La supervisión de las actividades
económicas en la universidad:
El Servicio de Control Interno de la
Universidad de Las Palmas de Gran
Canaria.
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias. Índice de la presentación
La supervisión de las actividades de carácter económico
según la Ley Orgánica de Universidades.
La actividad de supervisión en la Ley 11/2003, de 4 de
abril, sobre Consejos Sociales y Coordinación del Sistema
Universitario de Canarias y en el Reglamento de
Organización y Funcionamiento del Consejo Social de la
ULPGC.
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Artículo 14.2: Corresponde al Consejo Social la
supervisión de
las actividades de carácter
económico de la universidad y del rendimiento de
sus servicios.
Artículo 82: Corresponde a las Comunidades
Autónomas establecer las normas y procedimientos
para el desarrollo y ejecución del presupuesto de
las Universidades, así como el control de las
inversiones, gastos e ingresos de aquéllas,
mediante
las
correspondientes
técnicas
de
auditoría, bajo la supervisión de los Consejos
Sociales.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
La supervisión de las actividades de carácter económico
según la Ley Orgánica de Universidades.
Índice de la presentación La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
Artículo 4.1: El Consejo Social supervisará las actividades de carácter económico de la Universidad, así como el rendimiento de sus servicios.
Artículo 4.1.c) : proponer al Rector el nombramiento del interventor o responsable del control económico interno de la Universidad.
Artículo 14 de la Ley: El personal adscrito a la Intervención o a la Unidad responsable del control interno de la gestión económico financiera de la universidad, dependerá del Consejo Social, desempeñando sus funciones con autonomía respecto de los órganos cuya actividad está sujeta a su control.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
La actividad de supervisión en la Ley 11/2003, de 4 de
abril, sobre Consejos Sociales y Coordinación del Sistema
Universitario de Canarias.
Índice de la presentación La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias. Reglamento modificado en 2011 para introducir la dependencia
funcional y orgánica del personal al servicio del Control Interno de la Universidad y las competencias en materia de control interno.
Título IV del Reglamento dedicado únicamente al Servicio de Control Interno y al procedimiento de aprobación del Presupuesto y Cuentas anuales de la Universidad.
Artículo 38 del Reglamento: el servicio de control interno de la Universidad desarrollará sus funciones mediante técnicas de auditoría bajo la supervisión del Consejo Social.
Artículo 38bis: creación de un Comité de Auditoría.
Artículo 38ter: elaboración y aprobación del Plan de Auditoría. Artículo 38quáter: elaboración y aprobación del Reglamento del
Servicio de Control Interno.
Artículo 38quinquies: elaboración informes y memorias de gestión. Artículo 38sexies: levantamiento de reparos.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Desarrollo de la Ley canaria: Reglamento de Organización
y Funcionamiento del Consejo Social de la ULPGC.
Índice de la presentación La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
¿Por qué un Control Interno?
Por recomendación de los Órganos de Control
Externo (Audiencia de Cuentas de Canarias).
Doble
vertiente:
control
financiero
y
fiscalización previa.
Acción sujeta a un Plan de Auditoría.
Carácter menos intervencionista
y con un
carácter de “mejora continua” en consonancia
con la recomendación recogida en el informe
de
la
Comisión
Mixta
de
Financiación
Universitaria (2010).
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
Índice de la presentación La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
El Plan de Auditoría:
Documento en el que se establecen las actividades de control interno que se ejercen de forma continua en las áreas: gestión económica y presupuestaria y riesgo operativo.
Aprobado cada cuatro años y actualizado anualmente por el Consejo Social.
El Servicio de Control Interno elaborará la Memoria anual de cumplimiento del Plan de Auditoría que será presentada al Consejo Social.
La ULPGC podrá recurrir a la contratación de servicios que le permitan llevar a cabo las tareas integradas en el Plan de Auditoría.
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
Técnicas y procedimientos de auditoría:
Se aplicarán técnicas y procedimientos adecuados en cada caso, incluyendo procedimientos de auto-evaluación, limitando la fiscalización previa para determinados supuestos.
Para cada área de riesgo, los trabajos consistirán en un plan detallado de prácticas comunes de auditoría y de evaluación del control interno.
Se tendrán en cuenta los principios y normas de auditoría del sector público relativos al sujeto auditor, realización del trabajo y emisión de informes.
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
El Plan de Auditoría de la ULPGC 2012-2015:
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
o Tres ámbitos de actuación:
1. Auditoría contable y financiera (5 áreas de riesgo). 2. Auditoría de cumplimiento (2 áreas de riesgo). 3. Auditoría operativa y de gestión (8 áreas de riesgo).
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
El Plan de Auditoría de la ULPGC 2012-2015:
Actividades más relevantes en el ámbito de la auditoría contable y financiera:
1. Aprobación del presupuesto. 2. Sostenibilidad financiera. 3. Ejecución presupuestaria. 4. Gestión de la tesorería. 5. Formulación de las cuentas
anuales. La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias. Actividades más relevantes en el ámbito de la auditoría de cumplimiento: 1. Gestión de la contratación y
Actividades más relevantes en el ámbito de la auditoría operativa y de gestión: 1. Sistema de planificación y control
de la gestión. 2. Sistemas y TIC.
3. Protección de la salud y seguridad de personas.
4. Gestión de RRHH.
5. Programación y desarrollo de la docencia.
6. Calidad del aprendizaje. 7. Gestión de la I+D+i.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
El Comité de Auditoría: De carácter informativo y consultivo, sin funciones
ejecutivas La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
Supervisará el desarrollo y ejecución del control interno de la Universidad y de la actividad de los auditores o
auditoras, así como el sistema de control y gestión del riesgo Corresponde al Pleno del
Consejo Consejo Social aprobar el Reglamento del
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
Composición del Comité de Auditoría:
Preside: el Presidente del Consejo Social
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
Secretario del Comité: el del Consejo Social Vocales:
el Rector de la Universidad el Gerente de la Universidad
un vocal del Consejo Social
una persona de reconocido prestigio en el ámbito de la contabilidad, auditoría o control
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
El informe de auditoría:
Se refiere a informes regulares, normalizados o especiales por encargo del Consejo Social.
Contiene las conclusiones obtenidas, con el informe de recomendaciones, para confeccionar un Plan de Mejora y el calendario de seguimiento.
Expresan los reparos o salvedades respecto a desacuerdos con gastos o pagos o de las actividades sometidas a control.
El modelo seguido por la Universidad de Las Palmas de
Gran Canaria: el Servicio de Control Interno.
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
Es necesario un sistema de planificación que clarifique los objetivos, políticas, planes e indicadores de gestión.
Es necesario un sistema de información que, de forma integrada, identifique, recoja y comunique información interna y externa para apoyar los procesos de toma de decisiones y la rendición de cuentas.
Es necesario clarificar las fuentes jurídicas de aplicación.
Es necesario que los miembros de la organización desarrollen su labor en un ambiente de confianza e integridad.
Es necesario que los miembros de la organización tengan la competencia debida.
Otras consideraciones para un buen funcionamiento del
Servicio de Control Interno:
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
El Servicio de Control Interno de la Universidad de
Las Palmas de Gran Canaria.
Índice de la presentación
Es necesario que la autoridad y responsabilidad de gestión estén correctamente delimitadas.
Es necesario establecer un modelo integral para el seguimiento de riesgos.
Es necesario incorporar elementos de supervisión y aprendizaje.
Es necesario institucionalizar una moderna auditoría interna.
… y sobre todo…. grandes dosis de consenso.
Otras consideraciones para un buen funcionamiento del
Servicio de Control Interno:
La supervisión en la Ley Orgánica de Universidades. La supervisión en la Ley de Consejos Sociales de Canarias.
Miguel Ángel Acosta Rodríguez
E-mail: [email protected] – [email protected]