INFORME DE XESTIÓN
Informe sobre a xestión dos recursos económicos
2019
MEMORIA ECONÓMICA
PRESENTACIÓN ... 2
1. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO ... 5
1. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE 2019 ... 6
2. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS ... 8
2. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS ... 9
INGRESOS AFECTADOS E NON AFECTADOS ... 13
INGRESOS DE EXERCICIOS ANTERIORES ... 17
CAPÍTULO III: PREZOS PÚBLICOS E OUTROS INGRESOS. ... 18
CAPÍTULO IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES ... 24
CAPÍTULO V. INGRESOS PATRIMONIAIS ... 27
CAPÍTULO VI. ALLEAMENTO DE INVESTIMENTOS REAIS ... 29
CAPÍTULO VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL ... 30
CAPÍTULO VIII. VARIACIÓN DE ACTIVOS FINANCEIROS ... 33
CAPÍTULO IX. VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCEIROS ... 34
3. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS ... 35
3. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS ... 36
COMENTARIOS XERAIS Á LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE GASTOS ... 36
CAPÍTULO I. GASTOS DE PERSOAL... 42
CAPÍTULO II. GASTOS CORRENTES EN BENS E SERVIZOS ... 44
CAPÍTULO III. GASTOS FINANCEIROS ... 46
CAPÍTULO IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES ... 47
CAPÍTULO VI. INVESTIMENTOS REAIS ... 49
CAPÍTULO IX. VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCEIROS ... 51
COMISIÓN INTERUNIVERSITARIA DE GALICIA 2019 ... 52
PAGAMENTOS DE EXERCICIOS PECHADOS ... 53
4. RESULTADOS ORZAMENTARIOS ... 54
4. RESULTADOS ORZAMENTARIOS ... 55
ESTADO DA TESOURARÍA ... 55
ESTADO DO REMANENTE DE TESOURARÍA ... 56
5. ACTIVIDADE DE I+D+i ... 59
5. RECURSOS CAPTADOS POR ACTIVIDADES DE I+D ... 60
6. POSGRAO ... 64
6. ACTIVIDADES DE POSGRAO ... 65
7. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA ... 68
7.1 INTRODUCIÓN ... 69
7.2 EXPEDIENTES LICITADOS NO EXERCICIO 2019. RESUMO ... 70
7.3 EXPEDIENTES LICITADOS NO EXERCICIO 2019. DETALLE ... 71
8. INVENTARIO DE BENS MOBLES E INMOBLES ... 79
8.1 INTRODUCIÓN ... 80
8.2 VALORES EN INVENTARIO ... 80
8.3 RELACIÓN VALORADA DO INVENTARIO DE BENS INMOBLES ... 81
9. RESUMO DA CONTABILIDADE ANALÍTICA ... 89
9. CONTABILIDADE ANALÍTICA. RESUMO ... 90
10. ANEXOS ... 94
10. ANEXOS ... 95
Anexo 1: Gastos executados polos centros con cargo aos seus créditos ... 96
Anexo 2: Gastos executados polos departamentos ... 97
Anexo 3: Gastos executados institutos universitarios ... 100
Anexo 4: Gastos executados en centros singulares ... 100
Anexo 5: Operacións de gasto en I+D+i por centro orgánico ... 101
Anexo 6: Operacións de gasto en I+D+i por tipo de actividade ... 102
Anexo 7: Compoñentes estruturais dos gastos correntes da USC ... 105
Anexo 8: Evolución do número de alumnos e créditos matriculados ... 106
2
PRESENTACIÓN
A Memoria Económica da USC 2019 inclúe como documentos diferenciados a Conta Anual, co contido que establece o Plan xeral de contabilidade pública 2010 (PXCP 2010);
e o Informe sobre a xestión dos recursos económicos, elaborado conforme ao contido indicado nos Estatutos da Universidade de Santiago de Compostela (USC).
Os Estatutos da USC establecen (artigo 176) que a xestión económica e financeira da Universidade de Santiago de Compostela, no marco constituído pola programación plurianual e polo orzamento, reflectirase nas contas anuais.
Segundo o artigo 177, as contas anuais comprenden o balance, a conta de resultado económico patrimonial, o estado de cambios no patrimonio neto, o estado de fluxos de efectivo, o estado de liquidación do orzamento e a memoria. Estes documentos forman unha unidade e debe redactarse con claridade e mostrar a imaxe fiel do patrimonio, da situación financeira, do resultado económico patrimonial e da execución do orzamento da Universidade de conformidade co PXCP. A Universidade de Santiago de Compostela poderá, adicionalmente, presentar un informe sobre a xestión dos recursos económicos.
Para estes efectos, o artigo 178 dos Estatutos establece que:
“A memoria económica anual conterá necesariamente:
a) A liquidación definitiva do orzamento, a conta de resultados e o balance de situación.
b) A información dos expedientes de contratación administrativa xestionados no exercicio.
c) Un informe sobre a valoración e a evolución do inventario de bens mobles e inmobles.
d) Un informe polo miúdo sobre a xestión dos recursos económicos.
e) A demais información e documentación esixida pola normativa vixente sobre contabilidade pública.”
O citado Plan xeral de contabilidade pública, aprobado pola Orde EHA/1037/2010, de 13 de abril, é de aplicación obrigatoria para as entidades integrantes do sector público administrativo estatal a partir de 2011, e nel especifícanse os documentos que integran as contas anuais, que son:
• Balance de situación
• Conta de resultado económico patrimonial
• Estado de cambios no patrimonio neto
• Estado de fluxos de efectivo
• Estado de liquidación do orzamento
• Memoria
O PXCP 2010 establece a obrigatoriedade de incluír nas contas anuais do sector público información sobre indicadores financeiros, patrimoniais e orzamentarios (punto 24 da
3
memoria) así como o custo das actividades e indicadores de xestión (punto 25 e 26 da memoria), que serán obrigatorios a partir das contas do ano 2013.
Pode existir certa confusión terminolóxica e de contidos, e incluso redundancias entre o que ven establecido no PXCP e os contidos adicionais que prevén os Estatutos. Para estes efectos, denominaremos Memoria Económica ao conxunto de documentos elaborados tralo peche e liquidación do exercicio económico. A Memoria Económica será sometida á aprobación dos órganos de goberno, e terá o seguinte contido:
1. Contas anuais 2019, que comprenderán:
Cadros económicos:
• Balance de situación
• Conta de resultado económico patrimonial
• Estado de cambios no patrimonio neto, constituído por tres estados:
o Estado total de cambios no patrimonio neto o Estado de ingresos e gastos recoñecidos
o Estado de operacións coa entidade ou entidades propietarias
• Estado de fluxos de efectivo e Estado da tesourería
• Estado de liquidación do orzamento
o Liquidación do orzamento de gastos o Liquidación do orzamento de ingresos o Resultado de operacións comerciais o Resultado orzamentario
Memoria das contas anuais:
• Memoria que amplía e comenta a información contida nos outros documentos que integran as contas anuais, que se estrutura en 30 apartados 2. Informe sobre a xestión dos recursos económico 2019
O presente documento refírese ao apartado 2 anterior: Informe sobre a xestión dos recursos económicos do exercicio 2019. Estrutúrase en oito partes, así como diversos anexos específicos:
1. Resumo da liquidación do orzamento 2019 2. Liquidación do orzamento de ingresos 3. Liquidación do orzamento de gastos 4. Resultados orzamentarios
5. Actividades de I+D+i 6. Actividades de posgrao 7. Contratación administrativa
8. Inventario de bens mobles e inmobles 9. Resumo da contabilidade analítica
― Anexos: execución orzamentaria
4
Na primeira parte, Liquidación do orzamento ofrécese, como punto de partida, unha información básica sobre a liquidación comparativa dos orzamentos de ingresos e gastos.
Na segunda parte, Liquidación do orzamento de ingresos, analízase en detalle o comportamento das partidas do orzamento de ingresos, tratando de mostrar sempre unha información que permita contrastala con exercicios anteriores.
Con esa mesma filosofía e detalle, a terceira parte refírese á Liquidación do orzamento de gastos. Inclúese neste apartado información sobre os gastos e ingresos da Comisión Interuniversitaria de Galicia en 2019.
A cuarta parte trata dos Resultados orzamentarios. Procúrase dar unha información que, sen apartarse do rigor contable, sexa á súa vez comprensible e ilustrativa sobre os resultados do exercicio.
A quinta parte, Actividades de I+D+i, ofrece datos sobre a evolución dos recursos económicos captados nos últimos anos, así como unha agrupación por tipo de actividade e procedencia dos ingresos referidos ás actividades vixentes no exercicio.
No informe deste exercicio inclúese por primeira vez a sexta parte, Posgrao, no que se inclúe a información económica básica e de número de actividades relacionada coas actividades de posgrao propio.
Na sétima parte, Contratación administrativa, refírese á contratación administrativa. Neste informe ofrecemos un resumo, coa idea de non reiterar a información completa que xa figura na Memoria.
A oitava parte inclúe o Inventario de bens inmobles e de bens mobles titularidade da USC, coa valoración correspondente.
Por último, a novena parte consiste nun resumo descritivo do informe de Contabilidade Analítica, que tamén se publica integro xunto cos demais documentos da Memoria Económica da USC.
Todos os documentos citados constitúen a Memoria Económica e ofrecen o resumo da situación económico financeira da USC no ano 2019.
5
1. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO
6
1. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE 2019
Co fin de ter unha primeira aproximación comparada, a seguinte táboa amosa a liquidación do orzamento de ingresos e gastos a nivel de capítulo. Para estes efectos os datos que se ofrecen son os dereitos recoñecidos (ingresos) e as obrigas do exercicio (gastos), con independencia das datas efectivas dos cobros e pagamentos, respectivamente.
Cadro 1. Dereitos recoñecidos no exercicio 2019
Cadro 2. Obrigas contraídas no exercicio 2019
Con estes datos obsérvase un superávit orzamentario de 4,3 millóns. Porén, ao longo deste documento irase analizando máis polo miúdo este resultado, poñéndoo tamén en relación co de exercicios anteriores, e diferenciando os créditos afectados daqueles que son financiados con recursos propios.
CAPÍTULO DEREITOS RECOÑECIDOS
III.PREZOS PÚBLICOS E OUTROS INGRESOS 37.130.604,02
IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES 145.128.159,43
V. INGRESOS PATRIMONIAIS 620.195,92
VI. ALLEAMENTO DE INVESTIMENTOS REAIS 1.079.341,50
VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 65.994.434,96
IX. VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCEIROS 5.018.420,98
TOTAIS 254.971.156,81
CAPÍTULO OBRIGAS CONTRAÍDAS
I. GASTOS DE PESOAL 149.460.231,32
II. GASTOS CORRENTES EN BENS E SERVIZOS 30.570.052,57
III. GASTOS FINANCEIROS 416.537,59
IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES 3.657.190,80
V. FONDO DE CONTINXENCIA 0,00
VI. INVESTIMENTOS REAIS 63.702.073,97
IX VARIACIÓN DE PASIVOS FINANCEIROS 2.827.744,58
TOTAIS 250.633.830,83
7
No seguinte gráfico aparecen os ingresos e gastos desde o exercicio 2015.
Cadro 3. Evolución de ingresos e gastos (en millóns de euros)
2015 2016 2017 2018 2019
Ingresos 243,16 256,14 242,73 248,34 254,97 Gastos 245,30 255,84 248,77 246,56 250,63
8
2. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS
9
2. LIQUIDACIÓN DO ORZAMENTO DE INGRESOS
A execución orzamentaria dos ingresos ten dúas fases principais, que poden ser simultáneas ou non: a) o recoñecemento do dereito – acto administrativo mediante o cal se cuantifica e recoñece a existencia dun crédito ou dereito de cobro a favor da USC, é dicir, a USC ostenta un dereito á súa percepción avalado por documentos ou actos con validez xurídica (resolucións, liquidacións, facturas emitidas, etc).; b) a extinción dese dereito, que normalmente se produce cando se cobra materialmente ese crédito.
No cadro seguinte indícanse os dereitos recoñecidos por capítulos, fronte ás previsións iniciais (orzamento inicial) e as previsións definitivas. Tamén se ofrece información dos dereitos efectivamente cobrados no exercicio 2019.
Cadro 4. Execución de ingresos no exercicio 2019
As previsións iniciais de ingresos incrementáronse por operacións de financiamento acadado durante o exercicio en 16,28 millóns de euros, o que significa en termos porcentuais o 6,65% respecto ás previsións iniciais. Para o cálculo das cifras anteriores descóntanse os aumentos de previsións derivados do financiamento co remanente de tesourería do ano 2018 (32,35 millóns de euros) e da facturación interna (1,39 millóns de euros).
A cifra de dereitos recoñecidos pendentes de cobro a 31/12/19 é de 36,43 millóns de euros, que representa o 14,29 % de todos os dereitos recoñecidos (13,82 % no ano anterior).
Para complementar a información anterior, preséntanse os datos de ingresos recadados que corresponden a dereitos recoñecidos en exercicios anteriores (exercicios pechados).
Capítulo Previsións
iniciais Previsións
definitivas Dereitos
recoñecidos Ingresado Pendente de
ingreso III. Prezos públicos e outros
ingresos 35.090.000,00 38.008.122,20 37.130.604,02 27.667.253,67 9.463.350,35 IV. Transferencias correntes 139.143.140,00 143.549.612,74 145.128.159,43 144.094.054,52 1.034.104,91 V. Ingresos Patrimoniais 487.000,00 685.442,50 620.195,92 453.642,99 166.552,93 VI.-Alleamento de
investimentos reais 1.079.340,00 1.079.340,00 1.079.341,50 900.000,00 179.341,50 VII. Transferencias de
capital 63.026.200,00 73.174.243,21 65.994.434,96 40.434.324,24 25.560.110,72 VIII.Variación de Activos
Financeiros - 32.352.674,69 - - - IX. Variación de Pasivos
Financeiros 5.847.000,00 5.847.000,00 5.018.420,98 4.994.951,28 23.469,70
TOTAIS 244.672.680,00 294.696.435,34 254.971.156,81 218.544.226,70 36.426.930,11
10 Cadro 5. Recadación de ingresos correspondentes a exercicios pechados
A recadación en 2019 de dereitos liquidados en exercicios anteriores ascendeu a un total de 30,13 millóns de euros.
No cadro seguinte ofrécese información comparativa da evolución dos datos mencionados
Cadro 6. Recadación por ingresos do exercicio e de exercicios anteriores
Capítulo Dereitos netos a
cobrar Dereitos recadados Dereitos pendentes de cobro a 31/12/2019 III. Prezos públicos e outros ingresos 9.941.884,89 8.994.040,99 947.843,90
IV. Transferencias correntes 886.475,47 419.425,07 467.050,40
V. Ingresos Patrimoniais 204.033,23 100.140,70 103.892,53
VII. Transferencias de capital 27.425.101,03 20.252.058,51 7.173.042,52
IX. Variación de Pasivos Financeiros 445.005,29 363.413,29 81.592,00
TOTAIS 38.902.499,91 30.129.078,56 8.773.421,35
2015 2016 2017 2018 2019
Dereitos recoñecidos 243.163.170,08 256.139.139,29 242.726.934,04 248.337.625,80 254.971.156,81 Ingresado 213.657.579,90 219.098.161,67 208.457.552,48 214.009.323,96 218.544.226,70
% Ingresado 87,87% 85,54% 85,88% 86,18% 85,71%
Pendente de ingreso 29.505.590,18 37.040.977,62 34.269.381,56 34.328.301,84 36.426.930,11
% pendente de ingreso no ex. 12,13% 14,46% 14,12% 13,82% 14,29%
Ingresado exercicios pechados 37.040.933,68 26.183.719,79 34.696.144,13 37.235.569,55 30.129.078,56 Pendente ingreso ex. pechados 6.731.445,26 7.516.507,05 8.785.024,51 5.247.384,28 8.773.421,35
Total ingresado no exercicio 250.698.513,58 245.281.881,46 243.153.696,61 251.244.893,51 248.673.305,26
% sobre dereitos recoñecidos 103,10% 95,76% 100,18% 101,17% 97,53%
11
A continuación, para unha visión comparativa, preséntase a evolución dos dereitos recoñecidos dende o ano 2014.
Cadro 7. Dereitos recoñecidos 2014 - 2019
No cadro seguinte figuran as porcentaxes que cada fonte de financiamento representa sobre o conxunto dos ingresos da USC no período 2013-2019.
Cadro 8. Porcentaxe de financiamento por capítulos, 2013 - 2019
Capítulo 2014 2015 2016 2017 2018 2019
III. Prezos públicos e
outros ingresos 37.414.248,11 38.302.793,37 42.012.720,09 38.556.564,41 38.203.708,64 37.130.604,02 IV. Transferencias
correntes 137.851.949,85 139.865.185,38 139.031.135,42 140.674.582,16 140.123.525,83 145.128.159,43 V. Ingresos
patrimoniais 641.472,71 587.789,57 638.835,76 1.728.495,52 650.471,51 620.195,92
VI. Alleamento de
investimentos reais 0,00 0,00 0,00 6.116.268,50 0,00 1.079.341,50
VII. Transferencias de
capital 47.687.315,07 53.755.866,38 69.740.837,07 54.771.541,51 60.824.958,03 65.994.434,96 VIII. Variación activos
financeiros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IX. Variación de
pasivos financeiros 2.615.288,00 10.651.535,38 4.715.610,95 879.481,94 8.534.961,79 5.018.420,98 TOTAIS 226.210.273,74 243.163.170,08 256.139.139,29 242.726.934,04 248.337.625,80 254.971.156,81
Cap Capítulo 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
III Prezos públicos e outros ingresos 17,22 16,54 15,75 16,4 15,88 15,38 14,56 IV Transferencias correntes 59,85 60,94 57,52 54,28 57,96 56,42 56,92
V Ingresos patrimoniais 0,18 0,28 0,24 0,25 0,71 0,26 0,24
VI Alleamento de investimentos reais 0 0 0 0 2,52 0 0,42
VII Transferencias de capital 19,65 21,08 22,11 27,23 22,57 24,49 25,88
VIII Variación de activos financeiros 0 0 0 0 0 0 0
IX Variación de pasivos financeiros 3,1 1,16 4,38 1,84 0,36 3,44 1,97
12
O importe das “transferencias correntes” representa no período analizado a maior fonte de recursos situándose no promedio do 57,70% dos recursos totais pero significando neste último ano o 56,92%. En segundo lugar figuran as transferencias de capital que inclúen o financiamento por proxectos, infraestruturas de investigación e obras, en terceiro lugar os “prezos públicos e outros ingresos” (matrículas e prestación servizos investigación, etc.) e, por último, excluíndo operacións financeiras, unha pequena participación dos ingresos derivados da rendibilización do patrimonio (capítulo V).
Nos gráficos seguintes ilústrase a evolución dos capítulos de ingresos máis relevantes. As flutuacións das transferencias de capital de dos ingresos por pasivos financeiros teñen que ver coa dinámica de convocatorias externas para actividades de I+D.
13
INGRESOS AFECTADOS E NON AFECTADOS
O Plan Galego de Financiamento Universitario 2016-2020, cando trata sobre o obxectivo de equilibrio orzamentario, establece que “estas previsións terán que separar os ingresos incondicionados dos de carácter finalista e tamén desagregar os gastos estruturais dos que tiveran financiamento afectado”.
A diferenciación dos créditos afectados dos non afectados recóllese tamén no Plan Xeral de Contabilidade Pública de 2010 e, indirectamente, na Lei Orgánica 2/2012, de Estabilidade Orzamentaria e Sostibilidade Financeira.
Deste modo establécense varias excepcións ao principio xeral de desafectación dos ingresosque preside a actividade financeira de todas as administracións públicas (os ingresos orzamentarios enténdense destinados con carácter xeral a financiar conxunto das obrigas), dado que a propia lexislación categoriza os créditos como afectados ou non afectados.
A Intervención General de la Adminstración del Estado (IGAE) define os gastos con financiamento afectado como aquelas unidades de gasto que se financien en todo ou en parte mediante recursos concretos, de xeito que no caso de non se realizar o gasto orzamentario non poderían percibirse ou, se se tiveran percibido, deberían destinarse ao financiamento doutras unidades de gastos de similar natureza ou seren obxecto de reintegro aos axentes que achegaron eses recurso.
Porén, a pesar de que o sistema contable empregado pola USC foi deseñado e actualizado pola propia IGAE, non dispón de mecanismos claros para diferenciar os créditos afectados daqueles que non o son. Isto obriga a que esta diferenciación se veña facendo desde o ano 2015 por mecanismos non estritamente contables e con moita marxe de mellora.
No cadro seguinte exprésanse os ingresos liquidados en 2019 en comparación coas previsións iniciais, diferenciando por estimación os afectados e non afectados.
14 Cadro 9 Dereitos recoñecidos fronte a orzamento inicial de ingresos
Cód.
Orgánico Cód.
Económico Denominación partida Orzamento inicial
total Orzamento
afectado Orzamento non
afectado Dereitos recoñecidos totais
Dereitos recoñecidos
afectadosq
Dereitos recoñecidos non afectados 8075 310 Prezos públicos de matrícula 18.550.000,00 18.550.000,00 17.774.439,42 - 17.774.439,42 6020 31100 Prezos centro linguas modernas 250.000,00 250.000,00 285.058,80 - 285.058,80 6030 31100 Prezos instituto criminoloxía 0,00 0,00 55.184,00 - 55.184,00 5505 31106 Matricula cuarto ciclo 40.000,00 40.000,00 55.245,33 - 55.245,33
8075 31101 Cursos de verán 0,00 0,00 91.738,00 - 91.738,00
5505 312 Matrícula cursos de posgrao 1.755.000,00 1.491.750,00 263.250,00 1.257.108,20 1.068.541,97 188.566,23 8075 318 Prezos outros estudos 50.000,00 50.000,00 40.087,90 - 40.087,90 8075 320 Dereitos de inscrición en oposicións e concursos 25.000,00 25.000,00 42.001,42 - 42.001,42 8075 321 Inscricións, congresos, seminarios, etc. 354.000,00 300.900,00 53.100,00 324.485,76 275.812,90 48.672,86 7600 322 Dereitos aloxamento servizo universitario de residencias 2.300.000,00 2.300.000,00 2.396.258,08 - 2.396.258,08 8050 323 Servizos prestados por investigación 9.290.000,00 7.803.600,00 1.486.400,00 9.263.006,07 7.780.925,10 1.482.080,97 8075 324 Outros servizos docencia 150.000,00 150.000,00 789.523,66 - 789.523,66 8075 328 Servizos prestados atención clínicas 918.000,00 780.300,00 137.700,00 874.361,20 743.207,02 131.154,18 7535 32900 Escola infantil Breogán 118.000,00 118.000,00 240.441,52 - 240.441,52 7540 32901 Cotas uso instalacións deportivas 580.000,00 580.000,00 574.801,02 - 574.801,02 8075 32907 Entradas museo historia natural 40.000,00 40.000,00 44.484,62 - 44.484,62 7051 32909 Entradas Domus Mitreo 20.000,00 20.000,00 28.250,00 - 28.250,00 8075 329XX Outros servizos prestados 0,00 0,00 43.040,08 - 43.040,08 7025 33000 Vendas de publicacións propias 65.000,00 65.000,00 77.299,93 - 77.299,93 8075 33300 Vendas enerxía eléctrica 130.000,00 130.000,00 152.803,45 - 152.803,45 8075 38101 Anuncios contratación administrativa 25.000,00 25.000,00 - - - 8075 38103 Compensación consumos subministracións concesionarios 180.000,00 180.000,00 205.123,03 - 205.123,03 8075 39999 Outros ingresos diversos 250.000,00 250.000,00 1.122.385,54 - 1.122.385,54 TOTAIS CAPÍTULO III. PREZOS PÚBLICOS E OUTROS INGRESOS 35.090.000,00 10.376.550,00 24.713.450,00 35.737.127,03 9.868.486,98 25.868.640,05
8075 34000 Facturación Interna 1.393.476,99
TOTAIS CAPÍTULO III (CON FACTURACIÓN INTERNA) 37.130.604,02
15
Cód.
Orgánico Cód.
Económico Denominación partida Orzamento inicial
total Orzamento
afectado Orzamento non
afectado Dereitos recoñecidos totais
Dereitos recoñecidos
afectadosq
Dereitos recoñecidos non afectados 8075 401 Transferencias da administración do estado 0,00 0,00 366.666,65 - 366.666,65 8075 410 Transferencias de axencias estatais e autonómicas 0,00 0,00 2.466.890,68 - 2.466.890,68 8075 441 Transferencias doutros entes públicos 0,00 0,00 54.910,67 - 54.910,67 8075 45101 PGFU. Financiamento estrutural: custo estándar (Consellería de Educación,...) 104.700.160,00 104.700.160,00 104.702.933,29 - 104.702.933,29 8075 45102 PGFU. Mantemento consello social (Consellería de Educación,...) 206.000,00 206.000,00 206.026,00 - 206.026,00 8075 45103 PGFU. Financiamento por resultados (Consellería de Educación,...) 15.027.730,00 15.027.730,00 16.542.089,14 - 16.542.089,14 8075 45104 PGFU. Sexenios, complementos retributivos autonómicos e matrículas (Consel 13.123.140,00 11.573.350,00 1.549.790,00 13.023.141,10 11.485.160,57 1.537.980,53 8075 45105 PGFU. Compensación prezos públicos másteres profesionalizantes 307.220,00 0,00 307.220,00 131.578,64 - 131.578,64 8075 45112 Estabilización persoal (Consellería de Educación,...) 0,00 0,00 - - - 8075 45140 Prazas vinculadas (SERGAS) 3.928.890,00 3.928.890,00 0,00 2.954.983,76 2.954.983,76 - 8075 451XX Outras transferencias da comunidade autónoma 0,00 0,00 0,00 1.403.940,32 - 1.403.940,32 8075 46 Transferencias de entidades locais 0,00 0,00 810.017,69 - 810.017,69 8075 47001 Banco Santander. Convenio 1.800.000,00 1.300.000,00 500.000,00 1.904.700,00 1.375.616,67 529.083,33 8075 470XX Subvencións de familias e institucións sen fins de lucro 0,00 0,00 142.000,00 - 142.000,00 8075 480 Transferencias de familias e institucións sen fins de lucro 50.000,00 50.000,00 197.503,00 - 197.503,00 8075 490 Transferencias da unión europea 0,00 0,00 220.778,49 - 220.778,49 TOTAL CAPÍTULO IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES 139.143.140,00 16.802.240,00 122.340.900,00 145.128.159,43 15.815.760,99 129.312.398,44
Cód.
Orgánico Cód.
Económico Denominación partida Orzamento inicial
total Orzamento
afectado Orzamento non
afectado Dereitos recoñecidos totais
Dereitos recoñecidos
afectadosq
Dereitos recoñecidos non afectados 8075 520 Xuros de contas bancarias 1.000,00 1.000,00 1.416,30 - 1.416,30 8075 540 Alugueres e produtos de inmobles 310.000,00 310.000,00 441.185,75 - 441.185,75 8075 550 Concesións administrativas 176.000,00 176.000,00 175.442,19 - 175.442,19
8075 599 Outros ingresos patrimoniais 0,00 0,00 2.151,68
TOTAL CAPÍTULO V. INGRESOS PATRIMONIAIS 487.000,00 487.000,00 620.195,92 - 618.044,24
16
RESUMO:
Cód.
Orgánico Cód.
Económico Denominación partida Orzamento inicial
total Orzamento
afectado Orzamento non
afectado Dereitos recoñecidos totais
Dereitos recoñecidos
afectadosq
Dereitos recoñecidos non afectados 8075 61900 Alleamento investimentos reais 1.079.340,00 1.079.340,00 1.079.341,50 - 1.079.341,50
TOTAL CAPÍTULO VI. ALLEAMENTO INVESTIMENTOS REAIS 1.079.340,00 1.079.340,00 1.079.341,50 - 1.079.341,50
Cód.
Orgánico Cód.
Económico Denominación partida Orzamento inicial
total Orzamento
afectado Orzamento non
afectado Dereitos recoñecidos totais
Dereitos recoñecidos
afectadosq
Dereitos recoñecidos non afectados 8050 70100 Ministerios. Recursos investigación 2.000.000,00 2.000.000,00 0,00 2.570.319,76 2.570.319,76 - 8050 710 Recursos investigación (Agencia Estatal Investigación, organismos autónomos 11.512.225,00 9.358.010,00 2.154.215,00 9.182.968,82 7.464.613,84 1.718.354,98 8050 72000 Recursos investigación (Instituto de Salud Carlos III) 278.000,00 244.640,00 33.360,00 261.176,30 229.835,14 31.341,16 8050 741 Outros recursos externos para I+D 0,00 0,00 73.218,50 - 73.218,50 8050 75000 Recursos investigación autonómicos 22.202.095,00 19.397.200,00 2.804.895,00 24.736.018,39 21.611.000,94 3.125.017,45 8075 75001 PGFU. Financiamento por resultados (Consellería de Educación,...) 15.027.730,00 15.027.730,00 13.393.017,79 - 13.393.017,79 8075 75002 PGFU. RAM (Consellería de Educación,...) 2.357.150,00 2.357.150,00 2.357.151,85 - 2.357.151,85 8075 75011 Proxecto edificio ciencias da saúde (SERGAS) 1.500.000,00 1.500.000,00 0,00 - - - 8050 760 Recursos investigación (corporacións locais) 71.000,00 62.480,00 8.520,00 344.680,27 303.318,64 41.361,63 8050 780 Recursos investigación (familias e institucións sen fins de lucro) 750.000,00 660.000,00 90.000,00 1.029.790,85 906.215,95 123.574,90 8050 79500 Recursos investigación (unión europea) 7.328.000,00 6.228.800,00 1.099.200,00 12.046.092,43 10.239.178,57 1.806.913,86 TOTAL CAPÍUTLO VII. TRANSFERENCIAS DE CAPITAL 63.026.200,00 39.451.130,00 23.575.070,00 65.994.434,96 43.324.482,83 22.669.952,13
Cód.
Orgánico Cód.
Económico Denominación partida Orzamento inicial
total Orzamento
afectado Orzamento non
afectado Dereitos recoñecidos totais
Dereitos recoñecidos
afectadosq
Dereitos recoñecidos non afectados 8050 91103 Anticipos reembolsables I+D (Agencia Estatal de Investigación) 5.847.000,00 5.272.000,00 575.000,00 5.018.420,98 4.524.904,29 493.516,69
TOTAL CAPÍTULO IX. PASIVOS FINANCEIROS 5.847.000,00 5.272.000,00 575.000,00 5.018.420,98 4.524.904,29 493.516,69
Orzamento inicial
total Orzamento
afectado Orzamento non
afectado Dereitos recoñecidos totais
Dereitos recoñecidos
afectados
Dereitos recoñecidos non afectados 244.672.680,00 71.901.920,00 172.770.760,00 254.971.156,81 73.533.635,11 180.041.893,03
17
INGRESOS DE EXERCICIOS ANTERIORES
O cadro que segue recolle a evolución dos dereitos recoñecidos en exercicios anteriores e pendentes de cobro a 1 de xaneiro de 2019, e as operacións de anulación e cobros durante o ano.
Cadro 10. Recadación de dereitos recoñecidos de anos anteriores
Analizamos a continuación a nivel de capítulo, as diferenzas entre as previsións orzamentarias e os dereitos recoñecidos, antes de entrar a unha valoración polo miúdo da situación de cada partida.
Exercicio
Dereitos pendentes de
cobro a 31/12/18
Ingresado en 2019
Dereitos anulados en
2019
Dereitos pendentes de
cobro a 31/12/19
2012 12.394,43 0,00 0,00 12.394,43
2013 107.102,91 38.378,90 0,00 68.724,01
2014 173.338,55 80.510,03 3.203,67 89.624,85
2015 456.527,46 175.260,83 145.346,48 135.920,15 2016 552.494,71 342.655,12 18.251,46 191.588,13 2017 3.945.526,22 2.474.750,96 82.227,72 1.388.547,54 2018 34.328.301,84 27.017.522,72 424.156,88 6.886.622,24 TOTAIS 39.575.686,12 30.129.078,56 673.186,21 8.773.421,35
18
CAPÍTULO III: PREZOS PÚBLICOS E OUTROS INGRESOS.
As partidas que conforman este capítulo, como veremos, son heteroxéneas, e resulta necesario detallalas para explicar as diferenzas entre as previsións iniciais (35,09 millóns) as definitivas (38,00) e os dereitos recoñecidos (37,13).
Por outro lado, para analizar a evolución da partida haberá que diferenciar os ingresos
“non estruturais” que se produciron nos exercicios anteriores.
En 2019 produciuse un descenso nos ingresos por prezos públicos (0,24 millóns) e nos derivados de prestación de servizos de I+D (0,82 millóns). O incremento dos ingresos nos demais artigos (0,31 millóns) non compensan os descensos anteriores.
No cadro 10 figuran recollidos, por artigo orzamentario, os dereitos recoñecidos nos catro últimos exercicios. Presentamos de maneira separada os ingresos por facturación interna, por ser un concepto que non representa recursos do exterior.
Cadro 11. Dereitos recoñecidos, capítulo III, por artigo
Para unha visión comparativa máis inmediata, agrúpanse a continuación os datos de prezos públicos por servizos académicos, diferenciándoos do resto do capítulo III
Cadro 12. Análise comparativa do capítulo II. Dereitos recoñecidos 2016-2019
Artigo orzamentario Dereitos
recoñecidos 2016 Dereitos
recoñecidos 2017 Dereitos
recoñecidos 2018 Dereitos recoñecidos 2019 31. Prezos públicos por servicios académicos 20.828.968,39 20.135.525,19 19.800.581,83 19.558.861,65
32. Prestación de servicios 14.886.165,46 15.513.027,78 15.431.995,21 14.612.751,90
33. Venda de bens 200.589,53 151.103,33 221.226,95 238.004,91
38. Reintegros 506.047,01 411.952,66 631.718,55 737.648,81
39. Outros ingresos diversos 4.393.873,53 674.400,49 404.385,07 589.859,76
TOTAIS 40.815.643,92 36.886.009,45 36.489.907,61 35.737.127,03
34. Facturación interna 1.197.076,17 1.670.554,96 1.713.801,03 1.393.476,99
42.012.720,09 38.556.564,41 38.203.708,64 37.130.604,02
Agrupación artigos valores absolutos e
relativos 2016 2017 2018 2019
19.986.675,53 16.750.484,26 16.689.325,78 16.178.265,38
48,97% 45,41% 45,74% 45,27%
20.828.968,39 20.135.525,19 19.800.581,83 19.558.861,65
51,03% 54,59% 54,26% 54,73%
TOTAL CAPÍTULO III 40.815.643,92 36.886.009,45 36.489.907,61 35.737.127,03
OUTROS INGRESOS
PREZOS PÚBLICOS POR SERVICIOS ACADÉMICOS
19
No detalle do cadro 13 aparecen desagregados por partidas singularizadas os diferentes tipos de ingresos. Nos comentarios seguintes deterémonos naqueles aspectos que consideramos máis significativos dentro dos principais artigos orzamentarios.
Cadro 13. Dereitos recoñecidos, capítulo III, por concepto
Artigo orzamentario Dereitos
recoñecidos
Estudos oficiais 17.774.439,42
Estudos centros propios 17.696.884,79
Estudos centros adscritos 77.554,63
Outros estudos 1.784.422,23
Cursos posgrao 1.257.108,20
Centro de Linguas Modernas 285.058,80
Criminoloxía 55.184,00
Cursos de verán 91.738,00
Cuarto Ciclo 55.245,33
Cursos especialización e outros cursos 40.087,90
TOTAL ARTIGO 31 19.558.861,65
32. PRESTACIÓN DE SERVICIOS
Inscricións en xornadas,congresos,etc. 324.485,76
Aloxamento Sistema Univ. Residencias 2.396.258,08
Docencia 789.523,66
Servizos Investigación 9.263.006,07
Feuga:custos indirectos e nóminas 284.237,40
De organismos públicos e entidades sen fins de lucro 3.377.377,78
De empresas 5.601.390,89
Outros servizos prestados 1.839.478,33
Extensión Universitaria Deportes 574.801,02
Extensión Universitaria Cultura 10.000,00
Escola infantil Breogán 156.290,78
Imprenta 11.498,26
Atencións clínicas Odontoloxía 814.484,45
Atencións clínicas Optica 12.638,00
Atencións clínicas Unidade de dislexia 47.238,75
Bibliotecas 6.516,00
Dereitos de oposicións e concursos 42.001,42
Teléfonos 11.224,53
Estacións biolóxicas:A Graña/Encoro do Con 21.380,96 Centros docentes e outros; facturación; cátedras, etc. 51.271,52
Museo de Historia Natural 44.484,62
Domus Mitrae 28.250,00
Outros: Facturac. Fund. Cátedras. 7.398,02
TOTAL ARTIGO 32 14.612.751,90
31. PREZOS PÚBLICOS POR SERVIZOS ACADÉMICOS
20 Cadro 13. Dereitos recoñecidos, capítulo III, por concepto (cont.)
ARTIGO 31. PREZOS PÚBLICOS.
Os dereitos recoñecidos por prezos públicos de estudos oficiais acadaron o importe de 17,77 millóns de euros, 0,78 millóns menos que as previsións definitivas que eran de 18,55 millóns de euros.
Publicacións 77.299,93
Reprografía 7.901,53
Vendas enerxia eléctrica 152.803,45
TOTAL ARTIGO 33 238.004,91
Varios 211.724,13
Anuncios contratación 0,00
Compensación seguros 272.218,48
Compensacións subministracións concesionarios 205.123,03 Compensacións consumos compl. docente Lugo 48.583,17
TOTAL ARTIGO 38 737.648,81
Complemento asistencial Rof-Codina 30.389,96
Varios 559.469,80
TOTAL ARTIGO 39 589.859,76
TOTAL CAPÍTULO III SEN FACTURACIÓN INTERNA 35.737.127,03
Centros de investigación 385.225,80
Centros docentes 279.209,68
Institutos 39.360,84
Servimav 11.976,90
Servizos xerais de investig(Vic.investigación) 356.113,20
Estacións biolóxicas 10.742,78
Servizo de deportes 410,58
Servizo Universitario de Residencias 100.933,91
Vicerreitorados 169.757,55
Xerencia 16.841,19
Outros 22.904,56
TOTAL ARTIGO 34 1.393.476,99
TOTAL CAPÍTULO III 37.130.604,02
34. FACTURACIÓN INTERNA 39. OUTROS INGRESOS DIVERSOS 38. REINTEGROS
33. VENDA DE BENS
21
Observacións:
Os ingresos de prezos pola matriculación nas probas de acceso á Universidade non están incluídos na liquidación do orzamento de ingresos da USC. Mediante un convenio entre as tres Universidades de Galicia, encomendóuselle a liquidación dos gastos e ingresos das probas á CIUG. Por esta razón figura no orzamento da Universidade só a parte que se tivo que achegar para cubrir a diferenza entre os ingresos e os gastos e figura no capítulo IV de gastos na USC.
Inclúese na liquidación a matrícula gratuíta na USC do seu persoal e familiares e está cargado o importe da mesma ao capítulo I de gastos (acción social) contabilizándose no orzamento de ingresos como un ingreso en formalización (sen entrada material de fondos).
Criterios contables:
Aplícase a recadación efectiva realizada durante o ano e que non estaba computada como dereitos recoñecidos pendentes de cobro do exercicio anterior (2018).
Considéranse dereitos recoñecidos pendentes de cobro a 31/12/19 os seguintes:
• A información proporcionada por XESCAMPUS (aplicación informática para a xestión académica) dos abonarés emitidos – descontadas as devolucións – da matrícula do curso 2019/2020 pendentes de cobro a 30/12/19 por un importe de 1.318.358,47 euros; aquí fundamentalmente recóllense os terceiros prazos que se liquidan en marzo de 2020.
• O importe pendente de compensación do Ministerio de Educación e Formación Profesional (MEFP) polas matrículas non satisfeitas de alumnos bolseiros e dos alumnos de familia numerosa de tres fillos ascende a 6.494.000,55 euros. Este importe extráese do informe de liquidación de prezos da aplicación XESCAMPUS con data 30/12/2019. Cómpre subliñar que, ao igual que en exercicios anteriores (desde 2013), non se cobra dentro do ano un anticipo a conta do MEFP polos alumnos bolseiros, cuestión que agrava os problemas de tesouraría.
22
Os prezos públicos (artigo 31) amosan unha tendencia descendente continuando por debaixo dos 20 millóns. Aínda así, este artigo continúa representando máis do 50% do capítulo III.
No anexo 8 obsérvase a evolución do número de estudantes, que parece estabilizarse nos últimos anos. A recadación por prezos públicos vese moi influída polo mantemento en xeral do prezo dos créditos desde 2010 e a diminución do prezo de determinados máster desde o curso 2018/2019.
Cadro 14. Evolución da liquidación de prezos públicos (art. 31)
ARTIGO 32. PRESTACIÓN DE SERVIZOS
Este artigo do orzamento de ingresos contén información moi diversa. As fontes de ingresos principais son as seguintes:
O importe acadado por contratos e convenios para o financiamento de actividades de investigación diminuíu aproximadamente un 14,5%, situándose en 9,26 millóns de euros (10,83 en 2018). Non se computan aquí os ingresos por atencións clínicas en Odontoloxía, Óptica e outros servizos, que acadaron un total de 874 mil euros e que computan neste mesmo artigo, pero en outros servizos (818 mil en 2018).
Os dereitos de aloxamento no Servizo Universitario de Residencias acadaron o importe de 2,40 millóns de euros (2,36 en 2018); tanto a ocupación como os prezos mantivéronse constantes. Compútanse como ingresos en formalización as maiores cotas que pagan os alumnos bolseiros compensadas coa bolsa de comedor que perciben.
Os dereitos de inscrición en congresos e de matrícula noutros estudos foron 1,14 millóns de euros fronte a 0,48 millóns de euros en 2018. En extensión universitaria (deportes e actividades culturais) os ingresos foron de 0,58 millóns en 2019 e de 0,59 en 2018. Os dereitos pola utilización da Escola Infantil Breogán foron de 0,16 millóns, fronte aos 0,13 en 2018. Finalmente, o resto dos ingresos por prestación de servizos acadaron 0,22 millóns; en 2018 foron de 0,21 millóns.
Exercicio Prezos públicos (art 31)
2010 21.980.119,30
2011 22.690.353,70
2012 22.115.353,26
2013 22.025.610,43
2014 21.000.083,57
2015 20.891.090,54
2016 20.828.968,39
2017 20.135.525,19
2018 19.800.581,83
2019 19.558.861,65
18.500 19.000 19.500 20.000 20.500 21.000 21.500 22.000 22.500 23.000
2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
Millares
Prezos públicos (art 31)
23
ARTIGO 33. VENDA DE BENS
As vendas de enerxía eléctrica pasan de 123,38 miles de euros no exercicio 2018 a 238 mil en 2019.
ARTIGO 34. FACTURACIÓN INTERNA
Desde o ano 1996 a facturación que se realiza internamente na USC –os denominados cargos internos– trátanse en contabilidade como ingreso no centro emisor (centro que presta o servizo ou subministra as mercancías) e como pagamento no centro receptor (aplicación orzamentaria que soporta o gasto). Como consecuencia disto, o orzamento de ingresos, e correlativamente o de gastos, vense incrementados polo volume anual destas operacións, que representaron en total 1,39 millóns de euros (1,71 millóns en 2017). Estas operacións non orixinan movementos de fondos de tesourería, posto que se realizan en
“formalización” (sen saída material de fondos).
Desde o ano 2010 a facturación externa de telefonía móbil contabilízase e aboase extraorzamentariamente. Posteriormente efectúanse os cargos internos contra as partidas do orzamento que deben soportalos, de tal xeito que se cancela a operación non orzamentaria. A partir de 2011 tamén se utiliza este sistema para o cargo da telefonía fixa. Desde 2015 tamén se segue o dito procedemento para o tratamento dos gastos de reprografía repercutidos polo concesionario “Campus na Nube”. Estes cargos teñen un tratamento distinto que a citada facturación interna, posto que neste caso non intervén o orzamento de ingresos.
No detalle do cadro 13 indicabamos os diferentes centros emisores de cargos internos e as cantidades que facturan.
24
CAPÍTULO IV. TRANSFERENCIAS CORRENTES
Os dereitos recoñecidos por transferencias correntes (145,13 millóns) son moi semellantes ás previsións orzamentarias definitivas (139,98 millóns). No conxunto do capítulo, os dereitos recoñecidos son superiores aos de 2018 (140,12millóns)
No cadro 15 detállanse por artigo orzamentario os dereitos recoñecidos comparándoos cos dos tres exercicios previos
Cadro 15. Ingresos por transferencias correntes, 2016 - 2019
No cadro seguinte agrúpanse os datos anteriores en función da procedencia dos fondos:
Cadro 16. Transferencias capítulo IV, agrupadas por procedencia
O exercicio foi o cuarto de vixencia do Plan Galego de Financiamento Universitario 2016-2020 (PGFU), asinado en febreiro de 2016. Este plan estrutura o financiamento autonómico que reciben as universidades en dous tipos de fondos: por un lado o fondo estrutural e por outro o de resultados.
No capítulo IV de ingresos aparecen recollidos a maior parte dos fondos do PGFU, que se detallan a continuación. O resto dos fondos corresponden a transferencias de capital:
Art Artigo orzamentario Dereitos
recoñecidos 2016 Dereitos
recoñecidos 2017 Dereitos
recoñecidos 2018 Dereitos recoñecidos 2019
40 Administración do Estado 6.096,00 298.245,38 176.962,98 366.666,65
41 Organismos Autónomos administrativos 1.385.280,95 1.398.915,60 1.619.464,00 2.466.890,68
44 Outros entes públicos 24.358,00 23.601,00 41.698,33 54.910,67
45 Comunidades Autónomas 131.890.263,18 135.007.040,01 135.471.451,03 138.964.692,25
46 Corporacións locais 470.989,24 532.207,02 412.500,00 810.017,69
47 Empresas Privadas 2.206.075,00 2.029.180,00 1.979.360,00 2.046.700,00
48 Familias e institucións sen fins de lucro 127.308,91 158.063,11 76.373,00 197.503,00
49 Exterior 2.920.764,14 1.227.330,04 345.716,49 220.778,49
139.031.135,42 140.674.582,16 140.123.525,83 145.128.159,43 TOTAL CAPÍTULO IV
Agrupación artigos Importe %
Comunidades Autonómas 138.964.692,25 95,8%
Outros 6.163.467,18 4,2%
TOTAL 145.128.159,43 100,0%
25 Cadro 17. Financiamento por transferencias correntes procedentes do PGFU e SERGAS
A continuación infórmase, a nivel de artigo orzamentario e partida da execución completa do orzamento do capítulo IV de ingresos:
Custo estándar 104.702.933,29
Accións de mellora da calidade 131.578,68
Prazas vinculadas SERGAS 2.928.983,76
Compensación por complementos retributivos e compensación matrículas 13.023.141,10
Consello Social 206.026,00
Panel de indicadores 16.542.089,14
