margen comercial 1400,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 61 y traslado ala cuenta 80 Tipo Asiento A6

80x Margen comercial 259952,00

82x Valor agregado 259952,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 80. Margen comercial y traslado del saldo a la Cuenta 82.

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82x Valor agregado 29600,00

63x Servicios prestados por terceros 29600,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 63 y traslado del saldo ala cuenta 82 Tipo Asiento A8

82x Valor agregado 230292,00

83x Excede bruto de explotación 230292,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 82 y traslado del saldo acreedor a la cuenta 83 Tipo Asiento A9

83x Excede bruto de explotación 45820,00

62x Cargas de personal 45820,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 83 y el traslado a la cuenta 83 Tipo Asiento A10

83x Excede bruto de explotación 184472,00

84x Resultado de explotación 184472,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 83 y el traslado a la cuenta 84 Tipo Asiento A11

84x Resultado de explotación 43670,00

65x Cargas diversas de gestión 20190,00

68x Provisiones del ejercicio 23480,00

31/12 Por el cierre de las cuentas 65 y 68 y el traslado a la cuenta 84 Tipo Asiento A12

84x Resultado de explotación 140802,00

85x Resultado antes de participaciones e impuestos 140802,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 84 y traslado a la cuenta 85 Tipo Asiento A13

85x Resultado antes de participaciones e impuestos 20950,00

66x Cargas excepcionales 5470,00

67x Cargas financieras 25680,00

76x Ingresos excepcionales 10200,00

31/12 por el cierre de la cuenta 66, 67 y 76 y el traslado de su saldo a la cuenta 85 Tipo Asiento A14

85x Resultado antes de participaciones e impuestos 119852,00

89x Resultado del ejercicio 119852,00

31/12 Por el cierre de la cuenta 85 y traslado del saldo Tipo Asiento A15

89x Resultado del ejercicio 780,00

89x Resultado del ejercicio -RIE 780,00

31/12 Por el traslado del RIE del ejercicio al resultado del ejercicio

3. Registro de la partición de los trabajadores e impuestos a la renta. NOTA.- El cálculo es un proceso manual que debe realizar el contador

Determinación:

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E impuestos 119,072.00 Agregados 2,360.00 Renta Neta 121,462.00 Partición de los trabajadores (8%) 9,714.56 Renta Neta Imposible 111,717.44

========== Impuesto a la renta 30,163.71 Suponiendo su pago antes de la presentación de la Declaración Jurada. IMPORTANTE:

Estos tipos de asiento deben ser ingresados manualmente por la opción movimientos, comprobantes; para ello se debe utilizar el auxiliar 99 DIARIO Y/O CIERRE, como documento contable “00” y como número de comprobante ingresar “0000XX”; donde xx=16…20; como número de documento puede poner AC00XX. Esta numeración es REFERENCIAL

Tipo Asiento A16

*** SE SUGIERE HACER VIA AUXILIAR CIERRE***

89 Resultado del ejercicio 9714,56

86 Distribución legal de la renta 9714,56

31/12 Por el registro del gasto por participación de los trabajadores.

Tipo Asiento A17

*** SE SUGIERE HACER VIA AUXILIAR DIARIO***

86 Distribución legal de la renta 9714,56

41 Remuneraciones y participaciones por pagar 9714,56

31/12 Por la provisión de particiones por pagar a los trabajadores.

Tipo Asiento A18

*** SE SUGIERE HACER VIA AUXILIAR DIARIO***

89 Resultado del ejercicio 30163,71

88 Impuesto a la renta 30163,71

31/12 Por el registro del gasto por impuesto a la renta del periodo 2015. Tipo Asiento A19

*** SE SUGIERE HACER VIA AUXILIAR DIARIO****

88 Impuesto a la renta 30163,71

40 Tributos por pagar 30163,71

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Si la empresa tuviera diferencias temporales adicionalmente incluiría las diferencias temporales en las cuentas 38 Activo Tributario Diferido y/o 49 Pasivo Tributario Diferido.

4. Transferencia del resultado del ejercicio ala cuenta de resultados acumulados.

IMPORTANTE:

Antes de ingresar este asiento OBLIGATORIAMENTE SE DEBE DESMAYORIZAR Y MAYORIZAR EL MES DICIEMBRE para que el sistema actualice el libro mayor; para ello ir a: comprobantes/desmayorizar, luego comprobantes/mayorizar.

Este asiento debe ser ingresado manualmente por la opción movimientos, comprobantes; para ello se debe utilizar el auxiliar 99 CIERRE, como documento contable “00” y como número de comprobante ingresar “AC0020”...

Tipo Asiento A20

*** SE SUGIERE HACER VIA AUXILIAR DIARIO***

89 Resultado del ejercicio 79193,73

59 Resultado acumulado 79193,73

31/12 Por la transferencia del resultado del ejercicio a la cuenta de balance de resultados acumulados

5. Cierre de las cuentas de Balance

IMPORTANTE

Este asiento si debe ser realizado por el sistema

Tipo Asiento A21

10 Caja Bancos XXX.XX 12 Clientes XXX.XX … … … 59 Resultados Acumulados XXX.XX

31/12 Por el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio al final del ejercicio.

RESUMEN DE SUGERENCIA:

- Primero ejecute los asientos de cierre AUTOMATICOS desde el tipo de asiento A01 hasta el tipo de asiento A15. Para ello marque el CHECK desde A01...A15.

- Luego manualmente realice el cálculo de participaciones de los trabajadores

- Seguidamente, ingrese en el sistema manualmente los asientos; pero no se olvide utilice para ello el auxiliar 99. Debe ingresar manualmente desde el tipo de asiento A16 hasta el tipo de asiento A19.

- Luego, desmayorizar y mayorizar el mes de diciembre. - Posterior a ello ingrese manualmente el asiento tipo A20.

- Como penúltimo paso, ejecute el asiento tipo A21. Para ello marque SOLO EL CHECK del A21.

- Finalmente puede visualizar el balance de comprobación a 10 columnas para verificar que todas las cuentas deben estar en cero.

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NOTA IMPORTANTE

SI LA ORGANIZACIÓN UTILIZA LA CUENTA 73X Y EL SISTEMA NO HA

CERRADO DICHA CUENTA; SE SUGIERE QUE CON LA AYUDA DEL

SISTEMA GENEREN PRIMERO LOS ASIENTOS DE TIPO 1, 2 Y 3. Luego

manualmente ejecuten EL CIERRE DE LA CUENTA 73. A

CONTINUACIÓN SEGUIR USANDO LA AYUDA DEL SISTEMA Y

CONTINUAR GENERANDO LOS ASIENTOS DEL TIPO 4….15

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