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El fraude en
las organizaciones:
Qué involucra el fraude
Acto intencional
Manipulación, falsificación o alteración de registros
o documentos Malversación
de recursos
Supresión u omisión de los efectos de transacciones en
los registros o documentos
Registros de transacciones sin sustento
Actos indebidos en políticas contables y documentos Admtivos.
- Robo - Desfalco - Pago
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Factores que incrementan actualmente el fraude
Debilitamiento de valores éticos.
Creciente complejidad de las organizaciones
y de sus operaciones.
Falta de atención por parte de los ejecutivos. Carencia de equipos y calidad en las
funciones de auditoria interna.
La tácita aceptación de ciertos niveles
gerenciales de asumir como costo de hacer negocios.
Controles internos obsoletos e ineficientes. Prácticas de contabilidad agresivas.
QUE ACCIONES EJECUTARIA
USTED PARA PREVENIR EL
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Consecuencias del fraude
El fraude es
oneroso
1.Pérdidas financieras.
2.Afecta la reputación de la empresa.
3.Desvía el foco de atención de los ejecutivos respecto al negocio.
ALGUNAS CARACTERÍSTICAS DE LAS
PERSONAS QUE COMETEN FRAUDE
Son Oficiosos.
Tecnosaurio.
Creen ser indispensables.
Solícitos para ocupar cualquier cargo.
No salen de vacaciones.
QUIEN PAGA LAS
CONSECUENCIAS DEL
FRAUDE?
La mayoría de los fraudes fueron cometidos por personas que
estaban en planilla
No se concentra en área
geográfica, industria o tamaño de organización
Las organizaciones autónomas son más vulnerables al riesgo del fraude externo
9 Fuente: E&Y
Persona que hizo el fraude
Proveedor
4% Cliente5%
Crimen organizado
6%
Empleado 30% Gerencia
Delitos a través del uso de computadores
1. El fraude contable y electrónico.
2. Transferencia de valores ilegales.
3. El lavado de dinero. 4. El robo de identidad. 5. La estafa.
11 1.Según un estudio realizado en USA, aprox. el
27% de los fraudes se cometen hoy en día contra bancos, el 29% contra individuos y el
resto contra empresas (21%), Gobiernos (19%) y otros.
2.De otra parte, sólo un 10% de todos los casos son reportados a las autoridades, ya sea porque la empresa no sabe cómo reaccionar ante el
fraude, o bien porque quiere evitar exponer un fraude erróneamente ante la opinión pública.
• Mayor presencia del crimen organizado. • Mayor corrupción de empleados.
• La aparición del “tecnofaucrata o empresaurios”.
• Desarrollo de técnicas más asequibles de falsificación.
• Más oportunidades de fraude por errores operativos.
• Fraudes multi-jurisdiccionales.
• Mayor velocidad en el movimiento de fondos.
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Mayor presencia del crimen organizado
Se trata de pequeñas mafias, dos o tres individuos, cuya actividad empresarial es dedicarse a encontrar objetivos fáciles. En efecto, el crimen organizado podría ser
responsable de la gran mayoría de los fraudes externos, recordando siempre que éstos sólo pueden ser exitosos con la participación
interna de un empleado corrupto.
Mayor corrupción de empleados
Se refiere al empleado que, por una serie de razones éticas y morales,
decide que es más fácil ganar dinero de otra forma, ya sea en colaboración con el crimen organizado o por su
propia iniciativa.
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La aparición del “tecnofaucrata o empresaurio”
Este término define a aquella gente bien
preparada, muy conocedora de los negocios y de los mercados, que considera que lo
importante es ganar dinero a costa de lo que sea.
Desarrollo de técnicas más asequibles de falsificación
La tecnología ha permitido lograr verdaderas maravillas que no tienen aquel aspecto
artesanal de antaño: acciones, bonos, formularios y billetes falsificadores
perfectamente.
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Más oportunidades de fraude por errores operativos
La necesidad de crecer y de ganar nuevos mercados, ha llevado a algunas empresas a reducir erróneamente los gastos. Lanzan
nuevos productos sin realmente tener buenos procedimientos operativos, ni contar con una buena formación para los empleados que van a vender, administrar y procesar esos productos.
Fraudes multi-jurisdiccionales
Esa tendencia se viene observando sobre todo en los grandes fraudes en los que aparecen las
susodichas mafias.
Esto ocurre cuando un fraude se realiza en un país “A” y los fondos son transferidos a un país
“B”. Frente a esta situación, se deben emprender y coordinar acciones legales en los dos países, lo que es difícil debido a que a veces hay diferencias en el tratamiento y en la penalización de
actividades ilícitas.
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Defraudadores dispuestos a presentar batalla legal
La inefectividad en la acción legal por parte nuestra hace que el defraudador se salga con la suya. Incluso, a veces el defraudador se va contra la empresa, alegando daños y perjuicios.
Mayor velocidad en el movimiento de fondos
Hoy en día un empleado sólo necesita cinco minutos para cometer un fraude.
21 • Los defraudadores se han sofisticado más.
• El fraude aparece como un negocio fácil y barato y como una buena inversión.
• Los empleados son cada día más corruptos • Se ha dado la profesionalización del fraude. • Los valores están en desorden.
• Panorama General del fraude contable. • Administración del riesgo en las
Organizaciones Financieras
• Fraude en el Sector Bancario. • Fraude en las Organizaciones Empresariales.
• Evasión y elusión de impuestos como fraude.
• Modalidades de fraude con tarjeta de crédito.
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Manejo del circulante
- Caja menor y adulteración de transacciones. - Recibos provisionales.
- Dobles reembolsos.
- Apropiación indebida de dinero sin registro. - Jineteo de efectivo o cheques.
- Sustitución de dinero por cheque o tarjeta. - Consignaciones adulteradas.
- Destrucción de facturas y comprobantes. - Autopréstamos.
- Clonación de recibido en operaciones de efectivo. - Complicidad en atracos.
Otras modalidades de fraudes en las organizaciones empresariales
Artificios
- Incremento de gastos de viaje y representación.
- Falta de legalización de anticipos.
- Creación de activos o pasivos ficticios. - Compras inexistentes.
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Otras modalidades de fraudes en las organizaciones empresariales
Manejo indebido de los activos
• Uso indebido de líneas telefónicas. • Uso indebido de computadores.
• Riesgos por programas no protegidos.
Otras modalidades de fraudes en las organizaciones empresariales
Uso indebido de claves de acceso
- Claves compartidas en horas no hábiles. - Protección de claves en las mismas
instalaciones.
- Claves permanentes sin cambios oportunos.
Manejo de títulos, facturas o documentos negociables
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Otras modalidades de fraudes en las organizaciones empresariales
Evasión de impuestos
- Modalidades contables.
- Violación de principios de contabilidad. - El contrabando.
- Sanciones penales.
- Sanciones civiles y códigos de ética. - Estrategias internacionales.
- Responsabilidades de los Contadores,
El fraude, como cualquier otro delito, siempre ha
existido y continuará existiendo.
Por su naturaleza, el fraude involucra engaño y
ocultamiento (total o parcial).
Generalmente los responsables de la dirección de las
empresas tienen poca información relevante y útil respecto del riesgo del fraude.
El riesgo de que ocurra fraudes en la empresa es
mayor que en otros tiempos.
La Internet y la economía globalizada están impactando
en el riesgo del fraude tanto en oportunidades como en limitaciones.
