FONDO NACIONAL DE RECURSOS

Texto completo

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

FONDO NACIONAL DE RECURSOS

Informe dirigido a la Comisión Honoraria Administradora

referente a la Auditoria de los Estados Contables

correspondientes al ejercicio anual

finalizado el 31 de diciembre de 2005

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Contenido

Dictamen de auditoria 3

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2005 5

Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual 9

finalizado el 31 de diciembre de 2005

Anexo 1- Cuadro de Bienes de Uso e Intangibles correspondiente al 10 ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2005

Anexo 2 - Estado de Evolución del Patrimonio correspondiente 11 al ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2005

Anexo 3 - Estado de Flujo de Efectivo correspondiente 12

al ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2005

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Dictamen del Auditor

Sres. Integrantes de la Comisión Honoraria Administradora del Fondo Nacional de Recursos

Hemos auditado el Estado de Situación Patrimonial del Fondo Nacional de Recursos al 31 de diciembre de 2005, y el Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual finalizado a esa fecha, los Anexos y las Notas explicativas adjuntas en páginas 5 a 27. Todas las afirmaciones contenidas en los referidos estados contables representan afirmaciones de la Dirección del Fondo Nacional de Recursos. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión con respecto a dichos estados contables basada en nuestra auditoría. Nuestro examen de auditoría fue realizado de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que la planificación y la ejecución de nuestro trabajo de auditoría sean apropiadas para obtener una razonable seguridad sobre si los estados contables están libres de errores significativos. Una auditoría incluye el examen, en base a pruebas selectivas, de las evidencias que respaldan las cifras y el resto de la información contenida en los estados contables y en sus notas explicativas. La auditoría incluye también evaluar la adecuación de las normas contables utilizadas y de las estimaciones importantes realizadas por la Dirección, así como evaluar la forma de presentación de los estados contables y sus notas explicativas, en conjunto. Entendemos que la auditoría realizada ofrece un fundamento razonable para emitir nuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados contables antes mencionados presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación patrimonial del Fondo Nacional de Recursos al 31 de diciembre de 2005, los resultados de sus operaciones y los orígenes y aplicaciones de fondos correspondientes al ejercicio finalizado a esa fecha, de acuerdo con normas contables adecuadas en el Uruguay.

Colonia 810 Piso 10 Oficina 1003 11100 Montevideo

Uruguay

T (598 2) 908 3386 F (598 2) 908 3386 ext. 252 E post@gt.com.uy

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Los estados contables han sido preparados asumiendo que la entidad continuará como negocio en marcha. Como se explica en la Nota 15 la misma presenta patrimonio neto negativo, es decir sus obligaciones a esa fecha superaban sus activos totales. Los estados contables no incluyen ningún ajuste para reflejar el posible efecto en la recuperabilidad y clasificación de los activos o en los montos y clasificación de los pasivos que pudieran resultar del advenimiento de esta incertidumbre.

Al 31 de diciembre de 2005 existen instituciones de asistencia médica parcial que no vierten aportes al Fondo Nacional de Recursos por entender que no están obligadas a ello. En consecuencia, la institución no devenga ingresos por tal concepto al no conocer su cuantía. No obstante, en particular, en relación a dos instituciones de asistencia médica parcial que realizaban aportes al Fondo Nacional de Recursos y que suspendieron sus pagos al considerar que no se encuentran alcanzadas por la normativa legal vigente, sí se devengaron los ingresos operativos, reconocidos en deudores por aportes por $ 75.055.510, los que han sido previsionados como incobrables en su totalidad.

La asesoría letrada del Fondo Nacional de Recursos así como las Fiscalías de Gobierno de primer y segundo turno entienden que dichas instituciones están obligadas a realizar los aportes al Fondo establecidos en la Ley 16.343. Adicionalmente, la división jurídica del Ministerio de Salud Pública entiende que estas instituciones pueden asegurar la cobertura de las afecciones incluidas en la actividad del Fondo Nacional de Recursos.

La definición futura de esta situación y sus consecuencias contables están dependiendo de la decisión a adoptar por el Ministerio de Salud Pública.

La institución no ha considerado los efectos relacionados con la aplicación del régimen de recargos e intereses establecido en el artículo 3° de la Ley 16.343. No existen antecedentes de la aplicación en el pasado en tal sentido.

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Montevideo, 24 de marzo de 2006 Colonia 810 Piso 10 Oficina 1003

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Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Saldos al 31.12.2005 Saldos al 31.12.2004 reexpresados al 31.12.2005 reexpresados al 31.12.2005 ACTIVO (Notas 2, 3 y 4) ACTIVO CORRIENTE DISPONIBILIDADES Caja y Bancos 19.938.517 22.028.581 DEUDORES POR CONTRIBUCIÓN

Deudores por aportes corrientes instituciones 178.880.656 155.750.009 Fuerzas Armadas 15.593.581 17.603.655 Banco de Previsión Social 60.071.121 53.707.742 Ministerio de Economía y Finanzas 544.219.713 417.329.142 Dirección Nacional de Loterías y Quinielas 3.140.017 3.739.714 Dirección General Impositiva 465.271 1.113.397 Deudores por convenios (Nota 5) 5.970.240 8.786.050 Intereses ganados a vencer (168.766) (780.598)

Certificados Internos de Crédito (Nota 7) - 53.281.307 Cheques diferidos - 67.782 Previsión para incobrables por aportes (Nota 13) (106.262.588) (91.318.746)

Previsión para incobrables por convenios - - 701.909.245 619.279.454 OTROS CRÉDITOS

CENAQUE (Nota 6) 2.155.800 2.042.033 Indemnizaciones a cobrar (Nota 8) 1.321.220 3.199.477 Intereses a cobrar - 201 Gastos pagados por adelantado 56.007 252.461

3.533.027 5.494.172 BIENES DE CONSUMO

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

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Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Saldos al 31.12.2005 Saldos al 31.12.2004 reexpresados al 31.12.2005 reexpresados al 31.12.2005

ACTIVO NO CORRIENTE

BIENES DE USO (Anexo 1 y Nota 9)

Valores Originales Revaluados 36.537.722 35.214.240 Amortización Acumulada (Nota 17) (12.304.190) (9.678.233)

24.233.532 25.536.007 OTROS CRÉDITOS A LARGO PLAZO

CENAQUE (Nota 6) 22.225.627 23.915.089 Indemnizaciones a cobrar (Nota 8) - 799.869

22.225.627 24.714.958 INTANGIBLES (Anexo 1 y Nota 9)

Valores Originales Revaluados 7.833.157 7.710.826 Amortización Acumulada (Nota 17) (6.416.041) (3.845.766) 1.417.116 3.865.060 DEUDORES POR CONTRIBUCIÓN

Deudores por convenios (Nota 5) 4.319.136 4.224.720 Previsión para incobrables por convenios (4.319.136) (4.224.720)

- -

Total de Activo No Corriente 47.876.275 54.116.025

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Los anexos 1 a 3 y las notas 1 a 20 que acompañan forman parte integral de los estados contables.

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Saldos al 31.12.2005 Saldos al 31.12.2004 reexpresados al 31.12.2005 reexpresados al 31.12.2005

PASIVO (Notas 2, 3 y 4)

PASIVO CORRIENTE

DEUDAS POR ACTOS MÉDICOS

Acreedores por actos médicos en el país 490.646.077 467.428.968 Acreedores por actos médicos en el exterior 6.411.328 7.348.082 Acreedores por actos médicos documentados (Nota

10) 160.816.509 158.763.644

Proveedores 123.896.381 98.942.060

781.770.295 732.482.754 DEUDAS DIVERSAS

Acreedores por compra de inmuebles 637.159 568.899 Retribuciones y cargas sociales 3.537.008 2.828.061 Otras deudas 669.169 2.258.448 4.843.336 5.655.408 PREVISIONES

Previsión para litigios (Nota 12 y 13) 3.617.510 875.573

Total de Pasivo Corriente 790.231.141 739.013.735 DEUDAS POR ACTOS MÉDICOS

Acreedores por actos médicos documentados (Nota

11) 172.204.731 311.131.447

DEUDAS DIVERSAS

Acreedores por compra de inmuebles 4.218.893 4.261.085

Total de Pasivo No Corriente 176.423.624 315.392.532

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Saldos al 31.12.2005 Saldos al 31.12.2004 reexpresados al 31.12.2005 reexpresados al 31.12.2005

PATRIMONIO (Anexo 2 y Nota 14)

RESULTADOS RETENIDOS

Resultados acumulados (Nota 17) (347.710.806) (576.222.476)

Resultados del ejercicio 162.000.799 228.511.670

(185.710.007) (347.710.806)

Total de patrimonio (185.710.007) (347.710.806)

-

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Estado de Resultados correspondiente al ejercicio anual

finalizado el 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Ejercicio anual Ejercicio anual finalizado al 31.12.2005 finalizado al 31.12.2004 reexpresados a moneda reexpresados a moneda

del 31.12.2005 del 31.12.2005

(Notas 2 y 3)

INGRESOS OPERATIVOS 2.385.012.559 2.156.533.952 Descuentos y bonificaciones - - INGRESOS OPERATIVOS NETOS 2.385.012.559 2.156.533.952

COSTO DE LOS SERVICIOS PRESTADOS (2.136.825.023) (1.937.088.411)

RESULTADO BRUTO 248.187.536 219.445.541

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

Retribuciones al personal y cargas sociales (27.941.117) (22.106.743) Previsión deudores incobrables (12.903.000) (15.183.175) Amortizaciones (Nota 17) (5.196.232) (4.877.670) Otros gastos (13.392.902) (11.162.637) (59.433.251) (53.330.225) RESULTADOS FINANCIEROS Intereses ganados 4.053 841.180 Intereses perdidos (17.917.522) Descuentos obtenidos - 11.178.610 Gastos bancarios (137.923) (159.291)

Resultados por exposición (8.702.094) 31.049.225 (26.753.486) 42.909.724

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Resultados de ejercicios anteriores - 23.277.268

RESULTADOS EXTRAORDINARIOS

Ingresos Extraordinarios - (3.790.638) RESULTADO DEL EJERCICIO 162.000.799 228.511.670

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ANEXO 2

Estado de Evolución del Patrimonio correspondiente al

ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Acumulados Resultados Patrimonio Total al 31.12.2005 en moneda del 31.12.2005 Patrimonio Total al 31.12.2004 en moneda del 31.12.2005 1. SALDOS INICIALES Resultados retenidos Resultados acumulados (354.587.559) (354.587.559) (548.433.415) Saldos iniciales (354.587.559) (354.587.559) (548.433.415)

Ajuste a los saldos iniciales (Nota 17) (894.083) (894.083) -

Saldos iniciales ajustados (355.481.642) (355.481.642) (548.433.415)

Reexpresión de saldos iniciales ajustados 7.770.836 7.770.836 (27.789.061)

Saldos iniciales ajustados y reexpresados (347.710.806) (347.710.806) (576.222.476) 2. RESULTADO DEL EJERCICIO

Resultado del ejercicio 162.000.799 162.000.799 228.511.670

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

(185.710.007) (185.710.007) (347.710.806)

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ANEXO 3

Estado de Flujo de Efectivo correspondiente al ejercicio

anual finalizado el 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Ejercicio anual finalizado al 31.12.2005 reexpresados a moneda del 31.12.2005 Ejercicio anual finalizado al 31.12.2004 reexpresados a moneda del 31.12.2005 Flujo neto de fondos en efectivo provenientes de operaciones

Cobranza Deudores Por Contribución 1.438.252.335 1.303.511.666

Cobranza Deudores Por Convenio 845.068.256 757.592.364

Otras Cobranzas 20.809.694 28.155.014

Erogaciones Por Actos Médicos Locales

(1.954.786.657) (1.743.988.623) Compra Dispositivos, Medicamentos y Vacunas de Administración

Directa (112.594.203) (79.591.194)

Erogaciones Por Actos Médicos Exterior (24.661.091) (38.993.249)

Pagos de Actos Médicos Documentados (152.903.464) (148.122.943)

Erogaciones Por Auditorías Externas sobre Actos Médicos Financiados (17.522.472) (19.594.237)

Pago a personal (30.791.645) (21.831.869)

Erogaciones por prevención y seguimientos (2.360.699) (3.551.353) Erogaciones Asociadas a Gastos Administrativos (10.037.654) (23.116.655)

Ingresos por colocaciones transitorias 841.177

(1.527.600) 11.310.098 Flujo neto de fondos en efectivo provenientes de inversiones

Compra de bienes de uso

(1.324.363) (8.241.438)

Compra Intangibles (122.331) (785.605)

(1.446.694) (9.027.043)

Flujo neto de fondos en efectivo (2.974.294) 2.283.055

Fondos en efectivo al inicio del ejercicio 22.028.581 22.090.898 Resultado de tenencia sobre efectivo 884.230 ( 2.345.372)

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Estado de Flujo de Efectivo correspondiente al ejercicio

anual finalizado el 31 de diciembre de 2005

(en Pesos Uruguayos Reexpresados)

Conciliación del resultado de ejercicio con el flujo neto de efectivo provenientes de operaciones

Resultado del ejercicio 162.000.799

Partidas que no representan ingresos o egresos de fondos

Amortizaciones 5.196.232

Formación de previsiones 2.741.937

Resultado de tenencia sobre efectivo (884.230)

Cambios en activos y pasivos operativos Aumentos (Disminuciones) en activos

Deudores por Contribución (82.629.790)

Otros Créditos 4.450.476

Bienes de Consumo (1.910.465)

(Aumentos) Disminuciones en pasivos

Deudas por Actos Médicos (89.639.177)

Deudas Diversas (853.382)

(1.527.600)

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Notas a los Estados Contables al 31 de diciembre de 2005

Nota 1 – Información básica sobre la entidad

1.1 Naturaleza jurídica

El Fondo Nacional de Recursos de los Institutos de Medicina Altamente Especializada es una persona pública no estatal regulada – en lo esencial – por la Ley N° 16.343 de 11 de enero de 1993 y su decreto reglamentario N° 335/993 de 13 de agosto de 1993.

1.2 Actividad principal

La función principal del Fondo Nacional de Recursos se centra en el contralor de los procedimientos médicos y de prevención en relación a la salud humana para las técnicas médicas por sí aprobadas, así como la financiación de las mismas. Es en este sentido que percibe y vuelca fondos a los Institutos de Medicina Altamente Especializada y otros proveedores como pago por los actos médicos.

Los actos médicos financiados, caracterizados como actos médicos altamente especializados y costosos, es confiada a aquellos centros que – en calidad de INSTITUTOS DE MEDICINA ALTAMENTE ESPECIALIZADA – se incorporan al Sistema para la realización de actos incluidos en su cobertura.

ƒ Desde el año 1980 se cubren financieramente los actos médicos de hemodiálisis, cirugía cardiaca, implantación de marcapasos, estudios de hemodinamia, transplantes renales y prótesis de cadera.

ƒ Desde el 6 de marzo de 1982 se cubre financieramente la diálisis peritoneal crónica ambulatoria.

ƒ A partir del 1 de marzo de 1992 se incluyeron en la cobertura los actos de angioplástia transluminal percutánea, prótesis de rodilla y tratamiento integral de la litiasis renal.

ƒ Desde el 13 de febrero de 1994 cubre financieramente actos médicos realizados en el exterior, de acuerdo con lo dispuesto por la normativa citada en el numeral 1.1 de esta nota.

ƒ A partir del mes de junio de 1995 el tratamiento de quemados y los trasplantes cardíacos (niños y adultos) y a partir del 10 de agosto de 2000, los implantes coleares.

ƒ El 19 de setiembre de 2002 se incorporó formalmente la técnica de implantes de cardiodesfibriladores que se venía cubriendo por la vía de excepción desde el

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Los ingresos que percibe el Fondo Nacional de Recursos con destino a financiar actos médicos, por otra parte, provienen de:

ƒ Cuotas por afiliado, fijada por la Comisión Honoraria Administradora, que perciben y vierten las Instituciones de Asistencia Médica Colectiva, el Banco de Previsión Social y otros tipos de Seguros Asistenciales,

ƒ Reintegro por los actos médicos realizados a pacientes con carné de asistencia del Ministerio de Salud Pública, que realiza el Ministerio de Economía y Finanzas.

ƒ Reintegro por los actos médicos realizados a pacientes beneficiarios de Sanidad de las Fuerzas Armadas de acuerdo al convenio firmado el 7 de abril de 2003. ƒ Reintegro por los actos médicos realizados a pacientes beneficiarios del BPS –

DEMEQUI de acuerdo al convenio firmado el 14 de agosto 2003.

ƒ Cuota por afiliado, fijada por la Comisión Honoraria Administradora, percibida y vertida por el Estado, los Entes Autónomos, Servicios Descentralizados y Administraciones Municipales para cubrir la atención de aquellas personas cuya asistencia médica está directamente a su cargo,

ƒ El producido del gravamen del 5% sobre los premios del juego denominado “5 de Oro”, creado por la referida ley,

ƒ El producido del gravamen previsto en la Ley N° 17.166 de 10 de setiembre de 1999, del 20% sobre el total de los ingresos percibidos por concepto de sorteos, concursos o competencias.

Nota 2 – Principales políticas y prácticas contables

2.1 Estados contables

Estos estados contables serán sometidos a aprobación de los órganos volitivos de la institución y serán elevados al Poder Ejecutivo para su consideración.

2.2 Bases para la preparación de estados contables

Los estados contables en pesos uruguayos reexpresados se han preparado de acuerdo con normas contables adecuadas y se presentan conforme con las disposiciones sobre formulación y presentación de estados contables establecidas para la administración pública en la Ordenanza N° 81 emitida por el Tribunal de Cuentas en diciembre de 2002. 2.3 Criterio general de valuación

Los activos están valuados a sus respectivos costos de adquisición reexpresados en moneda de cierre o valor neto de realización, si éste es menor.

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2.4 Concepto de capital

La empresa adoptó el concepto de capital financiero.

2.5 Cambios en los niveles de precios

Los saldos de los estados contables incluyen los ajustes correspondientes, a fin de computar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda y han sido reexpresados de acuerdo a la metodología del ajuste integral por inflación

Esta información contable se muestra bajo el punto de vista del poder adquisitivo general, por lo que la utilidad sólo se reconoce después de mantener el poder adquisitivo general del patrimonio, según lo establecen las Normas Internacionales de Contabilidad N° 29. A los efectos de la reexpresión de la moneda a la fecha de cierre de los estados contables, se utilizaron los coeficientes derivados del “Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales” (IPPN) elaborado por el Instituto Nacional de Estadística.

No se segregaron los componentes financieros implícitos de las cuentas de activos y pasivos monetarios ni de las cuentas de resultados.

2.6 Definición de fondos

Para la preparación del Estado de Flujo de Efectivo se definió como fondos al efectivo y equivalentes de efectivo.

2.7 Estimaciones contables

La Dirección de la entidad ha efectuado diversas estimaciones y supuestos relativos a la valuación y presentación de los activos y pasivos a efectos de preparar los Estados Contables de acuerdo con las normas contables adecuadas en Uruguay, por lo que los resultados reales pueden diferir de las estimaciones.

2.8 Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros en que la empresa participa son: caja y bancos, cuentas por cobrar, créditos y cuentas a pagar, a corto y largo plazo.

Los saldos de la empresa presentados en caja y bancos, cuentas por cobrar, créditos y cuentas a pagar, a corto y largo plazo al 31 de diciembre de 2005 no difieren significativamente de sus valores razonables de mercado.

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Nota 3 – Criterios específicos de valuación

A continuación se detallan los criterios de valuación aplicados para los principales rubros:

3.1 Cuentas en moneda extranjera o reajustables

Las operaciones en moneda extranjera se contabilizaron por su equivalente en moneda nacional en función de los tipos de cambio vigentes en el mercado en la fecha de concreción de las transacciones.

Los saldos activos y pasivos en moneda extranjera se han convertido a Pesos Uruguayos utilizando el tipo de cambio interbancario comprador vigente al cierre del ejercicio (US$ 1 = $ 24,12 al 31.12.2005 y US$ 1 = 26,38 al 31.12.2004 y $ argentino 1 = $ 7,84 al 31.12.2005 y $ argentino 1 = $ 8,78 al 31.12.2004).

Los saldos activos y pasivos en Unidades Indexadas se valuaron al cierre del ejercicio al valor publicado para las mismas por el Instituto Nacional de Estadística (1 UI = 1,5032 al 31.12.2005 y 1 UI = $ 1,4349 al 31.12.2004).

Los saldos activos y pasivos en Unidades Reajustables se valuaron al cierre del ejercicio al valor publicado para las mismas por el Banco Hipotecario del Uruguay (1 UR = 273,42 al 31.12.2005 y 1 UR = $ 248,68 al 31.12.2004).

3.2 Disponibilidades

Los saldos de Caja y Bancos se presentan por su valor nominal, considerando lo señalado en el numeral 3.1 de esta nota cuando corresponde.

3.3 Deudores por contribuciones y Otros Créditos

Los créditos se presentan por su valor nominal, considerando lo señalado en el numeral 3.1 de esta nota cuando corresponde, deduciéndose la previsión para riesgo de incobrables. 3.4 Bienes de Cambio

Los medicamentos, vacunas y materiales fueron valuadas a su valor de mercado al cierre del ejercicio, como forma de reexpresión a moneda de cierre. El criterio de ordenamiento de salidas es Precio Promedio Ponderado.

3.5 Bienes de Uso

Los bienes de uso figuran presentados a sus valores de adquisición, netos de amortizaciones, reexpresados en moneda de cierre de acuerdo con la variación en el “Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales” (IPPN).

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Las amortizaciones de los bienes se calculan usando porcentajes fijos sobre los valores reexpresados al cierre del ejercicio, estimados según la vida útil esperada para cada categoría, a partir del ejercicio siguiente al de su incorporación. Los gastos de mantenimiento se cargan al resultado del ejercicio.

Las vidas útiles consideradas son las siguientes: - Inmuebles 50 años

- Muebles y útiles 5 años

3.6 Intangibles

Los intangibles se presentan por su costo de adquisición, reexpresados en moneda de cierre de acuerdo con la variación en el “Índice de Precios al Productor de Productos Nacionales” (IPPN).

La vida útil considerada es de 3 años.

3.7 Pasivos y previsiones

Los pasivos están presentados a su valor nominal, considerando lo señalado en el numeral 3.1 de esta nota cuando corresponde.

Las previsiones que no se relacionan con activos específicos, fueron creadas para enfrentar riesgos relativos a las actividades de la entidad. Las previsiones son revisadas y ajustadas periódicamente para reflejar la mejor estimación posible.

3.8 Determinación del Patrimonio y del Resultado del Ejercicio

El total del patrimonio al inicio del ejercicio fue reexpresado en moneda de cierre. Los resultados acumulados se exponen por su valor nominal, imputándose el ajuste en la cuenta “Ajustes al Patrimonio”.

El resultado del ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2005 se obtuvo por diferencia entre los patrimonios al inicio y al cierre, medidos ambos en moneda de poder adquisitivo de esa fecha y considerando las variaciones producidas en el patrimonio que no provienen del resultado del ejercicio.

La entidad aplicó el principio de lo devengado para el reconocimiento de los ingresos y la imputación de costos y gastos, con las siguientes puntualizaciones:

Los ingresos operativos representan:

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

ƒ en el caso del Ministerio de Economía y Finanzas los ingresos se han considerado en función de la facturación correspondiente a actos médicos realizados a personas que poseen el carné de asistencia brindado por el Ministerio de Salud Pública, esta opción se establece en el artículo 136 de la Ley N° 17.556 del 18 de setiembre de 2002.

ƒ los actos médicos realizados a beneficiarios del sistema de Sanidad de las Fuerzas Armadas y del Banco de Previsión Social – Demequi se han considerado en función de la facturación correspondiente a actos médicos realizados a los mismos,

ƒ en relación a los aportes provenientes del gravamen del 5% sobre los premios del juego “Cinco de Oro” los ingresos se han considerado en función de lo informado por la Dirección Nacional de Loterías y Quinielas,

ƒ en relación a los aportes provenientes del gravamen del 20% sobre el total de ingresos percibidos por concepto de sorteos, concursos o competencias comprendidas en el artículo 1 de la Ley 17.166 los ingresos se han considerado en función de lo informado por la Dirección General Impositiva,

todos ellos reexpresados a moneda de cierre.

Los egresos operativos corresponden a los actos médicos efectivamente realizados en el ejercicio, valuados al arancel vigente y reexpresados a moneda de cierre, los consumos de medicamentos, vacunas y stents se han calculado de acuerdo al criterio precio promedio ponderado y los materiales y suministros de acuerdo al precio negociado, reexpresados a moneda de cierre.

La amortización de los bienes de uso es calculada de acuerdo con el criterio indicado en el numeral 3.5 y 3.6 de esta nota.

Las diferencias de cambio fueron imputadas como se indica en el numeral 3.1 de esta Nota.

Nota 4 – Posición en Moneda Extranjera y Unidades Indexadas

Los saldos integrantes de la posición en dólares estadounidenses al cierre del presente ejercicio así como del ejercicio anterior son los siguientes:

Al 31 de diciembre de 2005 Al 31 de diciembre de 2004 USD $ USD Disponibilidades 16.528 398.645 56.251 Otros créditos 1.272 20.995 Posición Activa 17.800 419.640 56.251

Deudas por Actos Médicos (8.876) (204.397) (2.370) Deudas Diversas (731) (17.634) (30.372) Posición Pasiva (9.607) (222.031) (32.742)

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Los saldos integrantes de la posición en pesos argentinos al cierre del presente ejercicio así como del ejercicio anterior son los siguientes:

Al 31 de diciembre de 2005 Al 31 de diciembre de 2004

$ argentinos $ $ argentinos

Deudas por Actos Médicos (808.201) (6.336.294) (798.270) Posición Pasiva (808.201) (6.336.294) (798.270) Posición Neta en Pesos Argentinos (808.201) (6.336.294) (798.270)

Los saldos expuestos a la variación del valor de la Unidad Indexada al cierre del presente ejercicio así como del ejercicio anterior son los siguientes:

Al 31 de diciembre de 2005 Al 31 de diciembre de 2004

$ $

Deudores por contribución 53.203.093

Otros Créditos 1.321.220 4.088.725

Posición Activa 1.321.220 56.555.848

Posición Neta en UI 1.321.220 56.555.848

Los saldos expuestos a la variación del valor de la Unidad Reajustable al cierre del presente ejercicio así como del ejercicio anterior son los siguientes:

Al 31 de diciembre de 2005 Al 31 de diciembre de 2004 UR $ UR Deudas Diversas (2.339) (637.159) (2.338) Deudas Diversas (15.485) (4.218.893) (17.517) Posición Pasiva (17.824) (4.856.052) (19.855) Posición Neta en UR (17.824) (4.856.052) (19.855)

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Nota 5 – Deudores por convenios

El rubro incluye convenios firmados al 31 de diciembre de 2005 con diferentes instituciones, en concepto de aportes incluidos en las declaraciones juradas no vertidos oportunamente y de aportes surgidos en reliquidaciones provenientes de fiscalizaciones. Los convenios firmados pactan el pago de cuotas mensuales cuyos plazos no exceden los 12 meses contados a partir del 31 de diciembre de 2005, los montos a pagar incluyen intereses por financiación.

En el largo plazo se exponen aquellos convenios vencidos, los cuales están previsionados por incobrabilidad en su totalidad.

Al 31 de diciembre de 2004 dicho rubro incluía los convenios vigentes en el activo corriente y los convenios vencidos en el activo no corriente, con su correspondiente previsión de incobrables.

Nota 6 – Adelanto al CENAQUE

El 9 de febrero de 1995 se firmó un convenio con el Instituto de Medicina Altamente Especializada “Centro Nacional de Quemados” (CENAQUE) modificado luego el 4 de julio de 1995 para la puesta en funcionamiento del mismo.

El acuerdo establece que el Fondo Nacional de Recursos concede al CENAQUE un adelanto de fondos con carácter excepcional y por única vez por un total de USD 2.100.000. El mismo concede dos años de gracia para la amortización de las sumas prestadas y los intereses devengados.

Hasta el 8 de diciembre de 2004, la forma de cobro es a través de la retención del 5% de la facturación por actos médicos, realizándose un canje de recibos. La tasa de interés es LIBOR sobre saldos.

Por resolución de la Comisión Honoraria Administradora del 9 de diciembre de 2004, se calcularon los intereses devengados a la fecha y se pesificó la deuda estableciéndose lo siguiente:

La deuda que mantenía el Fondo Nacional de Recursos por la facturación del CENAQUE de los meses de febrero y marzo de 2002 se convirtió a dólares al tipo de cambio interbancario comprador del 30 de abril y 31 de mayo de 2002 respectivamente (fecha de exigibilidad de la deuda).

Este importe se dedujo del saldo deudor de CENAQUE al 9 de diciembre de 2004, lo que arrojó un saldo que al tipo de cambio de dicha fecha equivalían a $ 26.659.311. Dicho saldo se continua amortizando a través de la retención del 5% de la facturación por actos médicos, realizándose un canje de recibos, pero no genera intereses.

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Para el cálculo de la porción corriente de dicho convenio se ha tomado en cuenta el monto abonado por el CENAQUE en el ejercicio 2005, de igual forma que en el ejercicio pasado se consideraron los cobros recibidos en el ejercicio 2004.

Nota 7 – Certificados Internos de Crédito

El 21 de noviembre de 2003 - en el marco de los Decretos N° 184/003 del 13 de mayo de 2003 y N° 256/003 del 24 de junio de 2003 - se firmó un Convenio de Reconocimiento de Adeudo y Acuerdo de Pago entre el Fondo Nacional de Recursos y el Ministerio de Economía y Finanzas, mediante el cual se documentan adeudos y se convierten a unidades indexadas, con la obligación de pago en 24 cuotas mensuales, iguales y consecutivas a partir del 1 de noviembre de 2003, mediante la entrega de Certificados Internos de Créditos.

La deuda inicial reconocida a los efectos de este convenio ascendió a $ 113.478.464 según el Art 3° del mismo. La deuda se ajustará semestralmente a partir del 30 de junio de 2005, en función de la variación experimentada en el valor de las Unidades Indexadas, sobre los certificados no vigentes a la fecha del ajuste, emitiéndose Certificados Internos de Crédito Complementarios por el reajuste.

Los Certificados Internos de Crédito deben ser canjeados en la Dirección General Impositiva por Certificados de Crédito que son endosables y utilizables para el pago de obligaciones.

Al 31 de diciembre de 2005 dichos Certificados Internos de Crédito fueron canjeados en su totalidad por lo que el saldo es cero.

Nota 8 – Indemnizaciones a cobrar

Con fecha 7 de noviembre de 2003, el Fondo Nacional de Recursos y la firma Bioxel S.A. firmaron un acuerdo en el que convienen que ésta última compensará mediante el pago de USD 250.000 en su equivalente en pesos uruguayos $ 7.168.740 por los perjuicios económicos derivados del incumplimiento en abastecimiento de prótesis de rodilla según contrato del 4 de abril de 2003 entre las partes.

Dicha indemnización será abonada en 30 cuotas mensuales, iguales y consecutivas, de $ 238.958 reajustadas de acuerdo a la variación de la Unidad Indexada, venciendo la primera el 10 de noviembre de 2003.

Las referidas cuotas son descontadas mes a mes de los montos acreedores que por venta de productos Bioxel S.A. mantiene con el Fondo Nacional de Recursos o de lo contrario a través del pago respectivo.

Nota 9 - Bienes de uso e Intangibles

9.1 – Composición

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La composición y evolución de los saldos de bienes de uso e intangibles al cierre del ejercicio se detallan en el Anexo I.

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Montevideo, 24 de marzo de 2006 9.2 – Recuperabilidad del valor

La gerencia de la entidad ha realizado estimaciones internas que le permiten afirmar que los valores recuperables de los activos que integran los bienes de uso e intangibles exceden los valores en libros.

Por lo anterior, no se han reconocido en el periodo finalizado al 31 de diciembre de 2005 pérdidas por deterioro del valor de los activos.

Nota 10 – Deudas Documentados a Corto y a Largo Plazo

Con fecha 2 de mayo de 2002 el Fondo Nacional de recursos firmó un convenio con los Institutos de Medicina Altamente Especializada. En la cláusula 11° del mencionado convenio se establece la creación de una Comisión con el cometido de alcanzar un acuerdo de pago para la deuda con los Institutos de Medicina Altamente Especializada por la facturación anterior al 1 de abril de 2002. El monto de la deuda documentada ascendió a $ 731.579.322,56.

El 25 de febrero de 2003 se pactó la entrega de vales con vencimiento como forma de cancelación la deuda.

Nota 11 – Provisiones

Al igual que en años anteriores se procedió a realizar una estimación del costo de los actos médicos del ejercicio 2005 aún no facturados por los IMAE y proveedores por no haber sido a la fecha aprobada su realización

Para dicho cálculo se consideró la experiencia pasada, estimándose la cifra en función del mes en que se presentaron mayor cantidad de actos médicos y materiales con posterioridad al cierre del mes correspondiente, depurándose las cifras que serán facturadas al Ministerio de Economía y Finanzas, a la Sanidad de las Fuerzas Armadas y al Banco de Previsión Social – Demequi.

De dicho procedimiento surgió el valor de la provisión por actos médicos, materiales, etc. a pagar asciende a $ 46.963.197 .

Nota 12 – Previsión para Litigios

La Asesoría Letrada del Fondo Nacional de Recursos informó, con fecha 26 de enero de 2006, acerca de las reclamaciones que se han efectuado contra la entidad.

Considerando los juicios en trámite informados por la Asesora Letrada, la tercería del FNR en casi la totalidad de los casos, la continuidad de las sentencias que desechan la responsabilidad del Fondo Nacional de Recursos en los actos médicos o deudas laborales y con un criterio conservador aunado a la razonabilidad se consideró previsionar los importes de juicios factibles de concretarse

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Los mismas fueron previsionadas de acuerdo a los montos informados y la estimación acerca de la probable sentencia proporcionadas por la Asesoría Letrada.

Nota 13 – Previsiones

La evolución de las previsiones en el ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2005, en términos nominales ha sido la siguiente:

Valores al Aumentos Disminuciones Valores al

Rubros inicio cierre

(1) (2) (3) (4)= (1)+(2)+(3)

Previsión para incobrables (93.359.588) (12.903.000) - (106.262.588)

Previsión para litigios (895.141) (2.722.369) (3.617.510)

Total de previsiones (94.254.729) (15.625.369) - (109.880.098)

Nota 14 – Patrimonio

La entidad no tiene aportes de capital, su patrimonio se compone únicamente de resultados acumulados.

Nota 15 – Negocio en marcha

Los estados contables han sido preparados en base al principio de “empresa en marcha”, que contempla la realización de activos y cancelación de los pasivos en el curso normal de los negocios, en un periodo de doce meses a partir de la fecha de cierre del balance.

Los estados contables no incluyen ningún ajuste relativo a la recuperación y clasificación de los activos o los montos y clasificación de los pasivos que podrían ser necesarios si la entidad se ve imposibilitada de continuar como “empresa en marcha”.

La entidad en varios ejercicios ha experimentado pérdidas recurrentes en sus operaciones y dichas pérdidas redujeron el patrimonio, presentando al 31 de diciembre de 2005

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Montevideo, 24 de marzo de 2006

Nota 16 – Impuesto a la Renta

La entidad está exonerada del impuesto a la renta por tratarse de una persona pública no estatal.

Por dicho motivo no presenta diferencias temporarias propias del reconocimiento del impuesto a la renta diferido.

Nota 17 – Ajustes a los saldos iniciales

En el presente ejercicio se procedió a ajustar los saldos iniciales con motivo de una observación efectuada por el Tribunal de Cuentas en su informe del 8 de noviembre de 2005 respecto a los Bienes de Uso. De acuerdo a lo expresado, se clasificó en forma equivocada un activo Intangible, se consideró como Muebles, Útiles y Equipos de Computación de un Software, con el consiguiente efecto en la amortización del ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2004. El efecto del ajuste implicó una reducción en el valor neto de los Bienes de Uso e Intangibles así como una disminución de los resultados acumulados al inicio.

Conciliación de rubros patrimoniales en miles de $ Saldo aprobado al 31.12.2004 en moneda del 31.12.2004 Ajuste en moneda del 31.12.2004 Saldo ajustado al 31.12.2004 en moneda del 31.12.2004 Saldo ajustado al 31.12.2004 reexpresado a moneda del 31.12.2005

Amortización Acumulada de Bienes de

Uso (9.895) (833) (10.728) (10.493)

Amortización Acumulada de Intangibles (3.932) 1.727 (2.205) (2.157)

Total de cambios en el activo 894

Resultados Acumulados 234.513 (894) 233.619 228.512

Total de cambios en el patrimonio (894)

Conciliación de rubros patrimoniales en miles de $ Saldo aprobado al 31.12.2004 en moneda del 31.12.2004 Ajuste en moneda del 31.12.2004 Saldo ajustado al 31.12.2004 en moneda del 31.12.2004 Saldo ajustado al 31.12.2004 reexpresado a moneda del 31.12.2005

Amortizaciones del ejercicio (4.093) (894) (4.987) (4.878) Total de cambios en Resultados

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Nota 18 – Política de gestión de riesgos

La administración identifica los riesgos que afectan el negocio, así como los efectos que estos riesgos tienen en los estados contables de la entidad.

Los principales riesgos que afectan la operativa son: Riesgo de mercado

La empresa se encuentra expuesta a los siguientes factores de riesgo de mercado:

Tipo de cambio

La empresa mantiene una posición neta en dólares al cierre del ejercicio la cual se presenta en la Nota 4.

Esta posición no es significativa. Los activos disponibles y los créditos por cobrar tienen un alto componente en moneda nacional, al igual que las deudas por actos médicos. Esta situación es normal para la entidad.

Tasa de interés.

La empresa no se encuentra expuesta al riesgo de tasa de interés dado que no ha contratado pasivos financieros con tasa de interés fija.

Riesgo de crédito

La empresa mantiene sus disponibilidades en bancos de plaza, no difiriendo su valor justo de los valores contables.

Las cuentas por cobrar se encuentran diversificadas en diversas instituciones de asistencia médica colectiva. El valor justo de dichos créditos no difiere sustancialmente de los valores contables.

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maneja presupuestos de flujos de caja que le permiten administrar este riesgo, haciendo frente a sus pasivos corrientes.

Riesgo Operativo

Se refiere al riesgo que la entidad se vea obligada a suspender sus actividades en forma total o parcial o no pueda realizar su operativa en condiciones normales

La entidad tiene contratos de seguros que cubren los riesgos a que están expuestos los diferentes bienes operativos.

Nota 19 – Contingencias

No se han constituido otras previsiones por contingencias que pudieran existir relacionadas con aspectos derivados de la gestión por considerarlas de posibilidad de ocurrencia remota.

Nota 20 – Hechos posteriores

No existen hechos posteriores al 31 de diciembre de 2005 que afecten los Estados Contables adjuntos.

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