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2
Guía para elaborar y presentar por Internet
la Declaración Anual de 2008 con el programa DEM
Sector autotransporte terrestre de carga
federal del régimen Simplifi cado
(ingresos por hasta diez millones de pesos,
opción régimen Intermedio)
4
Índice
Presentación 5
Declaración Anual del régimen Simplifi cado por Internet 6
Descarga del programa 6
Instalación del programa DEM 7
Procedimiento para iniciar la captura de datos 14 Creacion de una nueva declaración 17
Participación de los trabajadores en las utilidades 20
Cifras al cierre del ejercicio 21
Dividendos o utilidades distribuidos 22
Estado de posición fi nanciera (balance) 22
Ingresos acumulables 23
Deducciones autorizadas 24
Determinación de los viáticos y gastos de viaje 26
Determinación de otras deducciones autorizadas 27
Determinación del impuesto sobre la renta 29
Determinación del impuesto empresarial a tasa única 31
Información del Impuesto al activo 36
Información del IVA 36
Información de los integrantes 37 Validación de la información 40 Creación del archivo para envío de la información 44 Envío de la declaración al SAT 46 Servicios gratuitos y confi denciales 48
Presentación
Con el propósito de proporcionarle las herramientas que le permitan cumplir con sus obligaciones fi scales de forma directa, rápida, sencilla, segura y cómoda, el Servicio de Administración Tributaria pone a su disposición la Guía para presentar por Internet la Declaración Anual de 2008. Sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplifi cado (ingresos por hasta diez millones de pesos, opción régimen Intermedio). Personas morales.
En esta guía encontrará el procedimiento para instalar el programa Documentos Electrónicos Múltiples (DEM) y presentar su declaración (capturar su información y enviarla al SAT). Recuerde que debe cumplir oportunamente con esta obligación, a más tardar en marzo de 2009.1
6
Declaración Anual del régimen Simplifi cado por Internet
De acuerdo con las leyes fi scales, las personas morales están obligadas a presentar por Internet la Declaración Anual de 2008 mediante el programa electrónico DEM 2009. Esta guía está diseñada para aquellos contribuyentes del sector autotransporte terrestre de carga federal del régimen Simplifi cado que en 2007 obtuvieron ingresos por hasta diez millones de pesos y optaron por tributar en el régimen Intermedio.
Describimos con un caso práctico, para su mejor comprensión, el procedimiento de descarga e instalación del programa DEM que debe utilizar para presentar su declaración, así como la captura de los datos para el cálculo de los impuestos y el procedimiento de envío.
Descarga del programa
Para descargar el programa DEM2 debe realizar el siguiente procedimiento: 4Ingrese al Portal de Internet del SAT.
4En el menú principal seleccione el submenú Información Fiscal, Software y formas fi scales y dé clic en Descarga de software. También puede ingresar en el minisitio Declaración Anual (personas morales) que se encuentra en la portada del Portal.
4Seleccione el software Declaración anual de Personas Morales. Versión actualizada 2009.
2 Opcionalmente está disponible en dispositivos magnéticos en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente.
En la siguiente pantalla se encuentra toda la información para descargar e instalar el programa DEM3 en su versión 2009 para presentar la Declaración Anual de 2008.
Dé clic en dem_09j150.exe.
Instalación del programa DEM
8
Se abrirá una ventana para que seleccione la carpeta en la que desea guardar el archivo. El sistema recomienda que se guarde en el Escritorio; cuando haya efectuado la selección correspondiente dé clic en Guardar.
Se abrirá una ventana que muestra el avance de la descarga del archivo y al concluir con la misma se cierra de manera automática y se abre otra ventana que le indica si desea ejecutar, abrir o cerrar la carpeta, dé clic en Ejecutar.
Posteriormente, aparece el siguiente mensaje de seguridad; dé clic en Ejecutar y dará inicio el proceso de instalación del programa, siga las instrucciones que se establecen en el sistema y dé clic en los lugares que se muestran en las siguientes imágenes:
Si desea un acceso directo al programa desde su escritorio, seleccione Crear un icono en el escritorio y a continuación dé clic en Siguiente.
12
Luego, el sistema abre la pantalla en donde muestra el avance de instalación del programa en su computadora, espere hasta que concluya el proceso.
Cuando el sistema haya concluido con el proceso de instalación, se abrirá la siguiente pantalla, que indica que se ha completado la instalación del programa DEM, dé clic en Finalizar.
Posteriormente, se abren los siguientes mensajes, dé clic en Aceptar. Finalizar.
Para ubicar el lugar donde se encuentra instalado el programa, en el explorador localice la carpeta con el nombre dem_09; ahí se guardará también el archivo de su declaración.
14
Procedimiento para iniciar la captura de datos
Para abrir el programa dé doble clic en el icono del programa que se encuentra en la carpeta donde lo haya guardado o, en su caso, en el acceso directo que haya creado en su escritorio, se abrirá la siguiente imagen y se cerrará de manera automática dando paso al programa para iniciar con la captura de sus datos.
Para agregar al contribuyente que presentará su Declaración Anual, ubique el puntero del mouse en Contribuyente y dé clic con el botón derecho; posteriormente, elija la opción Nuevo y, por último, seleccione Contribuyente.
Captura de datos
Se abrirá la siguiente ventana para que capture la información general del contribuyente y del representante legal.
Al fi nalizar con la captura dé clic en Aceptar.
Después de la captura de los datos del contribuyente y del representante legal, para incorporar el formulario de la declaración ubique el puntero del mouse en Formularios y dé clic con el botón derecho, después elija la opción Nuevo y seleccione Formulario.
16
Se abrirá la siguiente pantalla. Ubique el formulario que utilizará para elaborar su Declaración Anual; para el caso del sector autotransporte de carga federal es el formulario 020.jar; dé clic en
Creación de una nueva declaración
Para crear una nueva declaración seleccione con un clic del botón derecho del mouse el RFC del contribuyente; posteriormente elija la opciónNuevo, seleccioneDeclaracióny por último seleccioneCrear.
18
En la siguiente ventanaaparecerá el RFC del contribuyente y el formulario de la
declaración que esté incorporando. Seleccione el ejercicio al que corresponda la declaración, así como el tipo de presentación (normal, complementaria, etcétera) y dé clic enAceptar.
Una vez que el sistema acepte la información seleccionada anteriormente, se abrirá el siguiente aviso, dé clic en Aceptar.
1. Coloque el puntero del mouse en la parte del Árbol sistema.
3. Seleccione con un clic del botón izquierdo del mouse, la carpeta del RFC creado.
4. Repita la misma operación en las siguientes carpetas hasta que aparezca todos los apartados.
Para abrir las carpetas donde se ubican los apartados de la declaración, realice lo siguiente:
Una vez que fueron ubicadas las carpetas correspondientes podrá ingresar en la carpeta de
Datos de identifi cacióny verifi car los datos que capturó al inicio. Asegúrese que sean los correctos.
2. Coloque el puntero de mouse en el apartado de Contribuyentes y de doble clic.
20
Participación de los trabajadores en las utilidades
La participación de utilidades es la parte de los rendimientos obtenidos en cada ejercicio de operación que corresponde a los trabajadores por su intervención en el proceso productivo. La base sobre la que se debe participar a los trabajadores es la renta gravable, como lo indica el artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo, que se determinará conforme lo prevén los artículos130 y 132 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Esta renta gravable es la utilidad fi scal que se determina, de conformidad con el artículo 130 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, restando del total de los ingresos acumulables obtenidos en un ejercicio fi scal las deducciones autorizadas.
Para capturar las cifras anteriores dé clic en el icono de la carpetaParticipación de los trabajadores en las utilidades(PTU), el cual se encuentra en el segundo rubro, después de losDatos de identifi cación.
Si usted efectúa reparto de utilidades debe seleccionar en esta pantalla la opción Aplica,5 y
posteriormente capturar el monto de la PTU que determinó para el ejercicio 2008.
Concepto Datos del ejemplo ($)
Total de ingresos acumulables 4’100,000.00
Menos
Total de deducciones autorizadas 3’050,000.00
Igual
Utilidad fi scal del ejercicio 1’050,000.00
Por
Tasa 10%
Igual
PTU del ejercicio 105,000.00
5 En el programa, cada carpeta contiene un combo para seleccionar si es aplicable o no para efectos de capturar la información de la persona moral de que se trate. Al elegir la opción Aplica, el título de la carpeta se activa en color verde; si selecciona No aplica, la carpeta se desactiva y se visualiza el título de color rojo en el árbol.
Si tiene PTU del ejercicio 2007 que aún no cobran sus trabajadores debe capturarla en el campo
PTU no cobrada en el ejercicio inmediato anterior.
Cifras al cierre del ejercicio
Debe llenar sólo los campos que le sean aplicables por encontrarse en esos supuestos.
Para efectos del ejemplo, con base en la Resolución de Facilidades administrativas 2008 (RFA), tenemos información en el campo impuesto defi nitivo pagado por efectuar la deducción de gastos sin documentación por las facilidades de comprobación que se otorgan al sector de autotransporte terrestre de carga federal, por lo que seleccionamos la opción Aplica para continuar con el llenado.
Cálculo del impuesto defi nitivo correspondiente a la deducción opcional hasta por el equivalente a 10% de los ingresos propios de su actividad, de gastos sin documentación que reúna requisitos fi scales.6
Concepto Datos del ejemplo ($)
22
Para efectos del ejemplo, en la siguiente pantalla se capturará el impuesto defi nitivo pagado.
Dividendos o utilidades distribuidos
Esta pantalla sólo debe llenarla si tiene dividendos o utilidades distribuidos. En nuestro ejemplo no hay información en este rubro, por lo que se selecciona la opción No aplica para continuar con la captura.
Estado de posición fi nanciera (balance)
Esta pantalla debe llenarla sólo si está obligado a elaborar un estado de posición fi nanciera o balance. En el caso práctico que estamos desarrollando se obtuvieron ingresos menores a diez millones de pesos en el ejercicio anterior al que se declara, por lo que se lleva contabilidad simplifi cada según las disposiciones del régimen Intermedio de las actividades empresariales de las personas físicas; por ello, aquí también seleccionamos No aplica para continuar con la captura.
Ingresos acumulables
En esta pantalla debe capturar por cada concepto sus ingresos acumulables. Para determinar el ISR, en el régimen Simplifi cado se utiliza el sistema de fl ujo de efectivo, que consiste en acumular sólo los ingresos efectivamente cobrados en el ejercicio.
En nuestro ejemplo se obtuvieron ingresos propios de la actividad por ventas nacionales, por lo que en la siguiente pantalla se seleccionará Aplica y se capturará la cantidad de los citados ingresos en el recuadro correspondiente:
24
Deducciones autorizadas
Las personas morales del régimen Simplifi cado pueden deducir en el impuesto sobre la renta los gastos e inversiones relacionados con su actividad aplicando el esquema de fl ujo de efectivo; es decir, considerarán sólo las erogaciones que efectivamente hayan pagado en el ejercicio. También pueden deducir los conceptos que le permitan las facilidades administrativas otorgadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.7
Las personas morales que hayan optado por tributar conforme al régimen Intermedio pueden deducir sus inversiones en activos fi jos, y los cargos y los gastos diferidos (considerando el total de las erogaciones realizadas) en el ejercicio en que sean efectivamente pagadas, excepto cuando se trate de automóviles, autobuses, camiones de carga, tractocamiones y remolques, los cuales se deducirán aplicando el porcentaje de depreciación que corresponda en el ejercicio y que se señala en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Los automóviles adquiridos en 2008 se pueden deducir siempre que se considere como monto máximo original de la inversión la cantidad de 175,000 pesos. Si el costo fue mayor, la cantidad que exceda no será deducible.
A continuación se enlistan, para efectos del ejemplo, una relación de deducciones que deben capturarse en el programa DEM, según corresponda.
7Publicadas en el Diario Ofi cial de la Federación el 9 de mayo de 2008 (Sector Autotransporte Terrestre de Carga Federal).
Concepto Datos del ejemplo ($)
Devoluciones, rebajas, descuentos y bonifi caciones sobre ventas nacionales 0.00 Adquisiciones netas de mercancías, materias primas, productos
semiterminados o terminados 0.00 Deducción por concepto de inversiones en terrenos 0.00 Deducción de inversiones (sin incluir deducción inmediata) 95,598.00 Sueldos y salarios 700,685.00 Honorarios pagados a personas físicas 80,500.00 Intereses efectivamente pagados y pérdida cambiaria 0.00 Regalías y asistencia técnica 0.00 Donativos otorgados 0.00 Aportaciones al SAR, Infonavit, y jubilaciones por vejez* 194,000.00 Cuotas al IMSS 0.00 Uso o goce temporal de bienes pagados a personas físicas 198,800.00 Fletes y acarreos pagados a personas físicas 0.00 Contribuciones pagadas, excepto ISR, IETU, IEPS e IVA 99,700.00 Seguros y fi anzas 185,000.00 Viáticos y gastos de viaje 235,000.00 Combustible y lubricantes 510,500.00 Crédito al salario no disminuido de contribuciones 0.00 Impuesto sustitutivo del crédito al salario efectivamente pagado 0.00 Otras deducciones autorizadas 750,217.00 Total de deducciones autorizadas 3’050,000.00 *Se refi ere a las cantidades que se enteran a las afores.
26
Concepto Datos del ejemplo ($)
Viáticos de la tripulación* 105,000.00
Más
Pago de casetas 130,000.00
Igual
Viáticos y gastos de viaje 235,000.00
*Los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga federal tienen la posibilidad de deducir, con documentación que no reúna los requisitos fi scales, los gastos por viáticos de la tripulación hasta por 113.90 pesos diarios, de conformidad con la Resolución de Facilidades Administrativas publicada en el Diario Ofi cial de la Federación el 9 de mayo de 2008. El registro debe efectuarse por viaje de cada uno de los camiones que utilicen para prestar el servicio de autotransporte, y registrar los ingresos, deducciones e impuestos correspondientes en la contabilidad del contribuyente.
Concepto Datos del ejemplo ($)
Maniobras* 100,237.00 Refacciones y gastos menores, sin requisitos fi scales** 175,500 Deducción de otros gastos, sin documentación
que reúna requisitos fi scales*** 54,000.00 Gastos de instalación 87,000.00 Luz y teléfono 57,700.00 Papelería y artículos de escritorio 56,700.00 Propaganda y publicidad 120,780.00 Uniformes 98,300.00 Total 750,217.00
*De conformidad con la Resolución de Facilidades Administrativas publicada en el Diario Ofi cial de la Federación el 9 de mayo de 2008, los contribuyentes dedicados al autotransporte terrestre de carga federal tienen la posibilidad de deducir, con documentación que no reúna los requisitos fi scales, los gastos por maniobras hasta por los siguientes montos:
Maniobras:
a) Por tonelada de carga o por metro cúbico: 45.53 pesos. b) Por tonelada de paquetería: 75.92 pesos.
c) Por tonelada en objetos voluminosos o de gran peso: 182.24 pesos.
El registro debe efectuarse por viaje de cada uno de los camiones, y registrar los ingresos,
28
Para continuar con la captura de sus datos, en la siguiente pantalla seleccione Aplica y capture los datos de sus deducciones:
Determinación del impuesto sobre la renta
Para poder determinar el impuesto sobre la renta, primero debe calcular la utilidad gravable del ejercicio que está declarando.
Cálculo de la utilidad gravable
Para efectos del ejemplo, a continuación se determina la base del impuesto con los datos proporcionados en los puntos que anteceden.
Concepto Datos del ejemplo ($)
Total de ingresos acumulables 4’100,000.00
Menos
Total de deducciones autorizadas 3’050,000.00
Igual
Utilidad o pérdida fi scal antes de PTU 1’050,000.00
Menos
PTU pagada en el ejercicio 0.00
Menos
Estímulo fi scal por deducción inmediata de inversiones 0.00
Menos
Pérdidas fi scales de ejercicios anteriores que se
aplican en el ejercicio* 0.00
Igual
30
Cálculo del impuesto sobre la renta
Concepto Datos del ejemplo ($)
Utilidad gravable 1’050,000.00
Por
Tasa del impuesto 28%
Igual
Impuesto sobre la renta del ejercicio 294,000.00
Menos
Reducciones del ISR 0.00
Igual
Impuesto causado del ejercicio 294,00.00
Menos
Estímulos por proyectos en investigación y desarrollo tecnológico 0.00
Menos
Pagos provisionales efectuados* 294,000.00
Menos
Impuesto retenido al contribuyente 0.00
Menos
Impuesto acreditable por dividendos o por utilidades distribuidas 0.00
Menos
Impuesto acreditable pagado en el extranjero 0.00
Igual
Diferencia a cargo o a favor 0.00
* Del monto total de pagos provisionales efectuados (294,000), 18,500 se pagaron mediante acreditamiento del impuesto a los depósitos en efectivo (IDE) que las instituciones del sistema fi nanciero le recaudaron al contribuyente durante el ejercicio; para nuestro ejemplo se considera que durante el ejercicio se realizaron un total de depósitos en efectivo por 1’025,000 pesos, cantidad a la cual se le disminuye el exento de 100,000 pesos, correspondiente a cuatro meses del ejercicio durante los que excedieron del monto exento de 25,000 pesos.
Depósitos en efectivo Exento Base para IDE (% )Retención Retención
En la siguiente pantalla seleccioneAplicay capture los datos para la determinación del impuesto sobre la renta:
32
Este impuesto se calcula aplicando la tasa de 16.5% a la cantidad que resulte de disminuir la totalidad de los ingresos percibidos por dichas actividades a las deducciones autorizadas del mismo periodo.
Para efectos de nuestro ejemplo se consideran los siguientes datos para la determinación del impuesto empresarial a tasa única.
Concepto Datos del ejemplo($)
Conceptos no deducibles Deducciones Autorizadas
Devoluciones, rebajas, descuentos
y bonifi caciones sobre ventas 0.00 0.00 Adquisiciones netas de mercancías, materias
primas, productos semiterminados o terminados 0.00 0.00 Deducción por concepto de inversiones
en terrenos 0.00 0.00 Deducción de inversiones
(sin incluir deducción inmediata) 0.00 95,598.00 Sueldos y salarios* 700,685.00 0.00 Honorarios pagados a personas físicas 0.00 80,500.00 Intereses devengados a cargo y
pérdida cambiaria 0.00 0.00 Regalías y asistencia técnica 0.00 0.00 Donativos otorgados 0.00 0.00 Aportaciones al SAR, Infonavit, cuotas
al IMSS y jubilaciones por vejez* 194,000.00 0.00 Uso o goce temporal de bienes
pagados a personas físicas 0.00 198,800.00 Fletes y acarreos pagados a personas físicas 0.00 0.00 Contribuciones pagadas
0.00 99,700.00 Seguros y fi anzas 0.00 185,000.00 Combustible y lubricantes 0.00 510,500.00 Otras deducciones autorizadas 0.00 420,480.00 Total 894,685.00 1’590,578.00
* Para el IETU, no se consideran erogaciones deducibles los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios ni las aportaciones de seguridad social, ya que la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única considera su aplicación a través del acreditamiento contra el impuesto determinado:
Cálculo del acreditamiento de sueldos y salarios
Concepto Datos del ejemplo ($)
Pagos efectuados por sueldos y salarios 700,685.00
Por
Factor 0.165
Igual
Acreditamiento por sueldos y salarios 115,613.02
Cálculo del acreditamiento por las aportaciones de seguridad social
Concepto Datos del ejemplo ($)
Pagos efectuados por aportaciones de seguridad social 194,000.00
Por
Factor 0.165
Igual
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social. 32,010.00
Tampoco se consideran deducibles para calcular el IETU los gastos que no estén amparados con documentos que reúnan los requisitos fi scales, no obstante que para calcular el ISR se tengan facilidades de comprobación conforme a la regla 2.2 de la Resolución de Facilidades Administrativas publicada en el Diario Ofi cial de la Federación el 9 de mayo de 2008.
34
($)
Total de ingresos del periodo por prestación de servicios 4´100,000,00
Menos
Deducciones autorizadas 1´590,578.00
Menos
Deducción adicional de inversiones 0.00
Menos
Deducción por cuentas y documentos por pagar 0.00
Igual
Base gravable para determinar el IETU 2`509,422.00
Por
Tasa del impuesto 16.5%
Igual
IETU causado 414,054.63
Menos
Crédito fi scal por deducciones mayores a los ingresos (pérdidas)* 0.00
Menos
Acreditamiento por sueldos y salarios gravados** 115,613.03
Menos
Acreditamiento por aportaciones de seguridad social** 32,010.00 Menos
Crédito fi scal por inversiones (1998 a 2007) 0.00 Menos
Crédito fi scal de deducción inmediata. Pérdidas fi scales 0.00 Igual
Impuesto a cargo 266,432
Menos
ISR propio efectivamente pagado del ejercicio*** 266,432
Menos
Acreditamiento de pagos provisionales del ISR entregadas ala controladora 0.00
Menos
Acreditamiento del ISR retenido 0.00
Menos
Pagos provisionales de IETU efectivamente pagados 0.00
Más
Otras cantidades a cargo del contribuyente 0.00
Menos
Otras cantidades a favor del contribuyente 0.00
Igual
Impuesto a cargo 0.00
* Este crédito se considera cuando el monto de las deducciones autorizadas sea mayor a los ingresos gravados percibidos en el ejercicio.
**Para el IETU, no se consideran erogaciones deducibles los pagos realizados por concepto de sueldos y salarios ni las aportaciones de seguridad social, ya que la LIETU considera su aplicación a través del acreditamiento contra el impuesto determinado:
En la siguiente pantalla seleccioneAplicay capture los datos del impuesto empresarial a tasa única:
36
Información del impuesto al activo
Derivado de las reformas fi scales para el ejercicio 2008, dentro de las cuales se abroga la Ley del Impuesto al Activo, este apartado únicamente se habilitará cuando se presenten declaraciones correspondientes a los ejercicios 2007 y anteriores:
Información del IVA
Datos informativos del impuesto al valor agregado
Al momento en que se crea la declaración, el programa hace el recordatorio de que la información correspondiente al impuesto al valor agregado debe presentarse en el anexo 8 de la Declaración Informativa Múltiple (DIM).
Por esta razón, los conceptos del impuesto al valor agregado se activan únicamente cuando se determina el citado impuesto para ejercicios 2003 y anteriores.
Ejercicios 2007 y anteriores Ejercicios 2003 y anteriores
)6!
)6!
)6! )6!Información de los integrantes
Información de integrantes de personas morales
La persona moral que cumpla las obligaciones fi scales por cuenta de sus integrantes, efectuará por cuenta de ellos el cálculo y el entero del impuesto del ejercicio.
Para efectos del ejemplo, se proporciona la siguiente información de los integrantes de la persona moral: GULM4502028L3 18,000.00 1,500.00 1,800.00 18,000.00 5,980.00 12,020.00 1,983.00 FENS6604087G9 15,000.00 1,250.00 1,500.00 15,000.00 8,932.00 6,068.00 1,474.00 EEMA710907453 13,700.00 1,150.00 1,370.00 13,700.00 5,970.00 7,730.00 1,275.00 SAVE5905029P1 19,600.00 1,770.00 1,960.00 19,600.00 12,520.00 7,078.00 1,168.00 MOMU670101123 17,900.00 1,580.00 1,790.00 17,900.00 7,700.00 10,200.00 1,683.00
RFC del Utilidad ISR a PTU por Ingresos Deducciones Base IETU a integrante gravable a cargo distribuir gravables autorizadas gravablea cargo
38
En la siguiente pantalla seleccione Aplica y registre al primero de sus integrantes:
Si tiene dos o más integrantes por registrar (como en este ejemplo), dé clic en el icono (anexo siguiente) para que aparezca una nueva pantalla y continúe con la captura de sus demás integrantes.
En este ejemplo no se realizan operaciones con partes relacionadas, por lo que en la siguiente pantalla se selecciona la opciónNo aplica, y de manera automática se inhabilitan las carpetas relativas a la información de comercio exterior.
40
Validación de la información
Al concluir con la captura de la declaración, verifi que la información antes de crear el archivo de envío conforme al siguiente procedimiento:
2. Oprima el botón que tiene la imagen en la parte superior izquierda de la siguiente pantalla, y a continuación se abrirá una ventana que le pregunta si desea ejecutar la validación; dé clic en
Sí.
3. Se abrirá una ventana que indica el avance de la validación. Para comenzar el proceso dé clic en Aceptar.
42
Al concluir la validación, si el programa encuentra errores en la captura de la información, se abrirá el siguiente mensaje, dé clic enAceptar.
5. Para ver los errores posicione el mouse en la parte inferior de la barra de desplazamiento y arrastre hacia arriba cuando se forme una fl echa de doble dirección; posteriormente, al saber de que error se trata, realice las correcciones del caso y nuevamente la validación.
6. Si el programa realiza la validación sin encontrar errores, se abrirá el siguiente mensaje; dé clic en Aceptar.
44
Creación del archivo para envío de la información
Para realizar el envío de la declaración al SAT es necesario generar el archivo correspondiente, para lo cual lleve a cabo el siguiente procedimiento:
4 Dé clic en la imagen del candado que se ubica en la parte superior izquierda de la siguiente pantalla para encriptar su declaración:
4Posteriormente, el programa solicita los datos relativos a la Firma Electrónica Avanzada con el fi n de que fi rme el archivo de su declaración para la generación del paquete de envío; al concluir con su captura dé clic en Aceptar.
46
Envío de la declaración al SAT
Para realizar el envío de la declaración al SAT, realice el siguiente procedimiento:
4 Ingrese al Portal de Internet del SAT.
4Seleccione del menú la opción Ofi cina Virtual y en seguida Personas Morales.
4 De la carpeta de Declaraciones, seleccione Declaración anual y en seguida Enviar su declaración.
4En la siguiente pantalla, capture el RFC y autentíquese con Firma Electrónica Avanzada; ambos datos de la persona moral.
48
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de Servicios al Contribuyente y de Planeación, a través de las Administraciónes Centrales de Operación de Canales de
Servicios y de Comunicación Institucional, se terminó de elaborar en febrero de 2009.
Servicio de Administración Tributaria, AGSC, AGP, ACOCS, ACCI.
