MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PARA LA CAPITALIZACIÓN DE OBRAS

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DIRECCIÓN GENERAL

Dirección General de CFE Distribución

Unidad de Finanzas

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

PARA LA CAPITALIZACIÓN DE OBRAS

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HOJA DE FORMALIZACIÓN CLAVE DEL ÁREA:

D0000 DIRECCIÓN GENERAL DE CFE DISTRIBUCIÓN

DÍA MES AÑO

UNIDAD DE FINANZAS

18 09 2020

ÁMBITO DE APLICACIÓN: Local (Áreas de Planeación, Contabilidad y Personal de CFE

Distribución)

VIGENCIA: A partir de la fecha que señala esta Hoja de Formalización y permanecerá vigente hasta en tanto

no se presenten cambios y/o modificaciones sustantivas.

OBSERVACIONES: Este manual es de carácter provisional, hasta en tanto se formalice la estructura orgánica

en un convenio CFE-SUTERM.

CRÉDITOS

C.P. Rafael Ramos Palacios

C.P. Idelfonzo Modesto Pat Fernández C.P Martín Rafael Barreto Pérez C.P. Alfonso Gerardo Martínez Gutiérrez LAF Yuriria Guadalupe Garcia Morales Mtro. Ramón Avila Vázquez

Jefe de Oficina de Zona, GDD Bajío

Jefe de Departamento de Contabilidad, GDD Peninsular Jefe de Oficina de Costos y Activo Fijo, GDD Golfo Centro Jefe de Departamento de Contabilidad, GDD Golfo Norte Jefe de Oficina de Costos y Activo Fijo, GDD Centro Occidente Jefe de Departamento de Microplaneación

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ÍNDICE Página

1 Introducción 3

2 Marco Normativo 5

3 Procedimientos 9

3.1 Procedimiento para la Capitalización de Obras Propias 9

3.1.1 Objetivo 9

3.1.2 Alcance 9

3.1.3 Políticas 9

3.1.4 Normas 9

3.1.5 Descripción del Procedimiento 12

3.1.6 Diagrama de Flujo 15

3.1.7 Mecanismos de Control 20

3.1.8 Formatos 21

3.1.9 Control de Cambios 33

3.2 Procedimiento para la Capitalización de Obras de Aportaciones por Terceros 34

3.2.1 Objetivo 34

3.2.2 Alcance 34

3.2.3 Políticas 34

3.2.4 Normas 34

3.2.8 Formatos 49

3.3 Procedimiento para la Capitalización de Obras con Recurso del Fondo de Servicio Universal Eléctrico (FSUE)

62

3.3.1 Objetivo 62

3.3.2 Alcance 62

3.3.3 Políticas 62

3.3.4 Normas 62

3.3.8 Formatos 74

3.4 Procedimiento para la Capitalización de Obras Donadas (Cedidas) 87

3.4.1 Objetivo 87

3.4.2 Alcance 87

3.4.3 Políticas 87

3.4.4 Normas 87

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3.4.8 Formatos 97

3.4.9 Control de cambios 104

4 Glosario 105

5 Lista de Distribución 109

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1. INTRODUCCIÓN

CFE Distribución es una Empresa Productiva Subsidiaria, con personalidad jurídica y patrimonio propios, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 1 del Acuerdo de creación de la Empresa Productiva Subsidiaria de la Comisión Federal de Electricidad, denominada CFE Distribución, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 29 de marzo de 2016.

Tiene por objeto realizar las actividades necesarias para prestar el servicio público de distribución de energía eléctrica, así como para llevar a cabo, entre otras actividades, el financiamiento, instalación, mantenimiento, gestión, operación y ampliación de la infraestructura necesaria para prestar el servicio público de distribución, de conformidad con lo previsto en la Ley de la Comisión Federal de Electricidad, la Ley de la Industria Eléctrica, los Términos para la estricta separación legal de la Comisión Federal de Electricidad y demás disposiciones jurídicas aplicables, generando valor económico y rentabilidad para el Estado Mexicano como su propietario, según lo dispuesto en el artículo 2 del referido Acuerdo.

El Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica en Materia de Aportaciones (RLSPEEMA) tiene como objeto regular, conforme a las bases previstas en la Ley, los casos y las condiciones en que los solicitantes del servicio de energía eléctrica deben efectuar aportaciones para la realización de obras específicas, ampliaciones o modificaciones.

Derivado de la aplicación del RLSPEEMA y de los Criterios y bases para determinar y actualizar el monto de las aportaciones, por concepto de cargos por obras específicas y modificación de instalaciones existentes (fondo 071), así como cargos por ampliación de alta y media tensión kVAs y de media a baja tensión kVAs (fondo 075), el Director General de CFE Distribución ha instruido que los recursos financieros ingresados a las Gerencias Divisionales de Distribución (GDD), sean utilizados estrictamente para la construcción de las obras de infraestructura eléctrica que quedan comprometidas en los oficios de presupuesto de obra (OPO) que son aceptadas y pagadas por los solicitantes, así mismo, en la ejecución de proyectos considerados en los Programas de Ampliación y Modernización de las Redes Generales de Distribución; estos recursos financieros no deben ser utilizados para subsanar necesidades de gasto corriente.

Adicionalmente se tienen recursos financieros provenientes del Fideicomiso denominado Fondo de Servicio Universal Eléctrico (FSUE), el cual se constituyó el 30 de septiembre de 2014, mediante Contrato de Fideicomiso Público celebrado entre la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en su carácter de fideicomitente, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, Sociedad Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo en su carácter de fiduciario, y la participación de la Secretaría de Energía como Unidad Responsable, y fue modificado el 17 de noviembre de 2016 para ampliar los fines del mismo y actualizar su clausulado a las disposiciones aplicables, a fin de continuar dando cumplimiento a los instrumentos de planeación e instrumentos jurídicos en la materia.

De acuerdo con el Artículo 25 del Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, en Materia de Aportaciones, así como el numeral 8.9 de la Especificación Técnica CFE DCPROTER, el solicitante podrá optar por diseñar y construir, con cargo a él mismo, las obras e instalaciones que se requieran para que se le suministre el servicio, en cuyo caso no estará obligado al pago del cargo por obra específica, excepto lo correspondiente al pago de la revisión de proyecto, supervisión, pruebas por puesta en operación y conexión de las obras mencionadas, más la suma del impuesto al valor agregado (I.V.A.) correspondiente.

En cumplimiento al artículo 80 de la Ley de Instituciones de Crédito, el 20 de octubre de 2014 se celebró la sesión de instalación del Comité Técnico del Fideicomiso, que se integró por representantes de la

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Secretaría de Energía, la SHCP, la Secretaría de Desarrollo Social y el Centro Nacional de Control de Energía (CENACE).

De conformidad con lo que señala la cláusula Octava del Contrato, el Comité Técnico aprobó las Reglas de Operación del Fideicomiso en la Primera Sesión Extraordinaria 2015 celebrada el 28 de abril de 2015, las Políticas para Asignación de Recursos en la Segunda Sesión Extraordinaria realizada el 15 de diciembre de 2015 y los Procedimientos para la Asignación de Recursos en la Primera Sesión Ordinaria el 9 de marzo de 2016. Estos instrumentos en conjunto han regido el funcionamiento del Fideicomiso. El presente Manual corresponde al proceso de Contabilidad y provee de políticas, instrucciones, conocimientos y criterios que deben aplicar los responsables del registro contable en la capitalización de las obras específicas, de obras de ampliación, de modernización, de obras construidas con el FSUE y de obras donadas, en la infraestructura de CFE Distribución, para su incorporación al activo fijo.

Es un documento normativo para respaldar a los funcionarios en la toma de decisiones que conduzcan a elevar la calidad de los resultados de CFE Distribución, el cual se actualizará en caso de haber cambios en la normatividad o por cambios estructurales que se puedan presentar en la empresa.

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2. MARCO NORMATIVO

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos DOF 05-II-1917, Última reforma DOF 08-V-2020

LEYES

Ley Monetaria de los Estados Unidos Mexicanos DOF 27-VII-1931, Última reforma DOF 20-I-2009 Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito DOF 27-VIII-1932, Última reforma DOF 22-VI-2018 Ley del Impuesto al Valor Agregado

DOF 29-XII-1978, Última reforma DOF 09-XII-2019

Ley Federal de Responsabilidades de los Servidores Públicos DOF 31-XII-1982, Última reforma DOF 18-VII-2016

Ley del Seguro Social,

DOF 21-XII-1995, Última Reforma DOF 07-XI-2009

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la información Gubernamental DOF 11-VI-2002, Última Reforma DOF 20-I-2017

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria DOF 30-III-2006, Última reforma DOF 19-XII-2019

Ley General de Contabilidad Gubernamental DOF 31-XII-2008, Última reforma DOF 30-I-2018 Ley del Impuesto sobre la Renta

DOF 11-XII-2013, Última reforma DOF 09-XII-2019 Ley de la Comisión Federal de Electricidad

DOF 11-VIII-2014

Ley de la Industria Eléctrica DOF 11-VIII-2014

Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública DOF 9-V-2016, Última reforma DOF 13-VIII-2020

Ley General del Sistema Nacional Anticorrupción DOF 18-VII-2016

Ley General de Responsabilidades Administrativas DOF 18-VII-2016, Última reforma DOF 12-IV-2019

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CÓDIGOS

Código de Comercio

DOF 7-X-1889, Última reforma DOF 30-XII-2019 Código Fiscal de la Federación

DOF 31-XII-1981, Última reforma DOF 09-XII-2019

REGLAMENTOS

Reglamento de Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica en Materia de Aportaciones DOF 10-XI-1998, Última reforma DOF 31-X-2014

Reglamento de la Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental DOF 11-VI-2003

Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria DOF 28-VI-2006, Última reforma DOF 27-I-2020

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado DOF 4-XII-2006, Última reforma DOF 25-IX-2014 Reglamento del Código Fiscal de la Federación DOF 2-IV-2014

Reglamento de la Ley de la Comisión Federal de Electricidad DOF 31-X-2014, Última reforma DOF 09-II-2015

Reglamento de la Ley de la Industria Eléctrica DOF 31-X-2014

Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta DOF 8-X-2015, Última reforma DOF 6-V-2016

ACUERDOS

Acuerdo de creación de la Empresa Productiva Subsidiaria de la Comisión Federal de Electricidad, denominada CFE Distribución

DOF 29-III-2016

Acuerdo por el que se emite el Código de Ética de las personas servidoras públicas del Gobierno Federal DOF 05-II-2019

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NORMATIVIDAD INTERNA

Oficio No. XK000/GC - 0226/08 Efectos de la inflación en la información financiera NIF B-10 12-III-2008

Circular No. XK000/GC-0669/2008 Encriptación de la póliza de la nómina 10-XI-2008

Circular No. XK000/079/2009 Encriptación de la póliza de la nómina 05-II-2009

Circular No. XK000/0492/2010 Afectaciones a cuentas relacionadas con servicios personales 21-VII-2010

Circular No. XK000/0616/2010 Conciliación Nóminas-Contabilidad 28-IX-2010

Código de Conducta 29-XI-2016

Oficio No. 4 Registro Contable de las Aportaciones Recibidas 1-VI-2017

Estatuto Orgánico de CFE Distribución

DOF 04-I-2018, Última reforma DOF 13-III-2018 Oficio CFE-DIS-FIN-013 Reconocimiento de salarios 22-II-2018

Oficio 31.300.02/0498 Comprobación de obras FSUE 22-II-2018

Circular CFE-DIS-0012 Utilización de Recursos de Aportaciones 14-II-2019

Código de Ética de la Comisión Federal de Electricidad, sus Unidades de Negocio, Empresas Productivas Subsidiarias y Empresas Filiales

25-IV-2019

Circular CFE-DIS-030 Mapa de Actividades del Programa de Aportaciones de Terceros 9-V-2019

Circular CFE-DIS-043 Vigencia Manuales Institucionales de Procedimientos Administrativos de Finanzas 28-VI-2019

Circular No. 897 Alta por Donación de Activos Fijos Definitivos 23-VIII-2019

Circular CFE-DIS-021 Indicadores de Propiedad 4-X-2019

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OTRAS DISPOSICIONES

Resolución por la que se aprueban los criterios y bases para determinar y actualizar el monto de las aportaciones, a que se refieren los artículos 12,13 y cuarto transitorio del Reglamento de la Ley del Servicio Público de Energía Eléctrica, en materia de aportaciones

DOF 18-IV-2000, Última reforma 26-XII-2002

Reglas de Operación del Fondo de Servicio Universal Eléctrico 28-IV-2015, Última reforma 28-XI-2016

Términos para la estricta separación legal de la Comisión Federal de Electricidad DOF 11-I-2016, Última reforma DOF 25-III-2019

Disposiciones Generales en material de adquisiciones, arrendamientos, contratación de servicios y ejecución de obras de la Comisión Federal de Electricidad y sus Empresas Productivas Subsidiarias DOF 30-XII-2016

REFERENCIAS

Especificación Técnica CFE DCPROTER Construcción de Obras por Terceros VI-2014

Especificación Técnica CFE DCPROASO Atención de Solicitudes de Servicio de Energía Eléctrica VI-2014

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3. PROCEDIMIENTOS

3.1 PROCEDIMIENTO PARA LA CAPITALIZACIÓN DE OBRAS PROPIAS

3.1.1 OBJETIVO

Asegurar que se realice el registro contable de los valores de las obras de construcción, ampliación y modernización de la infraestructura de CFE Distribución a los activos fijos en el Sistema de Información Institucional SAP (SII SAP).

3.1.2 ALCANCE

Aplica desde de la recepción de autorización de inversión, hasta la actualización de datos maestros receptores en el SII SAP.

3.1.3 POLÍTICAS

Crear en el SII SAP los datos maestros de las obras en proceso autorizadas. Crear y presupuestar en el SII SAP las Órdenes Internas Reales (OIR).

Registrar en el SII SAP los montos que integran el costo total de las obras en proceso.

Integrar los expedientes de las obras en proceso autorizadas.

Capitalizar en el SII SAP las obras en proceso a los activos fijos de CFE Distribución.

3.1.4 NORMAS

Se crearán los datos maestros de obras en proceso y de OIR en el SII SAP vía interface Sistema de Información de Administración Distribución (SIAD) - SII SAP, con base en la autorización de inversión, de acuerdo con lo señalado en los Anexos No.1 y 2 respectivamente.

Se validará que la OIR contenga el presupuesto señalado en la autorización de inversión en el SII SAP, de acuerdo al Anexo No. 3; en caso contrario, se rechazará la autorización de inversión.

Se desbloquearán los datos maestros de las obras en proceso y OIR, al momento de recibir la autorización de inversión debidamente autorizada.

No se deberán modificar las fechas de inicio y término de las OIR en el SII SAP, excepto cuando exista respaldo documental autorizado.

Los costos de inversión de las obras en proceso deberán estar integrados por los costos de materiales, mano de obra, indirectos de inversión y en su caso, por los costos de reexpresión de obras en proceso.

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El Titular del área técnica y/o responsable de la obra enviará oficio al Titular del área de Personal acompañado del listado del personal con su RPE, puesto y días laborados en la obra en proceso, para calcular el monto de los salarios y prestaciones que se registrarán contablemente.

El Titular del área de Nóminas enviará el cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra (Formato No.1) al Titular del área de Contabilidad.

Se contabilizará en la OIR el cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra, de acuerdo con lo señalado en el Anexo No. 4.

Se realizará la liquidación de la OIR en el SII SAP, conforme al calendario de cierre del proceso de activo fijo y de acuerdo con lo señalado en el Anexo No. 5.

Se contabilizarán en el SII SAP mensualmente los costos indirectos de inversión nacional, divisional y local de acuerdo con lo señalado en los Anexos No. 6, 7 y 8 respectivamente.

El responsable de la construcción de la obra deberá entregar al Titular del área de Contabilidad el Acta de entrega - recepción de la obra terminada (Formato No. 2) e Inventario físico del material instalado (Formato No.3).

Se deberá prescindir del registro contable de los costos indirectos de inversión nacional, divisional y local en las obras que hayan iniciado y terminado su proceso de construcción en el mes de diciembre.

Se deberá asegurar que el anticipo se amortice en su totalidad.

Se contabilizarán las devoluciones de material al almacén en el SII SAP, considerando el valor original de la salida del material, cuando se presenten diferencias entre el inventario físico del material instalado (Formato No. 3) y el reporte de material despachado (Formato No. 4).

Se bloquearán los datos maestros de la obra en proceso y de la OIR de acuerdo con lo señalado en el Anexo No. 9.

Para crear los datos maestros de activos fijos definitivos, se deberá contar con lo siguiente: ✓ Integración de las Unidades Principales de Inventario (Formato No. 5)

✓ Valoración de las Unidades Principales de Inventario (Formato No. 6) ✓ Tipo de Unidad Principal de Inventario

✓ Clase y subclase de activo ✓ Unidad de medida

✓ Instalación a la que pertenecen los activos a capitalizar ✓ Municipio al que pertenecen los activos a capitalizar

Se crearán los datos maestros receptores de activos fijos definitivos de acuerdo con lo señalado en el Anexo No. 10.

Se contabilizará en el SII SAP la capitalización de la obra en proceso de acuerdo con lo señalado en el Anexo No. 11.

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Se actualizarán los datos maestros receptores de activos fijos definitivos de acuerdo con lo señalado en el Anexo No. 12.

Se capitalizará la obra en proceso dentro de los 30 días posteriores a la fecha señalada en el acta de entrega - recepción de la obra terminada (Formato No. 2).

El expediente de la obra en proceso deberá contener al menos los siguientes documentos: ✓ Copia de la autorización de inversión

✓ Copia del aviso de inicio de obra ✓ Copia del aviso de término de obra

✓ Copia de las reservas firmadas y procesadas por el almacén

✓ Original del Cálculo de los salarios y prestaciones del personal que participa en el proceso de construcción de la obra (Formato No. 1)

✓ Original de Acta de entrega – recepción de la obra terminada (Formato No. 2) ✓ Original del Inventario físico de material instalado (Formato No. 3)

✓ Original del Reporte de material despachado en SII SAP (Formato No 4)

✓ Original de la Integración de las Unidades Principales de Inventario (Formato No. 5) ✓ Original de la de Inventario (Valoración de la Unidades Principales Formato No. 6) ✓ Copia de la(s) factura(s) de estimación(es) (en su caso)

✓ Copia del oficio del área técnica para el cálculo de salarios y prestaciones del personal que participa en el proceso de construcción de la obra

✓ Copia de finiquito del contrato de obra pública

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3.1.5 DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO

PROCEDIMIENTO: PARA LA CAPITALIZACIÓN DE OBRAS PROPIAS CLAVE: ML-D0000-017

No. RESPONSABLE DESCRIPCIÓN

1 Jefe de Departamento de

Planeación de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Crea los datos maestros de obras en proceso y OIR en el SII SAP (Anexos No. 1 y 2).

2 Envía autorización de inversión a los Titulares de las

áreas de Contabilidad y de Presupuestos y Tesorería. 3 Titular del área de Contabilidad de

la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Apertura expediente con la recepción de la autorización de inversión.

4 Valida si es correcta la creación de los datos maestros

de la obra en proceso y OIR. ¿Es correcta?

Si: Pasa al punto 6 No: Pasa al punto 5

5 Corrige los datos maestros de la obra y/o OIR en el SII

SAP.

6 Valida si la OIR presenta el presupuesto autorizado.

¿Lo presenta? Si: Pasa al punto 7 No: Pasa al punto 1

7 Desbloquea el dato maestro de la obra en proceso y OIR

en el SII SAP. 8 Titular de proceso de la Gerencia

Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Contabiliza los costos directos de inversión a las obras en proceso en el SII SAP.

Envía oficio al área de Personal para cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra.

10 Jefe de Departamento de Personal de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Elabora el cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra (Formato No. 1), para su envío al área de Contabilidad.

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11 Titular del área de Contabilidad de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Contabiliza en el SII SAP el cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra (Anexo No. 4).

12 Liquida la OIR (Anexo No. 5) en el SII SAP.

13 Contabiliza los costos indirectos de inversión local o

divisional (Anexo No. 6 y 7) en el SII SAP. 14 Titular del área de Contabilidad de

la Unidad de Finanzas

Contabiliza los costos indirectos de inversión nacional (Anexo No. 8) en el SII SAP.

Valida si procede el registro contable de la reexpresión de la obra en proceso.

¿Procede?

16 Contabiliza la reexpresión de la obra en proceso en el SII

SAP.

17 Valida si existe el registro contable de los elementos del

costo de la obra en proceso. ¿Existe?

18 Gestiona contabilizar los elementos del costo de

inversión a la obra en proceso. Pasa al punto 17 19 Jefe de Departamento de Planeación de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Elabora Acta de entrega – recepción de la obra terminada, Inventario físico del material instalado e Integración de las Unidades Principales de Inventario (Formatos No. 2, 3 y 5).

Obtiene Reporte de material despachado en SII SAP (Formato No. 4).

21 _{Verifica si el inventario físico del material instalado}

(Formato No.3) concilia con el reporte de material despachado en SII SAP (Formato No. 4).

¿Concilia?

SI: Pasa al punto 23 No: Pasa al punto 22

22 Gestiona las devoluciones y las correcciones necesarias

para la conciliación. Pasa al punto 21

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23 Valida si es correcta la integración de las Unidades Principales de Inventario (UPI)

¿Es correcta? Si: Pasa al punto 25 No: Pasa al punto 24

24 Gestiona la correcta integración de las UPI.

Pasa al punto 23

25 Elabora el reporte de Valoración de las Unidades

Principales de Inventario (Formato No. 6).

26 Bloquea los datos maestros de la obra en proceso y OIR

(Anexo No. 9) en el SII SAP.

27 Crea los datos maestros receptores de activos fijos

definitivos (Anexo No. 10) en el SII SAP.

28 Contabiliza en el SII SAP la capitalización de la obra en

proceso (Anexo No. 11).

29 Actualiza los datos maestros receptores de activos fijos

30 Actualiza el expediente de la obra en proceso.

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3.1.6 DIAGRAMA DE FLUJO

PROCEDIMIENTO: PARA LA CAPITALIZACIÓN OBRAS PROPIAS CLAVE: ML-D0000-017

Jefe de Departamento de Planeación de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Titular del área de Contabilidad de la Unidad de Finanzas Titular del área de Contabilidad de la

Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución Titular de proceso de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución Valida si es correcta la creación de datos maestros de obra en proceso y OIR Inicio 1 4 3 5 6 1/15 7 Apertura expediente Crea datos maestros

de obra en proceso y OIR (Anexos No.1 y 2)

Corrige datos maestros de la obra en proceso y/o OIR Valida si la OIR presenta el presupuesto autorizado ¿Es correcta? NO SI ¿Lo presenta? Desbloquea dato maestro de la obra en proceso y OIR SI NO

Contabiliza los costos directos de inversión

8 Envía autorización de

inversión 2

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Jefe de Departamento de Planeación de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de

Zona de Distribución

Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de

Distribución

Jefe de Departamento de Personal de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución 11 13 ¿Procede? NO SI Valida si procede registro contable de la reexpresión de la obra en proceso 12 3/16 1/14 14 16 15 Liquida OIR (Anexo No. 5) Envía oficio para

cálculo de los salarios y prestaciones 9 Contabiliza monto de los salarios y prestaciones (Anexo No. 4)

Contabiliza los costos indirectos de inversión nacional (Anexo No. 8) Contabiliza costos indirectos de inversión local o divisional (Anexo No. 6 y 7) Contabiliza la reexpresión de la obra en proceso 2/16 10 Elabora cálculo de los salarios y prestaciones

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Distribución

Jefe de Departamento de Personal de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución 11 14 ¿Concilia? SI NO 18 2/15 20 17 Obtiene Reporte de material despachado (Formato No. 4) 4/17 ¿Existe? 3/15

Valida si existe registro contable de los elementos del costo de

la obra en proceso

Gestiona contabilizar los elementos del costo

de inversión a la obra en proceso NO Si 19 Verifica si el inventario físico del material instalado concilia con

reporte de material despachado

21

de inversión a la obra en proceso

22 Elabora Acta entrega -

recepción, Inventario físico del material instalado e Integración

UPI (Formatos No. 2,3 y 5)

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Distribución

Jefe de Departamento de Personal de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución 11 14 24 4/16 23 ¿Es correcta? Valida si es correcta la

integración de las UPI

Gestiona la correcta integración de las UPI

NO SI 25 5/18 26 27 28 Bloquea datos maestros de obra en proceso y OIR (Anexo No. 9)

Crea datos maestros receptores de activos fijos definitivos (Anexo No. 10) Contabiliza capitalización de la obra en proceso (Anexo No. 11) Elabora reporte de Valoración de las UPI

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Distribución

Jefe de Departamento de Personal de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de

Actualiza datos maestros receptores de

activos fijos definitivos (Anexo No. 12) 5/17 29 Actualiza expediente 30 Fin

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3.1.7 MECANISMOS DE CONTROL

ACTIVIDAD DE CONTROL INSTRUMENTO DE

CONTROL

RESPONSABLE DE LA ACTIVIDAD

Apertura expediente físico para el control de la obra en proceso.

Autorización de Inversión Titular del área de Contabilidad de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Elabora el cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra.

Cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra (Formato No. 1) Jefe de Departamento de Personal de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Envía Acta de entrega – recepción de la obra terminada, Inventario físico del material instalado e Integración de las

Unidades Principales de

Inventario.

Acta de entrega – recepción de la obra terminada, Inventario físico del material instalado e Integración de las Unidades Principales de Inventario (Formatos No. 2, 3 y 5) Jefe de Departamento de Planeación de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Obtiene Reporte de material despachado en SII SAP.

Reporte de material

despachado en SII SAP (Formato No. 4)

Titular del área de Contabilidad de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

Genera el reporte de Valoración de la Unidades Principales.

Valoración de la Unidades Principales (Formato No. 6)

Actualiza el expediente de la obra en proceso.

Expediente Titular del área de Contabilidad

de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución

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3.1.8 FORMATOS

Formato No. 1 Cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra

Gerencia Divisional de Distribución Clave y nombre de la Zona

No. y nombre de la obra en proceso No. de la orden

6 Concepto de salarios y prestaciones

Salario tabulado 7

Fondo de ahorro 8

Ayuda para renta de casa 8

Ayuda para transporte 8

Prima vacacional 8

Aguinaldo anual 8

Ayuda para despensa 8

Fondo de previsión social 8

Energía eléctrica al personal en efectivo 8

Gratificaciones 8

Incentivo a la constancia y puntualidad 8

Compensación por fidelidad 8

IMSS-enfermedad y maternidad 8

IMSS -invalidez y vida 8

IMSS-riesgos de trabajo 8

IMSS-guardería y prestaciones sociales 8

IMSS-retiro 8 IMSS-cesantía y vejez 8 9 10 Número de días 11 12 Formato No. 1 Elaboró Autorizó _____________________________ _______________________________ 13 14 Fecha: 1 Cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra

Total Total diario 2 3 4 5

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Instructivo de llenado Formato No.1

Cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra

3 Fecha de elaboración del formato

4 Nombre de la Gerencia Divisional de Distribución 5 Clave y nombre de la Zona

6 Número y nombre de la obra en proceso 7 Número de la OIR

8 RPE, nombre y cargo del trabajador 9 Monto del salario base del trabajador

10 Monto de cada concepto de remuneración que integra el salario total del trabajador 11 Monto del salario integrado del trabajador

12 Monto total diario del salario integrado del trabajador

13 Número de días laborados del trabajador según oficio turnado por el área técnica 14 Monto total a registrar contablemente por trabajador a la obra

15 RPE, nombre y firma de quien elabora 16 RPE, nombre y firma de quien autoriza

(25)

Formato No. 2 Acta de entrega - recepción de la obra terminada

Gerencia Divisional de Distribución Clave y nombre de la Zona

No. y nombre de la obra en proceso No. de la orden

Entidad Federativa donde se localiza la obra Municipio

Obra realizada por No. de contrato

Fecha de inicio de la obra Fecha de terminación de la obra

Descripción breve de la obra que se entrega

Presupuesto autorizado de Autorización de Inversión Monto a capitalizar

16

Formato No. 2

Acta de entrega - recepción de la obra terminada

2 3 4 Elaboró 15 Autorizó 13 14 Fecha 1 5 6 7 8 9 10 11 12

(26)

Instructivo de llenado del Formato No. 2 Acta de entrega - recepción de la obra terminada

1) Fecha de elaboración del informe

2) Nombre de la Gerencia Divisional de Distribución 3) Clave y nombre de la Zona

4) Número y nombre de la obra en proceso 5) Número de la orden

6) Entidad Federativa donde se localiza la obra en proceso 7) Municipio

8) Indicar si es por administración directa o por contrato 9) Número de contrato

10) Fecha del inicio de la obra 11) Fecha de terminación de la obra

12) Describir el beneficio o motivo de la construcción de la obra

13) Monto del presupuesto autorizado señalado en Ia Autorización de Inversión (AI) 14) Monto capitalizado de la obra

15) RPE, nombre y firma de quien elabora 16) RPE, nombre y firma de quien autoriza

(27)

Formato No. 3 Inventario físico de material instalado

Fecha: 1

Gerencia Divisional de Distribución Clave y nombre de la Zona

No. y nombre de la obra en proceso No. de la orden

No. Cons. Centro MM No. material Descripción del material Unidad Cantidad

6 7 ₈ 9 10 11 Formato No. 3 13 Autorizó 2 12 Elaboró 3 4 5

(28)

Instructivo de llenado Formato No. 3 Inventario físico del material instalado 1) Fecha de elaboración del inventario físico del material instalado

2) Nombre de la Gerencia Divisional de Distribución 3) Clave de División y nombre

6) Número consecutivo

7) Clave del centro MM del almacén 8) Número del material despachado 9) Descripción del material despachado 10) Unidad de medida del material despachado 11) Cantidad del material despachado

12) RPE, nombre y firma de quien elabora el censo 13) RPE, nombre y firma de quien autoriza el censo

(29)

Formato No. 4 Reporte de material despachado en SII SAP

Fecha: 1

Gerencia Divisional de Distribución Clave y nombre de la Zona No. y nombre de la obra en proceso No. de la orden

Documento Fecha Centro MM Clase de

movimiento

Código

material Descripción del material

Unidad de

medida Cantidad Monto

6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Formato No 4. 22 Autorizó 2 21 Elaboró 3 4 5

Total movimiento salidas Total movimiento entradas Total neto salidas-entradas

(30)

Instructivo de llenado Formato No. 4 Reporte de material despachado en SII SAP 1) Fecha de elaboración del reporte

2) Clave y nombre de la Gerencia Divisional de Distribución 3) Clave y nombre de la Zona

6) Número del documento de material

7) Fecha de registro del documento de material 8) Clave del centro MM del almacén

9) Clase de movimiento de material 10) Código del material despachado

11) Descripción o nombre del material despachado 12) Unidad de medida del material despachado 13) Cantidad del material despachado

14) Monto del material despachado

15) Sumatoria de cantidad de materiales despachados con clase de movimiento 261 16) Sumatoria de los montos de los materiales despachados con clase de movimiento 261 17) Cantidad de materiales devueltos e ingresados al almacén con clase de movimiento 262

18) Sumatoria de los montos de los materiales devueltos e ingresados al almacén con clase de movimiento 262

19) Cantidad neta de materiales salidas - entradas, clases de movimientos 261-262 20) Monto neto de materiales salidas - entradas, clases de movimientos 261-262 21) RPE, nombre y firma de quien elabora el reporte

(31)

Formato No. 5 Integración de las Unidades Principales de Inventario

Fecha: 1

Centro MM Código de material Componente principal Cantidad Costo unitario Total global

6 7 8 9 10 11 6 7 12 9 10 11 13 15 16 17 18 19 Formato No. 5 20 21 Autorizó 2 3 4 5 Elaboró 14 Gran total

(32)

Instructivo de llenado Formato No 5. Integración de las Unidades Principales de Inventario 1. Fecha de elaboración del reporte

2. Nombre de la Gerencia Divisional de Distribución 3. Clave y nombre de la Zona

4. Número y nombre de la obra en proceso 5. Número de la orden

6. Centro MM

7. Código de material 8. Componente principal 9. Cantidad del material 10. Costo unitario 11. Costo total, 9 x 10 12. Componente secundario

13. Clave de Unidad Principal de Inventario (UPI) 14. Denominación de UPI

15. Sumatoria de cantidad componente primario

16. Monto unitario de los materiales por UPI, incluye componentes primarios y secundarios 17. Monto total de los materiales por UPI, incluye componentes primarios y secundarios 18. Sumatorio total de UPI

19. Costo total de UPI

20. RPE, nombre y firma de quien elabora 21. RPE, nombre y firma de quien autoriza

(33)

Formato No. 6 Valoración de las Unidades Principales de Inventario

División de Distribución 1 Zona 2

No. y nombre de la obra 3

No. de orden 4

Fecha: 5

Clase Subclase Descripción de UPI Unidad de

medida Cantidad Monto Factor

Mano de

obra Indirectos Total global

6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

No. y nombre de UPI 16

Total de UPI 17 18 19 20 21 22 Total de UPI 17 18 19 20 21 22 Total de UPI 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Elaboró 28 29 Formato No. 6

Valoración de las Unidades Pincipales de Inventario

Autorizó

(34)

Formato No. 6 Instructivo de llenado Valoración de las Unidades Principales de Inventario 1) Clave y nombre de la Gerencia Divisional de Distribución

2) Clave de nombre de la Zona

5) Fecha de elaboración del inventario físico valorizado 6) Clase del dato maestro del activo fijo definitivo 7) Subclase del activo fijo definitivo

8) Descripción del equipo instalado 9) Unidad de medida

10) Cantidad de Unidad Principal de Inventario (UPI) instaladas 11) Monto de UPI por subclase

12) Monto de UPI dividido entre el importe total del inventario físico valorizado 13) Monto total de salarios y prestaciones multiplicado por el factor de la subclase 14) Monto total de costos indirectos multiplicado por el factor de la subclase

15) Monto de la sumatoria de los salarios y prestaciones más indirectos por cada subclase 16) Número y nombre de UPI

17) Cantidad de UPI 18) Monto de UPI

19) Porcentaje del factor por UPI 20) Monto de mano de obra por UPI 21) Monto de indirectos por UPI 22) Monto global por UPI 23) Monto de UPI

24) Porcentaje de costos indirectos (debe ser 100%)

25) Monto de pago de estimaciones, salarios y prestaciones cargados a la obra 26) Monto de costos indirectos cargados a la obra

27) Monto global del inventario físico valorizado por la obra 28) RPE, nombre y firma de quien elabora

(35)

3.1.9 CONTROL DE CAMBIOS

CONTROL DE CAMBIOS

Revisión No. Fecha Hoja No. Motivo o causa:

(36)

3.2 PROCEDIMIENTO PARA LA CAPITALIZACIÓN DE OBRAS DE APORTACIONES POR

TERCEROS

3.2.1 OBJETIVO

Asegurar que se realice el registro contable en el Sistema de Información Institucional SAP (SII SAP) de los valores de obras específicas, ampliaciones y modificaciones de la infraestructura de CFE Distribución, con recursos financieros provenientes de aportaciones por terceros.

3.2.2 ALCANCE

Aplica desde de la recepción de la autorización de inversión, el oficio de presupuesto de obra (OPO) y la ficha de depósito de pago o transferencia electrónica referenciada hasta la capitalización de las obras terminadas.

3.2.3 POLÍTICAS

Crear en el SII SAP el dato maestro de la obra en proceso con base en la autorización de inversión. Crear y presupuestar en el SII SAP el dato maestro de la Orden Interna Real (OIR).

Registrar en el SII SAP los montos que integran el costo de la obra en proceso.

Integrar el expediente de la obra en proceso.

Capitalizar en el SII SAP la obra terminada a los activos fijos de CFE Distribución.

3.2.4 NORMAS

Se creará el dato maestro de obra en proceso y de OIR con la clase de activo fijo BA0835 P.Esp.100 % con la clase de OIR 6050 Obras al 100 % a cargo de terceros, con fondo de aportaciones 071 para la construcción de obras específicas y con fondo de ampliación de capacidad (kVAs) 075 para la construcción de obras de ampliaciones y modificaciones.

El

Jefe de Departamento de Planeación de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución enviará el número de obra generado en SIAD relacionado con la ficha de pago referenciada de la aportación, OPO y la autorización de inversión a los Titulares del área de Contabilidad, Presupuestos y Tesorería de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución.

Cuando la construcción trate de una obra específica, el Titular del área de Presupuestos y Tesorería de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución actualizará en el SII SAP la póliza del ingreso por la aportación de terceros, de la cuenta contable 426080 41039-Patrim Acum Aport Recibidas Particulares en el campo de asignación, indicando clave de división SAP, espacio, número de obra SIAD.

(37)

Ejemplo de la Superintendencia de Zona de Distribución Mérida:

No. Cuenta Descripción Campo de Asignación

426080 41039-Patrim Acum Aport Recibidas Particulares D161 IN081

Se creará el dato maestro de la obra en proceso y de OIR en el SII SAP vía interface Sistema de Información de Administración Distribución (SIAD) - SII SAP, con base en la autorización de inversión, ficha de depósito de pago referenciada de la aportación y el OPO, de acuerdo con lo señalado en los Anexos No.13 y 14 respectivamente.

Cuando la construcción trate de una obra específica, el Titular del área de Contabilidad de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución actualizará en el SII SAP la póliza del ingreso por la aportación de terceros, de la cuenta contable 426080 41039-Patrim Acum Aport Recibidas Particulares en el campo de asignación, agregando espacio, número de dato maestro de la obra en proceso.

426080 41039-Patrim Acum Aport Recibidas Particulares D161 IN081 151359 Se validará que la OIR contenga el presupuesto señalado en la autorización de inversión en el SII SAP, de acuerdo al Anexo No. 15; en caso contrario, se rechazará la autorización de inversión.

Cuando el solicitante aporte los materiales para la construcción de obra específica, el Titular del área de Contabilidad de la Gerencia Divisional de Distribución o Superintendencia de Zona de Distribución, actualizará en el SII SAP la póliza del ingreso de materiales al almacén, de la cuenta contable 426150 4103Y-Patrim Acum Aport Recibidas Otros, en el campo de asignación, indicando clave de división SAP, espacio, número de obra SIAD, espacio, número de dato maestro de la obra en proceso.

426150 4103Y-Patrim Acum Aport Recibidas Otros D161 IN081 151359

Se desbloquearán los datos maestros de la obra en proceso y OIR, al momento de recibir la autorización de inversión debidamente autorizada.

No se deberán modificar las fechas de inicio y término de la OIR en el SII SAP, excepto cuando exista respaldo documental autorizado por parte del responsable de la construcción de la obra.

Los costos de inversión de las obras en proceso deberán estar integrados por los costos de materiales, mano de obra, indirectos de inversión y en su caso, por los costos de reexpresión de obras en proceso. El Titular del área técnica y/o responsable de la obra enviará oficio al Titular del área de Personal acompañado del listado del personal con su RPE, puesto y días laborados en la obra en proceso, para calcular el monto de los salarios y prestaciones que se registrarán contablemente.

(38)

El Titular del área de Nóminas enviará el monto del cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra (Formato No.1) al Titular del área de Contabilidad. Se contabilizará en la OIR el monto del cálculo de los salarios y prestaciones del personal participante en el proceso de construcción de la obra, de acuerdo con lo señalado en el Anexo No. 4.