P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V.
Comercialización de Petróleo Crudo
Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10‐2‐18T5K‐02‐0730 DE‐217
Criterios de Selección
Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.
Objetivo
Fiscalizar la gestión financiera para comprobar que los ingresos por ventas se captaron de conformidad con las especificaciones de precio, volumen y calidad, que su registro y presentación en la Cuenta Pública se realizaron de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables; asimismo, verificar el cumplimiento de objetivos y metas.
Alcance
Universo Seleccionado: 452,936,199.5 miles de pesos Muestra Auditada: 65,787,782.0 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 14.5 %
Durante 2010, P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V., realizó ventas de petróleo crudo por 452,936,199.5 miles de pesos, de las cuales se revisaron 124 operaciones en las que se comercializaron 74,350.6 miles de barriles por 5,225,196.6 miles de dólares, equivalentes a 65,787,782.0 miles de pesos, el 14.5%; de estas operaciones, 100 órdenes de venta corresponden a la operación normal de venta por 46,933,727.8 miles de pesos, y las 24 restantes, a la operación denominada "Estrategia de los VLCC´s", por 18,854,054.2 miles de pesos.
Antecedentes
De acuerdo con la operación de las entidades, en este informe se presentan datos de operaciones realizadas en moneda extranjera, por lo que se aclara que las conversiones a moneda nacional se efectuaron con base en el tipo de cambio publicado en el Diario Oficial de la Federación del día anterior a la fecha de la operación.
Resultados
1. Documentación justificativa y comprobatoria de las ventas de crudo
Las actividades principales de Pemex Exploración y Producción (PEP) son la exploración y explotación del petróleo y el gas natural; su transporte, almacenamiento en terminales y su
comercialización de primera mano, las cuales son realizadas en cuatro regiones geográficas que abarcan la totalidad del territorio mexicano: Norte, Sur, Marina Noreste y Marina Suroeste.
Para la comercialización de petróleo crudo, PEP cuenta con P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. (PMI), que es responsable de la comercialización, exportación e importación de todo tipo de productos o mercancías, ya sean materias primas, productos naturales o productos derivados de un proceso industrial; la comercialización de petróleo crudo y productos derivados de su refinación e industrialización, así como la comercialización de productos petroquímicos y otros hidrocarburos líquidos, sólidos o gaseosos, excluyendo la comercialización de dichos productos en territorio nacional en aquellas áreas reservadas para Petróleos Mexicanos (PEMEX), de acuerdo con la Ley Reglamentaria del artículo 27 Constitucional en el Ramo del Petróleo y la Ley Orgánica de Petróleos Mexicanos.
Para la venta de petróleo crudo PMI celebró con PEP un contrato de compraventa de petróleo crudo el 1 de noviembre de 1994, en el cual se estipuló que "el vendedor (PEP) está dispuesto a vender y entregar petróleo crudo al comprador en los términos y condiciones estipulados en el contrato" y que "el comprador (PMI) desea comprar y recibir el petróleo crudo del vendedor en los términos y condiciones estipulados en el contrato".
Para verificar que las operaciones de comercialización de crudo al exterior contaron con la documentación soporte se seleccionaron 100 expedientes de órdenes de venta correspondientes a cinco clientes con los que se colocaron 52,490.7 miles de barriles (MB) por 3,731,246.7 miles de dólares, equivalentes a 46,933,727.8 miles de pesos, integrados de la manera siguiente:
CLIENTES QUE INTEGRARON LA MUESTRA DE EXPEDIENTES REVISADOS DE ÓRDENES DE VENTA, 2010
(Miles)
Cliente Volumen Pesos Dólares
1 CHLV 25,299.5 22,504,397.0 1,791,365.0
2 CYPV 10,301.9 9,300,100.3 738,554.2
3 EXMV 6,659.3 6,027,152.3 472,883.7
4 HCSV 2,531.9 2,180,225.1 174,239.5
5 UNIV 7,698.1 6,921,853.1 554,204.3
Total 52,490.7 46,933,727.8 3,731,246.7
FUENTE: Base de datos de ventas por comercialización de petróleo crudo al exterior, del ejercicio 2010 y expedientes de órdenes de venta de crudo al exterior, proporcionados por PMI y PEP.
Con la revisión de los 100 expedientes, se comprobó que las órdenes de venta se incluyeron en los programas mensuales de carga de crudo del ejercicio 2010 firmados por PEP y PMI, donde se establecen los volúmenes disponibles de petróleo crudo para su comercialización en el mercado internacional y que se consideran en el contrato de compra‐venta de petróleo crudo de exportación, así como la ventana de carga, el tipo de crudo y el puerto de descarga, de acuerdo con la normativa aplicable.
Con el análisis de los documentos que integran los 100 expedientes que soportan los cargamentos efectuados durante el ejercicio 2010, se determinó lo siguiente:
Se integraron los documentos de manera cronológica, de acuerdo con la normativa aplicable.
Contienen el documento "Aceptación del Buquetanque", en el cual se establece por escrito la nominación del cliente con las instrucciones de documentación, el agente naviero, el inspector a la carga y descarga, el volumen que se levantará, la ventana de carga y el producto, de conformidad con el "Procedimiento de operaciones de crudo", y el "Instructivo de Aceptación de Buquetanques".
Se incluyó la "orden de carga" que emite PMI o "Instrucción de embarque" que emite la Gerencia de Operaciones de PEP, y que amparan los aspectos operativos de carga para la venta de petróleo crudo pactados entre PEP y PMI, como son el volumen aproximado de carga de crudo, la terminal marítima de carga, la orden operativa, el comprador, su domicilio, la ventana de carga, el inspector independiente, la fecha estimada de arribo y la bandera, en cumplimiento del procedimiento e instructivos aplicables.
Incluyeron el documento "Estado de Hechos", donde se registran los hechos acontecidos durante la operación de carga, en el cual se atestigua que el crudo satisface las condiciones de calidad establecidas en el contrato y los tiempos en que se realizó, en cumplimiento de los procedimientos e instructivos aplicables.
La documentación soporte generada en el momento de realizar una entrega de petróleo crudo para exportación, que emite el agente naviero, debe incluir el conocimiento de embarque; los certificados de calidad, cantidad y origen; el estado de hechos, el acuse de recibo del capitán de la documentación, el manifiesto de carga, el aviso de listos del buquetanque y las cartas de protesta (en su caso). Se observó que los expedientes de las órdenes núms. 10‐CYPV‐01 y 10‐UNIV‐02 no contenían el certificado de cantidad y calidad, en incumplimiento de la normativa aplicable.
Al respecto, el 19 de diciembre de 2011 PMI aclaró que "el certificado de cantidad y calidad que también se conoce como resumen de calidad y cantidad para la emisión del Conocimiento de Embarque, es un documento complementario por lo que no es imprescindible para soportar el cobro / pago del cargamento de crudo. El conocimiento de embarque se requiere para soportar el cobro y pago del cargamento de crudo".
Asimismo, señaló que con el propósito de que sea más claro el Instructivo con clave C_OPCR06 "Instructivo de envío de documentos de carga al cliente", se procedió a modificar la redacción de la actividad 3 de la siguiente manera: "Recibe documentación de embarque enviada por el agente naviero, como Conocimiento de Embarque y/o Certificados de Calidad, Cantidad y Origen, Estado de Hechos, Acuse de Recibo del Capitán de la documentación, Manifiesto de Carga, Aviso de Listos del buquetanque y Cartas Protesta (en su caso)".
Los expedientes contienen el correo con el reporte de inspección de carga, el cual
sal, azufre y presión de vapor) de los cargamentos de crudo, en cumplimiento de los procedimientos e instructivos aplicables.
Se incluyó el reporte de precio de compra y de venta, en cumplimiento del instructivo aplicable.
2. Volúmenes comercializados de petróleo crudo
Durante el ejercicio 2010, P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. (PMI), suministró petróleo crudo a 24 clientes bajo cuatro tipos de contratos: Evergreen, Largo Plazo, Temporales y Ocasionales, de los cuales 19 eran clientes con los que ya mantenía relaciones comerciales y permanecieron vigentes en el ejercicio 2010, y 5 fueron clientes nuevos que adquirieron petróleo crudo mediante contratos ocasionales. En 2010, PMI comercializó 496,594.1 miles de barriles (MB), por 35,912,588.7 miles de dólares, equivalentes a 452,936,199.5 miles de pesos, como sigue:
VENTAS POR COMERCIALIZACIÓN DE PETRÓLEO CRUDO, 2010 (Miles)
Núm. cliente Volumen (barriles)
Importe
Dólares Pesos
1 5,898.4 451,936.8 5,736,762.1
2 5,198.1 367,348.6 4,610,440.4
3 9,755.1 720,962.7 9,117,916.1
4 51,309.0 3,608,275.1 45,530,140.8
5 14,274.4 1,100,794.0 13,845,159.4
6 29,931.2 2,142,456.7 26,972,372.9
7 1,135.8 81,931.3 1,040,341.1
8 985.8 62,329.1 764,316.8
9 122,917.6 9,215,585.1 116,349,619.2
10 3,129.0 231,259.2 2,874,094.0
11 4,496.4 318,681.2 3,965,078.5
12 3,727.8 313,079.9 3,881,351.2
13 18,997.0 1,323,341.2 16,654,817.3
14 869.2 58,224.8 716,429.2
15 39,685.4 2,790,831.9 35,216,698.1
16 39,685.3 2,790,826.5 35,216,629.7
17 1,907.7 136,604.0 1,754,021.4
18 4,172.2 332,963.8 4,181,019.9
19 9,165.8 671,378.7 8,455,702.8
20 32,420.0 2,340,608.0 29,618,698.1
21 499.1 39,635.7 489,948.3
22 8,739.0 626,472.5 7,932,704.4
23 9,651.9 699,925.2 8,737,053.4
24 78,042.9 5,487,136.7 69,274,884.4
Total 496,594.1 35,912,588.7 452,936,199.5
FUENTE: Base de datos denominada "II. Numeral 2 Integración ventas de petróleo crudo con información adicional.xlsx", que integra las ventas por comercialización de petróleo crudo del ejercicio 2010, proporcionada por la Subdirección Comercial de Crudo de PMI.
Por primera vez en la historia del sistema Pemex‐PMI, en abril y septiembre de 2010 se exportaron a China siete embarques de crudo Maya y dos de Istmo, respectivamente; y en septiembre, se vendió un cargamento de crudo Maya para ser descargado en Italia. Con esta venta PMI colocó el volumen cancelado por un cliente estadounidense con contrato tipo Evergreen, ya que argumentó problemas de alto contenido de silicio que afectaba el tiempo de vida útil de los catalizadores de hidrotratamiento, lo que le permitió a PMI la incursión a otros mercados.
Para verificar que PMI abasteció a sus clientes con el volumen de petróleo crudo estipulado en los contratos y acuerdos celebrados, de los 24 clientes con contratos vigentes en 2010, se revisaron 8 a los que se les vendieron 299,577.2 miles de barriles, de los cuales 2 celebraron contrato de largo plazo, 4 Evergreen, 1 Evergreen y ocasional, y 1 ocasional, como se muestra a continuación:
MUESTRA DE CLIENTES CON CONTRATOS VIGENTES EN EL EJERCICIO 2010 (Miles)
Núm. Tipo de contrato Volumen (barriles)
1 Evergreen 4,496.4
2 Evergreen y ocasional 29,931.2
3 Largo Plazo 51,309.0
4 Evergreen 122,917.6
5 Largo Plazo 39,685.3
6 Evergreen 9,165.8
7 Evergreen 32,420.0
8 Ocasional 9,651.9
Total 299,577.2
FUENTE: Base de datos denominada "II. Numeral 2 Integración ventas de petróleo crudo con información adicional.xlsx" y contratos Evergreen, de Largo Plazo y Ocasional, proporcionados por la Subdirección Comercial de Crudo de PMI.
Del análisis de los volúmenes suministrados, correspondientes a los 8 clientes, se comprobó que algunos tipos de crudo presentaron variaciones en comparación con los estipulados en los contratos; sin embargo, la variación se encontró dentro del margen del 10.0%
establecido en las cláusulas 4 "Volumen" y 5 y 7 "Volumen no cargado" de los mismos contratos, que establecen que la venta de crudo está en primer lugar sujeta a la disponibilidad del vendedor (PMI), y el comprador tiene derecho de incrementar o reducir la cantidad contractual hasta en un 10.0%, como se muestra a continuación:
VARIACIÓN PORCENTUAL DEL VOLUMEN CONTRACTUAL
Y EL VOLUMEN SUMINISTRADO A LOS OCHO CLIENTES REVISADOS, DURANTE EL 2010 (Miles de barriles)
Núm. de cliente Tipo de crudo Volumen contractual Volumen colocado
Variación volumen no colocado %
1 Altamira 3,090.0 2,923.6 5.4
Maya 1,575.0 1,572.8 0.1
2 Maya 27,310.0 26,239.8 3.9
Olmeca 525.0 524.9 ‐‐
Istmo 3,166.5 3,166.5 ‐‐
3 Maya 53,985.0 51,309.0 5.0
4 Maya 61,070.0 58,895.8 3.6
Istmo 3,620.0 3,654.9 ‐‐
Olmeca 61,402.1 60,366.9 1.7
5 Maya 36,500.0 39,160.5 ‐‐
Olmeca 562.0 524.8 6.6
6 Maya 9,026.0 9,165.8 ‐‐
7 Maya 30,355.0 29,767.9 1.9
Istmo 2,650.0 2,652.1 ‐‐
8 Maya 8,870.0 8,801.6 0.8
Istmo 850.0 850.3 ‐‐
FUENTE: Base de datos denominada "II. Numeral 2 Integración ventas de petróleo crudo con información adicional.xlsx" y contratos Evergreen, de largo plazo y ocasional, proporcionados por la Subdirección Comercial de Crudo de PMI.
Por otra parte, en el ejercicio 2010, Pemex Exploración y Producción (PEP) reportó un volumen de ventas para el exterior por 495,431.5 MB, por conducto de PMI, de cuatro tipos de petróleo crudo: Maya, Istmo, Olmeca y Altamira, como se muestra a continuación:
VOLUMEN DE VENTAS DE CRUDO DE EXPORTACIÓN COLOCADO EN 2010, POR TIPO DE CRUDO
(Miles)
Tipo de Crudo Volumen (barriles)
Crudo Altamira 4,699.6
Crudo Istmo 27,329.7
Crudo Maya 386,129.3
Crudo Olmeca 77,272.9
Total 495,431.5
FUENTE: Base de datos denominada "10_Relación de Facturas y Notas de Crédito y Débito_2010.xls" proporcionada por la Subdirección de Distribución y Comercialización de PEP.
El volumen reportado por PEP como "Ventas de crudo de exportación", por 495,431.5 MB fue menor al volumen de 496,594.1 MB reportado por PMI como "Ventas por comercialización de petróleo crudo", debido a que éste incluyó 1,162.6 MB que
correspondieron a dos cargamentos realizados el 27 y 30 de diciembre de 2009 por 1,201.7 MB como parte de la "Estrategia de los VLCC's", que fueron registrados como venta por PEP en el ejercicio 2009, y como ingreso por PMI en el ejercicio 2010, menos 39.1 MB por concepto de merma de dicha estrategia.
Conforme a lo anterior, PEP suministró los volúmenes de petróleo crudo de acuerdo con los contratos y acuerdos celebrados con PMI y éste con sus clientes, en cumplimiento del Contrato de compraventa de petróleo crudo celebrado entre PEP y PMI, y de los contratos de compra‐venta de petróleo crudo (tipo Evergreen, de Largo Plazo y Ocasional) celebrados por PMI con sus clientes extranjeros, vigentes en 2010.
3. Volúmenes de exportación de petróleo crudo reportados en los indicadores petroleros
P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. (PMI), señaló que dio a conocer de manera mensual las metas de exportación y el volumen realizado ante el Grupo Interinstitucional de Comercio Exterior de Hidrocarburos (GICEH), presidido por la Secretaría de Energía e integrado por las secretarías de Relaciones Exteriores, de Hacienda y Crédito Público, de Economía, y de la Función Pública, el Banco de México, los diferentes organismos de Petróleos Mexicanos (Pemex Exploración y Producción, Pemex Refinación, Pemex Petroquímica, Pemex Gas y Petroquímica Básica), la Dirección General, la Dirección Corporativa de Operaciones y la Dirección Corporativa de Finanzas de Petróleos Mexicanos;
y en forma trimestral al Consejo de Administración de la empresa y al Órgano Interno de Control (OIC) en el Comité de Control y Desempeño Institucional (COCODI).
De acuerdo con los objetivos, la misión y la visión de PMI, así como el procedimiento y los instructivos que son parte integral del Sistema de Administración de la Calidad de PMI, éste debe maximizar el valor de las exportaciones petroleras y garantizar el suministro de productos a México, generando posiciones estratégicas de mercado, en cumplimiento de los requerimientos de exportación de Pemex Exploración y Producción (PEP).
El volumen de ventas por comercialización de petróleo crudo al exterior reportado por PMI, correspondiente al ejercicio 2010, fue de 1,360.5 miles de barriles diarios (MBD) con valor de 35,912,588.7 miles de dólares, equivalentes a 452,936,199.5 miles de pesos, integrados como sigue:
VENTAS POR COMERCIALIZACIÓN DE PETRÓLEO CRUDO AL EXTERIOR DE PMI, 2010 (Miles)
Tipo de crudo Pesos Dólares Barriles
(B)
Barriles Diarios (BD) Maya y Altamira 348,361,897.1 27,620,414.3 391,991.5 1,073.9 Istmo 26,988,692.2 2,146,395.8 27,329.7 74.9 Olmeca 77,585,610.2 6,145,778.6 77,272.9 211.7 Total 452,936,199.5 35,912,588.7 496,594.1 1,360.5 FUENTE: Base de datos denominada "II. Numeral 2 Integración ventas de petróleo crudo con información
adicional.xlsx".
De la revisión del documento "Seguimiento de Metas presupuestarias de entidades paraestatales", donde se muestra el indicador "Comercialización de petróleo crudo", con clave 526, correspondiente al cuarto trimestre de 2010, presentado el 16 de marzo de 2011 al COCODI, cuyo objetivo es "Comercializar en el exterior el 100.0 por ciento del petróleo entregado por Pemex Exploración y Producción a P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V.", se reportó una meta original de 1,108.2 MBD y una realizada por 1,360.5 MBD, esta última corresponde con la registrada por PMI.
Además, se constató que en el "Anexo 5 Indicadores de Gestión de P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V.", incluido en el Reporte de la segunda sesión del COCODI, celebrada el 9 de febrero del 2011, al igual que en los Indicadores Petroleros 2010, publicados por la Subgerencia de Administración de Información de la Dirección Corporativa de Finanzas de Petróleos Mexicanos, en los apartados "Volumen de las exportaciones de petróleo crudo" y "Valor de las exportaciones de petróleo crudo", se reportaron 1,361.1 MBD con un valor de 35,918.0 millones de dólares, de lo que se determinó una diferencia en el valor de las exportaciones por 6.0 millones de dólares respecto de lo informado por PMI a la Auditoría Superior de la Federación, como se muestra a continuación:
COMPARATIVO DE PETRÓLEO CRUDO INFORMADO POR PMI E INDICADORES PETROLEROS, 2010 (Millones de dólares)
Tipo de crudo Base de datos Indicadores
Petroleros Diferencias
Maya y Altamira 27,620.0 27,620.0 0.0
Istmo 2,146.0 2,149.0 3.0
Olmeca 6,146.0 6,149.0 3.0
Total 35,912.0 35,918.0 6.0
FUENTE: Base de datos denominada "II. Numeral 2 Integración ventas de petróleo crudo con información adicional.xlsx" e Indicadores Petroleros, 2010.
Nota: Se presentan las cifras en millones, ya que es la unidad en que se reportan los Indicadores Petroleros.
Respecto a la diferencia de 6.0 millones de dólares, que se estima equivalen a 74,290.2 miles de pesos, el 3 de noviembre de 2011 PMI aclaró que "dichas diferencias se originan por aquellos cargamentos que precian de manera definitiva en meses posteriores al cierre del ejercicio. Es importante señalar que la Base de Datos Institucional (BDI) es la base que se utiliza para reportar las cifras de Indicadores Petroleros". La entidad proporcionó la conciliación entre la base de datos contable y la BDI.
4. Precios de compra y venta de petróleo
P.M.I. Comercio Internacional, S.A. de C.V. (PMI), celebró diversos contratos para la venta de petróleo crudo en el mercado internacional con empresas extranjeras y los términos y condiciones son específicos para cada cliente, en ellos se establecen las fórmulas, autorizadas por el Consejo de Administración, para determinar el precio de venta de acuerdo con el tipo de crudo y la región geográfica donde se va a exportar. Los precios de venta se fijan conforme a los precios de los crudos marcadores que rigen en el mercado
internacional en el momento de la venta, para todos los efectos las fórmulas incluyen el factor "K"1.
Se revisaron los expedientes de 128 órdenes de venta correspondientes a 10 clientes, como se muestra enseguida:
ÓRDENES DE VENTA DE PETRÓLEO CRUDO
No. Núm. de órdenes
1 24
2 10
3 5
4 8
5 30
6 21
7 14
8 4
9 8
10 4
Total 128
FUENTE: Expedientes comerciales ro porcionados por PMI.
Se calcularon los precios de venta provisionales y definitivos de los cargamentos de petróleo crudo correspondientes a las órdenes de venta seleccionadas, y se constató que PMI determinó el precio de acuerdo con las fórmulas establecidas y autorizadas en los contratos y convenios modificatorios vigentes y en cumplimiento del instructivo aplicable.
Por otra parte, se revisaron las minutas de trabajo del Grupo de Trabajo Interinstitucional de Comercio Exterior de Hidrocarburos (GICEH) conformado por los representantes de las secretarías de Energía, Economía, Hacienda y Crédito Público, Función Pública y Relaciones Exteriores, así como del Banco de México, Petróleos Mexicanos, Pemex Refinación, Pemex Gas y Petroquímica Básica, PMI y el Órgano Interno de Control en PMI, y se constató que en los cálculos de los precios de venta se utilizó el factor "K" determinado en las reuniones del grupo, de acuerdo con la tabla siguiente:
1 El factor de ajuste designado con la letra K, también es conocido como constante y es utilizado para mantener la competitividad del crudo mexicano, dado que los crudos marcadores utilizados en las fórmulas de precio tienen características
COMPORTAMIENTO DEL FACTOR "K" EN 2010 USD/B
Mes América Europa Lejano Oriente
Maya Istmo Olmeca Maya Istmo Maya Istmo
Enero ‐4.1 ‐1.8 0.5 ‐1.5 ‐0.1 ‐5.2 0.5
Febrero ‐4.8 ‐1.4 0.6 ‐1.9 ‐0.1 ‐5.6 0.1
Marzo ‐5.5 ‐1.3 0.6 ‐2.4 ‐0.2 ‐5.6 ‐0.2
Abril ‐6.0 ‐1.7 0.2 ‐2.8 ‐1.7 ‐7.3 ‐1.5
Mayo ‐6.0 ‐2.2 ‐0.2 ‐2.8 ‐1.4 ‐7.8 ‐2.2
Junio ‐5.7 ‐2.4 ‐0.2 ‐2.6 ‐1.2 ‐8.3 ‐3.2
Julio ‐4.8 ‐1.9 0.1 ‐2.3 ‐0.8 ‐8.3 ‐3.6
Agosto ‐4.2 ‐1.6 ‐0.1 ‐2.0 ‐0.4 ‐8.3 ‐3.6
Septiembre ‐4.2 ‐2.7 ‐0.9 ‐2.3 ‐1.7 ‐8.1 ‐3.7
Octubre ‐4.3 ‐2.8 ‐1.1 ‐2.3 ‐1.5 ‐8.4 ‐3.0
Noviembre ‐4.2 ‐2.7 ‐0.9 ‐2.2 ‐1.2 ‐8.4 ‐2.0
Diciembre ‐4.0 ‐2.6 ‐0.6 ‐2.0 ‐0.9 ‐8.6 ‐2.0
FUENTE: Expedientes comerciales proporcionados por PMI.
NOTA: Redondeado a un decimal, en la aplicación de las fórmulas se utilizan dos decimales.
El factor "K", incluido en las fórmulas de los crudos Maya Istmo y Olmeca, se modifica mensualmente después de un análisis técnico comercial que se realiza de acuerdo con los procedimientos e instructivos de trabajo de PMI. Se constató que el ajuste al factor no superó los 1.90 USD/B entre cada mes, en cumplimiento del numeral 8 "Precios" de las Políticas Comerciales de Petróleo Crudo.
VARIACIÓN MENSUAL DEL FACTOR "K" EN 2010 USD/B
Mes América Europa Lejano Oriente
Maya Istmo Olmeca Maya Istmo Maya Istmo
Enero ‐0.5 0.0 0.0 ‐0.2 ‐0.5 0.5 ‐0.1
Febrero ‐0.7 0.4 0.1 ‐0.4 0.0 ‐0.4 ‐0.4
Marzo ‐0.7 0.1 0.0 ‐0.5 ‐0.1 0.0 ‐0.3
Abril ‐0.5 ‐0.4 ‐0.4 ‐0.4 ‐1.5 ‐1.7 ‐1.3
Mayo 0.0 ‐0.5 ‐0.4 0.0 0.3 ‐0.5 ‐0.8
Junio 0.3 ‐0.3 0.0 0.2 0.3 ‐0.5 ‐1.0
Julio 0.9 0.5 0.3 0.3 0.4 0.0 ‐0.4
Agosto 0.6 0.3 ‐0.2 0.4 0.4 0.0 0.1
Septiembre 0.0 ‐1.1 ‐0.8 ‐0.3 ‐1.3 0.2 ‐0.1
Octubre ‐0.1 ‐0.2 ‐0.2 0.0 0.2 ‐0.3 0.7
Noviembre 0.1 0.2 0.2 0.1 0.3 0.1 1.0
Diciembre 0.2 0.1 0.3 0.2 0.3 ‐0.3 0.0
FUENTE: Expedientes comerciales proporcionados por PMI.
NOTA: La variación de enero del 2010 fue con respecto al valor de la K de diciembre de 2009.
En relación con los precios de compra, el 1 de noviembre de 1994 PMI firmó con Pemex Exploración y Producción (PEP), por tiempo indefinido, un contrato de compra‐venta de petróleo crudo para su venta en el mercado internacional, mediante el cual PEP se obliga a vender a PMI los volúmenes de petróleo crudo para cumplir con las obligaciones contractuales de sus clientes. En este contrato se estipulan los mecanismos de cálculo de los precios de compra de petróleo crudo, que al igual que los precios de venta están relacionados con el tipo de crudo y la región geográfica donde se exporta. La única diferencia entre los precios de compra y de venta son los 0.03 centavos de dólar que representan el margen comercial de PMI.
Se calculó el precio de compra de las 128 órdenes mencionadas y se constató que PEP determinó de forma correcta los precios definitivos en cumplimiento del anexo dos "Precios y periodos de valoración", y de la cláusula 6 "Precios" del contrato de compra‐venta de petróleo crudo celebrado entre PEP y PMI.
Finalmente, se revisaron las "Notas de mercado", elaboradas por PMI, y se comprobó que, de acuerdo con el comportamiento de los crudos marcadores internacionales, los precios promedio de los crudos mexicanos de exportación en 2010 fueron de 70.47 USD/B para el crudo Maya; 78.63 USD/B para el Istmo, y 72.33 USD/B para el Olmeca. En total, el precio de la mezcla mexicana de exportación fue de 72.33 USD/B, que comparado con los 57.40 USD/B registrados en 2009 representó un incremento del 20.6%, debido principalmente a que los precios de los principales marcadores de crudo presentaron una tendencia al alza para alcanzar niveles no observados en los últimos 26 meses, según lo reportado en la nota de mercado de diciembre de 2010.
A continuación se muestra el comportamiento de los precios en el 2010.
PRECIOS DE LOS CRUDOS MEXICANOS DE EXPORTACIÓN (USD/B)
60.00 65.00 70.00 75.00 80.00 85.00 90.00
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Istmo Maya Olmeca Mezcla Mexicana
FUENTE: Base en datos de los "Indicadores Petroleros" y "Notas de mercado", proporcionadas por PMI.
5. Almacenamiento de petróleo crudo
En relación con el almacenamiento de petróleo crudo durante 2009 y 2010, la Región Marina Noreste (RMNE) y la Gerencia de Transporte y Distribución de Hidrocarburos de la Región Marina Suroeste (RMSO) informaron que cerraron terminales marítimas de exportación, debido a condiciones meteorológicas adversas, como se detalla enseguida:
TERMINALES MARÍTIMAS QUE CERRARON POR CONDICIONES CLIMÁTICAS INCONVENIENTES, 2009 y 2010
Instalación Origen 2009 2010
Días Hrs. Minutos Días Hrs. Minutos
Unidad Flotante de Almacenamiento y Descarga FSO
"TA´KUNTAH"
RMNE 29 13 29 45 14 18
Unidad Flotante de Producción,
Almacenamiento y Descarga FPSO "YÙUM K´AK´NÁAB"
RMNE 42 13 35 52 14 37
Complejo Operativo Cayo Arcas
RMNE 28 5 7 40 22 12
Subtotal 100 8 11 139 3 7
Terminal Marítima Dos Bocas (TMDB)
RMSO 54 4 58
Total 100 8 11 193 8 5
FUENTE: Relación de puertos en el Golfo de México que cerraron a la navegación marítima por condiciones meteorológicas adversas durante 2009 y 2010 de las regiones Marina Noreste y Suroeste.
De lo anterior se desprende que en 2009 la RMNE cerró sus terminales marítimas por 100 días, 8 horas y 11 minutos, y en 2010 por 139 días, 3 horas y 7 minutos; en tanto, la Terminal Marítima Dos Bocas de la RMSO en 2010 cerró durante 54 días, 4 horas y 58 minutos, debido a casos fortuitos fuera del alcance de Pemex Exploración y Producción (PEP).
En la Sesión Ordinaria 95 del Consejo de Administración de PMI Comercio Internacional, S.A.
de C.V. (PMI), en la cláusula IV, del 6 de mayo de 2011, se indicó lo siguiente:
"…A partir de agosto de 2009, y tras el inicio de temporada de huracanes, Pemex Exploración y Producción (PEP) tuvo la necesidad de cerrar terminales de exportación de crudo… lo anterior provocó incremento de inventarios en terminales de exportación hasta un total de 15,300.0 MB al 5 de noviembre de 2009…".
Ante esta situación PEP y PMI establecieron una operación denominada "Estrategia de los VLCC´s", que se aplicaría de diciembre 2009 a agosto 2010, cuya finalidad fue evitar los cierres potenciales de producción ante las condiciones de mercado que se presentaban en ese momento.
A fin de comprobar si efectivamente PEP tenía altos niveles de almacenamiento que pudieran ocasionar cierres de producción, y que la aplicación de la "Estrategia de los VLCC´s" permitiría controlar los inventarios de crudo en las terminales de exportación de
PEP ante un escenario adverso, se verificó la capacidad instalada con que contaba ese organismo para el almacenamiento de petróleo crudo de exportación para su venta, así como el nivel de almacenamiento utilizado en 2009 y 2010.
Para tal efecto, se revisaron los documentos siguientes:
Acta del Consejo de Administración de PMI del 29 de marzo de 2010, en donde se menciona que el organismo tiene una capacidad máxima operable de almacenamiento de 18,000.0 miles de barriles (MB) (para todos los crudos disponibles incluyendo el fondaje de los tanques).
Numeral tres del Convenio CIM‐DCC‐010/09 celebrado entre PMI y PEP el 1o. de diciembre de 2009, donde se indica que "…la capacidad máxima operable de almacenamiento en tierra de PEP asciende a 18,000.0 MB…".
Anexo 9.1 del Manual de procedimientos para el manejo de la producción de crudo en condiciones críticas de altos inventarios, con clave PE‐PO‐OP‐2083‐2010 de febrero 2010, proporcionado por la Subdirección de Distribución y Comercialización de PEP, en el cual se menciona que la capacidad útil de almacenamiento (capacidad total de almacenamiento) es de 17,599.0 MB, los cuales se distribuyeron como sigue:
CAPACIDAD ÚTIL DE ALMACENAMIENTO POR TIPO DE CRUDO E INSTALACIÓN (Miles de barriles)
Instalación Región Maya Istmo Olmeca Total
a) Unidad Flotante de Almacenamiento y
Descarga (FSO)
"TA´KUNTAH"
Noreste 2,342.0 0.0 0.0 2,342.0
b) Unidad Flotante de Producción,
Almacenamiento y Descarga (FPSO)
"YÙUM K´AK´NÁAB"
Noreste 2,200.0 0.0 0.0 2,200.0
c) Terminal Marítima Dos Bocas (TMDB)
Suroeste 3,860.0 460.0 0.0 4,320.0
d) Terminal Marítima Pajaritos (TM Pajaritos)
Sur 187.0 177.0 1,273.0 1,637.0
e) Tuzandépetl 1/ Sur 4,100.0 1,500.0 1,500.0 7,100.0
Total 12,689.0 2,137.0 2,773.0 17,599.0
FUENTE: Procedimiento para el manejo de la producción de crudo en condiciones críticas de altos inventarios clave PE‐PO‐OP‐2083‐2010.
1/ Tuzandépetl puede almacenar cualquiera de los tres productos en su capacidad total.
a) FSO
Es un artefacto naval flotante de almacenamiento y descarga de crudo Maya; recibe crudo proveniente de la plataforma Akal‐J, cuenta con 31 tanques de almacenamiento con una capacidad útil de 2,342.0 MB de crudo.
b) FPSO
Es un artefacto naval flotante de producción, almacenamiento y descarga de crudo Maya en el campo Ku Maloob Zaap, diseñado para recibir y separar crudo pesado de alta viscosidad no estabilizado, comprimir gas amargo producido, elaborar crudo pesado de alta viscosidad estabilizado y exportar crudo de calidad contractual. Cuenta con 18 tanques de almacenamiento, de los que se emplean 6 para crudo extrapesado y ligero, y 12 para mezcla de exportación con una capacidad útil de 2,200.0 MB.
c) TMDB
Cuenta con 9 tanques con capacidad total de 4,320 MB, de los cuales para crudo maya tiene 8 tanques de almacenamiento con capacidad útil de 3,860.0 MB, 6 de ellos con capacidad de 490.0 MB y 2 con capacidad de 460.0 MB, y para crudo Istmo se cuenta con un tanque de almacenamiento con capacidad útil de 460.0 MB, los volúmenes mencionados son para tener el margen de seguridad y no incluyen el volumen de los fondajes. En los tanques se almacena el aceite crudo tipo ligero y pesado proveniente de las regiones marinas y terrestres para su acondicionamiento (reposo, decantado y drenado), distribución y exportación.
d) Terminal Marítima Pajaritos
Cuenta con 7 tanques con capacidad útil de almacenamiento de crudo Olmeca de 1,273.0 MB, de crudo Maya de 187.0 MB y de crudo Istmo de 177.0 MB.
e) Centro de almacenamiento estratégico (CAE) Tuzandépetl
De acuerdo con el anexo 9.1 del Procedimiento para el manejo de la producción de crudo en condiciones críticas de altos inventarios, clave PE‐PO‐OP‐2083‐2010, se tiene una capacidad útil (CU) de almacenaje de 7,100.0 MB; cuenta con 12 cavidades para crudo Maya con CU como máximo de 4,100.0 MB; 2 para crudo Istmo con CU de 1,500.0 MB como máximo, y 2 para crudo Olmeca con CU máxima de 1,500 MB. No es necesario el almacenamiento mínimo requerido (fondaje) debido a que cuenta con sello y no se puede drenar.
De acuerdo con el manual de procedimientos de operación, procedimiento para recibo de crudo en cavidades de Tuzandépetl, con clave PE‐IE‐OP‐0029‐2009 de julio 2009 y vigente en 2010, proporcionado por la Subdirección de Distribución y Comercialización de PEP,
"Cavidad" es un espacio creado en el subsuelo por disolución de la sal mediante inyección de agua, cuyo propósito es almacenar estratégicamente un volumen de crudo determinado.
PMI no cuenta con almacenes fijos de depósito para exportar petróleo crudo, ya que los existentes son propiedad de PEP, y actualmente se exportan al mercado internacional cuatro tipos de petróleo: Maya, Istmo, Olmeca y Altamira.
Al respecto, PEP informó que el perfil diario de inventarios, permite visualizar condiciones de situación crítica de altos inventarios que ponen en riesgo la operación y la producción.
A fin de sustentar el beneficio de la implementación de la "Estrategia de los VLCC´s", PEP proporcionó dos tipos de información de los niveles diarios de inventarios en las terminales
FSO y FPSO (instalaciones estratégicas para la exportación de crudo maya), una con la existencia de los VLCC´s y otra sin la existencia de los mismos, durante el periodo agosto 2009 a agosto 2010, como sigue:
EXISTENCIA DE CRUDO MAYA EN EL FSO SIN VLCC´S DE AGOSTO DE 2009‐2010 (Miles de barriles)
FUENTE: Base de datos proporcionada por PEP denominada "210RepTerm_Aud730_FSO_FPSO_Plano.xls Ene‐
DicFSOGrafico3".
EXISTENCIA DE CRUDO MAYA EN EL FSO CON VLCC´S DE AGOSTO DE 2009‐2010 (Miles de barriles)
FUENTE: Base de datos proporcionada por PEP denominada "210RepTerm_Aud730_FSO_FPSO_Plano.xls Ene‐DicFSOGrafico3".
Capacidad Operativa 2,342 MB
Capacidad Operativa 2,342 MB
EXISTENCIA DE CRUDO MAYA EN EL FPSO SIN VLCC´S DE AGOSTO DE 2009‐2010 (Miles de barriles)
0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500
FUENTE: Base de datos proporcionada por PEP denominada "210RepTerm_Aud730_FSO_FPSO_Plano.xls
Ene‐DicFPSOGrafico3".
EXISTENCIA DE CRUDO MAYA EN EL FPSO CON VLCC´S DE AGOSTO DE 2009‐2010 (Miles de barriles)
FUENTE: Base de datos proporcionada por PEP denominada "210RepTerm_Aud730_FSO_FPSO_Plano.xls
Ene‐DicFPSOGrafico3".
Conforme a los datos presentados en las gráficas denominadas "Existencia de crudo Maya en el FSO sin VLCC´s de agosto 2009‐2010" y "Existencia de crudo Maya en el FPSO sin VLCC´s de agosto 2009‐2010", PEP informó que “el inventario que sobrepasa la capacidad de almacenamiento de los Artefactos sería el volumen estimado de cierre de producción atribuida a los altos inventarios".
Capacidad Operativa 2,200 MB
Capacidad Operativa 2,200 MB
Adicionalmente, PEP informó que "Como medida preventiva ante los pronósticos de condiciones climatológicas adversas, con duración aproximada de tres a cinco días, que afectan la carga a barcos en terminales marítimas, se tiene como objetivo manejar inventarios mínimos en los Artefactos Navales, aproximadamente 400.0 MB; esto con la finalidad de contar con la mayor autonomía de almacenamiento cada vez que se presente un evento de mal tiempo y se realiza con la programación de cargamentos de Exportación de petróleo crudo con al menos un mes de antelación, basándose en los pronósticos de inventarios a 4 meses, mediante las cuales la Gerencia de Operaciones informa a la Gerencia de Estrategias de Comercialización de Hidrocarburos, para que ésta implemente estrategias de venta de crudo al exterior que abatan el nivel de inventario esperado, al mínimo operable”.
Por otra parte, PEP señaló que "Respecto al 'Procedimiento para el manejo de la producción de crudo en condiciones críticas de altos inventarios' clave PE‐PO‐OP‐2083‐2010, es importante mencionar que entró en vigor en febrero 2010. Las capacidades útiles de almacenamiento indicadas son de referencia y corresponden a la fecha de su elaboración;
es decir, estas capacidades varían de acuerdo a las necesidades operativas y de mantenimiento a tanques de almacenamiento que se presentan a lo largo del año, ocasionando cambios en las capacidades totales y por tipo de crudo.
"El procedimiento se utiliza exclusivamente cuando se presentan altos inventarios en las instalaciones involucradas en la distribución o exportación de crudo y como tal, el Grupo de Especialistas de Distribución de la SDC, que lo aplica, sabe que la declaración de una alerta es en función de la capacidad operativa remanente con que cuenta en ese momento y no contra la capacidad mencionada en el documento", asimismo indicó que "El principal objetivo de este procedimiento es establecer el manejo de las operaciones de distribución de crudo, que da como resultado una mejor utilización de la capacidad disponible para almacenar el crudo, cuando se presenta un riesgo de cierre de producción debido a altos inventarios, principalmente causados por cierre de puertos originado por mal tiempo".
Cabe señalar que en el anexo 9 del procedimiento se indica la capacidad de almacenamiento por tipo de crudo y por instalación, sin embargo, no indica que la capacidad señalada pueda variar de acuerdo a las necesidades operativas, como lo indica PEP.
Al respecto, PEP, indicó que el personal operativo que participó en la elaboración y utilización de este procedimiento, tiene pleno conocimiento de que las capacidades son de referencia y varían de acuerdo a las necesidades tanto operativas como de mantenimiento de tanques. Informó que tomando en consideración el señalamiento de Auditoría Superior de la Federación, ya se actualizó el anexo 9 del procedimiento, en el cual se incluye la nota:
"estas capacidades pueden variar de acuerdo a movimiento de tanques o cavidades por necesidades operativas o de mantenimiento", y proporcionó copia del procedimiento autorizado en diciembre de 2011, por la Subdirección de Distribución y Comercialización del organismo.
Asimismo, señaló que el procedimiento inicia a partir de que cualquier Coordinación de Transporte y Distribución de Aceite declare alerta amarilla al tener un tiempo de llenado de
porcentaje de utilización de la capacidad de almacenamiento, si se fija un porcentaje límite de la capacidad útil, el procedimiento indicaría que hay contingencia de alerta amarilla o roja, cuando en realidad la situación está controlada; y esto volvería impráctico el procedimiento.
6. Ventas realizadas por PEP a PMI y de éste a los clientes, en la ejecución de la Estrategia Very Large Crude Carrier (VLCC)
Pemex Exploración y Producción (PEP) informó que, a partir de agosto de 2009 y tras el inicio de la temporada de huracanes, tuvo que cerrar terminales de exportación de crudo tales como las terminales Marítimas Pajaritos y Dos Bocas, la Unidad Flotante de Producción, Almacenamiento y Descarga (FPSO) "YÙUM K´AK´NÁAB", la Unidad Flotante de Almacenamiento y Descarga (FSO) "TA´KUNTAH", y las monoboyas de Cayo Arcas, en forma temporal y reiterada.
Por otro lado, señaló que el Sistema Nacional de Refinación (SNR) inició un proceso de cambio de su dieta de crudos, y sustituyó parte del petróleo crudo pesado Maya que procesa por petróleo crudo Istmo, con lo cual se redujo su compra y proceso de crudo.
Dicha situación provocó el incremento de inventarios en terminales de exportación y la expectativa de cierre de producción, por lo que el 5 de noviembre de 2009 solicitó a P.M.I.
Comercio Internacional, S.A. de C.V. (PMI), tomar las acciones necesarias para reducir el volumen de crudo en inventarios.
En octubre de 2009, un cliente de PMI, con quien mantiene una relación comercial desde diciembre de 2005, expuso que tenía una problemática para cargar el volumen de crudo Altamira contractualmente comprometido, por lo que convinieron que el cliente proporcionaría embarcaciones Very Large Crude Carrier (VLCC) con el fin de cargar, mezclar y almacenar crudos mexicanos Maya y Altamira, para su entrega posterior a otros clientes en la costa estadounidense del Golfo de México de diciembre de 2009 a abril de 2010, para lo cual PMI celebró con el cliente extranjero la enmienda del contrato de venta de petróleo crudo con núm. CIM‐DCC‐008/09 del 1 de diciembre de 2009. A esta operación se le denominó "Estrategia de los VLCC´s", en la cual PEP y PMI tenían como finalidad evitar los potenciales cierres de producción ante las condiciones de mercado que se presentaban en ese momento.
Por lo anterior, el 1 de diciembre de 2009 PEP y PMI suscribieron el convenio CIM‐DCC‐
010/09, donde se asentaron las bases de la estrategia considerada como la menos onerosa.
Los acuerdos establecidos para la estrategia, se informaron en la nonagésima sesión ordinaria del Consejo de Administración de PMI del 29 de marzo de 2010.
La cláusula primera del convenio del 1 de diciembre de 2009, celebrado entre PEP y PMI, establece que el volumen preacordado de petróleo crudo Maya y Altamira que sería almacenado, se fijó en un máximo de 13 cargas que abarcan el periodo de diciembre de 2009 a febrero de 2010, y quedó sujeto a modificaciones, como se muestra a continuación:
CALENDARIO DE LEVANTAMIENTOS (Miles de barriles)
Carga Fecha de carga
Tipo de
Crudo Volumen Terminal de carga VLCC
1 Dic‐09 Altamira 200 Madero 1
2 Dic‐09 Maya 1,000 Cayo Arcas 1
3 Ene‐10 Maya 800 Cayo Arcas 1
4 Feb‐10 Altamira 200 Madero 1
5 Feb‐10 Maya 800 Cayo Arcas 1
6 Ene‐09 Altamira 180 Madero 2
7 Ene‐09 Maya 1,820 Cayo Arcas 2
8 Ene‐10 Altamira 180 Madero 2
9 Feb‐10 Maya 820 Cayo Arcas 2
10 Ene‐10 Altamira 180 Madero 3
11 Ene‐10 Maya 1,820 Cayo Arcas 3
12 Ene‐10 Altamira 180 Madero 4
13 Ene‐10 Maya 1,820 Cayo Arcas 4
Totales Maya 8,880 Altamira 1,120
FUENTE: Convenio CIM‐DCC‐010/09 celebrado entre PMI y PEP el 1º de diciembre de 2009.
En el artículo 2.1 de la enmienda CIM‐DCC‐008/09, formalizada entre PMI y el cliente, se establecieron las ventanas (fechas) para el arribo de las embarcaciones, pero también que se podían revisar y acordar otras ventanas. PMI informó que de acuerdo con lo establecido en la enmienda y con base en la disponibilidad de embarcaciones en el mercado, así como en las necesidades operativas de PMI, se contrataron las embarcaciones de gran calado en los términos que se indican en la tabla siguiente: