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lNFORME DE PASIVOS CONTINGENTES DERIVADOS AL ll TRIMESTRE 2.021.
El lnforme de Pasivos Contingentes es emitido por la Dirección de Control, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 81 de la ley NO 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades, que establece una relevante obligac¡ón para esta repartición de control en cuanto a representar el déficit que advierta en el Presupuesto Municipal.
Dicho artículo dispone que "El concejo sólo podrá aprobar presupuestos debidamente financiados, correspondiéndole especialmente al jefe de la unidad encargada del control, o al funcionario que cumpla esa tarea, la obligación de representar a aquél, mediante un informe, los déficit que advierta en el presupuesto municipal, los pasivos contingentes derivados, entre otras causas, de demandas judiciales y las deudas con proveedores, empresas de servicio y entidades públicas, que puedan no ser servidas en el marco del presupuesto anual respectivo. Para estos efectos, eI Concejo deberá examinar trimestralmente el programa de ingresos y gastos, introduciendo las modificaciones correctivas a que hubiere lugar, a proposición del Alcalde''.
Un pasivo contingente es una obligación posible (ya sea legal, contractual o judicial), como resultado de un suceso pasado, cuya existencia y exigibilidad han de ser confirmadas por la ocurrencia o no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la entidad; o porque no puede hacerse una estimación fiable del monto de la obligación.
Los pasivos contingentes se registran en la contabilidad como obligaciones, sin embargo la información solicitada por la Contraloría General de la República es a nivel de devengado.
En virtud del precepto legal indicado, informo Uds. el estado de los Pasivos Contingentes derivados de demandas judiciales y de deudas con proveedores y otros servicios que el municipio presenta al 30 de Junio de 2.021, según informe preparado al efecto por esta Dirección, en base a antecedentes proporcionados por las áreas de finanzas respectivas e información recopilada del sistema contable de las áreas Municipal, de Educación, Salud y Cementerio, consultado al 20 dejulio de 2.021:
l.- lNFORME DE PASIVOS DE LA DIRECClÓN DE ADMINISTRAClÓN Y FINANZAS.
Deuda exigible según informe agregado de variaciones de la ejecución financiera (en MS) al 2O Trimestre del 2.021, consultado e impreso el día miércoles 20 dejulio de 2.021:
AREA DE SALUD AREA CEMENTERIO AREA EDUCACION
AREA MUNICIPAL
Ñ ;
61.978 970 330.075 805.219
Cabe señalar que la deuda exigible comprende sólo los gastos presupuestarios a nivel de devengado que no han sido pagados.
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ll.- lNFORME PASIVOS DE LA DIRECCIÓN DE ASESORÍAJURÍDICA.
Corresponde a continuación, se consignen los procedimientos judiciales notificados válidamente a la Municipalidad de Ovalle, durante el ll Trimestre de 2.021, ycuya sentencia definitiva podría condenar al Municipio a pagar sumas de dinero, eventual gasto que debe ser provisionado de acuerdo a la normativa imperante:
A) JUICIOS CIVILES:
-Partes: FACTORONE S.A CON ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE OVALLE.
-Materia: Notificación Judicial de Factura (Orlando Mondaca), gestión preparatoria.
-Cuantía Aproximada: $7.800.000.
-ROL: C-192-2021
-Tribunal: 1erJuzgado de Letras de Ovalle.
-Partes: lNTERFACTOR S.A. CON ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE OVALLE (AREA MUNICIPAL Y EDUCAClÓN).
-Materia: Notificación Judicial de Facturas (Orlando Mondaca) - Gestión Preparatoria.
-Cuantía Aproximada: $148.884.182.
-ROL: C-229-2021.
-Tribunal: 2do. Juzgado de letras de Ovalle.
-Partes.. CBP FINANCIAL CAPITAL FACTORING CON ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE OVALLE.
-Materia: Notificación Judicial de Facturas (Duran Zepeda - Eventos).
-Cuantía Aproximada: $1.968.736.
-ROL: C-941-2020.
-Tribunal: 3er. Juzgado de letras de Ovalle.
JUICIOS LABORALES:
-Partes: VEGA PEDRAZA CON ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE OVALLE (EDUCAClÓN).
-Materia: Denuncia de Tutela Laboral por infracción de garantías constitucionales e indemnización pordaño moral.
-Cuantía Aproximada: $250.000.000 (más costas) -RIT: T-2-2021.
-Tribunal: 2do. Juzgado de letras de Ovalle,
-Partes: CABRERA CON BERRIOS E ILUSTRE MUNICIPALIDAD DE OVALLE.
-Materia: lnterpone demanda por cobro de prestaciones laborales.
-Cuantía Aproximada: $835.999.- (mas reajustes, intereses, cotizaciones previsionales impagas y costas).
-RIT: M-10-2021.
-TribunaI: 2do. Juzgado de letras de Ovalle.
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iu/8mg MuNü:ipÁLiaAD
OgOVALl¬Engeneral: Cabe hacer presente que los valores consignados se refieren a los contenidos en
las correspondientes demandas. El valor definitivo es determinado por la sentencia que al efecto dicte el Tribunal respectivo. Además, deberá incluirse, en su oportunidad, los montos correspondientes a reajustes, intereses y las costas del proceso..
Demandante Monto
/S
[actor One S.A. con llustre Municipalidad de Ovalle. $7.800.000
lnterfactor S.A. con llustre Municipalidad de Ovalle (MUNICIPALY EDUCACIÓN) $148.884.182
CBP Financial Capital Factoring con llustre Municipalidad de Ovalle. $1.968.736
Vega Pedraza con llustre Municipalidad de Ovalle (EDUCAClÓN). $250.000.000
Cabrera con Berrios e llustre Municipalidad de Ovalle. !835.999
TOTAL $409.488.917
Nota: De ser condenada la Mun¡cipalidad, por las causasvigentemente informadas, tendría que cubrir la deud por la suma de $409.488.917, más reajustes, intereses y costas, si correspondieren.
Mediante Memorándum lnterno NO124 de fecha 19/07/2.021 de la Dirección Jurídic se indica que el área de Salud no informó sobre demandas nuevas en el trimestre en estudio copia del citado memorándum que sustenta lo consignado se encuentra disponible en l Dirección de Control, para su consulta y revisión.
Estos valores no se encuentran considerados en su totalidad en el presupuesto d gastos, ítem contable 215.26.02 "Compensación por daños a terceros y/o propiedad", y que sólo se consideran las sentencias ejecutoriadas que han sido remitidas a contabil¡da para su devengado, ítem que registra el s¡guiente movimiento durante el trimestre e estudio:
CAUSA PARTES CONCEPTO MONTO PAGADO FECHA RITT-19-2020 Gómez Contador con lmo Conciliación $ 40.000.000 19/05/2021 ROL C-844-2019 Logros Factoring Spa con lmo Pago extrajudicial $ 24.508.201 27/05/2021 RIT O-55-2020 Vargas con lmo Avenimiento $ 4.200.OOO 17/06/2021
TOTAL $68.708.2O1
Con la entrada en vigencia de la Resolución O3/2.020 CGR que contiene la Normativ del Sistema de Contabilidad General de la Nación NICSP - CGR- Sector Municipal, a partir d esta anualidad deben reconocerse las provisiones para el eventual pago de los pasivo contingentes que de ellas se deriven, en conformidad a la norma de provisiones de l referida resolución.Cabedestacarque losvalores pagados en el marco de la causa ROL: C-844-2019, ques
indica en el recuadro precedente, de acuerdo a la revisión de los antecedentes registrado en el sistema contable Cas Chile, y en el sitio web del Poder Judicial se desprende que l Municipalidad de Ovalle pagó e la totalidad de la deuda a la empresa LOGROS FACTORIN SPA, mediante el Decreto de Pago NO2279 de fecha 27 de mayo de 2021, según el detall
que se señala a continuación: DIRECCION DE CON1-ROL
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Capital adeudado al 15/04/2021 (Factura NO90, Prieto y Michea ?16.663.797 Construcciones e lng. SPA)
(+) Monto de intereses adeudados al 15/04/2021 ?6.096.098
Total crédito a liquidar $22.759.895
(+) Costas Procesales $148.306
(+) Costas Personales i1.600.000
CREDITO ADEUDADO AL 15 DE ABRIL2021. (Logros Factoring SPA) $24.508.201
En los antecedentes del poder judicial, particularmente de la sentencia y posteriormente en eI Recurso de Apelación, se evidencia que sobre los mismos montos se habri'a recibido un Acta de Notificación de la Tesorería Provincial Limarí de Ovalle, en la que se ordenó la retención por parte de la Municipalidad de Ovalle, de toda suma que debiese pagar al deudor Prieto y Michea Construcciones e lng. SPA, hasta por un total de
$15.880.228. En cumplimiento de tal resolución la Municipalidad de Ovalle dictó el Decreto de Pago NO4290 defecha 12 dejulio de 2019, porun monto de $15.880.228 a nombrede la Tesorería General de la República. Asimismo, la Municipalidad de Ovalle generó el Decreto de Pago NO 4291 de fecha 12 dejulio de 2019, por un monto de?783.569 a nombre de LOGROS FACTORING SPA (factor¡zado por Prieto y Michea Construcciones E lng. SPA).
En consecuencia sumados los valores antes referidos que fueron pagados a la Tesorería General de la República y a la demandante en la referida causa, suman un total de
$16.663.797, que es precisamente el monto que se indica inicialmente en la Factura Electrónica NO90, que es el documento mercantil en el que se fundó la referida causa
judic¡al.
Considerando lo anteriormente expuesto y los antecedentes que se tuvieron a disposición, se puede sospechar de un eventual pago doble derivado de la referida Factura NO 90, adeudada inicialmente al proveedor Prieto y Michea Construcciones E lng. SPA, dicha situación constituiría un perjuicio al patrimonio Municipal, por ello se sugiere a la Autoridad Comunal la pronta instrucción de un procedimiento disciplinario, con el fin de esclarecer los hechos, establecer las eventuales responsabilidades de los funcionarios municipales involucrados en ellos y gestionar los eventuales reintegros ante Tesorería General de la República por el pago mal efectuado, en el evento que procediera.
Respecto a los pagos realizados por concepto de conciliaciones en las causas RIT: T-19- 2020 y RIT: O-55-2020, se sugiere a la autoridad ponderar la pertinencia de instruir un procedimiento disciplinario para determinar eventuales responsabilidades de los funcionarios involucrados en los términos de las prestaciones de servicios que originaron las respectivas demandas.
Cabe destacar que los antecedentes de las causas mencionadas anteriormente se encuentran disponibles en el sitio web del PoderJudicial, así como también se encuentran a disposición en esta Dirección de Control, para su consulta.
El ítem contable 215.26.02 "Compensación por daños a terceros y/o propiedad'', DEM no existe según consulta en sistema contable. Porello se solicita nuevamente instruira través de las unidades que correspondan tomar las medidas necesarias para abordar y
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corregir lo señalado a la brevedad. Se requiere informar al respecto antes del término del lll trimestre 2.021.EIDepartamento de Educación Municipal ha real¡zad
o pagos a través del ítem contable 215.23.01.004 Desahucios e lndemnizaciones, por concepto de térm¡no de relación laboral por un monto devengado total de $328.396.245 al 30 de junio de 2.021, sin embargo, no registra pagos derivados de causas judiciales.RespectodelDepartamentodeSaludy Cementerio
no hay información en el sistema contable.lll.-DETAL1.Detalle
LE DE PASIVOS.totaldeudaárea Municipal:
a) Del análisis practicado a los saldos del Balance de Comprobac¡ón y Saldos al 30 de Junio de 2.021, se determinó que el área municipal registra una deuda a corto plazo ascendente a $2.156.037.019, desglosado, en las siguientes cuentas:
Cod¡go Cuentas Monto al 30/06/2.021 en S 214 Depósitos de Terceros $1.265.138.629 215 Acreedores presupuestarios (Exigible) $805.219.319 216 Ajustes a disponibilidades $85.679.071 Total deuda a corto plazo $2.156.037.149
El saldo referente al código 214 se desglosa, según los subgrupos y cuentas que se exponen a continuación:
CÓdigo Cuentas Monto al 30/06/2.021 en S
21
214-04 Garantías Recibidas $122.229,434
214-05 Administración de Fondos $975.886.857
214-09 Otras obligaciones Financieras ?97.847.697
214-10 Retenciones Previsionales $44.350,271
214-11 Retenciones Tributarias ?23.185.244
214-12 Retenciones Voluntarias !1.706.539
214-07 Recaudación del Sistema Financiero $67.413
SALDO TOTAL $1.265.138.629
b) Del mismo modoseestablecióque la citada área presentaba al 30deJuniode2.
una deuda de mediano y largo plazo de $1.091.290.380 conforme al siguiente desglose:
Código Cuentas Monto al 30/06/2.021 en S 221 Cuentas por pagar $716.564.964 222 Otros pasivos O 231 Deuda pública interna $374.725.416 Total deuda a mediano y largo plazo $ 1.091.290.380
Constituyéndose una deuda total de $3.247.327.529 la que puede ser solventada con una disponibilidad presupuestaria de $5.334.745.896 al 30 deJ'un¡o de 2.021 según el cód¡go contable 111 movimientos de fondos, (este saldo de disponib¡lidad contiene los saldosde fondos de proyectos incorporados a la ejecución presupuestar¡a y cuyo monto no ha s¡do
informado a esta Dirección). DIRECCION DE CONTROL
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Consultadas a la Direcc¡ón Juri'd¡ca y Dirección de Administración y F¡nanzas la judicial¡zación de las deudas de larga data con COMSA de CHILE S.A. y los valores de esta,
para realizar el ajuste contable respectivo, (deuda reflejada en la cuenta 231 del lnforme Agregado del trimestre), a la fecha de emisión del presente lnforme se tiene conoc¡miento, según lo ¡nformado por eI Director Juri'dico, que la causa judic¡al derivada de la deuda con COMSA DE CHILE S.A. se tram¡ta ante el 30 Juzgado Civ¡l de Santiago y que al 17 de nov¡embre de 2.020 se encontraba con recurso de apelación de la parte demandante; en complemento a ello se sol¡citó nuevamente a la Dirección Jurídica med¡ante correo electrón¡co de fecha 23 de abr¡l de 2.021 of¡cial¡zara y detallara su respuesta a Contabilidad para la real¡zación del ajuste contable respect¡vo, de lo cual a la fecha de em¡sión de este informe no hemos tomado conocimiento. Lo anter¡or, se requ¡ere en relación a la normat¡va contable y la J'urisprudencia de Contralori'a, contenida en el Dictamen NO47.559/2.013 que ha precisado que la deuda flotante es una pas¡vo transitorio o coyuntural y debe saldarse a más tardar el l Tr¡mestre del ejerc¡cio siguiente a aquel en que se han constituido, enconsonancia con elOf¡c¡o NOE64327/2020 de fecha 30 de diciembre de 2.020 que
¡mpartió instrucc¡ones al sector municipal sobre el ejercicio contable 2.021.
Cabe destacar que, con fecha 25 dejunio de 2.021 se rem¡tió ORD. NO1.229 al Señor Contralor Reg¡onal de Coqu¡mbo en respuesta a observaciones contables 2.020 comunicadas a través del Of¡c¡o NOE87931/2.021, of¡c¡o que contiene esta observación, el munic¡p¡o informa que dada la alta complej¡dad de la situación, actualmente se encuentra en proceso de anál¡sis, para luego trabajar en conJ'unto con la analista contable de Contraloría Reg¡onal, en los ajustes que procedan.
Esta informac¡ón será actualizada en el lll trimestre 2.021 según la ¡nformación que se ponga a disposición desde el área de Contabilidad Municipal.2.DetalletotaldeudaáreaEducación:
a) Del análisis practicado a los saldos del Balance de Comprobac¡ón y Saldos al 30 de jun¡o de 2,021, se determinó que el Dpto. de Educac¡ón registra una deuda a corto plazo ascendente a $1.931.875.200, desglosado en las s¡gu¡entes cuentas:
CÓd¡go Cuentas Monto al 30/06/2.021 en ! 214 Depósitos de Terceros $1.391.102.697 215 Acreedores presupuestarios (Exigible) $330.075.235 216 Ajustes a disponibilidades ?210.697,268
Total deuda a corto plazo ?1.931.875.200
El saldo referente al cód¡go 214 se desglosa, según los subgrupos y cuentas que se ¡ndican a continuación:
Cód¡go Cuentas Monto al 31/03/2.021 en S 214-04 Garantías recibidas ?36.750.370 214-05 Administrac¡ón de Fondos $18.504.145 214-06 Depósitos Previsionales $188.233 214-O9 Otras obligaciones Financieras $421.378.010 214-10 Retenciones Previsionales $531.561.366 214-11 Retenciones Tributarias ?28.891.224 214-12 Retenciones Voluntarias $351.719.796 214.13 Retenciones Judiciales y Simil $2.109.566 214-07 Recaudación del Sistema Financiero $13 Saldo total Si.39i.io2.697DIRECCIONDECONTROL
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b) Del mismo modo se estableció que el citado departamento presentaba al 30 dejun¡o de 2.021 una deuda de mediano y largo plazo de $1.402.995.769 conforme al siguiente desglose:
Código Cuentas Monto al 30/06/2.021 en S?1.402995769
221 Cuentas por pagar
Total deuda a medianoy largo plazo
$1.402.995.769
Los valores antes consignados tanto de corto y largo plazo, determinan una deuda total de $3.334.870.969, la que puede ser solventada con una disponibilidad presupuestar¡a al 30 de J'unio de 2.021, de $8.269.899.438, (disponib¡lidad cont¡ene los saldos de fondos de proyectos incorporados a la eJ'ecución presupuestar¡a, como son SEP, PIE y otros aportes incorporados a la subvención y suJ'etos a rend¡c¡ón).
3. Detalle total deuda área Salud:
a) EI Dpto. de Salud, según su Balance de Comprobación y Saldos al 30 de Junio de 2.021, registra una deuda a corto plazo ascendente a !94.744.545 desglosado en las siguientes cuentas :
Código Cuentas Monto aI 30/06/2.021 en S?13.657.193$61.977.665$19.109.687 214 Depósitos de Terceros
215 Acreedores presupuestarios (Exigible)
216 Ajustes a disponibilidades
Total deuda a corto plazo
$94.744.545
El saldo referente al código 214 se desglosa, según los subgrupos y cuentas que se indican a continuación:
Código Cuentas Monto aI 30/06/2.021 en S$13.631.553
214-04 Garantías Recibidas
214-09 Otras obligaciones financieras $25.680
214-07 Recaudación del Sistema Financiero $40
SALDO TOTAL $13.657.193
b) Asimismo se establec¡ó que el citado depto. presentaba al 30 dejun¡o de 2.021 una deuda de mediano y largo plazo de $2.695.012.287 según el siguiente desglose:
Código Cuentas Monto al 30/06/2.021 en S
221 Cuentas por pagar $2.695.012.856
Total deuda a mediano y largo plazo $2.695.012.856
Constituyéndose una deuda total de a $2.789.757.401 Ia que puede ser cubierta con una d¡spon¡bilidad presupuestaria al 30 dejunio de 2.021 de $10.145.893.993
4. Detalle Total deuda Cementerio:
a) EI Cementerio, según su Balance deComprobación y Saldosal 30dejunio de 2.021, registra una deuda a corto plazo ascendente a $1.223.742, desglosado en las siguientes cuentas:
Código Cuentas Monto al 30/06/2.021 en S
214 Depósitos de Terceros $37.571
215 Acreedores presupuestarios (Exigible) $970.435
216 Ajustes a disponibilidades !215.736
Total deuda a corto plazo $1.223.742
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El saldo referente al código 214 se desglosa, según los subgrupos y cuentas que se indican a continuación:
Cuentas onto a en
F d $39.378 ' t F.nanciero ! 1.807 L l ! 37.571
b) El área de cementerio no presenta deuda a med¡anoy largo plazo.
Const¡tuyéndose una deuda total de $1.223.742 la que puede ser cubierta con una disponibilidad presupuestarialV.-ANÁLISISDEDISPONIBILl al 30 dejunio de 2.021 de $205.598.400.DAD:
MUNICIPAL EDUCACION SALUD$10.145.893.993 CEMENTERIO$2O5.598.400
Saldo movim'iento de fondoMas !5,334.745.896 !8.269.899.438
$183.763 Anticipos y aplicac'ión de fondosAjustesadisponibilidadesMenos:DepósitosdeTercerosAjustesad'isponib"idadesSALDOFINALDISPONIBILIDADMenos $110.396.489 !459.362.727 $3,673.044
!4.712.935 $6.482.085 $0 !0
$1.265.138.629 !1.391.102.697 ?13.657.193 ;37.571
!85.679.071 $210.697.268 $19.109.687 ?215.736
$4.099.037.620 $7.133.944.285 $10.116.800.157 $205.528.856
?970.435 Acreedores presupuestariosDISPONIBILIDADNETA !805.219.319 !330.075.235 $61.977.664
$3.293.818.301 $6.803.869.050 $10.054.822.493 $204,558.421
El análisis previo, es efectuado según los informes contables d¡spon¡bles en el sistema Cas Ch¡le, consultados en el mes deJulio de 2.021 por la suscr¡ta ydon Diego LópezJofréycorresponde a Ias d¡spon¡b¡l¡dades netas en cuenta corriente bancaria y efectivo de las áreas mun¡cipal, educac¡ón, salud y cementerio, además de los fondos antic¡pados y no rendidos, excluyendo los depósitos de terceros en moneda nacional, con que cuentan dichas áreas para el 30 de junio de 2.021. (Estos saldos de d¡spon¡bilidad contienen saldos de fondos de proyectgis±ncgrporados a la ejecución presupuestaria, tanto en el caso del área mun¡c¡pal, como en el Dep rtament`Q de Educac¡ón).
Estodo cuanto puedo inJF,-",.^`,`\:/í,,¡/¡í--+(l`
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OVALLE, 28 DE JULIO DE 2.O21.DIRECCIONDECONTROl
2O21
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