Informe 48/2010 del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l exercici 2007

(1)

Informe 48/2010 del

Compte general del

Consell Insular de

Menorca corresponent

(2)

(3)

(4)

(5)

Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca

corresponent a l’exercici 2007

1

I. INTRODUCCIÓ ...5

1. PRESENTACIÓ ...5

2. OBJECTIUS...5

3. ABAST DEL TREBALL I LIMITACIONS...6

A. Àmbit subjectiu ...6

B. Àmbit objectiu i limitacions ...9

4. ESTABILITAT PRESSUPOSTÀRIA ...10

Recomanacions: ...11

5. RENDICIÓ DE COMPTES ...11

6. TRÀMIT D’AL·LEGACIONS...12

II. ADMINISTRACIÓ GENERAL ...13

1. BALANÇ ...13

A. Actiu ...14

B. Passiu...20

2. COMPTE DEL RESULTAT ECONOMICOPATRIMONIAL ...24

3. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST ...26

A. Pressupost inicial i modificacions...26

B. Execució del pressupost ...30

C. Pressuposts tancats ...33

D. Pressuposts d’exercicis futurs...35

E. Despeses amb finançament afectat...37

F. Resultat pressupostari ...38

G. Romanent de tresoreria ...41

4. MEMÒRIA...44

III. ENTITATS DEPENDENTS I VINCULADES ...47

1. ENTITATS DEPENDENTS...48

(6)

Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l’exercici 2007

2

2. DADES AGREGADES DE LES ENTITATS DEPENDENTS ...50

A. Drets de cobrament de les entitats dependents respecte del Consell ...50

B. Evolució dels fons propis i dels resultats de les entitats dependents...51

C. Passius exigibles de les entitats dependents ...52

D. Aportacions rebudes per les entitats dependents...54

E. Evolució de les despeses de personal de les entitats dependents ...55

Recomanacions:...56

3. ENTITATS VINCULADES ...56

IV. SUBVENCIONS ...59

1. ACTIVITAT SUBVENCIONADORA ...59

2. METODOLOGIA I ABAST DE LA FISCALITZACIÓ ...60

3. RESULTATS DE LA FISCALITZACIÓ ...63

Recomanacions:...70

V. CONTRACTACIÓ ...73

1. METODOLOGIA I ABAST DE LA FISCALITZACIÓ ...73

2. RESULTATS DE LA FISCALITZACIÓ ...74

Recomanacions:...81

VI. ESTATS AGREGATS ...83

VII. ANNEXOS ...89

1. QUADRES ...91

2. FITXES INDIVIDUALS ...103

(7)

3

TAULA SIGLES I ABREVIATURES BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria

BOIB Butlletí Oficial de les Illes Balears

CAIB Comunitat Autònoma de les Illes Balears CIME Consell Insular de Menorca

DA Disposició addicional DLEG Decret legislatiu

IBABSA Institut de Biologia Animal de Balears, SA IAE Impost d’activitats econòmiques

IGAE Intervenció General de l’Administració de l’Estat INCL Instrucció del model normal de comptabilitat local

IVA Impost sobre el valor afegit LGS Llei general de subvencions

LRHL Llei reguladora de les hisendes locals

PCAP Plec de condicions administratives particulars PPT Plec de prescripcions tècniques

RB Reglament de béns de les entitats locals RD Reial decret

RGLCAP Reglament general de la Llei de contractes de les administracions públiques

RLGS Reglament de la Llei general de subvencions SCIB Sindicatura de Comptes de les Illes Balears

s.d. Sense dades

SEC’95 Sistema Europeu de Comptes Nacionals i Regionals

TRLCAP Text refós de la Llei de contractes de les administracions públiques

TRLRHL Tex refós de la Llei reguladora de les hisendes locals TRLS Text refós de la Llei de subvencions

(8)

(9)

5

I. INTRODUCCIÓ

1. PRESENTACIÓ

L’article 82 de l’Estatut d’autonomia de les Illes Balears estableix que correspon a la Sindicatura de Comptes la fiscalització externa de l’activitat econòmica, financera i comptable del sector públic de les Illes Balears.

D’acord amb l’article 2 de la Llei 4/2004, de 2 d’abril, de la Sindicatura de Comptes de les Illes Balears, l’àmbit subjectiu d’actuació d’aquesta institució inclou els consells insulars i qualsevol organisme, ens, entitat, fundació o empresa amb participació majoritària o domini efectiu d’alguna d’aquestes entitats.

La realització de l’Informe del Compte general del Consell Insular de Menorca corresponent a l’exercici 2007 està prevista en el Programa d’actuacions de la Sindicatura per a 2010.

És un informe de caràcter general i de periodicitat anual, realitzat durant el darrer trimestre de 2009 i el primer de 2010 per l’Àrea de Consells Insulars i Universitat.

Les unitats monetàries de les xifres de l’Informe (llevat dels casos en què s’especifica el contrari) són expressades en milers d’euros. En aquest sentit s’ha treballat, internament, amb les xifres originals amb euros i cèntims d’euro, i s’ha emprat per a la seva presentació l’esmentada unitat de milers d’euros, utilitzant-ne el format de visualització de zero decimals, tot i conservant la totalitat de les xifres. La coherència interna és absoluta, tot i que, si només es consideren les xifres que figuren a l’Informe apareixen, en alguns casos, diferències degudes al format de visualització de les dades.

2. OBJECTIUS

Els objectius d’aquesta fiscalització són els següents:

− Verificar que els comptes de l’exercici 2007 mostren adequadament, en tots els aspectes significatius, la situació econòmica, financera i patrimonial, així com la liquidació dels pressuposts de despeses i ingressos, d’acord amb els principis comptables públics.

− Determinar el grau de compliment de les disposicions legals i reglamentàries que són d’aplicació a la gestió dels fons públics.

− Analitzar si els procediments de gestió s’atenen a la utilització racional dels recursos.

(10)

6

− Analitzar l’activitat subvencionadora i la contractació administrativa (tant els contractes adjudicats com els executats durant l’exercici 2007).

3. ABAST DEL TREBALL I LIMITACIONS

A. ÀMBIT SUBJECTIU

L’àmbit subjectiu que abasta el present Informe és el Consell Insular de Menorca i les seves entitats dependents i vinculades. Aquest conjunt d’entitats es representa en el quadre següent:

(11)

7

CONSORCIS DEPENDENTS

Consorci per a la Gestió dels Residus Sòlids Urbans de Menorca Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de Menorca ORGANISMES AUTÒNOMS Consell Econòmic i Social de Menorca Institut Menorquí d’Estudis SOCIETATS MERCANTILS DEPENDENTS Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA CS:61 milers d’euros Menorca Informació i Comunicació, SL CS:3 milers d’euros FUNDACIÓ DEPENDENT

Fundació Destí Menorca

ENTITATS VINCULADES

Institut de Biologia Animal de Balears, SA.

CS: 543 milers d’euros

Gestión Urbanística de Baleares, SA

CS: 902 milers d’euros

Inmobiliaria Casa de Menorca, SA Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Històric del Port de Maó i Cala Sant Esteve

Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears (APROP)

Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears

Consorci Centre Balears Europa Consorci Penya-segats del Port de Maó Fundació Teatre Principal de Maó Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Menorca

Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella

Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó

Consorci Pla-D Ferreries Fundació Menorquina de l’Òpera Fundación Democracia y Gobierno Local Fundació Can Oliver

Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca

Associació Fons Menorquí de Cooperació Associació Leader Illa de Menorca

ALTRES ENTITATS VINCULADES (fora de l’àmbit subjectiu de

l’Informe)

Consorci Menorca Reserva de Biosfera

Consorci Sociosanitari de Menorca

Fundació per al Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears

Consorci del Joc Hípic de Menorca

Fundació Balear contra la Violència de Gènere Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana Fundació Enciclopèdia de Menorca EMPRESA PÚBLICA DEPENDENT Institut de la Joventut de Menorca

ALTRES ADMINISTRACIONS I ENTITATS PÚBLIQUES

Entidad Pública Empresarial del Suelo

Ajuntaments de Menorca 77,5% 10,7% 3,3% 5,3% 3,3% 10,7% 10,7% 18,7% 68,0% 49,3% 46,4%

(12)

8

Les entitats afectades per la fiscalització del present Informe són, així, les següents:

Administració general

Entitats dependents: – Organismes autònoms:

− Consell Econòmic i Social de Menorca − Institut Menorquí d’Estudis

– Societats mercantils dependents:

− Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA − Menorca Informació i Comunicació, SL – Consorcis dependents:

− Consorci per a la Gestió dels Residus Sòlids Urbans de Menorca

− Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de Menorca

– Fundacions dependents: − Fundació Destí Menorca – Empresa pública dependent:

− Institut de la Joventut de Menorca Entitats vinculades:

− Gestión Urbanística de Baleares, SA − Inmobiliaria Casa de Menorca, SA

− Institut de Biologia Animal de Balears, SA − Consorci Centre Balears Europa

− Consorci de Recursos Sociosanitaris i Assistencials de Menorca

− Consorci del Museu Militar de Menorca i Patrimoni Històric del Port de Maó i Cala Sant Esteve

− Consorci Penya-segats del Port de Maó

− Consorci per a la Protecció i Acollida de Persones Disminuïdes Psíquiques Profundes de les Illes Balears (APROP)

(13)

9

− Consorci Pavelló Esportiu Multifuncional de Maó

− Consorci per al Desenvolupament Esportiu de Ciutadella − Consorci Pla-D Ferreries

− Consorci Universitari Centre Associat de la UNED a les Illes Balears − Fundació Can Oliver

− Fundació Menorquina de l’Òpera

− Fundació per a Persones amb Discapacitat Illa de Menorca − Fundació Teatre Principal de Maó

− Fundación Democracia y Gobierno Local − Associació Fons Menorquí de Cooperació − Associació Leader Illa de Menorca

Hi ha entitats en el quadre anterior que no han estat incloses dins l’àmbit subjectiu de l’Informe perquè, tot i que el Consell Insular de Menorca n’és membre amb representació al Patronat o Junta Rectora, durant l’exercici 2007 no hi ha efectuat aportacions econòmiques ni hi ha tingut cap altre tipus de relació econòmica significativa. Aquestes entitats són:

− Consorci del Joc Hípic de Menorca − Consorci Menorca Reserva de Biosfera − Consorci Sociosanitari de Menorca

− Consorci per al Foment de l’Ús de la Llengua Catalana − Fundació Balear contra la Violència de Gènere

− Fundació Enciclopèdia de Menorca

− Fundació per al Conservatori Superior de Música i Dansa de les Illes Balears

B. ÀMBIT OBJECTIU I LIMITACIONS L’abast del treball realitzat ha estat el següent:

En l’Administració general el treball ha consistit en l’anàlisi del Compte general i de la documentació complementària.

Respecte a les entitats dependents (organismes autònoms i societats mercantils) l’Informe exposa, si escau, els aspectes més significatius dels informes d’intervenció i d’auditoria realitzats per professionals externs als comptes anuals de l’exercici. També s’han elaborat unes fitxes amb dades

(14)

10

pressupostàries i patrimonials de cada una de les entitats, i altres quadres agregats que s’han considerat adients.

De les entitats vinculades únicament s’exposa el seu llistat i un quadre amb les aportacions patrimonials rebudes del Consell.

Amb relació a la fiscalització de les subvencions s’ha analitzat si s’han respectat els principis de publicitat, concurrència i objectivitat o, si n’és el cas, si s’ha justificat adequadament l’exclusió d’aquests principis. S’han revisat alguns expedients i s’ha analitzat el compliment de la normativa reguladora i la documentació presentada, la tramitació, la consecució de la finalitat assenyalada i la justificació de l’aplicació de la subvenció.

Quant a la contractació administrativa, s’ha analitzat el compliment de la legalitat aplicable. S’han revisat alguns contractes, segons les fases següents de l’expedient: actuacions administratives preparatòries, adjudicació, formalització, modificació i execució.

4. ESTABILITAT

PRESSUPOSTÀRIA

L’objectiu d’estabilitat pressupostària per a les entitats locals es va incorporar als escenaris pressupostaris per la Llei 18/2001, general d’estabilitat pressupostària. L’article 3.2 estableix que l’avaluació d’aquest objectiu es realitzarà mitjançant el SEC’95.

L’article 22 diu que les entitats locals que no hagin aconseguit l’objectiu previst en l’article 19 hauran d’aprovar un pla economicofinancer a mig termini per a la correcció de la situació de desequilibri. El pla, l’aprovarà el Ple i es trametrà al Ministeri d’Economia i Hisenda, que farà el seguiment de les actuacions per corregir els desequilibris, sense perjudici de les competències que tengui la Comunitat Autònoma.

El pressupost del Consell no compleix l’objectiu d’estabilitat pressupostària, atès que hi ha una necessitat de finançament de 6.891 milers d’euros (les despeses dels capítols 1 a 7 són superiors als ingressos prevists en els capítols 1 a 7). L’informe d’Intervenció de la liquidació del pressupost 2007 afirma que la corporació mostra, al tancament de l’exercici, una capacitat de finançament negativa de 3.174 milers d’euros (les despeses dels capítols 1 a 7 són superiors als ingressos dels capítols 1 a 7).

(15)

11

RECOMANACIONS:

Adoptar les mesures oportunes per tal que el pressupost de l’exercici compleixi la ràtio d’estabilitat pressupostària o, si escau, aprovar un pla economicofinancer a mig termini per corregir la situació de desequilibri.

5. RENDICIÓ DE COMPTES

L’aprovació definitiva del Compte general de l’exercici 2007 es va efectuar el 21/09/09 i la rendició el 12/01/10 (fora del termini establert legalment en ambdós casos).

El Compte general ha d’estar integrat pels comptes de la mateixa entitat, els dels organismes autònoms i els de les societats mercantils el capital de les quals és, íntegrament, propietat del Consell (art. 209 del TRLRHL i Regla 97 de la INCL).

El Consell ha retut els comptes, estats i annexos que integren el Compte general de la mateixa entitat. No obstant això, no s’ha retut la memòria demostrativa del grau de compliment dels objectius programats dels serveis públics ni l’anàlisi del rendiment d’aquests serveis (art. 211 del TRLRHL i Regla 101 de la INCL).

Els comptes dels organismes autònoms dependents del Consell Insular de Menorca (CESM i IME) s’han retut formant part del Compte general, de forma individual, no consolidada, segons estableixen l’LRHL i la INCL.

De les societats mercantils dependents, ha retut els comptes anuals el Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA (juntament amb l’informe d’auditoria), i no els ha retut Menorca Informació i Comunicació, SL (el Consell informa que no havia iniciat la seva activitat).

Els comptes anuals (llevat de la memòria) de l’empresa pública Institut de la Joventut de Menorca s’han tramès quan totes les revisions (i la redacció) d’aquest Informe ja havien finalitzat, per la qual cosa no s’han pogut considerar trameses. No s’ha tramès l’informe d’auditoria.

La fundació i els consorcis (Fundació Destí Menorca, Consorci per a la Gestió dels Residus Sòlids Urbans de Menorca i Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de Menorca) han retut el comptes. No han aportat ni informe d’Intervenció ni d’auditoria.

RECOMANACIONS:

Aprovar i retre el Compte general (integrat pel de la mateixa entitat, pels dels seus organismes autònoms i pels de les societats mercantils de capital íntegrament propietat de l’entitat) dins els terminis legalment

(16)

12

establerts i amb les memòries, els estats, la documentació complementària, els justificants i els annexos establerts en la normativa vigent.

6. TRÀMIT

D’AL·LEGACIONS

El resultat de les actuacions practicades es va comunicar al president del Consell i a la persona que ocupava aquest càrrec en el període fiscalitzat, per tal que poguessin formular les al·legacions i presentar els documents i els justificants que consideressin adients, de conformitat amb el que preveu l’article 30 del Reglament de règim interior de l’SCIB.

En data 11 d’agost de 2010 es va rebre un escrit del Consell Insular de Menorca (que consta com a annex), manifestant la renúncia a presentar al·legacions. Tot i així, en l’escrit es fan alguns comentaris sobre l’activitat financera en general i del Consell en particular, a la vegada que es remet diversa documentació que no s’havia tramés anteriorment (aquesta documentació s’ha considerat com a tramesa en fase d’al·legacions).

Annex I:

(17)

13

II. ADMINISTRACIÓ

GENERAL

1. BALANÇ

Es transcriu el balanç de situació a 31/12/07, inclòs dins el Compte general i un resum comparatiu amb l’exercici anterior.

CIME 2007. BALANÇ DE SITUACIÓ I ANÁLISI COMPARATIVA 2007 (en milers d’euros)

COMPTE ACTIU 2007 2006 _rènciaDife- % dife- _rència _total% s/

A) IMMOBILITZAT 52.481 41.849 10.632 25,4% 71,7%

I. Inversions destinades a l’ús general 19.973 14.163 5.810 41,0% 27,3% 200 1. Terrenys i béns naturals 438 681 -243 -35,6% 0,6% 201 2. Infraestr. i béns destinats a l'ús general 18.502 12.484 6.018 48,2% 25,3% 208 4. Béns del patrimoni històric, artístic i cultural 1.032 998 34 3,4% 1,4%

II. Immobilitzacions immaterials 398 404 -6 -1,5% 0,5%

215 1. Aplicacions informàtiques 456 323 133 41,3% 0,6% 210,2,6,8,9 3. Altre immobilitzat immaterial 456 323 133 41,3% 0,6%

(281) 4. Amortitzacions 0 0 0 - 0,0%

III. Immobilitzacions materials 31.535 26.785 4.751 17,7% 43,1%

220 1. Terrenys 2.108 1.290 818 63,5% 2,9%

221 2. Construccions 28.424 25.305 3.119 12,3% 38,8% 222 3. Instal·lacions tècniques 380 248 132 53,0% 0,5% 223,4,6,7,8,9 4. Altre immobilitzat 7.957 7.540 417 5,5% 10,9% (282) 5. Amortitzacions -7.333 -7.597 265 -3,5% -10,0%

VI. Inversions financeres permanents 574 497 78 15,7% 0,8%

250,251,256 1. Cartera de valors a llarg termini 202 124 78 62,8% 0,3% 260,265 3. Fiances i dipòsits constituïts a llarg termini 372 372 0 0,0% 0,5%

C) ACTIU CIRCULANT 20.713 19.145 1.568 8,2% 28,3% II. Deutors 11.171 8.115 3.056 37,7% 15,3% 43 1. Deutors pressupostaris 11.429 8.394 3.036 36,2% 15,6% 440,1,2, 3,9 2. Deutors no pressupostaris 4 3 1 15,3% 0,0% 555,558 5. Altres deutors 25 7 18 252,3% 0,0% (490) 6. Provisions -287 -289 2 -0,7% -0,4%

III. Inversions financeres temporals 389 412 -24 -5,8% 0,5%

542,3,5,7,8 2. Altres inversions i crèdits a curt termini 341 370 -29 -7,8% 0,5% 565,566 3. Fiances i dipòsits constituïts a curt termini 48 42 5 12,3% 0,1%

57 IV. TRESORERIA 9.153 10.618 -1.465 -13,8% 12,5%

(18)

14

COMPTE PASSIU 2007 2006 _rènciaDife- % dife- _rència % s/ _total

A) FONS PROPIS 35.785 28.761 7.023 24,4% 48,9%

100 I. Patrimoni 26.737 26.739 -2 0,0% 36,5%

101 1. Patrimoni 41.309 41.309 0 0,0% 56,4%

(108) 5. Patrimoni lliurat en cessió -5.144 -5.143 -2 0,0% -7,0% (109) 6. Patrimoni lliurat a l'ús general -9.427 -9.427 0 0,0% -12,9% ((120) III. Resultats d’exercicis anteriors 2.023 0 2.023 100,0% 2,8%

14 IV. Resultats de l'exercici 7.025 2.023 5.002 247,3% 9,6%

C) CREDITORS A LLARG TERMINI 24.598 22.264 2.334 10,5% 33,6%

II. Altres deutes a llarg termini 24.598 22.264 2.334 10,5% 33,6%

170,176 1. Deutes amb entitats de crèdit 24.294 22.172 2.122 9,6% 33,2% 171,173,177 2. Altres deutes 224 0 224 100,0% 0,3% 180, 185 4.Fiances i dipòsits rebuts a llarg termini 80 92 -12 -13,3% 0,1%

D) CREDITORS A CURT TERMINI 12.811 9.969 2.842 28,5% 17,5%

II. Altres deutes a curt termini 3.113 2.502 611 24,4% 4,3%

520,522,526 1. Deutes amb entitats de crèdit 2.888 2.501 387 15,5% 3,9% 521,523,527 2. Altres deutes 224 0 224 100,0% 0,3% 524 4. Fiances i dipòsits rebuts a curt termini 1 1 0 -31,2% 0,0%

40 III. CREDITORS 9.698 7.467 2.231 29,9% 13,2% 41 1. Creditors pressupostaris 9.332 7.140 2.192 30,7% 12,8% 45 2. Creditors no pressupostaris 16 7 9 129,6% 0,0% 554,559 4. Administracions públiques 346 312 34 11,0% 0,5% 485,585 5. Altres creditors 3 8 -4 -53,8% 0,0% TOTAL 73.194 60.994 12.200 20,0% 100,0% A. ACTIU 1. Immobilitzat no financer

El moviment de l‘exercici de l’immobilitzat no financer s’expressa en el quadre següent:

(19)

15

CIME 2007. VARIACIÓ DE L’IMMOBILITZAT NO FINANCER (en milers d’euros)

CONCEPTES Saldo _inicial Altes

Altes per traspàs d'altres comptes Baixes Baixes per traspàs altres comptes Saldo final

I. Inversions dest. a l'ús gral. 14.163 6.151 857 0 1.199 19.973

1. Terrenys i béns naturals 681 852 0 0 1.094 438 2. Infraes. destinades a l'ús gral. 12.484 5.265 840 0 87 18.502

3. Patimoni històric 998 34 17 0 17 1.032

II. Immobilitzacions immaterials 404 -8 31 0 29 398

1. Aplicacions informàtiques 323 105 31 0 2 456 3. Altre immobilitzat immaterial 276 27 0 0 27 276 4. Amort. acum. immob. immaterial -195 -140 0 0 0 -334

III. Immobilitzacions materials 26.785 2.612 820 -1.666 347 31.535

1. Terrenys i béns naturals 1.290 207 611 0 0 2.108 2. Construccions 25.305 3.164 56 0 100 28.424 3. Instal·lacions tècniques 248 155 0 0 23 380 4. Altre immobilitzat material 7.540 488 153 0 224 7.957 5. Amort. acum. immob. material -7.597 -1.401 0 -1.666 0 -7.333

TOTAL 41.352 8.755 1.708 -1.666 1.575 51.907

A l’igual dels exercicis anteriors, el Consell ha fet una conciliació entre les dades del balanç i les de la rectificació de l’inventari de béns referit a 31/12/07 (aprovat el 16/03/09). Segons l’informe d’Intervenció de l’aprovació del Compte general 2007, a partir d’aquest inventari s’han fet els ajusts i les reclassificacions necessaris per a l’adequació dels saldos comptables. Alguns dels ajusts d’aquesta harmonització s’han fet entre els mateixos comptes d’immobilitzat i la resta s’han imputat als comptes del subgrup “62. Serveis exteriors”.

A l’empara de la Regla 16.2 de la INCL, s’ha format un inventari comptable que recull totes les activacions comptables no permeses en l’RBEL (d’aplicació en la confecció de l’inventari de béns).

Durant l’exercici s’han produït baixes en els comptes “2000. Terrenys i Béns Naturals” i “2010. Infraestructures i béns destinats a l’ús general” que corresponen al traspàs de les obres que el Consell gestiona per compte d’altres ens, des dels comptes d’actiu cap als comptes del subgrup “65. Transferències i subvencions”. El seu import ha estat de 278 milers d’euros.

Incidències:

Hi ha classificacions errònies de mobiliari, registrades com a instal·lacions tècniques (83 milers d’euros).

El 2007 finalitza el contracte d’arrendament financer d’una centraleta telefònica. No figura el traspàs de l’import total de la centraleta de l’immobilitzat immaterial

(20)

16

a l’immobilitzat material (18 milers d’euros) Això és degut al fet que les quotes han estat comptabilitzades com a despesa. La centraleta hauria de constar en l’immobilitzat material i en l’inventari.

Les altes de l’exercici corresponents a les obres gestionades pel Consell per compte d’altres ens (278 milers d’euros) han estat comptabilitzades en distints comptes d’immobilitzat i no en el compte “230. Inversions gestionades per altres ens públics” (tal com estableix la INCL).

A final d’exercici, el CIME ha traspassat al resultat de l’exercici (compte “656. Subvencions de capital”) les altes corresponents a obres gestionades per compte d’altres ens (278 milers d’euros). D’acord amb la INCL s’haurien d’haver traspassat al resultat de l’exercici les obres executades que s’han lliurat.

A l’informe d’Intervenció del Compte general hi ha apunts directes per anotació de baixes a l’inventari de diferents béns. Aquestes baixes haurien d’aparèixer a la memòria, a les taules d’immobilitzat financer, a la columna de “sortides, baixes o reduccions” i no a la columna de “baixes per traspàs a altres comptes”. Hi ha una diferència de 67 milers d’euros entre el balanç i l’inventari referit a 31/12/07, que inclou errades a l’inventari i diferències no conciliades pel Consell. D’altra banda, existeixen diferències entre les altes registrades comptablement i les imputades a l’inventari.

Existeix una diferència de 6,5 milers d’euros entre les altes d’immobilitzat (10.295 milers d’euros) i la xifra d’obligacions reconegudes del capítol 6 (10.302 milers d’euros). A més, s’ha de tenir en compte l’apunt directe per obligacions derivades de béns retuts, que no s’han aplicat a pressupost (9 milers d’euros), la qual cosa fa que s’incrementi aquesta diferència fins a 15,5 milers d’euros. A l’inventari comptable hi ha béns que no han estat objecte d’amortització. 2. Immobilitzat financer

L’immobilitzat financer dins del balanç de situació té la composició següent:

CIME 2007. IMMOBILITZAT FINANCER (en milers d'euros)

Compte Descripció Saldo _01/01 Altes Bai- _xes _reclass.Ajusts i Provi-_sions Saldo _31/12

250 Inversions financeres permanents en capital 124 3 0 75 0 202 265 Dipòsits constituïts a llarg termini 372 0 0 0 0 372

TOTAL 497 3 0 75 0 574

Les societats mercantils participades pel CIME, segons la informació aportada per l’entitat (amb els seus percentatges de participació) són les següents:

(21)

17

CIME 2007. PARTICIPACIONS DEL CIME

Descripció _accionsTotal Accions _CIME % part. _CIME * Part. _CIME

Servei d’Informàtica Local de Menorca, SA (SILME) 91.670 20.612 22,5% 36 Institut de Biologia Animal de Balears, SA (IBABSA) 90.400 9.648 10,7% 58 Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) 300 10 3,3% 30 Menorca, Informació i Comunicació, SLU 10 10 100,0% 3 Inmobiliaria Casa de Menorca, SA 5.378 2.494 46,4% 75

TOTAL 202

* (en milers d’euros)

L’entitat Menorca, Informació i Comunicació, SLU es crea el 12/02/07 i té com a objecte social la gestió del servei públic de la televisió local. La memòria del CIME informa que no ha iniciat la seva activitat.

El 12/02/07 el Consell va acceptar la donació de 2.494 accions (el 46,4%) d’Inmobiliaria Casa de Menorca, SA, efectuada per l’entitat sense finalitat de lucre Associació Casa de Menorca (l’objecte social de la qual és promoure la relació social entre menorquins residents a Catalunya, i ajudar i col·laborar en la seva integració). L’objecte social de la Inmobiliaria Casa de Menorca, SA és l’adquisició o construcció de finques urbanes per a la seva explotació en forma de lloguer, a més és propietària d’un immoble al centre urbà de Barcelona, on resideixen estudiants menorquins.

El detall de la valoració de les inversions financeres permanents respecte del seu valor teòric, és el següent:

CIME 2007. VALORACIÓ DE LES INVERSIONS FINANCERES PERMANENTS (en milers d’euros) Entitats Valor adquis. _{participació} _{accions a 31/12/07}Valor teòric Depreciació _estimada

Servei d'Informàtica Local de Menorca, SA 36 s.d s.d. Institut de Biologia Animal de Balears, SA 58 350 0 Gestión Urbanística de Baleares, SA 30 350 0 Menorca, Informació i Comunicació, SLU 3 3 0 Inmobiliaria Casa de Menorca, SA (*) 75 68 -7

TOTAL 202 771 -7

2950. Provisió depreciació d’inversions financeres permanents 0

DIFERÈNCIA ENTRE LA DEPRECIACIÓ ESTIMADA I LA PROVISIÓ COMPTABLE: -7

Per al càlcul dels valors teòrics s’ha inclòs l’import de les subvencions de capital del passiu del balanç i les provisions per riscs i despeses, a diferència del criteri emprat per fer el càlcul del valor teòric d’aquestes accions l’any 2006.

(*) Les dades s’obtenen de l’esborrany dels comptes anuals (any 2007 sense aprovar)

Incidències:

El valor comptabilitzat de les accions, a 31/12/07, d’Inmobiliaria Casa de Menorca, SA és més alt que el seu valor teòric. S’hauria de comptabilitzar la corresponent provisió de manera que quedi reflectida la correcció valorativa (8a norma de valoració de la INCL).

(22)

18

En el certificat d’entitats dependents i vinculades no consten les accions de la Inmobiliaria Casa de Menorca, SA, adquirides de forma lucrativa el 2007.

3. Deutors

La suma total de deutors és d’11.171 milers d’euros, amb la composició següent:

CIME 2007. COMPOSICIÓ DEUTORS (en milers d’euros)

Descripció Import %

Deutors pressupost corrent 7.770 69,55% Deutors pressuposts tancats 3.659 32,75% Deutors entitats públiques (no press.) 4 0,03%

Altres deutors 25 0,23%

Provisions per a insolvències -287 -2,57%

Total 11.171 100,0%

El quadre següent mostra l’evolució i l’antiguitat dels deutors pressupostaris:

El saldo al tancament de l’exercici és d’11.429 milers d’euros, dels quals 7.770 milers d’euros corresponen a l’exercici corrent i 3.659 milers d’euros provenen d’exercicis tancats.

En l’annex II.1.1 es detalla la composició del saldo de deutors, a partir de la naturalesa econòmica del deute i dels exercicis d’origen. En aquest quadre, s’aprecia que la suma de les transferències corrents i les de capital suposa el 93,2% del total de deutors pressupostaris (91,9% a 31/12/06).

El CIME calcula la provisió per a deutors de dubtós cobrament aplicant un percentatge segons l’antiguitat (amb excepció dels saldos que són objecte de dotació per anàlisi individualitzada). Aquest import és el mateix que apareix com a de dubtós cobrament dins el càlcul del romanent de tresoreria (287 milers d'euros). Els saldos per transferències no són objecte de provisió.

CIME 2007. DEUTORS PRESSUPOSTARIS (en milers d'euros) Modificacions

Any _inicialSaldo

Augments

Dismi-nucions

Saldo

net Cobra-ments Saldo final

1997 112 0 0 112 0 112 1998 20 0 0 20 0 20 1999 18 0 0 18 0 18 2000 100 0 0 100 0 100 2001 39 0 0 39 0 39 2002 290 0 0 290 0 290 2003 226 0 0 226 44 181 2004 486 0 0 486 62 424 2005 2.236 0 0 2.236 216 2.021 2006 4.866 5 0 4.871 4.418 453 2007 0 57.988 -45 57.943 50.173 7.770 8.393 57.993 -45 66.342 54.912 11.429

(23)

19

La composició i els moviments de l’exercici dels deutors no pressupostaris figuren en el quadre de l’annex II.1.2.

Les inversions financeres temporals dins del balanç de situació tenen la composició següent:

CIME 2007. COMPOSICIÓ INVERSIONS FINANCERES TEMPORALS (en milers d’euros)

Compte Descripció Import %

5420 Crèdits a curt termini 202 52,0% 5421 Crèdits a curt termini Consorci Disciplina 139 35,7% 5660 Dipòsits constituïts a curt termini 48 12,3%

TOTAL 389 100,0%

Dins les inversions financeres temporals, destaca la bestreta a favor del Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística al Sòl Rústic de l’Illa de Menorca (139 milers d’euros) de l’exercici 2006. El 2007, el CIME presta la mateixa quantitat al Consorci, que es comptabilitza en el compte “5660. Dipòsits constituïts a curt termini”.

Els crèdits a curt termini són bestretes a empleats de la corporació.

Incidències:

Dins del saldo de deutors pressupostaris, hi figuren 3.964 milers d’euros envers la CAIB de l’exercici corrent i d’exercicis tancats. El cobrament d’aquest import és incert, segons l’informe d’Intervenció de la liquidació del pressupost, i per al qual no s’ha dotat cap import en la provisió d’insolvències.

No se segueix el mateix criteri de l’exercici anterior a l’hora de comptabilitzar el crèdit concedit al Consorci per a la Protecció de la Legalitat Urbanística en Sòl Rústic de l’Illa de Menorca (es registra l’aportació del 2006, de 139 milers d’euros, com a crèdit a curt termini i l’aportació del 2007, de 139 milers d’euros, com a dipòsit a curt termini). Aquestes quantitats s’han de comptabilitzar en un mateix compte de crèdit a llarg termini, ja que el Consorci no les restituirà fins que no obtingui beneficis.

En el compte “5660. Dipòsits a curt termini” s’han produït reintegraments que corresponen al compte “2650. Dipòsits a llarg termini”, mentre que en aquest darrer compte no hi ha moviments comptabilitzats durant l’exercici. S’han de fer les reclassificacions oportunes per obtenir el saldo real d’ambdós comptes. En l’anàlisi de les declaracions d’IVA i els comptes comptables detallats s’ha detectat que no coincideixen les xifres d’IVA facturat al compte “4770” amb el deure del compte “4400 deutors per IVA”. Tampoc no coincideixen les xifres d’IVA suportat del compte “4720” amb l’haver del compte “4100. Creditors per IVA”. Els imports del comptes “4720” i “4770” coincideixen amb les

(24)

20

declaracions, però s’ha de corregir el procediment de comptabilització de manera que se solucionin les diferències esmentades.

4. Tresoreria

La tresoreria està constituïda per tots els recursos financers de què disposa l’administració de l’entitat, tant pel que fa a operacions pressupostàries com extrapressupostàries, ja siguin diners, valors, crèdits o productes de l’endeutament, així com els saldos de caixa fixa i de pagaments a justificar.

Els comptes de tresoreria a final d’exercici (9.153 milers d’euros) representen el 12,5% de l’actiu del balanç de situació. Aquest subgrup ha tingut un decrement respecte del 2006 (quan representaven el 17,4%).

Les existències finals són:

CIME 2007. COMPOSICIÓ TRESORERIA (en milers d'euros)

Concepte Import

Total dipositat en comptes corrents 9.134 Total en caixa (efectiu) 0 Bestretes de caixa fixa 18

TOTAL GENERAL 9.153

El total disposat en bancs està inclòs en 23 comptes corrents i 6 comptes restringits de recaptació.

Incidències:

Les entitats La Caixa i Sa Nostra declaren més comptes corrents que els que integren el saldo de caixa i que apareixen comptabilitzats en l’estat de situació d’existències de tresoreria.

B. PASSIU 1. Fons propis

Els fons propis del Consell, al tancament de l’exercici 2007, són de 35.785 milers d’euros. La composició i evolució d’aquests fons propis es resumeixen en el quadre següent:

CIME 2007. EVOLUCIÓ I COMPOSICIÓ DELS FONS PROPIS (en milers d'euros) CONCEPTES Saldos a _01/01/07 _{resultat 2006}Aplicació _{exercici 2007}Operacions Saldos a _31/12/07

Patrimoni 41.309 0 0 41.309

Patrimoni cedit -5.143 0 -2 -5.144

Patrimoni lliurat a l'ús general -9.427 0 0 -9.427 Resultats d'exercicis anteriors 0 2.023 0 2.023 Resultats de l'exercici 2.023 -2.023 7.025 7.025

(25)

21

Els resultats de l’exercici han estat positius en 7.025 milers d’euros. 2. Creditors. Endeutament

Els creditors a llarg termini (24.598 milers d’euros) són, fonamentalment, deutes amb entitats de crèdit.

L’endeutament viu del Consell al tancament de l’exercici és de 27.630 milers d’euros, dels quals 3.111 milers d’euros són a curt termini. El detall i el moviment durant l’exercici han estat els següents:

CIME 2007. EVOLUCIÓ I SITUACIÓ DE LES OPERACIONS D'ENDEUTAMENT (en milers d'euros) Entitat financera _prést.Núm. _malit-zacióData

for-Data venci-ment

Import

inicial a 01/01/07 Deute viu

Amor-titzat 2007

Recap-tat 2007 a 31/12/07 Deute viu dipos. Pend.

Inv. 1999 B.March 0519 28/12/99 01/01/11 3.300 1.470 337 0 1.133 0 Inv. 2000 BBVA 028-4 30/11/00 30/11/11 3.183 1.591 318 0 1.273 0 Inv. 2001 CAM 1197 21/12/01 21/12/13 5.619 3.933 562 0 3.371 0 Inv. 2002 DEXIA 1552 04/12/02 04/12/14 4.497 3.597 450 0 3.148 0 Inv. 2003 BBVA 45605 19/12/03 01/01/16 3.412 3.156 341 0 2.815 0 Inv. 2004 C. Madrid 11385 10/12/04 10/12/16 4.924 4.924 492 0 4.432 0 Inv. 2005 BBVA s.d. 15/12/05 15/12/17 5.010 0 0 5.010 5.010 0 Inv. 2006 La Caixa 875-21 24/05/06 23/05/21 6.000 6.000 0 0 6.000 0 Ad. Lloc S. Àgueda n.p. 16/05/07 17/05/09 448 n.p. n.p. 448 448 n.p. Inv. 2007 BBVA s.d. 29/11/07 31/12/19 8.554 0 0 0 0 8.554

TOTAL 44.946 24.672 2.501 5.458 27.630 8.554

(n.p.: no pertoca)

Durant el 2007 s’ha concertat una operació financera a llarg termini (8.554 milers d’euros) per finançar part de les inversions previstes en els capítols 6 i 7 de l’estat de despeses, la qual resta pendent de disposar en la seva totalitat. Aquesta operació ha necessitat l’aprovació del Ple, atès que les operacions concertades superen el 10% dels recursos ordinaris (art. 52 TRLHL).

Dins l’exercici 2007 s’ha disposat el préstec concertat el 2005 amb BBVA per un import de 5.010 milers d’euros.

Dins l’exercici es compra la finca Lloc Sta. Àgueda (648 milers d’euros) amb un pagament en el moment de la compra (200 milers d’euros) i la resta (448 milers d’euros) ajornat en dues anualitats, a les quals s’afegiran els interessos.

Es pressuposten els articles 31 i 91 del pressupost de despeses mitjançant partides genèriques. Posteriorment, a mesura que s’executa el pressupost, s’obrin partides concretes per a cada un dels préstecs (procediment permès per la Circular 2 de la IGAE). D’aquesta manera, no es posa de manifest la comparació, per a cada un dels préstecs, entre l’import pressupostat i l’executat. El càlcul de la ràtio corresponent a l’estalvi net s’expressa a continuació:

(26)

22

CIME 2007. ESTALVI NET SEGONS ART. 53 TRLRHL (en milers d’euros)

2007 2006

1. Drets reconeguts operacions corrents 43.772 38.850 2. Obligacions reconegudes capítols 1, 2 i 4 (excepte obligacions derivades de modificacions de

crèdit finançades amb romanent líquid de tresoreria) 38.939 34.559 4. Anualitat teòrica (en termes constants) 4.655 2.409

Estalvi net (1-2-3) 178 1.882

En la determinació de l’anualitat teòrica no s’ha inclòs el préstec concertat i no disposat. Si s’hagués inclòs, l’estalvi net del 2007 seria negatiu en 757 milers d’euros, i el del 2006 seria positiu en 159 milers d’euros.

L’estalvi net positiu eximeix la corporació de l’autorització de l’article 53 del TRLHL a l’hora de concertar una nova operació de crèdit.

Durant el 2005 es va signar un contracte amb l’entitat Dexia Sabadell, per a la cessió dels crèdits envers a la CAIB derivats de la construcció del Centre Sociosanitari Santa Rita. En el quadre següent es resumeixen les dades d’aquesta operació (quadre d’amortització de l’operació).

CIME 2007. OPERACIONS DE CESSIONS DE CRÈDITS VIGENTS (en milers d’euros) Instal·lació a

finançar Entitat financera

Data forma-lització Data venci-ment Import obra Interes-sos operació Import disposat 31/12/07 Disposat pendent retornar 31/12/07 Titularitat dominical Centre

Socio-sanitari Sta. Rita Dexia Sabadell 07/03/05 31/12/11 5.047 595 5.047 2.800 CAIB

TOTAL 5.047 595 5.047 2.800

El CIME respon davant de l’entitat bancària de l’existència i legitimitat del crèdit cedit. El banc es podria dirigir contra el CIME en el cas que la CAIB no atengués les seves obligacions. Aquest fet suposa un passiu contingent per al CIME pel disposat pendent de retornar dels contractes (2.800 milers d’euros a 31/12/07), que no està reflectit comptablement.

El detall dels creditors a curt termini s’expressa en el quadre següent:

CIME 2007. CREDITORS A CURT TERMINI (en milers d'euros)

Concepte Import

400. Creditors per obligacions reconegudes pressupost de despeses corrent 9.278 401. Creditors per obligacions reconegudes pressupost de despeses tancats 54 408. Creditors per devolució d’ingressos 0

41. Creditors no pressupostaris 16

475, 476. Administracions públiques 346

520 521, 523, 527. Deutes a curt termini 3.112

55. Altres creditors 3

561. Dipòsits rebuts a curt termini 1

(27)

23

Els creditors pressupostaris presenten, a 31/12/07, un saldo de 9.332 milers d’euros. La seva evolució i antiguitat són:

CIME 2007. CREDITORS PRESSUPOSTARIS NO FINANCERS (en milers d'euros) Any _inicialSaldo Augments _nucionsDismi- Saldo net _mentsPaga- Saldo _final

2002 3 0 0 3 0 3 2003 36 0 0 36 0 36 2004 5 0 0 5 0 5 2005 41 0 0 41 41 0 2006 7.055 0 0 7.055 7.045 10 2007 0 58.599 0 58.599 49.321 9.278 TOTAL 7.138 58.599 0 65.737 56.407 9.333

El quadre de l’annex II.1.4 presenta la composició del saldo de creditors pressupostaris, d’acord amb la naturalesa econòmica del deute i els exercicis d’origen.

Les dades corresponents als creditors no pressupostaris que figuren en el balanç de situació s’exposen en el quadre de l’annex II.1.5.

Incidències:

No s’han comptabilitzat, en el compte “526. Interessos a curt termini de deutes amb entitats de crèdit”, els interessos dels préstecs meritats no liquidats fins a l’exercici 2008 (regles 64 i 70.b de la INCL). La quantificació de l’efecte de menor despesa financera és de 71 milers d’euros, segons la quantitat que figura a la memòria. Aquests 71 milers d’euros no inclouen els interessos meritats l’exercici 2007 del deute per la compra del Lloc Sta. Àgueda.

La memòria no informa sobre l’operació de cessió de crèdit vigent, ni sobre el passiu contingent assumit pel CIME per la part pendent d’amortitzar del contracte.

No s’ha comptabilitzat la darrera amortització del préstec amb Banca March per import de 32 milers d’euros (28 milers d’euros de capital i 4 milers d’euros d’interessos). Aquesta mateixa incidència s’esdevenia l’exercici 2006 (la darrera quota del 2006 es comptabilitza el 2007).

No s’ha traspassat de llarg a curt termini la totalitat de les quotes del préstec del BBVA de l’any 2005 (125 milers d’euros pendents de traspassar).

RECOMANACIONS:

Comptabilitzar les altes per les obres gestionades pel Consell per compte d’altres ens en el compte corresponent relativa a inversions gestionades

(28)

24

per altres ens públics, així com traspassar al resultat de l’exercici únicament les obres executades que s’han lliurat durant l’any.

Comptabilitzar l’immobilitzat de manera que l’harmonització entre l’inventari i la comptabilitat es pugui obtenir sense efectuar ajusts comptables o, almenys, que aquests siguin mínims.

Recollir en la comptabilitat de forma acurada tots els moviments derivats dels contractes de cessió de crèdit i descriure en la memòria l’existència d’aquests compromisos.

Comptabilitzar cada préstec en un compte individualitzat, tant pel que fa a les quantitats pendents a llarg termini com a les pendents a curt termini.

Annex II.1:

• Quadre núm. II.1.1. Deutors pressupostaris per capítols

• Quadre núm. II.1.2. Situació i moviments d’operacions no

pressupostàries: saldos deutors

• Quadre núm. II.1.3. Deute a 31/12/07

• Quadre núm. II.1.4. Creditors pressupostaris per capítols

• Quadre núm. II.1.5. Situació i moviments d’operacions no

pressupostàries: saldos creditors

2. COMPTE DEL RESULTAT

ECONOMICOPATRIMONIAL

El compte del resultat economicopatrimonial de l’exercici 2007 és:

CIME 2007. COMPTE DE RESULTATS ECONOMICOPATRIMONIAL (en milers d’euros)

CONCEPTES 2007 2006 + Ingressos ordinaris 52.667 44.097 - Despeses ordinàries -47.170 -42.007 = Resultat ordinari 5.496 2.090 + Ingressos extraordinaris 1.552 5 - Despeses extraordinàries -23 -73 = Resultat extraordinari 1.528 -67 ESTALVI (+)/ DESESTALVI (-) 7.025 2.023

L’augment del resultat economicopatrimonial respecte del 2006 es produeix, principalment, per l’increment dels ingressos ordinaris i dels extraordinaris. Els ingressos extraordinaris són, bàsicament, despeses registrades en altres

(29)

25

exercicis de forma errònia (despeses que eren inversions i dotacions d’amortitzacions d’un bé cedit en ús).

Dins de les despeses destaca l’augment respecte l’exercici anterior (un 76%) de despesa financera en concepte d’interessos dels préstecs. Aquest increment és degut, principalment, a dos motius: a l’alça de l’Euribor (que afecta la majoria de préstecs, perquè són d’interès variable) i a l’inici del pagament de les quotes del préstec de Caja Madrid.

La conciliació entre el resultat pressupostari i l’economicopatrimonial és la següent:

CIME 2007. CONCILIACIÓ RESULTAT PRESSUPOSTARI /PATRIMONIAL (en milers d’euros)

Resultat pressupostari de l’exercici (drets reconeguts – obligacions reconegudes) -656

- Drets reconeguts capítol 8 -521

- Drets reconeguts capítol 9 -5.045

+ Obligacions reconegudes capítol 6 10.302

+ Obligacions reconegudes capítol 8 500

+ Obligacions reconegudes capítol 9 2.548

- Reclassificació d’inversions a compte de pèrdues i guanys -118 + Reclassificació de despeses a inversions 11 - Despeses economicopatrimonials d’altres exercicis 0

- Pèrdues procedents de l'immobilitzat -23

- Dotacions per a amortitzacions de l'immobilitzat -1.541

- Variació de provisions de tràfic 2

+ Beneficis procedents de l’immobilitzat 0

+ Ingressos i beneficis d’altres exercicis 1.552 + Import comptabilitzat directament com a transferències de capital (ingressos) a comptabilitat patrimonial i

no recollit a comptabilitat pressupostària (1) 290 -Import comptabilitzat directament com a transferències de capital (despeses) a comptabilitat patrimonial i

no recollit a comptabilitat pressupostària (2) -279 + Càrregues socials comptabilitzades en pressupost i no en compte de resultats 0 - Altres despeses de gestió comptabilitzades en compte de resultats 3 - Transferències i subvencions corrents comptabilitzades en compte de resultats 0 + Transferències i subvencions de capital comptabilitzades en pressupost 0

Resultat patrimonial de l’exercici (estalvi) 7.025

(1) Són dos conceptes : 74.946,21 euros de l’adquisició lucrativa de les accions d’Inmobiliaria Casa de Menorca, SA i 214.621,87 euros que provenen de la transferència d’immobles al Consell Insular de Menorca en virtut de la Llei 16/2001, de 14 de desembre, d’atribució de competències als consells de Menorca i d’Eivissa i Formentera en matèria de joventut i lleure.

(2) Traspàs d’immobilitzat de les obres gestionades pel Consell per compte d’altres ens.

Incidències:

Les indemnitzacions per raons de servei estan comptabilitzades en el compte “629. Comunicacions i altres serveis” i no en el compte “641. Indemnitzacions”. Les altres despeses de gestió que s’han comptabilitzat en el compte de resultats són inferiors en 3 milers d’euros a les obligacions reconegudes del capítol “2. Despeses en béns corrents i serveis”.

No es comptabilitzen els interessos dels préstecs meritats no liquidats fins a l’exercici 2008 (regles 64 i 70.b de la INCL). La quantificació de l’efecte de

(30)

26

menor despesa financera es xifra, aproximadament, en 71 milers d’euros, (segons la quantitat que figura a la memòria). Aquests 71 milers d’euros no inclouen els interessos meritats del deute per la compra del Lloc Sta. Àgueda. Es traspassen al resultat de l’exercici (“656. Subvencions de capital”) les altes d’immobilitzat de l’exercici corresponents a obres gestionades per compte d’altres ens (278 milers d’euros). D’acord amb la INCL, s’han de traspassar al resultat de l’exercici les obres executades que han estat lliurades.

RECOMANACIONS:

Realitzar les anotacions comptables pertinents per tal de corregir les incidències exposades, a l’efecte de garantir la fiabilitat de la informació i la representativitat dels comptes.

3. ESTAT DE LIQUIDACIÓ DEL PRESSUPOST

A. PRESSUPOST INICIAL I MODIFICACIONS

El pressupost general inicial per a l’exercici 2007 ascendeix a 56.094 milers d’euros (55.514 milers d’euros per a l’Administració general i 580 milers d’euros per als organismes autònoms, sense tenir en compte els ajusts de consolidació), cosa que suposa un increment del 5,4% sobre l’inicial de 2006. Per al seu finançament es preveuen ingressos per drets econòmics a liquidar al llarg de l’exercici per un import de 46.697 milers d’euros i un endeutament a llarg termini de 9.397 milers d’euros.

Pel que fa a l’Administració general (àmbit subjectiu d’aquest epígraf de l’Informe), el pressupost inicial i l’escenari pressupostari són els següents:

(31)

27

CIME 2007. PRESSUPOST INICIAL (en milers d'euros)

2007 2006 INGRESSOS

Import % Import

1. Imposts directes 1.226 2,2% 1.167 2. Imposts indirectes 1.967 3,5% 1.822 3. Taxes i altres ingressos 1.778 3,2% 1.767 4. Transferències corrents 35.043 63,1% 32.695 5. Ingressos patrimonials 277 0,5% 262

Operacions corrents 40.291 72,6% 37.712

6. Alienació inv. reals 0 0,0% 0 7. Transferències de capital 5.412 9,7% 5.318 8. Actius financers 414 0,7% 4.351 9. Passius financers 9.397 16,9% 5.229 Operacions de capital 15.223 27,4% 14.899 TOTAL INGRESSOS 55.514 100,0% 52.611 DESPESES 1. Despeses de personal 13.971 25,2% 13.075 2. Despeses béns corrents i serveis 8.604 15,5% 8.470 3. Despeses financeres 832 1,5% 460 4. Transferències corrents 12.353 22,3% 10.618 Operacions corrents 35.760 64,4% 32.623 6. Inversions reals 11.977 21,6% 12.156 7. Transferències de capital 4.856 8,7% 5.348 8. Actius financers 417 0,8% 474 9. Passius financers 2.503 4,5% 2.010 Operacions de capital 19.754 35,6% 19.987 TOTAL DESPESES 55.514 100,0% 52.611

CIME 2007. ESCENARI PRESSUPOSTARI (en milers d'euros)

CONCEPTE Ingressos ₍₁₎ Despeses ₍₂₎ (1) - (2)

Operacions corrents (capítols 1 a 5) 40.291 35.760 4.531 Operacions de capital (capítols 6 i 7) 5.412 16.833 -11.421 Operacions amb actius financers (capítol 8) 414 417 -4 Variació neta de passius financers (capítol 9) 9.397 2.503 6.894

TOTAL PRESSUPOST 55.514 55.514 0

El saldo positiu que es genera en les operacions corrents (4.531 milers d’euros) cobreix les despeses de passius financers (2.503 milers d’euros). Per tant, l’estalvi pressupostari net (operacions corrents d’ingressos menys operacions corrents despeses menys amortització de l’endeutament) és positiu (2.028 milers d’euros).

S'han tramitat 33 expedients de modificació de crèdits que han incrementat els crèdits inicials en 18.736 milers d’euros (un 33,8%), i que han donat com a resultat uns crèdits definitius de 74.250 milers d’euros (el 2006 les modificacions varen ser de 21.159 milers d’euros, la qual cosa va suposar un increment del

(32)

28

40,2%, amb el resultat d’uns crèdits definitius de 73.770 milers d’euros). Les modificacions per tipologies són:

CIME 2007. MODIFICACIONS DE CRÈDIT (en milers d'euros)

2007 2006 TIPUS

Import Nombre _d'exp. Import Nombre _d'exp.

Crèdits extraordinaris 0 0 0 0

Suplements de crèdit 551 1 4.745 2

Ampliacions de crèdit 27 1 0 0

Crèdits generats per ingressos 3.841 16 1.295 8 Incorporació de romanent de crèdit 14.707 2 15.118 1

Baixes de crèdit -390 1 0 0

Transferències de crèdit +/-3.547 12 +/-2.157 9

TOTAL 18.736 33 21.159 20

El Ple del CIME va aprovar (el 12/03/07) una modificació de l'annex II “Ajuts nominatius de les bases d'execució del pressupost” (base 18-2.2.1), amb la qual cosa 1.234 milers d'euros de partides genèriques del pressupost de despeses van passar a tenir caràcter d'ajuts nominatius.

Es va aprovar un únic expedient de suplement de crèdit (551 milers d'euros), finançat amb baixes (390 milers d’euros) i amb romanent de tresoreria. Amb aquest expedient es va dur a terme una altra modificació de l’esmentat annex II, amb la creació de noves partides nominatives dins el pressupost (309 milers d'euros).

Del total d’incorporacions de romanents de crèdit (14.707 milers d’euros), 10.675 milers d’euros es financen amb romanent per a despeses afectades; 3.243 milers d’euros són romanents de crèdit de despeses de capital finançats amb endeutament, i 790 milers d’euros es financen amb nous o majors ingressos, compromesos i no reconeguts en exercicis anteriors. Aquestes incorporacions incrementen, fonamentalment, els capítols de capital “6. Inversions reals” (5.083 milers d’euros) i “7. Transferències de capital” (6.809 milers d’euros).

Els crèdits generats per ingressos incrementen, en la seva major part, els capítols “1. Despeses de personal” (987 milers d’euros) i “6. Inversions reals” (2.196 milers d’euros).

Les variacions realitzades via transferències de crèdit afecten, principalment, els capítols “1. Despeses de personal” (+949 milers d’euros), "2. Despeses corrents en béns i serveis" (+946 milers d'euros) i “6. Inversions reals (-1.228 milers d’euros). S’observa un traspàs de despesa de capital a corrent, de manera recurrent durant l'exercici, per import de 1.736 milers d’euros.

L'interventor informa favorablement les esmentades transferències, si bé recomana una anàlisi de les causes que motiven aquests traspassos recurrents, i adverteix que no s’ha redactat un Pla economicofinancer per a la situació de desequilibri pressupostari ja constatada en el pressupost inicial.

(33)

29

El finançament de les modificacions de crèdit es mostra en el quadre següent:

CIME 2007. FINANÇAMENT DE LES MODIFICACIONS DE CRÈDIT (en milers d’euros)

RECURSOS Crèdit _extr. Suplem. _crèdit Ampl. _crèdit _generatsCrèdits Incorp. _roman. Transf. Bai-_xes Total

Recursos: 0 0 27 3.841 4.032 0 0 7.900

Preus públics 0 0 0 0 0 0 0

Aport. alt. adm. públ. 0 0 0 3.478 790 0 0 4.268

Aportacions privades 0 0 27 160 0 0 0 187 Endeutament 0 0 0 3.243 0 0 3.243 Propis 0 0 0 203 0 0 0 203 Romanent de tresoreria 0 161 0 0 10.675 0 0 10.836 Crèdits transferits 0 390 0 0 0 +/-3.547 -390 0 TOTAL 0 551 27 3.841 14.707 +/-3.547 -390 18.736

Incidències:

El Consell pressuposta i executa l’article “17. Despeses de personal” que no es troba inclòs dins l’estructura econòmica que estableix l'Ordre de 20/09/89, de compliment obligatori als nivells de capítol i d’article.

No s’ha confeccionat cap pla economicofinancer per tal de compensar la situació de desequilibri de l’aprovació del pressupost i de les modificacions de crèdit (art. 22 de la Llei 18/2001, general d’estabilitat pressupostària). L'informe d'Intervenció referit al pressupost 2007 (apartat d) admet la necessitat de la presentació d'aquest pla.

El CIME considera l'annex d'inversions del pressupost únicament orientatiu, i les quantitats establertes per finançar mitjançant préstecs no quadren amb l'endeutament aprovat. Això significa que durant l'any es faran inversions amb aquesta font de finançament, les quals no seran necessàriament les indicades en el pressupost inicial.

L’informe d'Intervenció esmentat exposa una discrepància entre les previsions de la plantilla de l'annex de personal i les del crèdit pressupostat per al programa “2200. Servei de previsió d’incendis", amb resultat d’una diferència de 56 milers d'euros (de més a l'annex de personal). No consta que el CIME l’hagi corregit posteriorment.

Dels 8 expedients de modificació examinats s’han d’assenyalar les incidències següents:

- En les memòries justificatives de l’expedient de suplement de crèdit núm.

20/07 no queden prou acreditades les raons que impossibiliten demorar les despeses suplementades (art. 177 TRLHL). A més, de 242 milers d'euros suplementats no hi ha cap memòria justificativa.

(34)

30

- A l'expedient de generació de crèdit 27/07 no figura que el conseller

executiu de Serveis Generals i Formació hagi aprovat la seva resolució.1

Pel que fa a les transferències de crèdit, s’ha d’assenyalar:

- El Consell, mitjançant les bases d’execució, obre totes les partides

pressupostàries de l’estructura (Ordre de 20/09/89), encara que sigui sense dotació. Això, té com a conseqüència que mai no es tramiten crèdits extraordinaris, sinó que totes les ulteriors dotacions es fan mitjançant transferències de crèdits.

- Tot i que la normativa vigent no exigeix una codificació independent dels

projectes de despesa amb finançament afectat, no es duu un sistema que permeti identificar les unitats de despesa de cada projecte (Regla 42 de la INCL).

B. EXECUCIÓ DEL PRESSUPOST

1. Execució d’ingressos

Sobre unes previsions definitives de 74.250 milers d’euros s’han reconegut drets per un total de 57.943 milers d’euros, cosa que suposa un nivell d’execució del 78%, el mateix percentatge executat l’exercici 2006.

CIME 2007. EXECUCIÓ PRESSUPOST D'INGRESSOS (en milers d'euros)

2007 2006

Capítols _Definitiu Drets

recon. % total % exec. recon. Drets % total

Operacions corrents

1. Imposts directes 1.226 1.388 2,4% 113,2% 784 1,4% 2. Imposts indirectes 1.967 2.045 3,5% 104,0% 1.929 3,4% 3. Taxes i altres ingressos 1.778 1.555 2,7% 87,4% 1.607 2,8% 4. Transferències corrents 36.753 38.502 66,4% 104,8% 33.904 58,9% 5. Ingressos patrimonials 277 403 0,7% 145,9% 282 0,5%

Total operacions corrents 42.001 43.893 75,8% 104,5% 38.505 66,9%

Operacions de capital

6. Alienació d'inversions reals 0 0 0,0% ---- 0 0,0% 7. Transferències de capital 8.129 8.484 14,6% 104,4% 5.591 9,7%

Total operacions de capital 8.129 8.484 14,6% 104,4% 5.591 9,7%

8. Actius financers 11.453 521 0,9% 4,5% 2.468 4,3% 9. Passius financers 12.667 5.045 8,7% 39,8% 10.966 19,1%

Total operacions financeres 24.120 5.566 9,6% 23,1% 13.435 23,4%

TOTAL 74.250 57.943 100,0% 78,0% 57.531 100,0%

Els ingressos han seguit una tendència similar a la de l'any anterior. Els fets més destacables són l'augment d’ingressos reconeguts per transferències corrents i de capital, i la baixa execució dels drets en el capítol “9. Passius financers” (ja que no s’ha disposat l’endeutament previst).

1

(35)

31

A 31 de desembre, el total de deutors pendents de cobrament del pressupost corrent és de 7.770 milers d’euros. El percentatge de recaptació és d’un 86,6% (91,5 % l’any 2006).

El finançament, segons la tipologia dels recursos, és el següent:

CIME 2007. FINANÇAMENT (en milers d’euros)

Import %

I.- RECURSOS PERCEBUTS 46.986 81,1%

a) Procedents de l'Estat 13.350 23,0% b) Procedents de la Comunitat Autònoma 31.460 54,3% c) Procedents d'ajuntaments 1.823 3,1% d) Procedents d'empreses privades/famílies/ ISFL 305 0,5% e) Procedents de la Unió Europea 48 0,1%

II.- RECURSOS PROPIS 5.947 10,3%

a) Tributaris 4.485 7,7% b) Prestació serveis 187 0,3% c) Patrimonials 621 1,1% d) Altres 653 1,1% III.- ENDEUTAMENT 5.010 8,6% TOTAL 57.943 100,0%

Els ingressos amb major pes específic són els de les transferències de la CAIB (54,3 %) i els de les transferències de l'Estat (23 %). Disminueix la importància de l'endeutament com a font de finançament (un 8,6 % front al 19 % de 2006). Als 8 expedients d’ingressos examinats no s’ha trobat cap incidència significativa.

Incidències:

El reconeixement del dret del recàrrec insular de l'IAE només és motivat per l’efectiva recaptació (en la liquidació pressupostària no s'inclouen els ingressos liquidats i no recaptats pels ajuntaments).

L’annex II.3.11 mostra la conciliació entre els drets reconeguts pel Consell i les obligacions reconegudes per transferències de la CAIB, a 31/12/07. La partida més important és de 1.827 milers d’euros, originada pel reconeixement de l’obligació no efectuada per la CAIB sinó pel Consorci de Recursos Sociosanitaris de Menorca. Altra partida significativa (742 milers d'euros) expresa la diferència entre el dret reconegut pel CIME pel cost efectiu de l'atribució de competències de carreteres i camins (1.484 milers d'euros) i les obligacions reconegudes per la CAIB per aquest concepte (742 milers d'euros). Aquesta diferència encara no ha estat reconeguda per la CAIB.

2. Execució de despeses

Sobre unes previsions definitives de 74.250 milers d’euros s’han reconegut obligacions per un total de 58.599 milers d’euros, cosa que suposa un nivell