LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y SU REPERCUSION EN LA LA PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y SU REPERCUSION EN LA ECONOMIA DE LAS CAC DE HUAMANGA PERIODOS 2013-2014
ECONOMIA DE LAS CAC DE HUAMANGA PERIODOS 2013-2014 II IIMMPPOORRTTAANNCCIIA Y A Y JJUUSSTTIIFFIICCAACCIIOONN
IIII PPLLAANNTTEEAAMMIIEENNTTO O DDEEL L PPRROOBBLLEEMMAA
En la provincia de Huamanga, durante los últimos cinco años se ha En la provincia de Huamanga, durante los últimos cinco años se ha increm
incrementado consientado consideraderablemeblemente las Cooperante las Cooperativas tivas de Ahorro y Créditode Ahorro y Crédito al
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licenciencia a munmuniciicipal pal de de funfunciocionamnamientiento o otootorgargado do por por la la munmuniciicipalpalidaidadd co
corrrresespopondndieientnte, e, coconsnsececueuentntememenente te didichchas as ememprpresesas as vivienenenen desarrollando sus operaciones
desarrollando sus operaciones financieras en forma irregular, por carecerfinancieras en forma irregular, por carecer de supervisi$n de los entes rectores%
de supervisi$n de los entes rectores%
Estas entidades se encuentran fuera del alcance de la ley de sistema de Estas entidades se encuentran fuera del alcance de la ley de sistema de banca y seguros, por estar inmerso en la ley &eneral de Cooperativas, banca y seguros, por estar inmerso en la ley &eneral de Cooperativas, siendo voluntaria la afiliaci$n a la 'ederaci$n (acional de Cooperativas siendo voluntaria la afiliaci$n a la 'ederaci$n (acional de Cooperativas del )erú * 'E(AC+E)%
del )erú * 'E(AC+E)% El prop$sito fundamental
El prop$sito fundamental de estas empresas, de estas empresas, es captar los aes captar los ahorros de lahorros de la poblaci$n pagando tasas de interés por encima de lo "ue establece el poblaci$n pagando tasas de interés por encima de lo "ue establece el sistema financiero, complementariamente vienen otorgando incentivos sistema financiero, complementariamente vienen otorgando incentivos en artefactos electrodomésticos, motocicletas y otros bienes a los socios en artefactos electrodomésticos, motocicletas y otros bienes a los socios "ue realizan dep$sitos en cuenta ahorros desde -% .,% hasta -% "ue realizan dep$sitos en cuenta ahorros desde -% .,% hasta -% /
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ahorristas%
0a falta de supervisi$n efectiva de parte de los entes reguladores ha 0a falta de supervisi$n efectiva de parte de los entes reguladores ha generado la proliferaci$n de empresas de intermediaci$n financiera, con generado la proliferaci$n de empresas de intermediaci$n financiera, con fachadas de cooperativas de ahorro y crédito, "ue vienen operando en la fachadas de cooperativas de ahorro y crédito, "ue vienen operando en la regi$n con el único prop$sito de legalizar el dinero sucio proveniente del regi$n con el único prop$sito de legalizar el dinero sucio proveniente del narcotr#fico%
0as principales causas del lavado de activos son f#cil acceso al sistema financiero, ingreso de efectivo sin controles oportunos, falta de supervisi$n, falta de capacitaci$n del personal%
0os principales efectos "ue produce el lavado de activos son 2ebilitamiento de la integridad de los mercados financieros, pérdida de control de la pol3tica econ$mica, distorsi$n econ$mica e inestabilidad, pérdida de rentas públicas y riesgo de la reputaci$n de un pa3s%
0a falta de implementaci$n del 40A'5, manual de prevenci$n del 40A'5, oficial de cumplimiento, registros de las operaciones y su remisi$n y auditor3a independiente e6terna sobre la evaluaci$n de la implementaci$n y cumplimiento del 40A'5 de parte de las cooperativas hace "ue los fondos de origen il3cito pone en riesgo al sistema cooperativo generando desconfianza en los sectores financieros% FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
Pro!"#$ Pr%&'%($!
7ué permitir# la evaluaci$n del sistema de prevenci$n de lavado de activos en las Cooperativas de ahorro y crédito
Pro!"#$) S"'*&+$r%o)
a8 Cu#les son las principales causas del lavado de activos
b8 7ué efectos produce el lavado de activos en las Cooperativas
c8 7ué estrategias proponer para la prevenci$n y detecci$n del lavado de activos
III OBJETIVOS
O,"%.o G"&"r$!
Evaluar el sistema de prevenci$n de lavado de activos en las cooperativas de ahorro y crédito
O,"%.o) E)("'/%'o)
a8 Analizar las principales causas del lavado de activo en el sistema cooperativo%
b8 2escribir los principales efectos del lavado de activo en el sistema cooperativo%
c8 )roponer estrategias para la prevenci$n y detecci$n de lavado de activo en las cooperativas de ahorro y crédito
IV MARCO TEORICO
El lavado de activos es el con9unto de operaciones realizadas por una o m#s personas naturales o 9ur3dicas, tendientes a ocultar o disfrazar el origen il3cito de bienes o recursos "ue provienen de actividades delictivas% El delito de lavado de dinero se desarrolla usualmente mediante la realizaci$n de varias operaciones, encaminadas a encubrir cual"uier rastro de origen il3cito de los recursos1%
El blan"ueo de dinero:; <también conocido en algunos pa3ses como
lavado de dinero, lavado de capitales, lavado de activos, blan"ueo de capitales o legitimaci$n de capitales8 es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los fondos generados mediante el e9ercicio de algunas actividades ilegales o criminales <tr#fico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas, corrupci$n, desfalco, fraude fiscal, cr3menes de guante blanco, prostituci$n, malversaci$n pública, e6torsi$n, secuestro, traba9o ilegal, pirater3a y últimamente terrorismo8% El ob9etivo de la operaci$n, "ue generalmente se realiza en varios niveles, consiste en hacer "ue los fondos o activos obtenidos a través de actividades il3citas aparezcan como el fruto de actividades leg3timas y circulen sin problema en el sistema financiero/%
1 =ernal cavero, >orge A% El lavado de activos en la legislaci$n peruana, aspectos sustantivos, procesales y cone6os% )#g% ?@
Como producto de la evasi$n de impuestos, el dinero negro puede suponer un problema para su propietario, puesto "ue es un indicio claro de un posible delito fiscal, y debe tratar de ocultar a hacienda su e6istencia <evitando, por e9emplo, las entidades bancarias y gast#ndolo en bienes "ue no de9en rastro fiscal8%
Como producto de actividades ilegales, el dinero negro puede ser un indicio de dichas actividades <la persona tiene una ri"ueza "ue no puede e6plicar8% En estos casos, al procedimiento mediante el cual el dinero negro se hace pasar por dinero obtenido legalmente se le denomina blan"ueo de capitales <lavado de dinero8, y su ob9etivo es hacer "ue ese dinero tribute y figure oficialmente como procedente de una actividad l3cita%
Clases de 2inero negro
2inero negro propiamente dicho Es a"uel "ue procede de actividades ilegales <tr#fico de drogas, prostituci$n, contrabando, etc%8% (o puede ser declarado directamente a hacienda por"ue supondr3a una confesi$n sobre dichas actividades%
2inero negro en sentido amplio <también llamado en ocasiones dinero sucio8 Es a"uel "ue no ha sido declarado a hacienda por el motivo "ue sea% En muchas ocasiones el motivo es simplemente la evasi$n de impuestos%
0os procedimientos m#s comunes de lavado de dinero
• Estructurar, 5raba9o de hormiga o pitufeo 0os individuos "ue
forman parte del lavado de dinero dividen o estructuranB las grandes sumas de dinero <ad"uiridas por il3citos8 y las reducen al monto preciso en el cual las transacciones no son registradas% Estas transacciones se realizan por un per3odo limitado en distintas entidades financieras%
• Complicidad de un funcionario u organizaci$n E6isten
ocasiones en las cuales los empleados de las instituciones financieras colaboran con el lavado de dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes transacciones de fondos%
• ezclar Esta es una herramienta "ue utilizan las
organizaciones de lavado de dinero "uienes 9untan los dineros recaudados de las transacciones il3citas con los capitales de una empresa legal y luego se presentan todos los fondos como rentas de la empresa% Esta es una forma legal para no e6plicar las altas sumas de dinero%
• Compañ3as de fachada Hay ocasiones en las cuales "uienes
forman parte del lavado de dinero, crean empresas y-o compañ3as legales, las cuales utilizan como fachada para llevar a cabo el lavado de dinero%
• Compras de bienes o instrumentos monetarios con productos
en efectivo 0as organizaciones de lavado de dinero con el dinero generado por sus delitos usualmente realizan inversiones en bienes como autos, bienes ra3ces, etc <los "ue son usados para cometer m#s il3citos8 en la mayor3a de las veces el individuo "ue efectúa la compra de estos productos al blan"ueador de activos lo hace teniendo conocimiento de causa o también cabe la posibilidad de "ue este sea parte de la organizaci$n de lavado de dinero%
• Contrabando de efectivo Es el transporte del dinero
conseguido del lavado de dinero hacia el e6terior% E6isten algunas ocasiones en las cuales los blan"ueadores de activos mezclan el efectivo con fondos transportados de otras empresas, para as3 no de9ar rastro del il3cito%
• 5ransferencias bancarias o electr$nicas 0as organizaciones de
lavado de dinero utilizan la Deb para mover fondos provenientes del lavado de dinero de un lado para otro y as3 no dar cuenta de las altas sumas de dinero en movimiento% Adem#s, generalmente los blan"ueadores de activos realizan
varias veces trasferencias de fondos para luego hacer m#s dif3cil detectar de donde provienen los fondos%
• Cambiar la forma de productos il3citos por medio de compras
de bienes o instrumentos monetarios Como una forma "ue las organizaciones de lavado de dinero no sean descubiertas estas cambian los productos il3citos de una forma a otra, una y otra vez para "ue as3 no sean rastreados y adem#s cada vez "ue realizan estos cambios van disminuyendo los montos para "ue no sean tan evidentes%
• enta o e6portaci$n de bienes 0os individuos "ue forman
parte del lavado de dinero ponen en venta en el e6terior los bienes "ue han ad"uirido a través del lavado de dinero, y as3 hacer m#s dif3cil el rastreo%
• entas fraudulentas de bienes inmuebles 0a organizaci$n de
lavado de dinero realiza compras de bienes a un precio muy por deba9o del costo real de la propiedad y la diferencia del monto real se la paga al vendedor ilegalmente, para "ue luego el blan"ueador de activos venda la propiedad en el precio "ue corresponde y as3 comprobar ingresos%
• Establecimiento de compañ3as de portafolio o nominales <hell
CompanyB8 0os individuos "ue forman parte del lavado de dinero crean compañ3as de portafolio, las "ue s$lo e6isten en el papel y sirven como disfraz para realizar movimientos il3citos%
• Complicidad de la banca e6tran9era Hay casos en "ue las
organizaciones de lavado de dinero gozan de la colaboraci$n de las instituciones financieras <a sabiendas o por ignorancia8 "ue est#n fuera del pa3s, d#ndole una 9ustificaci$n a los fondos originados por el lavado de dinero%
• 5ransferencias inal#mbricas o entre corresponsales 0as
organizaciones de lavado de dinero pueden tener varias sucursales en distintos pa3ses, por lo tanto la transferencia de dinero de una a otra no resulta sospechosa%
• 'alsas facturas de importaci$n - e6portaci$n o doble
dinero sobrevaloran los montos de las e6portaciones e importaciones%
• &arant3as de préstamos El individuo "ue forma parte del
lavado de dinero ad"uiere préstamos de forma legal, con estos el blan"ueador de activos obtiene bienes los cuales a los o9os de las autoridades han sido alcanzados con dineros l3citos%
0avado de Activos <0A8 son todas las acciones para dar apariencia de legalidad a recursos de origen il3cito% En la mayor3a de los pa3ses del mundo ésta conducta es considerada delito y también se conoce como lavado de dinero, blan"ueo de capitales, legitimaci$n de capitales, entre otrosF%
0as organizaciones criminales han desarrollado diferentes maneras de utilizar las actividades l3citas para ocultar el origen il3cito de sus recursos y tratar de darles apariencia de legalidad, estos procesos se pueden agrupar en tres formas b#sicas de lavar activos
1ovimiento f3sico de dinero implica el traslado o transporte de grandes cantidades de dinero, casi siempre en altas denominaciones un e9emplo claro son los conocidos correos humanos%
/ ovimiento de dinero a través del sistema financiero implica utilizar los productos y tecnolog3as ofrecidas por el sector financiero <cuentas de ahorro, cuentas corrientes, seguros, acciones, etc%8 para mover, transformar u ocultar el dinero de actividades il3citas%
F% ovimiento de bienes y servicios a través de los sistemas de comercio nacional e internacional <ver lavado de activos en el comercio8%
El lavado de dinero es un delito de car#cter econ$mico, a través del cual los delincuentes ocultan la naturaleza, e6istencia, origen y aplicaci$n de sus ganancias, disfraz#ndolas de manera "ue parezcan legitimas% El ob9etivo del lavador es mover ese dinero por el sistema financiero y comercial y devolverlo a la econom3a, de manera tal "ue sea imposible rastrearlo y, finalmente, ponerlo fuera del alcance de los controles de la ley% Es por ello "ue el lavado de dinero es parte integrante del narcotr#fico, del contrabando, del terrorismo u otras actividades delictivas, y sus autores deben eludir el an#lisis de "uienes aplican la ley?%
'AE G E5A)A 2E0 0AA2G 2E 24(E+G
e trata de las tres fases en "ue se divide el circuito operativo del proceso de lavado de dinero, cuya tipificaci$n est# dada por las caracter3sticas de las actividades econ$micofinancieras "ue se realizan en cada una de ellas%
45IAC4J( G CG0GCAC4G(
0a primera etapa involucra el ingreso de los fondos al sistema financiero mediante múltiples depositantes y por importes no significativos, "ue se van acumulando en determinada cuenta bancaria para, a partir de all3, comenzar su camino de legitimaci$n%
A esta etapa se le llama situaci$nB o colocaci$nB, y es cuando se mane9an las mayores cantidades de dinero en efectivo% Entra en el circuito financiero fraccionadamente, en pe"ueñas sumas "ue se depositan en efectivo, tratando de can9earse por otros instrumentos monetarios también negociables%
Es la etapa m#s débil del proceso y la "ue brinda mayores posibilidades de detectar operaciones sospechosas, ya "ue se mane9a fundamentalmente dinero en efectivo% 2e acuerdo con la actividad de los depositantes y el an#lisis de sus capacidades econ$mico financieras, se puede observar si desarrolla operatorias inusuales para su negocio% 2e hecho, donde e6iste normativa regulatoria sobre prevenci$n del blan"ueo de dinero, se apunta al control de las operaciones "ue se suceden en esta etapa%
E5+A54'4CAC4J( $ 24E+4'4CAC4G(
A partir de esta etapa comienza a complicarse la visualizaci$n del origen, pues los montos depositados en pe"ueñas sumas en la fase anterior, se han abierto y diversificado en transacciones "ue hacen perder el rastro dificultando su seguimiento, con lo cual torna muy dif3cil determinar su origen il3cito%
Esta etapa, se la denomina estratificaci$nB o diversificaci$nB por"ue consiste en realizar una serie de transacciones financieras m#s o menos complicadas "ue separen el dinero de su origen de modo suficiente como para borrar todo rastro y complicar el seguimiento de las operaciones por parte de las autoridades%
4(5E&+AC4G(
En esta instancia los fondos vuelven a 9untarse, ba9o una gran m#scara de legalidad, para penetrar en la integraci$nB, el dinero vuelve a la circulaci$n de modo "ue da la impresi$n de "ue se obtuvo legalmente%
En esta etapa es e6tremadamente dif3cil distinguir entre enri"uecimientos l3citos e il3citos%
El lavador est# listo para integrar su dinero creando lo "ue parece ser una 9ustificaci$n para su ri"ueza mal lograda%
i bien estas etapas en la esencia de sus aspectos te$rico pr#cticos es v#lida, entendemos "ue la evoluci$n tecnol$gica, la sofisticaci$n de los mercados, 9unto con la apertura y globalizaci$n, también han sido acompañadas por la delincuencia% Corresponde entonces revisar algunos conceptos "ue han sido aceptados y "ue han variado con el paso del tiempo%
2e hecho, la realidad demuestra cada vez m#s "ue el inicio del proceso del lavado de dinero es violento y vertiginoso, apostando de una vez a la inversi$n o ad"uisici$n "ue dé entrada al mercado de los primeros fondos a blan"uear, y para ello cual"uier medio es útil invertir, ad"uirir, sobornar para ingresar el dinero%
Como vemos, el concepto b#sico del proceso de lavado de dinero ha evolucionado% 0as caracter3sticas de las etapas se han modificado, en algunos casos, superponiendo operatorias "ue llevan a considerar zonas intermedias donde se confunden unas con otras%
)or ello es necesario "ue a esta evoluci$n delictual metodol$gica y en virtud del nuevo cuadro de situaci$n internacionalmente planteado, se deba enfrentar ese delito con todas las fuerzas "ue nacen de la convicci$n de las organizaciones sanas de la sociedadK implementar procedimientos de control y prevenci$nK concientizar y capacitar al personal a su servicio y promover en los institutos del Estado la creaci$n de los instrumentos normativos necesarios para detectar las operacionesK detener el avance de la actividad denunciando y publicando los casos verificados y sus responsables%
Es a"uella operaci$n a través de la cual el dinero de origen siempre il3cito es invertido, ocultado, sustituido o transformado y restituido a los circuitos econ$micosfinancieros legales, incorpor#ndose a cual"uier tipo de negocio como si se hubiera obtenido de forma l3cita% El ob9eto de su acci$n del delito es tanto el dinero en efectivo como también los bienes "ue fueron ad"uiridos con él, sean éstos muebles o inmuebles.%
0as principales técnicas m#s utilizadas en el )erú son@
% 5raba9o de pitufoB a través de dep$sitos menores a I L 1, % 5ransferencias electr$nicas
% Empresas de fachada
% Empresas "ue s$lo e6isten en papel % entas fraudulentas de inmuebles
% Gperaciones rutinarias en casas de cambio % =urriers de dinero
0as principales causas del lavado de activos son f#cil acceso al sistema financiero, ingreso de efectivo sin controles oportunos, falta de supervisi$n, falta de capacitaci$n del personal%
0os principales efectos "ue produce el lavado de activos son 2ebilitamiento de la integridad de los mercados financieros, pérdida de control de la pol3tica econ$mica, distorsi$n econ$mica e inestabilidad, pérdida de rentas públicas y riesgo de la reputaci$n de un pa3s%
5 Campana Elizabeth y Mateo Fernando. Aproximación Etica Jr!dica y Contable al la"ado de dinero en el #er$. #%&. '(
0a propuesta de programas de capacitaci$n del personal y la implementaci$n de Auditor3a forense permitir# la prevenci$n y detecci$n de lavado de activos
VHIPOTESIS Pr%&'%($!
0a evaluaci$n del sistema de prevenci$n de lavado de activos en las cooperativa permitir# conocer el incumplimiento de las normas emitidas por la = y la falta de implementaci$n de instrumentos de prevenci$n y detecci$n para el lavado de activos
S"'*&+$r%o)
a8 0as principales causas del lavado de activos son f#cil acceso al sistema financiero, ingreso de efectivo sin controles oportunos, falta de supervisi$n, falta de capacitaci$n del personal%
b8 0os principales efectos "ue produce el lavado de activos son 2ebilitamiento de la integridad de los mercados financieros, pérdida de control de la pol3tica econ$mica, distorsi$n econ$mica e inestabilidad, pérdida de rentas públicas y riesgo de la reputaci$n de un pa3s%
c8 0a propuesta de programas de capacitaci$n del personal y la implementaci$n de Auditor3a forense permitir# la prevenci$n y detecci$n de lavado de activos
METODOS Y TECNICAS 1 Mo+o)
0os principales métodos "ue ser#n utilizados en el estudio son el deductivo, inductivo, an#lisis y s3ntesis%
El método inductivo, a través del razonamiento l$gico se partir# de casos particulares, para llegar a conclusiones generales%
El método deductivo, mediante la utilizaci$n del razonamiento l$gico, se partir# de cuestiones generales para arribar a conclusiones particulares% El método de observaci$n permitir# la percepci$n directa del fen$meno ob9eto de estudio%
El método anal3tico servir# para analizar los resultados de traba9o de campo y distinguir los elementos de un todo%
El método sintético se utilizar# para reconstruir como un todo los elementos estudiados por el an#lisis%
2 T'&%'$)
0as principales técnicas "ue ser#n empleadas son los cuestionarios, encuestas y entrevistas%
0os cuestionarios ser#n utilizados para formular interrogantes a los funcionarios respecto al cumplimiento de las normas y leyes relacionadas con la )revenci$n de 0avado de Activos y 'inanciamiento del 5errorismo%
0as encuestas se realizar#n a los traba9adores de las Cooperativas de Ahorro y Crédito seleccionados en la muestra%
0as entrevistas se realizar#n a un grupo de funcionarios seleccionados en la muestra para complementar su apreciaci$n respecto al fen$meno ob9eto de estudio%
5 POBLACION Y MUESTRA 51 Po!$'%6&
0a poblaci$n comprende a las Cooperativas de Ahorro y Crédito "ue vienen operando en la provincia de Huamanga
52 M*")r$
CONTENIDO CAPITULAR CAPITULO I
1 SISTEMA FINANCIERO 1%1 2efiniciones
1%/ Clasificaci$n de las Empresas del istema 'inanciero 1%F Gperaciones realizables por las empresas financieras 1%? )rogramas de cumplimiento
CAPITULO II 2 LAVADO DE ACTIVOS
/%1 Enfo"ues de 0avado de Activos /%F )roceso de 0avado de Activos /%F 5écnicas de 0avado de Activos
/%? Efectos negativos de 0avado de Activos CAPITULO III
3 MECANISMOS DE PREVENCION DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
F%1 arco (ormativo
F%/ u9etos Gbligados a 4nformar
F%F Gbligaciones relativas a la prevenci$n F%? Consecuencias del 4ncumplimiento
CAPITULO IV
4 ESTRATEGIAS PARA LA PREVENCION Y LUCHA CONTRA LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO
?%1 0ucha contra el 0avado de Activos
?%/ 'ortalecimiento de la prevenci$n de 0avado de Activos ?%F 'ortalecimiento de la detecci$n de 0avado de Activos ?%? 'ortalecimiento de la represi$n penal
CAPITULO V 7 AUDITORIA DE LAVADO DE ACTIVOS .%1 Enfo"ues .%/ 'ase de )laneaci$n .%F 'ase de E9ecuci$n .%? 'ase de 4nforme CG(C0I4G(E +ECGE(2AC4G(E
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