DIPLOMADO EN
LEGISLACIÓN Y GESTIÓN
TRIBUTARIA 2011
CERTIFICADA
ISO 9001:2000 NCH 2728 DIRECTOR ACADÉMICO:SR. OMAR SELLAO MULATO
ACADÉMICOS:SR. OMAR SELLAO MULATO - SR. CESAR MILLACOY IBÁÑEZ
SRA. NANCY MADRID MENA - SR. GUSTAVO PÉREZ PÉREZ
DIRIGIDO A:
A contadores generales, contadores auditores, ingenieros comerciales, abogados y todo aquel profesional que trabaje en el
ámbito empresarial, asesorando en el ámbito comercial y financiero a
las empresas, que tengan conocimiento básico en materias impositivas de nuestro ordenamiento vigente.
OBJETIVOS
Este programa está orientado a la capacitación y perfeccionamiento en el ámbito de los estudios tributarios, para lograr un mayor desempeño y desarrollo en estas materias dentro del ámbito laboral y profesional, cada vez más necesarios para los negocios empresariales en nuestro país.
Este diplomado le permitirá al alumno:
Conocer y analizar las normas impositivas, desde una •
perspectiva amplia, sin minimizar su interpretación y aplicación.
Evaluar, analizar y ejecutar la correcta aplicación de las •
diversas disposiciones que emanan del ordenamiento
impositivo, a casos específicos que se puedan dar en la
actividad empresarial, cosa de poder aprender a generar criterios tributarios, que le permitan a asistir a las empresas, sus socios y/o empresarios de manera más efectiva en cada uno de los asuntos operativos en que desarrollan sus labores
A partir del estudio de las diversas normas impositivas, •
los alumnos serán capaces de identificar las principales
contingencias o riesgos tributarios que se generen en las empresas, sus causas, efectos y soluciones.
Con los conocimientos aprendidos, será capaces de •
poder idear, crear o modificar determinadas estructuras
empresariales u organizacionales, que le permitan aprender en forma genérica, cómo se pueden realizar estrategias tributarias que permitan realizar gestión a nivel impositivo.
ESTRUCTURA DEL PROGRAMA
El Diplomado esta estructurado en 6 módulos de 32 horas cada uno, que se realizarán a través de clases teóricas con análisis y talleres de casos prácticos.
Con apoyo de medios audiovisuales y bases de estudios tributarios electrónicos.
REQUISITOS ACADÉMICO PARA LA OBTENCIÓN DEL DIPLOMADO
Cada asignatura será evaluada en forma individual por
-
el profesor del módulo correspondiente, en las fechas establecidas por la dirección del programa, no debiendo exceder éstas de más de dos evaluaciones por módulo.
Todos los módulos deben ser aprobados con nota minina 4.
-
(Escala 1 al 7)
Se establece una asistencia mínima obligatoria del 75%
-
El participante que cumpla con los requisitos de aprobación
-
del programa obtendrá un diploma en “Legislación y Gestión
Tributaria “, en caso contrario, sólo se certificará la asistencia
(participación) y aprobación de los ramos modulares aprobados.
PROGRAMA MODULO I CODIGO TRIBUTARIO 32 HORAS RELATOR: SR. OMAR SELLAO MULATO
Aspectos generales
La obligación tributaria
El sistema tributario y las normas tributarias en Chile
La determinación de las obligaciones tributarias
La fiscalización y el control tributario
La prescripción en general y en materias tributarias
Infracciones y delitos tributarios
Casos prácticos
MODULO II IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 32 HORAS RELATORA SRTA. NANCY MADRID MENA
Generalidades de la Ley del IVA; •
Hechos gravados básicos y especiales de ventas; •
Hechos gravados básicos y especiales de servicios; •
Momento en que se devenga el impuesto; •
Ventas y servicios exentos; •
Tasa y Base Imponible; •
Débito fiscal;
•
Crédito fiscal;
•
Régimen Tributación simplificada para pequeños
•
contribuyentes;
Administración del impuesto; •
Libros y registros contables; •
Declaración y pago del impuesto. •
Nociones generales de: •
Régimen a los exportadores;
Empresas constructoras;
Crédito del 65% débito empresas constructoras;
Consignaciones;
Impuestos especiales a las ventas y servicios;
Desarrollo de casos prácticos. •
•
MODULO III IMPUESTO A LAS EMPRESAS 32 HORAS RELATOR: SR. CESAR MILLACOY IBANEZ
Conceptos Generales •
Normas generales, definiciones y disposiciones varias
aplicables en la tributación de las empresas
Renta. Percibido, devengado Domicilio, residencia.
Rentas de fuente nacional.
Rentas de fuente extranjera.
Desarrollo de casos prácticos.
Impuesto de Primera Categoría •
Tributación por renta presunta
Bienes raíces agrícolas.
Bienes raíces no agrícolas.
Empresas de transporte.
Desarrollo de casos prácticos.
Capitales mobiliarios (art. 20 Nº2, Ley de la Renta)
Comentarios generales.
Casos prácticos.
Tributación por renta efectiva (determinación de la
Renta Líquida Imponible)
Análisis del periodo de reconocimiento
del ingreso afecto al presente impuesto. Análisis de costos y gastos aceptados
como rebaja a la base imponible del presente impuesto.
Análisis de los costos y gastos no
aceptados como rebaja a la base imponible del presente impuesto (efectos en la empresa como en los dueños).
Análisis de los efectos tributarios por
corrección monetaria y variación tipo de cambio, en la base imponible del presente impuesto.
Análisis general de la determinación
del capital propio tributario, aumentos y disminuciones patrimoniales y efectos en la base imponible del presente impuesto. Análisis de ajustes tributarios por registros
financieros.
Análisis de posibles efectos tributarios,
por reconocimiento de ingresos no renta o no afectos al presente impuesto.
Créditos o rebajas al presente impuesto.
Desarrollo de casos prácticos.
Situaciones especiales
Ingresos no renta (artículo 17 de la Ley
de la Renta)
Análisis general del presente
o
artículo.
Desarrollo de casos prácticos
o
asociados al Impuesto de Primera Categoría.
Artículo 14 bis de la Ley de la Renta
Artículo 14 Ter de la Ley de la
Renta.
Artículo 14 Quater de la Ley de la
Renta.
Impuesto Especial, Art. 21 Ley de la Renta, Sociedades •
Anónimas
Contribuyentes afectos al presente impuesto.
Hecho gravado por el presente impuesto.
Partidas o conceptos que formar parte de la base
imponible afecta al presente impuesto.
Partidas o conceptos que no formar parte de la base
imponible.
Análisis de situaciones especiales.
Desarrollo de casos prácticos. •
MODULO IV FONDO DE UTILIDADES TRIBUTARIAS – FUT 32 HORAS
RELATOR: SR. GUSTAVO PÉREZ PÉREZ
Generalidades del Registro FUT •
Síntesis histórica del Registro FUT.
Sistema actual de tributación de las empresas y sus
propietarios.
Integración de los impuestos contenidos en la Ley
sobre Impuesto a la Renta.
Escenario general del Registro FUT. Síntesis del
artículo 14º del D.L. Nº 824.
Concepto del FUT y su reglamentación.
Contribuyentes obligados y no obligados a utilizar el
registro FUT.
Tipos de ingresos que conforman el registro FUT y
FUNT.
Estructura general del FUT para Empresarios
Individuales, E.I.R.L., Sociedad de Responsabilidad Ltda., Agencias Extranjeras, Sociedades en Comandita por Acciones, Sociedades Anónimas y Sociedades por Acciones.
FUT en las instituciones sin fines de lucro.
Análisis de las partidas que integran el registro FUT y sus •
imputaciones
Análisis del remanente FUT del ejercicio anterior o
saldo negativo.
Imputación del impuesto de primera categoría.
Análisis de la diferencia positiva y negativa por reajuste, situaciones especiales originadas por retiros del saldo total de FUT (incluido el impuesto), pago del impuesto con créditos que adoptan la calidad de gasto rechazado, entre otras.
Renta Líquida Imponible o Pérdida Tributaria
de Primera Categoría (agregados pagados y provisionados, deducciones percibidas y devengadas, desagregados afectos al impuesto único del 35%). Reposiciones de pérdidas tributarias de ejercicios anteriores.
Análisis de la imputación de los gastos rechazados y
su relación con las declaraciones juradas
Análisis de los agregados al FUT por utilidades
percibidas, reinversión de utilidades, participación en sociedades de renta presunta, y su relación con las declaraciones juradas.
Imputación de pérdidas tributarias. Determinación
del pago provisional por utilidades tributarias absorbidas (ajenas y propias) y análisis de los efectos en el resultado tributario y FUT.
Estudio de las imputaciones al FUT originadas por
rentas presuntas, retiros presuntos, retiros efectivos, dividendos distribuidos, y su relación con las declaraciones juradas.
FUT Devengado.
Retiros para reinversión.
Control de la depreciación normal y acelerada (FUF),
anexos a implementar y estudio de situaciones especiales de castigos, ventas y retiros de activos
fijos.
Análisis de las partidas que conforman el Registro
de Utilidades No Tributables (FUNT). Aplicación práctica
Se pondrá especial énfasis en estudiar cada uno los contenidos del módulo, con ejercicios y casos prácticos, de manera de lograr un óptimo aprendizaje de las materias tratadas.
MODULO V IMPUESTO A LAS PERSONAS NATURALES 32 HORAS
RELATOR: SR. CESAR MILLACOY IBÁNEZ
Análisis de los conceptos domicilio y residencia. •
Análisis del concepto fuente generadora de la renta. •
Análisis de operaciones no afectas a impuesto. •
Análisis y estructura general del Impuesto de Segunda •
Categoría.
Conceptos básicos.
Normas básicas del Código del Trabajo.
Base imponible (rentas afectas al presente
impuesto). Cotizaciones obligatorias. Cotizaciones voluntarias.
Ahorro Previsional Voluntario (Art. 42 bis).
Ahorro Previsional Voluntario Colectivo (APVC).
Depósitos Convenidos. Artículo 42 Ter. Artículo 42 Quater.
Normas de retención del impuesto.
Beneficios o rentas no afectos al presente
impuesto.
Situaciones especiales.
Análisis y estructura del Impuesto Global Complementario •
Análisis de los conceptos que forman la renta bruta
global
Retiros efectivos o por el uso de bienes.
Dividendos. Gastos rechazados. Rentas presuntas.
Rentas según contratos o contabilidad
simplificada.
Rentas del Art. 42, Nº, de la Ley de la
Renta.
Rentas de capitales mobiliarios, etc.
Deducciones a la renta bruta Global
Cotizaciones previsionales.
Intereses bancarios.
Ahorro previsional voluntario (APV), etc.
Débitos y créditos al presente impuesto
Débito fiscal por ahorro neto negativo.
Crédito proporcional por rentas exentas.
Crédito por donaciones con fines
culturales.
Crédito por Impuesto de Primera Categoría
sin derecho a devolución.
Crédito por Impuesto de Segunda
Categoría.
Crédito por Impuesto de Primera Categoría
con derecho a devolución. Desarrollo de casos prácticos.
•
MODULO VI PLANIFICACION Y ORGANIZACIÓN TRIBUTARIA 32 HORAS
RELATOR: SR. OMAR SELLAO MULATO
Teoría General de la Planificación Tributaria.
Concepto de Planificación Tributaria
Elementos básicos de la Planificación Tributaria.
Elementos fundamentales de la Planificación Tributaria
Principios de la Planificación Tributaria.
Etapas de la Planificación Tributaria
Formas de Planificación Tributaria en el IVA
Regímenes Tributarios para las empresas
Ventajas y Desventajas Tributarias.
Tratamientos tributarios en la enajenación de los derechos
sociales y de las acciones de sociedades anónimas.
Planificación Tributaria:
Organizaciones Jurídicas de las
Empresas:
Sociedad anónima
Sociedad por Acciones
Sociedad en comandita Sociedad de responsabilidad limitada Empresario Individual de Responsabilidad Ltda. Comunidades y sociedades de hecho
Reorganizaciones Jurídicas de las
Empresas:
Conversión de empresa individual
en sociedad de cualquier clase. Transformación de sociedades División de sociedades Fusión de sociedades
Aporte de todo el activo y el pasivo a
otra sociedad. Absorción de sociedades Modificación de sociedades
El FUT en las reorganizaciones jurídicas de las empresas
Casos prácticos.
DIRECTOR: SR. OMAR SELLAO MULATO.
Contador Auditor y Abogado. Integró el departamento Legal y Tributario
de la firma de auditoria y consultoría Ernst & Young (Chile) Ltda.,
llegando a ser Gerente de dicho departamento por más de 10 años, prestando servicios a empresas públicas y privadas, nacionales e internacionales, en los ámbitos del cumplimiento tributario, asesorías, due diligences, reestructuraciones empresariales, auditorias tributarias, entre otras.
Docente en cátedras de Derecho Tributario, para la Escuela de Auditoria, de la Facultad de Administración y Negocios, de la Universidad de las Américas, profesor titular de la cátedra de Derecho Tributario en la Universidad Academia de Humanismo Cristiano, para la carrera de Licenciatura en Ciencias Jurídicas (derecho), así como de la Cátedra de Contabilidad para la misma escuela.
Profesor titular y director académico del Diplomado de Legislación y Gestión Tributaria, impartido por la empresa Edimatri Capacitación S.A., desde el año 2008 a la fecha.
Ex Director Jurídico de la Ilustre Municipalidad de San José de Maipo.
Integrante y socio del Área Legal Tributaria del Estudio de Abogados Elías Napadensky.
Socio Principal de la División de Defensorías y Consultorías de Edimatri S.A.
ACADÉMICOS NANCY MADRID MENA.
Contador Auditor, Universidad Central, Magíster en Planificación
y Gestión Tributaria, Universidad de Santiago de Chile. (USACH).
Especialización en planificación Tributaria, manejo tributario y
Contable de empresas con estructura de holding. Ex - Docente en las Escuelas de Auditoria, área Tributaria, en las Universidad Unicit; Miguel de Cervantes; Universidad Autónoma de Chile y Universidad Diego Portales.
CESAR MILLACOY IBAÑEZ.
Contador Auditor Universidad de Talca. Licenciado en Auditoria, Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria Univ. de Talca, Postitulo en Legislación Tributaria Univ. de Santiago,
Magíster en Planificación y Gestión Tributaria Univ. de Santiago,
Gerente Senior Tributario de RSM & Landa Consultores. Profesor
en el área tributaria, de la Universidad de Talca (profesor en el
Magíster en Planificación y gestión tributaria), Universidad de las
Americas (profesor de pre-grado y de tesis), Universidad Católica del Maule (profesor en el Diplomado en Gestión Tributaria) y Edimatri Capacitación S.A. (Profesor en el Diplomado de Analista Tributario).
GUSTAVO PEREZ PEREZ.
Contador Público y Auditor, Licenciado en Contabilidad y Auditoria, de la Universidad de Santiago de Chile (Usach). Posee experiencia docente en Diplomados de Gestión y Planificación Tributaria, realizados en la Universidad de Santiago de Chile, Universidad Católica del Maule y Edimatri. Actualmente, ocupa el cargo de Gerente Tributario de la firma “KPMG, Auditores y Consultores”, con especialización en auditorias tributarias, reestructuraciones societarias, procesos de due dilligence y asesorias impositivas a importantes compañías.
Información Matriculas y Solicitud de Postulación:
Coordinadora General: Sra. Carmen Contreras A.
E-Mail [email protected]
Teléfonos: (56-2) 7315 126 – (56-2) 7315 100 Fax: (56-2) 731 5130
www.edimatri.cl
Valor Preinscripción hasta el 30 de abril 2011
$1.100.000.-Valor público General $
1.250.000.-ANTECEDENTES GENERALES:
Inicio:
Junio / Diciembre 2011
Horario:
Sábado de 09:00 a 13:00 y 14:00 a 18:00 hrs.
Duración:
192 hrs. / Franquicia Sence
Lugar de Realización: Santa Magdalena Nº 116. Providencia Hotel Tempo Rent.
* De no alcanzar el número de matriculados establecido por la Dirección del programa, Edimatri Capacitación se reserva el derecho de postergar o suspender el inicio.