BANCO PICHINCHA ESPAÑA, S.A. Y SOCIEDADES DEPENDIENTES QUE COMPONEN
EL GRUPO BANCO PICHINCHA ESPAÑA Informe Complementario al de Auditoría de las
Cuentas Anuales Individuales y Consolidadas de las Entidades de Crédito solicitado por Banco de España
Informe Complementario al de Auditoría de las
Cuentas Anuales Individuales y Consolidadas de las Entidades de Crédito solicitado por Banco de España
31 de diciembre de 2011 INDICE SECCIÓN I 1. Planificación de la Auditoría 1.1. Planificación de la auditoría 1.2. Control interno 1.3. Sucursales en el extranjero
1.4. Evaluación de la importancia relativa
2. Situación Financiero-Patrimonial del Banco y el Grupo 2.1. Adecuación de productos y cargos
2.2. Continuidad de las operaciones
2.3. Ajustes y reclasificaciones no registrados 2.4. Plusvalías y minusvalías no registradas
2.5. Compromisos y/o pasivos de carácter contingente
2.6. Hechos posteriores al cierre de las cuentas anuales individuales y consolidadas 2.7. Resultados no recurrentes
2.8. Tasaciones de inmuebles
3. Resumen del Trabajo Realizado en la Comprobación de las Coberturas de Crédito y Otras Provisiones
3.1. Introducción
3.2. Cobertura por riesgo de crédito asignada específicamente 3.3. Cobertura por riesgo de crédito no asignada específicamente 3.4. Cobertura para riesgo-país
3.5. Provisiones para pensiones y obligaciones similares 3.6. Otras provisiones
4. Valoración de los Instrumentos Financieros (excepto inversión crediticia) 5. Participaciones
6. Coberturas Contables 7. Titulizaciones 8. Acciones Propias
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SECCIÓN II
10. Combinación de Negocios y Consolidación 10.1 Ámbito de la Consolidación
10.2. Comprobación de la Información Contable 10.3 Homogeneización de la Información Contable 10.4 Fondo de Comercio
10.5 Método de la Participación y Consolidación por Integración Proporcional 10.6 Intereses Minoritarios
11. Situación Fiscal
12. Estados Reservados de Información Sectorial de los Grupos de Entidades de Crédito 13. Otra Normativa Legal
13.1 Concentración de Riesgos 13.2 Recursos Propios
13.3 Coeficiente de Reservas Mínimas 13.4 Estatuto Jurídico
13.5 Otra Información remitida por la Entidad a Banco de España 14. Gestión de Patrimonios de Terceros
15. Depósito de Valores
16. Criterios contenidos en la CBE 4/2004 no aplicados con impacto significativo
SECCIÓN III
17. Expedientes de Acreditados
18. Conciliaciones de Saldos con Intermediarios Financieros 19. Otras Cuentas de Activo y Pasivo
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SECCIÓN I 1.
1.1. Planificación de la auditoría Planificación de la Auditoría
La auditoría que hemos llevado a cabo de las cuentas anuales individuales y consolidadas de Banco Pichincha España, S.A. (en adelante el Banco o la Entidad) y Banco Pichincha España, S.A. y Sociedades Dependientes (en adelante el Grupo), respectivamente, al 31 de diciembre de 2011 se ha realizado de acuerdo con las Normas Técnicas de Auditoría publicadas por el Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.
Hemos realizado la planificación de la auditoría teniendo en cuenta el tamaño del Banco y su Grupo, su complejidad, su organización y nuestra evaluación preliminar del sistema de control interno contable. Teniendo en cuenta todo lo anterior, hemos preparado un programa de auditoría que contiene, para las diferentes áreas auditadas, las pruebas de auditoría a realizar, el método de selección de muestras, y refleja el grado de confianza en los controles internos y el momento de realización de las pruebas.
1.2. Control interno
Conforme a las Normas Técnicas de Auditoría, hemos llevado a cabo un estudio y una evaluación del control interno contable del Banco y el Grupo, con el propósito de permitirnos establecer la naturaleza, momento de realización y amplitud de los procedimientos de auditoría de las cuentas anuales individuales y consolidadas del Banco y del Grupo, respectivamente. Por consiguiente, nuestra evaluación del control interno no ha tenido la extensión suficiente para permitirnos emitir una opinión específica sobre dicho control interno contable.
De acuerdo con las manifestaciones recibidas de sus Administradores, el Banco y el Grupo poseen procedimientos suficientes para asegurar que:
- pueden disponer, al menos mensualmente, de un detalle de sus riesgos, (agregados por acreditado y grupo económico), coincidente con los saldos contables. Asimismo, cuentan con los pormenores de activos subestándar y dudosos y de las provisiones individualizadas afectas a los mismos de acuerdo con el Anejo IX de la Circular 4/2004 del Banco de España y modificaciones posteriores.
- los pormenores de todas las cuentas coinciden con los saldos contables que figuran en el balance de situación individual y consolidado y en la cuenta de pérdidas y ganancias individual y consolidada.
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El Banco tiene actualmente encomendadas las funciones de Auditoría Interna a una empresa externa (Aon). Los informes que emite se refieren al análisis de los distintos departamentos de la Entidad, incluyendo el examen sobre la recuperabilidad de activos y su adecuada clasificación contable. Su periodicidad es variable remitiéndose copia de los mismos a Banco Pichincha, C.A.
Nuestra revisión del sistema de control interno del Banco y del Grupo se desarrolló de acuerdo con lo que se indica a continuación:
Se diseñaron pruebas de cumplimiento y sustantivas con objeto de asegurarnos de la corrección de las transacciones procesadas y de la razonabilidad de los saldos de las cuentas.
El tipo y alcance de las pruebas se fijó en función de:
- los riesgos de auditoría inherentes para cada uno de los tipos de transacciones procesadas, y
- de las conclusiones a las que se llegaron sobre la eficacia práctica de los sistemas de control interno establecidos en el Banco y el Grupo.
Dentro del conjunto de pruebas realizadas destacan, entre otras, las que se indican a continuación:
- envío de cartas de confirmación de saldos.
- pruebas sobre la razonabilidad de los activos materiales e inmateriales.
- verificación sobre la razonabilidad de las cuentas de ajustes de valoración-intereses devengados.
- análisis de las partidas en conciliación de las cuentas con otras entidades de crédito. - pruebas sobre valoración de los saldos en moneda extranjera.
- verificación del tratamiento dado a operaciones específicas (avales, préstamos, depósitos, ...).
- revisión analítica de las cuentas del balance de situación y de la cuenta de pérdidas y ganancias y pruebas adicionales para comprobar la razonabilidad de los saldos. Hemos realizado, asimismo, una revisión del entorno informático del Banco, para lo cual hemos mantenido entrevistas con distinto personal del Banco y hemos revisado la documentación facilitada por el mismo.
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En el curso de nuestra revisión con el alcance mencionado en este Informe Complementario, no se observaron excepciones significativas ni a las manifestaciones de los Administradores anteriormente mencionadas ni de otro tipo. En cualquier caso, con objeto de mejorar los procedimientos operativos y contables del Banco y del Grupo, hemos efectuado una serie de recomendaciones y sugerencias comunicadas a la Dirección de la Entidad mediante nuestra Carta de Recomendaciones de fecha 29 de marzo de 2012.
1.3. Sucursales en el extranjero
El Banco no tiene sucursales en el extranjero. Asimismo, la Entidad no controla entidades bancarias ni financieras que desarrollen actividades en el exterior.
1.4. Evaluación de la importancia relativa
Considerando lo establecido en la Norma Técnica de Auditoría sobre importancia relativa hemos establecido los siguientes parámetros:
Miles de euros
Banco Grupo
Ajustes con efecto en resultados:
Ajustes individuales con efecto en resultados o en
patrimonio neto 20% del efecto neto global (*) 38 37 Efecto neto global en resultados o en patrimonio neto
neto de los ajustes individuales
(1% s/ Fondos propios) 189 183
Ajustes que afectan a partidas de balance sin efecto ni en resultados ni en patrimonio neto:
Reclasificaciones a activos deteriorados
(0,5% sobre crédito a la clientela) 207 202
Otras reclasificaciones 10% de la rúbrica correspondiente 10% de la rúbrica correspondiente (*) Todos los ajustes superiores a este importe tienen reflejo en los papeles de trabajo
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2.
2.1. Adecuación de productos y cargos
Situación Financiero-Patrimonial de la Entidad y del Grupo
En el apartado (a) de la nota 4 de la memoria de cuentas anuales individual y consolidada se definen los criterios seguidos por el Banco y el Grupo, respectivamente, para el reconocimiento de sus ingresos y gastos.
Según se menciona al inicio del presente Informe, nuestros Informes de Auditoría de 29 de marzo de 2012 cubren la cuenta de pérdidas y ganancias y el estado total de cambios en el patrimonio neto individual y consolidado del Banco y el Grupo, respectivamente, correspondientes al ejercicio anual termiando el 31 de diciembre de 2011.
En la aplicación de nuestros procedimientos de comprobación de los ingresos y gastos integrantes de las cuentas de pérdidas y ganancias individual y consolidada y de los estados de cambios en el patrimonio neto, individual y consolidado, del ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011, no hemos observado la existencia de partidas que, constituyendo una desviación en cuanto a la normativa en vigor que regula la contabilidad de las entidades de crédito en España, que representen importes que pudieran afectar en forma material a las cuentas anuales individuales y consolidadas en su conjunto. En particular, hemos verificado que:
a) Se ha aplicado el sistema de caja, en lugar del de devengo, en el abono a resultados de los productos originados por los riesgos deteriorados.
b) Las correcciones de valor y los abonos y cargos a las cuentas de provisiones se han efectuado con las contrapartidas previstas en la normativa en vigor que regula la contabilidad de las entidades de crédito en España.
c) La contabilización de los productos y cargos ha sido razonable, de modo que no se han producido trasvases entre los distintos epígrafes de las cuentas de pérdidas y ganancias que tengan efectos materiales.
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2.2. Continuidad de las operaciones
En la formulación de las cuentas anuales individuales y consolidadas del Banco y el Grupo, respectivamente, correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011, los Administradores han aplicado la hipótesis fundamental de "empresa en funcionamiento".
2.3. Ajustes y reclasificaciones no registrados Cuentas Anuales Individuales
Considerando el contenido del anterior epígrafe 1.4., no se han puesto de manifiesto en el curso de nuestro examen ajustes de importes significativos que supongan modificar los resultados del ejercicio ni el patrimonio neto mostrados en las cuentas anuales. Tampoco se han puesto de manifiesto en el curso de nuestro examen reclasificaciones de importe significativo.
Cuentas Anuales Consolidadas
Considerando el contenido del anterior epígrafe 1.4., no se han puesto de manifiesto en el curso de nuestro examen ajustes de importes significativos que supongan modificar los resultados consolidados del patrimonio ni el patrimonio neto mostrados en las cuentas anuales consolidadas. Tampoco se han puesto de manifiesto en el curso de nuestro examen reclasificaciones de importe significativo.
En consecuencia, nuestros Informes de Auditoría de Cuentas Anuales de fecha 29 de marzo de 2012 no incluyen ninguna salvedad.
Por la propia naturaleza de algunas de las cuentas analizadas en el curso de la auditoría, la cuantificación de su saldo no puede ser ni exacta ni absolutamente objetiva, a pesar de haberse aplicado en su determinación los procedimientos de auditoría considerados más convenientes en función de la naturaleza de cada una de las cuentas analizadas.
2.4. Plusvalías y minusvalías no registradas
No existen partidas que, habiendo sido contabilizadas de acuerdo con la normativa vigente y sobre las que, por tanto, no procede efectuar ajustes en su valoración, dan lugar a la existencia de plusvalías y minusvalías latentes.
El Banco y el Grupo no tienen contabilizados al 31 de diciembre de 2011 activos de cuantía significativa de carácter no funcional.
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2.5. Compromisos y/o pasivos de carácter contingente
No se ha observado la existencia de pasivos de carácter cierto o contingente de importe significativo adicionales a los desglosados en las cuentas anuales individuales y consolidadas del Banco y el Grupo, respectivamente, al 31 de diciembre de 2011.
2.6. Hechos posteriores al cierre de las cuentas anuales individuales y consolidadas Todos los hechos que pueden dar lugar a efectos significativos en las cuentas anuales individuales y consolidadas del Banco y el Grupo, respectivamente, al 31 de diciembre de 2011, ocurridos entre el cierre del ejercicio y la fecha de nuestros Informes de Auditoría, han sido tomados en cuenta durante nuestro trabajo. En la nota 33 de la Memoria de las cuentas anuales individuales y consolidadas auditadas, se describen los hechos posteriores de carácter significativo.
2.7. Resultados no recurrentes
El Banco y el Grupo no presentan durante el periodo auditado, otras transacciones singulares, contingencias, etc. que sean significativas para ser mencionadas.
2.8. Tasaciones de inmuebles
El Banco y el Grupo no disponen de bienes inmuebles de uso propio. Tampoco disponen de activos adjudicados ni inversiones inmobiliarias.
3.
3.1. Introducción
Cobertura del Riesgo de Crédito y Otras Provisiones
Como parte de la auditoría de las cuentas anuales individuales y consolidadas, hemos revisado las necesidades de correcciones de valor y provisiones para la cobertura de los riesgos del Banco y el Grupo respectivamente. Estas necesidades se han determinado por aplicación de lo preceptuado en la normativa en vigor para las entidades de crédito. Al 31 de diciembre de 2011, los importes contabilizados por el Banco y el Grupo eran:
Miles de euros Saldo al Fondo 31.12.11 (*) Necesario (*) Diferencia
Fondos para insolvencias 30.365 30.365 -
(*) De los que 29.907 miles de euros corresponden a descuentos surgidos como consecuencia de la compra de dos carteras de inversión crediticia adquiridas a terceros por debajo de su valor nominal, tal y como se menciona en la nota 8 de las memorias de cuentas anuales individuales y consolidadas.
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3.2. Cobertura por riesgo de crédito asignada específicamente
Para la evaluación de las provisiones para insolvencias asignadas específicamente por la Entidad, se ha dado especial importancia al análisis de los circuitos internos de control en materia de concesión y seguimiento de riesgos. Describimos brevemente el trabajo realizado:
• Análisis de los circuitos de control interno en materia de concesión y seguimiento de riesgos, verificando el correcto cumplimiento de los mismos para una muestra de 45 operaciones seleccionadas aleatoriamente de los listados de situación de riesgos individual y agregados por cliente, para la cartera de préstamos personales, préstamos hipotecarios, préstamos “Microinversión” y préstamos “PYME”.
• Análisis individual de 45 prestatarios de la cartera propia en base a los siguientes criterios:
a) Riesgos clasificados como normales por la Entidad:
- 10 expedientes con mayor saldo dispuesto del producto préstamo consumo.
- 3 expedientes con mayor saldo dispuesto del producto préstamo hipotecario.
- 10 expedientes con mayor saldo dispuesto del producto préstamo origen.
- 10 expedientes con mayor saldo dispuesto del producto préstamo microinversión.
- 5 expedientes con mayor saldo dispuesto del producto préstamo pyme.
No hemos analizado riesgos normales cuyo importe sea superior al 1% del capital más las reservas (219 miles de euros).
b) Riesgos clasificados como subestándar por la Entidad: - 3 expedientes con mayor saldo dispuesto.
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c) Riesgos clasificados como dudosos por la Entidad por razón de la morosidad del cliente:
- 2 expedientes seleccionados al azar.
No hemos analizado riesgos clasificados como dudosos por razón de la morosidad del cliente cuya cuantía exceda del 0,5% del capital más las reservas (110 miles de euros).
d) Riesgos clasificados como dudosos por la Entidad por razón distinta de la morosidad del cliente:
- 2 expedientes con mayor saldo dispuesto.
El Anexo I contiene el detalle de los riesgos dudosos por razones de morosidad analizados cuya cuantía excede del 0,5% del capital más las reservas de la Entidad (110 miles de euros).
En el curso de nuestro trabajo no se han puesto de manifiesto riesgos que, de acuerdo con los criterios establecidos en el Anexo IX del Banco de España, deberían estar clasificados como dudosos y que el Banco o el Grupo no los tuviesen clasificados como tales.
3.3. Cobertura por riesgo de crédito no asignado específicamente
De acuerdo con las normas contables aplicables a las entidades de crédito españolas es necesario cubrir las pérdidas inherentes de los instrumentos de deuda no valorados por su valor razonable. A estos efectos, las pérdidas inherentes son las pérdidas incurridas a la fecha de los estados financieros, calculadas con procedimientos estadísticos, que están pendientes de asignar a operaciones concretas.
El procedimiento estadístico utilizado por el Banco y el Grupo para el cálculo de esta cobertura es el establecido en el apartado 29 del Anejo IX de la Circular 4/2004 del Banco de España, para las operaciones registradas por las Entidades españolas y para las realizadas con residentes en España por entidades dependientes extranjeras (el Banco y el Grupo no tienen entidades dependientes extranjeras al 31 de diciembre de 2011).
Las provisiones contabilizadas por el Banco y el Grupo por este concepto ascendían a 1.292 miles de euros al 31 de diciembre de 2011, no existiendo déficit.
3.4. Cobertura para riesgo-país
El Banco y el Grupo no mantienen riesgos con residentes en otros países que deban ser provisionados por riesgo-país de acuerdo con los criterios contenidos en el Anejo IX de la Circular 4/2004 del Banco de España.
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3.5. Provisiones para pensiones y obligaciones similares
El Banco y el Grupo no tienen provisiones constituidas para pensiones y obligaciones similares al 31 de diciembre de 2011.
3.6. Otras Provisiones
El Banco y el Grupo no tienen provisiones constituidas por otros conceptos al 31 de diciembre de 2011.
4.
En el apartado (c) de la nota 4 de la Memoria de cuentas anuales individuales y consolidadas, se describen, para los instrumentos financieros los criterios aplicados por el Banco y el Grupo para su contabilización.
Valoración de los Instrumentos Financieros (Excepto Inversión Crediticia)
El trabajo que hemos efectuado para la evaluación del valor razonable para las distintas categorías se indica a continuación:
a) Instrumentos financieros valorados a valor razonable mediante técnicas de valoración: Hemos analizado al 31 de diciembre de 2011 la razonabilidad de las técnicas y variables empleadas. En caso de que dichas variables incorporasen datos observables del mercado, dichos datos han sido contrastados con fuentes externas.
b) Hemos verificado que el Banco y el Grupo han aplicado los criterios de contabilización recogidos en la Circular 4/2004 de Banco de España, de 22 de diciembre, y modificaciones posteriores.
Como resultado de estas pruebas no se han puesto de manifiesto situaciones que puedan ser consideradas relevantes.
5.
En el apartado (d) de la nota 4 de la Memoria de cuentas anuales individuales se describen los criterios aplicados por la Entidad en la valoración y contabilización de las participaciones. Participaciones
El alcance del trabajo que hemos efectuado y los resultados obtenidos se indican a continuación:
a) Hemos verificado la razonabilidad del análisis sobre la existencia de indicios de deterioro en sus sociedades participadas realizada por la Entidad a 31 de diciembre de 2011, en función de determinados indicadores: dificultades financieras, falta de regularidad en el pago de intereses y de principal, haberse reconocido una pérdida por deterioro en el periodo anterior, la magnitud de la diferencia entre el coste original y el valor actual, pérdidas recientes, cambios negativos en la política de distribución de dividendos, etc.
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b) En caso de existencia de indicios de deterioro, hemos analizado la razonabilidad del test de deterioro realizado por la Entidad, así como de las conclusiones y valoraciones que del mismo se desprenden.
c) Hemos verificado que la Entidad ha aplicado los criterios de contabilización recogidos en la Circular 4/2004 del Banco de España.
d) Revisión, en su caso, de inversiones y desinversiones realizadas por la Entidad, cotejando la documentación soporte con los registros contables.
Como resultado de estas pruebas no se han puesto de manifiesto situaciones que puedan ser consideradas relevantes.
6.
El Banco y el Grupo no han realizado en el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011 operaciones de coberturas contables en las que se han utilizado derivados u otros instrumentos financieros.
Coberturas contables
7.
El Banco y el Grupo no han realizado en el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011 operaciones de titulización de activos.
Titulizaciones
8.
Al 31 de diciembre de 2011, las sociedades del Grupo no poseen acciones del Banco. Acciones Propias
9.
La información recibida del Banco y el Grupo sobre saldos y transacciones con partes vinculadas al 31 de diciembre de 2011 y durante el ejercicio anual terminado en dicha fecha se detalla en el Anexo II. Por “Partes Vinculadas” se entiende las definidas en la Norma Sexagésima Segunda de la Circular 4/2004 de Banco de España.
Transacciones con Partes Vinculadas
Sobre la información incluida en dicho Anexo, hemos realizado las siguientes comprobaciones con los siguientes alcances:
a) Cotejo selectivo de la concordancia al cierre del periodo de dicha información con los registros contables del Banco y del Grupo, pruebas cruzadas con otras áreas de auditoría (análisis de riesgos, circularizaciones, etc.).
b) Revisión de transacciones comprobando que se realizan, de acuerdo con las tarifas publicadas por el Banco o, en su caso, con las condiciones establecidas en los Estatutos y Convenios suscritos por las partes.
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c) Comprobar el cumplimiento de los límites impuestos por la legislación vigente a las concentraciones de riesgos declaradas por el Banco y el Grupo con personas, sociedades, o grupos con los que puedan existir alguna relación de control.
Como consecuencia de estas pruebas no se han puesto de manifiesto situaciones que se puedan considerar relevantes.
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SECCIÓN II 10.
10.1. Ámbito de Consolidación
Combinaciones de Negocio y Consolidación
Hemos auditado las cuentas anuales consolidadas del Grupo, que comprenden el balance de situación consolidado al 31 de diciembre de 2011 y la cuenta de pérdidas y ganancias consolidada, el estado de flujos de caja consolidado, el estado de cambios en el patrimonio neto consolidado y la memoria consolidada correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011, que han sido preparadas por los Administradores de Banco Pichincha España, S.A. a partir de las cuentas anuales individuales de cada una de las sociedades consolidadas por aplicación del método de integración global. Las sociedades incluidas en la consolidación, mencionadas en la nota 1 de la memoria de cuentas anuales consolidadas, son todas aquellas que incurren en los supuestos contemplados por la Ley 13/1985, de 25 de mayo, modificada por la Ley 13/1992, de 1 de junio, el Real Decreto 1343/1992, de 6 de noviembre, y por las Circulares del Banco de España.
A este respecto hay que tener en cuenta las siguientes consideraciones:
a) No existe ninguna sociedad en la que el Banco participe, directa o indirectamente, ejerciendo un control efectivo sobre ella, y que constituyendo, junto con ésta, una unidad de decisión, no haya sido incluida en la consolidación.
b) Seguidamente se relacionan para cada una de las sociedades del Grupo, el tipo de auditoría o revisión limitada efectuada y la Firma de auditoría que la llevó a cabo:
Entidad Auditoría Tipo de Auditoría
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10.2. Comprobación de la Información Contable
Todas las cuentas anuales utilizadas en la consolidación corresponden al 31 de diciembre de 2011.
10.3. Homogeneización de la información contable
Las cuentas de las entidades consolidadas cualquiera que sea su nacionalidad y actividad, y con independencia de que sean o no entidades de crédito, se han adaptado a los modelos, criterios de valoración y principios contables contenidos en la normativa en vigor de las entidades de crédito, efectuándose los correspondientes ajustes de homogeneización.
10.4. Fondos de Comercio y Activos Intangibles de vida indefinida
El Grupo no tiene contabilizado ningún fondo de comercio en el balance de situación consolidado al 31 de diciembre de 2011.
El Grupo no tiene contabilizado ningún Activo Intangible de vida indefinida en el balance de situación consolidado al 31 de diciembre de 2011.
10.5. Método de la Participación y Consolidación por Integración Proporcional
Todas las sociedades son consolidadas por aplicación del método de integración global. 10.6. Intereses Minoritarios
El Grupo no tiene contabilizados Intereses Minoritarios en el balance de situación consolidado al 31 de diciembre de 2011.
11. Situación Fiscal
Los beneficios, determinados conforme a la legislación fiscal, están sujetos a un gravamen del 30% sobre la base imponible. De la cuota resultante pueden practicarse determinadas deducciones de acuerdo con la legislación vigente en cada momento. Además, deben presentarse periódicamente las declaraciones correspondientes al Impuesto sobre el Valor Añadido, retenciones a cuenta del Impuesto sobre Sociedades y sobre la Renta de las Personas Físicas, y otros de menor relevancia.
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Según establece la legislación vigente, los impuestos no pueden considerarse liquidados hasta que las declaraciones presentadas hayan sido inspeccionadas por las autoridades fiscales, o haya transcurrido el plazo de prescripción de cuatro años. Al 31 de diciembre de 2011, el Banco y las sociedades del Grupo tienen abiertos a inspección por las autoridades fiscales todos los impuestos principales que le son aplicables presentados desde su constitución.
Dado el diferente tratamiento que la legislación fiscal permite para determinadas operaciones, el resultado contable difiere de la base imponible fiscal de la Entidad al 31 de diciembre de 2011. En la nota 28 de la memoria de cuentas anuales individuales y consolidadas del Banco y del Grupo, respectivamente, se incluyen una conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal que el Banco y el Grupo espera declarar tras la oportuna aprobación de las cuentas anuales individuales y consolidadas del periodo.
De acuerdo con la Ley del Impuesto sobre Sociedades, si en virtud de las normas aplicables para la determinación de la base imponible ésta resultase negativa, su importe podrá ser compensado dentro de los quince ejercicios inmediatos y sucesivos a aquél en que se originó la pérdida, distribuyendo la cuantía en la proporción que se estime conveniente. La compensación se realizará al tiempo de formular la declaración del Impuesto sobre Sociedades, sin perjuicio de las facultades de comprobación que correspondan a las autoridades fiscales.
12.
De conformidad con la Norma Septuagésima de la Circular 4/2004 del Banco de España, la Entidad y el Grupo no están obligadas a remitir al Banco de España estados reservados de información sectorial.
Estados Reservados de Información Sectorial de los Grupos de Entidades de Crédito
13.
13.1. Concentración de Riesgos Otra Normativa Legal
En el Anexo III, preparado por el Grupo, se relacionan los riesgos existentes al 31 de diciembre de 2011 (definidos según la normativa sobre recursos propios del Banco de España) con sujetos o grupos, frente a los que existen activos y compromisos superiores al 10% de los recursos propios computables del Grupo.
El coeficiente de concentración se ha calculado dividiendo el importe total de los activos y compromisos entre los recursos propios computables del Grupo.
Sobre la información desglosada en el Anexo, nos hemos limitado a desarrollar las siguientes comprobaciones, en base a muestras selectivas:
a) Revisión de la concordancia de dicha información con la que surge de los registros contables de la Entidad.
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c) Pruebas cruzadas entre los registros contables del Banco y la información facilitada por los Administradores, que nos permitan concluir respecto a los datos contenidos en el Anexo, y comprobar que no se hubieran omitido datos que hubiera sido necesario facilitar.
13.2. Recursos Propios
Hemos comprobado para los estados de recursos propios presentados al Banco de España en los meses de junio y diciembre de 2011, que la información contable que contienen dichos estados coincide con los saldos reflejados por los registros contables a la fecha de dichos estados. Hemos sido informados por la Dirección que en la preparación de estos registros contables se han aplicado los principios y criterios establecidos al efecto por el Banco de España.
El Grupo no ha computado como recursos propios al 30 de junio y 31 de diciembre de 2011 las plusvalías contabilizadas como ajustes de valoración de activos disponibles para la venta ni la cobertura genérica correspondiente del riesgo de insolvencias.
13.3. Coeficiente de Reservas mínimas
Hemos comprobado para una muestra de tres declaraciones (septiembre, octubre y diciembre) de reservas mínimas presentados por el Banco durante el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2011 seleccionados al azar, que los datos contables reflejados en los citados estados coinciden con la contabilidad de dicha entidad en las fechas de los estados.
13.4. Estatuto Jurídico
En el curso de nuestra auditoría no se ha puesto de manifiesto que el Banco haya desarrollado actividades significativas no incluidas en sus estatutos.
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13.5. Otra Información remitida por el Grupo al Banco de España
Hemos revisado los estados M-1, T-1 y T-10 enviados por la Entidad al Banco de España, correspondientes a los meses finalizados el 30 de septiembre y 31 de diciembre de 2011 y la declaración de accionistas al 31 de diciembre de 2011, como resultado de nuestra revisión no se han puesto de manifiesto errores significativos. Nuestra revisión ha consistido en verificar, partiendo de los registros contables y auxiliares del Banco y de nuestro trabajo de auditoría, la razonabilidad de la información recogida en los documentos antes indicados y remitidos al Banco de España.
Asimismo, hemos comprobado para una muestra de diez riesgos seleccionados al azar la información remitida a la Central de Información de Riesgos correspondiente al mes de diciembre de 2011 y como resultado de su revisión no hemos encontrado diferencias significativas.
En cualquier caso, con objeto de mejorar los procedimientos de control y gestión de la información financiera a remitir al Banco de España, hemos efectuado una serie de recomendaciones y sugerencias en nuestra Carta de Recomendaciones a la Dirección de fecha 29 de marzo de 2012.
14.
Durante el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011, ninguna sociedad del Grupo ha gestionado patrimonios de terceros.
Gestión de Patrimonios de Terceros
15.
De conformidad con la información facilitada por el Grupo correspondiente al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2011, ninguna sociedad del Grupo ha realizado actividades de depósito de valores.
Depósito de Valores
16.
Los criterios aplicados por la Entidad en las cuentas anuales individuales y consolidadas son los contenidos en la Circular 4/2004, no existiendo criterios contenidos en la Circular 4/2004 de Banco de España que procediendo su aplicación no hayan sido aplicados en las cuentas anuales consolidadas y que esto suponga un impacto significativo.
Criterios Contenidos en la Circular 4/2004 de Banco de España no Aplicados con Impacto Significativo
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31 de diciembre de 2011
SECCIÓN III 17.
Los expedientes de los acreditados que hemos revisado, contienen en general información suficiente para evaluar, en el contexto de nuestra auditoría de las cuentas anuales individuales y consolidadas las características y cobrabilidad de los saldos.
Expedientes de Acreditados
18.
Los saldos con intermediarios financieros son conciliados al menos una vez al mes, por personal del Departamento de Contabilidad y revisados por otra persona del mismo departamento ajena a la realización de estas conciliaciones.
Conciliaciones de Saldos con Intermediarios Financieros
Hemos revisado estas conciliaciones a 31 de diciembre de 2011, no encontrando partidas en conciliación significativas que sean antiguas o de naturaleza no usual.
En cualquier caso, con objeto de mejorar los procedimientos de control y gestión de las conciliaciones de la Entidad, hemos efectuado una serie de recomendaciones y sugerencias en nuestra Carta de Recomendaciones a la Dirección de fecha 29 de marzo de 2012.
19.
Un detalle de estas cuentas se recoge en la nota 12 de la memoria de cuentas anuales individuales y consolidadas al 31 de diciembre de 2011.
Otras Cuentas de Activo y Pasivo
Sobre estas cuentas hemos realizado los siguientes procedimientos de auditoría: - Circularizaciones de saldos
- Análisis de operaciones en camino
- Verificación de saldos con documentación soporte, así como revisión de la información recibida por el Grupo después del cierre del ejercicio
- Análisis de otras cuentas con saldos significativos
Como resultados de estas pruebas no se han puesto de manifiesto diferencias significativas. 20.
Anexo I Detalle de Riesgos Dudosos por Razones distintas a la Morosidad Analizados Superiores al 0,5% del Capital más las Reservas
Anexos
Anexo II Partes vinculadas
Anexo I BANCO PICHINCHA ESPAÑA, S.A. Y
SOCIEDADES DEPENDIENTES QUE COMPONEN EL GRUPO BANCO PICHINCHA
Detalle de Riesgos Dudosos por Razones distintas a la Morosidad Analizados Superiores al 0,5% del Capital más las Reservas
31 de diciembre de 2011
Prestatario
Importe (en miles de euros)
CENTRO MEDICO PARQUE ASTUR,SL 400
EVERSUS PROYECTOS Y SUMINISTROS,SL 180
Este anexo forma parte integrante del Informe Complementario al de Auditoría de las Cuentas Anuales consolidadas de 2011, junto con el que debe ser leído.
EL GRUPO BANCO PICHINCHA Partes Vinculadas
31 de diciembre de 2011
Saldos con Empresas Asociadas y Altos Cargos al 31 de diciembre de 2011
Miles de euros Empresas del Grupo y
Asociadas y Altos Cargos Activos Pasivos Otros
Valores depositados
Prestafé, S.L. (*) 1.098 - - -
Banco Pichincha, C.A. 585 5.364 14.717 -
Banco Pichincha Panamá, S.A. - 17.076 - -
Accionistas - 3.000 - -
1.683 25.440 14.717 -
(*) Saldos eliminados en las Cuentas Anuales Consolidadas
Compraventas, Ingresos y gastos realizados con Empresas Asociadas y Altos Cargos durante el ejercicio 2011
Empresas Asociadas Miles de euros
y Altos Cargos Ingresos Gastos Concepto
Prestafé, S.L. (*) - 3.851 Gastos generales de administración Banco Pichincha , C.A. 589 - Resultado de operaciones financieras e
Intereses y rendimientos asimilados Banco Pichincha Panamá, S.A. - 25 Intereses y cargas asimiladas
589 3.876
(*) Saldos eliminados en las Cuentas Anuales Consolidadas
Este anexo forma parte integrante del Informe Complementario al de Auditoría de las Cuentas Anuales consolidadas de 2011, junto con el que debe ser leído.
Anexo III BANCO PICHINCHA ESPAÑA, S.A. Y
SOCIEDADES DEPENDIENTES QUE COMPONEN EL GRUPO BANCO PICHINCHA
Concentración de Riesgos 31 de diciembre de 2011
Miles de euros
% Concentración s/ Recursos Propios
Sujeto Activos Compromisos Deducciones Total s/ Activos
s/ Activos y Compromisos Dirección General del
Tesoro 5.067 - (5.067) - - - Generalitat de Catalunya 2.250 - (2.250) - - - 7.317 - (7.317) -
Este anexo forma parte integrante del Informe Complementario al de Auditoría de las Cuentas Anuales consolidadas de 2011, junto con el que debe ser leído.
