Es un contrato cuyo objeto es defi nir las contribuciones y pagar prestaciones por jubilación, invalidez, enferme-dad grave, desempleo, dependencia, o fallecimiento a las personas que se encuentran adheridas al mismo o a las personas que designen como benefi ciarios (para el caso de fallecimiento).
En el Plan de Pensiones quedan fi jados los derechos y obligaciones de las personas que se adhieran al mismo, que reciben el nombre de partícipes.
Sólo después de la jubilación de los sistemas públicos, o situación asimilable, o, en su caso, si se produce invali-dez o dependencia, el partícipe puede optar por pasar a la condición de benefi ciario y percibir, en la forma que él establezca, un capital, una renta o una combinación de ambos. El partícipe también puede cobrar su Plan de Pensiones, en las formas antes descritas, en caso de desempleo o de enfermedad grave.
Si ocurriera el fallecimiento del partícipe, o benefi ciario en su caso, el cónyuge viudo, los hijos u otros benefi ciarios designados recibirán una pensión o capital.
El valor de esta pensión o capital a recibir quedará determinado por las aportaciones voluntariamente efec-tuadas al Plan, más los rendimientos obtenidos, gozando de los mismos derechos y ventajas fi scales que tenía el partícipe fallecido.
Podemos cambiar de un Plan
de Pensiones a otro
La Ley permite cambiar en cualquier momento, y cuantas veces lo desee, de un Plan de Pensiones a otro, sin reper-cusión fi scal o gasto alguno.
Qué es un plan
de Pensiones 2
Qué son los
Fondos de Pensiones 3 Cómo funcionan
los Planes de Pensiones 4 Cómo se cobran las
prestaciones de los Planes de Pensiones 6 Planes de Pensiones en FAM Caminos y Banco Caminos 9 Tratamiento y ventajas fi scales de los Planes
de Pensiones 17
INDICE
Qué es un Plan de Pensiones
Interesa invertir en un Plan de Pensiones
Especialmente a aquellas personas que
quieran reducir la base imponible de su
IRPF, y las que en un futuro deseen cobrar
una prestación adicional y complementaria
de las pensiones públicas.
Los Planes de Pensiones se integran en Fondos de Pen-siones, constituídos por las aportaciones y rendimientos obtenidos en la inversión, y que conforman el patrimo-nio que da cumplimiento a los Planes de Pensiones. Son como una “caja” en la que se guarda el dinero que se aporta a los Planes de Pensiones y los rendimientos generados.
Los Fondos de Pensiones pueden agrupar varios Planes de Pensiones. En nuestro caso, Caminos Uno, Caminos Bolsa y Caminos Dinero son los únicos Planes en sus respectivos Fondos: Cauce 2000, Cauce Mixto Variable y Cauce Dinero.
Los Fondos de Pensiones
son independientes
de la Seguridad Social
La Seguridad Social está administrada por el Estado. Las prestaciones que pagan los Fondos de Pensiones no tienen relación con la Segu ridad Social. Los Fondos de Pensiones son administrados por una Entidad Gestora privada que se encarga de realizar las inversiones, lle-var la contabilidad y pagar las pensiones. Una Entidad Depositaria privada, Banco o Caja de Ahorros se encarga de cuidar los valores y tramitar las operaciones.
La Mutualidad de Previsión Social “Fondo de Asis-tencia Mutua” del Colegio de Ingenieros de Caminos, Canales y Puertos es la Entidad Gestora, y Banco Caminos es la Entidad Depositaria de los Planes y Fondos de Pensiones antes comentados.
Garantía de cobro de las Pensiones
Los Fondos de Pensiones funcionan en muchos países de nuestro entorno, desde hace muchos años.
La garantía viene dada por el Patrimonio del Fondo, que es invertido siguiendo las normas de diversifi cación exigidas por la Ley, siendo supervisado por la Administra-ción Pública y auditado anualmente por una entidad independiente.
El saldo acumulado correspondiente a cada partícipe o benefi ciario es determinado diariamente de acuerdo al valor de mercado de los bienes y valores que integran el patrimonio del Fondo.
Adhesión a los Planes de Pensiones
Caminos-Uno, Caminos-Bolsa y Caminos-Dinero
Cumplimentando los formularios del Boletín de Adhe-sión que se adjuntan, el partícipe apertura el Plan de Pensiones y señala cuánto dinero desea aportar, bien sea mensual, trimestral, anual, o esporádicamente, has-ta el máximo legal eshas-tablecido. Al trahas-tarse de un Plan de Aportación Defi nida, estas cantidades pueden modifi carse o incluso suspenderse. Si suspende las aportaciones,
man-tiene todos los derechos económicos y los rendimientos derivados de las mismas y puede, en cualquier momento, reanudar las aportaciones.
Llegada la jubilación, (o cualquiera de las demás contin-gencias previstas) podrá cobrar el capital acumulado, una renta o una combinación de capital–renta.
Usted sabe el capital acumulado
en cada momento
Usted podrá saber en cualquier momento cuál es su capital acumulado dirigiéndose a la MUTUALIDAD “FONDO DE ASISTENCIA MUTUA”, a BANCO CAMINOS o a través del servicio de Internet Línea Caminos. Trimestralmente, recibirá en su domicilio información detallada del mismo, junto con la revalorización del periodo por los rendimientos obtenidos.
Aportaciones a Planes de Pensiones
Las aportaciones a Planes de Pensiones siempre se pue-den realizar hasta el momento en que se inicie el cobro de las prestaciones.
Las aportaciones son de una cuantía elegida libremen-te, periódicas o esporádicas, y pueden suspenderse o reanudarse, conservando en todo caso los derechos económicos del Plan (aportaciones más rendimientos generados).
Además, se puede seguir realizando aportaciones des-pués de jubilado de los sistemas públicos, con las mismas reducciones fi scales, pudiendo decidir libre-mente cuándo y cómo cobrar la prestación del Plan de Pensiones.
(1) Tendrán prioridad las aportaciones del minusválido sobre las aportaciones de los parientes.
(2) Sin perjuicio de las aportaciones que el pariente pueda realizar a sus propios planes de pensiones.
(3) Rentas netas del trabajo y de actividades económicas. Con carácter general
Límites máximos anuales por partícipe, para todas las aportaciones a sus Planes de Pensiones: – Hasta 50 años de edad: 10.000 euros/año. – Más de 50 años de edad: 12.500 euros/año.
Discapacitados
El conjunto de aportaciones acumuladas a un discapa citado, tienen el límite de 24.250 euros/año.
- Aportación máxima del propio minusválido(1): 24.250 euros/año.
- Aportación máxima de pariente(2): 10.000 euros/año.
A cónyuges sin rendimientos
Las aportaciones a cónyuges con rentas inferiores a 8.000 euros/año(3) tienen el límite máximo de 2.000 euros/año.
Regímenes forales
Las normas forales se rigen por los mismos
límites máximos de aportación anual a Planes de Pensiones citados anteriormente, por lo que
el aprovechamiento de las ventajas fi scales que otor ga cada régimen foral debe realizarse mediante aportaciones adicionales a otros sistemas de sión social.
Límites máximos legales de aportación anual
a Planes de Pensiones
Compatibilidad con otros Planes
y Productos de Previsión y Ahorro
Los Planes de Pensiones son totalmente compatibles entre sí, siempre que las aportaciones totales anuales no superen el límite legal.
Además los Planes de Pensiones son compatibles y complementarios de otros productos de seguro y ahorro (Planes Individuales de Ahorro Sistemático - PIAS - , Seguros de Jubilación...).
Legislación aplicable
El marco legislativo vigente, en materia fi nanciero–fi scal, está formado por el Real Decreto Legislativo 1/2002 de 29 de noviembre, texto refundido de la Ley de Regulación de los Planes y Fondos de Pensiones, y su desarrollo re-glamentario por el R.D. 304/2004 de 20 de febrero, y su modifi cación en el R.D. 1299/2009 de 31 de julio; así mismo, a través de la Ley 35/2006 de 28 de noviembre, del IRPF. La documentación legal correspondiente al Plan y al Fondo de Pensiones está disponible en el domicilio de la Entidad Gestora.
De acuerdo con la legislación citada, todos y cada uno de los miembros de una unidad familiar podrán aportar a Planes de Pensiones hasta un máximo de 10.000 euros anuales cada uno, hasta la edad de 50 años y para los mayores de 50 años, 12.500 euros.
Cómo se cobran las Prestaciones de los Planes de Pensiones
Cobro por la contingencia de Jubilación
Una vez consolidada la situación de jubilado de los siste-mas públicos (requisito necesario para cobrar), el partíci-pe de un Plan de Pensiones puede optar libremente por: – Continuar aportando al Plan de Pensiones, del que seguirá siendo partícipe y disfrutando de las mismas reducciones fi scales, para cobrar posteriormente la prestación de jubilación del Plan a partir de la fecha que decida fi jar.
– Cobrar la prestación de jubilación del Plan de nes, en el que pasará a la condición de benefi ciario en la forma que libremente elija entre las siguientes:
• Retirar el capital acumulado en su totalidad al causar la prestación o diferirlo a un momen to futuro.
• Recibir una renta predefi nida hasta extinción del capital.
• Recibir una renta vitalicia contingente, con todo el capital acumulado o retirando parte
de él.
• Combinación de rentas de cualquier tipo con un único cobro en forma de capital.
• Otras combinaciones de capital-renta.
No podrá simultanearse la condición de benefi ciario y partícipe, por y para la jubilación, en Planes de Pen-siones.
Además, una vez iniciado el cobro del Plan, se puede seguir realizando aportaciones para las contingencias de dependencia y fallecimiento manteniendo el derecho a reducción de la base imponible del I.R.P.F.
Cobro por otras contingencias
El partícipe podrá pasar a la condición de benefi ciario en los siguientes supuestos:
• Invalidez permanente total, absoluta o gran lidez, califi cada como tal por la Seguridad Social.
• Enfermedad grave, bajo el cumplimiento de la normativa vigente, pudiendo aplicarse en caso de cirugía mayor u hospitalización prolongada que incapacite por un período continuado mínimo de 3 meses, o en caso de secuelas
permanentes que impidan o limiten la ción habitual.
Asimismo, el partícipe podrá cobrar los derechos conso-lidades en caso de:
• Desempleo sin derecho a cobro o habiéndose do la prestación contributiva de paro, y estando en situación de demandante de empleo.
• Dependencia severa o gran dependencia, califi da como tal por el Organismo Público diente.
En caso de fallecimiento del partícipe, o benefi ciario en su caso, los benefi ciarios designados recibirán los fondos constituídos con las mismas opciones de cobro descritas.
Tratamiento fi scal del cobro
Las prestaciones del Plan de Pensiones tributan como rendimientos del trabajo. El cobro en forma de capital por las aportaciones realizadas y por sus rendimientos correspondientes hasta el 31.12.2006 y sus rendimien-tos correspondientes, tienen una reducción del 40%*. Las realizadas con posterioridad a esa fecha no tienen dicha reducción.
– La apertura de un Plan de Pensiones sólo requiere cumplimentar y enviar un Boletín de Adhesión.
– Las aportaciones a Planes de Pensiones son libres, periódicas, esporádicas y, se pueden suspender o reanudar en cualquier momento.
– Límites máximos de aportación anual a planes de pensiones:
• Partícipes de edad hasta 50 años, la aportación máxima es de 10.000 €/año. • Partícipes de edad superior a 50 años, la aportación máxima es de 12.500 €/año.
– Se puede seguir aportando a Planes de Pensiones después de jubilarse de los sistemas públicos con las mismas ventajas fi scales que en activo, y decidir libremente con posterioridad cuándo y cómo se desea cobrar la prestación de Planes de Pensiones.
– Puede accederse al cobro de Planes de Pensiones por desempleo en trabajadores por cuenta propia y ajena, siempre que no se tenga derecho o se haya agotado la prestación de paro, y se esté en situación de demandante de empleo.
– Iniciado el cobro de la prestación de jubilación del Plan de Pensiones, las aportaciones posteriores, si las hubiere, se destinarán exclusivamente a dependencia o fallecimiento.
LA MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL “FONDO DE ASISTENCIA MUTUA” Y BANCO CAMINOS constituyeron conjuntamente en 1988 el PLAN DE PENSIONES INDIVIDUAL CAMINOS UNO, con vocación inversora en Renta Fija Mixta.
El Plan “CAMINOS UNO” está integrado en “Cauce 2000” Fondo de Pensiones, cuya En tidad Gestora es la Mutualidad de Pre vi sión Social “FONDO DE ASISTENCIA MUTUA” del Colegio de Ingenieros de Caminos, y la Entidad Depositaria es BANCO CAMINOS.
La conveniencia de poder ofrecer a los ahorradores otra alternativa, con mayor potencial de rentabilidad a cambio de asumir un mayor riesgo, movió a ambas Entidades, la Mutualidad de Previsión Social “FAM” y Banco Caminos, a constituir un nuevo PLAN DE PENSIONES INDIVIDUAL CAMINOS BOLSA que se creó en 1999. Dicho plan está integrado en “Cauce Mixto Variable” Fondo de Pensiones, que invierte hasta un 50% de su patrimonio en renta variable.
En abril de 2008 entró en funcionamiento el Fondo de Pensiones “CAUCE DINERO” que, al igual que en los anteriores, Banco Caminos es la Depositaria y la Mutualidad “FAM” la Entidad Gestora. En este Fondo de Pensiones está integrado el PLAN DE PENSIONES IN-DIVIDUAL CAMINOS DINERO con vocación inversora en renta fi ja a corto plazo, que ofrece la mayor seguridad de las inversiones, aunque con una posible rentabilidad menor.
Plan de Pensiones Individuales Caminos Uno
Plan de Pensiones Individuales
Caminos Bolsa
Plan de Pensiones Individuales
Caminos Dinero
Estos fondos están aprobados por la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, conforme a la legislación vigente y, por tanto, gozan de todas las ventajas fi scales que la legislación concede.
Planes de Pensiones de FAM Caminos y Banco Caminos
Inmuebles 20,53% Fondos de Inversión Mobiliaria 5,11% Renta Variable 13,83% Activos Monetarios y Tesorería 5,55% Renta Fija 54,98%
Distribución de activos Caminos Uno
Distribución de activos Caminos Bolsa
Distribución de activos Caminos Dinero 31 de Octubre de 2011 31 de Octubre de 2011 31 de Octubre de 2011 Activos Monetarios y Tesorería 8,85% Fondos de Inversión Mobiliaria 15,05% Renta Variable 36,02% Renta Fija 40,08% Activos Monetarios y Tesorería 1,62% Renta Fija a corto plazo 98.38%
MUTUALIDAD DE PREVISIÓN SOCIAL
FAM
ENTIDAD GESTORA Personas de contacto:
Marta Bartolomé Sonsoles Casillas
Alejo Rodríguez de la Rúa Jaime Vila Tels: 91 308 64 28 Fax: 91 310 37 34 fam.planes.pensiones@famcaminos.es www.famcaminos.es Almagro, 42 28010 MADRID BANCO CAMINOS ENTIDAD DEPOSITORIA Personas de contacto: Amparo Pérez Carlos Ibáñez Lola Plaza Lola Argüelles Sagrario Megía Tels: 91 319 34 48 91 310 95 50 Fax: 91 310 96 97 cat@bancocaminos.es www.bancocaminos.es Almagro, 8 28010 MADRID
Plan de Pensiones CAMINOS UNO
Cauce 2000 Fondo de PensionesVocación inversora: mayoritaria en renta fija
Número Registro D.G.S.F.P F0173
Boletín de adhesión
Datos personales del partícipe
Aportación a Plan de Pensiones*
Datos para domiciliación de la aportación
Nombre: Fecha de nacimiento:
Domicilio: Población:
Primer apellido: NIF:
Segundo apellido Colegiado nº (sólo ICCP):
Dirección: Piso: Puerta:
Población: Provincia
Teléfono:
Beneficiarios en caso de fallecimiento:
Deseo realizar el siguiente tipo de aportación:
Aportación única Aportaciones periódicas
Por un importe de: euros, a partir del 1 de ...de...
Banco/Caja: C.Cte./Libreta: E-mail: C.P.: Nº: Mensuales Trimestrales Anuales
(*) Los límites legales de aportación son de 12.500 € anuales para mayores de 50 años y de 10.000 € anuales hasta la edad de 50 años.
B
OLETINES DE ADHESIÓN Y APORTACIÓN PLAN DEPENSIONES SISTEMAINDIVIDUAL Y APORTACIÓN DEFINIDAB
OLETINES DE ADHESIÓN Y APORTACIÓN PLAN DEPENSIONES SISTEMAINDIVIDUAL Y APORTACIÓN DEFINIDAOtros métodos para realizar aportaciones
(adicionales a la aportación y domiciliación bancaria)
Observaciones
Talón nominativo adjunto a favor de P.P. IND. CAMINOS UNO Transferencia a la siguiente cuenta abierta en Banco Caminos, a nombre del Plan de Pensiones Individual Caminos Uno
Entidad Oficina D.C. Nº de cuenta Código de cuenta 0 2 3 4 0 0 0 1 0 5 9 8 0 0 0 4 4 4 4 5
•
Indicar en el CONCEPTO de la transferencia:Nombre y apellidos del partícipe
•
Indicar como BENEFICIARIO de la transferencia a:P. P. I. Caminos Uno
Muy señores míos:
De acuerdo a los datos indicados en el presente boletín, solicito mi integración al Plan de Pensiones Individual
CAMINOS UNO, cuya reglamentación
conozco y acepto íntegramente a partir de la fecha indicada.
M.P.S. “Fondo de Asistencia Mutua” del C.I.C.C. y P. le informa que sus datos personales serán incorporados a un fichero automatizado del que la entidad es titular y que los mismos podrán ser objeto de cesión a terceros con la finalidad de realizar la actividad.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, usted podrá dirigirse a nuestra enti-dad a fin de ejercitar sus derechos de acceso, rectificación o cancelación de conformienti-dad con lo dispuesto en la referida Ley Orgánica.
Fecha: / /
FIRMA
Y
M.P
.S “F
ondo de Asistencia Mutua”
, C/Almagro 42 - Madrid, inscrita como Entidad Gestor
a en el R
egistro de Entidades Gestor
as y Depositarias de F ondos de P ensiones de la Dir . Gr
al. De Seguros con el núm. G0141, y Banco Caminos, C/ Almagro 8 - Madrid -, inscrita como Entidad Depositaria con
el núm D
.01017
A
B
OLETINES DE ADHESIÓN Y APORTACIÓN PLAN DEPENSIONES SISTEMAINDIVIDUAL Y APORTACIÓN DEFINIDA Número Registro D.G.S.F.P F0664 Boletín de adhesión Datos personales del partícipeAportación a Plan de Pensiones*
Datos para domiciliación de la aportación
Nombre: Fecha de nacimiento:
Domicilio: Población:
Primer apellido: NIF:
Segundo apellido: Colegiado nº (sólo ICCP):
Dirección: Piso: Puerta:
Población: Provincia
Teléfono:
Beneficiarios en caso de fallecimiento:
Deseo realizar el siguiente tipo de aportación:
Aportación única Aportaciones periódicas
Por un importe de: euros, a partir del 1 de ...de ...
Banco/Caja: C.Cte./Libreta: E-mail: C.P.: Nº: Mensuales Trimestrales Anuales
(*) Los límites legales de aportación son de 12.500 € anuales para mayores de 50 años y de 10.000 € anuales hasta la edad de 50 años.
Plan de Pensiones CAMINOS BOLSA
Cauce Mixto Variable Fondo de Pensiones
Vocación inversora: máximo de 50% en renta variable.
B
OLETINES DE ADHESIÓN Y APORTACIÓN PLAN DEPENSIONES SISTEMAINDIVIDUAL Y APORTACIÓN DEFINIDAObservaciones
Talón nominativo adjunto a favor de P.P. IND. CAMINOS BOLSA Transferencia a la siguiente cuenta abierta en Banco Caminos, a nombre del Plan de Pensiones Individual Caminos Bolsa
Muy señores míos:
De acuerdo a los datos indicados en el presente boletín, solicito mi integración al Plan de Pensiones Individual
CAMINOS BOLSA, cuya reglamentación
conozco y acepto íntegramente a partir de la fecha indicada.
M.P.S. “Fondo de Asistencia Mutua” del C.I.C.C. y P. le informa que sus datos personales serán incorporados a un fichero automatizado del que la entidad es titular y que los mismos podrán ser objeto de cesión a terceros con la finalidad de realizar la actividad.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, usted podrá dirigirse a nuestra
enti-Fecha: / /
FIRMA
Y Entidad Oficina D.C. Nº de cuenta
Código de cuenta 0 2 3 4 0 0 0 1 0 0 9 0 0 6 1 1 2 2 9 2
•
Indicar en el CONCEPTO de la transferencia:Nombre y apellidos del partícipe
•
Indicar como BENEFICIARIO de la transferencia a:P. P. I. Caminos Bolsa
M.P
.S “F
ondo de Asistencia Mutua”
, C/Almagro 42 - Madrid, inscrita como Entidad Gestor
a en el R
egistro de Entidades Gestor
as y Depositarias de F ondos de P ensiones de la Dir . Gr
al. De Seguros con el núm. G0141, y Banco Caminos, C/ Almagro 8 - Madrid -, inscrita como Entidad Depositaria con
el núm D
.01017
Otros métodos para realizar aportaciones
(adicionales a la aportación y domiciliación bancaria)
A
B
OLETINES DE ADHESIÓN Y APORTACIÓN PLAN DEPENSIONES SISTEMAINDIVIDUAL Y APORTACIÓN DEFINIDA Número Registro D.G.S.F.P F1080 Boletín de adhesiónDatos personales del partícipe
Aportación a Plan de Pensiones*
Datos para domiciliación de la aportación
Nombre: Fecha de nacimiento:
Domicilio: Población:
Primer apellido: NIF:
Segundo apellido Colegiado nº (sólo ICCP):
Dirección: Piso: Puerta:
Población: Provincia
Teléfono:
Beneficiarios en caso de fallecimiento:
Deseo realizar el siguiente tipo de aportación:
Aportación única Aportaciones periódicas
Por un importe de: euros, a partir del 1 de ...de ...
Banco/Caja: C.Cte./Libreta: E-mail: C.P.: Nº: Mensuales Trimestrales Anuales
(*) Los límites legales de aportación son de 12.500 € anuales para mayores de 50 años y de 10.000 € anuales hasta la edad de 50 años.
Plan de Pensiones CAMINOS DINERO
Cauce Dinero Fondo de Pensiones
Vocación inversora: renta fija a corto plazo
B
OLETINES DE ADHESIÓN Y APORTACIÓN PLAN DEPENSIONES SISTEMAINDIVIDUAL Y APORTACIÓN DEFINIDAObservaciones
Talón nominativo adjunto a favor de P.P. IND. CAMINOS DINERO Transferencia a la siguiente cuenta abierta en Banco Caminos, a nombre del Plan de Pensiones Individual Caminos Dinero
Muy señores míos:
De acuerdo a los datos indicados en el presente boletín, solicito mi integración al Plan de Pensiones Individual
CAMINOS DINERO, cuya
reglamen-tación conozco y acepto íntegramente a partir de la fecha indicada.
Fecha: / /
FIRMA
Entidad Oficina D.C. Nº de cuenta Código de cuenta 0 2 3 4 0 0 0 1 0 1 9 0 2 0 8 4 9 3 8 7
•
Indicar en el CONCEPTO de la transferencia:Nombre y apellidos del partícipe
•
Indicar como BENEFICIARIO de la transferencia a:P. P. I. Caminos Dinero
M.P.S. “Fondo de Asistencia Mutua” del C.I.C.C. y P. le informa que sus datos personales serán incorporados a un fichero automatizado del que la entidad es titular y que los mismos podrán ser objeto de cesión a terceros con la finalidad de realizar la actividad.
De conformidad con lo dispuesto en la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de Protección de Datos de Carácter Personal, usted podrá dirigirse a nuestra
M.P
.S “F
ondo de Asistencia Mutua”
, C/Almagro 42 - Madrid, inscrita como Entidad Gestor
a en el R
egistro de Entidades Gestor
as y Depositarias de F ondos de P ensiones de la Dir . Gr
al. De Seguros con el núm. G0141, y Banco Caminos, C/ Almagro 8 - Madrid -, inscrita como Entidad Depositaria con
el núm D
.01017
Otros métodos para realizar aportaciones
(adicionales a la aportación y domiciliación bancaria)
Las aportaciones realizadas a Planes de Pensiones reducen la base imponible del IRPF
del año en que se realizan dichas aportaciones.
Cuánto se puede reducir del IRPF*
El menor valor entre las aportaciones realizadas a planes de Pensiones y a otros sistemas de Previsión Social (con los límites máximos de reducción anual debajo descritos) y el 30% del rendimiento neto del trabajo hasta los 50 años de edad o el 50% para los mayores de 50 años.
En el caso de que el límite de reducción quede estable-cido por los rendimientos netos del trabajo, profesionales y empresariales indicados, las aportaciones realizadas que excedan dicho límite podrán reducirse en los 5 ejer-cicios siguientes.
Límites máximos de reducción anual
en el IRPF *
Se puede reducir anualmente de la base imponible del IRPF, por aportaciones a Planes de Pensiones y a otros sistemas de previsión social, el siguiente límite máximo: • 10.000 €/año hasta los 50 años de edad.
• 12.500 €/año a partir de los 50 años.
Como excepción, los contribuyentes que hayan realiza-do aportaciones a Planes de Pensiones de minusválirealiza-dos o de cónyuges que no obtengan rendimientos del trabajo ni de actividades económicas o los obtengan en cuantía inferior a 8.000 euros (con los límites de aportación descritos en la página 7) podrán reducir de su base imponible las aportaciones realizadas a dichos Planes de Pensiones, con el límite máximo de 10.000 euros o
2.000 euros, respectivamente. Estas aportaciones espe-ciales no podrán dar lugar a una base liquidable general negativa, según la vigente legislación aplicable al ejercicio fi scal 2010.
Por otro lado, los derechos consolidados del partícipe (aportaciones más rendimientos) están exentos de tri-butación en el Impuesto sobre el Patrimonio. Las pres-taciones percibidas por los benefi ciarios no están sujetas al Impuesto de Sucesiones, sino al del I.R.P.F. con las reducciones correspondientes a las aportaciones anteriores a 2007 y a los rendimientos generados por ellas.
(*) En el País Vasco, la reducción fi scal máxima se rige por la correspondiente Norma Foral.
Ahorro fi scal por la aportación a Planes de Pensiones
B) Cálculo del ahorro fi scal por la aportación a planes de pensiones.
(*) “Base Imponible” igual a Base Liquidable General 2011 (con carácter general, rendimientos del trabajo y actividades económicas menos las reducciones aplicables).
A) Impacto de la aportación de planes de pensiones en la base imponible.
ENTRA EN LA TABLA DE TU COMUNIDAD AUTÓNOMA DE RESIDENCIA, Y CALCULA: - La tributación según tu “Base Imponible”: “A”
- La tributación según tu “Base Imponible reducida”: “B”
Tu AHORRO FISCAL por aportar a planes de pensiones será igual “A” - “B”
Cálculo de la tributación por tramos EJEMPLO ILUSTRATIVO Aportación de 10.000 € a Planes de Pensiones en VALENCIA Base Imponible del partícipe: 60.000€
• Cálculo de “A”
- Cuota íntegra hasta 53.407,20€: 16.041,58€
- Resto, hasta 60.000€, al 42,98% 16.041,58€ + (60.000-53.407,2) x 42,98 % = 18.875,17 €
“A” = 18.875,17€
Base Imponible reducida del partícipe: 50.000 € (60.000 € - 10.000 € de aportación a Planes de Pensiones.)
• Cálculo de “B”
- Cuota íntegra hasta 33.007,20€: 8.503,78€ - Resto, hasta 50.000€, al 36,95% 8.503,78€ +(50.000-33.007,20) x 36,95% = 14.782,62€ “B” = 14.782,62€
• AHORRO FISCAL: “A” - “B” 18.875,17–14.782,62€ = 4.092,55€
