ESTADOS
NOTA 1. IDENTIFICACIÓN DE LA ENTIDAD
LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO DE TRABAJADORES ACTIVOS Y JUBILADOS DE ECOPETROL S.A. “COPACRÉDITO" es una persona jurídica sin ánimo de lucro, con responsabilidad limitada, con personería jurídica reconocida por Resolución No. 0173 del 21 de abril de 1964 y funcionamiento autorizado por la resolución No. 0178 de 21 de abril de 1964 de la Superintendencia Nacional de Cooperativas, actualmente Superintendencia de la Economía Solidaria.
El estatuto de la Cooperativa fue reformado en la LVI Asamblea General Ordinaria de Asociados, realizada en la ciudad de Barrancabermeja el 9 de marzo de 2019.
La actividad financiera fue aprobada por la Superintendencia de la Economía Solidaria, según Resolución 1687 del 17 de diciembre de 2001.
Para el logro de su objeto social COPACREDITO realiza sus actividades autorizadas a las cooperativas de ahorro y crédito, a través de la captación de depósitos de Ahorro a la Vista o a término mediante expedición de Certificados de Depósitos de Ahorro a término (CDAT) y Ahorro Contractual, para otorgar préstamos y en general celebrar operaciones activas de crédito y celebrar convenios dentro de las disposiciones legales para la prestación de sus servicios. COPACRÉDITO tiene cobertura nacional, su domicilio principal está ubicado en la ciudad de Barrancabermeja. Para el cumplimiento de su objeto social cuenta con dos agencias, una en Bucaramanga y otra en Medellín, así como también dos Puntos de Atención, uno en Cartagena y otro en Bogotá. La planta de personal está conformada por 35 colaboradores.
La duración de la Cooperativa será indefinida, pero podrá disolverse y liquidarse en cualquier tiempo, en la forma y términos previstos en la Ley y el Estatuto.
En cuanto a los aspectos tributarios COPACREDITO por ser una entidad de naturaleza cooperativa, se encuentra en el grupo de contribuyentes del régimen tributario especial; hasta el año 2016 se regía por el numeral 4° del artículo 19 del Estatuto Tributario, que disponía que los excedentes de las cooperativas serian exentos del impuesto de renta, si el 20% del excedente contable se invertía en el año siguiente en proyectos de educación formal.
A partir del año gravable 2017 con la entrada de la Ley 1819 de 2016 (reforma tributaria estructural) se eliminó el numeral 4° del artículo 19 del Estatuto Tributario y se adiciono el artículo 19-4 donde establece que las cooperativas tributan sobre sus beneficios netos o excedentes a la tarifa única especial del veinte por ciento (20%). El impuesto será tomado en su totalidad del Fondo de Educación y Solidaridad de que trata el artículo 54 de ley 79 de 1988. Las cooperativas realizarán el cálculo de este beneficio neto o excedente de acuerdo con la ley y la normativa cooperativa vigente.
De acuerdo con el artículo 19-4 del E.T. en sus parágrafos transitorios primero y segundo estableció que la tarifa del Impuesto sobre la renta y complementario para las entidades del sector cooperativo por el año gravable 2017 era del 10%, para el año gravable del 2018 del 15% y a partir del año gravable 2019 y siguientes corresponde a la tarifa única especial del 20%. Porcentaje que será entregado en su totalidad a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales- DIAN.
Así las cosas, las cooperativas a partir del año gravable 2019 ya no tendrán que tomar porcentajes adicionales sobre su excedente contable para destinarlo a financiar cupos en entidades de educación superior (eso solo sucedió entre el 2017 y 2018, cuando su tarifa estaba por debajo del 20 %).
En virtud de ello, su calidad de contribuyente del impuesto sobre Renta y Complementario, depende de que la Cooperativa cumpla con las exigencias establecidas en la Legislación Cooperativa (Ley 79 de 1988 y Ley 454 de 1998), y el Estatuto Tributario (Artículo 19-4). Con el Decreto No. 788 de diciembre 27 de 2002, COPACRÉDITO es autorretenedora del Gravamen a los Movimientos Financieros, impuesto que causa y paga semanalmente, según el calendario establecido por el Gobierno Nacional para tal fin.
El decreto 124 de enero 30 de 1997, clasifica a las Cooperativas dentro del régimen especial según el artículo 1° literal D. Por lo tanto, están obligadas a presentar la Declaración de Renta dentro de los plazos fijados para personas jurídicas.
COPACRÉDITO está inscrita desde el 3 de abril de 2000, al Fondo de Garantías de Entidades Cooperativas (FOGACOOP), entidad creada con el objeto de generar confianza y respaldo a los ahorradores del sector financiero cooperativo, garantizando la estabilidad del mismo y propiciando las condiciones para un crecimiento sano y sostenido del sector.
De acuerdo con el decreto 2886 de diciembre 24 de 2001, la Circular 008 de mayo 10 de 2002, la Circular Externa No 003 de febrero de 2013 y la Circular Básica Contable y Financiera de 2008, COPACRÉDITO ha realizado la evaluación, gestión y administración del Riesgo de Liquidez y Evaluación de cartera con la periodicidad establecida por los Organismos de Vigilancia y Control.
A partir de la expedición de la ley 1943 de 2018 (Ley de Financiamiento) y por su calidad cooperativa, COPACREDITO se acogió al beneficio de exoneración de aportes de que trata el artículo 114-1 del Estatuto Tributario, por lo que a partir del año 2019 no efectúa aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones como empleador al Régimen Contributivo de Salud De acuerdo con el artículo 14 de la Ley 1527 de 2012, COPACREDITO se encuentra inscrita ante el RUNEOL, bajo el número de registro 890201854-SAN445.
NOTA 2.
DECLARACIÓN DE CUMPLIMIENTO CON LAS NORMAS CONTABLES Y
FINANCIERAS ACEPTADAS EN COLOMBIA
La entidad ha elaborado sus estados financieros con base en el marco normativo establecido en el decreto compilatorio 2483 de 2018 el cual incluye la Norma Internacional de Información Financiera para las Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), presentando en forma comparativa el juego completo de estados financieros.
Para el caso de la cartera de crédito, su deterioro y los aportes sociales, COPACREDITO aplica la exención dispuesta por el decreto modificatorio 2496 de diciembre de 2015, y por lo tanto la Cooperativa aplica lo contemplado en la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008 y sus modificatorios expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria.
La ley 1314 de 2009 junto con sus decretos reglamentarios establecen los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar que se refieren a las
transacciones y otros sucesos y condiciones que son importantes en los estados financieros con propósito de información general. También pueden establecer estos requerimientos para transacciones, sucesos y condiciones que surgen principalmente en sectores industriales específicos. La regulación contable vigente se basa en un Marco Conceptual, el cual se refiere a los conceptos presentados dentro de los estados financieros con propósito de información general; dicha información organizada por temas, permite identificar cada sección numerada por separado en su presentación.
COPACREDITO aplica igualmente las disposiciones contempladas en la ley 79 de 1988, ley
454 de 1998 y sus respectivos decretos reglamentarios, así como las instrucciones impartidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria en las Circulares Básicas: Contable 004 de 2008 modificada por la Circular Externa No.02 de 2015 y Circular Básica Jurídica modificada por la Circular No 06 de 2015 y demás actos administrativos y gubernamentales que regulan la actividad financiera y el Sector Solidario.
RECONOCIMIENTO DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros reflejan las transacciones y otros sucesos, agrupándolos en grandes categorías, de acuerdo con sus características económicas. Estas grandes categorías son los elementos de los Estados Financieros. Los elementos relacionados directamente con la medida de la situación financiera en el Balance son los activos, los pasivos y el patrimonio neto. Los elementos directamente relacionados con la medida del desempeño en el Estado de Resultados son los ingresos y los gastos.
A continuación, se establecen las políticas a considerar para el reconocimiento de cada uno de los elementos de los Estados Financieros:
a. Activos: Se reconoce un activo en el Estado de Situación Financiera cuando: i) Sea un
recurso económico presente controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados (Un recurso económico es un derecho que tiene el potencial de producir beneficios económicos.)
b. Pasivos: Se reconoce un pasivo en el Estado de Situación Financiera cuando: Se
constituya una obligación presente de la entidad de transferir un recurso económico como resultado de sucesos pasados.
c. Ingresos: Se reconoce un ingreso en el Estado de Resultados, cuando: i) se ha
percibido un incremento en los beneficios económicos futuros, que tienen relación con un incremento en los activos o una disminución de los pasivos, y, además ii) el valor del ingreso es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.
d. Costos y gastos: Se reconoce un costo o un gasto en el Estado de Resultados cuando
i) surge una disminución de los beneficios económicos futuros relacionados con la disminución en los activos o el incremento en los pasivos, y, además ii) el costo o gasto es cuantificable y puede ser valorado razonablemente.
NOTA 3. MONEDA FUNCIONAL Y DE PRESENTACIÓN
COPACREDITO utiliza el peso colombiano como su moneda funcional y de presentación de
Estados Financieros. El mismo se ha determinado, considerando el ambiente económico en el cual la entidad desarrolla sus operaciones.
NOTA 4. RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS DE CONTABILIDAD
Se establece que los Estados Financieros deben ser preparados y presentados de acuerdo con las políticas contables indicadas en el Manual de Políticas contables bajo NIIF de tal forma que reflejen fielmente la situación financiera de COPACREDITO. Concretamente para su preparación se debe tener en cuenta que:
a. Debe cumplir en forma rigurosa con las políticas relacionadas con los objetivos de la
información contable y de los Estados Financieros; características, requisitos y principios de la información financiera; del reconocimiento de los elementos de los Estados Financieros y con la política de medición y valoración de los elementos de los Estados Financieros.
b. Deben ser preparados mediante la aplicación de políticas contables uniformes con respecto
al año anterior para permitir su comparabilidad.
c. Los Estados Financieros se deben presentar en forma comparativa con los del año anterior.
En la presentación se debe utilizar el mismo orden, clasificación, nombre de las cuentas y los mismos criterios en su estructura.
d. Cualquier reclasificación o modificación que se efectúe en el año corriente implicará una
modificación en la presentación del estado financiero del año anterior para efectos comparativos. Este deberá ser revelado en nota a los Estados Financieros indicando los elementos que han sido reclasificados.
e. Las cifras deben coincidir y estar tomadas fielmente de los libros de contabilidad.
f. Las cifras se deben presentar siempre en miles de pesos colombianos y se debe revelar este
hecho en los encabezados de los Estados Financieros.
g. Cada estado financiero debe indicar claramente lo siguiente en sus encabezados: Nombre
de la COOPERATIVA, nombre del estado financiero, fecha de corte o período que cubre, unidad monetaria en que están expresados los Estados Financieros. Según lo indicado en el literal c, los dos años comparativos siempre se presentará al lado derecho el año corriente y al lado izquierdo las cifras del año anterior.
h. Se deberá hacer referencia en el cuerpo del Estado de Situación Financiera y del Estado de
Resultados a las notas a los Estados Financieros que contengan explicaciones, detalles o información adicional sobre las cuentas de estos Estados Financieros.
i. Se debe revelar en notas a los Estados Financieros la información adicional necesaria de los
hechos económicos y sociales relevantes que ayuden a la comprensión de los mismos, por parte de los diferentes usuarios. Las revelaciones se indican en cada política específica.
POLÍTICAS ESPECÍFICAS A LOS ESTADOS FINANCIER
OS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Bajo esta denominación se agrupan las cuentas representativas de los recursos de liquidez inmediatos con los que cuenta la cooperativa y que se utiliza para cubrir las obligaciones producto del desarrollo de su objeto social.
La Cooperativa reconocerá un activo financiero, como efectivo y equivalentes de efectivo en su balance, cuando el efectivo sea recibido y cuando la Cooperativa se convierta en parte, según
las cláusulas contractuales del instrumento financiero. Para el caso particular estará compuesto por las sumas de dinero mantenidas en caja general, cajas menores, bancos y otras entidades del sistema financiero, Fondo de liquidez con vencimiento inferior a 90 días, además de inversiones menores a 90 días y cuyos montos son constituidos conforme a lo establecido en los decretos 2886/2001 y 961/2018 que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo, más que para propósitos de inversión.
Harán parte de la Cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo las siguientes:
a) Caja general b) Cajas menores
c) Bancos y otras entidades del sistema financiero (fiducias, fondo de valores con vencimiento
inferior a 90 días)
d) Fondos de liquidez, con vencimientos inferiores a 90 días. e) Inversiones con vencimiento inferior a 90 días.
Con posterioridad al reconocimiento y medición inicial se valorarán las cuentas de Efectivo y Equivalentes de la siguiente manera:
a) Para las cuentas de efectivo, caja, bancos, cuentas corrientes y de ahorro de disponibilidad
inmediata se realiza su valoración posterior al costo en libros.
b) Para el caso del Fondo de Liquidez y otras inversiones menores a 90 días, se utilizará la
metodología del costo amortizado utilizando el método de tipo de interés efectivo en consideración a los criterios de materialidad o importancia relativa
.
ACTIVOS FINANCIEROS
La COOPERATIVA reconoce sus activos y pasivos financieros cuando este se convierte en una de las partes dentro del contrato que genera el activo o pasivo financiero. Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable más o menos, en el caso de los activos financieros que no se contabilizan al valor razonable con cambios en resultados, los costos de transacción directamente atribuibles a la adquisición. Los activos financieros clasificados como a costo amortizado se registran en su adquisición u otorgamiento, por su valor de transacción en el caso de inversiones o por su valor nominal.
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.
Para la Cooperativa hacen parte de los instrumentos financieros del activo
✓ Las inversiones en instrumentos de deuda: Inversiones del Fondo de Liquidez, medidas al costo amortizado e inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
✓ Instrumentos de patrimonio o títulos participativos: Aportes Sociales en entidades del Sector Solidario y otras instituciones, medidos al costo o al valor razonable.
La Cooperativa medirá las inversiones de la siguiente forma:
a. Los instrumentos de deuda se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés
efectivo.
sin opción de venta se medirán al valor razonable.
c. Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor.
Activos financieros medidos al costo amortizado
El procedimiento para determinar el método de la tasa de interés efectiva por activo financiero, es el siguiente:
a. Elaborar una tabla de amortización del activo financiero de acuerdo a las características
del título (incluyendo intereses y capital), teniendo en cuenta: el plazo, fecha de inicio, fecha de vencimiento, el tipo de interés a utilizar y la forma de pagar capital e intereses (periodicidad del pago: mensual, trimestral, semestral, anual, entre otros).
b. Proyectar las tasas de interés variables futuras (DTF, IPC, IBR, UVR, entre otros) hasta
la fecha de vencimiento del activo financiero. Utilizar la última tasa de interés conocida hasta la siguiente fecha de revisión de tasas de interés.
c. Elaborar una proyección del flujo de efectivo mensual por activo financiero, teniendo en
cuenta la salida del dinero y las entradas de efectivo correspondientes a intereses y capital.
d. Calcular con el flujo de efectivo de la inversión, la tasa que iguala todos los flujos en un
mismo periodo, que esto es, la TIR – Tasa Interna de Retorno de los mismos. Descontar (traer a valor presente) dichos pagos futuros con la TIR hallada.
e. Actualizar para el cierre contable, la proyección de los flujos de efectivo para los activos
financieros a los que se les ha cambiado las condiciones pactadas inicialmente: tasa de interés y plazo, entre otros. Esto aplica si el interés pactado corresponde a tasas variables.
La tasa que se halle en el numeral d) es conocida como la tasa de interés efectiva del activo, la cual debe ser expresada en forma “periódica mensual” para poder realizar el reconocimiento de los rendimientos que se reciben en un periodo próximo.
La diferencia entre la valoración por costo amortizado y el saldo en libros del activo financiero corresponde a un ingreso o gasto financiero, contra un mayor o menor valor del activo financiero.
La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados, a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado, en un periodo más corto, con el valor en libros del activo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la base del valor en libros del activo financiero en el momento del reconocimiento inicial.
VALOR RAZONABLE DE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La estimación de valores razonables de instrumentos financieros se realiza de acuerdo con la jerarquía de valor razonable, clasificado en tres niveles, que refleja la importancia de los insumos utilizados en la medición de éste.
La información sobre los valores razonables de instrumentos financieros clasificada por niveles, usando datos observables para los niveles 1 y 2 y no observables para el nivel 3. La
determinación de lo que se constituye como “observable” requiere un juicio significativo por parte de la Cooperativa.
La Cooperativa considera datos observables aquellos datos del mercado que ya están disponibles, que son distribuidos o actualizados regularmente, que son confiables y verificables, y que reflejan los supuestos que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o pasivo.
Dentro del grupo de instrumentos financieros, las mediciones se realizan al costo o al costo amortizado, valor presente de flujos futuros según sus condiciones de monto, plazo y tasa del instrumento.
CARTERA DE CRÉDITO Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Las partidas correspondientes a la Cartera de Crédito y otras cuentas por cobrar se reconocerán en el Estado de Situación Financiera cuando la Cooperativa se convierta en parte del contrato conforme a las cláusulas del instrumento financiero.
La Cartera de Crédito de COPACREDITO, aplicará la base normativa de la Circular Externa 004 de 2008 Capítulo II y sus modificatorios, de conformidad con lo dispuesto en el Decreto 2496 del 2015;por lo anterior, para el tratamiento de la cartera de créditos se llevará contable y financieramente de acuerdo con el nuevo marco normativo aplicable en Colombia.
De acuerdo con el Decreto 2496/2015, que modifico el Decreto Único Reglamentario (DUR) 2420/2015 y compilado en el decreto 2483/2018, el tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la Sección 11, no se aplicará hasta tanto la Superintendencia de la Economía Solidaria defina las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades señaladas, así como el procedimiento a seguir e instrucciones que se requieran para efectos del régimen prudencial. Teniendo claro que esta medida es transitoria.
Las partidas correspondientes a la Cartera de Crédito se reconocerán en el Estado de Situación Financiera por operaciones de crédito otorgadas y desembolsadas a sus asociados bajo distintas modalidades, creadas por el Consejo de Administración a través del reglamento y Manual de líneas, en cumplimiento del objeto social.
Los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos provienen principalmente de los aportes sociales y depósitos de nuestros asociados, así como también de recursos propios, para el año 2020 no fue necesario recurrir a endeudamiento externo.
Las obligaciones de los miembros del cuerpo directivo, órganos de control, sus familiares, así como también las de los empleados, son aprobadas por el Consejo de Administración, observando el cumplimiento de los requisitos establecidos en el Reglamento de Crédito de la Cooperativa.
El grupo Cartera de Crédito se constituye por los recursos otorgados cuyo vencimiento no se ha cumplido, pendientes de recuperación cuando el vencimiento se cumplió, intereses devengados no cobrados provenientes de los créditos otorgados y el deterioro dependiendo el nivel de riesgo, el cual se mide con el cumplimiento de los términos pactados, la vigencia o vencimiento de las obligaciones y los resultados de la Evaluación más el deterioro general establecido por la Superintendencia de Economía Solidaria sobre el total de los créditos vigentes.
La Cartera de crédito está integrada por:
• Cartera de crédito vigente y sus intereses • Cartera de crédito vencida y sus intereses • Estimación por deterioro de valor
La cartera de crédito de la entidad está constituida de acuerdo con su clasificación y esta se realiza de acuerdo con la destinación que los asociados dan a cada crédito, así:
• Línea de Consumo: Se entienden como créditos de consumo las operaciones activas de crédito otorgadas a personas naturales cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, independientemente de su monto.
• Línea Comercial: Se entienden como créditos comerciales los otorgados a personas naturales o jurídicas para el desarrollo de actividades económicas organizadas, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito, vivienda o consumo.
DETERIORO DE LA CARTERA DE CRÉDITO
El deterioro individual de la cartera de créditos, se constituye por los porcentajes descritos en la Circular Básica Contable 004 del 2008 en su Capítulo II Cartera de Crédito, Numeral 6 provisiones y sus modificatorios.
Para establecer el deterioro de la cartera de crédito la cooperativa establecerá:
DETERIORO GENERAL: mínimo un 1.4% sobre el total de la cartera bruta.
DETERIORO INDIVIDUAL: según la siguiente tabla con días de vencimiento y de acuerdo con
el tipo de garantías será el porcentaje a provisionar.
✓ De manera general, para dar un adecuado cubrimiento al riesgo de crédito, se reconoce un deterioro general del 1.4% sobre el total bruto de la cartera.
✓ El deterioro individual registrado se encuentra bajo los porcentajes máximos descritos en la Circular Básica Contable 004 del 2008 y sus modificatorios. Se mantiene esta provisión teniendo en cuenta las recomendaciones sobre prudencia de la Superintendencia de Economía Solidaria.
DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN
A 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0% B 31-90 1% -19% 31-60 1%-9% 61-150 1%-9% 31-60 1% - 9% C 91-180 20% - 49% 61-90 10% -19% 151-360 10% -19% 61-90 20% - 49% D 181-360 50% -99% 91-180 20% - 49% 361 - 540 20% - 29% 91-120 50% - 99% E >360 100% 181-360 50% - 99% 541 - 720 30% - 59% >120 100% >360 100% 721-1080 60% - 99% >1080 100%
BAJAS EN CUENTAS
El castigo de la cartera de crédito se registra por el valor de los créditos que se dan de baja porque dejaron de generar beneficios económicos futuros. Dentro de las políticas de cobranza se tiene establecido que, a los 90 días de mora, se procederá al cobro jurídico y la no recuperación por este medio, se procederá a castigo de cartera.
En términos generales, previo al castigo de la cartera de crédito esta deberá estar deteriorada en su totalidad.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar de la Cooperativa son consideradas como un activo financiero en la categoría de préstamos y partidas por cobrar de la sección 11 de NIIF para pymes, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro.
Las otras cuentas por cobrar serán para la Cooperativa, las siguientes:
✓ Anticipos por contratos y proveedores.
✓ Anticipos por impuestos nacionales y territoriales ✓ Cuentas por cobrar a trabajadores.
✓ Deudores patronales y empresa, como son las deducciones realizadas por Ecopetrol a sus empleados, los cuales son asociados de la Cooperativa.
✓ Otras cuentas por cobrar.
✓ Estimación por deterioro de valor
Las cuentas por cobrar de la Cooperativa serán valoradas inicialmente a su valor razonable de recuperación al final del ejercicio contable tomando en cuenta el precio de la transacción y sus costos incrementales directamente atribuibles. Se incorporan en la medición inicial los descuentos, comisiones, cobros por diversos conceptos que realice la Cooperativa con motivo del desembolso. La medición posterior de las otras cuentas por cobrar se realiza a su valor presente utilizando la tasa de interés efectivo si estas involucran tasa y plazo definido para la transacción y de acuerdo a criterios de materialidad. Se aplicará tasa implícita para cuentas por cobrar que por sus montos y periodos mayores a un año requieran expresar el efecto financiero. El deterioro de las cuentas por cobrar se realizará aplicando la Sección 11 de la NIIF PYMES, estableciendo el periodo y el porcentaje de acuerdo a los indicios encontrados y criterios de irrecuperabilidad.
Las partidas o cuentas por cobrar que establezca la cooperativa sin cobro de intereses serán medidas al valor nominal.
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Reconocimiento y medición.
Definidos como el conjunto de bienes de naturaleza tangible adquiridos, construidos o en proceso de construcción cuya permanencia en la empresa va más allá de un (1) año, los cuales son destinados para el desarrollo del giro normal de las operaciones del negocio y que por lo tanto no están destinados para la venta.
Comprenden terrenos y edificios relacionados principalmente con oficinas, muebles y enseres, equipo de oficina, y equipos de comunicación y cómputo, construcciones en curso y mejoras a bienes ajenos. El costo histórico incluye los desembolsos directamente atribuibles a la adquisición de estas partidas.
Esta política aplica para aquellos activos tangibles que la Cooperativa mantiene para su uso en la prestación de servicios o con propósitos administrativos y espera usar durante más de un (1) año y que no se encuentren dentro del alcance de la política de Propiedades de Inversión. La Cooperativa establece un monto mínimo de reconocimiento individual por valor de un (1) SMMLV.
Medición:
Con posterioridad a la medición inicial la Cooperativa Medirá su propiedad planta y equipo por el costo menos depreciación menos deterioro de valor.
✓ Medición Inicial: Al costo de adquisición más todos los gastos necesarios hasta poner en condiciones de uso.
✓ Medición Posterior: Se utiliza el método del costo. Valor inicial, menos depreciación,
menos deterioro de valor.
Depreciación.
Depreciación y provisión por deterioro se reconocen como un gasto del periodo.
La depreciación de estos activos comienza cuando los activos están listos para su uso previsto; Para el cálculo de la depreciación se utiliza el sistema de línea recta, utilizando la siguiente tabla:
ACTIVO VIDA ÚTIL EN
AÑOS Edificio 100 Muebles y Enseres 12 Maquinaria y Equipo 10 Vehículos 5 Equipos de Cómputo 5 Clase de Activo BAJA EN CUENTAS
El valor en libros de los elementos de Propiedades, Planta y Equipo es dado de baja cuando no se esperan más beneficios económicos futuros asociados.
Las utilidades o pérdidas de la baja se reconocen en los resultados del periodo.
ACTIVOS INTANGIBLES
Corresponden principalmente a programas de computador y licencias, los cuales se miden inicialmente por su costo incurrido en la adquisición. Posterior a su reconocimiento inicial, dichos activos se miden bajo el modelo del costo y son amortizados durante su vida útil estimada, la cual, se estima entre 1 a 10 años.
La amortización es reconocida sobre una base de línea recta, de acuerdo con sus vidas útiles estimadas.
Aplica para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible y sobre las cuales: a) se espera obtener beneficios económicos futuros,
b) se posea el control y
c) sean plenamente identificables.
Se realizará el reconocimiento de un Activo intangible evaluando la posibilidad de recibir beneficios económicos del mismo mediante la estimación de su vida útil y a su utilización. Su costo o valor deberá ser medido con fiabilidad y no surge como resultado de un desembolso interno en un elemento intangible.
Un activo intangible se reconocerá si, y sólo si:
a) Es probable que los beneficios económicos futuros esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad;
b) El costo o el valor del activo puede ser medido con fiabilidad; y
c) El activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un elemento intangible. d) Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. e) Que sean controlables: Se refiere a la capacidad que tiene la Cooperativa para obtener los beneficios económicos futuros que proceden del activo intangible, bien sea por derechos de tipo legal u otro tipo, además la capacidad de restringir el acceso a dichos beneficios a otras personas.
Un activo intangible se contabilizará por su costo menos la amortización acumulada y el importe acumulado de las pérdidas por deterioro del valor.
Un elemento se reconoce como intangible únicamente si es un elemento que no tiene apariencia, que se espere que dure más de un año y su costo es mayor a un (1) Salario Mínimo Mensual Legal Vigente (SMMLV).
Deterioro de valor: Se registrará una pérdida en resultado por deterioro para un intangible
cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable.
PASIVOS FINANCIEROS
Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual de la COOPERATIVA para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente desfavorables para la COOPERATIVA o un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio propios de la entidad.
Los pasivos financieros de la COOPERATIVA incluyen depósitos y obligaciones financieras, instrumentos financieros derivados, cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar.
DEPÓSITOS DE AHORROS, DEPÓSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL Y OTROS PASIVOS FINANCIEROS
Esta política contable aplica para los pasivos financieros presentados en el estado de situación financiera de la Cooperativa, así:
• Depósitos de ahorro: Conformado por el Efectivo depositado por los asociados.
• Obligaciones financieras: Corresponde a préstamos solicitados a entidades financieras o con terceros en condiciones financieras del mercado.
• Proveedores: Corresponde a las obligaciones contraídas por la COOPERATIVA para la adquisición de bienes y/o servicios recibidos de proveedores, en desarrollo de su objeto social.
• Acreedores: Corresponde a las obligaciones adquiridas por la COOPERATIVA en cumplimiento de su objeto social, por concepto de: honorarios, servicios, arrendamientos, transportes y fletes, seguros, gastos de viaje, impuestos, entre otros.
Está bajo el alcance de esta política los pasivos que no tengan origen contractual, y que quedan bajo el alcance de la Sección 2 de la NIIF PYMES:
1. Otros impuestos por pagar, que se crean como resultado de un Requerimiento legal
impuesto por el Gobierno.
2. Ingresos recibidos para terceros. 3. Ingresos recibidos por anticipado. 4. Otras cuentas de pasivo.
Con posterioridad a su medición inicial la Cooperativa medirá sus pasivos así:
Depósitos de ahorro a la vista: se medirán al monto pagadero a la vista, compuesto del capital
más intereses causados a la fecha del balance es decir a su valor en libros.
Depósitos de ahorro contractual: El valor revelado para los depósitos de ahorro contractual
es igual al monto pagadero a la vista, compuesto del capital más intereses causados a la fecha del balance, conforme a la modalidad de ahorro establecido por la Cooperativa.
Certificados de Depósito de Ahorro a Término: Se medirán utilizando la metodología de
costo amortizado, utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual.
Obligaciones Financieras: Se medirán utilizando la metodología de costo amortizado,
utilizando la tasa efectiva del compromiso contractual.
PROVISIONES Y CONTINGENCIAS SECCIÓN 21 NIIF PARA PYMES
La Cooperativa aplica esta política contable al contabilizar sus provisiones, y pasivos de carácter contingente, correspondiente a las demandas y litigios en su contra.
Los pasivos contingentes que a juicio de la cooperativa estime conveniente, serán objeto de evaluación continua por parte de la Gerencia, a través del departamento de Contabilidad, con el fin de asegurar que su evolución se refleje apropiadamente en los estados financieros.
ANÁLISIS DE LA
EVIDENCIA DISPONIBLE PROVISIÓN PASIVO CONTINGENTE Probabilidad de existencia de
la obligación actual > 50%
Si la estimación es fiable, se denotará provisión.
Si la estimación no es fiable, se informará en la memoria (NEEF). Probabilidad de existencia de
la obligación actual < 50% No se denotará provisión. Se informará en la memoria. Probabilidad de existencia de
Las provisiones deben revisarse en cada fecha del Estado de Situación Financiera, y ajustarse para reflejar la mejor estimación en el momento.
En el caso de que ya no sea probable la salida de recursos, para cancelar la obligación correspondiente, se procederá a reversar la provisión. En caso de existir cambio a las estimaciones, éstos se contabilizarán como cambios en la estimación contable de acuerdo a lo establecido en la Sección 10 NIIF PYMES.
FONDOS SOCIALES
La Cooperativa, reconocerá como Pasivos los Fondos Sociales que posee la Entidad que cumplan con las siguientes condiciones:
(a) La entidad tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado.
(b) Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra) que la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten beneficios económicos, para liquidar la obligación. (c) El importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable.
Conforme al cumplimiento de estas condiciones la Cooperativa posee los siguientes fondos que cumplen condiciones de reconocimiento:
1. Fondo de Educación 2. Fondo de Solidaridad 3. Fondo de Recreación 4. Fondo de Bienestar Social 5. Fondo social para otros fines
Los fondos sociales de solidaridad y educación tendrán su medición posterior al valor en libros. Al tratarse de dineros de ejecución programada para un periodo de un año, no requieren medición especial que incorpore aplicación de tasas implícitas.
Los fondos sociales diferentes a los anteriores y los fondos mutuales podrán optar por aplicar metodologías de medición que incorporen tasas implícitas que refleje el valor del dinero en el tiempo de acuerdo a criterios de materialidad y relevancia de la información financiera. Si la cooperativa opta por no establecer mediciones con tasas implícitas medirá estos fondos sociales a valor en libros.
BENEFICIOS A EMPLEADOS
De acuerdo con la Sección 28 “Beneficios a los Empleados”, la COOPERATIVA reconoce contablemente todas las formas de contraprestación concedidas a los empleados a cambio de los servicios prestados por éstos.Aplican para COPACREDITO los siguientes:
a. Beneficios a corto plazo b. Beneficios a Largo plazo
Cuando un empleado haya prestado sus servicios a una entidad durante el periodo sobre el que se informa, la entidad medirá el valor reconocido por el monto no descontado de los beneficios a corto plazo a los empleados que se espera que haya que pagar por esos servicios.
La Cooperativa determina como beneficios a corto plazo:
a) Salarios.
b) Aportes a Seguridad Social.
c) Licencias remuneradas por enfermedad. d) Vacaciones y prima de vacaciones. e) Cesantías e intereses de Cesantías. f) Primas legales y Extralegales.
g) Bonificaciones pagaderas dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo. h) Beneficios no monetarios pactados con el trabajador dentro del periodo corriente.
Los beneficios a los empleados de corto plazo no requieren hipótesis actuariales para medir la obligación o el costo y, por lo tanto, no hay ganancias o pérdidas actuariales.
Como beneficios a largo plazo la Cooperativa tiene quinquenios y estos se miden usando unidad de crédito proyectada donde cada período se convierte en una unidad que implica el reconocimiento proporcional de la obligación, desde que el empleado ingresa a la Cooperativa y se determina un pasivo al cierre del ejercicio contable
APORTES SOCIALES
Bajo las directrices del gobierno nacional, el Decreto 2496 de diciembre de 2015, compilado en el decreto 2483/2018 establece la aplicación normativa para los preparadores de la información financiera del Grupo 2 con base en la Circular básica contable y financiera y sus modificatorios expedida por la Supersolidaria para el caso de los aportes sociales en lugar del marco normativo del decreto 3022 de diciembre de 2013, y 2420 de diciembre de 2015, creando una exención para este caso.
Los Aportes Sociales es la participación que ha sido pagada por los asociados a la Cooperativa mediante cuotas periódicas en dinero. Los aportes sociales constituyen el capital social de la Cooperativa y su monto y periodicidad de pago están definidos en los estatutos sociales. Así mismo, refleja los aportes amortizados adquiridos por la cooperativa para su fortalecimiento patrimonial, a través de la distribución de excedentes.
Estarán conformados por:
Aportes sociales ordinarios
Compuesto por los aportes individuales obligatorios mínimos que han sido recibidos de los asociados de conformidad con lo establecido en los estatutos sociales, los cuales pueden ser únicos o periódicos.
Aportes sociales extraordinarios
Son los aportes efectivamente pagados por los asociados de manera extraordinaria en la forma que prevea los estatutos sociales cuyo objetivo es el de incrementar el aporte social, y son de obligatorio cumplimiento para todos los asociados.
Aportes sociales amortizados
Está compuesto por los aportes que la cooperativa readquiere en igualdad de condiciones para todos sus asociados, con recursos del fondo para amortización de aportes.
Capital mínimo irreductible
Es el valor del aporte social según señalamiento estatutario que tiene como fin proteger el patrimonio ante retiros masivos de asociados susceptible de incremento pero no de disminución durante la existencia de la Cooperativa.
Para que la entidad sea sostenible debe tener un capital mínimo irreducible, equivalente a dieciséis mil quinientos salarios mínimos mensuales legales vigentes (16.500 S.M.M.L.V), valor que corresponde a 31 de diciembre de 2020 $14.484 millones, tal como lo establece el Artículo 128 del Estatuto vigente.
MEDICIÓN
Los aportes sociales de la cooperativa serán medidos al valor nominal, constituido por el valor pagado efectivamente por el asociado.
La medición posterior al reconocimiento inicial de los aportes sociales se realiza al valor en libros.
Los aportes sociales podrán ser afectados por la revalorización la cual es una forma de reconocer la pérdida de su poder adquisitivo constante por cuanto estos valores no tienen ningún rendimiento. La cooperativa realizará anualmente la revalorización de aportes con base en el índice de precios al consumidor para el año inmediatamente anterior con cargo al fondo patrimonial destinado para tal fin de acuerdo a los estatutos sociales.
Baja en cuentas
Los aportes sociales se darán de baja en el momento en que el asociado se retire de la Cooperativa.
Los asociados de la Cooperativa podrán retirarse de manera voluntaria bajo el principio de libre asociación y retiro. Este retiro carecerá de condicionamientos y se realizará mediante petición escrita del asociado, con el fin de dar trámite dentro de los plazos establecidos por la entidad
INGRESOS ORDINARIOS, SECCIÓN 23 NIIF PYMES
Esta política contable debe ser aplicada al reconocer ingresos procedentes de las siguientes transacciones:
• Rendimientos financieros por intereses generados en Cartera de crédito, inversiones y otros instrumentos financieros.
• Ingresos por la prestación de servicios a los asociados
Debe reconocer los ingresos en sus estados financieros si sus valores son estimados confiablemente, y si cumplen las siguientes condiciones expuestas en las NIIF para PYMES:
a. Es probable que la entidad reciba los beneficios económicos asociados con la transacción. b. Los costos incurridos en la Intermediación financiera, así como los que falten por incurrir
hasta completarlo, puedan ser medidos con fiabilidad.
Medición:
La Cooperativa medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES
El saldo de efectivo y equivalentes a 31 de diciembre está representado por el efectivo en caja, los depósitos en Bancos, otras entidades financieras y el efectivo restringido como se describe a continuación:
DESCRIPCION DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN 2020-2019
ABSOLUTA RELATIVA ⚫ CAJA 574,578,096.25 429,341,585.42 145,236,510.83 33.83% CAJA GENERAL 569,311,296.25 424,372,735.42 144,938,560.83 34.15% CAJA MENOR 5,266,800.00 4,968,850.00 297,950.00 6.00% ⚫ BANCOS Y OTRAS ENTIDADES 10,812,543,559.75 16,427,328,339.00 - 5,614,784,779.25 -34.18% BANCOS COMERCIALES 5,159,828,006.95 11,954,041,042.88 - 6,794,213,035.93 -56.84% ENTIDADES SECTOR SOLIDARIO 318,362,042.59 374,246,229.76 - 55,884,187.17 -14.93% EFECTIVO RESTRINGIDO Y/O
DESTINACIÓN ESPECIFICA 5,319,120,030.22 4,087,365,878.46 1,231,754,151.76 30.14% FONDOS FIDUCIARIOS 15,233,479.99 11,675,187.90 3,558,292.09 30.48% TOTAL 11,387,121,656.00 16,856,669,924.42 - 5,469,548,268.42 -32.45%
En EFECTIVO RESTRINGIDO: Se encuentran depósitos en cuentas bancarias o títulos mantenidos para cumplir propósitos específicos tales como fondo de liquidez o depósitos en garantía, así:
FONDO DE LIQUIDEZ
DESCRIPCIÒN DE LA CUENTA 2020
⚫FONDO DE LIQUIDEZ CUENTAS DE AHORRO 4,215,012,682.46
Bogotá 3,952,454,574.25
Coopcentral 262,558,108.21
⚫FONDO DE LIQUIDEZ CERTIFICADO DE DEPOSITO A TERMINO 1,104,107,347.76
Bogotá 501,073,188.44
Coopcentral 603,034,159.31
TOTAL 5,319,120,030.22
El rubro Efectivo Restringido y/o Destinación Específica, presento un incremento de $1.231.754.151,76 es decir un 30.14%, el cual obedece principalmente a la reclasificación de la cuenta 120305 Fondo de liquidez - certificados de depósito a la cuenta 112007, en consideración al requerimiento N° 20202130110971 del 13 de Abril de 2020 de la Supersolidaria y a las disposiciones de la Circula Básica Contable y Financiera.
Las inversiones del Fondo de Liquidez al corte de diciembre 31 de 2020 están constituidas en las siguientes Entidades Financieras y fueron valoradas con la metodología del costo amortizado:
NOMBRE VALOR NOMINAL TASA % E.A. PLAZO DIAS FECHA DE INICIO FECHA DE VENCIMIENTO VALOR ACTUAL TIR COOPCENTRAL $ 210.206.461 3,00% 90 30/10/2020 30/01/2021 $ 211.244.591 COOPCENTRAL $ 106.376.932 3,10% 90 6/10/2020 6/01/2021 $ 107.137.411 BANCO BOGOTA DECEVAL $ 384.326.734 2,30% 90 28/12/2020 28/03/2021 $ 384.398.571 BANCO BOGOTA DECEVAL $ 116.449.501 2,30% 91 30/11/2020 1/03/2021 $ 116.674.617 COOPCENTRAL $ 283.555.782 3,00% 90 13/11/2020 13/02/2021 $ 284.652.157 TOTAL $ 1.100.915.410 $ 1.104.107.348
El Fondo de Liquidez se constituye de acuerdo con lo establecido en el decreto 961/2018 y el Capítulo XIV de la Circular Básica Contable, manteniendo durante todo el año un porcentaje igual o superior al 10% de los depósitos y exigibilidades. A 31 de diciembre de 2020 el fondo representa el 12.44% de los depósitos de ahorros. El fondo de liquidez de COPACREDITO está constituido en entidades bancarias en CDT y cuentas de ahorro, con tasas de interés pactadas según montos y tiempos de permanencia.
Como también, un fondo fiduciario en Corficolombiana con un saldo de $ 15.233.479,99
Para la valoración del Fondo de Liquidez y otras inversiones menores a 90 días, se utiliza la metodología del costo amortizado utilizando el método de tipo de interés efectivo en consideración a los criterios de materialidad o importancia relativa.
Todas las partidas fueron debidamente conciliadas, cheques girados que no han sido cobrados por el beneficiario según extracto bancario, las consignaciones pendientes de identificación se reconocieron como parte del efectivo y equivalentes en las cuentas bancarias correspondientes, bajo los criterios de beneficios económicos, control y medición fiables.
NOTA 6. INVERSIONES
Las inversiones están conformadas a 31 de diciembre de la siguiente manera:
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN 2020-2019
ABSOLUTA RELATIVA ⚫FONDO DE LIQUIDEZ - 1,100,061,473.94 -1,100,061,473.94 -100.00% Coopcentral - 598,791,424.90 -598,791,424.90 -100.00% Banco de Bogota - 501,270,049.04 -501,270,049.04 -100.00% ⚫ INVERSIONES CONTABILIZADAS A COSTO AMORTIZADO 10,832,094,007.99 1,677,902,288.48 6,124,277,586.12 365.00% Coopcentral 7,802,179,874.60 1,677,902,288.48 6,124,277,586.12 365.00% Bancolombia 3,029,914,133.39 - 3,029,914,133.39 100.00% ⚫OTRAS INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO 572,662,777.79 560,047,271.91 12,615,505.88 2.25% Aportes Sociales en Entidades Economía
Solidaria 572,662,777.79 560,047,271.91 12,615,505.88 2.25%
TOTAL 11,404,756,785.78 3,338,011,034.33 5,036,831,618.06 150.89%
Las inversiones contabilizadas a costo amortizado al corte de diciembre 31 de 2020 están constituidas en las siguientes Entidades Financieras:
✓ Las Otras Inversiones en Instrumentos de Patrimonio que posee la Cooperativa se encuentran en Seguros LA EQUIDAD, COOPCENTRAL, COSERFUN, CONFECOOP Y FECOLFIN , las cuales fueron ajustadas con la metodología del costo por no tener elementos que permitan su medición en un mercado activo, al valor razonable.
CUADRO EXPLICATIVO DE OTRAS INVERSIONES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN 2020-2019
ABSOLUTA RELATIVA ⚫ OTRAS INVERSIONES 572,662,777.79 560,047,272.00 12,615,505.79 2.25% La Equidad Seguros Generales OC 77,430,133.00 73,918,921.00 3,511,212.00 4.75% La Equidad Seguros de Vida 152,611,615.00 149,100,403.00 3,511,212.00 2.35% Coopcentral 84,269,087.79 79,553,809.00 4,715,278.79 5.93% Coserfun 257,108,584.00 256,230,781.00 877,803.00 0.34% Confecoop 462,116.00 462,116.00 - 0.00% Fecolfin 781,242.00 781,242.00 - 0.00%
NOTA 7. CARTERA DE CREDITOS
Para el caso de la cartera de crédito, se aplicó la exención dispuesta por el decreto modificatorio 2496 de diciembre de 2015, y por lo tanto la Cooperativa aplica lo contemplado en la Circular Básica Contable y Financiera 004 de 2008 y sus modificatorios expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria.
Los saldos a 31 de diciembre son:
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN 2020-2019
ABSOLUTA RELATIVA ⚫ CREDITOS DE CONSUMO 62,928,314,018.76 67,419,335,549.97 -4,491,021,531.21 -6.66% ⚫ INTERESES CREDITO DE CONSUMO 958,017,071.00 154,921,575.00 803,095,496.00 518.39% ⚫ DETERIORO -3,356,701,415.00 -1,701,480,210.00 -1,655,221,205.00 97.28% Deterioro Individual -1,553,516,753.00 -720,982,348.00 -832,534,405.00 115.47% Deterioro Intereses de Consumo -54,990,724.00 -36,627,163.00 -18,363,561.00 50.14% Deterioro Intereses de Consumo con Periodo de Gracia -820,680,533.00 0.00 -820,680,533.00 100.00%
Deterioro General -880,996,397.00 -943,870,699.00 62,874,302.00 -6.66%
Deterioro Otros Conceptos en Periodo de Gracia -46,517,008.00 0.00 -46,517,008.00 100.00% ⚫ CONVENIOS POR COBRAR 68,898,150.00 25,346,150.00 43,552,000.00 171.83%
Otros Convenios 19,533,982.00 25,346,150.00 -5,812,168.00 -22.93%
Otros Convenios (Seguro deudores) - Periodo de
Gracia 49,364,168.00 0.00 49,364,168.00 100.00%
TOTAL CARTERA 60,598,527,824.76 65,898,123,064.97 -5,299,595,240.21 -8.04%
Durante la vigencia 2020, se presentó una disminución en el rubro de cartera de créditos de -6.66%, equivalente a -$4.491.021.531,21, esta variación negativa corresponde a los procesos de compra de cartera de entidades del sector solidario y financiero, así como también a los cruces de cuentas realizados por los asociados y la disminución de la colocación de nuevas obligaciones crediticias.
La cartera deteriorada a 31 de diciembre de 2020 es de cuatro mil cuatrocientos ochenta y un millones trescientos noventa y cinco mil ciento noventa y dos pesos mcte. ($4.481.395.192,00), que corresponde a un valor porcentual de 7.12%.
El valor del Deterioro General corresponde a la aplicación del 1.4% como tarifa general de provisión; política aprobada por el Consejo de Administración según acta No 95 del 25 de
noviembre de 2017, con el objetivo de dar mayor cobertura a los indicadores de cartera de la Cooperativa.
Durante el año 2020 con ocasión de la emergencia sanitaria Covid-19 por la que atraviesa el país y la cual ha generado un impacto negativo en la economía de los asociados, la Superintendencia de la Economía Solidaria autorizo según Circulares 11 y 17, la generación de planes de alivio sobre las obligaciones de los asociados afectados.
COPACREDITO atendiendo las disposiciones señaladas por la Superintendencia en estas circulares, adopto tres (3) medidas de alivio, las cuales fueron aplicadas a los asociados que realizaron la solicitud escrita del beneficio.
Por lo anterior y en cumplimiento de la Circular Externa N° 11 de 2020, se otorgaron periodos de gracia a 934 obligaciones, por un monto de $1.173.426.790,00 en el periodo comprendido de marzo a julio de 2020
De igual manera bajo las disposiciones de la Circular Externa N° 17 de 2020, se otorgó periodo de gracia a 73 obligaciones, por un monto de $36.440.853,00 durante los meses de julio a diciembre de 2020.
En total se aplicaron periodos de gracia a 1.007 obligaciones crediticias por valor de $1.209.867.643,el deterioro de estos montos se realizó según las disposiciones de la Circular Externa N° 17 de 2020, en la instrucción Cuarta, así:
Las organizaciones solidarias, deben constituir un deterioro (provisión) del 100% sobre los intereses y otros conceptos asociados al crédito, causados no recaudados, correspondientes a los periodos de gracia otorgados bajo las instrucciones de la Circular Externa 11 de 2020 y de la presente Circular, así: 1. La constitución del deterioro (provisión) sobre los intereses y otros conceptos, como cuotas de manejo, comisiones y seguros causados no recaudados entre marzo y julio de 2020, se deberán registrar entre agosto y diciembre de 2020, en alícuotas iguales mensuales.
2. Sobre los intereses y otros conceptos, como cuotas de manejo, comisiones y seguros que se causen y no se recauden en virtud del periodo de gracia otorgado a partir del mes de agosto de 2020, deberá constituirse su deterioro (provisión) durante el respectivo mes.
Cabe resaltar que el deterioro por concepto de intereses y otros conceptos sobre los planes de alivio otorgados bajo la Circular Externa N° 11 de 2020, impactaron negativamente en el Estado de Resultados, en consideración a que este gasto por deterioro no se tenía contemplado para la vigencia 2020
Medición Inicial
La Cartera de Crédito se medirá al valor nominal del desembolso, formalizado los trámites de garantías, pagarés, seguros y otros conceptos.
Medición Posterior
Con posterioridad a su reconocimiento inicial la Cooperativa valorará la Cartera de Crédito conforme a las condiciones pactadas con el asociado deudor teniendo en cuenta los siguientes aspectos.
• Tasa de interés remuneratoria y moratoria nominal anual y sus equivalentes expresados en términos efectivos anuales.
• Plazo de amortización, incluyendo períodos muertos, de gracia, etc. • Modalidad de la cuota (fija, variable, otras).
• Forma de pago (descuento por nómina, otras).
• Periodicidad en el pago de capital y de intereses (vencida o anticipada). • Tipo y cobertura de la garantía.
• Comisiones y recargos que se aplicarán.
• Si se trata de créditos otorgados con tasa de interés fija, tabla de amortización de capital y pago de intereses.
• Descuentos realizados al momento del desembolso.
• En caso de créditos reestructurados, se debe mencionar el número de veces y condiciones propias de la reestructuración.
COMPARATIVO DE CARTERA POR LINEA DE CREDITO Y SU DETERIORO
DESCRIPCIÓN LINEA DE CREDITO 2,020 2,019 VARIACIÓN ABSOLUTA CUPOCREDITO $ 581,638,378.00 $ 490,783,332.00 $ 90,855,046.00 REESTRUCTURACIONES EXASOCIADOS $ 344,110,619.00 $ 365,400,133.00 $ (21,289,514.00) REESTRUCTURACIONASOCIADOS $ 341,222,418.00 $ 361,379,544.00 $ (20,157,126.00) CREDITONAVIDEÑO $ 5,187,471,649.00 $ 4,080,239,372.00 $ 1,107,232,277.00 CREDITOPARAVEHICULO $ 267,754,492.00 $ 315,184,144.00 $ (47,429,652.00) CREDIBIENESTAR $ 2,613,951.00 $ 13,335,870.00 $ (10,721,919.00) CREDISEGUROS $ 75,613,496.00 $ 66,524,491.00 $ 9,089,005.00 CREDIANIVERSARIO $ 423,409,116.00 $ 1,216,365,975.00 $ (792,956,859.00) TRADICIONALTASAFIJA $ 1,578,622,065.00 $ 2,062,360,914.00 $ (483,738,849.00) TRADICIONALTASAVARIABLE $ 41,862,887,283.00 $ 53,766,276,460.00 $ (1,903,389,177.00) TRADICIONALTASAVARIABLE SIN RECIPROCIDAD $ 444,565,414.00 $ 768,967,716.00 $ (324,402,302.00) TRADICIONALFGSSINRECIPROCIDAD $ - $ 10,632,893.00 $ (10,632,893.00) TRADICIONALFGS $ - $ 6,438,916.00 $ (6,438,916.00) CREDINSTANTANEO $ 190,226,605.00 $ 354,201,388.00 $ (163,974,783.00) PROVEEDORES $ 21,386,920.00 $ 40,150,167.00 $ (18,763,247.00) RECREATIVO $ 68,431,006.00 $ 99,855,415.00 $ (31,424,409.00) EDUCATIVO $ 817,795,887.00 $ 1,055,781,386.00 $ (237,985,499.00) CREDITOEXTRACUPO $ 1,969,704,822.00 $ 2,345,457,434.00 $ (375,752,612.00) CREDITOSOLIDARIO $ 2,390,344,743.00 $ - $ 2,390,344,743.00 CREDITOCOMPRACARTERA $ 6,360,515,154.00 $ - $ 6,360,515,154.00 TOTAL CARTERA BRUTA POR LINEA DE
CREDITO $ 62,928,314,018.00 $ 67,419,335,550.00 $(4,491,021,532.00)
En atención a la disminución paulatina de la colocación de cartera durante el primer semestre del año 2020, Copacredito creo dos (2) nuevas líneas de crédito, las cuales son otorgadas por el nivel de riesgo del asociado.
✓ Crédito Solidario (monto asignado $5.000.000.000),
✓ Crédito Compra de Cartera (monto asignado $10.000.000.000)
Por estas dos (2) nuevas modalidades de crédito, en el segundo semestre del año 2020 se logró colocar un recurso por valor total de $8.750.859.897.
CREDITOS REESTRUCTURADOS CONCEPTO N°. OBLIGACIÓN SALDO CAPITAL DETERIORO CAPITAL
P - Personal sin libranza 8 $ 334,320,805 $ 265,217,868 S - Personal con libranza 7 $ 419,123,412 $ 48,391,717 T - Real con libranza 1 $ 136,912,465 $ -
TOTAL REESTRUCTURACIÓN 16 $ 890,356,682 $ 313,609,585
COMPARATIVO DE CARTERA POR CATEGORIAS
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN 2020-2019 ABSOLUTA RELATIVA Categoría A, riesgo normal 58.446.918.826,76 65.090.414.908,00 (6.643.496.081,24) -10,21% Categoría B, riesgo aceptable 1.745.358.824,00 893.289.205,00 852.069.619,00 95,39% Categoría C, riesgo apreciable 667.355.209,00 331.298.659,00 336.056.550,00 101,44% Categoría D, riesgo significativo 796.317.843,00 163.397.958,00 632.919.885,00 387,35% Categoría E, riesgo de incobrabilidad 1.272.363.316,00 940.934.820,00 331.428.496,00 35,22%
TOTAL 62.928.314.018,76 67.419.335.550,00 (4.491.021.531,24) -6,66%
CALIFICACIÓN, CLASIFICACIÓN Y DETERIORO DE LA CARTERA
CALIFICACION CAPITAL DETERIORO
INDIVIDUAL
Categoría A, riesgo normal 58.446.918.826,76 0,00 Categoría B, riesgo aceptable 1.745.358.824,00 137.271.522,00 Categoría C, riesgo apreciable 667.355.209,00 122.190.467,00 Categoría D, riesgo significativo 796.317.843,00 362.020.689,00 Categoría E, riesgo de incobrabilidad 1.272.363.316,00 932.034.075,00
TOTAL 62.928.314.018,76 1.553.516.753,00
En el siguiente cuadro se presenta el detalle del movimiento con deterioro de la cartera en el año 2020:
DETALLE DEL MOVIMIENTO DE LA CARTERA:
CONCEPTO CONSUMO DETERIORO
GENERAL TOTAL
Saldo Deterioro diciembre 2019. 720.982.348,00 943.870.699,00 1.664.853.047,00 Más: Deterioro cargada a Gastos del periodo. 1.102.107.957,00 72.601.085,00 1.174.709.042,00
Menos: Préstamos castigados. 0,00 0,00 0,00
Menos: Reintegro de Deterioro -269.573.552,00 -135.475.387,00 -405.048.939,00
Saldo Deterioro diciembre 2020 1.553.516.753,00 880.996.397,00 2.434.513.150,00
✓ Otras operaciones provenientes de la actividad financiera son los Convenios por Cobrar suscritos con seguros la Equidad por los productos de Vida Grupo Deudores, Aportes y Depósitos, así como también el convenio Tarjeta Débito de Afinidad suscrito con el Banco de Bogotá y el convenio de cobro de comisión por garantía con el Fondo Regional de Garantías de Santander.
CONVENIOS POR COBRAR 2020 2019 VARIACION
ABSOLUTA
Seguro de aportes, seguro deudores, comisiones de tarjeta de afinidad, consumo crédito rotativo, Comisión Contra Riesgo FRGS.
68,898,150 25,346,150 43,552,000
CASTIGOS DE CARTERA 2020
Durante el año 2020 no se realizaron castigos de obligaciones crediticias.
NOTA 8. CUENTAS POR COBRAR Y OTRAS
A 31 de diciembre de 2020 las cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar están conformados por:
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN 2020-2019
ABSOLUTA RELATIVA ⚫ ANTICIPOS 12.957.555,00 103.417.947,00 -90.460.392,00 -87,47%
Laborales 0,00 0,00 0,00 0,00%
Gastos de viaje 0,00 122.812,00 -122.812,00 0,00%
Otros- Proveedores 12.957.555,00 103.295.135,00 -90.337.580,00 -87,46% ⚫ ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 15.820.644,00 19.323.101,00 -3.502.457,00 -18,13% Industria y Comercio 15.820.644,00 19.323.101,00 -3.502.457,00 -18,13% ⚫ OTRAS CUENTAS POR COBRAR (*) 373.538.364,54 86.222.087,76 287.316.276,78 333,23% TOTAL CUENTA POR COBRAR 402.316.563,54 208.963.135,76 193.353.427,78 92,53%
A continuación, se detallan las otras cuentas por cobrar:
* OTRAS CUENTAS POR COBRAR:
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN
ABSOLUTA Cuota de Manejo Tarjeta Debito 82.887,53 37.283,15 45.604,38 Reclamos a Comp. Aseguradoras (*) 365.248.796,25 67.534.134,87 297.714.661,38 Cuentas por cobrar de terceros: Reclamos a
EPS y cuentas varias. (**) 19.822.537,42 22.657.171,54 -2.834.634,12 Deterioro otras cuentas por cobrar (***) -11.615.856,66 -4.006.501,80 -7.609.354,86 TOTAL 373.538.364,54 86.222.087,76 287.316.276,78
(*) Corresponde a las cuentas por cobrar a nombre de Seguros La Equidad, por concepto de siniestros por fallecimientos durante el año 2020.
El incremento del rubro Otras Cuentas por Cobrar, se generó por la alta siniestralidad presentada durante el año 2020
(**) Corresponden a las cuentas por cobrar por concepto de incapacidades y otros conceptos como cobros jurídicos, multas entre otros.
(***) El Deterioro por otras cuentas por cobrar lo conforman los siguientes conceptos:
DETALLE PROVISIÓN OTRAS 2020 2019 VARIACIÓN
ABSOLUTA ⚫ Otras cuentas por cobrar. 11,231,583.66 4,006,501.80 7,225,081.86 ⚫ Reclamaciones a EPS 384,273.00 - 384,273.00 ⚫ Reclamos a Comp. Aseguradoras - - -
TOTAL 11,615,856.66 4,006,501.80 7,609,354.86
Las partidas o cuentas por cobrar que establezca la cooperativa sin cobro de intereses serán medidas al valor nominal, a menos que se demuestre la materialidad de los efectos financieros; caso en el cual se estipula el cobro a la mayor tasa de interés establecida en su portafolio de créditos, al momento de su reconocimiento. Esto aplica para cuentas con vencimiento mayor a un año.
NOTA 9. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
El saldo de propiedad planta y equipo a 31 de diciembre de 2020 está conformado por:
DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA 2020 2019 VARIACIÓN 2020-2019
ABSOLUTA RELATIVA ⚫ Terrenos 1,059,056,656.00 1,059,056,656.00 - 0.00% ⚫ Construcciones en curso 131,205,020.00 131,205,020.00 - 0.00% ⚫ Edificaciones 1,030,701,820.65 919,801,426.65 110,900,394.00 12.06% ⚫ Muebles y equipo de oficina 288,461,052.62 291,697,539.62 (3,236,487.00) -1.11% ⚫ Equipo de cómputo y comunicación 232,031,056.04 208,696,572.00 23,334,484.04 11.18% ⚫ Mejoras a bienes ajenos 75,741,625.00 75,741,625.00 - 0.00% ⚫ Depreciación Acumulada (475,801,795.15) (414,829,504.20) (60,972,290.95) 14.70%
TOTAL 2,341,395,435.16 2,271,369,335.07 70,026,100.09 3.08%
En el mes de junio de 2017 se dio inicio a las adecuaciones del local donde funciona la Agencia en la ciudad de Medellin incurriendo en costos por valor de $75.741.625 y los cuales se encuentran registrados en la cuenta contable “Mejoras a Bienes Ajenos”.
En la partida de construcciones en curso se encuentran registrados costos por valor de ciento treinta y un millones doscientos cinco mil veinte pesos mcte ($131.205.020), los cuales corresponden a las actividades adelantadas por la cooperativa desde el año 2016 y relacionados con el proyecto de construcción de la nueva sede principal en la ciudad de Barrancabermeja así:
CONCEPTO VALOR
Contratación del Arquitecto para la elaboración de los pliegos para la consultoría que tenía por objeto los estudios y diseños para la construcción de la nueva sede principal en la ciudad de Barrancabermeja.
$ 3.480.000 Contratación de la firma PROBCI S.A.S quien fue la seleccionada para la elaboración de los
diseños antes mencionados $ 63.681.978
En el año 2017 a través de convocatoria se dio inicio a la selección de la interventoría para la construcción de la nueva sede, contratando la asesoría de un profesional para la corrección del pliego de condiciones y la evaluación de las propuestas económicas.
$ 1.500.000 Publicación en vanguardia liberal, en el tiempo, sobre la convocatoria para la selección de
