15 de febrero de 2011

(1)

Reforma Contributiva

Cámara de Comercio de Puerto Rico

15 de febrero de 2011

(2)

INTRODUCCION

(3)

Hemos transformado el modelo del Gobierno

dando soluciones a los retos principales que

l

l d

ll

limitan el desarrollo económico

?

Capacidad de Inversión

1

Autoridad Alianzas Publico Privadas

?

Limitada

Sector Privado

2

Autoridad Alianzas Publico Privadas

Reforma de Permisos Limitado Altos Costos de 3 Reforma de Permisos R f E é i Altos Costos de Energía Sistema de 4 Reforma Energética Carga Sistema de Seguro de Salud Limitado 5 Reforma de Salud Carga Contributiva

Excesiva Reforma Contributiva

(4)

Puerto Rico necesitaba

R f

una Reforma cuyo

impacto cambie el rumbo

de nuestra economía

(5)

La Reforma Contributiva cumple con

unos compromisos programáticos claros:

Alivio contributivo para individuos y corporaciones

p

p g

1

Alivio contributivo para individuos y corporaciones

1

2

Fomentar el desarrollo económico y la creación de

empleos

2

Simplificar el sistema contributivo de Puerto Rico

3

d

l

ó

b

4

Reducir la evasión contributiva

4

(6)

Las tasas contributivas de individuos son muy

altas…

Ingreso Bruto Ajustado Tasa contributiva efectiva promediop Menos de $10,000 -1.25% $10,001 $20,000 1.84% $20,001 $30,000 4.02% $30,000 $40,000 5.22% $40,000 $50,000 6.87% $40,000 $50,000 6.87% $50,000 $75,000 9.81% $75,000 $100,000 14.34% $100,000 $200,000 20.93% En exceso de $200,000 28.86% Promedio 8 95% 5 Promedio 8.95%

(7)

Un alivio promedio al bolsillo de los

contribuyentes de

$1,200 millones

anuales en los próximos 6 años

--- el mayor alivio concedido por una

Reforma Contributiva en la historia

de Puerto Rico

(tres veces la Reforma del 1995)

Reforma Contributiva 1995:

$400 millones anuales en alivios

Reforma Contributiva 2006:

6

($180)

millones anuales en carga

contributiva adicional

(8)

INDIVIDUOS

(9)

Primera Fase

Año Contributivo 2010

L 171 d 2010

Ley 171 de 2010

8

(10)

Con un nuevo crédito contributivo habrá un

alivio a

TODOS los Individuos en este año

REFORMA

alivio a

TODOS los Individuos en este año

2010

…

Ingresos Crédito Contributivo

$0 - $40,000

15%

$40,001 - $100,000

($150,000 – casados)

10%

b $

7%

Sobre $100,000

7%

Esta iniciativa representará alivios totales de

$240 millones para los contribuyentes

(11)

Para hacerle justicia a aquellos que cumplen con

su deber contributivo, se enmendó el Código para

ayudar a combatir la evasión…

Se impuso un límite a las deducciones por concepto de pago de intereses

2010

hipotecarios de 30% del ingreso bruto ajustado* (incluyendo ingreso exento)

Ejemplo:

Contribuyente

Ingreso bruto reportado: $50,000

Valor de Propiedad: $750,000 Actual Reforma

Deducción de intereses: _$44,000 $15,000

Esto ayudará a combatir la evasión de aquellos que no reportan todos sus ingresos

10

* No aplica a contribuyentes de 65 años ó más, y el cómputo del ingreso bruto ajustado (incluyendo ingresos exentos) se puede hacer utilizando cualesquiera de los últimos 3 años contributivos

(12)

Segunda Fase

Años Contributivos

2011-2016

2011 2016

(13)

Ampliaremos las escalas contributivas y reduciremos tasas

gradualmente hasta cumplir el compromiso programático

Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución

Tasas Marginales

$5 000 0% 2011

Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución

Tasas Marginales

$6 500 0% 2012

Escalas de Ingreso Neto Sujeto a contribución Tasas Marginales $9 000 0% 2013 - $5,000 0% 5,001 22,000 7% 22,001 40,000 14% 40,001 60,000 25% - $6,500 0% 6,501 23,000 7% 23,001 41,300 14% 41,301 61,300 25% - $9,000 0% 9,001 25,000 7% 25,001 41,500 14% 41,501 61,500 25% 60,001 - 33% Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $100,000

61,301 - 33%

Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $200,000

61,501 - 33%

Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $300,000

Escalas de Ingreso Neto

Sujeto a contribución MarginalesTasas

- $12,000 0%

2014

- $16,500 0%

2015

- $16,500 0% 2016 , 12,001 26,000 7% 26,001 42,750 14% 42,751 62,750 25% , 16,501 26,500 7% 26,501 47,250 14% 47,251 67,250 25% , 16,501 26,500 7% 26,501 66,500 14% 66,501 121,500 25% 12 62,751 - 33% Exención Personal $3,500 Ajuste gradual sobre $500,000

67,251 - 33% Exención Personal $3,500 No ajuste gradual -121,501 - 30% Exención Personal $3,500 No ajuste gradual

(14)

-Eliminaremos el Ajuste Gradual a partir del año

2015 y se aumentará el ingreso sujeto al ajuste

y

g

j

gradual del 2011 al 2014…

_{Bajo la ley vigente se}

están impactando 40,500 personas

Actualmente toda persona con ingresos netos sujetos a contribución de más de $75,000 paga el ajuste gradual

p

Reforma Contributiva

$75,000 paga el ajuste gradual

Ajuste Gradual 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ingresos netos sujeto a Ingresos netos sujeto a

contribución $100,000 $200,000 $300,000 $500,000 Eliminado Eliminado Personas Impactadas 25,729 7,195 3,590 1,509 0 0

(15)

Se reduce la Contribución

Básica Alterna

Básica Alterna…

CON REFORMA

Ingreso Sujeto a Ingreso Sujeto a _T

Antes de Reforma g j Contribución Básica Alterna g j Contribución Básica Alterna Tasa Contributiva

$75 000 $125 000

$150 000 $250 000

10%

$75,000 - $125,000

$150,000 – $250,000

10%

$125,001 - $175,000

$250,001 - $500,000

15%

Sobre $175,000

Sobre $500,000

20%

14

(16)

445,000 personas ó el 46% de los contribuyentes tienen

ingresos menores a $20,000, quienes verán su

bilid d t ib ti

d i

responsabilidad contributiva reducirse a cero

# de contribuyentes

Contribuyentes por Escala (2008)

(17)

Para el 2011 habremos reducido la carga contributiva en

un 25% y para el 2016 en un 49%…

La tabla presenta el porciento de ahorro promedio comparado con lo pagado en el año 2008:

Ingreso Bruto 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Ahorro Contributivo Promedio para TODOS….

$0 - $10,000 No pagan contribuciones y reciben un reintegro por el crédito por trabajo

$10,000 - $20,000 24% 166% 179% 191% 201% 215% 229% $20,000 - $30,000 14% 71% 72% 74% 80% 106% 114% $30,000 - $40,000 14% 36% 33% 36% 45% 69% 74% $40,000 - $50,000 10% 26% 27% 32% 38% 54% 55% $50,000 - $75,000 10% 24% 25% 28% 31% 42% 46% $75,000 - $100,000 9% 19% 21% 22% 25% 32% 42% $100,000 - $200,000 7% 12% 17% 18% 20% 24% 35% $200,000 + 7% 2% 5% 7% 8% 11% 22% $ , Ahorro Promedio 11% 25% 27% 29% 32% 40% 49% 16

(18)

La tasa efectiva promedio se reduce por 49%

en el 2016

en el 2016…

Tasa Efectiva Promedio - Individuos

Más Dinero en tu Bolsillo…

(19)

Incentivar el trabajo mediante un crédito contributivo,

duplicando el crédito de $300 a $600 y aumentando el

lí i d i

d $20 il $3 il

límite de ingresos de $20 mil a $35 mil

A t l t 330 il ib l édit t b j

Rango Crédito por Trabajo Crédito

Actualmente 330 mil personas reciben el crédito por trabajo

Actual

Rango Crédito por Trabajo Crédito

$0 - $10,000 3.00% $0 - $300

$10,001 - $20,000 Se reduce $2 por cada $10 sobre $10 mil $299 - $100

Reforma Contributiva

2011 2012 2013 2014 2015 2016

Crédito por Trabajo 3.5% 4.0% 4.5% 5.0% 5.5% 6.0%

Máximo $350 $400 $450 $500 $550 $600

Límite de Ingresos $22 500 $25 000 $27 500 $30 000 $32 500 $35 000 Límite de Ingresos $22,500 $25,000 $27,500 $30,000 $32,500 $35,000

Personas adicionales

que se benefician 48 mil 90 mil 128 mil 160 mil 190 mil 217 mil

(20)

Para estimular el ahorro…

• Eliminación de la reducción del límite de aportaciones a

Planes 401(k)

Eliminación de la reducción del límite de aportaciones a

Planes 401(k) por las aportaciones a IRA.

• Los límites por aportaciones a 401(k) se aumentan a:

p

( )

:

Año

401(k)

IRA

Total

2011 $10,000 $5,000

,

$15,000

,

2012 $13,000

$5,000

$18,000

2013

$15,000 $5,000

$20,000

2011 $30,000

2012

$36,000

Efecto

multiplicador

bi d

₂₀₁₃

$

_$40,000

,

combinado por

matrimonio

19

(21)

Otros cambios notables…

Se eliminaría la sobretasa de 5%

Se elimina la contribución especial sobre la propiedad inmueble para el año fiscal 2011-2012

inmueble para el año fiscal 2011 2012

Se permitiría a todos los contribuyentes la opción de computar su contribución y rendir su planilla correspondiente al año

su contribución y rendir su planilla correspondiente al año

contributivo 2011 y durante los 4 años contributivos siguientes a base de las disposiciones del Código de Rentas Internas de 1994 según enmendado.

1994, según enmendado.

El contribuyente haría la elección en la planilla para el año contributivo 2011; una vez hecha, la misma será efectiva para los 5 años y sería irrevocable

20

(22)

Estas iniciativas proveen un

alivio promedio anual total de

$1,000 millones

en los

próximos 6 años

--- verdaderamente Más Dinero

verdaderamente Más Dinero

en el Bolsillo de los

P

i

ñ

(23)

CORPORACIONES

(24)

Primera Fase

Año Contributivo 2010

Ley 171

(25)

Se legisló un crédito contributivo para TODAS

las corporaciones no-exentas en el año 2010 …

Crédito contributivo de 7% sobre la

responsabilidad contributiva

p

Sujeto a que paguen el bono de navidad

(26)

Aumentamos el periodo de arrastre por

pérdidas operacionales

Aumento en el período de arrastre para deducir las pérdidas operacionales incurridas entre el 2005-2011 a 10 años

La ley actual provee para un periodo de 7 años La ley actual provee para un periodo de 7 años

 De esta forma se podrán beneficiar las corporaciones afectadas por la recesión económica, que se ha reflejado en una merma en sus ingresos

 Los contribuyentes podrán reducir su responsabilidad contributiva Los contribuyentes podrán reducir su responsabilidad contributiva mediante una deducción de sus pérdidas operacionales por 10 años

(27)

Segunda Fase

Años Contributivos

2011-2016

2011 2016

Ley 1 de 2011

26

(28)

Reduciremos la tasa máxima corporativa a

30% para promover la inversión y creación de

p

y

empleos

Reforma Contributiva

T

á i

ACTUAL

Tasa máxima:

_{Tasa máxima:}

Tasa máxima:

41%

30%

41%

30%

2011

25%

2014

(29)

La tasa efectiva promedio se reduce por 24%

en el 2011

en el 2011…

Tasa Efectiva Promedio - Corporaciones

Más Dinero en tu Bolsillo…

(30)

Esta reforma mejora sustancialmente la

competitividad de Puerto Rico cuando nos

p

comparamos con otros países…

Tasa Máxima

Escalafón Escalafón _MáximaTasa

Irlanda Irlanda 1 3 1 3 12.5% 12.5% Máxima Máxima Chile Finlandia Chile Puerto Rico 11 9 17.0% 26.0% 17.0 % 25.0% Inglaterra Finlandia 15 18 11 18 28.0% 26.0% México España México Australia 18 18 30.0% 30.0% 30.0% 30.0%

Puerto Rico Japón

24 23

(31)

Programa de Declaración

Voluntaria

L Nú

172 d 15 d

i

b d 2010

Ley Núm. 172 de 15 de noviembre de 2010

Reglamento 7960 de 29 de diciembre de 2010

30

(32)

Programa de declaración voluntaria

Aplica a Contribución sobre Ingresos y

Patente Municipal

Divulgación voluntaria de voluntaria de ingresos no informados o declarados

Contribución sobre ingresos -- años contributivos a partir

del 1 de julio de 2003 hasta el año contributivo 2009

1

Inmunidad de penalidades civiles y criminales

del 1 de julio de 2003 hasta el año contributivo 2009

2

Inmunidad de penalidades civiles y criminales

(33)

Programa de declaración voluntaria



La divulgación es final y concluyente, excepto por

g

y

,

p

fraude, engaño, etc.



Contribución sobre ingresos

– La divulgación debe hacerse antes del 15 de abril de 2011 – El pago debe hacerse antes del 30 de junio de 2011.



Contribución sobre ingresos

– Tasa especial de 20% sobre el ingreso declarado.



Contribución sobre ingresos

– No intereses, penalidades o recargos.

(34)

Condiciones

Que la declaración voluntaria sea veraz, correcta, completa. 1

Pago total de todas las contribuciones correspondientes a la divulgación.

No aplica a divulgaciones de ingresos que estén bajo auditoria 2

3 No aplica a divulgaciones de ingresos que estén bajo auditoria, hayan sido notificados de una investigación, estén bajo

investigación criminal o litigio, hayan sido notificados de una deficiencia

3

deficiencia.

No aplica a compañías con decretos bajo las leyes de incentivos industriales o de turismo.