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EVALUACIÓN CUALITATIVA Y CUANTITATIVA DE LA EMPRESA
“SUMINISTROS PARA LA INDUSTRIA Y CONSTRUCCIÓN DE PROGRESO S.A. DE C. V.”
PARA LA OBTENCIÓN DE CRÉDITO
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INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN UNIDAD TEPEPAN
AAGGRRAADDEECCIIMMIIEENNTTOOSS
AL INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL.
Gracias a esta institución somos hoy en día unos profesionistas con valores, ética, y con ganas de sobresalir y destacar ante los demás competidores porque nos han formado con tal capacidad de ser los mejores en nuestra profesión.
A LA ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN UNIDAD TEPEPAN.
Porque ella nos dio las bases para continuar y la oportunidad de ser profesionistas y así poder superarnos académicamente en esta sociedad que cada vez está en una situación más crítica y dura en cuanto competencia profesional; aun así la Escuela Superior De Comercio Y Administración Unidad Tepepan. Nos ha forjado a ser líderes y buenos profesionistas demostrando a lo largo de su experiencia que tiene a los mejores Contadores Públicos
A LOS PROFESORES DE LA ESCA TEPEPAN:
Porque mediante ellos logramos adquirir los conocimientos necesarios para poder ser destacados en nuestra profesión. Además por su apoyo incondicional puesto que la mayoría más que ser solo nuestros maestros fueron nuestros amigos.
ÍÍNNDDIICCEE
PÁGINA
INTRODUCCIÓN. 9
CAPÍTULO I
PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
1.1 Concepto de Empresa 11
1.1.1 Clasificación de las Empresas. 11
1.1.2 Empresa Pequeña y Mediana. 12
1.1.3 Características Generales y Estructurales de las PYMES 15
1.1.4 La Administración de la Sociedad. 17
1.1.5 Medio Ambiente y Desarrollo de las PYMES. 17
1.2 Antecedentes de las PYMES. 18
1.2.1 Origen de las PYMES. 18
1.2.2 Evolución de las PYMES. 18
1.2.3 Papel de la Pequeña y Mediana en la Empresa. 19
1.3 El Impacto de la Globalización en las PYMES. 21
1.3.1 Planteamiento Estratégico de las PYMES. 21
1.3.2 Metodología Estratégica para las PYMES. 21
1.3.3 Tendencia de la Economía Mundial de las PYMES. 22
1.4 Fundamentos Legales que Norman la Entrega de Información
Contable. 22
1.4.1 Persona Física (Actividad Comercial). 22
1.4.2 Sociedades Mercantiles. 23
1.4.3 Sociedades Cooperativas. 25
1.4.4 Asociaciones Civiles 25
1.4.5 Sociedad Civil. 26
CAPÍTULO II
SISTEMA FINANCIERO MEXICANO
2.1 Generalidades del Sistema Financiero Mexicano. 27
2.1.1 Concepto. 27
2.1.2 Características. 28
2.1.3 Organigrama. 29
2.1.4 Análisis del Organigrama. 30
2.2 Instituciones del Sistema Financiero Mexicano que apoyan a
las PYMES. 31
2.2.1 Sector Bancario. 31
2.2.2 Sección de Organización y Actividad de Crédito. 32
2.2.3 Sector de Seguros y fianzas. 34
2.2.4 Sector Bursátil. 34
2.2.5 Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los
Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF). 35
2.3 Programas Gubernamentales de Apoyo a las PYMES. 35
2.3.1 Secretaria de Economía. 35
2.3.2 Banca de Desarrollo. 36
2.3.3 Gobierno del Distrito Federal. 36
CAPÍTULO III
EL CRÉDITO
3.1 Concepto de Crédito. 37
3.1.1 Clasificación del Crédito. 37
3.1.2 Características del Crédito. 38
3.1.3 Importancia del Crédito. 38
3.2 Tipos de Crédito. 38
3.2.1 Descuentos Mercantiles. 39
3.2.2 Préstamo Quirografario. 39
3.2.3 Crédito Simple. 40
3.2.4 Préstamo Prendario. 40
3.2.5 Préstamo Colateral. 41
3.2.6 Crédito Documentario. 41
3.2.7 Crédito en Cuenta Corriente. 42
3.2.8 Crédito Hipotecario o Avió. 43
3.2.9 Crédito Refaccionario. 44
3.2.10 Crédito Hipotecario. 44
3.3 Garantías de Crédito. 45
3.3.1 Garantías Personales. 45
3.3.2 Garantías Hipotecarias. 45
3.3.3 Garantías Prendarias. 46
3.4 Características y requisitos de los Créditos para PYMES por
diversas instituciones. 46
3.4.1 Banorte. 46
Documentación requerida para la Integración del
3.4.2 Banamex. 47 3.4.2.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 48
3.4.3 Bancomer. 49
3.4.3.1
Documentación requerida para la Integración del
Expediente. 50
3.4.4 HSBC. 50
3.4.4.1
Documentación requerida para la Integración del
Expediente. 51
3.4.5 Santander Sefín. 51
3.4.5.1
Documentación requerida para la Integración del
Expediente. 52
3.4.6 Banco Regional de Monterrey. 53
3.4.6.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 54
3.4.7 Banco del Bajío. 54
3.4.7.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 54
3.4.8 Unión de Crédito. 55
3.4.8.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 56
3.4.9 Hirpyme Sofol 58
3.4.9.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 59
3.4.10 Scotiabank 60
3.4.10.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 60
3.4.11 Mifel. 61
3.4.11.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 61
3.4.12 Afirme. 62
3.4.12.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 62
3.4.13 Bansi. 63
3.4.13.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 64
3.4.14 Financiera Mercurio. 65
3.4.14.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 66
3.4.15 Crédito Pronegocio (Sofol). 66
3.4.15.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 67
3.4.16 Ficen S. A. de C. V. (Sofol). 67
3.4.16.1 Documentación requerida para la Integración del Expediente 68
CAPÍTULO IV
ANÁLISIS CUALITATIVO DE LAS EMPRESAS
4.1 Concepto de Análisis. 70
4.2 La Empresa. 70
4.3 Estructura Corporativa Organizacional. 71
4.3.1 Dirección General. 71
4.3.2 Evaluación de Sistemas de Planificación. 72
4.3.3 Administración de Recursos Humanos y Ambiente Laboral. 72
4.3.4 Situación Financiera. 73
4.3.5 Marco Legal. 73
4.3.6 Forma Jurídica de Constitución. 73
4.3.7 Legitimidad de sus Propiedades. 73
4.3.8 Contratos Vigentes y Gravámenes Existentes. 73
4.4 Contratos de Trabajo. 74
4.5 Patentes, Marcas, Tecnología o Franquicias Utilizadas. 74 4.5.1 Juicios, Querellas u Otras Interpelaciones Pendientes 74
4.6 Capacidad Legal de Acreditados y Avalistas. 74
4.6.1 Poderes Otorgados. 74
4.7 Surtido de Mercancías. 74
4.7.1 Distribución. 75
4.7.2 Control de Inventarios. 75
4.8 Cuentas por Cobrar. 75
4.9 Capacidad Instalada. 76
4.10 Localización de la Empresa. 76
4.11 El mercado. 76
4.11.1 Perspectiva del Sector. 76
4.11.2 Productos. 77
4.11.3 Demanda. 77
4.11.4 Oferta. 78
4.11.5 Precio. 78
4.11.6 La Comercialización 79
4.11.7 Presupuesto de Ventas. 80
CAPÍTULO V
ANÁLISIS CUANTITATIVO DE LAS EMPRESAS.
5.1 Análisis Financiero. 81
5.1.1 Métodos y Técnicas de Análisis Financiero. 82
5.1.2 Métodos de Análisis. 82
5.2.1 Concepto. 84 5.2.2 Procedimiento de Porcientos Integrales. 84
5.2.3 Ejemplos de su Aplicación. 84
5.3 Método de razones Simples. 87
5.3.1 Concepto. 87
5.3.2 Clasificación de las Razones Simples. 88
5.3.3 Procedimientos de las Razones Simples. 90
5.3.3.1 Razones de Liquidez. 90
5.3.3.2 Razones de Activo o Rotación. 91
5.3.3.3 Razones de Solvencia. 92
5.3.3.4 Razones de Rentabilidad. 93
5.3.3.5 Razones de Rentabilidad o Productividad. 94
5.3.3.6 Razones de Producción. 95
5.3.3.7 Razones de Mercadotecnia. 95
5.4 Método de Aumentos y Disminuciones. 96
5.4.1 Concepto. 96
5.4.2 Base del Procedimiento de Aumentos y Disminuciones. 96
5.4.3 Ejemplo de su Aplicación. 96
5.5 Métodos de Tendencias. 98
5.5.1 Concepto. 98
5.5.2 Ejemplo de su Aplicación. 98
CAPÍTULO VI
CASO PRÁCTICO
ANÁLISIS CUALITATIVO Y CUANTITATIVO
APLICADO A LA EMPRESA SUMINISTROS PARA LA INDUSTRIA Y CONSTRUCIÓN DE PROGRESO S. A.
DE C. V.
6.1 Análisis Cualitativo. 101
6.1.1 Antecedentes. 101
6.1.2 Acerca de la Empresa. 101
6.1.3 Ubicación. 102
6.1.4 Misión. 102
6.1.5 Visión. 102
6.2 Organigrama. 103
6.2.1 Dirección. 104
6.2.2 Administración de Recursos Humanos. 104
6.3 Contabilidad. 104
6.3.1 Marco Legal. 104
6.3.2 Forma Jurídica de Constitución. 105
6.3.3 Políticas de Superación. 108
6.4 Principales Clientes. 109
6.4.1 Políticas de Cobranza. 109
6.5 Comercialización. 110
6.5.1 Productos. 110
6.6 Tecnología. 112
6.7 Mercado. 113
6.8 Distribución. 113
6.9 Control de Inventarios. 113
6.10
Análisis Cuantitativo de La Empresa Suministros para la
Industria y Construcción de Progreso S. A. de C. V. 113 6.10.1 Información Proporcionada por la Empresa. 114
6.10.2 Método de Porcientos Integrales. 118
6.10.2.1 Informe de Porcientos Integrales. 120
6.10.3 Método de Aumentos y Disminuciones. 121
6.10.3.1 Informe de Aumentos y Disminuciones. 123
6.10.4 Método de Razones Simples. 124
6.10.4.1 Informe de Razones Simples. 128
CONCLUSIONES. 129
ANEXOS.
BIBLIOGRAFÍA. 131
INTRODUCCIÓN
El éxito de las empresas se obtiene al combinar el cumplimiento de la misión que les da origen con las perspectivas de rentabilidad y crecimiento propias de la actividad empresarial y, para su preservación, hay qué determinar que situaciones pueden representarles un riesgo y la magnitud de los mismos, así como eliminar las contingencias que ponen en peligro su existencia.
La apertura comercial que se está dando en el mundo y la formación de bloques económicos entre países tiene como consecuencia una tendencia globalizadora en la manera de operar de las empresas, en que las fronteras políticas desaparecen al permitirse el libre tránsito de bienes y capitales.
Ante este panorama, adquiere especial importancia el estudio del riesgo y de las oportunidades que traen aparejadas estas tendencias, por lo que se debe estar preparado para competir con quien opera globalmente, ya que al llegar competidores colosales con productos o servicios tan evolucionados o novedosos, como no podríamos imaginar en otros tiempos, con precios competitivos y calidad excepcional, que satisfacen las necesidades auténticas del público al que van dirigidos, las cualidades competitivas de las empresas se vuelven determinantes, aún para negocios que operan localmente, porque en cualquier momento tendrán junto a un competidor de estas proporciones.
El análisis cuantitativo se obtiene del examen de los estados financieros principalmente. Este análisis está relacionado también con la capacidad instalada de las empresas y su mercado potencial, elementos de los cuales no podrían evaluarse las proyecciones de sus operaciones y los resultados del negocio que redundarán en el otorgamiento o no del crédito.
Hay que destacar, que los resultados del análisis e interpretación de los estados financieros no son significativos, en tanto no se establezcan relaciones lógicas de comparación entre las cifras de sus diferentes renglones y su vinculación y asociación con el análisis cualitativo practicado, por lo que también se expondrán más adelante, los aspectos más relevantes de tal aseveración.
Los temas que se tratan en este trabajo se les ha dado la profundidad necesaria para que queden comprendidos, dentro de lo posible, todos los elementos de análisis que deben considerarse en operaciones de crédito que demanden un estudio exhaustivo, así como las instituciones que los proporcionan en nuestro país y los requisitos que solicitan.
Al final de todo el desarrollo teórico del trabajo se realizará el estudio de un caso práctico de análisis y aplicación de crédito en la empresa “Suministros para la Industria y Construcción de Progreso, S.A. de C. V.
Para poder identificar qué tipo de crédito es el que más le conviene a la empresa y dar así diversas opciones de instituciones que le otorguen el financiamiento solicitado, cuando ésta lo requiera y de igual forma informarle los requisitos que se piden.
Al final del desarrollo del trabajo se realiza la aplicación de un caso práctico del análisis y aplicación de crédito en la empresa “Suministros para la Industria de Progreso, S.A. de C. V.
Analizando toda la información financiera con la finalidad de observar que tan solvente y rentable es la empresa, todo esto mediante la aplicación de diferentes métodos de análisis y al final proporcionar un informe de los estado financieros estableciendo como se encuentra la empresa; y si es o no candidata a solicitar crédito y determinar cuál es el que más le conviene.
CAPÍTULO I
PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS
1.1 Concepto de empresa.
La empresa es una unidad social rigurosamente coordinada, compuesta de dos o más personas, que funcionan en forma relativamente constante para alcanzar una meta o conjunto de metas comunes.
Es la unidad económico-social, con fines de lucro, en la que el capital, el trabajo y la dirección se coordinan para realizar una producción socialmente útil, de acuerdo con las exigencias del bien común.
Los elementos necesarios para formar una empresa son: capital, trabajo y recursos materiales.
En general, se entiende por empresa al organismo social integrado por elementos humanos, técnicos y materiales cuyo objetivo natural y principal es la obtención de utilidades, o bien, la prestación de servicios a la comunidad, coordinados por un administrador que toma decisiones en forma oportuna para la consecución de los objetivos para los que fueron creadas. Para cumplir con este objetivo la empresa combina naturaleza y capital.
En Economía, la empresa es la unidad económica básica encargada de satisfacer las necesidades del mercado mediante la utilización de recursos materiales y humanos. Se encarga, por tanto, de la organización de los factores de producción, capital y trabajo.
El Código Fiscal de la Federación define a la empresa en su artículo 16 como:
“la persona física o moral a que se refiere éste artículo, ya sea directamente, a través de fideicomiso o por conducto de terceros”.
También se puede decir que la empresa es un sistema que interacciona con su entorno materializando una idea, de forma planificada, dando satisfacción a las demandas y deseos de los clientes, a través de una actividad económica. Requiere de una razón de ser, una misión, una estrategia, unos objetivos y algunas políticas de actuación.
1.1.1 Clasificación de las empresas.
Por sectores económicos.
Extractivas: dedicadas a explotar recursos naturales.
Servicios: entregarle sus servicios o la prestación de estos a la comunidad.
Comercial: desarrolla la venta de los productos terminados en la fábrica.
Agropecuaria: explotación del campo y sus recursos.
Industrial: transforma la materia prima en un producto terminado.
Por su tamaño.
Grande: su constitución se soporta en grandes cantidades de capital, un gran número de trabajadores y el volumen de ingresos al año, su número de trabajadores excede a 100 personas.
Mediana: su capital, el número de trabajadores y el volumen de ingresos son limitados y muy regulares, número de trabajadores superior a 20 personas e inferior a 100.
Pequeña: su capital, número de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos, el número de trabajadores no excede de 20 personas.
Micro: su capital, número de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en cuantías muy personales, el número de trabajadores no excede de 10.
Por el origen del capital.
Público: su capital proviene del Estado o Gobierno.
Privado: son aquellas en que el capital proviene de particulares.
Economía mixta: el capital proviene una parte del estado y la otra de particulares.
Por la explotación y conformación de su capital.
Multinacionales: en su gran mayoría el capital es extranjero y explotan la actividad en diferentes países del mundo (globalización).
Grupos económicos: estas empresas explotan uno o varios sectores pero pertenecen al mismo grupo de personas o dueños.
Nacionales: el radio de atención es dentro del país normalmente tienen su principal en una ciudad y sucursales en otras.
Locales: son aquellas en que su radio de atención es dentro de la misma localidad.
1.1.2 Empresa pequeña y mediana.
La necesidad de clasificar a las empresas en razón de su tamaño, deriva del hecho de que éste mismo tamaño plantea problemas sumamente distintos y a veces radicalmente opuestos, por ejemplo entre una empresa pequeña y otra mediana. Una empresa puede ser pequeña o grande en razón del mercado que domina y abastece: se puede pensar en las empresas que solo abastecen el mercado local, otras que controlan toda una región; otras que llegan a todo el mercado nacional y otras que actúan en amplísimos mercados internacionales.
Empresa pequeña.
Concepto: es una entidad independiente creada para ser rentable, que no predomina en la industria a la que pertenece, tiene aspiraciones, realizaciones, bienes materiales y capacidades técnicas y financieras, todo lo cual le permite dedicarse a la producción, transformación y /o prestación de servicios para satisfacer determinadas necesidades y deseos existentes en la sociedad.
En la pequeña empresa el dueño o gerente conoce o puede conocer a todos sus trabajadores, está en la posibilidad de identificarlos, los trata con frecuencia y tan de cerca, que podría calificar su actuación y resolver sus problemas.
El administrador dedica solo parte de su tiempo a cuestiones administrativas, pues lo absorbe una gran cantidad de problemas técnicos de producción, de finanzas, de ventas y de personal, entre otros, pues no existen verdaderos especialistas en las funciones principales de la empresa, ni tampoco se requieren grandes previsiones o planeaciones.
Es mucho más factible una gran centralización y no se requiere de trámites burocráticos ni de gran papeleo que suelen ser más bien dañinos.
De acuerdo al número de trabajadores se puede delimitar su magnitud, ya que tiene entre 11 o 50 trabajadores.
Ventajas y desventajas que presentan las pequeñas empresas:
Ventajas:
Capacidad de generación de empleos.
Asimilación y adaptación de tecnología.
Producción local y de consumo básico.
Contribuyen al desarrollo regional (por su establecimiento en diversas regiones).
Flexibilidad al tamaño de mercado (aumento o disminución de su oferta cuando se hace necesario).
Fácil conocimiento de empleados y trabajadores, facilitando resolver los problemas que se presentan (por la baja ocupación de personal).
La planeación y organización no requiere de mucho capital.
Mantiene una unidad de mando permitiendo una adecuada vinculación entre las funciones administrativas y operativas.
Producen y venden artículos a precios competitivos (ya que sus gastos no son muy grandes y sus ganancias no son excesivas).
Desventajas:
Les afecta con mayor facilidad los problemas que se suscitan en el entorno económico como la inflación y la devaluación.
Viven al día y no pueden soportar períodos largos de crisis en los cuales disminuyen las ventas.
Son más vulnerables a la fiscalización y control gubernamental, siempre se encuentran temerosos de las visitas de los inspectores.
La falta de recursos financieros los limita, ya que no tienen fácil acceso a las fuentes de financiamiento.
Tienen pocas o nulas posibilidades de fusionarse o absorber a otras empresas; es muy difícil que pasen al rango de medianas empresas.
Mantienen una gran tensión política ya que los grandes empresarios tratan por todos los medios de eliminar a estas empresas, por lo que la libre competencia se limita o de plano desaparece.
Su administración no es especializada, es empírica y por lo general la llevan a cabo los propios dueños.
Por la propia inexperiencia administrativa del dueño, éste dedica un número mayor de horas al trabajo, aunque su rendimiento no es muy alto.
Empresa mediana.
Concepto: en este tipo de empresas intervienen varios cientos de personas y en algunos casos hasta miles, generalmente tienen sindicato, hay áreas bien definidas con responsabilidades y funciones, tienen sistemas y procedimientos automatizados.
La empresa mediana ante todo suele ser una empresa en ritmo de crecimiento más impresionante que las pequeñas y grandes, consecuencia de lo anterior presenta dificultad para determinar cuál es la verdadera etapa en que se halla.
En éste tipo de empresa se siente la necesidad de ir realizando una mayor descentralización y de delegar funciones.
Se va generando la necesidad de hacer cambios cualitativos en pequeñas funciones que la empresa antes no contemplaba.
La alta gerencia comienza a sentir la necesidad de poseer una serie de conocimientos técnico – administrativos.
Comienza a sentirse la necesidad de hacer planes más amplios y más detallados.
Ventajas y desventajas que presentan las medianas empresas:
Ventajas:
Cuentan con buena organización, permitiéndoles ampliarse y adaptarse a las condiciones del mercado.
Tienen una gran movilidad, permitiéndoles ampliar o disminuir el tamaño de la planta, así como cambiar los procesos técnicos necesarios.
Por su dinamismo tienen posibilidad de crecimiento y de llegar a convertirse en una empresa grande.
Absorben una porción importante de la población económicamente activa, debido a su gran capacidad de generar empleos.
Asimilan y adaptan nuevas tecnologías con relativa facilidad.
Desventajas:
Mantienen altos costos de operación.
No se reinvierten las utilidades para mejorar el equipo y las técnicas de producción.
Sus ganancias no son elevadas; por lo cual, muchas veces se mantienen en el margen de operación y con muchas posibilidades de abandonar el mercado.
No contratan personal especializado y capacitado por no poder pagar altos salarios.
La calidad de la producción no siempre es la mejor, muchas veces es deficiente porque los controles de calidad son mínimos o inexistentes.
No pueden absorber los gastos de capacitación y actualización del personal, pero cuando lo hacen, enfrentan el problema de la fuga de personal capacitado.
Sus posibilidades de fusión y absorción de empresas son reducidas o nulas.
Algunos otros problemas son: ventas insuficientes, debilidad competitiva, mal servicio, mala atención al público, precios altos o calidad mala, activos fijos excesivos, mala ubicación, descontrol de inventarios, problemas de impuestos, y falta de financiamiento adecuado y oportuno.
1.1.3 Características generales y estructurales de las PYMES.
Las micro, pequeña y mediana empresas poseen una importancia especial para nuestra economía ya que representan el 90% del total de empresas constituidas y también porque emplean a más del 42% de la población económicamente activa, al tiempo de contribuir aproximadamente con el 23% del producto interno bruto. Por esta razón, el Gobierno Federal a través de la Secretaría de Economía, entre otras instancias de fomento, realiza actividades de manera programada conforme a los objetivos, principios, estrategias y prioridades contenidas en el Plan Nacional de Desarrollo.
Una de las principales características que se le atribuye a la pequeña y mediana, empresa, es su capacidad de absorción de mano de obra con montos relativamente modestos de inversión, considerando, además, que muchos de los procesos productivos son poco mecanizados y, en consecuencia, no exigen una alta calificación de la mano de obra que ocupan, como ocurre en las empresas de mayor tamaño.
La empresa pequeña, al presentar un mayor margen de utilidad en relación a su capital contable, maneja de modo más eficiente sus recursos, a pesar de las dificultades que normalmente tiene que afrontar para obtenerlos; por el contrario, la empresa mediana invierte en una producción mayor y obtiene un menor margen de utilidad.
Las empresas medianas cuentan con un mayor apoyo financiero externo, los costos de capital continúan siendo elevados, debido a los cortos plazos de amortización que se reflejan en las utilidades. Dentro de las características de las PYMES es importante mencionar las clasificaciones de las empresas según su sector económico:
Sector agropecuario (primario). El sector primario incluye todas las actividades agrícolas, además de actividades extractivas, forestales y de pesca, así como la explotación petrolera. Las empresas integrantes del sector primario están canalizando predominantemente a la producción de bienes.
Sector industrial (secundario). Incluye todas las actividades manufactureras como la fabricación de automóviles, el procesamiento de alimentos, elaboración de cosméticos, además de las actividades relacionadas con la función manual, tales como artículos de la cerámica y de piel. Las empresas integrantes del sector secundario están canalizadas predominantemente a la transformación de bienes.
Sector servicios (terciario). El sector terciario incluye todas las actividades relacionadas con las ventas, al menudeo y al mayoreo, transportación, servicios bancarios y de seguros. Las empresas integrantes del sector terciario están canalizadas predominantemente a la distribución de bienes.
Sector cuaternario. El sector cuaternario abarca todas las actividades relacionadas con la creación, uso, difusión y conocimiento de la información, lo que incluye por ejemplo, educación, investigación y desarrollo, publicaciones, emisiones radiofónicas y de televisión, comunicaciones, servicios telefónicos y postales, procesamiento electrónico de datos y la asesoría administrativa. Lo anterior permite conocer a las organizaciones, derivado de la circunstancia de que en las sociedades post-industriales la información viene a ser el recurso base para obtener los demás.
En las pequeñas y medianas empresas la estructura organizacional interna se refiere a las subdivisiones que se establecen desde el punto de vista de dirección y organización, basados en la especialización y en la división del trabajo.
La estructura de igual manera se refiere a la definición de funciones por cargos y la estructura de los procesos. Por lo tanto la estructura organizacional juega una función de “esqueleto”
existiendo dos características en común: división del trabajo y logro de objetivos.
Entonces, la estructura organizacional, es la forma que le permite a la empresa realizar su misión, operar día a día, adaptarse a los cambios del entorno y reaccionar a las situaciones que se le presentan.
1.1.4 La administración de la sociedad.
En las PYMES, la mayoría de las veces la administración recae en el dueño mismo de la empresa, uno de los socios, o la esposa, e incluso el contador.
Generalmente todas las empresas empiezan siendo el fruto del arduo trabajo de un emprendedor, que tiene una idea que le genera ciertos grados de pasión y que ve en la realización de esta una fuente de sustento.
Eventualmente la empresa empieza a crecer y si sobrevive a las primeras crisis, el empresario comienza a contratar más personal, a adquirir más maquinaria, a ampliar su local y a abrir nuevas sucursales. Entonces surge la necesidad de administrar, de “hacer a través de otros”, de empezar a delegar atribuciones, de “dividir” el trabajo a fin de alcanzar los “objetivos” trazados.
Este es entonces el punto crucial para todas las empresas; es un punto de inflexión, en donde la empresa crece y se desarrolla o simplemente falla y perece.
Dentro de la administración se deben tener en cuenta los siguientes conceptos:
División del trabajo: se trata de conocer las labores que son realizadas en el negocio, si son suficientes, si pueden ser realizadas en el tiempo que dura la jornada laboral, si están repartidas equitativamente.
Procedimientos: un procedimiento no es más que la descripción de la forma en que se realizan las cosas. Esta descripción debe ser comparada con la forma en la que “deberían” de realizarse.
Puestos: es el rol que cada persona realiza en la empresa. Aquí lo primero es saber cuál es la función del puesto, que hace y como contribuye a la consecución del objetivo de la empresa.
Organigrama: es la representación grafica de la organización, de cómo fluye la comunicación dentro de ella, y de las relaciones que existen entre las diversas áreas y puestos.
Manuales administrativos: contienen las formas en las que se debe proceder ante cualquier situación común.
1.1.5 Medio ambiente y desarrollo de las PYMES.
México es uno de los países de América Latina más relevante e influyente en materia de políticas económicas. La importancia de analizar dicha economía, permite ofrecer una visión generalizada sobre el devenir económico de Latinoamérica. Países como Argentina, Brasil, México y Chile son ejemplos y puntos de observancia en su comportamiento, ya que hoy en día en un mundo donde la globalización es cada vez más patente, el futuro de estas naciones se convierte en algo de interés general.
En la actualidad las PYMES son motores de desarrollo económico y generadores de empleo, entre otros muchos factores relevantes para una economía nacional, de ahí la relevancia de conocer que se está haciendo para impulsarlas.
1.2 Antecedentes de las PYMES.
Explorando en la estructura económica de distintos países, podemos encontrar sectores más dinámicos que otros, actividades que cuenten con ventajas comparativas frente a otro, pero en todos encontraremos empresas pequeñas, medianas y grandes.
Debido a la nueva concepción de la competencia, cobra especial relevancia el criterio de
"especialización flexible" que contempla la capacidad de las empresas para responder en la forma adecuada a los cambios en el mercado internacional, adaptándose a los tipos de bienes producidos, cantidad y calidad de mano de obra e insumos. Hasta el mismo proceso productivo debe replantearse, las PYMES en este contexto encuentran su razón de ser, ya que constituyen las organizaciones más capaces de adaptarse a los cambios tecnológicos y de generar empleo, con lo que representan un importante factor de política de distribución de ingresos a la clase media y baja, con lo cual fomentan el desarrollo económico de toda una nación.
1.2.1 Origen de las PYMES.
Concepto de PYME: es una empresa con características distintivas, tienen dimensiones con ciertos límites ocupacionales y financieros prefijados por los Estados o regiones. Son agentes con lógicas culturales, intereses y espíritu emprendedor específico.
Si nos remontamos al nacimiento de este núcleo de empresas, encontramos dos formas de surgimiento de las mismas.
Por un lado aquellas que se originan como empresas propiamente dichas. Por otro lado están aquellas que tuvieron un origen familiar.
En su evolución este sector tuvo tres etapas perfectamente definidas. Las "PYMES en general y las dedicadas al sector industrial en particular, comenzaron a adquirir importancia dentro de la economía argentina en los años 50’y 60’ durante la vigencia del modelo de sustitución de importaciones, tan criticado como admirado por los distintos autores especializados." Para el caso a que hacemos referencia el modelo exhibió gran dinamismo lo que les permitió, en un contexto de economía cerrada y mercado interno reducido realizar un "proceso de aprendizaje"
con importantes logros aunque con algunas limitaciones en materia de equipamiento, organización, escala, capacitación e información.
1.2.2 Evolución de las PYMES.
Se debe tener en cuenta que la evolución de las PYMES está ligada al desarrollo de la economía. A continuación se muestra un cuadro resumen del desarrollo económico en México, partiendo del año 1940.
1.2.3 Papel de la pequeña empresa en la globalización.
Durante varios años, desde que se terminó la reconstrucción de lo que destruyó la Segunda Guerra Mundial, en el decenio de los 50, una expansión sin precedentes de la economía mundial ha sido impulsada por la demanda de los consumidores que culminó en los países desarrollados con el inmenso derroche de compras de los años 80.
Crecimiento concentrador de ingresos
Periodo Presidente Características de la economía
1946-1952
Manuel Ávila Camacho 1940-1946
Se da un modelo de sustitución de importaciones
Miguel Alemán Valdés
Hay un Desarrollo Compartido Surge el llamado Desarrollo
Estabilizador.
1952-1958 Adolfo Ruiz Cortínez
Adolfo López Mateos
Gustavo Díaz Ordaz
Luís Echeverría Álvarez 1958-1964
1964-1970
1970-1976
1976-1982
1982-1988
En los años 40
En los años 50-60
En los años 70
José López Portillo
Luís Echeverría Álvarez
Milagro Mexicano
Alianza para la Producción Dignificación Presidencial Democracia Civil
1988-1994 1994-2000 2000-2006
Carlos Salinas G.
Ernesto Zedillo P.
Vicente Fox Q.
Modernización.
Más importante aún es el hecho de que los nuevos mercados no son mercados para bienes de consumo ni son mercados para los tradicionales bienes de producción, esto es, maquinaria y fábricas. (En efecto probablemente en el mundo hay un exceso de capacidad manufacturera, especialmente en Japón y en Europa Occidental).
Por el contrario, tres de los nuevos mercados son para diversos tipos de “infraestructura”, esto es, para instalaciones que sirven tanto a productores como a consumidores.
El cuarto nuevo mercado es para cosas que no son ni “productos” ni “servicios”, en el sentido tradicional de éstos términos.
Por tal motivo las PYMES como institución no se encuentran ajenas al fenómeno de la globalización de la economía, es más, se ve afectada de forma muy singular por ello. Se considera oportuno identificar los factores que promueven la globalización, entre los cuales tenemos: el desarrollo tecnológico e impulso político, además, es importante señalar algunos de los efectos que produce este proceso en las organizaciones empresariales, dando énfasis a la nueva estructura organizacional que debe ser adoptada.
La Globalización y su efecto en la empresa.
Impulso Político
Mayor Incorporación de
Tecnología Mejor Utilización de
Recursos Disponibles Nueva
División del Trabajo Aprovechamiento
de Economías de Escala
Mayor Competitividad
Nueva Estructura Organizacional
Globalización
Mercado Financiero
Global Deslocalización
Desarrollo Tecnológico
1.3 El Impacto de la globalización de las PYMES.
La “globalización” es un proceso histórico, que surge del resultado de la innovación y el progreso tecnológico.
La globalización se refiere a la creciente integración de las economías de todo el mundo, especialmente a través del comercio, los flujos financieros, personas y tecnología.
Algunos factores que estimulan la globalización son:
Desmantelamiento de barreras al comercio por acuerdos comerciales.
Avances tecnológicos.
Deslocalización de procesos productivos (Outsourcing, licenciamiento, subcontratación y Joint-ventures).
1.3.1 Planteamiento estratégico de las PYMES.
Estrategia: impulsar una serie de acciones para obtener ventajas competitivas.
Ventaja competitiva: es una diferenciación positiva de la competencia, percibida por el cliente y perdurable en el tiempo (marca, productos innovadores, tecnología propia, menores costos).
Para la PYME la globalización significa, en el lado ambienta, que los consumidores ya no solo toman sus decisiones basados en aspectos de calidad y precio, sino también los efectos sobre el ambiente de los procesos productivos.
Así se tiene que; para un grupo pequeño (entre 5% y 10% de las PYME) la globalización abre oportunidades inmediatas ; para un grupo mayor (entre 25% y 50% de las PYME) la globalización representa desafíos competitivos y amenazas, el grupo restante (40%) aparece aislado de efectos positivos y negativos de la globalización.
1.3.2 Metodología estratégica para las PYMES.
En el actual entorno económico cada vez son menos las empresas que sólo desarrollan su actividad en áreas locales.
A medida que la globalización avanza a todos los sectores de la economía, las empresas deben buscar nuevas estrategias para lograr sus objetivos empresariales. En este sentido, la internacionalización es una vía para obtener un mayor desarrollo en la organización y también, como defensa en la pérdida de presencia en los mercados locales.
La decisión debe ser concebida con el apoyo de alguna ventaja competitiva que le asegure un relativo éxito en la tarea internacionalizadora.
Además, es aconsejable que la empresa mantenga una posición estable y consolidada en el mercado local antes de dar comienzo a la conquista de nuevos mercados.
Las estrategias para penetrar mercados exteriores son muy variadas, teniendo en un extremo a la exportación y en el otro a la inversión directa.
1.3.3 Tendencia de la economía mundial de las PYMES.
Actualmente, los países desarrollados reconocen la importancia de las PYMES en su propia estructura productiva, así como su contribución al empleo y el ingreso nacional, su importancia en el mercado interno y el desarrollo regional.
Los cambios operados en las políticas económicas de estos países, que en algunos casos implicaron la salida del esquema tradicional que otorgaba todo el protagonismo a las grandes empresas, ampliaron el espacio para las PYMES superando las limitaciones internas y externas contando con un decidido impulso gubernamental.
Las PYMES han demostrado ser más resistentes a las crisis por su mayor flexibilidad para adaptarse a las cambiantes condiciones de mercado. Por otra parte, cuando se encuentran insertas en cadenas productivas con grandes y medianas empresas, participan activamente en el incremento de la eficiencia productiva de toda la cadena, lo que se expresa en el aumento de ventas en mercados internos y externos.
Los gobiernos de los países desarrollados otorgan un lugar preferencial a las empresas de menor tamaño en sus políticas económicas, creando y desarrollando instituciones destinadas a canalizar las acciones y fondos hacia ellas, y a su vez, están fuertemente afectadas por el ambiente externo de locales y entornos nacionales.
1.4 Fundamentos legales que norman la entrega de información contable.
1.4.1 Persona física.
Una Persona Física en términos generales, es todo miembro de la especie humana susceptible de adquirir derechos y contraer obligaciones. En algunos casos se puede hacer referencia a éstas como personas de existencia visible, de existencia real, física o natural.
Así mismo, en comercio, a la actividad socioeconómica se le conoce como el intercambio de bienes o servicios dentro del mercado, o bien se define como la compra y venta de bienes y servicios, sea para su uso, para su venta o su transformación.
Es el cambio o transacción de algo a cambio de otra cosa de igual valor. Por tal, se entiende como actividades comerciales o industriales al intercambio de bienes o de servicios que se afectan a través de un mercader o comerciante.
El comerciante es la persona física o moral que se dedica al comercio en forma habitual, como las sociedades mercantiles.
A continuación se pueden mencionar los tipos de comercio, teniendo en cuenta que el comercio es la principal fuente de ingresos de cada país, es por eso que el gobierno apoya a la generación de nuevas empresas:
Comercio mayorista: (conocido también como "comercio al por mayor" o "comercio al mayor") la actividad de compra-venta de mercancías cuyo comprador no es consumidor final de la mercancía. La compra con el objetivo de vendérsela a otro comerciante o a una empresa manufacturera que la emplee como materia prima para su transformación en otra mercancía o producto.
Comercio minorista: (conocido también como "comercio al por menor", "comercio al menor"; "comercio detallista" o simplemente "al detalle") la actividad de compra- venta de mercancías cuyo comprador es el consumidor final de la mercancía, es decir, quien usa o consume la mercancía.
Comercio interior: es el que se realiza entre personas que se hallan presentes en el mismo país, sujetos a la misma jurisdicción.
Comercio exterior: es el que se efectúa entre personas de distintos países.
Comercio terrestre, marítimo, aéreo y fluvial: todos hacen referencia al modo de transportar la mercancía y cada una es propia de una rama del derecho mercantil, que llevan el mismo nombre.
Comercio por cuenta propia, el que se realiza por cuenta propia, para sí mismo y;
Comercio por comisión, es el que se realiza a cuenta de otro.
Por otra parte las actividades empresariales están reguladas dentro del Código Fiscal de la Federación en su artículo 16, fracciones I – VI.
1.4.2 Sociedades mercantiles.
Las sociedades mercantiles son reguladas por la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM) en su artículo 1 que al texto dice:
“Artículo 1. Esta Ley reconoce las siguientes especies de sociedades mercantiles:
I.- Sociedad en nombre colectivo;
II.- Sociedad en comandita simple;
III.- Sociedad de responsabilidad limitada;
IV.- Sociedad anónima;
V.- Sociedad en comandita por acciones, y VI.- Sociedad cooperativa.”
Cada una de estas sociedades se encuentran contenidas dentro de los artículos del 25 al 212 de la citada Ley.
A continuación se describen en forma general:
Sociedad en nombre colectivo: es aquella que existe bajo una razón social y en la que todos los socios responden, de modo subsidiario, limitada y solidariamente, de las obligaciones sociales.
La sociedad en nombre colectivo es la que ha sido celebrada entre dos o varias personas, que responden personal y solidariamente de todo el pasivo social, y al cual se designa por medio de una razón social compuesta de los nombres de todos los socios, o de solo alguno de ellos seguido de la palabra y “compañía”.
Sociedad en comandita simple: sociedad mercantil personalista, con razón social y capital social representada por partes sociales nominativas; suscritas por uno o más socios comanditados, que responden de las obligaciones sociales de una manera subsidiaria, solitaria e ilimitada y de uno o mas socios comanditarios, que responden hasta por el monto de su aportación.
Según la LGSM dice que “es la que existe bajo una razón social y se compone de uno o varios socios comanditados que responden, de manera subsidiaria, ilimitada y solidariamente, de las obligaciones sociales, y de uno o varios comanditarios que únicamente están obligados al pago de sus aportaciones”.
Su razón social se formará con los nombres de uno o más comanditados, seguidos de las palabras “y compañía” u otros equivalentes, cuando en ella no figuren los de todos. A la razón
social se le agregarán siempre las palabras “Sociedad en comandita” o su abreviatura
“S. en C.”.
Sociedad de responsabilidad limitada: es la que se constituye entre socios que solamente están obligados al pago de sus aportaciones, sin que las partes sociales puedan estar representadas por títulos negociables, a la orden o al portador, pues solo se podrán ceder en los casos y con los requisitos que se establecen en la LGSM.
Su denominación o razón social se formará con el nombre de uno o más socios, y será inmediatamente seguida de las palabras “Sociedad de Responsabilidad Limitada” o de su abreviatura “S. de R. L.”
Sociedad anónima: es la que existe bajo una denominación y se compone exclusivamente de socios cuya obligación se limita al pago de sus acciones.
Su denominación se formará libremente, pero será distinta de la de cualquiera otra sociedad y al emplearse será siempre seguida de las palabras “Sociedad Anónima” o de su abreviatura “S.A.”
Sociedad en comandita por acciones: es la que se compone de uno o varios socios comanditados que responden de manera subsidiaria, ilimitada y solidariamente, de las obligaciones sociales, y de uno o varios comanditarios que únicamente están sujetos al pago de sus acciones.
Su razón social se formará con los nombres de uno o más comanditados seguidos de las palabras
denominación social se le agregarán las palabras “Sociedad en Comandita por Acciones” o su abreviatura “S. en C. por A.”.
1.4.3 Sociedades cooperativas.
Están reguladas por la Ley General de Sociedades Cooperativas. Su concepto está contenido en su artículo 2 de la citada Ley y que al texto dice:
“Artículo 2. La Sociedad Cooperativa es una forma de organización social integrada por personas físicas con base en intereses comunes en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el propósito de satisfacer necesidades individuales y colectivas , a través de la realización de actividades económicas de producción, distribución y consumo de bienes y servicios”.
Articulo 3. Para los efectos de esta Ley, se entiende por:
Organismos cooperativos, a las uniones, federaciones y confederaciones que integren las sociedades cooperativas, y
Sistema cooperativo, a la estructura económica y social que integran las sociedades cooperativas y sus organismos. El Sistema Cooperativo es parte integrante del Movimiento Cooperativo Nacional.
Su régimen de responsabilidad podrá ser limitada o suplementada; así mismo formarán parte del sistema cooperativo las siguientes clases de sociedades cooperativas:
De consumidores de de bienes y/o servicios.
De productores de bienes y/o servicios.
De ahorro y préstamo.
1.4.4 Asociaciones civiles.
Las asociaciones civiles se encuentran reguladas por el código civil, para el Distrito Federal, en el Título Decimoprimero en sus artículos del 2670 al 2687.
Dentro de los cuales se menciona:
Cuando varios individuos convienen en reunirse, que manera que no sea enteramente transitoria, para realizar un fin común que no esté prohibido por la ley y que no tenga carácter preponderantemente económico, constituyen una asociación.
Así mismo, el contrato por el que se constituya una asociación, deberá constar por escrito y el poder supremo reside en la asamblea general.
1.4.5 Sociedad civil.
Las sociedades civiles se encuentran reguladas por el código civil, para el Distrito Federal, en el Título Decimoprimero, Capítulo I, en sus artículos del 2688 al 2735.
En este caso el contrato de sociedad los socios se obligan mutuamente a combinar sus recursos o sus esfuerzos para la realización de un fin común, de carácter preponderantemente económico, pero que no constituya una especulación comercial.
La aportación de sus socios se puede constituir en una cantidad de dinero u otros bienes, o en su industria. La aportación de sus bienes implica la transmisión de su dominio a la sociedad, salvo que expresamente se pacte otra cosa. Igualmente su contrato debe constar por escrito; pero se hará constar por escritura pública, cuando algún socio transfiera a la sociedad bienes cuya enajenación deben hacerse en escritura pública. Después de la razón social, se agregarán estas palabras “Sociedad Civil” o las siglas S. C.
CAPÍTULO II
SISTEMA FINANCIERO MEXICANO
2.1 Generalidades del Sistema Financiero Mexicano.
2.1.1 Concepto.
El Sistema Financiero Mexicano (SFM) puede definirse como el conjunto de organismos e instituciones que captan, administran y canalizan a la inversión, el ahorro dentro del marco legal que corresponde en territorio nacional.
Constituido por un conjunto de instituciones que captan, administran y canalizan la inversión del ahorro tanto de nacionales como de extranjeros y se integra por grupos financieros, banca comercial, banca de desarrollo, casas de bolsa, sociedades de inversión, aseguradoras, arrendadoras financieras, almacenes generales de depósito, uniones de crédito, casas de cambio y empresas de factoraje.
El objetivo de las anteriores es captar los recursos económicos para ponerlos a disposición de otras empresas o instituciones que lo requieren para invertirlo teniendo un rendimiento como pago de dicha disposición.
2.1.2 Características.
Las funciones principales de cualquier sistema financiero en un entorno capitalista son:
Propiciar la acumulación de capital para generar riqueza.
Contribuir en la asignación de la inversión para que, de manera eficiente, se destine a los usos más productivos y,
Facilitar las transacciones para dar liquidez al Sistema Económico.
La historia del SFM puede sintetizarse a continuación:
Fuerte crecimiento durante el desarrollo estabilizador, periodo atado al sistema Breton Woods con tipo de cambio internacional fijo, crecimiento económico por la reconstrucción después de la segunda guerra mundial y bajas tasas de interés.
Inestabilidad desde mediados de la década de 1970, con devaluaciones y cambios de rumbo en la conducción económica. Cuando se abandonó el sistema patrón oro, en México se incremento el gasto público, se olvidó la disciplina fiscal y llegó la inflación con posteriores devaluaciones.
La banca mexicana era especializada hasta 1970. Reformas y reprivatización.
En 1976 se expidió la ley que dio origen a la banca múltiple y a los problemas que llevaron a su intervención en 1982.
En 1982 se retiró la concesión a los banqueros y los bancos se convirtieron en sociedades nacionales de crédito que no otorgaban préstamos, con lo cual perdieron su vocación.
En 1990 se cambiaron las leyes financieras y en 1992 culminó el proceso de reprivatización bancaria, con lo que nacieron los grupos financieros con tendencia a la banca universal. Toda una transformación en tan solo 22 años.
Para 1994, los bancos enfrentaban serios problemas de cartera vencida por créditos mal otorgados (prácticas bancarias deficientes) y llevan a cabo programas de reestructuración de cartera.
En 1994 y 1995 se lanzaron programas de apoyo para la crisis como fueron: liquidez en moneda extranjera, aumento de reservas, PROCAPTE y UDIS.
Este objetivo puede realizarse por la vía del ahorro o la inversión de las personas físicas y morales, así como de los préstamos solicitados por empresas a través de la llamada "emisión de títulos" (o "emisión de papeles") que pretendan obtener un beneficio económico a partir de su incursión en alguna de las modalidades del sistema.
En contraparte, los integrantes del sistema reciben, de manera directa o indirecta, un beneficio económico por el desempeño de su actividad: en el caso de una institución privada con fines lucrativos (bancos, casas de bolsa, entre otros), mediante una comisión o interés; en el de una institución privada no lucrativa (asociaciones, academias), a través de las cuotas de sus agremiados que sí obtienen ganancias económicas; en la figura de los organismos gubernamentales como la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), Banco de México (BANXICO) vía impuestos sobre las actividades económicas que se generan dentro del sistema o a raíz del mismo, y que recauda el gobierno en su conjunto.
Para entender los acelerados cambios del sistema bancario mexicano es preciso contextualizar el porque de muchas de las acciones de política económica instrumentada durante los últimos años.
Así mismo es necesario hacer referencia a las estrategias adoptadas en el pasado. Así como sus consecuencias en el desarrollo económico, el empleo, la producción y en general sobre la capacidad de nuestro aparato productivo para generar riqueza y distribuirla entre la población.
En el transcurso de los últimos 56 años, no obstante que se han presentado periodos de crisis, nuestra economía se ha modernizado, logrando ubicarse en la posición número 10 por la importancia del tamaño de su producción y en la posición número 22 por su competitividad.
2.1.3 Organigrama del Sistema Financiero Mexicano.
2.1.4 Análisis del organigrama del SFM.
Dentro de la estructura del SFM se puede identificar a organismos de regulación, supervisión y control, que son instituciones que reglamentan y supervisan las operaciones y actividades que se llevan a cabo, y por otro lado, defienden y ponen en práctica las políticas monetarias y financieras fijadas por el gobierno.
Las instituciones reguladoras y supervisoras son las siguientes:
Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
Banco de México (BANXICO).
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR)
Comisión Nacional para la Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF)
Como se ha visto el organigrama del SFM es muy extenso y parte del Ejecutivo Federal, siendo la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el organismo del Gobierno Federal que representa la máxima autoridad dentro de la estructura del SFM.
Su objetivo es atender en nombre del Ejecutivo Federal al despacho de los asuntos a su cargo, conforme a su ámbito legal de competencia, así como planear y conducir sus actividades de acuerdo con las políticas para el logro de los objetivos y prioridades del Plan Nacional de Desarrollo.
Sus funciones dentro del SFM son:
Aplicar, ejecutar e interpretar los diferentes ordenamientos en materia bancaria y crediticia.
Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario del país, que incluye a la Banca Nacional de Desarrollo y a las demás instituciones encargadas de prestar el servicio público de banca y crédito.
Formular políticas de promoción, regulación y control de las instituciones de seguros y de fianzas, sociedades de inversión, organizaciones auxiliares de crédito, casas de bolsa y agentes de valores y otras organizaciones.
Coordinar, evaluar y vigilar a los intermediarios financieros.
Planear e instrumentar el funcionamiento de las instituciones que integran el sistema financiero nacional.
Proponer y aplicar, en su caso, políticas de orientación, regulación, control y vigilancia de valores.
Otorgar y revocar autorizaciones para la constitución y operación de las diferentes instituciones que participan en el SFM.
Por otra parte el Banco Central será persona de derecho público con carácter autónomo y se denominará Banco de México.
El Banco México tiene como finalidad proveer a la economía del país de moneda nacional, en la consecución de ésta finalidad tendrá como objetivo prioritario procurar la estabilidad el poder adquisitivo de dicha moneda. Serán también finalidades del Banco promover el sano desarrollo del sistema financiero y propiciar el buen funcionamiento de los sistemas de país.
2.2 Instituciones del Sistema Financiero Mexicano que apoyan a las PYMES.
2.2.1 Sector bancario.
Este sector se refiere a la Banca de Desarrollo que son instituciones que ejercen el servicio de banca y crédito a largo plazo con sujeción a las prioridades del Plan Nacional de Desarrollo y en especial al Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo, para promover y financiar sectores que le son encomendados en sus leyes orgánicas de dichas instituciones.
Las instituciones de banca de desarrollo tienen por objeto financiar proyectos prioritarios para el país.
Dentro de la Banca de Desarrollo se encuentran a las siguientes instituciones:
La Banca Comercial.
Instituciones de crédito autorizadas por el Gobierno Federal para captar recursos financieros del público y otorgar a su vez créditos, destinados a mantener en operación las actividades económicas. Por estas transacciones de captación y financiamiento, la banca comercial establece tasas de interés activas y pasivas.
Nacional Financiera (NAFIN).
La tarea primordial de NAFIN es financiar los proyectos de inversión de las micro, pequeñas, medianas y grandes empresas.
Banco Nacional de Comercio Exterior (BANCOMEXT).
Impulsa la exportación de bienes y servicios no petroleros, con financiamiento adecuado y competitivo a exportadores directos e indirectos en las etapas de ciclo productivo y ventas, también apoya a la inversión fija de mediano y largo plazo para incrementar la capacidad instalada, modernizar el aparato productivo y
desarrollar la infraestructura, ampliando así la oferta exportable y sustituyendo importaciones en forma eficiente.
Banco Nacional de Obras (BANOBRAS).
Tiene por objeto promover y financiar actividades prioritarias que realicen los gobiernos Federal, del Distrito Federal, estatales, municipales y sus respectivas entidades públicas, paraestatales y paramunicipales en el ámbito de los sectores de desarrollo urbano, infraestructura y servicios públicos, vivienda, comunicaciones y transportes y de las actividades del ramo de la construcción.
Otorga asistencia técnica y financiera para la mejor utilización de los recursos crediticios y el desarrollo de las administraciones locales.
Banco Nacional de Ejército, Fuerza Aérea y Armada (BANJERCITO).
Proporciona el servicio de Banca y Crédito a un sector estratégico de la sociedad, ofrece a los miembros de las Fuerzas Armadas una Institución sólida desde el punto de vista financiero y operativo para alcanzar el máximo de eficiencia en la prestación de nuestros servicios de Banca y Crédito, así mismo, promueve la disciplina, productividad, honestidad, servicio, compromiso y lealtad.
Sociedad Hipotecaria Federal (SHF).
Su finalidad es propiciar el acceso a la vivienda de calidad mediante el otorgamiento de créditos y garantías. Promueve la construcción y adquisición de viviendas preferentemente de interés social y medio, otorgando las condiciones adecuadas para que las familias de zonas urbanas o rurales tengan acceso al crédito.
2.2.2 Sector de organización y actividades auxiliares de crédito.
Este sector se encuentra regulado por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV).
La CNBV es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con autonomía técnica y facultades ejecutivas en los términos de la propia Ley de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Tiene por objeto supervisar y regular, en el ámbito de su competencia, a las entidades financieras, a fin de procurar su estabilidad y correcto funcionamiento, así como mantener y fomentar el sano y equilibrado desarrollo del sistema financiero en su conjunto, en protección de los intereses del público.
Dentro de éste sector se encuentran:
Arrendadoras financieras.
Institución financiera que adquiere bienes que le señala el cliente (arrendatario) para después otorgárselo en arrendamiento financiero.
El arrendamiento financiero es un contrato mediante el cual se compromete la arrendadora a otorgar el uso o goce temporal de un bien al arrendatario, ya sea persona física o moral, obligándose dicho arrendatario a pagar una renta periódica que cubra el valor original del bien, más la carga financiera y los gastos adicionales que contemple el contrato. Al vencimiento de éste, podrá elegir entre la adquisición del bien a un valor simbólico, prorrogar el plazo del contrato o participar de la venta a un tercero.
Almacenes generales de depósito.
Instituciones que tienen por objeto la guarda, conservación, manejo y control de bienes bajo su custodia que se encuentren amparados por certificados de depósito y bonos de prenda.
Los Almacenes Generales de Depósito son supervisados por la CNBV y se rigen por lo dispuesto en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.
Uniones de crédito.
Sociedades anónimas de capital variable cuyo objetivo es el de facilitar a sus socios la obtención e inversión de recursos para soportar las actividades de producción y/o servicios que estos lleven a cabo. Las Uniones de Crédito podrán operar únicamente en las ramas económicas en que se realicen las actividades de sus socios.
Estas instituciones se rigen por lo dispuesto en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito y son supervisadas y autorizadas para operar por la CNBV conforme a la facultad que le confiere el artículo 5 de la mencionada ley.
Casas de cambio.
Sociedades anónimas que realizan en forma habitual y profesional operaciones de compra, venta y cambio de divisas incluyendo las que se lleven a cabo mediante transferencias o transmisión de fondos, con el público dentro del territorio nacional, autorizadas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, reglamentadas en su operación por el Banco de México y supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.
Empresas de factoraje financiero.
Instituciones que adquieren derechos de crédito a favor de terceros a cambio de un precio determinado. Las empresas de factoraje financiero pueden pactar la corresponsabilidad o no corresponsabilidad por el pago de los derechos de crédito transmitidos de quien vende dichos derechos.
Las empresas de factoraje financiero son supervisadas por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y se rigen por lo dispuesto en la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito. Banco de México emite las Reglas a las que se sujetarán las posiciones de riesgo cambiario de las arrendadoras financieras y empresas de factoraje financiero.
Todas estas instituciones tienen un objetivo: captar los recursos económicos de algunas personas para ponerlo a disposición de otras empresas o instituciones gubernamentales que lo requieren para invertirlo. Éstas últimas harán negocios y devolverán el dinero que obtuvieron además de una cantidad extra (rendimiento), como pago, lo cual genera una dinámica en la que el capital es el motor principal del movimiento dentro del sistema.
El sistema financiero procura la asignación eficiente de recursos entre ahorradores y demandantes de crédito. Un sistema financiero sano requiere, entre otros, de intermediarios eficaces y solventes, de mercados eficientes y completos y de un marco legal que establezca claramente los derechos y obligaciones de las partes involucradas.
2.2.3 Sector de seguros y fianzas.
Éste sector se encuentra supervisado por la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) La Comisión Nacional Seguros y Fianzas es un órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cuyas funciones son:
La inspección y vigilancia de las instituciones y de las sociedades mutualistas de seguros, así como de las demás personas y empresas que determina la Ley sobre la materia.
Dentro de este sector se encuentra:
Comisión Nacional de Sistemas de Ahorro para el Retiro (CONSAR).
Órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, con autonomía técnica y facultades ejecutivas con competencia funcional propia en los términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
Tiene como compromiso regular y supervisar la operación adecuada de los participantes del nuevo sistema de pensiones.
Su misión es la de proteger el interés de los trabajadores, asegurando una administración eficiente y transparente de su ahorro, que favorezca un retiro digno y coadyuve al desarrollo económico del país.
2.2.4 Sector bursátil.
Las instituciones que conforman el mercado de valores son la Bolsa Mexicana de Valores, las casas y agentes de bolsa, la banca de inversión y el Instituto para el Depósito de Valores, (INDEVAL), cada una participando en el sistema bursátil mexicano en la parte que les corresponde.
Existen dos mercados de valores: el mercado primario y el mercado secundario.
El mercado primario.
Es el que proporciona recursos frescos, siendo el más importante a nivel económico, pues se refiere al proceso de intermediación que toma lugar cuando se ofrecen públicamente los valores y, al venderse, el monto de la operación ingresará a la empresa emisora como recursos frescos, aumentando el capital social en el caso de emisión de acciones o incrementándose el pasivo en el caso de obligaciones, papel comercial o aceptaciones bancarias.
El mercado secundario.
Es el más conocido y es al que acude diariamente el público para comprar o vender valores, realizándose operaciones entre los inversionistas, sin intervenir la empresa emisora. Las operaciones usualmente se efectúan a través de una casa o agente de bolsa o una institución financiera.
El sistema financiero bursátil ofrece los siguientes instrumentos de financiamiento:
Papel comercial.
Aceptaciones bancarias.
Obligaciones.
Acciones.
2.2.5 Comisión Nacional para la Protección y Defensa de los Usuarios de Servicios Financieros (CONDUSEF).
Es un organismo público descentralizado, cuyo objeto es promover, asesorar, proteger y defender los derechos e intereses de las personas que utilizan o contratan un producto o servicio financiero ofrecido por las instituciones financieras que operen dentro del territorio nacional, así como también crear y fomentar entre los usuarios una cultura adecuada respecto de las operaciones y servicios financieros.
2.3 Programas gubernamentales de apoyo a para las PYMES.
En este punto analizaremos todo lo relacionado con los programas de apoyo que proporciona el gobierno para las PYMES.
2.3.1 Secretaria de Economía.
Su misión es ser una institución que promueva e instrumente políticas públicas y programas orientados a crear más y mejores empleos, más y mejores empresas y más y mejores emprendedores.
La visión de la Secretaría de Economía será la dependencia del gobierno federal que promueva la generación de empleos de calidad y el crecimiento económico del país, mediante el impulso e implementación de políticas públicas que detonen la competitividad y las inversiones productivas.