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Estado de flujos de efectivo C 4
Estado de cambios en el patrimonio neto D 5
Notas a los estados financieros 6
II- Información financiera suplementaria Anexos
BANCO CREDITO AGRICOLA DE CARTAGO Notas a los Estados Financieros
Al 30 de junio de 2008 y 2007 Nota 1. Información general
El Banco Crédito Agrícola de Cartago es una institución autónoma de derecho público, con personería jurídica propia e independiente en materia de administración. Como banco estatal, sus operaciones y actividades están establecidas y reguladas en la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, la Ley Orgánica del Banco Central de Costa Rica (BCCR), la Ley General de Control Interno, entre las más importantes y por la Constitución Política de la República de Costa Rica. Está sujeto a la fiscalización del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), y la Contraloría General de la República (CGR). Las Oficinas Centrales se encuentran en Cartago, Costa Rica.
Al 30 de junio de 2008 y 2007, el Banco cuenta con 47 Oficinas, entre Centros de Negocios y Puntos Comerciales, respectivamente.
Al 30 de junio de 2008 y 2007, el Banco posee 31 cajeros automáticos bajo su control. Además dentro del proceso de la Alianza con el Banco de Costa Rica se encuentran disponibles 300 cajeros automáticos.
Su sitio Web es el siguiente: www.bancreditocr.com
El número de empleados al 30 de junio de 2008 y 2007 es de 815 y 730, respectivamente. Nota 2. Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables
utilizadas.
2.1. Base de preparación:
Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias y normativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), relacionadas con la actividad de intermediación financiera, y con los Principios de Contabilidad de Aceptación General en Costa Rica aprobados por el Instituto Americano de Contadores Públicos Autorizados de los Estados Unidos de América (AICPA por sus siglas en inglés), mientras no contravengan el marco conceptual de las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC´S). El Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adoptó las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC´S), emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad. Esas normas
diciembre del 2000 y rigen a partir del 1 de enero del 2001 para las que cierran al 31 de Diciembre del 2000. Para las entidades reguladas por la SUGEF rigen a partir del 01 de enero del 2003. En los aspectos no provistos se aplican las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC´S) relacionadas con la actividad de intermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del 01 de enero de 2004. A partir del 01 de enero del 2008, las entidades financieras supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL y SUPEN tienen un nuevo plan de cuentas y catalogo contable.
Principales políticas contables utilizadas: 2.2.Efectivo y equivalentes a efectivo
Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo, se preparan conforme con el método indirecto y para este propósito se considera como efectivo y equivalentes de efectivo, el saldo del rubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional de Valores, S.A. (B.N.V.).
2.3. Inversiones en instrumentos financieros
Las Políticas Generales de la Gestión de Activos y Pasivos aprobadas por la Junta Directiva General en sesión 8114-08, artículo 20 del 25 de febrero del 2008, es el documento que establece las políticas de inversión y liquidez del Banco Crédito Agrícola de Cartago, para moneda nacional y extranjera. Con el propósito de definir los lineamientos de operación por parte de la institución con respecto a la realización de inversiones, compra y venta de títulos valores, clases de títulos valores, plazos, monedas, y emisores de los títulos valores, control de la liquidez, sus planes de contingencia e información de riesgos.
Regula además la participación del personal involucrado en la negociación de Inversiones del Banco, con la finalidad de obtener el mayor beneficio dentro de los parámetros de control interno establecidos, cuyos objetivos están enfocados a:
• Adoptar referencias para evaluar el desempeño de los portafolios de inversiones del Banco así como de su fondeo.
• Seleccionar una referencia adecuada a los fines de los portafolios que se administran, en especial el perfil de riesgo.
• Elegir la estrategia que se aplicará en cada portafolio y obtener datos relacionados a la referencia para efectuar comparaciones y el rebalanceo del portafolio propio.
• La normativa actual permite mantener las inversiones en valores clasificadas de la siguiente forma:
Inversiones mantenidas para negociar Inversiones disponibles para la venta Inversiones mantenidas al vencimiento.
Inversiones en instrumentos financieros en Entidades en cesación de pagos, morosos o en litigio.
Inversiones en instrumentos financieros vencidos y restringidos
En la cuenta de Inversiones mantenidas para negociar se registra, desde el momento de su adquisición, a las inversiones en instrumentos financieros que, a) se compran o se incurren en ellos principalmente con el objetivo de venderlos o de volver a comprarlos en un futuro cercano; b) son parte de una cartera de instrumentos financieros identificados que se gestionan conjuntamente, y para la cual existe evidencia de un patrón reciente de toma de ganancias en un plazo no mayor de tres meses; o c) son instrumentos financieros derivados (salvo que hayan sido designados como instrumentos de cobertura eficaz).
Asimismo, en esta cuenta se registra los productos estructurados. Este tipo de productos se caracteriza porque su rendimiento esta vinculado al comportamiento de un valor subyacente o al de un índice al cual se encuentra referenciado.
No se permite reclasificar los instrumentos financieros registrados en esta cuenta a las clasificaciones Inversiones disponibles para la venta e Inversiones mantenidas al vencimiento, ni viceversa
En la cuenta Inversiones disponibles para la venta se registran las inversiones en instrumentos financieros mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una rentabilidad por sus excedentes de liquidez y que estaría dispuesta a vender en cualquier momento.
Cuando alguno de los instrumentos financieros clasificados en esta categoría sea pignorado por medio de instrumentos con pacto de reporto tripartito (recompra) u otro tipo de instrumentos que las leyes le permitan realizar de acuerdo con su naturaleza, por cuyo medio se entreguen en garantía, o comprometan de alguna forma, serán reclasificados a la cuenta “125 Instrumentos financieros vencidos y restringidos”.
En el rubro de inversiones mantenidas al vencimiento se registran la adquisición de instrumentos financieros de deuda con el propósito serio y la capacidad legal, contractual, financiera u operativa, de mantenerlo hasta la fecha de vencimiento de su plazo de maduración o redención.
En la cuenta de Inversiones en instrumentos financieros en entidades en cesación de pagos, morosos o en litigio se registra las inversiones en instrumentos financieros realizados por la entidad incluida en cualquiera de las cuentas anteriores o provenientes de las otras clasificaciones de las cuentas de este grupo, cuyo emisor o custodio ha entrado en cesación de pago, se encuentra moroso o bajo algún tipo de procedimiento administrativo
otro tipo, en el cual se inmoviliza el activo y no pueda ser cobrado. La diferencia entre el valor en libros y el valor de mercado se llevará a los resultados del periodo.
Y por último en el grupo de inversiones en instrumentos financieros vencidos y restringidos se registra los instrumentos financieros incluidos en cualquiera de las cuentas anteriores o provenientes de las otras clasificaciones de las cuentas de este grupo, que la entidad ha comprometido por medio de avales, garantías, reportos o reportos tripartitos (recompras), llamadas a margen, operaciones a plazo compromiso de venta, u otro tipo de compromisos. Para efectos de valuación de los instrumentos financieros que se registren en esta cuenta, debe hacerse acorde con lo dispuesto en la subcuenta que dio origen.
Las inversiones para negociación, las valoradas a mercado a través del estado de resultados y las disponibles para la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de precios proporcionado por la Bolsa Nacional de Valores, S.A. Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costo amortizado el cual se aproxima a su valor de mercado.
El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones mantenidas para negociar se afecta a través del estado de resultados.
El efecto de la valoración a precios de mercado de las inversiones disponibles para la venta se incluye en una cuenta patrimonial ajustes al valor de los activos.
Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos supervisados por la SUGEVAL se clasifican como activos financieros valorados a mercado en la categoría denominada inversiones mantenidas para negociar. El producto de su valoración se registra en resultados.
La compra o venta de activos financieros por la vía ordinaria se reconoce por el método de la fecha de liquidación, que es aquella en que se entrega un activo por parte del Banco o se recibe un activo por parte del Banco.
Los instrumentos financieros son medidos inicialmente al costo, incluyendo los costos de transacción. Para los activos financieros, el costo es el valor justo de la contrapartida entregada. Los costos de transacción son aquellos que se originan en la compra de la inversión.
Un activo financiero es dado de baja cuando el Banco no tenga control sobre los derechos contractuales que componen al activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o ceden a un tercero.
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado.
Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado el cual se aproxima o es igual a su valor de mercado.
Asimismo existe el “Convenio para la prestación de Servicios de Tesorería, Asesoría en Inversiones y Custodio, celebrado entre el Banco Crédito Agrícola de Cartago y el Banco de Costa Rica”, refrendado y aprobado por la Contraloría General de la República mediante Oficio número 14851 del 16 de noviembre de 2005.
Adicionalmente las Políticas Generales de la Gestión Activos y Pasivos considera un apartado de límites de inversión que incluye toda la normativa relacionada con dicho tema. Dentro de las Políticas Generales de la Gestión de Activos y Pasivos tiene un item de parámetros de inversión en donde se detallan los emisores autorizados para la constitución de inversiones, los límites y los grados de concentración por calificación de riesgo.
Dicha gestión involucra la necesidad de mantener una rentabilidad adecuada, un manejo de liquidez apropiado para enfrentar sus obligaciones y un control de riesgos acordes con la actividad de intermediación financiera.
2.4.Cartera de créditos y la respectiva estimación por deterioro La SUGEF 1-05 define:
Operación Crediticia: Toda operación, cualquiera que sea la modalidad de instrumentación o documentación, excepto inversiones en valores, mediante la cual –asumiendo un riesgo de crédito- una entidad provee o se obliga a proveer fondos o facilidades crediticias, adquiere derechos de cobro o garantiza frente a terceros el cumplimiento de obligaciones. Operación crediticia especial: Operación crediticia que por sus condiciones contractuales de pago pueda ser utilizada para evitar la mora o que por las modificaciones a sus condiciones contractuales de pago puedan estar ocultando la mora de la operación.
La cartera de créditos al 30 de junio de 2008 y 2007 se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas en el Acuerdo SUGEF 1-05 y sus reformas, respectivamente. Acuerdo SUGEF 1-05:
• Establece dos grupos de deudores en función del monto total adeudado:
El Grupo 1: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es mayor al limite que fije el Superintendente General de Entidades Financieras (en adelante “el Superintendente”) mediante resolución razonada.
El Grupo 2: Deudores cuya suma de los saldos totales adeudados a la entidad es menor o igual al límite que fije el Superintendente mediante resolución razonada.
• Categorías de riesgo: La entidad debe calificar individualmente a los deudores en una de las ocho categorías de riesgo, las cuales se identifican con:
A1, A2, B1, B2, C1, C2, D y E, correspondiendo a la categoría de riesgo A1 a la de menor riesgo de crédito y a la categoría E a la de mayor riesgo de crédito.
• Análisis de la capacidad de pago: Se debe de definir los mecanismos adecuados para determinar la capacidad de pago del Grupo I.
• Análisis del comportamiento de pago histórico: Se debe de determinar el comportamiento de pago histórico del deudor con base en el nivel de comportamiento de pago histórico asignado al deudor por el Centro de Información Crediticia de la SUGEF.
La entidad debe de clasificar el comportamiento de pago histórico en seis niveles: Nivel 1: el comportamiento de pago histórico es bueno,
Nivel 2: el comportamiento de pago histórico es aceptable, y Nivel 3: el comportamiento de pago histórico es deficiente. • Calificación del deudor:
Grupo 1: Se clasifica de acuerdo con los parámetros de evaluación de morosidad, comportamiento del pago histórico y capacidad de pago.
Grupo 2: Se clasifica de acuerdo con los parámetros de morosidad y comportamiento de pago histórico, todo según el siguiente cuadro:
Categoría Comportamiento Capacidad
de riesgo Morosidad de pago histórico de pago
A1 = o < 30 días Nivel 1 Nivel 1
A2 = o < 30 días Nivel 2 Nivel 1
B1 = o < 60 días Nivel 1 Nivel 1 o 2 B2 = o < 60 días Nivel 2 Nivel 1 o 2 CI = o < 90 días Nivel 1 Nivel 1 o 2 o 3 C2 = o < 90 días Nivel 1 o 2 Nivel 1 o 2 o 3 D = o < 120 días Nivel 1 o 2 Nivel 1 o 2 o 3 o 4
• Estimación estructural: Se debe de determinar el monto de las estimaciones de cada operación crediticia según los siguientes porcentajes que se aplican sobre los saldos una vez excluidas la mitigación por garantías a la categoría del riesgo del deudor.
Categoría Porcentaje de De riesgo estimación A1 0.5% A2 2% B1 5% B2 10% C1 25% C2 50% D 75% E 100%
Con excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudor cuyo nivel de comportamiento de pago histórico está en Nivel 3, debe de calcular el monto mínimo de la estimación para dichos deudores de acuerdo a lo siguiente:
Mora en la Entidad Porcentaje de estimación
De 0 a 30 días 20%
De 31 a 60 días 50%
Más de 61 días 100%
La suma de las estimaciones para cada operación crediticia constituye la estimación estructural.
• Uso de calificaciones: Se aceptan las calificaciones públicas de riesgo emitidas bajo criterio internacional por Estándar & Poors, Moody´s y Fitch, y las calificaciones de las agencias calificadoras autorizadas por la SUGEVAL, las cuales deberán de estar dentro de su período de vigencia y deben ser homologadas a las calificaciones de las agencias internacionales.
• Estimación de otros activos: Las cuentas y productos por cobrar no relacionados con operaciones crediticias según la mora a partir del día siguiente a su exigibilidad, o en su defecto a partir de la fecha de registro contable, de acuerdo con el siguiente cuadro:
Mora Porcentaje de estimación = o < 30 días 2% = o < 60 días 10% = o < 90 días 50% = o < 120 días 75% más de 120 días 100%
Los bienes realizables con más de 2 años a partir del día de su adquisición en un 100% de su valor.
En el caso del Banco, al 30 de junio de 2008 y 2007 la estimación se ha registrado con base en el porcentaje de estimación que corresponde al 2,59% y 2,81% respectivamente; resulta en un monto mayor de estimación que si se aplican el criterio del Acuerdo SUGEF-1-05, y que la administración considera más conservador. La SUGEF revisa la estimación periódicamente como parte integral de sus exámenes, y puede requerir que se reconozcan estimaciones adicionales con base en la evaluación de la información disponible a la fecha de sus exámenes.
Los incrementos en la estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos que resulten de lo anterior se incluyen en los registros de contabilidad con la autorización del gasto, al final de cada semestre de parte de la SUGEF.
2.5.Participaciones en el capital de otras empresas del país
Las participaciones en el capital de otras empresas sobre las cuales se ejerce control total o influencia en la administración se valúan por el método de participación patrimonial o de costo, dependiendo del porcentaje de participación patrimonial y grado de control que la entidad financiera mantenga sobre la otra.
Por acuerdo de la Junta Directiva General de la Asamblea de Accionistas INS Bancredito SAFI, S.A., en sesión No.34/2007, celebrada el 09 de mayo del año de 2007, dispuso aprobar los acuerdos tomados para el proceso de la venta de la SAFI, S.A. al Instituto Nacional de Seguros (INS), y según el acuerdo de la Junta Directiva del INS en sesión 8836, acuerdo VIII, del 21 de mayo de 2007, y con el refrendo del respectivo contrato de cesión de acciones de la SAFI, S.A. del Banco Crédito Agrícola de Cartago, suscrito entre el Banco y el INS, otorgado por la Contraloría General de la República en oficio DCA-3076 (10329) del 07 de setiembre de 2007, se finiquita la venta de dicha Sociedad quedando registrado contablemente en los libros del Banco el día 28 de setiembre de 2007. Para el periodo terminado al 30 de junio de 2008 y 2007 un resumen de la información financiera disponible de las compañías subsidiarias y asociadas es el siguiente:
a) Control total al 30 de junio de 2008
Control total al 30 de junio de 2007
(1) (1)
Total de ac tivos ¢228,303,33 7 ¢179,7 89,107
Total de pas ivos 15,692,13 3 10,0 64,921
Total del patrimonio neto 212,611,20 4 169,7 24,186
Resultado financiero 12,343,01 0 5,9 98,050
Resultado operacional bruto 126,002,11 8 72,1 37,386
Resultado operacional neto antes de
im puestos y participaciones 15,886,863 -30,794,423
Resultado neto de impuestos sobre la
renta y participaciones sobre la utilidad 15,886,863 -30,794,423
Resultado del período 15,886,86 3 -30,7 94,423
Depósito Agrícola de Cartago, S.A. y subsidiaria INS Bancrédito Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A. (1) Total de activos ¢296,290,394 Total de pasivos 24,734,531
Total del patrimonio neto 271,555,863
Resultado Financiero 7,014,023
Resultado operacional bruto 178,981,780
Resultado operacional neto antes de impuestos y participaciones
46,007,873 Resultado neto de impuesto sobre la renta y participaciones sobre la
utilidad 46,007,873
Resultado del período 46,007,873
Depósito Agrícola de Cartago, S.A. y
b. Control total, parcial o influencia en su administración al 30 de junio de 2008. Depósito Agrícola de
Cartago, S.A. y Subsidiaria Porcentaje de participación en el capital y clase de acciones
100% (1) Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la
entidad, o de pérdidas no cubiertas
¢128.283.290 Monto de utilidades o pérdidas del periodo que están
afectando el estado de resultados del periodo ¢46.007.873
Control total, parcial o influencia en su administración al 30 de junio de 2007. Depósito Agrícola de Cartago, S.A. y Subsidiaria INS Bancrédito Sociedad Administradora de Fondos de Inversión, S.A. Porcentaje de participación en el
capital y clase de acciones 100% (1) 100% (2)
Monto de utilidades no distribuidas por la emisora a la entidad, o de
pérdidas no cubiertas ¢99.459.641 ¢3.775.017
Monto de utilidades o pérdidas del periodo que están afectando el estado
de resultados del periodo ¢15.886.863 (¢30.794.423)
(1) Subsidiaria, se valúan por el método de participación
(2) Acciones comunes y nominativas vendidas al INS el 28 de setiembre de 2007. 2.6. Inmuebles mobiliario y equipo en uso
Se registran al costo, valor revaluado y el deterioro. El valor revaluado se establece mediante la utilización del Índice de Precios al Productor Industrial (IPPI), publicado por el Banco Central de Costa Rica (B.C.C.R.). Según circular externa SUGEF-006-2005 del 04 de febrero de 2005, “aclara que IPPI que debe de utilizarse como factor de corrección monetaria para efectos de la revaluación a que se hace referencia en el Plan de Cuentas para Entidades Financieras, en la cuenta código 170 “PROPIEDAD, MOBILIARIO Y EQUIPO
EN USO”, subtítulo “Valuación de la propiedad, mobiliario y equipo”, tercer párrafo, corresponde al Índice de precios al productor industrial con combustible.”
Bienes de uso: edificios, mobiliario y equipo se deprecian por el método de línea recta para propósitos financieros y fiscales, con base en la vida útil estimada de los activos respectivos. Las mejoras a las propiedades arrendadas se amortizan por el método de línea recta de acuerdo con los años de vida útil estimada.
La revaluación con el IPPI con combustible, se realiza mensualmente, los créditos resultantes se registran como depreciación acumulada en la cuenta respectiva de bienes y el resto en la sección del patrimonio, en la cuenta denominada Ajustes al Patrimonio por Revaluación de Bienes de Uso.
Según disposiciones de la SUGEF, el ajuste por revaluación trimestral para bienes inmuebles debe calcularse con la aplicación del IPPI con combustible. Por lo menos cada cinco años, las entidades financieras deben realizar un avalúo por un perito independiente en que conste el valor neto de realización de los bienes inmuebles; si el valor de realización es menor al incluido en los registros contables; se debe ajustar el valor contable y llevarlo al valor resultante de ese avalúo. En los periodos 2006 y 2005 se realizaron avalúos con perito independiente a algunos bienes inmuebles para ajustar el saldo de esta cuenta a su valor razonable. La revaluación se llevó a cabo de acuerdo con los lineamientos de la NIIF 16, que establece que se deben revaluar el costo y la depreciación acumulada y la diferencia resultante se debe incluir en una cuenta patrimonial.
2.7. Deterioro en el valor de los activos
Las normas internacionales de información financiera requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista una indicación de que puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que el importe en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe tratarse como un cargo al estado de resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costo de producción, y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el activo se contabiliza por su valor revaluado.
El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; se calcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera surjan de la operación continua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando en cuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupo identificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradas de efectivo que sean en buena medida independiente de las entradas producidas por otros activos o grupos de activos.
2.8. Método de contabilización de productos por cobrar
La contabilización de los intereses por cobrar es por el método de devengado. En atención a la normativa vigente no se acumulan productos en operaciones de crédito con atraso superior a 180 días, el producto financiero de estos créditos se registra contra su cobro. 2.9. Bienes realizables
Los bienes realizables corresponden a los bienes adquiridos en recuperación en pago de créditos, y adjudicación en remates, los bienes adquiridos o producidos para la venta, propiedad planta y equipo fuera del uso y otros bienes realizables. Se registran a su costo de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida es registrada con cargo a los gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridos, según los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados a 100% una vez transcurridos dos años de su registro contable.
2.10.Valuación de activos intangibles
En esta cuenta se registra el costo del software adquirido para uso de la entidad y se establece un plan de amortización por el método de línea recta a un plazo máximo de cinco años. Para el gasto por amortización correspondiente a cada semestre se le solicita autorización a la SUGEF, para su aprobación.
2.11.Ingresos y gastos por intereses
Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores, y otras cuentas por cobrar y obligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principal pendiente y la tasa de interés pactada.
En los créditos y otras cuentas por cobrar con atraso de más de 180 días, se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo el cobro y los intereses acumulados por esas colocaciones y otras cuentas por cobrar requieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.
La amortización de las primas y descuentos sobre las inversiones que se mantenían al vencimiento se registraban por el método del interés efectivo a partir del 31 de diciembre del 2004 y hasta el 31 de diciembre de 2007.
2.12.Ingresos por comisiones
Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos, se trataran como ajuste al rendimiento efectivo. Si existe exceso de los ingresos sobre los costos para generar estas comisiones, se deberá diferir en el plazo de los créditos.
2.13.Transacciones en monedas extranjeras
Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad monetaria de la República de Costa Rica.
La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos de América se determina en un mercado cambiario libre bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica (B.C.C.R.). Al 30 de junio de 2008 el tipo de cambio se estableció en ¢516.34 para la compra y ¢522.76 para la venta por cada US $1,00 y al 30 de junio de 2007 el tipo de cambio se estableció en ¢516.51 para la compra y ¢520.72 para la venta por cada US $1,00.
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras al 30 de junio de 2008
Activo / Pasivo Valuación Criterio
Activo Tipo de cambio de compra de ¢516.34 por US $1.00
La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de junio de 2008.
Pasivo Tipo de cambio de compra de ¢516.34 por US $1.00
La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de junio de 2008.
Valuación de activos y pasivos en monedas extranjeras al 30 de junio de 2007.
Activo / Pasivo Valuación Criterio
Activo Tipo de cambio de compra de ¢516.51 por US $1.00
La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de junio de 2007.
Pasivo Tipo de cambio de compra de ¢516.51 por US $1.00
La valuación toma como referencia el tipo de cambio de compra establecido por el BCCR al último día hábil del mes de junio de 2007.
2.14.Fianzas, avales y garantías
Las fianzas, avales y garantías representan cuentas contingentes que se registran en cuentas de orden y se valúan según el Acuerdo SUGEF 1-05, al 30 de junio de 2008 y 2007, respectivamente.
2.15. Cambios en políticas contables
Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente, a menos que los importes de cualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinados razonablemente.
Los ajustes resultantes que corresponden al periodo corriente son incluidos en la determinación del resultado del periodo corriente, o tratados como modificaciones a los saldos iniciales de las utilidades acumuladas al inicio del periodo cuando el ajuste se relacione con cambios en políticas contables de periodos anteriores.
2.16.Errores fundamentales
La corrección de errores fundamentales que se relacionen con periodos anteriores se ajusta contra los saldos de utilidades acumuladas al inicio del periodo. Si la corrección que se determine es del periodo corriente, es incluida en el resultado del periodo.
2.17.Beneficios de empleados
Existe un fondo creado por Ley No.1644 del 23 de setiembre de 1953, Art. No.55, el cual ha sido modificado en varias oportunidades, siendo la última modificación la incluida en la Ley No.7107 del 26 de octubre de 1988. De acuerdo con esta ley, el fondo se estableció como un sistema especial de garantías y jubilaciones de los empleados del Banco Crédito Agrícola de Cartago.
El fondo está conformado por partidas establecidas de acuerdo con las leyes y reglamentos relativos y aportes mensuales realizados por el Banco, equivalentes a 10%, del total de los sueldos y salarios pagados a sus empleados y funcionarios.
El Fondo se basa en un modelo de financiamiento de capitalización individual con sustento en la Ley de Protección al Trabajador, cuyos aportes se dan de conformidad con lo señalado en artículo 6 del Reglamento del Fondo de Capitalización Individual de los Empleados del Banco Crédito Agrícola de Cartago, aprobado por la Junta Administrativa en sesión No.180/04 celebrada el 8 de julio de 2004. De conformidad con el Transitorio I del Reglamento del Fondo y contando con la autorización de la Superintendencia de Pensiones, mediante su oficio No. SP-216 del 30 de enero de 2004, la Administración del Fondo ha sido trasladado a Popular Pensiones a partir del día 09 de diciembre del año 2004.
El monto total trasladado al Fondo durante el período finalizado al 30 de junio de 2008 y 2007 asciende a ¢294.326.624 y ¢245.577.892 respectivamente.
Los recursos del fondo provienen de lo dispuesto en el artículo 55, inciso 5) de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, se establece el Fondo de Garantías y Jubilaciones de los Empleados del BCAC, el cual con fundamento en el artículo No 75 de la Ley de Protección al Trabajador, mediante Asamblea de los afiliados, celebrada en el mes de marzo del 2004, se constituyó como un Fondo de Capitalización Individual. Estos recursos
están constituidos por el "Aporte del Banco", equivalente al 10% de los sueldos totales (ordinarios y extraordinarios) de los empleados y el aporte de empleados que consisten en una cuota del 1% de su sueldo total (ordinario y extraordinario).
Existe el retiro del régimen anticipadamente por renuncia con pago o sin pago de prestaciones, o por despido sin responsabilidad, o con responsabilidad patronal, para los afiliados que ingresaron al Fondo hasta el 17 de febrero, 2000, antes de la entrada en vigencia de la Ley de Protección al Trabajador, con el beneficio del retiro de sus cuentas individuales a la totalidad de las sumas acumuladas y sus rendimientos.
Para los afiliados que ingresaron al Fondo a partir de 18 de febrero del año 2000, posterior a la entrada en vigencia en de la Ley de Protección al Trabajador, existe igualmente el retiro del régimen anticipadamente por renuncia con pago o sin pago de prestaciones, o por despido sin responsabilidad, cuyo beneficio es el traslado de las sumas acumuladas y sus rendimientos a la Operadora de Pensiones Complementarias seleccionada o en su defecto, lo que establezca la Ley.
2.18. Impuesto sobre la renta y participaciones
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, el Banco debe presentar su declaración de impuesto por el periodo de doce meses que termina el 31 de diciembre de cada año. Por el año terminado el 31 de diciembre de 2007 y 2006, el Banco no tuvo utilidad gravable para efectos fiscales, principalmente por la exclusión de los ingresos por intereses sobre inversiones en valores y depósitos a plazo que ya fueron gravados en la fuente y otros ingresos no gravables, así como por la consideración de aquellos gastos por provisiones autorizadas por la SUGEF. Según lo indicado por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) en nota No.C.N.S. 269-04 del 13 de abril del 2004. La Contraloría General de la República (CGR), mediante oficio No. DFOE-IP-06/2005, del 16 de junio del 2005 (INFORME DEL ESTUDIO ESPECIAL REALIZADO EN LA DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN DIRECTA-DGTD), objetó la metodología ABC del cálculo de este tributo, y el 19 de diciembre de ese mismo año la Dirección General de Tributación, mediante oficio No. DGT-1999-05 deja sin efecto la metodología empleada y mediante el oficio No. DGT-16-05 de esa misma fecha emite directriz interpretativa denominada “Deducción de gastos proporcionales para entidades bancarias”. La Asociación Bancaria Costarricense interpuso recurso de amparo ante la SALA IV a dicha directriz en el mes de marzo del 2007 y el 14 de setiembre del año en curso la Sala IV declaró sin lugar el recurso, no obstante el Banco continua presentando la declaración bajo la metodología denominada ABC, en espera del resultado de la revisión que están efectuado los auditores fiscales de la DGTD.
A partir del mes de junio del 2007, la Dirección General de Tributación esta revisando las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de los años 2001, 2002, 2003, 2004 y 2005 del Banco Crédito Agrícola de Cartago, proceso que realizó traslado de cargos el día 21 de mayo del 2008 en la suma de ¢1.808.495.381.46, el Banco interpone formal Recurso de Impugnación contra el traslado de cargos identificado con el número 2752000016114
según nota enviada el día 30 de junio del año en curso al Ministerio de Hacienda, Dirección General de Tributación, Administración Tributaria Grandes Contribuyentes.
2.19. Valuación de otras cuentas por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro.
2.20. Usos de estimaciones
La preparación de los estados financieros de acuerdo con las NIIF y con la normativa emitida por CONASSIF y SUGEF requiere que la administración registre estimaciones y supuestos que afectan los importes registrados de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante el periodo. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.
2.21.Arrendamientos
Los arrendamientos que tiene el Banco como tales, se originan en alquileres de bienes de uso para su operativa normal. Los términos económicos de los contratos son atendidos oportunamente y no existen contingencias que deban ser reveladas en los estados financieros.
2.22.Costos por intereses
Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren. 2.23.Provisión para litigios
El cálculo del monto de la provisión por riesgos legales es proporcionado por la Dirección Jurídica del Banco y se refiere a las contingencias por litigios.
2.24.Provisión para prestaciones legales y acumulación de vacaciones
La legislación costarricense requiere el pago de auxilio de cesantía al personal despedido sin justa causa, por muerte o pensión, igual a un mes de sueldo por cada año de servicio continuo, con un límite de ocho años. En el Banco tal límite se incrementa a veinte meses para el personal que haya laborado por más de veinte años.
El Banco traslada a la Asociación Solidarista del Banco Crédito Agrícola de Cartago (ASEBANCREDITO) el 3% de los salarios por concepto de prestaciones legales que le pertenecen a los asociados. El monto total trasladado a la Asociación durante el año finalizado al 30 de junio de 2008 y 2007 asciende a ¢58.160.618 y ¢52.382.061 respectivamente. Además se traslada 3% para el Fondo de Capitalización Laboral a partir de marzo del 2003.
El Banco tiene la política de registro de las vacaciones devengadas, para lo cual ha creado una provisión del 100% que cubre las vacaciones pendientes a la fecha.
2.25. Destino de las utilidades según la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional De conformidad con el artículo No.12 de la Ley Orgánica del Sistema Bancario Nacional, las utilidades netas son dispuestas de la siguiente manera: 50% para la reserva legal, 5% para la Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), según el artículo 20 de la Ley No.6041, 3% para la Comisión Nacional de Emergencias (CNE), según la Ley No.8488 publicada en la Gaceta el 11 de enero de 2006, y un 10% para incrementar el capital del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (INFOCOOP) una vez deducido el monto de la parte a favor de CONAPE, CNE y el impuesto sobre la renta (Carta Circular Externa SUGEF-043-2005) y el remanente para incrementar el capital del Banco.
2.26. Método de contabilización de absorciones y fusiones
A la fecha en el Banco no se han producido fusiones o absorciones de otras entidades. 2.27. Reservas de saneamiento y riesgo
Al 30 de junio de 2008 y 2007 los cargos a la cuenta de gastos por deterioro de inversiones en valores y estimación de incobrabilidad de cartera de crédito y otras cuentas por cobrar fueron por ¢235.000.000 y ¢205.727.593 respectivamente. Los gastos por bienes realizables con cargo a los resultados de esas fechas fueron por ¢172.830.736 y ¢446.270.796 respectivamente y el ingreso por bienes realizables con cargos a resultados de esas fechas fue por ¢64.424.040 y ¢534.392.880 respectivamente.
Las estimaciones mostradas en el Estado de flujos de efectivo pertenecen a gastos en efectivo, por lo cual no coinciden con los datos anteriores.
Al 30 de junio de 2008 y 2007 el Banco calificó y clasificó su cartera de crédito de acuerdo con los criterios del acuerdo SUGEF 1-05, y sus modificaciones respectivamente.
2.28. Las diferencias más importantes en relación con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y normas del CONASSIF son las siguientes:
El CONASSIF ha establecido la adopción en forma parcial de las Normas de Información Financiera. Esta situación se aparta del espíritu mismo de la NIC 1 que requiere que se cumplan todas las normas y sus interpretaciones si se adoptan las NIIF.
El CONASSIF ha establecido cuáles políticas contables deben de ser utilizadas en aquellos casos en que las normas incluyen un tratamiento alternativo.
El CONASSIF mantiene el término y condiciones contables de los antes denominados errores fundamentales. Eso fue variado y actualmente solo incluye errores que obliga a restablecer los estados financieros donde existieron.
Algunas estimaciones, provisiones y reservas se establecen con base la legislación pertinente o requerimiento de las entidades reguladoras, con valores que no conforman necesariamente la realidad económica de los hechos que fundamenta la aplicación de las normas. Tales estimaciones y provisiones incluyen principalmente las siguientes:
Estimación por deterioro de cuentas y comisiones por cobrar
Independientemente de la probabilidad de cobro, si una partida no es recuperada en un lapso de 180 días desde la fecha de su exigibilidad, se debe contabilizar una estimación de 100% del valor de registro, tratamiento que difiere de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Estimación por deterioro de la cartera de créditos
La evaluación de cobrabilidad de créditos se limita a parámetros y porcentajes de estimación que a veces no contemplan otros aspectos que son válidos en la determinación de las expectativas de cobrabilidad en la realización de esos activos.
Estimación por deterioro y por disposición legal o prudencial (bienes realizables) Los bienes realizables no vendidos en el plazo de dos años contados a partir de la fecha de su adquisición, deben ser estimados por su valor contable, independientemente de su valor de mercado, mientras que las normas requieren que este tipo de activos se valúe al menor entre su valor en libros y el avalúo.
2.29. Impuestos diferidos
El Banco no tiene una base imponible para el pago de impuesto sobre la renta, por lo que no ha requerido tenerse un registro de impuestos diferidos, ya que no podrían ser recuperados o liquidados en el futuro.
2.30. Periodo Fiscal
El periodo fiscal del Banco es el comprendido entre el 01 de enero y el 31 de diciembre del mismo año.
Nota 3. Nota sobre la información de apoyo de los estados financieros
3.1. Inversiones en instrumentos financieros
3.1.1. Inversiones en instrumentos financieros cuyo emisor es del país, (no incluye intereses por cobrar) al 30 de junio de 2008 y 2007
2008 2007
Valores del B.C.C.R. ¢ 21,411,191,954 ¢ 20,530,565,157
Valores del sector público no
financiero del país 26,314,893,035 17,172,867,503
Valores de entidades financieras del
país 14,196,637,117 1,091,779,117
TOTAL ¢ 61,922,722,106 ¢ 38,795,211,777
Períodos Descripción
Al 30 de junio de 2008 y 2007 las tasas de interés en inversiones en instrumentos financieros en colones oscilan entre 1,00% y 14,38% anual y en dólares oscilan entre 1,97% y 10,81% anual en junio de 2008, y las tasas de interés en inversiones en instrumentos financieros en colones oscilan entre 5,98% y 13,79% anual y en dólares oscilan entre 4,89% y 10,50% anual en junio 2007.
3.1.2. Inversiones en instrumentos financieros cuyo emisor es del exterior, (no incluye intereses por cobrar) al 30 de junio de 2008 y 2007
2008 2007
Valores y depósitos en entidades financieras
del exterior ¢ 852,838,778 ¢ 5,028,631,813
TOTAL ¢ 852,838,778 ¢ 5,028,631,813
Periodos Descripción
Al 30 de junio de 2008 las tasas de interés en inversiones en instrumentos financieros del exterior son del 6,39 anual, y al 30 de junio de 2007 es del 5,15% anual.
3.2. Cartera de créditos
3.2.1. Cartera de créditos originada por el Banco, al 30 de junio de 2008 y 2007. Al 30 de junio de 2008 y 2007 los préstamos originados por la entidad a plazo se detallan a continuación:
3.2.2. Cartera de créditos comprada por el Banco, al 30 de junio de 2008 y 2007.
Al 30 de junio de 2008 y 2007, bajo el marco de la Alianza con el Banco de Costa Rica ha adquirido cartera de crédito cuyo estado de calificación y clasificación de riesgo es el siguiente:
Al 30 de junio de 2008:
C rite ri o C la sific a c ión T o ta l
1 A 1 ¢ 5 ,4 3 3 , 5 1 4 , 9 7 5
T o tal ¢ 5 ,4 3 3 , 5 1 4 , 9 7 5 C rite ri o C la sific a c ión T o ta l
1 B 1 ¢ 2 ,8 7 9 , 0 9 8 , 8 8 5
T o tal ¢ 2 ,8 7 9 , 0 9 8 , 8 8 5 C o lo n e s:
D ó lar e s:
Plazos Colones Dólares UDS Total
Corto plazo ¢ 1,786,187,455 ¢ 5,803,954,256 ¢ 1,137,743 ¢ 7,591,279,454 Largo plazo 101,897,901,953 26,033,573,381 2,453,187,824 130,384,663,158 Cobro judicial 871,138,094 144,455,972 180,648,303 1,196,242,369 Subtotal 104,555,227,502 31,981,983,609 2,634,973,870 139,172,184,981 Estimación -2,477,299,491 -827,741,107 -296,941,681 -3,601,982,279 TOTAL ¢ 102,077,928,011 ¢ 31,154,242,502 ¢ 2,338,032,189 ¢ 135,570,202,702
Plazos Colones Dólares UDS Total
Corto plazo ¢ 1,997,740,666 ¢ 6,794,135,331 ¢ 0 ¢ 8,791,875,997 Largo plazo 67,708,510,077 21,122,331,907 4,962,677,063 93,793,519,047 Cobro judicial 814,120,612 165,716,329 246,404,928 1,226,241,869 Subtotal 70,520,371,355 28,082,183,567 5,209,081,991 103,811,636,913 Estimación -2,125,213,975 -789,084,604 0 -2,914,298,579 TOTAL ¢ 68,395,157,380 ¢ 27,293,098,963 ¢ 5,209,081,991 ¢ 100,897,338,334 2007 2008
Al 30 de junio de 2007: C r i t e r i o C l a s i f i c a c i ó n T o t a l 1 A 1 ¢ 7 , 4 1 8 , 3 6 7 , 7 2 5 T o t a l ¢ 7 , 4 1 8 , 3 6 7 ,7 2 5 C r i t e r i o C l a s i f i c a c i ó n T o t a l 1 A 1 ¢ 1 , 0 3 3 , 8 5 8 , 0 8 9 T o t a l ¢ 1 , 0 3 3 , 8 5 8 ,0 8 9 C o l o n e s : D ó l a r e s :
3.2.3. Estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos.
Al período comprendido del 1º de enero de 2007 al 30 de junio de 2008, un análisis de la estimación por deterioro e incobrabilidad para cartera de créditos es como sigue:
La estimación de incobrabilidad para créditos contingentes se presenta en la sección de pasivo del balance de situación, en el rubro de Otros Pasivos según regulaciones de la SUGEF.
Detalle Monto
Saldo al 01 de enero de 2007 ¢ 2,732,049,410
Más o Menos:
Estimación cargada a resultados:
Más: Gasto por estimación y deterioro de la cartera de crédito 570,362,847 Menos: Disminución por estimación y deterioro de la cartera de crédito 0
Estimación cargada por créditos insolutos -26,429,224
Saldo al 31 de diciembre de 2007 ¢ 3,275,983,033
Saldo al 01 de enero de 2008 ¢ 3,275,983,033
Más o Menos:
Estimación cargada a resultados:
Más: Gasto por estimación y deterioro de la cartera de crédito 200,000,000 Menos: Disminución por estimación y deterioro de la cartera de crédito 0
Estimación cargada por créditos insolutos 125,999,246
3.2.4. Concentración de la cartera por tipo de garantía, al 30 de junio de 2008 y 2007.
2008 2007
Certificados de inversión ¢ 7,697,642,496 ¢ 3,007,145,367
Cesión de contratos de fideicomiso 21,490,315,388 14,469,675,831
Fiduciaria 33,710,840,262 22,483,726,137 Hipotecaria 75,603,983,548 63,362,857,234 Prendaria 669,403,287 488,232,344 Subtotal 139,172,184,981 103,811,636,913 Estimación -3,601,982,279 -2,914,298,579 Total ¢ 135,570,202,702 ¢ 100,897,338,334 Períodos Descripción
3.2.5. Concentración de la cartera por tipo de actividad económica, al 30 de junio de 2008 y 2007.
2008 2007
Agrícultura ¢ 1,428,485,045 ¢ 1,281,300,428
Ganadería 1,425,804,420 88,103,890
Industria 21,965,748,407 19,714,879,519
Electricidad, agua, servicios sanitarios y
otras fuentes 1,446,463,410 1,508,043,491 Comercio 13,284,359,001 6,762,761,626 Servicios 23,638,663,825 12,783,713,843 Transporte 383,638,704 128,203,907 Depósitos y almacenamiento 2,110,468 0 Vivienda 41,235,743,061 40,233,078,385 Construcción 1,875,312,870 933,427,144 Consumo 31,921,796,816 20,243,935,850 Turismo 564,058,954 134,188,830 Subtotal 139,172,184,981 103,811,636,913 Estimación -3,601,982,279 -2,914,298,579 Total ¢135,570,202,702 ¢100,897,338,334 Períodos Descripción
3.2.6. Morosidad de la cartera de crédito, al 30 de junio de 2008 y 2007. 2008 2007 Al día ¢ 128,312,318,552 ¢ 97,611,051,958 De 1 a 30 días 5,787,278,209 4,315,342,886 De 31 a 60 días 3,594,789,775 511,693,617 De 61 a 90 días 235,768,793 129,499,126 De 91 a 120 días 25,446,047 8,293,134 De 121 a 180 días 13,879,187 1,546,969 Más de 180 días 6,462,053 7,967,354 Cobro judicial 1,196,242,365 1,226,241,870 Subtotal 139,172,184,981 103,811,636,913 Estimación -3,601,982,279 -2,914,298,579 Total ¢ 135,570,202,702 ¢ 100,897,338,334 Períodos Descripción
3.2.7. Concentración de la cartera en deudores individuales, al 30 de junio de 2008 y 2007.
Núm ero de créditos R ango M onto
19280 M enos de 5% ¢ 105,455,335,107 9 D e 5 a 10% 14,449,426,015 7 M ás de 20% 19,267,423,859 19,296 139,172,184,981 E stim ación -3,601,982,279 T ota l ¢ 135,570,202,702
Núm ero de créditos R ango M onto
17044 M enos de 5% ¢ 83,052,693,105
10 D e 5 a 10% 15,235,778,157
2 M ás de 20% 5,523,165,652
Productos por cobr ar 0
17,056 103,811,636,913
E stim ación -2,914,298,579
T ota l ¢ 100,897,338,334
Al 30 de junio de 2008
Al 30 de junio de 2007
Nota: Al 30 de junio de 2008 y 2007 la distribución por porcentaje y cantidad de clientes 19.296 y 17.056, se realizó con base al capital ajustado, que corresponde al capital suscrito y pagado y a las reservas patrimoniales no redimibles y deudores agrupados según relación de deudas con el total del Capital Social y reservas respectivas.
3.2.8. Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses, al 30 de junio de 2008 y 2007.
Año Número Monto
30 de junio de 2008 609 ¢ 778,139,714
30 de junio de 2007 483 ¢ 853,068,988
3.2.9. Monto, número y porcentaje del total de los préstamos en proceso de cobro judicial, al 30 de junio de 2008 y 2007.
Año Número Porcentaje Monto
30 de junio de 2008 708 0.79% ¢ 1,094,704,667
30 de junio del 2007 564 1.09% ¢ 1,119,361,505
Nota 4. Activos cedidos en garantías sujetos a restricciones
Los activos sujetos a restricciones al 30 de junio de 2008 y 2007, se detallan como sigue:
Causa de la restricción
2008 2007
Disponibilidades ¢28,338,675,797 ¢19,323,817,263
Saldo de la cuenta corriente en el B.C.C.R.
Inversiones en valores y depósitos a
plazo 387,498,951 3,998,796,832
Inversiones en valores y depósitos comprometidos Cuentas y productos por cobrar
609,925 454,107
Productos por cobrar sobre inversiones Comprometidos. Participaciones en el capital de
otras empresas 269,951,123 388,894,321
Participaciones en el capital de otras empresas en el país Otros activos restringidos 14,183,898 13,821,316 Depósitos de garantía
Total ¢29,010,919,694 ¢23,725,783,839
Nota 5. Posición monetaria en moneda extranjera
La posición monetaria en moneda extranjera (dólares) al 30 de junio de 2008 y 2007 es la siguiente:
(En dólares sin céntimos)
Junio 2008: Junio 2008:
Disponibilidades $ 28,092,232Obligaciones con elpúblico $ 116,991,284
Inversiones en valores y depósitos
a plazo 51,339,122
Obligaciones con el
BCCR 0
Cartera de Crédito 60,336,682Otrasfinancieras obligaciones 22,384,091
Cuentas y productos por cobrar 160,300Otras cuentas por pagary provisiones 1,261,804
Otros activos 28,568 Otros pasivos 447,817
Total $ 139,956,904 Total $ 141,084,996 Posición Monetaria -$ 1,128,092 Junio 2007: Junio 2007: Disponibilidades $ 17,553,762 Obligaciones con el público $ 99,298,593
Inversiones en valores y depósitos
a plazo 38,429,703 Obligaciones con el BCCR 0 Cartera de Crédito 52,513,079 Otras obligaciones financieras 3,660,497
Cuentas y productos por cobrar
1,105,455Otras cuentas por pagary provisiones 1,162,074
Otros activos 0 Otros pasivos 329,023
Total $ 109,601,999 Total $ 104,450,187
Posición Monetaria $ 5,151,812
Nota 6. Depósitos de clientes a la vista y a plazo
Al 30 de junio de 2008 y 2007, el número de depósitos de clientes a la vista y a plazo es el siguiente:
Nota 7. Composición de los rubros de estados financieros
Los rubros de los estados financieros al 30 de junio de 2008 y 2007 correspondientes a activos, pasivos, ingresos, gastos y contingencias cuyos saldos son superiores a 10% del saldo del patrimonio se detallan a continuación:
Disponibilidades
A) Saldo de las disponibilidades al 30 de junio de 2008 y 2007
2008 2007
Efectivo ¢ 2,714,334,504 ¢ 2,835,552,468
Depósitos a la vista en el BCCR 28,338,675,797 19,323,817,263 Depósitos a la vista en entidades financieras
del país 791,794,244 426,175,098
Depósitos a la vista en entidades financieras
del exterior 2,114,889,644 1,473,842,333
Documentos de cobro inmediato 3,039,959,350 2,409,813,241
Total ¢ 36,999,653,539 ¢ 26,469,200,403
Períodos Descripción
Número Descripción Monto
250341 Depósitos del público ¢ 203,930,072,417
1 Depósitos de entidades estatales 8,158,172,000
318 Otras obligaciones con el público 284,445,348
Total al 30 de junio de 2008 ¢ 212,372,689,765
Número Descripción Monto
267640 Depósitos del público ¢ 143,086,545,663
1 Depósitos de otros bancos 1,549,530,000
2 Depósitos de entidades estatales 10,354,500,840
237 Otras obligaciones con el público 466,553,784
Total al 30 de junio de 2007 ¢ 155,457,130,287
Al 30 de junio de 2008
De acuerdo a la legislación bancaria vigente, el Banco debe mantener un monto de efectivo depositado en el BCCR como encaje legal. Al 30 de junio de 2008 y 2007 el encaje legal depositado asciende a ¢28.338.675.797y ¢19.323.817.263. Tal encaje se calcula como un porcentaje de los recursos captados de terceros, el cual puede variar de acuerdo con el plazo y forma de captación que utilice el Banco.
B) Efectivo y equivalentes de efectivo.
El efectivo y equivalentes de efectivo al 30 de junio de 2008 y 2007 se componían de los siguientes rubros:
Descripción 2008 2007
Disponibilidades ¢36.999.653.539 ¢26.469.200.403
Inversiones a menos de 60 días 5.102.855.810 13.469.908.237
Total ¢42.102.509.349 ¢39.939.108.640
Inversiones en instrumentos financieros
Las inversiones en instrumentos financieros al 30 de junio de 2008 y 2007 se detallan a continuación:
2008 2007
Bonos de Estabilización Monetaria ¢ 8,931,940,970 ¢ 9,938,744,780
Títulos de Propiedad Deuda Interna 18,551,076,102 6,193,993,919
Títulos de Propiedad Deuda Externa 6,519,427,206 9,326,612,354
Certificados de depósito a plazo en entidades financieras
del país 14,196,637,117 1,091,779,117
Depósito de Garantía VISA 335,621,000 335,731,500
Banco Central de Costa Rica 12,479,250,984 10,591,820,377
Otras inversiones a largo plazo (ICE) 1,244,389,727 1,652,261,230
Depósitos en City Bank 0 1,033,020,000
Inversiones en BICSA 517,217,778 1,033,020,000
Bonos del Tesoro de USA 0 2,626,860,313
Productos por cobrar sobre inversiones 912,942,111 808,777,351
Total Inversiones en instrumentos financieros ¢ 63,688,502,995 ¢ 44,632,620,941
Períodos Descripción
Al 30 de junio de 2008 y 2007 las tasas de interés en inversiones en instrumentos financieros en colones oscilan entre 1,00% y 14,38% anual y en dólares oscilan entre 1,97% y 10,81% anual en junio de 2008, y las tasas de interés en inversiones en instrumentos financieros en colones oscilan entre 5,98% y 13,73% anual y en dólares oscilan entre 4,89% y 10,50% anual en junio de 2007.
Ajustes no efectivos en inversiones en valores y depósitos a plazo
En el estado flujo de efectivo a junio de 2008, se presenta el renglón de "Ajustes no efectivos en inversiones en valores y depósitos a plazo" por ¢69.424.503.289. Línea que se utiliza para mostrar el efecto de los movimientos no efectivos realizados en las cuentas de inversiones en valores y depósitos a plazo, como son los ajustes contables, primas y descuentos, por la suma de ¢69.962.678.204. Así por el efecto del diferencial cambiario (neto) de las inversiones en valores y depósitos a plazo por la suma de ¢96.143.254, y el ajuste por cambio razonable de las inversiones en valores y depósitos a plazo por la suma de (¢634.318.169).
En el estado flujo de efectivo a junio 2007, se presenta el renglón de "Ajustes no efectivos en inversiones en valores y depósitos a plazo" por ¢4.734.071.600. Línea que se utiliza para mostrar el efecto de los movimientos no efectivos realizados en las cuentas de inversiones en valores y depósitos a plazo, como son los ajustes contables, primas y descuentos, por la suma de ¢3.893.221.349. Así por el efecto del diferencial cambiario (neto) de las inversiones en valores y depósitos a plazo por la suma de ¢108.163.397, y el ajuste por cambio razonable de las inversiones en valores y depósitos a plazo por la suma de ¢732.686.914, según se detalla a continuación:
2008 2007
Gastos por diferencial cambiario de las inversiones
en valores y depósitos a plazo -¢1,045,444,017 -¢164,850,866 Ingresos por diferencial cambiario de las
inversiones en valores y depósitos a plazo 1,141,587,271 ¢273,014,263 Ajuste por cambio razonable de las inversiones en
valores y depósitos a plazo -634,318,169 732,686,914
Movimientos no efectivos realizados en las cuentas de inversiones en valores y depósitos a plazo, como
son los ajustes, primas y descuentos 69,962,678,204 3,893,221,349
TOTAL ¢69,424,503,289 ¢4,734,071,660
Cartera de créditos
Al 30 de junio de 2008 y 2007 la cartera de créditos se detalla, como sigue:
Al 30 de junio de 2008 y 2007 el saldo de intereses acumulados por cobrar sobre operaciones con más de 180 días de atraso es ¢344.334.031 y ¢355.394.136.
Estos créditos devengan interés al 30 de junio de 2008, de 20.00% a 9.25% anual en colones y prime rate más un punto porcentual a prime rate más seis puntos porcentuales en dólares y de 30.00% a 9% anual en colones y prime rate a 18% anuales en dólares para el 30 de junio de 2007, de acuerdo con el destino y el plazo de los créditos, el cual va de 30 días a veinte años.
Cuentas y comisiones por cobrar
Las cuentas y comisiones por cobrar al 30 de junio de 2008 y 2007, se detallan de la siguiente forma.
Bienes realizables
El detalle de los bienes realizables al 30 de junio de 2008 y 2007, se presenta a continuación:
2008 2007
Créditos vigentes ¢ 127,563,498,351 ¢ 97,026,797,719
Créditos vencidos 9,517,442,809 4,880,028,573
Créditos en cobro judicial 1,094,704,667 1,119,361,505
Cuentas y productos por cobrar asociados a la cartera de
créditos 996,539,154 785,449,116
Menos: Estimación por deterioro de la cartera de
créditos -3,601,982,279 -2,914,298,579
Total ¢ 135,570,202,702 ¢ 100,897,338,334
Períodos Descripción
2008 2007
Comisiones por cobrar ¢ 93,029,654 ¢ 59,415,107
Cuentas por cobrar por operaciones con partes
relacionadas 36,749,201 0
Otras cuentas por cobrar 273,282,850 292,067,900 Menos: Estimación por deterioro de cuentas y
comisiones por cobrar -141,000,787 -132,531,293
Total ¢ 262,060,918 ¢ 218,951,714
Períodos Descripción
Inmuebles, mobiliario y equipo en uso
Los bienes inmuebles, mobiliario y equipo en uso al 30 de junio de 2008 y 2007, se detallan como sigue:
2008 2007
Bienes inmuebles adquiridos en recuperación de
créditos ¢ 1,148,546,819 ¢ 5,002,953,439
Otros bienes adquiridos en recuperación de créditos 275,477,423 257,213,344 Bienes adquiridos o producidos para la venta 12,722,611 11,326,780 Muebles, mobiliario y equipo fuera de uso 71,303,611 84,819,939 Menos: Estimación por deterioro y por disposición
legal de bienes realizables -1,163,865,111 -2,633,182,082
Total ¢ 344,185,353 ¢ 2,723,131,420
Períodos Descripción
Costo Revaluación Total
Terrenos ¢ 451,488,436 ¢ 1,873,630,855 ¢ 2,325,119,291 Edificios e instalaciones 837,117,261 6,281,960,663 7,119,077,924 Equipos y mobiliario 2,599,050,011 0 2,599,050,011 Equipos de computación 4,185,917,808 0 4,185,917,808 Vehículos 358,010,425 0 358,010,425 Subtotal ¢ 8,431,583,941 ¢ 8,155,591,518 ¢ 16,587,175,459
Menos: Depreciación acumulada -5,712,564,285 -3,997,499,265 -9,710,063,550
Bienes de uso, neto ¢ 2,719,019,656 ¢ 4,158,092,253 ¢ 6,877,111,909
Costo Revaluación Total
Edificios e instalaciones ¢ 722,191,941 ¢ 5,727,406,345 ¢ 6,449,598,286 Terrenos 451,488,435 1,669,368,410 2,120,856,845 Equipos y mobiliario 2,146,724,384 0 2,146,724,384 Equipos de computación 4,131,670,035 0 4,131,670,035 Vehículos 406,285,378 0 406,285,378 Subtotal ¢ 7,858,360,173 ¢ 7,396,774,755 ¢ 15,255,134,928
Menos: Depreciación acumulada -5,660,256,902 -3,561,000,170 -9,221,257,072
Bienes de uso, neto ¢ 2,198,103,271 ¢ 3,835,774,585 ¢ 6,033,877,856
Descripción Al 30 de junio de 2007
Al 30 de junio de 2008 Descripción
Los datos mostrados en el Estado de Flujos de Efectivo con respecto al gasto de las depreciaciones y amortizaciones, corresponden al gasto real de estos rubros, por lo cual no coinciden las cifras de los datos arriba indicados que corresponden al acumulado según la vida útil de cada clase de activo.
Otros activos
Al 30 de junio de 2008 y 2007, los otros activos se detallan como sigue:
2008 2007
Gastos pagados por anticipado ¢ 22,152,862 ¢ 20,192,040
Mejoras a propiedades tomadas en alquiler, neto 54,206,547 118,031,727 Papelería, útiles y otros materiales 172,000,595 178,059,063
Bienes asignados a uso del personal 25,712,489 25,712,489
Biblioteca y obras de arte 1,623,975 1,623,975
Construcciones en proceso 178,841,840 0
Aplicaciones automatizadas en desarrollo 114,324,456 49,490,237 Operaciones pendientes de imputación 359,281,492 13,647,157
Software, neto 390,194,181 214,757,037
Otros activos restringidos 14,183,898 13,821,316
Total ¢ 1,332,522,335 ¢ 635,335,041
Períodos Descripción
Al 30 de junio de 2008 y 2007 el saldo de ¢359.281.492 y ¢13.647.157, por operaciones pendientes de imputación, corresponde a partidas que están en proceso de asignación a las respectivas cuentas de activo y pasivo del Banco, dichas partidas se reversan en julio de 2008 y 2007, conforme lo indica el plan de cuentas de la SUGEF.
Obligaciones con el público A- Captaciones a la vista
2008 2007
Cuentas corrientes ¢ 32,339,467,888 ¢ 38,912,772,346
Cheques certificados 37,427,583 109,835,501
Depósitos de ahorro a la vista 24,258,140,183 22,361,583,349
Captaciones a plazo vencidas 2,284,702,298 1,323,243,949
Otras captaciones a la vista 10,054,698 9,993,307,679
Giros y transferencias por pagar 867,899 ¢876,304
Cheques de gerencia 284,445,348 466,553,784
Cobros anticipados a clientes por tarjetas de
crédito 52,418,295 483,338,062
Obligaciones por comisiones de confianza 15,318,886 36,292,613
Total ¢ 59,282,843,078 ¢ 73,687,803,587
Períodos Descripción
B- Captaciones a plazo
Las captaciones a plazo al 30 de junio de 2008 y 2007 se detallan a continuación:
2008 2007
Depósitos a plazo, moneda nacional ¢ 84,651,720,977 ¢ 42,048,492,318 Depósitos a plazo, moneda extranjera 39,369,741,890 29,059,368,164
Total ¢ 124,021,462,867 ¢ 71,107,860,482
Descripción Períodos
Las captaciones a plazo corresponden a pasivos que se originan en la captación de recursos por medio de la emisión de certificados de depósito en colones y en US dólares. Las captaciones devengan tasas de interés al 30 de junio de 2008 de 1,30% a 5,00% anual en colones y 0.50% a 3.35% anual en US Dólares ($) y sus vencimientos van desde un día a más de un año. Las captaciones devengan tasas de interés al 30 de junio de 2007 de 3.30% a 7.00% anual en colones y 0.45% a 4.20% anual en US Dólares ($) y sus vencimientos van desde seis días a más de un año.
C- Cargos por pagar por obligaciones con el público
Los cargos por pagar por obligaciones con el público al 30 de junio de 2008 y 2007, se detalla a continuación:
Descripción 2008 Períodos 2007 Cargos e intereses por pagar por
obligaciones con el público ¢ 769.225.366 ¢ 811.877.390
Obligaciones con entidades
Las obligaciones con entidades financieras al 30 de junio de 2008 y 2007 se detallan a continuación:
2008 2007
Obligaciones a la vista con entidades financieras:
Cuentas corrientes de entidades financieras del país ¢ 11,201,855,610 ¢ 2,808,746,666
Obligaciones de bancos estatales por art.59 de la Ley
No.1644 1,588,462,903 870,189,934
Captaciones a plazo vencidas 2,420,000 620,000
Obligaciones con entidades financieras a plazo:
Captaciones a plazo de entidades financieras del pais 15,141,159,607 2,122,832,624
Préstamos de entidades financieras del exterior 310,105,212 601,895,518
Obligaciones por recursos tomados del MIB 0 3,429,127,500
Cargos por obligaciones con entidades 55,155,122 16,176,586
Total ¢ 28,299,158,454 ¢ 9,849,588,828
Períodos Descripción
Otras cuentas por pagar y provisiones
