Municipio de Asientos, Aguascalientes (EFSL del Estado)
Recursos del Fondo para la Infraestructura Social Municipal. Municipio de Asientos, Aguascalientes Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐D‐01002‐02‐0510 GF‐098 Alcance Universo Seleccionado: 17,347.9 miles de pesos Muestra Auditada: 6,072.5 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 35.0 % Resultados Control interno. 1. Los resultados de la evaluación del control interno mostraron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas:
El municipio promueve los valores éticos del personal, por medio del Código Municipal, lo cual fomenta un ambiente de conducta digna y una actitud de compromiso. Las direcciones de Finanzas Municipales; Planeación y Obras Públicas, y de Desarrollo Social, disponen de un registro de demandas ciudadanas de obras y acciones. El municipio hizo del conocimiento a la población, por medio de letreros en las obras y en mamparas en el edificio del palacio municipal, los recursos recibidos del fondo, su aplicación y los resultados alcanzados. El municipio no ejerció más del 3.0% en gastos indirectos. El municipio atendió, con los recursos del fondo, los rubros de agua potable, alcantarillado, drenaje, urbanización municipal, pavimentación, caminos rurales y electrificación rural. El municipio al término de cada obra o acción elaboró el acta de entrega‐recepción.
En el municipio existe el Consejo de Desarrollo Municipal (CODEMUN) y, en cada obra, se constituye un comité pro‐obra para la vigilancia en el desarrollo y ejecución de la obra. Debilidades:
El municipio realizó transferencias de recursos del fondo al directo municipal y de remanentes de ejercicios anteriores.
No se abrió una cuenta bancaria específica para el recibo y manejo de los recursos del fondo al inicio del ejercicio fiscal.
Los registros contables efectuados por la adquisición de activo fijo no se realizaron correctamente.
El municipio no informó a los órganos de control y fiscalización sobre la cuenta bancaria específica para el recibo y manejo de los recursos del fondo.
El municipio no realizó, ni publicó los informes trimestrales que reflejan el indicador tanto del porcentaje de recursos del FISM ejercidos en servicios básicos, integración y desarrollo, urbanización, potencialización de recursos y como el porcentaje de recursos erogados. El municipio tuvo un subejercicio de 85.5 miles de pesos, importe que no fue reintegrado a la Tesorería de la Federación.
El municipio ejecutó obra pública que no benefició a la población en pobreza extrema y rezago social.
El municipio no integró adecuadamente los expedientes de las obras ejecutadas.
En razón de lo expuesto, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio de Asientos, Aguascalientes, es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación del fondo.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo e implemente los manuales de organización y procedimientos de los servicios y procesos que el municipio genera.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐001 Transferencia de recursos.
2. El Gobierno del Estado publicó en su medio de difusión oficial la distribución de los recursos del FISM 2010, la fórmula y metodología consideradas.
3. El Gobierno del Estado entregó los recursos del fondo al municipio de manera ágil y directa, sin limitación ni restricción alguna, conforme al calendario de enteros publicado.
4. El municipio realizó transferencias de recursos propios por el pago de préstamos y remanentes de ejercicios anteriores a la cuenta bancaria del FISM 2010 por 684.4 miles de pesos.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo, y se recomienda no transferir remanentes de ejercicios anteriores ni mezclar recursos del FISM con otros fondos.
5. Los recursos del fondo, recibidos por el municipio y sus accesorios, no se gravaron, ni afectaron en garantía o destinaron como mecanismos de fuente de pago. Registro e información contable presupuestaria. 6. El municipio no abrió una cuenta bancaria específica para recibir y manejar los recursos del fondo; asimismo, incorporó remanentes de ejercicios anteriores y transfirió recursos por concepto de préstamo a otros fondos.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo, y se recomienda no transferir remanentes de ejercicios anteriores ni mezclar recursos del FISM con otros fondos, así como abrir una cuenta de cheques específica para cada ejercicio fiscal, para el recibo y manejo de los recursos del fondo.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐003
7. Los recursos del fondo se depositaron en la cuenta de cheques 056‐055165‐3, sus registros se encuentran actualizados, las partidas documentadas se identificaron, conciliaron, y corresponden a las operaciones realizadas con cargo al FISM 2010.
8. Los registros contables por la adquisición de equipo de cómputo no se realizaron correctamente, ya que al cierre del ejercicio fiscal 2010, el equipo se registró contablemente en el gasto, pero no en la cuenta de activo fijo.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes proceda a solventarlo, y se recomienda realizar la reclasificación contable del equipo de computo adquirido. Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐004 9. Los recursos del fondo se depositaron en una cuenta bancaria, donde están identificados y conciliados con la información bancaria y financiera. 10. El municipio adquirió cinco lap top con recursos del fondo, por un importe de 86.7 miles de pesos, las cuales se registraron en la contabilidad del fondo, están resguardadas, y se verificó su existencia y sus condiciones de operación.
Destino de los recursos.
11. El municipio erogó recursos del FISM por 17,262.4 miles de pesos, los cuales representaron el 99.5% del monto asignado, en los siguientes rubros:
INVERSIÓN EJERCIDA POR PROGRAMA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 O A LA FECHA DE LA AUDITORÍA (Miles de pesos)
Programa Importe % Número de obras
Agua potable 198.7 1.2 1 Alcantarillado 1079.3 6.3 5 Urbanización 5041.9 29.2 19 Pavimentación 3681.6 21.3 11 Electrificación Rural 1790.2 10.4 9 Obras por administración 1677.7 9.7 2 Caminos rurales 1742.3 10.1 5 Infraestructura Deportiva 1248.5 7.2 4 Infraestructura Educativa 90.5 0.5 1 Gastos Indirectos 499.5 2.9 1 Desarrollo Institucional 212.2 1.2 1 Total 17,262.4 100.0 59
FUENTE: Actas del Consejo de Desarrollo Municipal (CODEMUN), informe de avance físico financiero y balanza de comprobación al cierre del ejercicio del ejercicio fiscal 2010.
12. El municipio no ejerció 85.5 miles de pesos, según el saldo de los estados financieros al 31 de diciembre de 2010.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo, y se solicita regresar a la Tesorería de la Federación el remanente no ejercido. Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐005 Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo. 13. El municipio no informó a los órganos de control y fiscalización locales sobre la cuenta bancaria específica en la que se recibieron y administraron los recursos del fondo.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo, y se recomienda, en lo sucesivo, informar a los órganos de control y fiscalización locales de la apertura de la cuenta específica para el recibo y manejo de los recursos del fondo, de cada ejercicio fiscal.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐006
14. El municipio informó a sus habitantes mediante periódico de circulación local, mamparas en la Presidencia Municipal y letreros informativos, sobre las obras programadas
con recursos del FISM, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al cierre del ejercicio sobre los resultados alcanzados.
15. El municipio proporcionó a la SEDESOL, por medio el Gobierno del Estado, la información sobre el ejercicio y utilización de los recursos del fondo.
Participación social.
16. En el municipio está integrado el Comité de Desarrollo Municipal (CODEMUN); las obras realizadas surgieron de la demanda de los habitantes; asimismo, en las 14 obras de la muestra de auditoría, se constituyó un comité pro‐obra integrado por sus beneficiaros y se realizó la entrega – recepción de estas.
Obra pública.
17. El municipio ejecutó obra pública por 16,710.1 miles de pesos, las obras que integran la muestra de auditoría se adjudicaron de conformidad con la normativa aplicable, y están amparadas en contratos debidamente formalizados; las personas físicas o morales, a quienes se les adjudicó el contrato, entregaron las garantías de cumplimiento de anticipo y vicios ocultos; asimismo, las obras se realizaron en los plazos y montos pactados.
18. Las obras de la muestra de auditoría no disponen de un expediente unitario de obra integrado correctamente, al faltar su documentación soporte.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐007
19. El municipio no realizó el proyecto ejecutivo de la obra FISM‐02‐007 Ampliación a Red eléctrica; sin embargo, se pagaron 7.9 miles de pesos en la estimación núm. 1.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, reintegre la cantidad de 7.9 miles de pesos, más los intereses que se generen.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐008
20. El municipio ejerció 1,444.4 miles de pesos en las obras FISM‐02‐019, FISM‐02‐028, FISM‐02‐009 y FISM‐02‐014, que de acuerdo con la visita realizada, no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, reintegre la cantidad de 1,444.4 miles de pesos, más los intereses que se generen.
21. El municipio inició la obra FISM‐02‐028 Construcción de pavimento hidráulico sin disponer de la licencia de construcción.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐010
22. El municipio recibió la obra FISM‐02‐014 terminada el 7 de mayo de 2010, y la garantía de vicios ocultos fue expedida y entregada por el contratista 14 días después.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐011
23. Los laboratorios que realizaron las pruebas de calidad de las obras FISM‐02‐009, FISM‐ 02‐014, FISM‐02‐019 y FISM‐02‐028 no están certificados por la Entidad Mexicana de Acreditación (EMA); asimismo, en las obras FISM‐02‐019 y FISM‐02‐009 las pruebas de calidad se realizaron antes del inicio y al finalizar las obras, respectivamente.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, proceda a solventarlo.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐012
24. En la obra FISM‐02‐007, Ampliación a la red eléctrica, el municipio pagó la estimación núm.1 y finiquito por 110.2 miles de pesos, por conceptos especificados como unidad de medida “Lote” que no se corresponden con los conceptos de la obra realizada.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, reintegre la cantidad de 110.2 miles de pesos, más los intereses que se generen.
Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐013
25. El municipio ejerció 31.3 miles de pesos por concepto de control de calidad, en la obra FISM‐02‐056/10, los cuales no disponen de documentación comprobatoria.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, reintegre la cantidad de 31.3 miles de pesos, más los intereses que se generen.
26. El municipio ejerció 850.3 miles de pesos en las obras núms. FISM‐02‐033/10 y FISM‐02‐ 39/10, que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes formuló el pliego de observaciones correspondiente, con la finalidad de que el municipio de Asientos, Aguascalientes, reintegre la cantidad de 850.3 miles de pesos, más los intereses que se generen. Véase acción(es): 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐015 Impacto ecológico de las obras. 27. Las obras y acciones realizadas con recursos del fondo no tuvieron impacto negativo en el medio ambiente. Gastos indirectos.
28. El municipio ejerció 499.5 miles de pesos por concepto de gastos indirectos, que representaron el 2.9% del monto total asignado al fondo. Desarrollo institucional. 29. El municipio ejerció 212.2 miles de pesos, por concepto de desarrollo institucional, que representaron el 1.2% del monto total asignado al fondo. Impactos de las obras y acciones del FISM 30. Con el FISM se atendieron en 2010, 51 localidades, el 14.2% de la inversión se ejerció en obras y acciones que no beneficiaron a grupos de población en rezago social y pobreza extrema, lo que afectó el impacto del FISM.
El 50.5% de los recursos ejercidos se destinaron principalmente a pavimentos y obras similares, en detrimento de los renglones de agua potable, drenaje y letrinas, alcantarillado, y electrificación, en los que se aplicó en conjunto el 17.9%.
El FISM ha sido una fuente de financiamiento fundamental para aumentar la cobertura de servicios básicos con lo que ha coadyuvado a mejorar las condiciones de bienestar de la población del municipio; lo anterior, en virtud de la debilidad de las finanzas municipales; en 2010 el fondo representó el 18% de los ingresos totales del municipio.
Evaluación de objetivos
31. El municipio cumplió parcialmente los objetivos y metas del FISM, de acuerdo con lo siguiente:
Al 31 de diciembre de 2010, el municipio ejerció en obras y acciones 17,262.4 miles de pesos, que equivale al 99.5% de los recursos asignados al fondo.
El municipio ejerció 14.0% de los recursos del FISM en obras que no beneficiaron a población en pobreza extrema y rezago social.
Las 14 obras de la muestra de auditoría se encontraron terminadas y en operación, y 6 de ellas no beneficiaron a los segmentos de población en pobreza extrema y rezago social. Los recursos ejercidos se destinaron principalmente en obras de urbanización en un 28.4%; en pavimentos en zonas populares el 21.1%, y en caminos rurales y electrificación el 20.9%. En las comunidades rurales se ejecutó el 94.0% de la inversión del fondo, donde habita el 72.0% de la población, la cabecera municipal concentró el 6.0% de la inversión del fondo donde habita el 28.0% de la población.
La Participación social es adecuada, ya que las obras ejecutadas con el FISM surgieron de las demandas ciudadanas y se formaron comités comunitarios por obra, los representantes participaron en la vigilancia seguimiento y control de las obras ejecutadas con los recursos del fondo, así como en su entrega‐recepción.
El Comité de Desarrollo Municipal (CODEMUN) recibió demandas ciudadanas e integró el Programa de Inversión y de Obra Pública del municipio, al inicio y transcurso de la ejecución del FISM.
El municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto recibido del FISM, las obras y acciones por realizar, su costo, ubicación, metas y beneficiarios, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.
En el ejercicio revisado, el fondo significó el 29.6% del monto correspondiente a los ingresos por concepto de participaciones fiscales, impuestos, derechos, productos y aprovechamientos; el 31.7% del importe recibido mediante las participaciones fiscales; el 444.8% de los ingresos propios, y el 18.6% del presupuesto de egresos del municipio del año en revisión.
Acciones
Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Aguascalientes determinó 15 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐001 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐002 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐003 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐004 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐005 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐006 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐007 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐008 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐009
10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐010 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐011 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐012 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐013 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐014 10‐C‐01000‐02‐0510‐01‐015 Recuperaciones Probables Se determinaron recuperaciones probables por 2,444.1 miles de pesos. Consecuencias Sociales El municipio ejerció 2,294.7 en obras que no beneficiaron a la población en condiciones de rezago social y pobreza extrema, en detrimento de los beneficios espetados del FISM.
Resumen de Observaciones y Acciones
Se determinó(aron) 15 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 15 Recomendación(es).
Dictamen: negativo
La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las observaciones revisadas.
El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Aguascalientes considera que en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Asientos, Aguascalientes, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: el municipio ejerció 2,294.7 miles de pesos, en seis obras que no benefician a la población en rezago social y pobreza extrema; 110.2 miles de pesos por pagos de estimación y finiquito en conceptos distintos a los de la obra ejecutada; 31.3 miles de pesos en falta de documentación comprobatoria de las erogaciones en una obra, y 7.9 miles de pesos en pagos en exceso por una obra sin proyecto ejecutivo.
Apéndices
Áreas Revisadas
Las Direcciones de Finanzas Municipales, de Planeación y Obras Públicas y de Desarrollo Social del Municipio de Asientos, Aguascalientes.
Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas
Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan:
1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo 9, fracciones III, párrafos primero y segundo.
2. Ley General de Contabilidad Gubernamental: artículos 23, fracción II, y 24. 3. Ley de Coordinación Fiscal: artículos 25, 33 y 49.
4. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Aguascalientes, artículos 7, 9, fracciones I y II; 10, fracciones I, II y III; 10, fracciones II y III; 22 E, fracción II, y 41. Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados para el Estado de Aguascalientes, artículos 2, 18, párrafo segundo; 23, fracción II; 72, 80 y 82. Ley General de Desarrollo Social, artículos 29, 36 y 37. Ley Federal de Metrología y Normalización, artículo 5, párrafo segundo. Código Urbano para el Estado de Aguascalientes, artículo 191.
Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados para el Estado de Aguascalientes, artículos 3, fracción XXIII; 10, 17, párrafo segundo; 90, fracción III, inciso 2; 143, fracción III, y 168, fracción I, incisos 4 y 8, fracción II, fracción V, incisos 2, 13, 19, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27 y 28, fracción XI, inciso 3, y fracciones XIII, XIV, XVI, XVIII y XIX.
Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones
Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes:
Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.
Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación.
Comentarios de la Entidad Fiscalizada
Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esa entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. La entidad fiscalizada alega se abstiene de comentarios ya que la revisión se realiza en una administración diferente.
