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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO EN CIENCIAS ECONOMICAS
El control interno y su incidencia en la gestión administrativa de la Red de Salud de
Chepén UE 404- 2020
Autora: Br. Carbajal Quiroz, Jessica Lorena
Asesor: Dr. Reaño Portal, Winston Rolando
TRUJILLO – PERU
2021
Nº de Registro…………..
TESIS
PARA OPTAR EL GRADO ACADÉMICO DE:
MAESTRA EN CIENCIAS ECONÓMICAS
MENCIÓN:
GESTION PÚBLICA Y DESARROLLO LOCAL
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JURADO DICTAMINADOR
--- Dr. José Manuel Castañeda Meléndez
PRESIDENTE
--- Ms. Juan Carlos Carrascal Cabanillas
SECRETARIO
--- Dr. Winston Rolando Reaño Portal
Asesor
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iii DEDICATORIA
Agradezco a Dios, quien me Ilumina cada in, quien sabe guiarme, para seguir adelante y no desmayar en las adversidades, por haberme permitido lograr cada uno de mis objetivos, con su bondad y su infinito amor.
A mi madre y hermana, quienes me han inculcado valores desde pequeña y han sabido conducir mi camino, haciendo de mi persona. todo lo que soy hoy en día.
A mi amada hija Danna, quien es mi felicidad al despertar cada día, que con su hermosa sonrisa, llena mi corazón de inmenso amor, siendo mi motivo de inspiración y de felicidad.
A mi esposo, quien con sus sabios consejos siempre lograré alcanzar lo que me proponga, quien con su carácter alegra mi vida, y me motiva a ser mejor.
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AGRADECIMIENTO
A mis reconocidos y admirables profesores de la Escuela de Postgrado de la Universidad Nacional de Trujillo, maestría en Ciencias Económicas, mención en Gestión Pública y Desarrollo Local, por trasmitirme conocimientos y habilidades blandas para bien de mi formación como maestro.
Así mismo a mi profesor asesor Dr. Winston Rolando Reaño Portal, por impartir y orientarme para culminar con la presente investigación y poder lograr optar el grado de maestro.
A los profesores que conforman el Jurado, responsable de la evaluación de la sustentación de la presente investigación.
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v INDICE
DEDICATORIA ... iii
AGRADECIMIENTO ... iv
INDICE ... v
RESUMEN ... vii
ABSTRACT ... viii
I. INTRODUCCION... 1
1.1. Realidad problemática ... 1
1.2. Antecedentes de la investigación ... 1
1.3. Marco teórico ... 4
1.3.1. Sistema de Control Interno ... 4
1.3.2. Ejes, y Componentes del Sistema de Control Interno ... 4
1.3.3. El eje de Cultura Organizacional ... 7
1.3.4. Eje de Gestión de Riesgo ... 9
1.4. Justificación del problema ... 13
1.4.1. Justificación teórica ... 13
1.4.2. Justificación metodológica ... 14
1.4.3. Justificación social ... 14
1.5. Formulación del problema ... 14
1.6. Objetivos ... 14
1.6.1. Objetivo general... 14
1.6.2. Objetivos específicos ... 15
1.7. Hipótesis ... 15
II. MATERIAL Y METODOS ... 16
2.1. Objeto de estudio ... 16
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2.2. Instrumentación i/o fuentes de datos ... 21
2.3. Método y técnicas ... 21
III. RESULTADOS ... 23
IV. DISCUSION ... 44
V. CONCLUSIONES ... 46
VI. RECOMENDACIONES ... 47
VII. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ... 48
ANEXOS ... 50
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vii RESUMEN
La presente tesis denominada: “El control interno y su incidencia en gestión administrativa de la Red de Salud de Chepén UE 404 - 2020”, es de interés para el autor y una necesidad latente en esta Red de Salud ya que tomando como referencia uno de sus objetivos estratégicos , el cual señala que se debe mejorar la calidad de vida de la Población, contribuyendo a la disminución de los niveles de pobreza, el cual se debe realizar promoviendo la mejora del capital humano, realizar una integración social de la población, así como también debe realizarse la igualdad de oportunidades y lograr que sea esta Red, una Entidad con eficiencia, con transparencia, promotora y sobre todo que cada acción que se realice esté orientada a la protección de la persona humana, tanto física como mentalmente.
El personal de Salud, con los que cuenta la Red Chepén, tanto personal administrativo y asistenciales, deben de conocer y estar al día con la normatividad vigente, enfocándose en lo que respecta a la normatividad del Sistema de Control Interno, que es periódicamente actualizada por parte de la Contraloría general de la república.
Para la presente investigación, se tomó como referencia personal tanto administrativa como asistencial, ya que ambos trabajan conjuntamente para el logro de sus metas establecidas para cada estrategia, realizando la evaluación de sus indicadores de desempeño, y cumpliendo cada uno de sus objetivos.
Con la presente investigación, se pudo realizar un análisis general de cómo se encuentra la Red de Salud de Chepen UE 404, en lo que respecta a su control interno, se analizó los resultados obtenidos y se pudo concluir que dicha Red necesita trabajar de manera más articulada, con una mejor comunicación entre áreas usuarias, tener capacitaciones constantes y tener lluvias de ideas para mejorar la gestión, hacer cumplir la normatividad y no realizar un trabajo apresurado y no programado.
Estas acciones mencionadas anteriormente originan que la Red de Salud de Chepén se enfrente a una serie de riesgos, tanto legales como también riesgos para la población ya que no se estaría dando cumplimiento a los objetivos con los que cuenta la Entidad.
Palabras clave: sistema de control interno,presupuesto por resultados,calidad del gasto público, indicador de desempeño.
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ABSTRACT
The present thesis called: INTERNAL CONTROL AND ITS INCIDENCE ON THE ADMINISTRATIVE MANAGEMENT OF THE HEALTH NETWORK OF CHEPEN UE 404 -2020, is of interest to the author and a latent need in this Health Network since taking as reference one of its strategic objectives, which indicates that the population's quality of life must be improved, contributing to the reduction of poverty levels, which must be carried out by promoting the improvement of human capital, carrying out a social integration of the population, as well as Likewise, equal opportunities must be realized and this Network must be an entity with efficiency, transparency, promoter and above all that each action carried out is aimed at the protection of the human person, both physically and mentally.
The Health personnel, with whom the Chepén Network has, both administrative and healthcare personnel, must know and be up to date with current regulations, focusing on the regulations of the Internal Control System, which is periodically updated by part of the Comptroller General of the republic.
For this research, both administrative and healthcare personal reference was taken, since both work together to achieve the goals established for each strategy, evaluating their performance indicators, and meeting each of their objectives.
With the present investigation, it was possible to carry out a general analysis of how the Chepén UE 404 Health Network is doing, with regard to its internal control, the results obtained were analyzed and it was concluded that said Network needs to work more articulated, with better communication between user areas, having constant training and brainstorming to improve management, enforce regulations, and avoid hasty and unscheduled work.
These actions mentioned above cause the Chepén Health Network to face a series of risks, both legal and also risks for the population, since it would not be complying with the objectives that the Entity has.
Keywords: internal control system, budget for results, quality of public spending, performance indicator.
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I. INTRODUCCIÓN
1.1.- Realidad problemática.
La Red de Salud de Chepén UE 404, es un órgano que se encuentra Desconcentrado, en la que la Unidad Ejecutora realiza sus propios procesos administrativos correspondientes, la cual depende normativamente y técnicamente de la Gerencia Regional de Salud –La Libertad, así como también depende presupuestalmente del Gobierno Regional y funcionalmente, depende del Ministerio de Salud-MINSA.
Mediante un diagnóstico, basado en hechos ocurridos en la Red de Salud de Chepén UE 404, se ha podido determinar, que hay una deficiencia en controles implementados, no siendo una Red articulada , que cuenta con establecimientos de salud que son accesibles a la Población de la Provincia de Chepén, con déficit en una atención integral de la salud, el cual debe brindar servicios organizados, contando con personal calificado tanto en las Oficinas Administrativas como también en las Áreas Asistenciales, no habiendo una coparticipación por parte de la Comunidad con la cuenta la Provincia de Chepén y su periferie.
1.2.- Antecedentes de la Investigación 1.2.1. A Nivel Internacional
Lam Álvarez (2002), en su tesis la cual es titulada “Evaluación del Control Interno basado en el Modelo Coso, periodo 2002”de la Universidad de Guatemala. La presente investigación utiliza los métodos analítico, inductivo, deductivo y en forma complementaria se aplican las técnicas de investigación documental, la entrevista y la encuesta.
Dicha investigación concluye, que se debe dar la importancia para un modelo COSO, siendo esta una herramienta de eficaz evaluación en el control interno de la organización.
Ramírez Estrada (2009), en su tesis titulada “Propuesta de Implementación de un manual de un Sistema de control interno para la cooperativa de ahorro y crédito Minga en la ciudad de Riobamba, Ecuador, año correspondiente al
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2009” de la Universidad Tecnológica Equinoccial. Señala que el autor desarrolla una investigación cualitativa, aplicando las diversas técnicas de investigación, las cuales con la recopilación documental y la observación.
Dicha tesis puede concluir que la implementación de dicho manual de control, se debe implementar ya que permitirá desarrollar de una mejor manera las actividades financieras y administrativas, el cual se verá reflejado en los socios y directivos.
1.2.2. A Nivel Nacional
Chambilla Asqui (Año 2011), En la presentación de su Tesis la Cual se Titula “El análisis del Control interno, para el área de abastecimiento del Gobierno de Puno, año 2010-2011”, realiza una investigación utilizando los métodos deductivos e inductivos.
La cual concluye que el área de abastecimiento del Gobierno de Puno, se deben dar prioridad a la atención de puntos críticos, realizando una formulación de políticas que se basen en las normas del control interno, aumentando así el fortalecimiento de cada uno de sus sistemas, mejorando la gestión pública y logrando cada uno de sus objetivos y metas que posee la Institución.
Zarpan Alegría (Año 2012), En la presentación de su Tesis la cual se titula
“Evaluación de un sistema de Control Interno en el área de Logística, para detectar riesgos, que son operativos para la Municipalidad de Pomalca en el año 2012” de la Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo.
Dicha investigación es desarrollada con un tipo de investigación que es cualitativa, aplicando de esta manera como una técnica en la investigación a la entrevista.
En su conclusión se menciona que es relevante realizar una investigación en lo que respecta al control interno, para que de esta manera se pueda encontrar los riesgos que son potenciales para el área de logística de la
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Municipalidad de Pomalca.Riesgos como son por ejemplo, la no recepción correcta por parte del almacén en cuanto a la verificación de los productos que llegan, los cuales muchas veces no están de acorde con los requerimientos que realiza en área usuaria., así como también la no acreditación con documentos de las órdenes de compra que ingresan al almacén.
1.2.3. A Nivel Local.
Sánchez Gutiérrez (Año 2013). En la presentación de su Tesis, la cual se titula “La Implementación de un adecuado sistema de control interno en sus almacenes, para mejorar la gestión de Inventarios de la Constructora A&A, perteneciente a la Ciudad de Trujillo del año 2013, de la UPAO,
Dicha investigación aplico un método experimental, y realizó los instrumentos como son: la entrevista, la encuesta y la recolección de datos.
Se puede concluir que, si se realiza la implementación de Un Sistema de Control Interno, para el área de almacenes, contribuiría a mejorar los procesos en lo que respecta a los inventarios, así como también causaría una mejora en la distribución de los productos que ingresan al almacén
Liza Saucedo (2003). En la presentación de su Tesis, la cual tiene como título “Diseño de un sistema de Control Interno para los ingresos de los servicios de Transporte de pasajeros Empresa California perteneciente a la Ciudad de Trujillo, que corresponde una tesis de la UPAO.
Se puede concluir que si se realiza un diseño de un Sistema de Control Interno para lo que se refiere a los Ingresos para la prestación de los servicios de Transporte, se realizara un fortalecimiento en su gestión operativa, ya que se llevaría a cabo acciones en beneficio de la Institución, asi como también se cuidara de que no se cometan actos ilegales, y se realizara la supervisión constante para que los trabajadores cumplan con sus responsabilidades.
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1.3 Marco Teórico
1.3.1. Sistema de Control Interno:
Denominamos Sistema de Control interno al conjunto de los diversos planes registros, procedimientos y acciones que pueden contribuir a que se dé el cumplimiento de los objetivos que tiene cada Institución, los cuales deberán promover una gestión eficaz y transparente, entre los cuales podemos señalar los siguientes objetivos:
a. Se debe realizar la promoción de la eficiencia, la ética, y la transparencia de las diversas operaciones que realiza la entidad, así como brindar una calidad en lo que respecta a los servicios públicos que presta la Entidad.
b. resguardar y cuidar cada uno de los recursos y bienes con los que cuenta el Estado, ante cualquier pérdida que se podría generar, contra el uso no adecuado, hechos irregulares o actos ilegales, que podría afectar a la Institución.
c. Dar cumplimento con la normatividad vigente a la fecha.
d. Realizar una garantía en lo que se refiere a la oportunidad y confiabilidad de la información brindada.
e. Realizar el impulso y fomentación de los valores con los que cuenta la Entidad.
f. Realizar el cumplimiento de los servidores, de rendir cuentas en lo que respecta a los fondos y bienes públicos que tiene a su cargo
1.3.2. Ejes, y Componentes del Sistema de Control Interno
A continuación, presentaremos la relación que se encuentra entre Ejes, componentes y principios del Control Interno.
1.3.2.1. Eje: Cultura Organizacional, el cual tiene como componentes:
a. Ambiente de Control, el cual tiene como principio lo siguiente:
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La entidad debe mostrar compromiso con los valores reflejados en sus objetivos estratégicos.
La unidad encargada de la implementación del Sistema de Control interno, debe de mostrar independencia en cuanto a la alta dirección.
Se debe establecer estructuras, según los niveles de autoridad para que se pueda realizar el logro de los objetivos.
La entidad debe realizar un compromiso en lo que respecta a la captación de profesionales que se encuentren capacitados para que puedan asumir las responsabilidades que se le otorgue.
La Entidad debe considerar cuales son las funciones y responsabilidades al personal encargado del sistema de control interno.
b. Información y Comunicación, el cual tiene como principios lo siguiente:
La entidad realiza la captación de información que considera relevante para apoyar a la implementación del control interno.
La entidad debe realizar una comunicación constante respecto a los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar a la implementación del control interno.
La entidad realiza la comunicación con las personas interesadas sobre acciones claves que afectan un buen funcionamiento de un sistema de control interno.
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1.3.2.2. Eje de Gestión de Riesgos el cual tiene como componentes:
a. Evaluación de Riesgos, el cual tiene como principios lo siguiente:
La Entidad deberá señalar cuales son los objetivos, los cuales deben señalarse con claridad para así poder identificar los riesgos que estén relacionados.
La Entidad deberá verificar cuales son esos riesgos, para identificar que acción se debe tomar en cuenta para su solución.
La Entidad deberá considerar el fraude como una probabilidad para un riesgo.
La Entidad evaluara los diversos cambios que se podrían ver afectados al sistema de control interno.
b. Actividades de Control, el cual tiene como principios lo siguiente:
La Entidad definirá y podrá desarrollar actividades que contribuirán a reducir los riesgos hasta un nivel que se considere aceptable.
La Entidad desglosa las diversas actividades de Control sobre la tecnología con la que cuenta para poder apoyar a una implementación de un Sistema de Control Interno.
1.3.2.3. Eje de Gestión de Riesgos el cual tiene como componentes:
a. Supervisión el cual tiene como principios lo siguiente:
La Entidad deberá realizar una evaluación y comunicar cuales son las deficiencias del control interno, el cual deberá realizarlo de manera oportuna, y aplicar a ello medidas de remediación, así como también aplicar medidas de control.
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A Continuación, mostraremos un cuadro en el cual se detalla la Implementación de un sistema de Control Interno, según los ejes y los pasos que se debe seguir:
CUADRO N° 01
A continuación, vamos a detallar los ejes y pasos que se deben ejecutar:
1.3.3. El eje de Cultura Organizacional : Este eje promoverá la generación de las condiciones que se consideran las adecuadas para el logro de los objetivos que tiene la Entidad, fortaleciendo de esta manera con una adecuada estructura la asignación precisa de las diversas responsabilidades como por ejemplo el reclutamiento del personal calificado para que pueda asumir cada una de las funciones que tendrá a su cargo ,ejerciendo de esta manera un trabajo con ética, con valores, practicando la buena conducta.
Los pasos para realizar su implementación son los siguientes:
a. Paso N° 1: Diagnostico de la Cultura Organizacional
Comprende en realizar la identificación del estado en que se encuentra la cultura organizacional e identificar cuáles son sus deficiencias.
Realizar un diagnóstico de la
Cultura Organizacional
REALIZAR EL EJE DE SUPERVISIÓN
Realizar un plan de acción -medida de
Remediación
Realizar el Plan de acción anual con medidas de Control Realizar una
evaluación de los riesgos Dar priorización a
los productos
Realizar un Seguimiento del
plan de Acción Anual
Evaluación de manera actual
de la implantación
del SCI
REALIZAR EL EJE DE UNA CULTURA ORGANIZACIONAL
REALIZAR EL EJE DE GESTION DE RIESGOS
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b. Paso N° 2: Plan de Acción Anual:
Establecer las diversas medidas que son de Remediación:
Para cada deficiencia que se logre identificar, se podrá establecer las medidas que deben remediarla o superarla.
Para poder establecer estas medias de remediación se pueden utilizar las diversas herramientas como son, por ejemplo, las entrevistas, lluvia de ideas, recojo de la información, entre otros, las cuales se debe tener en cuenta que al implementarlas sean factibles.
Realizar la elaboración del Plan de Acción:
Para cada medida establecida de remediación, deberá indicarse que unidad o área estará a cargo de realizar su ejecución, el cual permitirá verificar su cumplimiento, y como comentarios y observaciones se deberá indicar que información se considera relevante para que dicha medida pueda cumplirse.
Realizar la aprobación del Plan de Acción Anual:
La unidad o área encargada de realizar la implementación del Sistema de Control Interno, deberá visar el plan que se ha elaborado y así poder derivarlo al titular de la Entidad para que pueda realizar la revisión correspondiente y de no haber ninguna observación de procederá a realizar su aprobación.
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CUADRO N° 02
Pasos que se debe tener en cuenta para realizar una implementación del eje de Cultura Organizacional
Paso N° 01 Paso N° 02
1.3.4. Eje de Gestión de Riesgos: Este eje está comprendido por la valoración y la identificación de los eventos que podrían afectar de manera negativa al cumplimiento de los objetivos que tiene la entidad, los cuales se encuentran relacionados a los productos que la Entidad brinda a la población en general como son por ejemplos bienes y servicios, así como también poder realizar la identificación de las medidas que podrían reducir los p probabilidad de que dichos riesgos logren materializarse.
Los pasos para realizar su implementación son los siguientes:
a. Paso N° 1: Priorización de Productos
Identificación de los productos: Para poder realizar la identificación de los productos es necesario saber con qué REALIZAR EL EJE DE UNA CULTURA ORGANIZACIONAL
Realizar un Diagnóstico de la Cultura
Organizacional
Identificación de las diversas deficiencias
Realizar un Plan de Acción Anual
Establecer e Identificación las medidas que se consideren remediación.
Iniciar con la
elaboración del Plan de acción anual.
Realizar la
aprobación del Plan de Acción.
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instrumento de gestión cuenta la Entidad, cabe mencionar como por ejemplo acciones estratégicas de tipo I el cual nos referimos a los bienes y servicios con los que brinda la Entidad , así como puede ser también que cuente con varios programas presupuestales que le son asignados, en los que se debe determinar si ambos están vinculados, con la finalidad de que no se registren los mismos productos y genere duplicidad de datos.
Realizar la Priorización de los productos: Para este caso se debe realizar que productos son relevantes para la población, por ejemplo, un objetivo estratégico que pueda contribuir a lograr los cambios para una determinada población, como por ejemplo lograr una atención integral para que el niño logre un mejor desarrollo infantil mejorando su salud y evitando una desnutrición crónica.
b. Paso N° 2: Evaluar los Riesgos
Se debe identificar los riesgos que existen para cada producto, para los cuales el personal calificado debe utilizar las herramientas como son por ejemplo encuestas,entrevistas,participación de la población, a fin de poder identificar en que estamos fallando, para así poder lograr una solución efectiva.
Se debe valorar los riesgos, ya que de acuerdo a ello analizaremos que impacto tiene en la población, identificándolo si es alto, medio, alto o demasiado alto.
Se debe determinar la tolerancia al riesgo, pudiendo identificar cuáles de los riesgos serán reducidos utilizando medidas de control.
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c. Paso N° 3: Realizar Medidas de Control
Se debe establecer medidas de control para de esta manera poder reducirlo de manera rápida y oportuna, las cuales pueden ser definidas con la aplicación de nuevos procedimientos, nuevas políticas o alguna otra medida que considere el personal competente de la identificación del riesgo.
Se deberá elaborar un plan de acción para dichas medidas de control, en el cual se deberá verificar de manera constante su cumplimiento.
Se realizará la aprobación del plan Anual a estas medidas de control, una vez ya identificado un plan para cada producto que se ha priorizado.
CUADRO N° 03
Pasos que se debe tener en cuenta para realizar una implementación del eje de Gestión de Riesgos
Paso N° 01 Paso N° 02 Paso N° 03 REALIZAR EL EJE DE GESTION DE RIESGOS
Realizar una Priorización de
Productos
Identificación de los
productos.
Priorización de cada producto
Realizar una Evaluación de los Riesgos
Poder identificar los riesgos.
Realizar una valorización a los riesgos.
Determinar cuál es la tolerancia que se tiene al riesgo detectado.
Realizar el Plan de acción Anual
Poder establecer las medidas de control.
Realizar el plan de acción anual.
Aprobar el plan de acción Anual
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1.3.5. Eje Supervisión: Este eje está comprendido por el conjunto de acciones que permiten la implementación de un sistema de control interno en la Entidad ya que a través de la ejecución del Plan de acción se llevara a cabo la evaluación de dicha implementación.
Los pasos para realizar su implementación son los siguientes:
Paso N° 1: Realizar un seguimiento respecto a la ejecución del plan de Acción: Para realizar un seguimiento de este plan de acción se debe efectuar una permanente verificación a través del sustento que se considere como medio para dicho seguimiento, para lo cual se presentan los siguientes los criterios para tomarse en cuenta.
Implementada: Este estado se da cuando la Entidad ha cumplido con la implementación de la medida la cual se considera como remediación, tal y conforme lo señala el Plan de Acción Anual.
No implementada: Este estado se da cuando no se ha cumplido con la implementación de la medida la cual se considera como Remediación y que la oportunidad para su ejecución ya ha sido culminada.
En proceso: Este estado se da cuando el proceso se ha iniciado y aún no ha terminado la implementación de la medida de remediación o haber sido concluido el Plan de Acción.
Pendiente: Este estado se da cuando aún no se ha dado inicio a la implementación de la medida de remediación.
No aplicable: Esta acción se da cuando no puede ser ejecutada por factores que no son competencia de la entidad, los cuales son debidamente sustentados manifestando que no amerita dicha implementación.
Desestimada: Esta acción se da cuando en la entidad decide no considerar ninguna medida de remediación, asumiendo bajo
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responsabilidad funcional los actos que se deriven de dicha acción tomada.
Paso N° 2: Evaluación Anual de implementar el Sistema de Control Interno
Este paso es importante ya que nos permite identificar cuáles son las deficiencias con las que cuenta la entidad, para así poder adoptar las medidas de remediación correspondiente para cada resultado obtenido.
CUADRO N° 04
Pasos que se debe tener en cuenta para realizar una implementación del eje de Supervisión
Paso N° 01 Paso N° 02
1.4.- Justificación del problema.
1.4.1. Justificación Teórica
Con la presente investigación, se busca que aplicando la teoría, como es la normatividad vigente y actualizada a la fecha, se pueda implementar un sistema de Control Interno, el cual sea un proceso que ayude a mejorar la gestión Administrativa de la Red de Salud de
REALIZAR EL EJE DE SUPERVICION
Realizar Un Seguimiento constante del Plan de
Acción
Realizar un reporte constante del estado de ejecución de las medidas que se tomaron en cuenta.
Realizar un informe de seguimiento.
Realizar una Evaluación de la Implementación del
SCI
Medir en qué grado de madurez se encuentra el Sistema de Control Interno.
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Chepén, comprometiéndose cada uno de las personas involucradas en los procesos administrativos.
1.4.2. Justificación Metodológica
Para poder lograr los objetivos de la presente investigación, acudimos a emplear las diversas técnicas que son de investigación, como por ejemplo, la encuesta u opiniones personales y críticas constructivas que tiene el personal de salud para con la entidad. Determinando que trabajadores forman parte del muestreo y la realización de las preguntas en la encuesta, teniendo en cuenta la realidad actual que afronta la Red de Salud de Chepén.
1.4.3. Justificación Social
El presente trabajo de investigación, tiene una justificación social, ya que se debe implementar el desarrollo constante de la promoción de la salud, haciendo que la población pueda, mejorar su calidad de vida, contribuyendo de esta manera a reducir los índices de pobreza, accediendo a los diversos servicios de salud para una atención ambulatoria general, especializada, en la que exista calidad de atención, así como también oportunidad para todos, sin discriminación alguna.
1.5.- Formulación del problema.
¿De qué manera el sistema de control interno incide en la gestión administrativa de la Red de Salud de Chepén UE 404 – 2020?
1.6. Objetivos
1.6.1 Objetivo General
Determinar la incidencia del control interno en la gestión administrativa de la Red de Salud de Chepén UE 404 –2020.
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1.6.2. Objetivos Específicos
Optimizar una adecuada prestación de Salud, con enfoque de atención Integral, y énfasis en las prioridades sanitarias, con transparencia y eficiencia.
Reducir los riesgos de la gestión y así poder promover un uso adecuado de los bienes y recursos del Estado.
Poder asegura el cumplimiento, en lo que respecta al marco normativo.
1.7 Hipótesis
La implementación de un sistema de control interno incide favorablemente en la gestión administrativa de la Red Salud Chepén UE 404- 2020.
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II. MATERIAL Y MÉTODOS 2.1 Objeto de Estudio
El Objeto de estudio es la Red de Salud de Chepén UE 404.
2.1.1. Enfoque de la investigación
El enfoque cuantitativo: Podemos mencionar que esta investigación es secuencial probatorio, ya que para llevarse a cabo en la implementación del sistema de control interno, se va realizando, respecto a la revisión de la normatividad vigente que emite la contraloría, así como también podemos mencionar ideas que llevan a preguntas de investigación las cuales son necesarias para poder identificar los riesgos que existe en la Entidad y buscar las medidas de remediación para aplicación.
2.1.2. Tipo de investigación
Descriptiva: La presente investigación se considera así porque en el camino vamos describiendo las acciones que se están realizando como control interno en el que se va describiendo cuales son los riesgos que se están presentando en el camino y a la vez que medidas debemos llevar a cabo para mejorar la gestión de la Entidad, para el beneficio de la población.
Correlacional: Esta investigación se considera así, ya que existe la finalidad de dar a conocer el grado de asociación que existe entre dos o más productos, el cual nos ayuda para que no exista duplicidad, pudiendo evaluar de manera coherente cada producto sin mezclar los riesgos que ocasionaría dicha vinculación.
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2.1.3. Diseño de investigación
El diseño investigación del presente trabajo es:
Investigación no experimental: Es una investigación que se realiza sin estar manipulando de manera deliberada las variables, cabe decir que no se realiza la variación de manera intencional de cada una de las variables independientes, para experimentar que efecto tendría en otras variables.
Investigación longitudinal. Se considera así ya que el autor analiza los cambios en la línea de tiempo, realizando un análisis de los conceptos, de los sucesos, del contexto, realizando una recolección de datos en diferentes momentos para recalcar en que ha cambiado si es para beneficio de la Entidad y para la Población o quizá se esté generando un mayor riesgo con el transcurrir del tiempo
2.1.4. Población y muestra
2.1.4.1. Población:
La población para el presente trabajo de investigación, corresponde al personal de la Red de Salud de Chepén UE 404, que desempeñan labores administrativas.
CUADRO N° 05
ORGANO DE DIRECCION
CARGO CLASIFICADO CANTIDAD
Director 1
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
Contador 1
UNIDAD DE LOGISTICA
Contador 2
Especialista Administrativo 2
Administrador 2
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Técnico Administrativo 3
UNIDAD DE ECONOMIA
Contador 3
Asistente Administrativo 3
Técnico Administrativo 2
OFICINA DE PRESUPUESTO
Contador 2
UNIDAD DE RECURSOS HUMANOS
Contador 1
Administrador 1
Asistente Administrativo 3
Economista 1
UNIDAD DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
Planificador 1
UNIDAD DE EPIDEMIOLOGIA Y SALUD AMBIENTAL
Enfermera 1
UNIDAD DE ADMINISTRACION
Contador 1
Asistente Administrativo 1
UNIDAD DE ESTADISTICA E INFORMATICA
Ingeniero 1
DOCENCIA E INVESTIGACION
Especialista Administrativo 1
SERVICIO DE CONSULTA EXTERNA Y HOSPITALIZACION
Medico 1
Asistente Administrativo 1
SERVICIO DE PEDIATRIA
Medico 1
Enfermera 1
SERVICIO DE GINECO OBSTETRICIA
Medico 1
Obtetriz 1
SERVICIO DE VHI
Obstetra 1
Técnico en Enfermería 1
SERVICIO DE ENFERMERIA
Enfermera 1
Auxiliar de Enfermería 1
SERVICIO DE EMERGENCIA
Medico I 1
Técnico en Transportes 1
TOTAL PERSONAL ADMINISTRATIVO 45
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2.1.4.2. Muestra
Determinación de la muestra:
Fórmula
𝑛 = 𝑍2 𝑥 𝑁 𝑝𝑞 𝑒2 𝑥 (𝑁 − 1) + 𝑍2 𝑝𝑞 Dónde:
Z = Nivel de confianza
p = Porcentaje de la población que tiene el atributo deseado
q = Porcentaje de la población que no tiene el atributo deseado = 1-p N = Tamaño de la población
e = Error de estimación aceptado n = Tamaño de la muestra Desarrollo:
𝑛 = 1.962 x 45 x 0.50 (0,50) 0.052(45 − 1) + 1.962 x 0.50(0.50) 𝑛 = 3.8146 x 45 x 0.25
0.0025 (44) + 3.8146 x 0.25 𝑛 =42.914
1.070 𝑛 = 40.106 𝑛 = 40 personas
2.1.5. Variables e indicadores de estudio a) Variable Independiente
El Sistema de Control Interno Dimensiones: (X)
X1: Supervisión
X2: Comunicación
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b) Variable Dependiente
Incidencia en la gestión administrativa de la Red de Salud de Chepén UE 404.
Dimensiones: (Y) Y1: Social
Y2: Calidad de Servicios de Salud
2.1.6. Operacionalización de variables
La implementación de un Sistema de Control Interno, influye de manera favorable en la Gestión Administrativa de la Red Salud de Chepén UE 404.
CUADRO N° 06
Operacionalización de las Variables VARIABLES (X)
(Y)
DEFINICION DE CONCEPTO DIMENSIONES
Variable Independiente:
El Sistema de Control Interno (X)
Se denomina Sistema de Control Interno al Conjunto de actividades, planes, registros, procedimientos y acciones, incluyendo la actitud que tienen las autoridades, así como también del personal, organizado e instituido, para el cumplimiento de los objetivos con los que cuenta la Entidad.
6.2 de la Directiva N°006-2019-CG/INTEG R.C.N°146-2019-CG 15/05/2019
Supervisión
Comunicación
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
Variable Dependiente:
Incidencia en la Gestión
Administrativa de la Red de Salud de Chepén UE 404 (Y)
Como Resultado de la aplicación de los pasos definidos para lo que se refiere al eje de cultura organizacional, se pueden identificar situaciones que pueden ser consideradas para establecer medidas de remediación, con el único objetivo de mejorar la gestión administrativa y la calidad del servicio a la población.
7.1 de la Directiva N°006-2019-CG/INTEG R.C.N°146-2019-CG 15/05/2019
Social
Calidad de Servicios de Salud
Elaboración: Propia
2.2. Instrumentación y/o fuentes de datos
2.2.1. Los procedimiento que se utilizaron para la recolección de los datos fueron:
Recopilación de fuentes diversas fuentes bibliográficas.
Reglamento de Organización y Funciones del Hospital de Chepén.
Descarga de la Resolución de la Contraloría N° 146-2019-CG, con fecha 15 de Mayo del 2019.
Lectura de las normas legales y análisis del reporte de indicadores de desempeño del Ministerio de Salud Año 2019.
Disposiciones de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG.
Ley de Control Interno, Ley N°28716.
2.3. Métodos y técnicas
2.3.1. Métodos de investigación
Método deductivo - inductivo: Este es un método que se basa en lo que respecta a la lógica, es deductivo, ya que parte de lo general a lo particular,
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DE POSGRADO
- UNT
así como también podemos manifestar que es inductivo, ya que en este sentido parte de lo particular a la manera general.
Método analítico - sintético: Este es un método que se basa en que el objeto se descompone, y cada una de sus partes son estudiadas de manera individual, esto se realiza para un análisis, para que luego ambas partes desglosadas, sean integradas.
2.3.2. Técnicas de investigación
Análisis de contenidos: Esta es una técnica de investigación que respecto al análisis realizado, tiene por finalidad establecer nuevos conocimientos, nuevos episodios en el escenario, estableciendo una guía que se considere la más práctica para las acciones
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DE POSGRADO
- UNT
NO N/A SI
10 5
25
25% 12.5%
62.5%
¿La Entidad, ha realizado, alguna charla de sensibilización, dirigido a sus funcionarios y servidores, sobre ética, integridad y su importancia en la función Pública?
Cantidad %
III. RESULTADOS
1- Durante el presente año ¿La Entidad, ha realizado, alguna charla de sensibilización, dirigido a sus funcionarios y servidores, sobre ética, integridad y su importancia en la función Pública?
Cuadro N°01
Respuestas Cantidad %
NO 10 25
N/A 5 12.5
SI 25 62.5
TOTAL 40 100
Grafica N° 01
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO N/A SI
24
10 6
60%
25%
15%
¿La Entidad cuenta con lineamientos o normas internas aprobadas, que regulen la conducta de sus
funcionarios y servidores, en el ejercicio de sus funciones?
Cantidad %
Probabilidad
En lo que respecta a que, si la entidad ha realizado alguna charla de sensibilización, respecto al control interno, tenemos como resultado que hay un 25 % que no ha realizado alguna charla de sensibilización, siendo un rango de riesgo de 48, considerándose un riesgo alto, para la Entidad.
2- ¿La Entidad cuenta con lineamientos o normas internas aprobadas, que regulen la conducta de sus funcionarios y servidores, en el ejercicio de sus funciones?
Cuadro N°02
Grafico N ° 02
Respuestas Cantidad %
NO 24 60
N/A 10 25
SI 6 15
TOTAL 40 100
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO N/A SI
29
5 6
72.5%
12.5% 15%
¿La Entidad cuenta con un procedimiento aprobado que permita recibir denuncias contra sus funcionarios
y servidores que vulneran la ética o normas de conducta?
Cantidad %
Probabilidad
En lo que respecta a que, si la Entidad cuenta con normas internas que están aprobadas, que regulen la conducta de sus trabajadores, obtenemos un porcentaje del 60% que no cuenta con normas internas, siendo considerado en el rango de los riesgos un 64, que es considerado un riesgo alto.
3- ¿La Entidad cuenta con un procedimiento aprobado que permita recibir denuncias contra sus funcionarios y servidores que vulneran la ética o normas de conducta?
Cuadro N°03
Grafica N°03
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
Respuestas Cantidad %
NO 29 72.5
N/A 5 12.5
SI 6 15
TOTAL 40 100
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
12 6
30% 22
15%
55%
¿La Entidad, realiza actividades que fomentan la integración de su personal y favorecen el clima laboral?
Cantidad %
Probabilidad
En la pregunta en que si la Entidad cuenta con algún procedimiento que esté aprobado que permita recibir alguna denuncia contra sus trabajadores, cuando vulneran la ética o una mala conducta, obtenemos que la entidad en un 72.5% no cuenta con ningún procedimiento, considerándose dentro del rango, en un riesgo alto.
4- ¿La Entidad, realiza actividades que fomentan la integración de su personal y favorecen el clima laboral?
Cuadro N°04
Respuestas Cantidad %
NO 12 30
PARCIALMENTE 6 15
SI 22 55
TOTAL 40 100
Grafica N° 04
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO N/A SI
23
5 12
57.5%
12.5%
30%
¿La Entidad, cuenta con un Órgano que se dedique permanentemente, a la sensibilización, capacitación, orientación y soporte a las Unidades orgánicas, para la
implementación del Sistema de Control Interno? Cantidad %
A la pregunta que ¿La Entidad, realiza actividades que fomentan la integración de su personal y favorecen el clima laboral, obtenemos un 55% que la Entidad si realiza dichas actividades para con el personal, considerándose, dentro del mapa de riesgos, como un riesgo bajo.
5-¿La Entidad, cuenta con un Órgano que se dedique permanentemente, a la sensibilización, capacitación, orientación y soporte a las Unidades orgánicas, para la implementación del Sistema de Control Interno?
Cuadro N° 05
Respuestas Cantidad %
NO 23 57.5
N/A 5 12.5
SI 12 30
TOTAL 40 100
Grafica N° 05
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO N/A SI
11 7
27.5% 17.5% 22
55%
¿La entidad realiza una evaluación anual del desempeño de sus servidores.involucrados en la
gestion administrativa?
Cantidad %
Probabilidad
En análisis obtenido a que si la Entidad, cuenta con un Órgano que se dedique permanentemente, a la sensibilización, capacitación, orientación y soporte a las Unidades orgánicas, para la implementación del Sistema de Control Interno, obtenemos un 30% de que si cuentan con un órgano que se dedique a la sensibilización, encargado de dicho tema, pero no al 100%, siendo considerado un riesgo muy alto.
6- ¿La entidad, realiza una evaluación anual, sobre el desempeño de sus servidores, involucrados en la gestión administrativa?
Cuadro N° 06
Grafica N° 06
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
Respuestas Cantidad %
NO 11 27.5
N/A 7 17.5
SI 22 55
TOTAL 40 100
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO N/A SI
11 4
27.5% 25
10%
62.5%
¿La entidad utiliza indicadores de desempeño, para medir el logro de sus objetivos, metas o resultados?
Cantidad %
Probabilidad
La pregunta a que si la entidad, realiza una evaluación de manera anual, sobre el desempeño de sus de sus servidores, involucrados en la gestión administrativa, obtenemos que, si realiza dicha evaluación en un 55%, considerándose según el mapa, un riesgo, medio.
7- ¿La entidad utiliza indicadores de desempeño para medir el logro de cada uno de sus objetivos, metas o resultados?
Cuadro N° 07
Respuestas Cantidad %
NO 11 27.5
N/A 4 10
SI 25 62.5
TOTAL 40 100
Grafica N° 07
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO N/A SI
27
5 8
67.5%
12.5% 20%
¿La Dirección ejecutiva, hace uso de la información del Sistema de Control Interno, para la toma de sus
decisiones?
Cantidad %
Probabilidad
La pregunta a que, si la entidad utiliza indicadores de desempeño para medir el logro de cada uno de sus objetivos, metas y resultados, es un si en un 62.5%, considerándose este para la Entidad un riesgo medio.
8¿La Dirección ejecutiva, hace uso de la información del Sistema de Control Interno, para la toma de sus decisiones?
Cuadro N° 08
Respuestas Cantidad %
NO 27 67.5
N/A 5 12.5
SI 8 20
TOTAL 40 100
Grafica N° 08
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO PARCIALMENTE SI
28
5 7
70 %
12.5% 17.5%
¿Se ha presentado el plan de acción anual para la implementación del SCI al titular de la Entidad y
demás miembros de la alta Dirección?
Cantidad %
Probabilidad
La interrogante a que si la Dirección ejecutiva, hace uso de la información del Sistema de Control Interno, para la toma de sus decisiones, es en un 67.5%, que no hacen uso de la información, siendo considerado un riesgo muy alto.
9-¿Se ha presentado el plan de acción anual para la implementación del SCI al titular de la Entidad y demás miembros de la alta Dirección?
Cuadro N° 09
Respuestas Cantidad %
NO 28 70
PARCIALMENTE 5 12.5
SI 7 17.5
TOTAL 40 100
Grafica N° 09
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
30
7 3
75%
17.5% 7.5%
¿La Entidad, incorpora en una cláusula del contrato, con los proveedores de bienes y servicios, el rechazo total de cualquier tipo de ofrecimientos o sobornos, que pueda afectar el objetivo del contrato, o de ser el caso
llenan una declaración jurada?
Cantidad %
Probabilidad
A la pregunta si se ha presentado el plan de acción anual para que se realice la Implementación del Sistema de Control Interno, obtenemos un no del 70 %, y parcialmente de un 12.5 siendo considerado un riesgo muy alto para la Entidad.
10-¿La Entidad, incorpora en una cláusula del contrato, con los proveedores de bienes y servicios, el rechazo total de cualquier tipo de ofrecimientos o sobornos, que pueda afectar el objetivo del contrato, o de ser el caso llenan una declaración jurada, bajo dichos términos?
Cuadro N° 10
Grafica N° 10
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40
Respuestas Cantidad %
NO 30 75
N/A 7 17.5
SI 3 7.5
TOTAL 40 100
BIBLIOTECA
DE POSGRADO
- UNT
NO PARCIALMENTE SI
9
20
11 22.5 %
50%
27.5%
¿Existe una asociación entre el plan operativo Institucional, el presupuesto Institucional de apertura y el
cuadro de necesidades?
Cantidad %
Probabilidad
A la pregunta si la Entidad, incorpora en una cláusula del contrato, con los proveedores de bienes y servicios, el rechazo total de cualquier tipo de ofrecimientos o sobornos, que pueda afectar el objetivo del contrato, obtenemos un no en un 75%, siendo este considerado un riesgo alto para la Entidad.
11-¿Existe una asociación entre el plan operativo Institucional, el presupuesto Institucional de apertura y el cuadro de necesidades?
Cuadro N° 11
Respuestas Cantidad %
NO 9 22.5
PARCIALMENTE 20 50
SI 11 27.5
TOTAL 40 100
Grafica N° 11
Impacto
Bajo Medio Alto Muy alto
4 6 8 10
Muy Alta 10 40 60 80 100
Alta 8 32 48 64 80
Media 6 24 36 48 60
Baja 4 16 24 32 40