FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
Carrera de Contabilidad
PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO BASADO EN EL MARCO COSO, EN
LA GESTIÓN DE INVENTARIOS EN LA EMPRESA PHARTEC SAC LIMA AÑO 2020
Trabajo de suficiencia profesional para optar el Título Profesional de Contador Público
LUCILA MAGALY AGURTO ÑOPO (0000-0002-1749-4807)
Asesor:
Oscar Ricardo Aliaga Balletta (0000-0002-4546-3549)
Lima – Perú 2021
I
Dedicatoria
A mi madre con mucho amor, por su apoyo incondicional durante este largo camino, por haber forjado la persona que soy y haber motivado mi crecimiento profesional, te dedico mi trabajo madre, María Ñopo Santoyo, en muestra de agradecimiento por tu paciencia, esfuerzo y amor.
II
Agradecimiento
En primer lugar, a Dios por haberme dado la fuerza de seguir adelante a pesar de las circunstancias.
A mis hermanos Leydi Agurto Ñopo y Luis Agurto Ñopo por haberme apoyado durante toda mi etapa de estudiante y haber sido un gran ejemplo para mí.
III
Resumen
El presente trabajo de suficiencia profesional “Propuesta de implementación de un sistema de control interno basado en el marco coso, en la gestión de inventarios en la empresa Phartec SAC Lima año 2020”, tiene como objetivo general, determinar si el deficiente control interno en la gestión de los inventarios que genera problemas financieros mejorará con la implementación de un sistema de control interno basado en el marco coso.
Para determinar el origen de los problemas en la gestión de los inventarios, se utilizaron herramientas de diagnóstico tales como el árbol del problema, diagrama de Ishikawa, levantamiento de procesos y análisis financiero, donde se determinó que el problema central es el deficiente control interno en la gestión de los inventarios que genera compras en exceso, desvalorización de existencias, faltantes y sobrantes e informes financieros no confiables.
Por tal motivo, el asistente contable tuvo la responsabilidad de investigar, analizar y encontrar una alternativa de solución que ayude a mejorar los procesos.
Después de analizar dos alternativas de solución se optó por elegir la implementación de un sistema de control interno basado en el marco COSO a cargo de un comité designado por Phartec SAC que tendrá un costo de S/. 47,722.00 y se ha determinado un plazo máximo de implementación de cuatro meses. Además, se realizó una evaluación financiera de la inversión en tres escenarios denominados optimista, moderado y pesimista donde los indicadores de rentabilidad resultaron positivos y se concluyó que el proyecto es viable.
La investigación demuestra que con la implementación de un sistema de control interno la empresa Phartec SAC permitirá gestionar de manera óptima los inventarios.
Palabra clave: Control interno, Evaluación financiera, procesos, inventarios.
IV Abstract
The present work of professional sufficiency "Proposal for the implementation of an internal control system based on the COSO model, in the inventory management in the company Phartec SAC Lima year 2020", has the general objective of improving the management of inventories that has caused a decrease in its utility.
To determine the origin of the problems in inventory management, was analyzed the flowchart of purchases, storage and taking of inventories, where was found, the absence of a purchase budget designate a person in charge in the analysis of the inventory account, poor storage practices and lack of organization in taking inventories.
For that reason, the Accounting assistant had the responsibility of investigating, analyzing and finding an alternative solution to help improve processes.
After analyzing two alternative solutions, it was decided to choose the implementation of an internal control system based on the COSO model in charge of committee appointed by Phartec that will cost S /. 47,722.00 and has been determined a maximum implementation period of 4 months. In addition, a financial evaluation of the investment was carried out in three scenarios called optimistic, moderate and pessimistic where the profitability indicators were positive and it was concluded that the project is viable.
The research shows us that, with the implementation, the company Phartec SAC will improve its results and its processes.
Keywords: Internal control, Financial evaluation, processes, inventories.
