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MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE INSTITUCIONES DE SALUD

NOMBRE DEL ALUMNO: Leonor Cruz Benavidez

Matricula: 109782

Grupo: SA51

MATERIA: MC (03) PROCESOS CONTABLES EN

MATERIA: MC (03) PROCESOS CONTABLES EN INSTITUCIONES DE

INSTITUCIONES DE

SALUD

ASESOR DE LA MATERIA: Mtro. German de la Calleja Rodríguez

Número y Tema de la Actividad: Actividad de Aprendizaje 3. Ejercicios

prácticos sobre estados financieros

Zacapoaxtla, Puebla a 24 de febrero de 2019

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REPORTE DE EJERCICIO

Para continuar con el ejercicio que realizamos durante la segunda semana de trabajo, tendremos que determinar la depreciación que sufrirá el activo fijo de la empresa Comercial de Herramientas S.A. de C.V. La cual como recordaremos es la camioneta con un valor de $ 200,000.00.

A continuación enlistare la serie de pasos a seguir para realizar este ejercicio

1. Con el valor de la camioneta hacer el cálculo de la depreciación correspondiente.

2. Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación. 3. Hacer los ajustes de cierre.

4. Con la información que tenemos del libro mayor o cuenta "T”, elaborar el estado de

resultados por el procedimiento de inventarios perpetuos.

5. A este estado de resultados o de pérdidas y ganancias hacerle el cálculo correspondiente de ISR (35%) y PTU (10%), para llegar a la utilidad Neta.

6. Una vez que tenemos elaborado nuestro estado de resultados, con el resultado que aquí determinados llevarlo al balance dentro de la clasificación de capital contable.

7. Con los saldos de las cuentas "T” que nos quedan, elaborar nuestro balance general.

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Punto 1.- Calculo de la depreciación correspondiente

Para el primer punto de este ejercicio tenemos que calcular el valor de la depreciación que sufrirá el activo fijo. Para ello debemos tomar el valor de la camioneta y aplicar la tasa correspondiente con un valor de 25%. Posteriormente obtendremos la depreciación que el vehículo sufrirá en el primer año de trabajo, una vez teniendo este dato, pasaremos a dividirlo para obtener la depreciación mensual que sufrirá nuestro activo.

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Periodo del 01 al 31 de Agosto del 2012

Valor de camioneta

Tasa de

depreciación

Depreciación

anual

Depreciación

mensual

$ 200,000.00

25%

$ 50,000.00

$ 4,166.67

Como se puede observar el vehículo tendrá una depreciación en su primer año de $50,000.00 que si lo dividimos en 12 meses que son los que comprende un año, obtendremos el valor de $4,166.67 mismo valor correspondiente a la depreciación mensual

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Punto 2:

Registrar en esquemas de mayor o cuenta "T”, esta depreciación.

Una vez obtenido el valor de depreciación pasaremos a colocarlo dentro de nuestro libro de cuentas T o mayor. Para ello he separado los valores del libro original del e jercicio 1 y he añadido los valores de depreciación.

9) 1,595 1,595 (1 S) 0

232,000 (2 4,167 (1 1) 4,167 4,167 (2

Gasto

Equipo de Transporte Acreedores Diversos Equipo de Transporte

Depreciacion Acumulada Documentos Por Pagar

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Punto 3.- Hacer ajustes de Cierre

Una vez dentro del libro mayor, realizaremos los ajustes necesarios incluyendo los nuevos datos agregados de depreciación. Así como el I.S.R.(35%) Y EL P.T.U.(10%)

A2)

4,250

13,500

(A1

4)

99

283 (3

A8)

3,748

A3)

1,500

5)

28 A4)

1,500

127.35

283.40 A5)

1,800

156.05 2)

4,167

13,217

13,500

3)

283.40

283.40 Perdidas y Ganancias

Utilidad del Periodo

IVA Por Pagar

99 (4

28 (5

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Punto 4 y 5.- Elaborar Estado De Resultados Por El Procedimiento De

Inventarios Perpetuos. I.S.R. (35%) y P.T.U. (10%)

Dentro del estado de resultados podremos observar los valores de I.S.R.(35%) Y P.T.U. (35%) mismos que ya se encuentran determinados e integrados en el estado. Todo esto nos arroja una utilidad neta de $ 155.87.

Ventas

$

13,500.00

Costo de ventas

$

4,250.00

Utilidad

Bruta

$

9,250.00

Gastos de Operación

Gastos de Venta

$

1,500.00

Gastos de Admon.

$

1,500.00

Gastos Financieros

$

1,800.00

Gasto Dep. Acum. E.T.

$

4,166.60

$

8,966.60

Utilidad

de

Operación

$

283.40 I.S.R.

35 %

$

99.19 P.T.U.

10 %

$

28.34 Utilidad Neta

$

155.87

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

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Punto 6.- Balance Dentro De La Clasificación De Capital Contable.

Dentro del balance que teníamos listo, integramos los nuevos valores determinados y con ello englobamos todas las cuentas para obtener las sumas iguales y determinar si existe o

Debe

Haber

Deudor

Acreedor

Bancos

$

312,180.00

$

39,353.00

$

272,827.00

Almacen

$

5,650.00

$

4,550.00

$

1,100.00

IVA Pendiente Pago

$

32,440.00

$

244.00 $

32,196.00

Equipo de Transporte

$

200,000.00

$

-

$

200,000.00

Dep. Acum. Eq. Tran.

$

-

$

4,166.60

$

4,166.60

Clientes

$

8,120.00

$

4,640.00

$

3,480.00

Papeleria

$

25,000.00

$

-

$

25,000.00

IVA Por Pagar

$

3,748.00

$

-

$

3,748.00

Capital

Social

$

-

$

300,000.00

$

300,000.00

Proveedores

$

174.00 $

1,595.00

$

1,421.00

Acreedores Diversos

$

-

$

232,000.00

$

232,000.00

I.V.A Por Cobrar

$

640.00 $

1,120.00

$

480.00 Utilidad del Periodo

$

-

$

156.05 $

156.05 I.S.R. Por

Pagar

$

-

$

99.05 $

99.05 P.T.U. Por Pagar

$

-

$

28.30 $

28.30 Sumas Iguales

$

587,952.00

$

587,952.00

$

538,351.00

$

538,351.00

Diferencia

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

Balanza de Comprobación del 1 al 31 de agosto 2012

0

0 Movimientos

Saldos

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Punto 7.- Elaborar Balance General

Finalmente con todos los datos obtenidos, realizamos un balance general q ue nos permita observar las sumas del activo así como las sumas del pasivo más capital obteniendo resultados iguales, cuadrando cuentas y terminando así el ejercicio de esta semana.

Activo Circulante

Pasivo Circulante

Bancos

$

272,827.00

Proveedores

$

1,421.00

Almacen

$

1,100.00

Acreedores Diverso

$

232,000.00

Clientes

$

3,480.00

I.V.A Por Cobrar

$

480.00 Papeleria

$

25,000.00

I.S.R. Por Pagar

$

99.05 IVA Pendiente Pago

$

32,196.00

P.T.U. Por Pagar

$

28.30 $

234,028.35

IVA Por Pagar

$

3,748.00

$

338,351.00

Capital Contable

Activo No Circula nte

Capital Social

$

300,000.00

Equipo de Transporte

$

200,000.00

Capital Ganado

Dep. Acum Equi. Trans.

$

4,166.60

$

195,833.40

Utilidad del Periodo

$

155.87 Suma del Activo

$

534,184.40

Suma del Pasivo

mas Capital

$

534,184.22

Comercial de Herramientas S.A. de C.V.

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CONCLUSIÓN

Me gustaría añadir esta conclusión para reconocer la importante labor de generar el proceso contable dentro de una organización, cabe resaltar que son tareas bastante importantes delimitadas a un personal específico que cumpla con los conocimientos necesarios para llevar estas cuentas.

Creo que la contabilidad es fundamental tanto en organizaciones como dentro de nuestra vida diaria, pues es la encargada de tener en cuenta el aspecto económico de una empresa y por lo tanto del beneficio de la misma.

Gracias a esta serie de ejercicios he podido conocer cómo se lleva a cabo la contabilidad de una empresa y darme cuenta también de lo necesario que es este ámbito para la misma, me gustaría reconocer que esta área no está orientada a mis labores profesionales actuales ya que mi área se centró en la salud, sin embargo es importante conocerla pues la maestría que actualmente estudio lo demanda de esa forma.

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BIBLIOGRAFÍA:

1. Guajardo, C. G. (2006). La información financiera para la toma de decisiones. En Contabilidad para no contadores (pp. 1-16). México: McGraw-Hill Interamericana. 2. Romero, J. (2002). Características de la información financiera. En Principios de

contabilidad (pp. 51-59). México: McGraw-Hill.

3. Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (2013). Mejoras a las NIF 2013. México: CINIF

4. Garcia Hernandez Jesus (2009). “Estructura Basica de la Contabilidad Financiera”