CIRCULAR
INFORMATIVA No.2
Criterios para la Proyección del
Anteproyecto de Presupuesto
CRITERIOS PARA LA PROYECCIÓN ANTEPROYECTO DE PRESUPUESTO
Pereira, junio de 2017
I. CRITERIOS PARA LA PROYECCIÓN DE INGRESOS
El presupuesto de ingresos está compuesto por las rentas propias, los recursos de capital y los aportes.
RENTAS PROPIAS: Son los ingresos que se generan en desarrollo de las actividades propias de la universidad en su labor de docencia, de investigación y de extensión. Se clasifican en: Ingresos académicos, Ingresos varios, Ingresos financieros e Ingresos por operación comercial.
RECURSOS DE CAPITAL: Comprende los recursos del balance, recursos del crédito, los ingresos extraordinarios, los excedentes financieros, venta de activos, las donaciones, etc.
APORTES: Son los aportes recibidos por la universidad proveniente del presupuesto Nacional, Departamental o Municipal para funcionamiento e inversión.
La estimación del crecimiento de las Transferencias de los Recursos de la Nación, se realiza con base en:
Los supuestos macroeconómicos dados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Ver anexo 1),
El formulario 2 “Anteproyecto de Ley - Presupuesto General de la Nación”.
La proyección del crecimiento de los Recursos Propios, se efectúa con base en:
El escenario macroeconómico dados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para las entidades del estado,
El comportamiento histórico,
La demanda de los servicios que presta la Universidad, a través de sus proyectos especiales.
II. CRITERIOS PARA LA PROYECCIÓN DE GASTOS
El presupuesto de gastos corresponde a las apropiaciones presupuestales (partidas de recursos) requeridas para dar cumplimiento a las funciones misionales asignadas a la Universidad y al Plan de Desarrollo Institucional. Este presupuesto está compuesto por los gastos de funcionamiento, servicio a la deuda e inversión.
FUNCIONAMIENTO: Son los egresos que se originan en el normal desarrollo de las actividades de las diferentes áreas de la Universidad, se clasifican en: Gastos de personal, gastos generales, transferencias, gastos de comercialización y producción.
Gastos de personal: Corresponden a los recursos destinados para la vinculación
del personal requerido para el funcionamiento en las modalidades planta (empleados públicos y trabajadores oficiales), transitorios, hora cátedra, órdenes y contratos de prestación de servicios.
- El costo del personal vinculado en planta, transitorio y hora cátedra, se estima considerando tanto los salarios, como los valores asociados a éstos, como son las prestaciones sociales y parafiscales, entre otros. Además de las normas aplicables a cada forma de vinculación y los siguientes criterios:
La planta docente y administrativa aprobada a mayo de cada vigencia.
Los topes para la vinculación del personal transitorio docente y administrativo, autorizados a mayo de cada vigencia.
La vinculación de hora cátedra se proyecta con base en las horas de docencia directa contratadas durante el primer semestre de cada vigencia.
Los salarios se estiman con base en los valores de la vigencia actual y se incrementan con el IPC proyectado + 1%, que corresponde al incremento que ha realizado el Gobierno Nacional a los empleados públicos en los últimos años, atendiendo las negociaciones con las confederaciones sindicales.
En el caso de los docentes se tiene en cuenta además, el incremento en puntos salario y bonificación de acuerdo a comportamientos históricos.
- Los honorarios se proyectan con base en el presupuesto vigente y se incrementa con el IPC proyectado (Órdenes y contratos de prestación de servicios).
- Las horas monitorias se proyectan con base en las horas programadas durante el primer semestre de la vigencia 2017 y el valor de la hora incrementa de acuerdo con el SMMLV.
Gastos generales: Son los gastos relacionados con la adquisición compra de
equipo, materiales y suministros, mantenimiento, comunicación y transporte, impresos y publicaciones, servicios públicos, seguros, arrendamientos, viáticos y gastos de viaje, capacitación, impuestos y demás gastos necesarios para que la Universidad cumpla con sus funciones; para su proyección se tiene en cuenta la siguiente consideración:
- La estimación de los gastos generales (Adquisición de bienes y servicios e Impuestos y multas) se proyecta con base en el presupuesto vigente teniendo en cuenta el escenario macroeconómico, el comportamiento histórico y la variación de precios del mercado, excluyendo los gastos no recurrentes.
Transferencias: Corresponde a los pagos que debe realizar la Universidad establecidos por la Ley o normas internas; y por los cuales no se exige ninguna contraprestación de parte de quienes la reciben. Para su proyección se realiza de conformidad con las respectivas normas que las han creado.
Gastos de comercialización y producción (Operación comercial): Son los gastos
que realiza la Universidad para prestar los servicios ofertados a través de los proyectos especiales de docencia, investigación y extensión. Para la proyección de éstos, se tienen en cuenta las siguientes consideraciones:
- La proyección de los gastos de programas de pregrado en Jornada Especial, tendrán como base las necesidades de personal y recursos contemplados en el Estudio Técnico y Financiero aprobado por el Consejo Superior para el inicio del Programa, esto corresponderá a lo presupuesto por los programas para el funcionamiento de cada vigencia.
En los programas académicos de Posgrado, se tendrá en cuenta los gastos directos requeridos para atender las necesidades de los mismos, de tal modo que se garantice el funcionamiento y el punto de equilibrio respectivo.
- La proyección de los gastos de proyectos especiales se realiza con base en los comportamientos históricos de cada uno de los proyectos de docencia, investigación y extensión.
SERVICIO A LA DEUDA: Comprende las apropiaciones para atender el cumplimiento de las obligaciones a cargo de la Universidad por concepto de deuda pública (amortizaciones, intereses y comisiones), para la proyección de este gasto, se tienen en cuenta los vencimientos y condiciones pactados en los contratos de crédito.
INVERSIÓN: Considera el plan operativo anual de inversiones, que corresponde a los proyectos aprobados para los 7 objetivos del Plan de Desarrollo Institucional clasificados por recurso, programa y proyecto. Para la proyección
se tienen en cuenta los recursos asignados a los proyectos del PDI más el crecimiento del IPC proyectado.
Agradecemos tu participación en este importante proyecto para la Universidad, de
tener alguna inquietud se puede comunicar al correo
Cordialmente,
ANEXO 1 ESCENARIO MACROECONÓMICO.
El siguiente cuadro incluye las principales variables que hacen parte del escenario macroeconómico, cuyo comportamiento afecta las proyecciones presupuestales para el 2018 y que deben tenerse en cuenta para la formulación del anteproyecto de presupuesto:
TABLA PROYECTADA DE VARIABLES 2018
Inflación fin de periodo, IPC, % 3.0 Crecimiento Real PIB (%) 3.5 Tipo de cambio promedio ($ por US$) 2.890
TABLA PROYECTADA RECURSOS DE LA NACIÓN 2018
Crecimiento Presupuesto Aportes Nación a la UTP en
Funcionamiento, % 3.0
Crecimiento Presupuesto Aportes Nación a la UTP en Inversión, % 3.0 Fuente: MINHACIENDA (Circular externa 07 del 17/02/17 – Anexo 1)
