15 de febrero de 2011

37  Descargar (0)

Texto completo

(1)

Reforma Contributiva

Reforma Contributiva

Cámara de Comercio de Puerto Rico

Cámara de Comercio de Puerto Rico

15 de febrero de 2011

(2)

INTRODUCCION

(3)

Hemos transformado el modelo del Gobierno

dando soluciones a los retos principales que

l

l d

ll

limitan el desarrollo económico

?

Capacidad de Inversión

1

Autoridad Alianzas Publico Privadas

?

Limitada

Sector Privado

2

Autoridad Alianzas Publico Privadas

Reforma de Permisos Limitado Altos Costos de 3 Reforma de Permisos R f E é i Altos Costos de Energía Sistema de 4 Reforma Energética Carga Sistema de Seguro de Salud Limitado 5 Reforma de Salud Carga Contributiva

Excesiva Reforma Contributiva

(4)

Puerto Rico necesitaba

R f

una Reforma cuyo

impacto cambie el rumbo

impacto cambie el rumbo

de nuestra economía

(5)

La Reforma Contributiva cumple con

unos compromisos programáticos claros:

Alivio contributivo para individuos y corporaciones

p

p g

1

Alivio contributivo para individuos y corporaciones

1

2

Fomentar el desarrollo económico y la creación de

empleos

2

Simplificar el sistema contributivo de Puerto Rico

3

3

d

l

ó

b

4

Reducir la evasión contributiva

4

(6)

Las tasas contributivas de individuos son muy

altas…

Ingreso Bruto Ajustado Tasa contributiva efectiva promediop Menos de $10,000 -1.25% $10,001 $20,000 1.84% $20,001 $30,000 4.02% $30,000 $40,000 5.22% $40,000 $50,000 6.87% $40,000 $50,000 6.87% $50,000 $75,000 9.81% $75,000 $100,000 14.34% $100,000 $200,000 20.93% En exceso de $200,000 28.86% Promedio 8 95% 5 Promedio 8.95%

(7)

Un alivio promedio al bolsillo de los

contribuyentes de

$1,200 millones

anuales en los próximos 6 años

--- el mayor alivio concedido por una

Reforma Contributiva en la historia

de Puerto Rico

(tres veces la Reforma del 1995)

Reforma Contributiva 1995:

$400 millones anuales en alivios

$400 millones anuales en alivios

Reforma Contributiva 2006:

6

($180)

millones anuales en carga

contributiva adicional

(8)

INDIVIDUOS

(9)

Primera Fase

Primera Fase

Año Contributivo 2010

L 171 d 2010

Ley 171 de 2010

8

(10)

Con un nuevo crédito contributivo habrá un

alivio a

TODOS los Individuos en este año

REFORMA

alivio a

TODOS los Individuos en este año

2010

Ingresos Crédito Contributivo

$0 - $40,000

15%

$40,001 - $100,000

($150,000 – casados)

10%

b $

7%

Sobre $100,000

7%

Esta iniciativa representará alivios totales de

$240 millones para los contribuyentes

$240 millones para los contribuyentes

(11)

Para hacerle justicia a aquellos que cumplen con

su deber contributivo, se enmendó el Código para

ayudar a combatir la evasión…

Se impuso un límite a las deducciones por concepto de pago de intereses

2010

hipotecarios de 30% del ingreso bruto ajustado* (incluyendo ingreso exento)

Ejemplo:

Contribuyente

Ingreso bruto reportado: $50,000

Valor de Propiedad: $750,000 Actual Reforma

Deducción de intereses: $44,000 $15,000

Esto ayudará a combatir la evasión de aquellos que no reportan todos sus ingresos

10

* No aplica a contribuyentes de 65 años ó más, y el cómputo del ingreso bruto ajustado (incluyendo ingresos exentos) se puede hacer utilizando cualesquiera de los últimos 3 años contributivos

(12)

Segunda Fase

Años Contributivos

2011-2016

2011 2016

(13)

Ampliaremos las escalas contributivas y reduciremos tasas

gradualmente hasta cumplir el compromiso programático

Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución

Tasas Marginales

$5 000 0% 2011

Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución

Tasas Marginales

$6 500 0% 2012

Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales $9 000 0% 2013 - $5,000 0% 5,001 22,000 7% 22,001 40,000 14% 40,001 60,000 25% - $6,500 0% 6,501 23,000 7% 23,001 41,300 14% 41,301 61,300 25% - $9,000 0% 9,001 25,000 7% 25,001 41,500 14% 41,501 61,500 25% 60,001 - 33% Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $100,000

61,301 - 33%

Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $200,000

61,501 - 33%

Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $300,000

Escalas de Ingreso Neto

Sujeto a contribución MarginalesTasas

- $12,000 0%

2014

Escalas de Ingreso Neto

Sujeto a contribución MarginalesTasas

- $16,500 0%

2015

Escalas de Ingreso Neto

Sujeto a contribución MarginalesTasas

- $16,500 0% 2016 , 12,001 26,000 7% 26,001 42,750 14% 42,751 62,750 25% , 16,501 26,500 7% 26,501 47,250 14% 47,251 67,250 25% , 16,501 26,500 7% 26,501 66,500 14% 66,501 121,500 25% 12 62,751 - 33% Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $500,000

67,251 - 33% Exención Personal $3,500 No ajuste gradual -121,501 - 30% Exención Personal $3,500 No ajuste gradual

(14)

-Eliminaremos el Ajuste Gradual a partir del año

2015 y se aumentará el ingreso sujeto al ajuste

y

g

j

j

gradual del 2011 al 2014…

Bajo la ley vigente se

están impactando 40,500 personas

Actualmente toda persona con ingresos netos sujetos a contribución de más de $75,000 paga el ajuste gradual

p

Reforma Contributiva

$75,000 paga el ajuste gradual

Ajuste Gradual 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ingresos netos sujeto a Ingresos netos sujeto a

contribución $100,000 $200,000 $300,000 $500,000 Eliminado Eliminado Personas Impactadas 25,729 7,195 3,590 1,509 0 0

(15)

Se reduce la Contribución

Básica Alterna

Básica Alterna…

CON REFORMA

Ingreso Sujeto a Ingreso Sujeto a T

Antes de Reforma g j Contribución Básica Alterna g j Contribución Básica Alterna Tasa Contributiva

$75 000 $125 000

$150 000 $250 000

10%

$75,000 - $125,000

$150,000 – $250,000

10%

$125,001 - $175,000

$250,001 - $500,000

15%

Sobre $175,000

Sobre $500,000

20%

14

(16)

445,000 personas ó el 46% de los contribuyentes tienen

ingresos menores a $20,000, quienes verán su

bilid d t ib ti

d i

responsabilidad contributiva reducirse a cero

# de contribuyentes

Contribuyentes por Escala (2008)

(17)

Para el 2011 habremos reducido la carga contributiva en

un 25% y para el 2016 en un 49%…

La tabla presenta el porciento de ahorro promedio comparado con lo pagado en el año 2008:

Ingreso Bruto 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ahorro Contributivo Promedio para TODOS….

$0 - $10,000 No pagan contribuciones y reciben un reintegro por el crédito por trabajo

$10,000 - $20,000 24% 166% 179% 191% 201% 215% 229% $20,000 - $30,000 14% 71% 72% 74% 80% 106% 114% $30,000 - $40,000 14% 36% 33% 36% 45% 69% 74% $40,000 - $50,000 10% 26% 27% 32% 38% 54% 55% $50,000 - $75,000 10% 24% 25% 28% 31% 42% 46% $75,000 - $100,000 9% 19% 21% 22% 25% 32% 42% $100,000 - $200,000 7% 12% 17% 18% 20% 24% 35% $200,000 + 7% 2% 5% 7% 8% 11% 22% $ , Ahorro Promedio 11% 25% 27% 29% 32% 40% 49% 16

(18)

La tasa efectiva promedio se reduce por 49%

en el 2016

en el 2016…

Tasa Efectiva Promedio - Individuos

Más Dinero en tu Bolsillo…

(19)

Incentivar el trabajo mediante un crédito contributivo,

duplicando el crédito de $300 a $600 y aumentando el

lí i d i

d $20 il $3 il

límite de ingresos de $20 mil a $35 mil

A t l t 330 il ib l édit t b j

Rango Crédito por Trabajo Crédito

Actualmente 330 mil personas reciben el crédito por trabajo

Actual

Rango Crédito por Trabajo Crédito

$0 - $10,000 3.00% $0 - $300

$10,001 - $20,000 Se reduce $2 por cada $10 sobre $10 mil $299 - $100

Reforma Contributiva

2011 2012 2013 2014 2015 2016

Crédito por Trabajo 3.5% 4.0% 4.5% 5.0% 5.5% 6.0%

Máximo $350 $400 $450 $500 $550 $600

Límite de Ingresos $22 500 $25 000 $27 500 $30 000 $32 500 $35 000 Límite de Ingresos $22,500 $25,000 $27,500 $30,000 $32,500 $35,000

Personas adicionales

que se benefician 48 mil 90 mil 128 mil 160 mil 190 mil 217 mil

(20)

Para estimular el ahorro…

Eliminación de la reducción del límite de aportaciones a

Planes 401(k)

Eliminación de la reducción del límite de aportaciones a

Planes 401(k) por las aportaciones a IRA.

Los límites por aportaciones a 401(k) se aumentan a:

p

p

( )

:

Año

401(k)

IRA

Total

2011 $10,000 $5,000

,

,

$15,000

,

2012 $13,000

$5,000

$18,000

2013

$15,000 $5,000

$20,000

2011 $30,000

2012

$36,000

Efecto

multiplicador

bi d

2013

$

$40,000

,

combinado por

matrimonio

19

(21)

Otros cambios notables…

Se eliminaría la sobretasa de 5%

Se elimina la contribución especial sobre la propiedad inmueble para el año fiscal 2011-2012

inmueble para el año fiscal 2011 2012

Se permitiría a todos los contribuyentes la opción de computar su contribución y rendir su planilla correspondiente al año

su contribución y rendir su planilla correspondiente al año

contributivo 2011 y durante los 4 años contributivos siguientes a base de las disposiciones del Código de Rentas Internas de 1994 según enmendado.

1994, según enmendado.

El contribuyente haría la elección en la planilla para el año contributivo 2011; una vez hecha, la misma será efectiva para los 5 años y sería irrevocable

20

(22)

Estas iniciativas proveen un

alivio promedio anual total de

alivio promedio anual total de

$1,000 millones

en los

próximos 6 años

--- verdaderamente Más Dinero

verdaderamente Más Dinero

en el Bolsillo de los

P

i

ñ

(23)

CORPORACIONES

(24)

Primera Fase

Año Contributivo 2010

Ley 171

(25)

Se legisló un crédito contributivo para TODAS

las corporaciones no-exentas en el año 2010 …

Crédito contributivo de 7% sobre la

responsabilidad contributiva

p

Sujeto a que paguen el bono de navidad

(26)

Aumentamos el periodo de arrastre por

pérdidas operacionales

pérdidas operacionales

Aumento en el período de arrastre para deducir las pérdidas operacionales incurridas entre el 2005-2011 a 10 años

La ley actual provee para un periodo de 7 años La ley actual provee para un periodo de 7 años

 De esta forma se podrán beneficiar las corporaciones afectadas por la recesión económica, que se ha reflejado en una merma en sus ingresos

 Los contribuyentes podrán reducir su responsabilidad contributiva Los contribuyentes podrán reducir su responsabilidad contributiva mediante una deducción de sus pérdidas operacionales por 10 años

(27)

Segunda Fase

Años Contributivos

2011-2016

2011 2016

Ley 1 de 2011

26

(28)

Reduciremos la tasa máxima corporativa a

30% para promover la inversión y creación de

p

p

y

empleos

Reforma Contributiva

T

á i

ACTUAL

Tasa máxima:

Tasa máxima:

Tasa máxima:

41%

30%

41%

30%

2011

25%

25%

2014

(29)

La tasa efectiva promedio se reduce por 24%

en el 2011

en el 2011…

Tasa Efectiva Promedio - Corporaciones

Más Dinero en tu Bolsillo…

(30)

Esta reforma mejora sustancialmente la

competitividad de Puerto Rico cuando nos

p

comparamos con otros países…

Tasa Máxima

Escalafón Escalafón MáximaTasa

Irlanda Irlanda 1 3 1 3 12.5% 12.5% Máxima Máxima Chile Finlandia Chile Puerto Rico 11 9 17.0% 26.0% 17.0 % 25.0% Inglaterra Finlandia 15 18 11 18 28.0% 26.0% México España México Australia 18 18 30.0% 30.0% 30.0% 30.0%

Puerto Rico Japón

24 23

(31)

Programa de Declaración

Voluntaria

Voluntaria

L Nú

172 d 15 d

i

b d 2010

Ley Núm. 172 de 15 de noviembre de 2010

Reglamento 7960 de 29 de diciembre de 2010

30

(32)

Programa de declaración voluntaria

Aplica a Contribución sobre Ingresos y

Patente Municipal

Patente Municipal

Divulgación voluntaria de voluntaria de ingresos no informados o declarados

Contribución sobre ingresos -- años contributivos a partir

del 1 de julio de 2003 hasta el año contributivo 2009

1

Inmunidad de penalidades civiles y criminales

del 1 de julio de 2003 hasta el año contributivo 2009

2

Inmunidad de penalidades civiles y criminales

(33)

Programa de declaración voluntaria

La divulgación es final y concluyente, excepto por

g

y

y

,

p

p

fraude, engaño, etc.

Contribución sobre ingresos

Contribución sobre ingresos

La divulgación debe hacerse antes del 15 de abril de 2011El pago debe hacerse antes del 30 de junio de 2011.

Contribución sobre ingresos

Tasa especial de 20% sobre el ingreso declarado.

Contribución sobre ingresos

No intereses, penalidades o recargos.

(34)

Condiciones

Que la declaración voluntaria sea veraz, correcta, completa. 1

Pago total de todas las contribuciones correspondientes a la divulgación.

No aplica a divulgaciones de ingresos que estén bajo auditoria 2

3 No aplica a divulgaciones de ingresos que estén bajo auditoria, hayan sido notificados de una investigación, estén bajo

investigación criminal o litigio, hayan sido notificados de una deficiencia

3

deficiencia.

No aplica a compañías con decretos bajo las leyes de incentivos industriales o de turismo.

4

Otros requisitos que el Secretario establezca por reglamento. 5

(35)

Penalidades

El contribuyente que pudiendo participar en el

programa no solicite estará sujeto a:

programa no solicite estará sujeto a:

Interés de 200% de la cantidad que de otro modo sería

impuesta impuesta.

Penalidad de 200% de la cantidad que de otro modo sería

imp esta impuesta.

Ver Reglamento 7960 de 29 de diciembre de 2010

(36)

La Reforma más

La Reforma más

abarcadora en la

abarcadora en la

historia de Puerto Rico,

sto a de ue to co,

proveyendo un alivio al

(37)

Reforma Contributiva

Reforma Contributiva

Cámara de Comercio de Puerto Rico

Cámara de Comercio de Puerto Rico

15 de febrero de 2011

Figure

Actualización...

Referencias

Related subjects :