AUDIT
7
Ronda Sant Pere 19-21, 5è., 5èna. 08010 Barcelona
T. 93.318.40.31 F. 93.302.69.14
Audit.Set, S.L. B-63084438
Inscrita en el Registro Oficial de Auditores de Cuentas con el número S-1522
Informe d'Auditoria de Comptes Anuals
Als socis de Xarxa de Custòdia del Territori:
Hem auditat els comptes anuals de Xarxa de Custòdia del Territori (d'ara endavant l’Associació) que comprenen el balanç de situació a 31 de desembre de 2007, el compte de pèrdues i guanys i la memòria corresponent a l'exercici anual finalitzat en l'esmentada data, la formulació dels quals és responsabilitat del Consell de Membres de l’Associació. La nostra responsabilitat és expressar una opinió sobre els esmentats comptes anuals en el seu conjunt, que es basi en el treball realitzat d'acord amb les normes d'auditoria generalment acceptades, que requereixen l'examen, mitjançant la realització de proves selectives, de l'evidència justificativa dels comptes anuals i l'avaluació de la seva presentació, dels principis comptables aplicats i de les estimacions realitzades.
D'acord amb la legislació mercantil, el Consell de Membres presenta, amb finalitat comparativa amb cadascuna de les partides del balanç i del compte de pèrdues i guanys, a més de les xifres de l'exercici 2007, les corresponents a l'exercici anterior. La nostra opinió fa referència exclusivament als comptes anuals de l'exercici 2007. Amb data 22 de febrer del 2007 vam emetre el nostre informe d’auditoria de l’exercici 2006 on expressàvem una opinió favorable.
Segons la nostra opinió, els comptes anuals adjunts expressen, en tots els aspectes significatius, la imatge fidel del patrimoni i la situació financera de l’Associació a 31 de desembre de 2007, la dels resultats de les seves operacions i la dels recursos obtinguts i aplicats durant l’exercici anual finalitzat en l’esmentada data, i contenen la informació necessària i suficient per a la seva interpretació i comprensió adequada, de conformitat amb els principis i normes comptables generalment acceptats que mantenen uniformitat amb els aplicats en l'exercici anterior.
AUDIT SET,S.L. Manuel Tell Sauret 6 de maig de 2008
Xarxa de Custòdia del Territori
Memòria abreujada
(juntament amb informe d’auditoria)
Xarxa de Custòdia del Territori Memòria abreujada 31 de desembre de 2007
(1) Naturalesa i Activitats Principals
Xarxa de Custòdia del Territori, (des d'ara l'Associació) es va constituir a Vic el 6 de març del 2003 com a Associació sense afany de lucre, i està inscrita en el Registre d'Associacions de la Generalitat de Catalunya amb el nombre 27.665 de la Secció 1a. del Registre de Barcelona.
L’objecte social de l’Associació, que coincideix amb l'activitat principal consisteix en impulsar l’ús de la custòdia com a part de l’estratègia de conservació dels recursos i dels valors naturals, culturals i paisatgístics del territori. Amb aquesta finalitat, l’Associació porta a terme les següents activitats:
a.- Difondre i fomentar l’ús de la custòdia del territori: I) entre els agents directament implicats (organitzacions que puguin constituir entitats de custòdia, institucions públiques, propietaris, usuaris i voluntaris) i, II) a la societat en general.
b.- Informar a les entitats de custòdia i altres agents interessats sobre tot tipus de novetats en aquest àmbit.
c.- Facilitar la informació i capacitació bàsica per a professionals i voluntaris de custòdia del territori.
d.- Coordinar i donar suport a la tasca de les entitats de custòdia en tres àmbits. I) promovent un marc comú i unes eines per al conjunt d’entitats de custòdia, II) assessorant i donant suport a iniciatives i projectes concrets de les entitats i organitzacions membre de la xarxa i, III) orientant la tasca de les entitats de custòdia. e.- Desenvolupar l’ús de la custòdia del territori a través de projectes pilot i a través d’entitats membres de la xarxa i de projectes de recerca aplicada per a la custòdia del territori.
f.- Impulsar el desenvolupament legislatiu, fiscal, econòmic i social per a la custòdia del territori davant les administracions, organitzacions de la propietat i societat civil a nivell autonòmic, estatal i a la resta de la Unió Europea.
El domicili social de l’Associació està ubicat en el carrer Sagrada Família, 7 (Universitat de Vic) de Vic.
El Consell de Membres està format per:
Presidenta: SEO/Birdlife
Vice-president: Ajuntament de Tremp
Secretari: Universitat de Girona
Tresorer: NEREO
Vocals: Centre Propietat Forestal
Fundació Escolta Josep Carol Fundació Territori i Paisatge GEPEC, Ecologistes de Catalunya GOB-Menorca
Associació Hàbitats Fundació Natura Ajuntament de Sabadell Universitat de Girona
Minyons Escoltes i Guies de Sant Jordi de Catalunya Consorci el Far
(2) Bases de Presentació: a) Imatge fidel
El Consell de Membres de l’Associació ha formulat els comptes anuals en aplicació dels principis comptables establerts en el Codi de Comerç i en el Pla General de Comptabilitat, aprovat pel R.D. 1643/1990, de 20 de desembre i a les normes d’adaptació del Pla General de Comptabilitat a les entitats sense afany de lucre aprovades per R.D. 776/1998 de 30 d’abril, amb l’objectiu de presentar la imatge fidel del patrimoni, de la situació financera, dels resultats dels exercicis del 2006 i 2007, així com la proposta de distribució de resultats d’aquest últim exercici.
b) Principis comptables
El balanç i la memòria corresponent han estat preparades a partir dels registres auxiliars de comptabilitat i inclouen certes reclassificacions amb l’objecte d’adequar la seva presentació als principis i normes comptables generalment acceptats.
c) Comparació de la informació
En compliment de la normativa comptable, el balanç de situació i el compte de pèrdues i guanys del exercici 2007 recullen a efectes comparatius amb cada una de les xifres del exercici les relatives a l’exercici anterior que formaven part dels comptes anuals del 2006. Les xifres contingudes en aquesta memòria es mostren en unitats d’euro excepte indicació en sentit contrari.
Xarxa de Custòdia del Territori
Memòria abreujada
31 de desembre de 2007
El Consell de Membres de l’Associació considera que els resultats corresponents a 2007 seran aprovats sense variacions significatives.
(3) Excedent de l’exercici
La proposta del Consell de Membres a l’Assemblea en unitats d’euro, serà el traspàs a pèrdues a compensar amb excedents futurs.
(4) Principis Comptables i Normes de Valoració Aplicats
Els comptes anuals adjunts han estat preparats d’acord amb els principis i normes de valoració continguts en el Pla General de Comptabilitat. Els principals són els següents: a.- Despeses d’establiment
Les despeses d’establiment, que inclouen bàsicament les despeses incorregudes en relació amb la constitució de l’Associació i amb les despeses prèvies al inici de l’activitat, es mostren al cost, nets de la corresponent amortització acumulada, que es calcula utilitzant el mètode lineal sobre un període de tres anys.
b.- Immobilitzat immaterial
L’immobilitzat immaterial, que correspon a aplicacions informàtiques, és valoren al seu cost d’adquisició deduïdes les amortització .La dotació a l’amortització és calcula durant un període lineal de 4 anys
c.- Immobilitzat material
L’immobilitzat material es presenta pel seu valor de cost d'adquisició deduïdes les amortitzacions acumulades corresponents.
L'amortització dels elements de l’immobilitzat material es realitza sobre els valors de cost seguint el mètode lineal, durant els següents períodes de vida útil distingida:
Anys de vida útil
Instal·lacions tècniques 8
Altres instal·lacions i mobiliari 6-8
Equips per a processos de la informació 4
Les despeses de manteniment i reparacions de l’immobilitzat material que no milloren la seva utilització o allarguen la vida útil, es carreguen en el compte de pèrdues i guanys en el moment que s'incorren.
d. Existències
Les existències que corresponen a treballs en curs que es facturaren durant l’exercici següent i corresponent a les hores incorregudes pel personal de l’Associació en relació a determinades activitats que desenvolupa.
e.- Comptes a cobrar
L'Associació segueix el criteri de dotar aquelles provisions per a insolvències que permeten cobrir els saldos de certa antiguitat o en els quals incorren circumstàncies que permeten raonablement classificar-los com a dubtós cobrament.
f.- Subvencions
Les subvencions es troben valorades per l’import concedit.
Las subvencions corrents s’imputen íntegrament al resultat de l’exercici en que es meriten i si son de caràcter plurianual es perodififiquen convenientment.
g.- Previsions per riscos i despeses
Les responsabilitats probables o certes de qualsevol naturalesa, amb origen en litigis en curs, reclamacions, avals, garanties, indemnitzacions i obligacions pendents de quantia indeterminada, es provisionen contra els resultats de l’ exercici d’acord amb una estimació raonable de la seva quantia.
h.- Classificació de curt i llarg termini
Els crèdits i deutes recollits en aquesta memòria amb venciment inferior a dotze mesos es classifiquen com a curt termini i llarg termini els que excedeixen aquest període.
i.- Impost de societats
La despesa per l'Impost de cada exercici es calcula sobre el benefici econòmic modificat per les diferències de caràcter permanent amb els criteris fiscals, tenint en compte les bonificacions i deduccions aplicables al tipus impositiu per les associacions que gaudeixen del regim fiscal de les entitats parcialment exemptes. L'efecte impositiu de les diferències de caràcter temporal s'inclouen, en el seu cas, en les corresponents partides d'impostos anticipats o diferits del balanç de situació.
Xarxa de Custòdia del Territori
Memòria abreujada
31 de desembre de 2007
j.- Principi de la data del fet
Els ingressos i despeses, en general, es comptabilitzen atenent al principi de la data del fet, abonant-se i carregant-se a resultats quan es produeixen els primers i quan es coneixen els segons, respectivament.
(5) Actiu Immobilitzat exclosos del Patrimoni Històric a) Immobilitzacions immaterials
El detall i moviment de les immobilitzacions immaterials durant l’exercici de 2007, en unitats d’euro, és el següent:
Saldo al Saldo al 31/12/06 Altes 31/12/07 Aplicacions informàtiques 3.815 1.495 5.310 Amortització Acumulada (2.691) (824) (3.515) Valor net 1.124 671 1.795 b) Immobilitzacions materials
El detall i moviment de les immobilitzacions materials durant l’exercici de 2007, en unitats d’euro, és el següent:
Saldo al Altes/ Saldo al
31/12/06 Baixes 31/12/07
Instal·lacions tècniques 749 749
Altres instal·lacions i mobiliari 3.283 295 3.578
Equips per a processos de la informació 12.801 1.843 14.644
Altre immobilitzat 1.332 0 1.332
Acomptes i immobilitzat en curs 553 74 627
TOTAL 18.718 2.212 20.930
Amortització Acumulada (11.030) (3.152) (14.182)
Valor net 7.688 (940) 6.748
(6) Provisió per a riscs i despeses
Aquest epígraf recull l’import no assignat dels programes de caràcter plurianual que estan pendents d’ésser executats i que seran aplicats d’acord amb els criteris que assigni el Consell de Membres amb el vist-i-plau de l’Assemblea en exercicis futurs. Durant l’exercici l’entitat ha disposat de la quantitat de 16.194 euros i s’inclou dins l’epígraf d’altres ingressos del compte de pèrdues i guanys adjunt.
(7) Situació fiscal
Segons estableix la legislació vigent, els impostos no poden considerar-se definitivament liquidats fins que les declaracions hagin estat inspeccionades per les autoritats fiscals, o hagi transcorregut el termini de prescripció de quatre anys. Al 31 de desembre de 2007 l'Associació té obert a inspecció per les autoritats fiscals tots els impostos principals que li són d'aplicació des de l'exercici 2003.
L’Associació està obligada al pagament del Impost sobre Societats per aquelles operacions que no estan exemptes. No obstant, malgrat que els assessoraments que porta a terme l’Associació forma part del seu objecte social, per un principi de prudència, es consideren no exemptes.
El càlcul del Impost de Societats i la conciliació de la base comptable del Impost amb la base imposable fiscal és la següent:
Euros
Resultat comptable abans d’impostos (2.283)
Base Imposable Fiscal
Base imposable exempta (1.418)
Base liquidable (865)
Xarxa de Custòdia del Territori
Memòria abreujada
31 de desembre de 2007
(8) Ingressos i despeses a) Despeses de personal
Les carregues socials incloses en el compte de pèrdues i guanys adjunta corresponen, bàsicament, a la Seguretat Social a càrrec de l’empresa, durant l’exercici s’han abonat indemnitzacions al personal per un import de 10.395 euros.
b) Variació de les provisions de l’activitat
Dotacions Aplicacions Variació
Provisions per insolvències de tràfic 4.137 - 4.137
Provisions per altres conceptes (22.594) (22.594)
Total 4.137 (22.594) (18.457)
Provisions per altres conceptes recull el traspàs a pèrdues i guanys de despeses provisionades de convenis signats amb institucions l’activitat dels quals transcorria entre dos exercicis econòmics. En l’exercici 2007 l’entitat ha considerat que la totalitat de les activitats associades als esmentats convenis s’han dut a terme dins del propi exercici econòmic en el qual han estat concedits.
c) Ingressos d’explotació
El detall dels ingressos d’explotació és el següent:
Euros
Quotes de usuaris 35.380
Prestació de serveis 290.705
Altres ingressos d’explotació _16.194
Total 342.279
L’Associació rep diferents subvencions per a dur a terme la seva activitat principal, les quals es reconeixen en l’exercici en que es desenvolupen.
Generalment, el cobrament de la totalitat d’aquestes subvencions està subjecte a la correcta justificació de les despeses incorregudes per haver-les dut a terme. L’Associació considera que les justificacions pendents de resoldre a 31 de desembre de 2007 no suposaran cap revocació de la quantia inicialment atorgada.
(9) Aplicació d’elements patrimonials a fins propis
Ingressos Despeses Import destinat a fins propis
Exercici bruts necessàries Imposts Diferència
computables computables Total
(5) Destinat en l'exercici (1) (2) (3) (4)=(1)-(2)-(3) Import % 03 04 05 06 07 2003 144.211 112.931 727 30.553 30.553 100 30.553 2004 188.395 188.395 - - - 100 - - 2005 244.233 241.361 (271) 3.143 3.143 100 - - 3.143 2006 312.006 311.021 (304) 1.289 1.289 100 - - - 1.289 2007 345.692 347.974 (217) (2.065) (2.065) 100 0 0 0 0 (2.065) (10) Altre informació
a) Retribució del Consell de Membres
El Consell de Membres no està retribuït tal com indica l’article 21.4 dels seus estatuts: “ Els membres del Consell de Membres no poden dur a terme cap activitat retribuïda per l’Associació. Tanmateix els membres tenen dret al reemborsament de les despeses de viatge originades per la seva dedicació al Consell”.
b) Retribució dels auditors
La retribució percebuda pels auditors ha ascendit per a la realització de l’auditoria de l'exercici de 2007 a 1.900 euros i no han percebut cap retribució addicional per altres conceptes i en qualsevol cas no representa un percentatge significatiu en els ingressos de l'auditor.
c) Informació sobre el medi ambient
A 31 de desembre de 2007, els comptes anuals de la Societat no presentaven cap partida que tingui que ser inclosa en el document a part d'informació medi ambiental prevista en l'ordre del Ministeri d'Economia de 8 d'octubre de 2001.
Xarxa de Custòdia del Territori
Memòria abreujada
31 de desembre de 2007
(11) Quadre de finançament
Quadre de finançament abreujat Exercici 2007
EXERCICI EXERCICI EXERCICI EXERCICI APLICACIONS 2007 2006 ORÍGENS 2007 2006 1. Recursos aplicats en les operacions 1. Recursos procedents de les operacions (2.066) 1.289 2. Despeses d’establiment i formalització de deutes 2. Dotació a l' amortització 3.976 5.987 3.Adquisicions d’immobilitzat 3.706 537 3. Subvencions, donacions i llegats de capital i altres 4. Reduccions del fons
social o dotació
fundacional
4. Deutes a curt
termini
5. Cancel·lació o traspàs a curt termini de deutes
a llarg termini
5. Alineació
d’immobilitzat
6. Provisions per a riscos
i despeses 16.196
6.Cancel·lació provisions per riscos
i despeses
Total aplicacions 19.902 537 Total orígens 1.910 7.276 Excés d’orígens sobre
les aplicacions 6.739
Excés d’aplicacions
sobre orígens 17.992
(Augment del capital
circulant)
(Disminució del
capital circulant)
2007 2006 VARIACIÓ DE CAPITAL
CIRCULANT AUGMENTS DISMINUCIONS AUGMENTS DISMINUCIONS
2.Existencies 2.956 3.430 3. Deutors 28.341 70.733 4. Inversions financeres temporals 20.000 4. Creditors 12.855 18.089 6. Tresoreria 681 69.104 7. Ajustaments per periodificació 231 231 Total 13.536 31.528 94.163 87.424
Variacions del capital
(12) Bases de presentació de la liquidació del pressupost
La Gerència de l’Associació redacta el pressupost de l’exercici en base a la informació que de les diferents partides disposa o pressuposa.
Aquest pressupost és presentat al Consell de Membres per la seva aprovació, amb anterioritat a l’inici de l’exercici comptable pressupostat.
Amb periodicitat trimestral el Consell de Membres fa un seguiment detallat del compliment pressupostari.
(13) Informació de la liquidació del pressupost
Liquidació del pressupost (model abreujat) Exercici 2007
DESPESES PRESSUPOSTARIES EPÍGRAFS PRESSUPOST REALITZACIÓ DESVIACIÓ
OPERACIONS DE FUNCIONAMENT
1.Ajuts monetaris
2.Despeses per col·laboracions i de l’òrgan de govern
3.Consums d’explotació 188.871 140.585 (48.286)
4. Despeses de personal 190.640 199.613 8.973
5.Amortitzacions, provisions i altres despeses 6.400 3.976 (2.424)
6. Despeses financeres i assimilats 1.480 3.800 2.320
7. Despeses extraordinàries
TOTAL DESPESES OPERACIONS DE FUNCIONAMENT 387.391 347.974 (39.417)
INGRESSOS PRESSUPOSTARIS EPÍGRAFS PRESSUPOST REALITZACIÓ DESVIACIÓ
OPERACIONS DE FUNCIONAMENT
1.Resulats d’explotació de l’activitat mercantil
2.Quotes d’usuaris i afiliats 36.338 35.380 (958)
3.Ingressos de promocions, patrocinadors i col·laboracions 4. Subvencions, donacions i llegats imputables a l’exercici
5.Altres ingressos 351.040 310.312 (40.728)
6. Ingressos financers
7. Ingressos extraordinaris
