Cuentas anuales 2013 de Catalunya Carsharing, S.A. (junto con el informe de auditoría)

(1)

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

INFORME DE AUDITORíA DE CUENTAS ANUALES

DEL EJERCICIO 2013

Av. de Roma, 157 3a planta - 08011 Barcelona - Tel. +34 934 151607 - Fax +34 932 385416 www.activa-ac.com·[email protected]

(2)

TI

auditorio & consultorio

íNDICE

• INFORME DE AUDITORíA DE CUENTAS ANUALES

• CUENTAS ANUALES DE LA SOCIEDAD

Balance de Situación

Cuenta de Pérdidas

y

Ganancias

Estado de cambios en el patrimonio neto

Memoria de las cuentas anuales

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(3)

INFORME DE AUDITORIA DE CUENTAS ANUALES

A los Accionistas de la Sociedad CATALUNYA CARSHARING, S.A.:

l.

Hemos auditado las cuentas anuales de CATALUNYA CARSHARING, S.A., que comprenden el balance al 31 de diciembre de 2013, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto

y

la memoria correspondiente al ejercicio anual terminado en dicha fecha. Los administradores son responsables de la formulación de las cuentas anuales de la sociedad, de acuerdo con el marco normativo de información financiera aplicable a la entidad (que se identifica en la Nota 2 de la memoria adjunta)

y,

en particular, con los principios

y

criterios contables contenidos en el mismo. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre las citadas cuentas anuales en su conjunto, basada en el trabajo realizado de acuerdo con la normativa reguladora de la actividad de auditoría de cuentas vigente en España, que requiere el examen, mediante la realización de pruebas selectivas, de la evidencia justificativa de las cuentas anuales y la evaluación de si su presentación, los principios y criterios contables utilizados y las estimaciones realizadas, estón de acuerdo con el marco normativo de información financiera que resulta de aplicación.

2. Al cierre del ejercicio la Sociedad ha retrocedido los créditos fiscales contabilizados por bases imponibles negativas de ejercicios anteriores de un importe de 1.261 .990,59€, afectando una disminución significativa del patrimonio neto de este ejercicio 2013. A nuestro entender, de acuerdo a la norma de valoración "22°. Cambios en criterios contables, errores y estimaciones contables" del Plan General de contabilidad, deberían haberse adaptado las cifras comparativas correspondientes al año 2012.

3. En nuestra opinión, excepto por el efecto de la salvedad descrita en el pórrafo 2 anterior, las cuentas anuales del ejercicio 2013 adjuntas expresan, en todos los aspectos ¿~:;:c~~,~significativos, la imagen fiel del patrimonio

y

de la situación financiera de CATALUNYA RSHARING, S.A. al 31 de diciembre de 2013, así como de los resultados de sus ciones correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad

I

marco normativo de información financiera que resulta de aplicación

y,

en

lar, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.

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(4)

CTI

auditorio

&

consultorio

4. Sin que afecte a nuestra opinión de auditoría, llamamos la atención respecto a lo señalado en las notas 2.3 y 13 de la memoria adjunta, en la que se indica que el patrimonio neto al cierre del ejercicio 2013 es negativo, como consecuencia de las pérdidas acumuladas. Según se establece en la ley de sociedades de capital los administradores se hallan en la obligación de convocar Junta General para el restablecimiento del equilibrio patrimonial o la disolución de la Sociedad. No obstante, la sociedad ha preparado las cuentas anuales adjuntas bajo el principio de empresa en funcionamiento, que contempla entre otras suposiciones, la realización de los activos y la cancelación de los pasivos por el importe y vencimiento que en ellas se muestran, por lo que, la sociedad debe conseguir la financiación adicional necesaria y la consecución de resultados positivos que le permitan solventar la situación. Para ello, la Sociedad está en fase de estudio de nuevos proyectos de inversión que se complementan con el apoyo financiero que recibe del Grupo al que pertenece la sociedad. Estas circunstancias indican la existencia de una incertidumbre sobre la capacidad de la Sociedad para continuar con sus operaciones que dependerán del éxito de las acciones que se adopten en el futuro.

ACTIVA Au itoria & Consultorio, S.L.P.

.O.A.c.: S 9 8

Marcel Casany Cariteu Socio-Auditor de cuentas iBarcelona, 1 de abril de 2014

\

COL.LEGI DE CENSORS ]URATS DECOMPTES DE CATALUNYA

Membre exercent:

ACTIVA AUDITORIA & CONSUL TORIA, SLP Any 2014 Núm. 20/14/01962

CÓPIA GRATUITA

...

_{Informe subjecte a la taxa establerta}

a I'article 44 del text refós de la

Uei d'auditoria de comptes, aprovat per

Reíal decret leg¡slatiu 1/2011, d'l de juliol.

...

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(5)

(6)

BALANCE DE SITUACiÓN ABREVIADO BA1

NIF: A63448237 _{UNIDAD (1)}r - - -... ...---¡

DENOMINACiÓN SOCIAL: Euros: 09001

CATALUNYA CARSHARING, SA Miles: 09002

Millones: _{'---'I!..o...J---'}09003

Espacio destinado para las firmas de los administradores NOTAS DE

ACTIVO LA MEMORIA EJERCICIO 2013 (2) EJERCICIO 2012 (3)

A) ACTIVO NO CORRIENTE ... f-'-11-'-'0'-'0"'0-+ ___ -I-____ 98_.9_79_A_5 _ _ -l ___ 1_.3_24_.2_86_,3_1 _ _ --1 1. Inmovilizado intangible ... " f---'1:...:1-'-10::.:0"-! ____ -+ ____ 7_08_,3_4 _ _ _ + ____ 1_.2_0_8,_37 _ _ _ --1 11. Inmovilizado material. ... " f---'1:...:1.=2::.:00"-! ____ -+ ____ 3_5._47_4_,3_1 _ _ _ t--___ 4_9._65_9_,7_2 ---1

111. Inversiones inmobiliarias. . . .. f---'1:...:1-=3-=-00=-j'----___ _t_---t---,

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo . " f---'1:...:1--'-4-=-00=-j ____ -+ _________ t--________ --I V. Inversiones financieras a largo plazo ... " ¡...-:1:...:1~5~00~:-___

-+ ____

6_2._79_6_,8_0 _ _ _ +_---1-1.-42-7-,6-3 _ _ ---j

VI. Activos por impuesto diferido ... " ¡...-:1:...:1~6~00~ ____

-+ _____

o,_00 _ _ _ _ +_---1-.2-6-1.9-9-0-,59---'

VII. Deudores comerciales no corrientes ... " ¡...-:1:...:1-'-7~00~ ____

-+ _________

+ _ - - - j

674.026,71 835.443,36

B) ACTIVO CORRIENTE. . . .. f-'-12::::0~0~0+_---+_---_I_---'

l. Activos no corrientes mantenidos para la venta. . . .. r-:1~2:...:1~00=-j ____ -+ _________ t--________ --l 11. Existencias... f---'1~2~2_=0=-j0i_---_t_---+_---l

283.630,12 163.908,06

111. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar ... " r-:1~2:.:::3_=00=-j'----___ _t_---+_---l

283.630,12 163.908,06

1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios ... " r-:1~2:.:::3_=B~0+ ____ +_---+---1 a) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a largo plazo .... " r-:1~2:.:::3_=B-=-1 +----+_---+---1

283.630,12 163.908,06

b) Clientes por ventas y prestaciones de servicios a corto plazo .... " r-:1~2:.:::3_=B2~i-___ _t_---+_---l

2. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos. . . . .. r-:1~2:.:::3-=-7::.:0+ ____ +_---_t_---1

3. Otros deudores ... " r-:1..::2-=-39::.:0"--+ ____ -+-________ +-_______ ---1 IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. .. r-:1~2:...:4-=-0::.:0+ ____ +_---_t_---1

V. Inversiones financieras a corto plazo ... " f---'1..::2-=-50::.:0"-! ____ + _________ t--________ --l

15.967,69 48.759,52

VI. Periodificaciones a corto plazo ... " f---'1..::2..:.60::.:0"-! ____ + _________ t--________ --l

374.428,90 622.775.78

VII. Efectivo y otros activos liquidos equivalentes ... " f---'1..::2-=-70::.:0"-! ____ + _________ t--________ --l

773.006,16 2 15972967

TOTAL ACTIVO (A + B) . . . .. L..:.10::.:O'-'0-=.0-'---___ ---'---_______ -'-___ ·_·_' __ ---1

(7)

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

PATRIMONIO NETO Y PASIVO LA MEMORIA EJERCICIO 2013 (1) EJERCICIO 2012 (2)

A) PATRIMONIO NETO "." ... " ... , ... 20000 -816.399,71 1.101.228,91

A-1) Fondos propios ... 21000

1. Capital ... 21100 1.350.646,00 1.350.646,00 1. Capital escriturado ... 21110 1.350.646,00 1.350.646,00 2. (Capital no exigido) ... 21120

11. Prima de emisión ... 21200 721.159,11 721.159,11 111. Reservas ... 21300 377.893,38 377.893,38 IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias) ... 21400

V. Resultados de ejercicios anteriores ... 21500 -2.910.460,17 -1.222.211,55 VI. Otras aportaciones de socios ... 21600 300.000,00 300.000,00 VII, Resultado del ejercicio

...

, ... , ... ,

..

21700 -655.638,03 -426.258,03 VIII. (Dividendo a cuenta) ... 21800

IX. Otros instrumentos de patrimonio neto ... 21900

A-2) Ajustes por cambios de valor ... 22000

A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos ... 23000

B) PASIVO NO CORRIENTE ... 31000 257.380,00 325.000,00 l. Provisiones a largo .plazo ... 31100

11. Deudas a largo plazo ... 31200 257.380,00 325.000,00 1. Deudas con entidades de crédito ... 31220

2. Acreedores por arrendamiento financiero ... 31230

3. Otras deudas a largo plazo ... 31290 257.380,00 325.000,00 111. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo ... 31300

IV. Pasivos por impuesto diferido ... 31400

V, Periodificaciones a largo plazo ... 31500

VI. Acreedores comerciales no corrientes ... 31600

VII. Deuda con características especiales a largo plazo ... 31700

~

. Sl968

:;s

j ~W¡,_

1) Ej r eridas las cuentas anuales.

2) Ej r

(8)

BALANCE DE SITUACIÓN ABREVIADO BA2.2

NIF: A63448237

DENOMINACiÓN SOCIAL: CATALUNYA CARSHARING, S.A.

Espacio destinado para las firmas de los administradores

PATRIMONIO NETO Y PASIVO LA MEMORIA EJERCICIO NOTAS DE 2013 (1) EJERCICIO 2012 (2)

e) PASIVO CORRIENTE ... . 32000 1.332.025,87 733.500,76 l. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para

la venta ... . 32100

11. Provisiones a corto plazo ... . 32200

111. Deudas a corto plazo ... . 32300

1. Deudas con entidades de crédito ... . 32320

2. Acreedores por arrendamiento financiero ... . 32330

3. Otras deudas a corto plazo ... . 32390

IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo .... . 32400 690.719.27 352.679.44 V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar ... . 32500 288.286,29 98.336,59 1. Proveedores ... . 32580 139.583.04 37.544,73 a) Proveedores a largo plazo .... . 32581

b) Proveedores a corto plazo .... . 32582 139.583.04 37.544,73 2. Otros acreedores ... . 32590 148.703.25 60.791,86 VI. Periodificaciones a corto plazo ... . 32600 353.020,31 282.484,73 VII. Deuda con características especiales a corto plazo ... . 32700

TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + e) ... . 30000 773.006,16 2.159.729.67

(9)

CArílLlltll"iA CM~SI:lM~It>!G, S A

NOTAS DE ₂₀₁₃

(DEBE) I HABER LA MEMORIA EJERCICIO (1) EJERCICIO 2012 ₍₂₎

1. Importe neto de la cifra de negocios ... 40100 1.932.183.25 1.613.708.91 2. Vari?ció~. de existencias de productos terminados y en curso de

fabncaclOn ... 40200

3. Trabajos realizados por la empresa para su activo ... 40300

4. Aprovisionamientos ... 40400

5. Otros ingresos de explotación ... 40500

6. Gastos de personal ... 40600 -864.987.67 -748,060.89 7. Otros gastos de explotación .. , , ... , , , , , ... 40700 -1,703,911,15 -1,859,257,92 8. Amortización del inmovilizado ... 40800 -21.560,36 -66,281,56 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras ... 40900

10. Excesos de provisiones ... " ... " ... ,

.

41000

11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado ... 41100

12. Diferencia negativa de combinaciones de negocio ... 41200

13. Otros resultados ... , ... , ... , ... "., . 41300 0,03 6.433,99 A) RESULTADO DE EXPLOTACiÓN -658,275,90 -1,053.457,47 (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13) , , , . , , , . , , . , . 49100 14. Ingresos financieros ... , , ... , . , , ... , , . , , .. , .. , , , , . , . 41400 2,713,78 8,571,67 a) Imputación de subvenciones, donaciones y legados de carácter financiero ..... , ... , .. , . , . , , , , . , , , , ... , ... 41430

b) Otros ingresos financieros. , ... , . , ... , , , , . , , , , , , . , , , , . , . 41490 2,713,78 8,571,67 15. Gastos financieros .. , .... , , .. , . , .. , , , . , , , ... , . , ... , , , , . , .. 41500 0,00 -7,293,92 16. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. , .. _ .. 41600

17. Diferencias de cambio, .... , ... , . , . , , , , , ... _ , , . , .... _ 41700 -75,91 0,00 18. ~eteri?ro y resultado por enajenaciones de instrumentos financIeros ... , ... , , , , . , , .. , ... , . , , ... , ... 41800

19. Otros ingresos y gastos de carácter financiero, , , . , , . , , , . , , , , . 42100 a) Incorporación al activo de gastos financieros ... , . , ... , . , ... 42110

b) Ingresos financieros derivados de convenios de acreedores , . , .... _ 42120 c) Resto de ingresos y gastos .... , . , , .... , , ... , , .. , , , . , . , , . 42130

B) RESULTADO FINANCIERO (14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19) ... 49200 2,637,87 1,277,75

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A + B) .. , .. , . , .. , , .. , .. _ 49300 -655,638,03 -1,052,179,72

20. Impuestos sobre beneficios ... , , . , ... , .. , .... , . , , . , . , _ 41900 625,921,69

D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C + 20), . , . , .. , ... , ... , , _ .. 49500 -655,638,03 -426,258,03

~

;:

(1) as las cuentas anua!es.

(10)

ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO PNA1 A) Estado abreviado de ingresos y gastos reconocidos en el ejercicio

NIF: A63448237

DENOMINACiÓN SOCIAL: CATALUNYA CARSHARING, S A

LA MEMORIA EJERCICIO 2013 (1) EJERCICIO 2012 (2)

A) RESULTADO DE LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ... L.::5=-91.:.:o:..::o-L ___ ---' ___ "6_55_'6_3_8,°_3 _ _ ---' _ _ _ "4_2_6'_25_8,_°3 _ _ ---¡

INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE AL PATRIMONIO NETO

1. Por valoración de instrumentos financieros, , , , ... , ... " ¡...::.5~OO~1~O+ ___ -1 ________

+ _______

----j

11. Por coberturas de flujos de efectivo ... " ¡...::.5~OO~2~O+ ___ -1 ________

+ _______

----j

111. Subvenciones, donaciones y legados recibidos. . . .. ~5~OO::.:3:.=O+---1---_+_---I

IV. Por ganancias y pérdidas actuariales y otros ajustes ... " ~5=-OO~4~O+---1---_+_---I

V. Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para

la venta. . . .. ~5=-OO::.:5:..::0+---1---_+_---¡

VI. Diferencias de conversión ... " ~5=-OO::.:6:..::0+---1---_+_---¡

VII. Efecto impositivo ... " ~5=-OO::.:7...::0+---1---_+_---¡

8) TOTAL INGRESOS Y GASTOS IMPUTADOS DIRECTAMENTE EN

EL PATRIMONIO NETO (1 + 11 + 111 + IV + V + VI + VII) ... " L..::5::..:92:.:0c:,0-L ___ -L _______ --'-_______ ---¡ TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

VIII. Por valoración de instrumentos financieros ... "

~5=-OO::.:B:..::O+---_I---_+_---IX. Por coberturas de flujos de efectivo ... " ~5=-OO::.:9:..::0+---_I---_+_---__¡

X. Subvenciones, donaciones y legados recibidos ...

~5=-01.:.:0:..::0+---_I---_+_---XI. Por activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para

la venta ... " ¡...::.5~O~11~O+ ___ _I---+---_____j XII. Diferencias de conversión ... " ¡...::.5~01~2~O:....¡... ___ _I~---+---_____j

XIII. Efecto impositivo ... " ¡...::.5~01~3:.=O:....¡... ___ _I---+---_____j C) TOTAL TRANSFERENCIAS A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y

GANANCIAS (VIII + IX + X + XI + XII + XIII) ... " ¡...::.5~93~O~O+----+---1---_____j

TOTAL DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (A + 8 + C) ... " ~59::::4!.::O~0-.L ___ ---.l _ _ _ -6_55_,6_3...:.8,0_3 _ _ _____.l~ _ _ "4_2_6,_25_8,_03 _ _ ----j

(11)

CATALUNYA CARSHARING, SA

Espacio destinado para las firmas de los administradores CAPITAL

ESCRITURADO (NO EXIGIDO)

01 02

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _"_" __ (1) ... 511 619.443,00

1. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio

_"_" __ (1) Y anteriores. , . , , , , , , , , , , , , , . , , , , , , , , 512

11. Ajust~s por errores del ejercicio _"_" __ (1) Y

anteriores, , . , . , , .. , .. , , .. , , , , , .. , . , , .... , .. , .. 513

B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _619.443,00 _"_'2 __ (2) ... , , , . , , , . , , . , ... , . , , , , , ... , , 514

1. Total Ingresos y gastos reconocidos . , , , . , , , ... , 515

11. Operaciones con socios o propietarios , , , .. , ... , , . 516 731.203,00 1, Aumentos de capital ... , .. , , . , , , ... , .. , .... , 517 731.203,00 2. (-) Reducciones de capital , .. , , , ... , .. , . , .... , , 518

3. Otras operaciones con socios o propietarios . , , , ... 526

111. Otras variaciones del patrimonio neto, . , , . , . , ... 524

1. Movimiento de la Reserva de Revalorización (4) ... , 531

2. Otras variaciones. , . , . , , . , , . , . , .. , , , ... , . , , ... 532

C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _20_" __ (2) ... 511 1.350.646,00 l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio _"_" __ (2). , .. , . , , ... , , .. , ... , . , . , . , , .... , 512

11. Ajustes por errores del ejercicio _"_'2 __ (2), ... 513

D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _1.350.646,00 _"_" __ (3) , . , , , , . , , , .. , ... , , . , , . , . , ... , .... , .. 514

1. Total Ingresos y gastos reconocidos , , , , .... , . , , , , 515

11. Operaciones con socios o propietarios .. , .... , .. , , 516

1, Aumentos de capital .. , , ... , , , , .. , , , . , ... , ... , 517

2. (-) Reducciones de capital , .. '. ' , , ... , .... , .... , . , . 518

3, Otras operaciones con socios o propietarios . , , , . , , , , . 526 111. Otras variaciones del patrimonio neto , . , , . , . , , . , . , 524 1. Movimiento de la Reserva de Revalorización (4) , , , . , .. 531

2. Otras variaciones ... , . , , .. , , . , .. , , , , , , . , ... , . 532

E) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO_"_" __ (3) ... " 525 1.350.646,00

¡g

~ R{~C

2.~

EI'rlO van referidas las cuentas anuales (N-1). Idas las cuentas anuales (N).

PRIMA DE EMISiÓN

03

111.362,00

609.797,11 609.797,11

721.159,11

(12)

~ z a. q; z (ij .q; a. :5 w o w z w ;>

:~

.

~

ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO B) Estado abreviado total de cambios en el patrimonio neto

NIF:

I

A63448237 _/

(ACCIONES Y PARTICIPACIONES RESERVAS EN PATRIMONIO PROPIAS)

04 05

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _20_" __ (1) ... 511 377.893,38 l. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio

_20_" __ (1) Y anteriores ... 512

11. Ajust₇s por errores del ejercicio _20_" __ (1) Y anteriores ... 513

B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _377.893,38 _20_" __ (2) ... 514

l. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515

11. Operaciones con socios o propietarios ... 516

1. Aumentos de capital ... 517

2. (-) Reducciones de capital ... 518

3. Otras operaciones con socios o propietarios ... 526

111. otras variaciones del patrimonio neto ... 524

1. Movimiento de la Reserva de Revalorización (4) ... 531

2. Otras variaciones ... 532

C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _20_" __ (2) ... 511 377.893,38 l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio _20_" __ (2) ... 512

11. Ajustes por errores del ejercicio _"_" __ (2) ... 513

D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _377.893,38 _20_13 __ (3) ... 514

1. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515

111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524

E) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _20_" __ (3) ... 525 377.893,38

º

e van referidas las cuentas anuales (N-1) . eridas las cuentas anuales (N).

PNA2.2 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES 06 -989.657,79 -989.657,79 -232.553,76 -232.553,76 -1.222.211,55 -1.261.990,59 -2.484.202,14 -426.258,03 -426.258,03 -2.910.460,17

4 eserva de n de la Ley 16/2012, de 27 de diciembre. Las empresas acogidas a disposiciones de revalorización distintas de la Ley 16/2012 deberán detallar la nomna legal en la que se

asan.

1&

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w _q; ::J

Z

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(13)

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OTRAS

APORTACIONES RESULTADO DE SOCIOS DEL EJERCICIO

07 08

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _"_" __ (1) ... 511 300.000,00 -232.553,76

_"_" __ (1) Y anteriores ... 512

11. Ajust!ls por errores del ejercicio _"_" __ (1) Y anteriores ... 513

B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _300.000,00 _-232.553,76 _"_'2 __ (2) ... 514

1. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515 -426.258,03 11. Operaciones con socios o propietarios ... 516

2. H Reducciones de capital ... 518

111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524 232.553,76 1. Movimiento de la Reserva de Revalorización (4) ... 531

2. Otras variaciones ... 532 232.553,76 C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _2'_'2 __ (2) ... 511 300.000,00 -426.258,03 1. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio _2'_'2 __ (2) ... 512

11. Ajustes por errores del ejercicio _2'_12 __ (2) ... 513

D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _300.000,00 _-426.258,03 _20_13 __ (3) ... 514

1. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515 -655.638,03 11. Operaciones con socios o propietarios ... 516

111. Otras variaciones del patrimonio neto ... 524 426.258,03 1. Movimiento de la Reserva de Revalorización (4) ... 531

2. Otras variaciones ... 532 426.258,03 E) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _2'_13 __ (3) ... 525 300.000,00 -655.638,03

e van referidas las cuentas anuales (N-1). ( ferldas las cuentas anuales (N).

(DIVIDENDO A CUENTA)

09

) Ión de la Ley 16/2012. de 27 de diciembre. Las empresas acogidas a disposiciones de revalorización distintas de la Ley 16/2012 deberan detallar la norma legal en la que se

(14)

~ z a. « z a

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ESTADO ABREVIADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO B) Estado abreviado total de cambios en el patrimonio neto

NIF: I A63448237 _I

OTROS INSTRUMENTOS AJUSTES POR CAMBIOS DE PATRIMONIO NETO DE VALOR

10 11

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO_20_" __ (1) ... 511

l. Ajustes por cambios de criterio del ejercicio _20_" __ (1) Y anteriores ... 512

11. Ajustes por errores del ejercicio 2011 (1) Y anteriores ... -.. -.-. -.. -... 513

B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _20_'2 _ _ (2) ... 514

l. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515

C) SALDO, FINAL DEL EJERCICiO _20_12 __ (2) ... 511

1. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio _20_'2 _ _ (2) ... 512

11. Ajustes por errores del ejercicio _20_'2 _ _ (2) ... 513

D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO _20_13 _ _ (3) ... 514

1. Total ingresos y gastos reconocidos ... 515

E) SALDO, FINAL DEL EJERCICiO _20_13 _ _ (3) ... 525

van refendas las cuentas anuales (N·1). endas las cuenlas anuales (N).

PNA2.4

SUBVENCIONES, DONACIONES Y LEGADOS

RECIBIDOS

12

(15)

"

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CATALUNYA CARSHARING, SA

A) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _"_" __ (1) ...

_20_" _ _ (1) Y anteriores ...

11. Ajust~s por errores del ejercicio _20_" _ _ (1) Y

antenores ... B) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

_20_'2 _ _ (2) ...

1. Total ingresos y gastos reconocidos ... 11. Operaciones con socios o propietarios ...

1. Aumentos de capital ...

2. H Reducciones de capital ... 3. Otras operaciones con socios o propietarios ...

111. Otras variaciones del patrimonio neto ...

1. Movimiento de la Reserva de Revalorización (4) ...

2. Otras variaciones ...

C) SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _20_'2 _ _ (2) ...

l. Ajustes por cambios de criterio en el ejercicio

_20_'2 _ _ (2) ...

11. Ajustes por errores del ejercicio _"_'2 _ _ (2) ...

D) SALDO AJUSTADO, INICIO DEL EJERCICIO

_20_" _ _ (3) ...

l. Total ingresos y gastos reconocidos ... 11. Operaciones con socios o propietarios ...

1. Aumentos de capital ...

2. H Reducciones de capital ... 3. Otras operaciones con socios o propietarios ...

111. Otras variaciones del patrimonio neto ...

1.

2.

E)

Movimiento de la Reserva de Revalorización (4) ...

Otras variaciones ...

SALDO, FINAL DEL EJERCICIO _20_13 _ _ (3) ...

van referidas las cuentas anuales (N-1). eridas las cuentas anuales (N).

TOTAL

13

511 186.486,83

512

513

514 186.486,83

515 -426.258,03

516 1.341.000,11

517 1.341.000,11

518

526

524

531

532

511 1.101.228,91

512 -1.261.990,59

513

514 -160.761,68

515 -655.638,03

516 517 518 526 524 531 532

525 -816.399,71

(16)

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

Memoria Abreviada del Ejercicio Anual terminado el 31 de diciembre de 2013

INDICE

1. Actividad de la empresa

2. Bases de presentación de las cuentas anuales

3. Aplicación de resultados

4. Normas de registro y valoración

5. Inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias

6. Activos financieros

7. Pasivos financieros

8. Fondos propios

9. Situación fiscal

.10. Ingresos y Gastos

.11. Subvenciones, donaciones y legados

.12. Operaciones con partes vinculadas

.13. Otra información

14. Información sobre derechos de emisión de gases de efecto invernadero

15. Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores

(17)

1. Actividad de la empresa.

• CATALUNYA CARSHARING, S.A. (en adelante la Sociedad) se constituyó el 5 de marzo de 2004 como Sociedad Anónima.

• Su domicilio social se encuentra establecido en Barcelona, calle Travessera de Gracia n0342.

• El ejercicio económico de la Sociedad coincide con el año natural.

• Su objeto social y principal consiste en el desarrollo de proyectos necesarios para la implementación de un servicio de movilidad nombrado sistema "Car Sharing" consistente en el uso temporal de flotas compartidas de vehículos que se encuentran estacionados en aparcamientos.

• Se le aplica la Ley de Sociedades de Capital (texto refundido aprobado por el ROL 1/2010, 2 de julio), Código de Comercio y disposiciones complementarias. • A 31 diciembre de 2013, CATALUNYA CARSHARING, S.A., no está obligada, de

acuerdo con el contenido del artículo 42 del Código de Comercio, a formular cuentas anuales consolidadas por no ser sociedad dominante de un grupo de sociedades, ni ser la sociedad de mayor activo a fecha de primera consolidación en relación con el grupo de sociedades al que pertenece.

• La Sociedad Dominante es Zipcar, Inc con domicilio en la ciudad de Bastan, USA, 35 Thomson Place, MA 02210.

11 La moneda funcional con la que opera la empresa es el euro. Para la formulación

de los estados financieros en euros se han seguido los criterios establecidos en el Plan General Contable tal y como figura en el apartado 4, Normas de registro y valoración.

2. Bases de presentación de las cuentas anuales.

2.1. Imagen fiel.

e Las Cuentas Anuales del ejercicio 2013 adjuntas han sido formuladas por los

administradores a partir de los registros contables de la Sociedad a 31 de diciembre de 2013 y en ellas se han aplicado los principios contables y criterios de valoración recogidos en el Real Decreto 1514/2007 (modificado por el Real Decreto 1159/2010), por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad, y el resto de disposiciones legales vigentes en materia contable, y muestran la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la Sociedad.

e No existen razones excepcionales por las que, para mostrar la imagen fiel, no se

hayan aplicado disposiciones legales en materia contable.

e Las Cuentas Anuales adjuntas se someterán a la aprobación por la Junta

General Ordinaria de Accionistas, estimándose que serán aprobadas sin modificación alguna.

(18)

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

2.2. Principios contables no obligatorios aplicados.

• No se han aplicado principios contables no obligatorios.

2.3. Aspectos críticos de la valoración y estimación de la incerlidumbre.

• La Sociedad ha elaborado sus estados financieros bajo el principio de empresa en funcionamiento, aunque desde el inicio de sus operaciones la Sociedad presenta resultados negativos, como consecuencia de los esfuerzos por conseguir el punto de equilibro, hace que exista una incertidumbre en la evolución del negocio de la Sociedad. Sin que exista ningún otro tipo de riesgo importante que pueda suponer cambios significativos en el valor de los activos o pasivos en el ejercicio siguiente.

• Sin embargo, la Sociedad contempla nuevos proyectos de inversión que comportan que las Cuentas Anuales del ejercicio 2013 adjuntas se hayan preparado en base al principio de empresa en funcionamiento. El accionariado apoya completamente el desarrollo de la empresa y por tanto adoptaran las medidas necesarias para el restablecimiento de la situación patrimonial, de acuerdo con los plazos previstos en la legislación mercantil.

• En las cuentas anuales adjuntas se han utilizado ocasionalmente estimaciones realizadas por la Dirección de la Sociedad para cuantificar algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en ella. Es posible que, a pesar de que estas estimaciones se realizaron en función de la mejor información disponible a la fecha de formulación de estas cuentas anuales sobre los hechos analizados, se produzcan acontecimientos en el futuro que obliguen a modificarlas (al alza o a la baja) en próximos ejercicios, lo que se haría de forma prospectiva reconociendo los efectos del cambio de estimación en las correspondientes cuentas de pérdidas y ganancias futuras.

2.4. Comparación de la información.

• Las cuentas anuales presentan a efectos comparativos, con cada una de las partidas del balance de situación, de la cuenta de pérdidas y ganancias y del estado de cambios en el patrimonio neto, además de las cifras del ejercicio 2012, las correspondientes al ejercicio anterior. Asimismo, la información contenida en esta memoria referida al ejercicio 2013 se presenta, a efectos comparativos con la información del ejercicio 2012.

• La Sociedad ha recogido en las reservas del 2013 el efecto de cambios de criterio de ejercicios anteriores (ver nota 2.6). La administración ha decidido no proceder a reformular las cuentas anuales de ejercicios anteriores.

• Las cifras correspondientes al ejercicio anterior no difieren de las contenidas en las cuentas anuales aprobadas del ejercicio 2012.

• Aunque la Sociedad no está obligada a auditar las cuentas anuales de los ejercicios 2013 y 2012. Ambos se encuentran auditados.

(19)

2.5. Elementos recogidos en varias partidas.

No se presentan elementos patrimoniales registrados en dos o más partidas del balance.

2.6. Cambios en criterios contables.

Las cuentas anuales del ejercicio 2013 incluyen ajustes realizados como consecuencia de cambios en criterios contables. No se ha procedido a modificar las cifras del ejercicio 2012.

Los cambios en criterios contables de ejercicios anteriores son:

Contabilización de la anulación de los créditos fiscales que la Sociedad venía registrando por bases imponibles negativas como impuesto diferido que ascendían a 1.261.990,59 euros al cierre del ejercicio 2012. Como consecuencia de cambios en la Dirección de la Sociedad y de la evolución futura en la obtención de beneficios fiscales, la Administración ha procedido a realizar nuevas estimaciones en relación a los beneficios futuros y ha procedido a la retrocesión de dichos créditos afectando al patrimonio neto del ejercicio 2013, El importe neto registrado contra reservas ha sido de 1.261.990,59 euros. De haberse registrado en los ejercicios correspondientes no se hubiera realizado la contabilización del Impuesto sobre beneficios.

2.7. Corrección de errores.

Las cuentas anuales del ejercicio 2013 y 2012 no incluyen ajustes realizados como consecuencia de errores detectados en el ejercicio.

2.8. Importancia relativa.

Al determinar la información a desglosar en la presente memoria sobre las diferentes partidas de los estados financieros u otros asuntos, la Sociedad, de acuerdo con el Marco Conceptual del Plan General de Contabilidad, ha tenido en cuenta la importancia relativa en relación con las cuentas anuales del ejercicio 2013

y 2012.

3. Aplicación de resultados.

• La propuesta de aplicación del resultado por parte de los administradores es la siguiente:

Base de distribución 2013 2012

Saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias (655.638,03) (426.258,03)

Remanente

Reservas voluntarias

Otras reservas de libre disposición

Total base de distribución (655.638,03) (426.258,03)

(20)

Memoria Abreviada del Ejercicio Anual terminado el 31 de diciembre de 2013

Aplicación 2013 2012

A reserva legal

A reservas por fondo de comercio A reservas especiales

A reservas voluntarias A dividendos

A resultados negativos de ejerc. anteriores (655.638,03) (426.258,03)

Total aplicación (655.638,03) (426.258,03)

• No existen limitaciones para la distribución de dividendos excepto las que contempla la legislación mercantil vigente.

4. Normas de registro y valoración.

4.1. Inmovilizado intangible.

• El inmovilizado intangible se valora inicialmente por su coste, ya sea éste el precio de adquisición o el coste de producción. El coste del inmovilizado intangible adquirido mediante combinaciones de negocios es su valor razonable en la fecha de adquisición.

Después del reconocimiento inicial el inmovilizado intangible se valora por su coste menos la amortización acumulada y, en su caso, el importe acumulado de las correcciones por deterioro registradas.

• Para cada inmovilizado intangible se analiza y determina si la vida útil es definida o indefinida.

Los activos intangibles que tienen vida útil definida se amortizan sistemáticamente en función de la vida útil estimada de los mismos y de su valor residual. Los métodos y periodos de amortización aplicados son revisados en cada cierre de ejercicio y, si procede, ajustados de forma prospectiva.

No existe ningún inmovilizado intangible con vida útil indefinida.

• Al menos al cierre del ejercicio se evalúa la existencia de indicios de deterioro, en cuyo caso se estiman los importes recuperables, efectuándose las correcciones valorativas que procedan.

La Sociedad reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro. Los criterios para el reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las repercusiones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores, son similares a los aplicados para los activos materiales y se explican posteriormente.

(21)

• La Sociedad incluye en el coste del inmovilizado intangible que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción.

• Deterioro de valor del inmovilizado intangible

Al cierre del ejercicio, o siempre que existan indicios de pérdida de valor, la Sociedad revisa los importes en libros de sus activos intangibles para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la pérdida por deterioro de valor. En caso de que el activo no genere flujos de efectivo por sí mismo que sean independientes de otros activos, la Sociedad calculará el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo (UGE) a la que pertenece el activo.

El importe recuperable es el valor superior entre el valor razonable menos los costes de venta y el valor en uso.

a. Aplicaciones informáticas

Los costes de adquisición y desarrollo incurridos en relación con los sistemas informáticos básicos en la gestión de la Sociedad se registran con cargo al epígrafe "Aplicaciones informáticas" del balance de situación.

Los costes de mantenimiento de los sistemas informáticos se registran con cargo a la cuenta de resultados del ejercicio en que se incurren.

Su amortización se realiza en un período de tres años.

4.2. Inmovilizado material.

e Se valora a su precio de adquisición o a su coste de producción que incluye, además del importe facturado después de deducir cualquier descuento o rebaja en el precio, todos los gastos adicionales y directamente relacionados que se produzcan hasta su puesta en funcionamiento, como los gastos de explanación y derribo, transporte, seguros, instalación, montaje y otros similares. La Sociedad incluye en el coste del inmovilizado material que necesita un periodo de tiempo superior a un año para estar en condiciones de uso, explotación o venta, los gastos financieros relacionados con la financiación específica o genérica, directamente atribuible a la adquisición, construcción o producción.

• Se registra la pérdida por deterioro del valor de un elemento del inmovilizado material cuando su valor neto contable supere a su importe recuperable, entendiendo éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y su valor en uso.

(22)

e Los gastos realizados durante el ejercicio con motivo de las obras y trabajos efectuados por la Sociedad se cargarán en las cuentas de gastos que correspondan. Los costes de ampliación o mejora que dan lugar a un aumento de la capacidad productiva o a un alargamiento de la vida útil de los bienes son incorporados al activo como mayor valor del mismo. Las cuentas del inmovilizado material en curso se cargan por el importe de dichos gastos, con abono a la partida de ingresos que recoge los trabajos realizados por la Sociedad para sr misma.

• La amortización de estos activos comienza cuando los activos están listos para el uso para el que fueron proyectados.

e La amortización de los elementos del inmovilizado material se realiza, desde el momento en el que están disponibles para su puesta en funcionamiento, de forma lineal durante su vida útil estimada, considerando un valor residual nulo, en función de los años de vida útil estimados. Los coeficientes aplicados son los siguientes:

Mobiliario 33%

Equipos para procesos de información 33%

Elementos de transporte 25%

e Las dotaciones anuales en concepto de amortización de los activos materiales se realizan con contrapartida en la cuenta de resultados y, básicamente, equivalen a los porcentajes de amortización determinados en función de los años de vida útil estimada.

e Los valores residuales y las vidas útiles se revisan, ajustándolos, en su caso, en

la fecha de cada balance.

e Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que de las condiciones de los mismos se deduzca que se transfieren al arrendatario sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo objeto del contrato. Los demás arrendamientos se clasifican como arrendamientos operativos.

Deterioro de valor de los activos materiales

Al cierre de cada ejercicio se evalúa si existen indicios de que algún elemento del inmovilizado material pueda estar deteriorado, en cuyo caso, se estima su importe recuperable efectuando las correspondientes correcciones valorativas de acuerdo a la naturaleza del bien.

Inversiones inmobiliarias.

La Sociedad no tiene inversiones de este tipo.

(23)

4.4. Permutas.

Durante los ejercicios 2012 y 2013, no se han producido ninguna permuta.

4.5. Instrumentos financieros.

La sociedad tiene registrados en el capítulo de instrumentos financieros aquellos contratos que dan lugar a un activo financiero en una empresa y, simultáneamente, a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio en otra empresa.

La presente norma resulta de aplicación a los siguientes: a) Activos financieros:

- Efectivo y otros activos líquidos equivalentes;

- Créditos por operaciones comerciales: clientes y deudores varios;

- Créditos a terceros: tales como los préstamos y créditos financieros concedidos, incluidos los surgidos de la venta de activos no corrientes; - Valores representativos de deuda de otras empresas adquiridos: tales como

las obligaciones, bonos y pagarés;

- Derivados con valoración favorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo, y

- Otros activos financieros: tales como depósitos en entidades de crédito, anticipos y créditos al personal, fianzas y depósitos constituidos, dividendos a cobrar y desembolsos exigidos sobre instrumentos de patrimonio propio.

b) Pasivos financieros:

- Débitos por operaciones comerciales: proveedores y acreedores varios; - Deudas con entidades de crédito;

- Derivados con valoración desfavorable para la empresa: entre ellos, futuros, opciones, permutas financieras y compraventa de moneda extranjera a plazo;

- Deudas con características especiales, y

- Otros pasivos financieros: deudas con terceros, tales como los préstamos y créditos financieros recibidos de personas o empresas que no sean entidades de crédito incluidos los surgidos en la compra de activo? no corrientes, fianzas y depósitos recibidos y desembolsos exigidos por terceros sobre participaciones.

c) Instrumentos de patrimonio propio: todos los instrumentos financieros que se incluyen dentro de los fondos propios, tal como las acciones ordinarias emitidas.

(24)

4.5.1. Activos financieros.

• Préstamos y cuentas por cobrar. en esta categoría se incluyen los activos que se han generado en la venta de bienes y prestación de servicios por operaciones de tráfico de la empresa. También se han incluido aquellos activos financieros que no se han originado en dichas operaciones y, que no siendo instrumentos de patrimonio ni derivados, presentan unos cobros de cuantía determinada o determinable y no se negocian en un mercado activo.

Estos activos financieros se valoran inicialmente a su valor razonable (VR). Posteriormente se han valorado a su coste amortizado, imputándose en la cuenta de resultados los intereses. Sin embargo, los créditos por operaciones comerciales con vencimiento inferior a doce meses y que no tengan un interés contractual se valoran a su valor nominal.

Asimismo, las fianzas libradas o recibidas por arrendamientos operativos o por prestaciones de servicios en general se registran por su valor nominal, al no ser significativa la diferencia entre el valor nominal

y

el valor razonable. De registrarse por su valor razonable, la diferencia entre éste y el importe del desembolso se considera como un pago o cobro anticipado por el arrendamiento o prestación de servicio. Asimismo, las fianzas recibidas se consideran renovables anualmente.

• Inversiones mantenidas hasta su vencimiento: corresponden a aquellos valores representativos de deuda con una fecha de vencimiento fijada y cobros de cuantía determinada o determinable, que se negocian en un mercado activo y que la Sociedad tiene intención y capacidad de conservar hasta su vencimiento. Se contabilizan a su coste amortizado.

• Activos financieros mantenidos para negociar: en esta categoría se incluyen los activos financieros adquiridos con el propósito de enajenarlos en el corto plazo o que forman parte de una cartera de instrumentos financieros identificada y gestionada conjuntamente, así como los instrumentos financieros derivados siempre que no sean contratos de garantía financiera ni hayan sido designados como instrumentos de cobertura.

Se valoran inicialmente a su valor razonable, imputando los costes de transacción a la cuenta de pérdidas y ganancias. Los cambios que se producen en el valor razonable se imputan asimismo en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.

• Otros activos financieros registrados a valor razonable con cambios en resultados: la Sociedad clasifica los activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias en el momento de su reconocimiento inicial si:

- con ello se elimina o reduce significativamente las inconsistencias en el reconocimiento o valoración de activos

y

pasivos financieros, o

- el rendimiento de un grupo de activos financieros, o de activos y pasivos financieros, se gestiona y evalúa según el criterio de valor razonable, de acuerdo con una estrategia documentada de inversión o de gestión del riesgo de la Sociedad.

(25)

Los activos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias se valoran siguiendo los criterios establecidos para los activos financieros mantenidos para negociar.

e Inversiones en empresas del grupo, asociadas o m ultigrup o: corresponden a las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas tal como éstas quedan definidas en la norma 13a _{de elaboración de las cuentas}

anuales. Se valoran inicialmente por su coste, que equivale al valor razonable de la contraprestación entregada más los costes de transacción.

Al menos al cierre del ejercicio, la Sociedad procede a evaluar si ha existido deterioro de valor de las inversiones. Las correcciones valorativas por deterioro, y en su caso la reversión, se llevan como gasto o ingreso, respectivamente, a la cuenta de pérdidas y ganancias.

La corrección por deterioro se aplicará siempre que exista evidencia objetiva de que el valor en libros de una inversión es inferior a su valor recuperable. Se entiende por valor recuperable el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectiv.o futuros derivados de la inversión, calculados bien mediante la estimación de los que se espera recibir como consecuencia del reparto de dividendos realizados por la empresa participada y de la enajenación o baja en cuentas de la inversión misma, bien mediante la estimación de su participación en los flujos de efectivo que se espera que sean generados por la empresa participada. Salvo mejor evidencia del importe recuperable, se tomará en consideración el patrimonio neto de la Entidad participada corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración.

ti Inversiones disponibles para la venta: son el resto de inversiones que no entran

dentro de las categorías anteriores, viniendo a corresponder casi en su totalidad a inversiones financieras en capital en un porcentaje inferior al 20%. Estas inversiones figuran en el balance de situación adjunto por su valor razonable cuando es posible determinarlo de forma fiable, incluyendo los costes de transacción atribuibles.

Los cambios que se producen en el valor razonable se registran directamente a patrimonio neto hasta que el activo cause baja o exista evidencia objetiva de su deterioro, momento en el que este importe se imputa a la cuenta de resultados. La evidencia objetiva del deterioro vendrá dada por la reducción o retraso en los flujos de efectivo estimados futuros, en el caso de instrumentos de deuda, o por la caída de un año y medio y de un 40% en su cotización, si se trata de un instrumento de patrimonio.

En el caso de participaciones en sociedades que se valoren por su coste, por no poder determinarse su valor razonable con fiabilidad, la corrección valorativa por deterioro se calculará igual que para las inversiones en empresas del grupo y asociadas,

y

no será posible la reversión de la corrección valorativa reconocida en años anteriores.

(26)

e Efectivo y otros medios líquidos equivalentes: bajo este epígrafe del balance de situación adjunto se registra el efectivo en caja y bancos, depósitos a la vista y otras inversiones a corto plazo de alta liquidez que son rápidamente realizables en caja y que no tienen riesgo de cambios en su valor.

e Reclasificación de activos financieros: la Sociedad no reclasifica ningún activo

financiero incluido inicialmente en la categoría de mantenidos para negociar o a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, a otras categorías, ni de éstas a aquéllas, salvo cuando proceda calificar el activo como inversión en el patrimonio de empresas del grupo, asociadas o multigrupo. e Correcciones valorativas por deterioro: Al cierre del ejercicio se comprueba la

existencia de evidencia objetiva que el valor de un crédito se ha deteriorado como consecuencia de uno o más acontecimientos ocurridos después del reconocimiento inicial y que han ocasionado una reducción o retraso en los flujos de efectivo futuros que se habían estimado.

El importe de la corrección es la diferencia entre el valor en libros del activo financiero y el importe recuperable, entendiéndose éste como el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta y el valor actual de los flujos de efectivo futuros derivados de la inversión.

e Baja de activos financieros: La Sociedad da de baja los activos financieros cuando expira o se han cedido los derechos sobre los flujos de efectivo del correspondiente activo financiero y se han transferido sustancialmente los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.

4.5.2. Pasivos financieros.

e Débitos

y

partidas a pagar: En esta categoría se incluyen aquellos pasivos

financieros que se han originado por la compra de bienes y servicios por operaciones de tráfico de la Sociedad y aquellos que, no siendo instrumentos derivados, no tengan un origen comercial.

Inicialmente se registran a su valor razonable, valorándose posteriormente a su coste amortizado, aplicando el método de interés efectivo, con las siguientes particularidades:

a) Los débitos por operaciones comerciales con vencimiento inferior a doce meses y que no tengan un interés contractual se valoran por su valor nominal.

b) Fianzas entregadas: Los depósitos o fianzas constituidas en garantía de determinadas obligaciones se valoran por el importe efectivamente satisfecho, que no difiere significativamente de su valor razonable.

c) Las deudas bancarias que generan interés se registran por el importe recibido, contabilizándose las comisiones de apertura y similares como gasto en el momento de la formalización del préstamo, pues al tratarse de importes muy poco significativos respecto a la deuda principal no resulta significativa la diferencia entre el valor nominal y el coste amortizado de la misma.

(27)

Los préstamos se clasifican como corrientes a no ser que la Sociedad tenga el derecho de aplazar la cancelación del pasivo con posterioridad a los doce meses siguientes al cierre del ejercicio.

• Pasivos financieros mantenidos para negociar: Se incluyen en esta categoría los pasivos que se emiten principalmente con el propósito de volverlos a adquirir a corto plazo, forman parte de una cartera de instrumentos financieros gestionados conjuntamente para obtener ganancias en el corto plazo, o son un instrumento financiero derivado, siempre que no sea un contrato de garantía financiera ni haya sido designado como instrumento de cobertura.

Se valoran inicialmente por el precio de transacción que equivale al valor razonable. Los costes de transacción que le sean atribuibles directamente se imputan a la cuenta de resultados. Los cambios que se produzcan en el valor razonable se imputarán en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio.

• Otros pasivos financieros registrados

a

valor razonable con cambios en resultados: Se incluyen los pasivos financieros híbridos, es decir, aquellos que combinen un contrato principal no derivado y un derivado financiero. También se incluyen otros pasivos financieros que la Sociedad considera conveniente incluir en esta categoría en el momento de su reconocimiento inicial. Se valoran siguiendo los criterios establecidos para los pasivos financieros mantenidos para negociar.

e Baja de pasivos financieros: La Sociedad da de baja los pasivos financieros cuando se extinguen las obligaciones que los han generado.

4.5.3. Instrumentos de patrimonio

• Un instrumento de patrimonio representa una participación residual en el patrimonio de la Sociedad, una vez deducidos todos sus pasivos.

Los instrumentos de capital emitidos por la Sociedad se registran en el patrimonio neto por el importe recibido, neto de los gastos de emisión.

4.6. Existencias.

Por su actividad la Sociedad carece de existencias.

4.7. Transacciones en moneda extranjera.

• Las operaciones realizadas en moneda extranjera se registran en la moneda funcional de la Sociedad (euros) a los tipos de cambio vigentes en el momento de la transacción. Durante el ejercicio las diferencias que se producen entre el tipo de cambio contabilizado y el que se encuentra en vigor a la fecha de cobro o de pago se registran como resultados financieros en la cuenta de resultados.

(28)

CATALUNYA CARSHARING, S.A.

4.8. Impuesto sobre beneficios.

e El gasto por impuesto corriente se determina mediante la suma del gasto por impuesto corriente y el impuesto diferido. El gasto por impuesto corriente se determina aplicando el tipo de gravamen vigente al beneficio fiscal, y minorando el resultado así obtenido en el importe de las deducciones y otras ventajas fiscales aplicables en el ejercicio.

e Los activos y pasivos por impuestos diferidos proceden de las diferencias

temporarias, definidas como los importes que se prevén pagaderos o recuperables en el futuro y que derivan de la diferencia entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal. Dichos importes se registran aplicando a la diferencia temporaria el tipo de gravamen al que se espera recuperarlos o liquidarlos.

ID Por su parte, los activos por impuestos diferidos identificados con diferencias

temporarias deducibles sólo se reconocen en el caso de que se considere probable que la Sociedad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos y siempre que no procedan del reconocimiento inicial (salvo en una combinación de negocios) de un activo o un pasivo en una operación que no afectó ni al resultado fiscal ni al resultado contable. El resto de activos por impuestos diferidos (bases imponibles negativas y deducciones pendientes de compensar) solamente se reconocen en el caso de que se considere probable que la Sociedad vaya a tener en el futuro suficientes ganancias fiscales contra las que poder hacerlos efectivos.

" Se reconoce el correspondiente pasivo por impuestos diferidos para todas las diferencias temporarias imponibles, salvo que la diferencia temporaria se derive del reconocimiento inicial de un fondo de comercio o del reconocimiento inicial de un activo o un pasivo en una operación que no es una combinación de negocios y que no afectó ni al resultado contable ni al fiscal.

• Con ocasión de cada cierre contable se revisan los impuestos diferidos registrados (tanto activos como pasivos) con objeto de comprobar que se mantienen vigentes, efectuándose las oportunas correcciones a los mismos de acuerdo con los resultados de los análisis realizados.

• El gasto o el ingreso por impuesto diferido se corresponde con el reconocimiento y la cancelación de los pasivos y activos por impuesto diferido, así como, en su caso, por el reconocimiento e imputación a la cuenta de pérdidas y ganancias del ingreso directamente imputado al patrimonio neto que pueda resultar de la contabilización de aquellas deducciones y otras ventajas fiscales que tengan la naturaleza económica de subvención.

4.9. Ingresos y gastos.

• Los ingresos y gastos se imputan en función del criterio del devengo con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.

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No obstante, la Sociedad únicamente contabiliza los beneficios realizados a la fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aun siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos.

• Los ingresos por la venta de bienes o servicios se reconocen por el valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir, derivada de los mismos, que, salvo evidencia en contrario, será el precio acordado para dichos bienes o servicios, deducidos los descuentos por pronto pago, por volumen u otro tipo de descuentos, así como los intereses incorporados al nominal de los créditos. No obstante la Sociedad incluye los intereses incorporados a los créditos comerciales con vencimiento no superior a un año que no tienen un tipo de interés contractual, cuando el efecto de no actualizar los flujos de efectivo no es significativo.

Los descuentos concedidos a clientes se reconocen como una reducción de los ingresos por ventas en el momento en que es probable que se van a cumplir las condiciones que determinan su concesión.

4.

10. Provisiones y contingencias.

• Las cuentas anuales de la Sociedad recogen todas las provisiones significativas en las que es mayor la probabilidad de que se tenga que atender la obligación. • Las provisiones se reconocen únicamente en base a hechos presentes o

pasados que generen obligaciones futuras. Se cuantifican teniendo en consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso que las motivan y son reestimadas con ocasión de cada cierre contable. Se utilizan para afrontar las obligaciones específicas para las que fueron originalmente reconocidas. Se procede a su reversión total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.

• Pasivos contingentes; obligaciones posibles surgidas como consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurra o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la Sociedad.

Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas anuales, sino que se informa sobre los mismos en las notas de la memoria, en la medida en que no sean considerados como remotos.

4. 11.

Elementos patrimoniales de naturaleza medioambiental.

• Los costes incurridos, en su caso, en sistemas, equipos e instalaciones cuyo fin sea la minimización del impacto medioambiental en el desarrollo de la actividad y/o la protección y mejora del medio ambiente, se registran como inversiones en inmovilizado. El resto de inversiones relacionadas con el medio ambiente, distintas de las anteriores, se consideran gastos del ejercicio.

• Las provIsiones para hacer frente a posibles responsabilidades medioambientales que pudieran surgir, en el supuesto de que las pólizas de seguro no cubran los daños causados, se dotan de acuerdo a la mejor estimación de su devengo en el momento que se conozcan.

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4.12. Criterios empleados para el registro y valoración de los gastos de personal.

e Los gastos de personal incluyen todos los haberes y las obligaciones de orden

social obligatorias o voluntarias devengadas en cada momento, reconociendo las obligaciones por pagas extras, vacaciones o haberes variables y sus gastos asociados.

e Excepto en el caso de causa justificada, las sociedades vienen obligadas a indemnizar a sus empleados cuando cesan en sus servicios.

Ante la ausencia de cualquier necesidad previsible de terminación anormal del empleo, y dado que no reciben indemnizaciones aquellos empleados que se jubilan o cesan voluntariamente en sus servicios, los pagos por indemnizaciones, cuando surgen, se cargan a gastos en el momento en que se toma la decisión de efectuar el despido.

4.13. Subvenciones, donaciones y legados recibidos.

e La sociedad durante el ejercicio 2013 y 2012 no ha realizado operaciones de esta naturaleza.

4. 14.

Combinaciones de negocios.

e La sociedad durante el ejercicio 2013 y 2012 no ha realizado operaciones de esta naturaleza.

4.15. Negocios conjuntos.

e Durante los ejercicios 2013 y 2012, no existe ninguna actividad económica

controlada conjuntamente con otra persona física o jurídica.

4.16. Criterios empleados en transacciones entre partes vinculadas.

e En el supuesto de existir, las operaciones entre empresas del mismo grupo, con

independencia del grado de vinculación, se contabilizan de acuerdo con las normas generales. Los elementos objeto de las transacciones que se realicen se contabilizarán en el momento inicial por su valor razonable. La valoración posterior se realiza de acuerdo con lo previsto en las normas particulares para las cuentas que corresponda.

e Esta norma de valoración afecta a las partes vinculadas que se explicitan en la

Norma 13 de elaboración de cuentas anuales del Plan General de Contabilidad. En este sentido:

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a) Se entenderá que una empresa forma parte del grupo cuando ambas estén vinculadas por una relación de control, directa o indirecta, análoga a la prevista en el artículo 42 del Código de Comercio, o cuando las empresas estén controladas por cualquier medio por una o varias personas jurídicas que actúen conjuntamente o se hallen bajo dirección única por acuerdos o cláusulas estatutarias.

b) Se entenderá que una empresa es asociada cuando, sin que se trate de una empresa del grupo en el sentido señalado, la empresa o las personas físicas dominantes ejerzan sobre esa empresa asociada una influencia significativa, tal como se desarrolla detenidamente en la citada Norma 13.

c) Una parte se considera vinculada a otra cuando una de ellas ejerce o tiene la posibilidad de ejercer directa o indirectamente o en virtud de pactos o acuerdos entre accionistas o partícipes, el control sobre otra o una influencia significativa en la toma de decisiones financieras y de explotación de la otra, tal como se detalla detenidamente en la Norma 13 de elaboración de cuentas anuales.

Se consideran partes vinculadas a la Sociedad, adicionalmente a las empresas del grupo, asociadas y multigrupo, a las personas físicas que posean directa o indirectamente alguna participación en los derechos de voto de la Sociedad, o en su dominante, de manera que les permita ejercer sobre una u otra una influencia significativa, así como a sus familiares próximos, al personal clave de la Sociedad o de su dominante (personas físicas con autoridad y responsabilidad sobre la planificación, dirección y control de las actividades de la empresa, ya sea directa o indirectamente), entre los que se incluyen los Administradores y Directivos, junto a sus familiares próximos, así como a las entidades sobre las que las personas mencionadas anteriormente puedan ejercer una influencia significativa. Asimismo tienen la consideración de partes vinculadas las empresas que compartan algún consejero o directivo con la Sociedad, salvo cuando éste no ejerza una influencia significativa en las políticas financiera y de explotación de ambas, y, en su caso, los familiares próximos del representante persona física del Administrador, persona jurídica, de la Sociedad.

• Las operaciones comerciales o financieras con partes vinculadas se realizan a precio de mercado.

5. Inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias.

• El movimiento habido en estos capítulos del balance de situación adjunto es el siguiente: