Código: El-F-006 INFORME DE AUDITORIA
EJECUTIVO Versión: 002
Alada Munpal
de Envigado Página 1 de 5
Envigado, diciembre 17 de 2015 Vid00 -
00121038 Alealelia de 1 nviciado 111 11 11141111111 0127833 0000009-20151217 1100.2015/12/17153404 Doctor HECTOR LONDOÑO Alcalde Municipal Envigado RES TREPO I 1, '310 510Z OUVDIAM3 20 111(2,1911011Y - Respetado doctor
La Secretaría de Control Interno de acuerdo a su Programa de Auditoría para la presente vigencia y en ejercicio de su función constitucional y legal, dando cumplimiento a lo dispuesto en la ley 87 de 1993 y decretos reglamentarios, realizó auditoría a Gestión Deuda Pública.
Basado en los hallazgos de la auditoria realizada, relacionamos las siguientes observaciones, las cuales esperamos sean objeto de acciones correctivas por las dependencias evaluadas y se orienten hacia el mejoramiento continuo institucional.
Análisis proyectado a diciembre 31 de 2015
Cálculo de indicadores relativos a la Capacidad de Pago a diciembre 31 de 2015.
Indicador de Liquidez = (Intereses Deuda vigencia 2015/Ahorro Operacional
vigencia 2015)100.
Ahorro Operacional = Ingresos corrientes proyectados-Gastos de funcionamiento proyectados
Ahorro operacional = 244.969.000.000-71.148.000.000 A.0 = 173.821.000.000
Indicador Liquidez (solvencia) = ($ 8.015.324.0004 173.821.000.000)100= 4.61%
Como puede concluirse este porcentaje, proyectado a diciembre 31 de 2015, es muy inferior al 40%, definido como tope máximo de endeudamiento de entidades territoriales por la ley 358 de 1997. El valor de este indicador refleja una alta liquidez para responder en el corto plazo con los compromisos del municipio.
Media Municipal de Envigado Código: El-F-006 Versión: 002 Página 2 de 5 INFORME DE AUDITORIA EJECUTIVO
Indicador proyectado de Sostenibilidad de la Deuda a diciembre 31 de 2015=
(Saldo Deuda proyectada a diciembre 31 de 2015/Ingresos Corrientes proyectados vigencia 2015)*100.
Sostenibilidad Deuda = ($ 111.944.999.629/$ 244.969.000.000)*100 = 45.70%.
Los valores proyectados son certificados por la Secretaría de Hacienda.
Se concluye que la relación proyectada, a diciembre 31 de 2015, saldo deuda/ingresos corrientes es inferior al 80%, tope máximo definido por la ley 358 de 1997, es decir, se mantiene un indicador razonable de sostenibilidad de la deuda pública del Municipio de Envigado.
Análisis Ley 617 de 2000
Este análisis e adelanta con base en certificación anual de la Contraloría Delegada para Economías .y Finanzas Públicas, sobre los.ICLD_y GF de cada vigencia. Según el artículo 6° de esta norma, los gastos de funcionamiento de los municipios de primera categoría no pueden exceder el 65% de los Ingresos Corrientes de Libre Destinación (ICLD). Veamos:
Gastos de funcionamiento vigencia 2014: 40.207.372.362* ICLD: $ 176.425.504.000*
*Datos tomados de reporte de la Contraloría Delegada para Economías y Finanzas Públicas.
Indicador gastos funcionamiento: Gastos Funcionamiento vigencia 2014/Ingresos Corrientes libre Destinación (ICLD) vigencia 2014.
(40.207.372.362/176.425.504.000)11 00 = 22.79%.
Relación GF/ICLD, con corte a diciembre 31 de 2014, es 21.67%, siendo muy inferior al 65%, límite definido por la ley citada.
Acorde con el artículo 6 la ley 358 de 1997, la capacidad total de endeudamiento del Municipio es el 80% de los Ingresos Corrientes, lo cual significa que sería de $ 195.975.200.000. El saldo proyectado de deuda pública a diciembre 31 de 2015, sin incluir avales a entes descentralizados, sería de $ 111.944.999.629 es decir,
Código: El-F-006 INFORME DE AUDITORIA
EJECUTIVO Versión: 002
Alcaldia Municipal
de Envigado Página 3 de 5
Si se consideran los avales a entidades descentralizadas, proyectados a diciembre 31, por $ 22.959.000.000, el saldo de deuda pública a esta fecha sería de $ 134.903.999.629. El indicador de sostenibilidad de la deuda 55.07%. El ente territorial se mantendría en los límites de endeudamiento fijados por la ley 358 de 1997.
Observaciones
Cada uno de los empréstitos se respalda en contrato firmado por el Alcalde y el representante legal de la entidad financiera, además se soportan en un cronograma de pagos o pagaré, en el que se determinan las fechas y la periodicidad de los pagos del servicio de la deuda (intereses y amortizaciones). La garantía para los contratos de empréstito ha sido la pignoración de rentas provenientes de Impuesto Predial y/o de Industria y Comercio, en porcentajes de hasta 150% de los ingresos provenientes de esas fuentes, durante la vigencia del crédito, con destino a garantizar el pago integral y oportuno del servicio de la deuda.
El Municipio de Envigado ha dado cumplimiento a las resoluciones de la CGR N° 5544 de 2003, artículos 77 a 80 y No 5993 de 2008 y 6289 de 2011 sobre reporte a entidades de control fiscal de hechos económicos relacionados con la deuda pública de los entes territoriales.
En cumplimiento del artículo 13, ley 533 de 1999 todos los contratos de empréstito se han registrado en la Base Única de Datos de la Dirección General de Crédito Público del Ministerio de Hacienda. Todos los créditos vigentes presentan el soporte de este registro.
Se da cumplimiento del artículo 16, Ley 819 de 2003 "...para la contratación de nuevos créditos por parte de los departamentos, distritos y municipios de categorías especial, 1 y 2 será requisito la presentación de una evaluación elaborada por una calificadora de riesgos, vigiladas por la Superintendencia Financiera, en la que se acredita la capacidad de contraer el nuevo endeudamiento".
Los contratos de empréstito vigentes se han adelantado de acuerdo con las autorizaciones y parámetros de los acuerdos municipales N° 028 de 2008 y No 029 de 2011, los cuales facultan al Alcalde para negociar y celebrar empréstitos con entidades financieras. Los créditos negociados en las vigencias 2012 y 2013 tienen como base legal los acuerdos No 004, 042 y 005 de 2012, además el acuerdo No 017 de 2013. Los acuerdos municipales No 018 y 016 de 2013, además del 042 de 2012 conceden facultades al señor
Alada Municipal de Envigado Código: El-F-006 Versión: 002 Página 4 de 5 INFORME DE AUDITORIA EJECUTIVO
alcalde para otorgar avales crediticios a la E.S.E Hospital Manual Uribe Angel, Institución Universitaria de Envigado y Envicárnicos E.I.C.E respectivamente. Los pagos de intereses y amortizaciones se han cancelado en las fechas y montos pactados en los pagarés de cada uno de los empréstitos, situación verificada en forma aleatoria.
La sociedad calificadora de riesgo crediticio Fitch Ratings Colombia S.A Sociedad Calificadora de Valores en su diagnóstico sobre la situación financiera del municipio, con fecha diciembre 01 de 2014, plasma que, a esa fecha, las calificaciones de riesgo crediticio de capacidad de pago son:
Calificación nacional de largo plazo: AA- Calificación nacional de corto plazo: F1+
Aunque ambas calificaciones son consideradas de "una muy alta calidad crediticia", existen algunos factores .que„.por.su .tendencia al alza, afectarían negativamente el riesgo crediticio, vía deterioro dejos indicadores de deuda; estos serían básicamente: Nivel de otorgamiento de \avales crediticios a las entidades descentralizadas y crecimiento de los-gastos de funcionamiento, los cuales han aumentado en las últimas vigencias.
Recomendaciones
L\1
Se recomienda la definición de una 'política de avales crediticios, a los entes descentralizados del municipio, soportada en diagnóstico y seguimiento permanente a la gestión administrativa y financiera relativa a estos, con el propósito de calificar y tratar los riesgos implícitos en forma razonable y acorde con el impacto que generaría una causación del evento de riesgo.
Aunque, bajo los parámetros de las leyes 358 de 1997 y 617 de 2000, aún existe una importante capacidad de endeudamiento, se sugiere mantener brecha prudente con los límites fijados por las normas citadas, ya que es condición indispensable para mantener la confianza y credibilidad en la solidez y solvencia económico-financiera del Municipio de Envigado.
Conclusión
La evaluación adelantada a la cuenta deuda pública permite concluir que el Municipio de Envigado cumple con los parámetros definidos por las leyes 358 de 1997 y 617 de 2000 en lo referente a los niveles de endeudamiento y a la relación gastos de funcionamiento/ingresos corrientes de libre destinación. El Municipio de Envigado presenta actualmente un, nivel de endeudamiento
Código: El-F-006 INFORME DE AUDITORIA
EJECUTIVO Versión: 002
Alcalde Municipal
de Envigado Página 5 de 5
autónomo, el semáforo se encuentre en verde y no requiera autorización del Ministerio de Hacienda para contratar nuevos créditos, aunque si reportarlos para ser registrados en la Base Única de Datos de ese ministerio. Todos los créditos están soportados en acuerdos del Concejo Municipal. Los registros contables y presupuestales reflejan razonablemente los saldos y amortizaciones de deuda pública. Para mantener la confianza y credibilidad en la solidez y solvencia económico-financiera del Municipio de Envigado, es recomendable evaluar y minimizar los riesgos inherentes al otorgamiento de avales a entidades descentralizadas.
Cordialmente
CARLOS MARIO R M.Íf2T/----VELASQUEZ