McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 1 de 10
ACTIVIDAD 1 UNIDAD 10
Nombre:
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Fecha:
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Apellidos:
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Curso:
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McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 2 de 10
ACTIVIDAD 2 UNIDAD 10
Nombre:
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Fecha:
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Apellidos:
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Curso:
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La empresa ALMACENAZA presenta los siguientes movimientos del almacén
durante el ejercicio 2006:
CONCEPTOS
FECHAS
UNIDADES PRECIO
€
VALOR
Existencias iniciales
1-I
1.000
300
300.000
Compra
20-I
6.000
300
1.800.000
Compra
10-IV
6.000
310
1.860.000
Compra
20-V
4.000
330
1.320.000
Compra
10-X
8.000
340
2.720.000
TOTAL EXISTENCIAS Y
COMPRAS
25.000
8.000.000
Venta
10-III
5.000
600
3.000.000
Venta
30-IV
10.000
650
6.500.000
Venta
15-XII
9.000
700
6.300.000
TOTAL VENTAS
24.000
15.800.000
El criterio de valoración de almacén elegido por la empresa inicialmente ha sido
el LIFO. Sin embargo, la valoración del almacén este ejercicio 2006 la ha
realizado aplicando Precio Medio Ponderado (PMP).
Analiza las variaciones que se producen como consecuencia del cambio de
criterio de de valoración del almacén y proponer los ajustes que, en su caso, se
deriven.
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 3 de 10
ACTIVIDAD 3 UNIDAD 10
Nombre:
...
Fecha:
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Apellidos:
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Curso:
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Elabora el trabajo de auditoría del área con la documentación que se aporta y
con los PT que se generan en su desarrollo.
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 4 de 10 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INMOVILIZADO FINANCIERO
EMPRESA: FECHA AUDITORÍA:
ÁREA DE TRABAJO:
Hecho por: Fecha: Revisado por: Fecha:
Cuestiones Sí No N/A Observaciones
1. ¿Existen políticas escritas sobre adquisiciones y ventas, así como límites máximos para las inversiones?
2. ¿Existen registros de títulos con la informen sobre:
• Clase de título y titularidad • Número y valor nominal • Fecha de compra o venta • Gastos y rendimientos? 3. ¿Existen registros detallados de los
rendimientos a cobrar por cada clase de valor? 4. ¿Se realizan arqueos periódicos de los valores
y se conciliar con las cuentas de mayor? 5. ¿Se obtiene autorización del órgano
competente si se superan los límites máximos establecidos?
6. ¿Hay una persona u órgano designado al efecto? Nómbrese
7. ¿Se aplican las normas de valoración del PGC en las adquisiciones?
8. ¿Se hacen valoraciones al final del ejercicio y se dotan las oportunas provisiones?
9. ¿Se aplican correctamente las normas del PGC en las ventas de derechos?
10. ¿Se registran correctamente las cargas fiscales de los rendimientos de cada titulo o valor?
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 5 de 10
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE NELA, S.A.
ACTA NÚMERO XX
El Consejo de Administración de NELA, S.A., en reunión celebrada el 4/01/2007 en la sede del domicilio social ha acordado, por unanimidad, autorizar al Director Financiero para adquirir títulos valores, de renta fija o variable, hasta una cuantía no superior a 1.100.000 euros
Madrid, 4 de enero de 2007 EL SECRETARIO DEL CONSEJO
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 6 de 10
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE NELA, S.A.
ACTA NÚMERO XX
El Consejo de Administración de NELA, S.A., en reunión celebrada el 4/06/2007 en la sede del domicilio social ha acordado, por unanimidad, autorizar al Director Financiero para adquirir 1.500 acciones de la empresa URAL,S.A., como inversión temporal,
Madrid, 4 de junio de 2007 EL SECRETARIO DEL CONSEJO
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 7 de 10
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DE NELA, S.A.
ACTA NÚMERO XX
El Consejo de Administración de NELA, S.A., en reunión celebrada el 01/12/2007 en la sede del domicilio social ha acordado autorizar al Director Financiero para la venta de los derechos de suscripción derivados de las acciones de la empresa URAL,S.A.
Madrid, 1 de diciembre de 2007 EL SECRETARIO DEL CONSEJO
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 8 de 10 Carta de circularización a la entidad financiera depositaria
NELA, S.A. C/ Altamirano, 55 28010 MADRID BANKITO C/ Leal, 111 28000 MADRID Madrid, a 15 de enero de 2008 Muy señores nuestros:
Se está realizando en la actualidad una auditoría de nuestra empresa sobre las cuentas anuales cerradas al 31 de diciembre de 2007, por lo que agradecemos envíen la información que se especifica en la hoja adjunta a nuestros auditores, a la dirección siguiente:
SERVIMAX AUDITORES
C/ Canarias, 125 28045 MADRID
Utilizando el sobre franqueado que, para su comodidad, adjuntamos.
Agradeciéndoles anticipadamente su colaboración, les saluda atentamente
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 9 de 10
Información que se solicita, referida a la fecha 31 de diciembre de 2007:
1. Número, titularidad y tipo de cuentas abiertas a nombre de la empresa y los saldos de cada una a la fecha referida.
2. Restricciones sobre los saldos, indicando la naturaleza de las mismas en caso de existir.
3. Relación de cuentas anuladas a la fecha referida, con indicación del número y fecha de cancelación.
4. Importe de los efectos descontados pendientes de vencimiento o en gestión de cobro, los vencidos y no cobrados, y los cheques ingresados para su abono y no cobrados. 5. Detalle de avales, créditos documentarios y posiciones en moneda distinta del euro, si
existen.
6. Relación de cualquier otra responsabilidad directa o contingentes y valores a favor de la empresa, ya sean en custodia o en depósito.
7. Relación de las personas que figuran en sus registros con firma debidamente autorizada para disponer del saldo de las cuentas, con indicación de las indispensables, individuales, mancomunadas y su combinación.
En caso de que alguno de los puntos mencionados sea negativo, les rogamos lo especifiquen en la respuesta a nuestros auditores.
Agradeciendo anticipadamente su colaboración, les saluda muy atentamente
McGraw-Hill/Interamericana Actividades Unidad 10 Aditoría CFGS • 10 de 10
BANKITO
C/ Principal, 111
28000 MADRID
Muy señores nuestros:
Les comunicamos que nuestros registros presentaban a 31 de diciembre de 2007 la siguiente información:
1. Número, titularidad y tipo de cuentas abiertas a nombre de la empresa y los saldos de cada una a la fecha referida.
Ninguna
2. Restricciones sobre los saldos, indicando la naturaleza de las mismas en caso de existir.
Ninguna
3. Relación de cuentas anuladas a la fecha referida, con indicación del número y fecha de cancelación.
Ninguna
4. Importe de los efectos descontados pendientes de vencimiento o en gestión de cobro, los vencidos y no cobrados, y los cheques ingresados para su abono y no cobrados.
Ninguno
5. Detalle de avales, créditos documentarios y posiciones en moneda distinta del euro, si existen.
Ninguno
6. Relación de cualquier otra responsabilidad directa o contingentes y valores a favor de la empresa, ya sean en custodia o en depósito:
Renta fija: Inversi ón Fecha emisión Fecha comp. N.º títulos V. Nominal Precio unidad Gastos Interés Obligac . Estado 30/09/06 30/06/07 1 000 1 000,00 1 040,00 50,00 5,6 % Renta variable: Entidad Fecha compra Nº títulos V. Nominal
Coste Gastos Cotiz. 4º
T
31/12
URAL,S.A 30/06/07 1 500 45,00 67 600,00 130,00 110 % 102 %
7. Relación de las personas que figuran en sus registros con firma debidamente autorizada para disponer del saldo de las cuentas, con indicación de las indispensables, individuales, mancomunadas y su combinación.
