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TAGOR. C.I.F.: B ROAC número M

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Academic year: 2021

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I. II II IV V V V V IX X X  

 

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. ESTR   I. VINC TRLA   II. ORG   V. SISTE   V. RELA REAL   VI. POLI   VII. POLÍ   VIII. FORM     X. VOLU   X. INFO     XI. FIRM     RUCTURA LE CULACIONE AC  ANOS DE G EMA DE CO ACIÓN DE E LIZADO TRA TICAS Y PR ÍTICA DE RO MACIÓN CO UMEN TOTA ORMACIÓN  MA DEL INFO EGAL Y RÉG S DE TAGO GOBIERNO ONTROL DE  ENTIDADES ABAJOS DE  OCESOS PA OTACIÓN  ONTINUADA AL DE NEGO SOBRE LAS ORME ANU

 

GIMEN DE P OR CONFOR CALIDAD  S DE INTER AUDITORÍA ARA ASEGU A DE LOS A OCIOS  S BASES DE  UAL DE TRAN PROPIEDAD RME A LOS RÉS PÚBLICO A EN EL ÚLT RAR LA IND UDITORES REMUNERA NSPARENCI S ARTÍCULO O PARA LA TIMO EJERC DEPENDENC ACIÓN DE L IA  OS 17 Y 18 AS QUE SE  CICIO  CIA  LOS SOCIOS 8 DEL  HAN 

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I. EST TAGO Resp Com de Cu TAGO Corp La ti Socie la em relac   Con  vend Con  Audi   II. VI TAGO somo       TRUCTURA  OR Auditor ponsabilidad o Sociedad uentas (ROA OR, está ad poración de  tularidad d edad, y de l misión del p cionan a con Identif Dª. Ter D. Rica Total S fecha 29 d dió las 165 p fecha 28 d tor inscrito  NCULACION OR no está os Auditore LEGAL Y RÉ res y Consu d Limitada,   de Audito AC) con el n dherida al In Derecho Pú de las partic los derecho resente Inf ntinuación:  ficación  So resa Gordo  ardo Gordo  Socios audit de septiem participacio de febrero d en el ROAC NES DE TAG á incorpora es ejerciente ÉGIMEN DE ultores, S.L  inscrita en  ria se encu número S‐1 nstituto de  úblico repre cipaciones  os de voto,  orme Anua ocios Audito Domingo  Gavilanes ores  mbre de 201 nes que ten de 2017 D. C como no e GOR CONFO ado en ning es a Título i E PROPIEDA (a partir d el Registro  entra inscr 544.  Censores J esentativa d sociales en desde el 29 l de Transp % Capital S ores inscrito 98,80 1,20 100 17 Dña. La nía a título p .Ricardo Go ejerciente. ORME A LOS guna Red.  ndividual. AD  de ahora TA Mercantil d ita en el Re Jurados de  de los Audit n que se di 9 de septiem arencia, pe Social  os en ROAC 0  0  0  aura Inés T propio desd ordo Gavila S ARTÍCULO La mayoría AGOR) es u de Madrid.  egistro Ofic Cuentas de tores de Cue vide el cap mbre de 2.0 rtenece a lo Derechos V :  98,80  1,20  100  Tahoces Esc de noviemb nes ha pas OS 17 Y 18 D a de los So una Socieda cial de Audi e España (IC entas.  pital social  017 y a fech os Socios, q Voto  crivá de Ro re de 2.013 sado a ser  DEL TRLAC  ocios de TA ad de  itores  CJCE),  de la  ha de  ue se  omaní  3.  Socio  AGOR 

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  III. O Com la Jun La Ju man los a 159 y Órga dimis nom Dom audit Al  Ó Socie la Jun   IV. S Desc   El sis dar  impla 2013 Cont Calid mod imple   En T enfo esen ORGANOS D o sociedade nta Genera unta Gene ifiesta la vo suntos de s y siguientes ano de adm sión como  bró como c mingo, que a tor.  Órgano  de  edad, así co nta Genera ISTEMA DE cripción del  stema de co cumplimien antación ob 3, de acuer tabilidad y A dad Interno ificada post ementada e TAGOR som cada a la ca cial en la re DE GOBIERN es de respo l de Socios  ral de Soc oluntad soc su compete s) y con los  ministración administra como Admi administrará Administra omo la toma l de Socios.  CONTROL  sistema de ontrol de ca nto  a  la N bligatoria a  rdo con la  Auditoría de o de los au teriormente el 01 de ene mos conscie alidad en la ealización d NO  onsabilidad  y el Órgano ios es el ó cial por dec

ncia de con Estatutos S n: La junta  adora  solid nistrador Ú á y represen ación  le  co a de decisio   DE CALIDA e control de alidad inter Norma Inte la normativ Resolución e Cuentas, p uditores de  e por Resol ero de 2015 entes de la a realización e los encarg limitada, lo o de Admini órgano sob isión mayo nformidad c ociales.  general ac daria  de  Dñ Único por ti ntará a la so orresponde ones que no e calidad int rno implant rnacional  d va española n de 26 d por la que s cuentas y  ución de 20 5.   importanc n de los tra gos.  os órganos  stración.  berano de  ritaria y de on la Ley de cepto con f ña.  Laura  empo indef ociedad y re e  la  gestió o compete l terno de TA ado en TAG de Control  a entró en v e octubre  se hace púb sociedade 0 de diciem cia de prom bajos que r de gobierno la Sociedad mocrática d e Sociedade fecha 18 d Inés  Escriv finido a Dñ eúne la con n  y  repres egal, ni esta AGOR:  GOR, ha sid de Calidad vigor desde  de 2011,  blica la Norm s de audito mbre de 201 mover una  reconozca q o de TAGO d, en el qu de sus socio es de Capita e septiemb vá  de  Rom ña. Teresa G dición de so sentación  d atutariamen o diseñado d  (ISQC1),  el 1 de ene del Institut ma de Contr oría, la cua 13 para que cultura in que la calid R son  ue se  os en  al (art  bre la  aní y  Gordo  ocio y  de  la  nte, a  o para  cuya  ero de  to de  rol de  al fue  e esté  terna  ad es 

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El Ó oper de Ro El re calid ident firma nece El sis estab Socie cono regla colab El pe respo la rem Todo de la cuan debe que  como se  d estab Los o a b c rgano de A rativa del Si omaní com sponsable  ad de la fir tificar y co a, así como esaria para i stema de g blecidos en edades de  ocerlos y cu amentarios. boradores e ersonal y c onsabilice d muneración os y cada u a Sociedad  nto a la cali en demostra deben asig o, desarroll demuestra  blecidos pa objetivos ge a) La socied requerim b) Los serv acuerdo  aplicable c) Los  info circunsta Administrac istema de C o responsa de Calidad  rma, y tien mprender l o para desa mplementa gestión de   la Norma d Auditoria.  umplirlos, c   Para  ello, el Manual d colaborador de la calidad n y la promo no de los s no están p dad; que la ar y estar b narse recur ar y respald en  las  po ra su cumpl enerales del dad de Aud mientos nor icios profes con  las  es, y  ormes  emit ancias.  ción delegó Control de C ble de Calid asume la r e la experi las cuestion rrollar polít ar dicha pol la calidad  de Control  Todo el pe con el fin d ,  entre  otr e Calidad d res, son for

d de su pro oción.  ocios tiene por encima  a evaluación basados en  rsos suficie dar las polít olíticas  y  p limiento.  l Sistema de ditoría y su  rmativos ap sionales qu normas  p tidos  por  l óhasta sept Calidad Inte dad de la fir responsabil encia y la c nes relacion ticas y proc ítica y proc implantad de Calidad  ersonal y co de satisface ras  medida e la Socieda rmados y m opio trabajo n presente de las resp n del desem la primacía ntes para r ticas y proce procedimien e control de personal cu licables.  e presta la  rofesionale a  sociedad tiembre de erno en Dª  ma.   idad última capacidad s nadas con  cedimientos edimientos o en TAGO Interno de  olaboradore er los requ as,  TAGOR, ad.  motivados  o. A tal fin,  s que las co ponsabilidad mpeño, la c a de la calid realizar y do edimientos  ntos  de  co e calidad int umplen las  sociedad a s  y  los  re d  de  audito e 2.017 la  Laura Inés  a del sistem suficiente y el control d s adecuado s.  OR, satisfac los Auditor es, tienen  isitos del c   entrega a para que c se evaluará onsideracio des que tie compensaci dad de todo ocumentar  de control  ontrol  de  terno, son:  normas pro a sus cliente equerimien oría  son  a responsab Tahoces Es ma de contr y adecuada de calidad  s, y la auto ce los requ res de Cuen la obligació cliente, lega a  su  perso cada person á su desemp ones comer ene la mism ión y prom os los traba los trabajo de calidad. calidad  int ofesionales es se presta ntos  norma adecuados  ilidad  scrivá  rol de   para  de la  oridad  uisitos  ntas y  ón de  ales y  nal y  na se  peño,  ciales  ma en  oción  jos; y  os, así  . Y así  terno   y los  an de  ativos  a  las 

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Los o proc a b c objetivos bá edimientos a) Respons cultura  encargos El Respo control d adecuad control  procedim política y b) Normas  requerim aplicar.  Proporci requerim la base  auditore    In  O  C  C  C   c) Aceptac permitir  encargos sociedad proporci cliente.  El proce aspectos  C r c e ásicos del si  que contem sabilidad de interna do s es esencia onsable de  de calidad d da para ide de  calidad mientos ade y procedimi Éticas:  De mientos de  ionar una s mientos de  del éxito d es recogidos ntegridad  Objetividad  Competenci Confidencia Comportam ión y contin la decisió s  específic d de  audito ionar un se dimiento d s éticos com Comprobaci ealización d colaborador encargo con stema, se f mplen cada e liderazgo nde se rec al.   Calidad as de la firma, entificar y c d  de  la  f ecuados, y  ientos.  entro  de  n ética aplic seguridad  ética es el o duradero. L s en nuestro ia professio lidad; y   ientoprofes nuidad de r n sobre la  os,  tenien oria,  de  su ervicio adec de admisión mo de evalu ión  de  la  del encargo res  de  la  n los niveles undamenta a uno de los oNuestro o conozca qu sume la re  y tiene la e comprende firma,  así  la autorida nuestra  Po cables, que razonable d objetivo fin Los principi o Manual so nal y debid sional  relaciones c aceptación do  en  con us  socios  y cuado, y la  n de cliente ación de rie competen o, revisando Sociedad  s profesiona an en estab  elementos bjetivo prin e la calida esponsabilid experiencia er las cuest como  par ad necesar olítica  de  c  todos deb de que est nal. Una Firm

ios fundam on:  ocuidado  con clientes n y continu nsideración y de su pe integridad d es o trabajo esgos profe ncia,  capac o el perfil d que  asegu ales y de cal lecer y man s siguientes ncipal es e d en la re dad última  a y la capac tiones relac ra  desarro ia para imp calidad  se  bemos cono tamos cum ma que trab mentales de s y de encar uidad de lo   la  indepe ersonal, la  de la direcc os de audito sionales:   cidad  y  re de los socio uren  el  cu lidad exigid ntener polít :  l promover ealización d del sistem idad suficie cionadas co ollar  polític plementar  encuentra ocer, respe mpliendo co baja con éti e la ética d rgos especí os clientes  endencia  d capacidad  ción y socio oria cubre  ecursos  pa os, emplea umplimiento os.  icas y  r una  de los  ma de  ente y  on el  cas  y  dicha  n  los  etar y  on los  ica es  de los  íficos:  y de  de  la  para  os del  tanto  ra  la  dos y  o  del 

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d e f) a b  R  R c  In  S d   d) Consulta que, cua internos conocim e) Supervis proporci revisión  Normas  con los  son adec ) Seguimie para  p procedim adecuad inspeccio las polít trabajos  los objet   El desarr   a) Fomenta realizaci procedim responsa sociedad autorida b) Establec razonab indepen aplicable Razones en  Riesgos  pot conflicto de  ntegridad d Salvaguarda de riesgos re as en la rea ando sea ne  o externo mientos  para sión  co ionar una s y la supe Internacion requerimie cuados a las ento e ins roporcionar mientos rel dos  y  ope ones periód icas y los p son pertine tivos anterio rollo de los  ando una c ón  de  lo mientos  qu abilidad de d tengan la  ad necesaria iendo polít le  de  que  dencia, inte es conforme el supuesto tenciales  q intereses. del cliente y as adicional ealizada.  alización de ecesario, se os, que teng a resolver a ntrol  de  seguridad ra rvisión del nales de Au ntos norma s circunstan pección: e r  una  se lativos al s eran  efica dicas, inter procedimien entes, adec ores.  objetivos b cultura inte s  encargo ue aseguran el funcionam experiencia a para asum ticas y pro la  socied egridad y o e a las disp o de cambio que  afecten  riesgo asoc es necesar e los encarg e solicita   u gan niveles aspectos téc trabajos  e azonable de  trabajo se uditoria (NI ativos aplica ncias.  stablecer u guridad  ra sistema de  azmente,  nas o exter ntos implan cuados, ope básicos ante rna en la q s  es  esen n que la per miento del  a y capacida mir la respon ocedimiento ad  de  aud objetividad  posiciones  v o de auditor n  a  la  ind ciado a su s ias en func gos: tener u una ayuda d s adecuado cnicos.  en  la  real e que la pl e  han real A‐ES), con  ables, y de  un proceso  azonable  control de así  como  rnas, una se ntados para eran eficazm eriormente c que se reco ncial,  y  s rsona o pers sistema de ad suficient nsabilidad. os que pro ditoría  y  s y todos lo vigentes. Ta r.  dependenci ector y ento ción de la v una segurid de persona s de comp ización  de anificación, izado  cum las normas que los inf

de seguim de  que  e calidad s proporcio eguridad ra a asegurar l mente y est citados se p onozca que  e  establec sonas a las  e control d es y adecua porcionan  u  personal os requerim anto el Tex a  o  riesgo orno.  valoración g ad razonab as u organis etencia, ju e  los  enca , la ejecució pliendo  co s profesiona formes em miento dise las  polític son pertine onar,  med azonable de la calidad d án consigui persigue:  la calidad  cen  polític que se asig de calidad  adas, así co  una segu l  mantiene mientos de  to Refundid os  de  global  ble de  smos,  icio y  argos:  ón, la  on las  ales y  itidos  eñado  as  y  entes,  diante  e que  de los  iendo  en la  cas  y  gne la  de la  mo la  uridad  en  su  ética  do de 

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c El ob sufic ética profe la em La p sigue ‐ ‐ ‐ ‐ Por l ∙  Es proc ∙ Esta med publ una b ∙ Est exam prom traba colab   la Ley de carácter  requisito cuentas. indepen Informe. c) Desarrol bjetivo es p iente perso a  necesario esionales y  misión de In olítica y pr e unas direc Procesos Desarrol Evaluaci capacida Promoci o que lo de stableciendo edimientos ableciendo  io  de  com icados en r biblioteca t ableciendo  men  crítico  moción   de ajadores,  b boradores e e Auditoría  general (N os que para .  Sobre  la dencia, ofre .  llando una a proporciona onal con la c os  para  re con los req formes ade rocedimient ctrices inter s de selecci lloprofesion ones  perió ades en la re ón y revisio sarrollamos o  un  plan  especificad un sistema municacione evistas, sob écnica.   un sistem del  trabaj entro  del  e bien  el  pla externos.  de Cuentas NIA‐ES y de a conservar  as  políticas ecemos info adecuada p ar a TAGOR competenc ealizar  los uerimiento ecuados a la tos de calid rnas que inc

ón y contra nal y formac ódicas  del  ealización d on de remun s:  n  de  form dos en el pu a compleme es  escritas bre nuevos  ma de eval jo  realizad esquema p n de  prom s, como su  emás Norm la indepen s  y  proces ormación d política de re R una segur ia, capacida   encargos  s normativo as circunsta dad de TAG cluyen las si atación de p ción  desempe del trabajo a neraciones mación  pro unto VII de e entario de d s  sobre  in libros, etcé uación per o  y  contri rofesional  moción    de Reglament mativa en v dencia deb sos  implan detallada en ecursos hum ridad razon ad y compr de  confo os aplicable ncias.  GOR relativ iguientes Ár personal  ño,  de  la asignado.  ofesional  c este Inform desarrollo p nformación  étera, y a tra iódica del  buye  a  es  de la soc e la  contra o y las Nor vigor) estab en cumplir  ntados  par n el epígrafe manos:  able de qu omiso con  ormidad  co es; y para pe va a los rec reas:   a  compete continua,  me.  profesional  técnica,  avés del ma personal, q stablecer,  b ciedad, en  atación  en  mas Técnic blecen todo los auditor a  garantiza e 6 del pre e se dispon los principi on  las  no ermitir a TA cursos hum encia  y  de basado  en del persona sobre  artí antenimien que coadyu bien  el  pla el  caso  d el  caso  d as de  os los  res de  ar  la  sente  ne de  os de  ormas  AGOR,  manos  e  las  n  los  al por  ículos  to de  uva al  an  de  e  los  e  los 

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∙ Est desa indic cuen comp espe enca d e f) tableciendo rrollo  de  cando las ne nta en cada plejidad  de cialización  rgo.  d) Establec través d aporta, c relevant utilizació situacion desarrol e) Establec trabajo  acuerdo  facilitar  guías ori del alcan respecto trabajo a cuestion procedim del infor de interé carácter  ) Establec encargos todos lo con ellos respectiv el impag firma o  sobreven Respecto obtenció o   un plan  un  sistema ecesidades  a trabajo la el  tema  ob del persona iendo un s del que se  cuando se c es  del  tra ón de otros nes especia ladas en el  iendo un si en todas s

con las nor

 la planific ientativas e nce y carac o a la natu a ser inclui narios, guías mientos de 

rme. Por otr és público,  previo a la  iendo regla s específico s clientes y s, atendien vas y, espec go de honor en los cola nidas,  pud o    a la  ac ón deinform de asigna a  para  pro de persona a naturaleza bjeto  del  t al asignado  sistema de  regula el p considere n bajo.  Asim s profesiona ales que así

trabajo.  istema de p sus fases,  rmas de aud cación, eje en cuanto a cterísticas d raleza, ext das en los  s o manua auditoría r ra parte, y r se implant entrega de as para la a os, median y sus encarg ndo a los pr cialmente,   rarios, la mo aboradores  ieran  afect ceptación  d mación de l ación de pe ogramar  po al y sus cara a de éste,  trabajo,  y  es adecuad investigaci proceso inte necesario, e mismo,  se  e ales ajenos  í lo aconsej planificación para comp ditoría y de ecución, rev a la forma y de la evide ensión y o programas les que sirv relativos a l respecto  a  a un sistem el informe d aceptación  te un mét gos para co roblemas q atendiendo odificación externos,  tar  la  inde de los trab os mismos, ersonal  a  or  anticipad acterísticas; y su grado se  asegura da a las cara ón y consu erno de inv lementos d establecen  a la audito jen en aten n, ejecución probar que  calidad est visión y su y contenido ncia a doc portunidad  de auditor ven de inte a ejecución los encargo ma de contr el trabajo.  y la conser odo para e onsiderar la  ue hubiera o  a situacio de situacion o la existe ependencia  ajos, se ha , con caráct los encargo do  los  trab  a estos efe o de dificul a  que  la  e acterísticas  ulta en cas vestigación de contraste procedimi oría, cuando nción a las  n, revisión y  el  encarg tablecidas p pervisión s o de los pap umentar   e    de las in ría. Asimism erpretación n del trabaj os realizado rol de calida rvación de  evaluar per convenien n surgido d ones que, co nes persona ncia de inc para  un  abilita un  ter previo a os, median bajos  a  re ectos se tien ltad inhere experiencia  del cliente  os especia  y consulta e sobre asp ientos    pa o se encue considerac y supervisió go se realiz por la firma. se proporci peles de tra en los mism nstrucciones mo, se mue  a las norm jo y a la em s para entid ad a realiza la clientela riódicament cia de cont de las audit omo por eje ales dentro compatibilid nuevo  enc sistema  pa a su acepta nte el  alizar  ne en  nte y  y  la  o del  les, a  a que  ectos  ra  la  ntren  ciones  ón del  za de  . Para  ionan   abajo,  mos y  s   de  estran  mas y  misión  dades  ar con   y de  te   a  tinuar  torías  emplo   de la  dades   cargo.  ara la  ación, 

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g   Decla siste El  Si Cons diseñ y sus cump regu adec Dura polít proc a los estas En b SL,pu e inf form prese   que gara indepen el tiemp ética apl de inform g) Establec procedim instrume posterio trabajos objetivo establec uniformi aración del ma de cont istema  de  sultores, SL ñado con el s profesion plen con la latorios, as cuados a las ante el ejer icas  de  C edimientos s requerimie srevisiones  ase a todo  uede afirma ormación  d ma eficaz du ente Inform antice que  dencia, la c o y los recu licables, y s mación  que iendo un si mientos de  enta a travé ri   de todo ,  con  el p s  de  contr cen los proc idad y calid l Órgano d trol de calid Control  d L” y descrit l objetivo d ales, en el  as normas  sí  como  qu s circunstan rcicio cerra Control  de   que asegu entos de ét se han obte ello, el Órg ar, con una disponible,  urante  el ej me Anual de únicament ompetencia ursos, para  se haya con e le llevara  stema de se control de  és de un pr o o parte  propósito  d rol  de  cali cedimientos ad en los in e Administ dad interno de  Calidad  o en el pre e proporcio desarrollo  profesiona ue  los  info cias.  ado el 31/1 Calidad  ran la indep tica y a la n enido unos  gano de Ad  seguridad  el Sistema  jercicio anu e Transparen e se acepta a para reali hacerlo, se  nsiderado  l a concluir q eguimiento calidad se e rograma sis de los pro e  asegurar idad  señala s y órganos nformes em tración   sob o:  Interno  im esente Info onar una se del trabajo les aplicab ormes  emit 12/2017 se del  encarg pendencia d normativa v resultados  dministració razonable,  de Control ual termina ncia.  arán encarg zar el encar pueda cum a integrida que el client o e inspecció están cump stemático q cedimiento rse  del  reg ados  en  lo s que garan itidos.  bre laeficac mplantado  orme Anual eguridad raz o referente les y los c tidos  por  e han realiz go,  así  co de la Socied vigente sob satisfactori ón de TAGO que de acu  de Calidad do el 31/12 gos en los q rgo y la capa mplir los req d del client te carece de ón para com pliendo. Dic que contem os más imp gular  cump os  párrafos tizan un niv

cia del func

por  “TAGO l de Transp zonable de   a la audito orrespondi la  firma  d zado los pr omo  contr dad y sus so bre auditorí ios.   OR Auditore uerdo con s d Interno  h 2/2017, al q que: se ten acidad, incl querimiento te y no disp e integridad mprobar  qu ha inspecci mpla el exam portantes d plimiento  d s  anteriore vel adecuad cionamient OR  Auditor parencia ha que la Soc oría de cue entes requ e  auditoría rocedimien roles  sobre ocios de acu ía de cuent es y Consult su conocim a funcionad que se refie nga la  uidos  os  de  ponga  d.  ue los  ón se  men a  de los  e  los  s.  Se  do de  to del  res  y  a sido  iedad  entas,  uisitos  a  son  tos y  e  los  uerdo  tas.En  tores,  miento   do de  ere el 

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V. RE TRAB La re estab que s de C que s de C el 31 inter corre conta   Entid Almu Segu Grup Agru Segu   Los t socie ante       VI. P En T fund ELACIÓN DE BAJOS DE A elación de e blecido por se aprueba  uentas y po se aprueba  uentas) par 1/12/2016 ,  rés público,  esponden  ables audita dad de inter udena  Com uros y Rease po Almuden pación  uros, S.A.(AS trabajos de edad  TAGO riormente.  OLITICAS Y AGOR, con amento pa E ENTIDADE AUDITORÍA  entidades de r el artículo el Reglame or el artícu el Reglame ra las que s se expone  el tipo de t las  Cuenta ados:   rés público  mpañía  de eguros, S.A.  na  Sanitaria SSSA)  e auditoria  OR  ha  rea   Y PROCESOS sideramos  ra una relac ES DE INTE EN EL ÚLTIM e interés pú o 2 del Real ento que de lo 15 del Re ento que de se han realiz a continua trabajo de a as  Anuales Trabajo  e  Auditorí de  C individua Auditorí de  C Consolid a  Auditorí de  C individua correspond alizado  v S PARA ASE que la inde ción profesi RÉS PÚBLIC MO EJERCIC úblico (cons  Decreto Le esarrolla el  eal Decreto esarrolla el  zado trabaj ción, indica auditoría re   o  Estado de Auditori a  indepe Cuentas  ales  a  indepe Cuentas  dadas  a  indepe Cuentas  ales  dientes al a va  realiz GURAR LA  ependencia ional entre  CO PARA LA CIO  siderada co egislativo 1 texto refun o 1517/201 texto refun os de audit ando la den alizada y el os  Financie ia  E endiente  Anuales  endiente  Anuales  endiente  Anuales  año 2016 h zar  sobre  INDEPENDE a, integridad nuestro pe AS QUE SE H mo tales de 1/2011 de 1 ndido de la  1, de 31 de ndido de la  toria en el e ominación   ejercicio e eros  u  otr Ejercicio eco 2 2 2

han sido los las  socied ENCIA  d y objetiv rsonal y nue HAN REALIZ e acuerdo c 1 de julio, p Ley de Aud e octubre, p Ley de Aud ejercicio ce de la entida conómico a os  docume onómico  2016  2016  2016  s últimos q dades  indic idad es el  estros clien ZADO  con lo  por el  itoría  por el  itoría  rrado  ad de  al que  entos  que la  cadas  único  tes. 

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Para  de  u indep Las m y tra escri limit Audi Asim algun amen med Igual garan se in A niv sigui a b c d e f) g h lograr este una  seguri pendencia,  mismas se b abajadores r to a éstos  aciones a l toría de Cu mismo,  se h nose  encu nazas a la  idas  que  lmente, se  ntizar que t tervengan d vel específic entes aspec a) Conocim indepen aplicable b) Conocim como de c) Obtenció demás p d) Sistema  de salvag e) Sistema  encargo ) Sistema  volumen marca la g) Sistema  auditoria h) Comunic prohibic e objetivo, T idad  razon integridad  basan en la  respecto a  en el sen la independ uentas y las han  diseña entre  en  independe eviten  ma establecen todo el pers directamen co, existen p ctos relacio miento de  t dencia y las e.  miento por  el alcance y  ón de confi personas qu de tratamie guardia sob de revisió .  de revisió n de negoci a legislación de autoriz a, a clientes cación  a  t iones e inco TAGOR, tien nable  de  q y objetivida aportación la clientela tido de qu dencia que s normas de do  las acc cualquiera  encia lo co ntenerse  e  los proced sonal sea in te.  procedimie nados con l toda la org s limitacion parte de t naturaleza  rmación de e participen ento de am bre las mism ón  de  la  n n de hono io total, al  n de auditor zación  para s de auditor toda  la  o ompatibilid ne implanta que  los  so ad y todos  n de informa a y la exigen ue no se e e señala tan e auditoría  iones nece de  las  m omunique a en  los  sup dimientos d ndependien ntos de con la independ ganización  es a la mism todos los so de los mism e independe n en el enca menazas sob mas.  ecesidad  o orarios y de efecto de n ria vigente p a la realiza ria.  organización ades.  das política ocios  y  su los requerim ación pertin ncia de con ncuentran  nto el Text nacionales  esarias para mencionada a quien es  puestos  de de requerim nte en relac ntrol de cal dencia:  de la polít ma establec ocios, de lo mos.  encia del eq argo.  bre la indep obligatoria  e su impor no incurrir  por concent ación  de se n  de  lista as destinada u  personal  mientos de  nente comp nfirmacione dentro de  to Refundid e internaci a que  en  as  limitacio oportuno  e  falta  de  miento de in ión con los 

idad intern tica  interna cidas por la os encargo quipo del e endencia y  de rotació rtancia cua en la incom tración de h ervicios dis s  de  clie as a la obte mantiene ética aplica pleta a los s es periódica ninguna d do de la Le ionales (NIA el caso de ones  o  de para toma independe nformación trabajos en o, respecto a respecto  a normativa os y cliente encargo, soc establecim n  del  socio litativa sob mpatibilidad honorarios.  stintos a lo ntes  afect nción  en  su  ables.  socios  as por  de las  ey de  A‐ES).  e  que  etecte  ar las  encia.   para  n que  o a los  a  la   legal  s, así  cios y  miento  o  del  bre el  d que  os de  tos  a 

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Con  en e del  proc dicha   VII. P En e de 2 audit fecha entid parti En la cont un m audit 4 año No o dond Entid entid   VIII.  Polít En T cont a los de au Por  dispo princ carácter an l sistema de deber  de  edimientos a revisión se POLÍTICA DE l caso de la 20 de julio, tores respo a de su des dad antes d cipación.   as entidade rato será d máximo de  tores o firm os.  obstante, se de se indica dades de In dades al no  FORMACIÓ ticas seguid TAGOR, con inuada, la e s encargos,  uditoría.  lo  que nue one de sufi cipios de é nual, dentro e control de independe   anteriorm e comunica E ROTACIÓ as entidades  de Audito onsables de signación, y de que hay es de interé de 10 años,  4 años, sie ma de audito e ha de tene  que la soci nterés Púb realizarlas.  ÓN CONTINU as respecto nsideramos  evaluación p son factore estro objet ciente pers ética  neces o de las fun e calidad in encia,  en  mente expu n a los mie s de interés oría de Cue e la realizac y no podrán yan transcu és público s pudiéndos mpre que s oría para ac er en cuent iedad a fech lico, por lo UADA DE LO o a la forma que la pol periódica de es clave par tivo es pro sonal con la arios  para  nciones de s nterno, se p el  que  s estos. Las  mbros de la s público, s entas, será  ción de la a n participar  urrido tres  se tendrá e se prorroga se haya con ctuar conjun ta lo descrit ha del prese o que no a OS AUDITO ación contin ítica de co e su activida ra el mante oporcionar  a competen realizar lo seguimiento produce una e  verifica  conclusion a firma.  egún el artí obligatoria auditoría le de nuevo e años desde n cuenta q r dicho per ntratado de ntamente e to en el últ ente inform aplica rotac ORES  nuada  ntratación  ad y la asign enimiento d una seguri ncia, capaci os encargos o e inspecc a revisión d el  cumpli nes obtenid ículo 40 de a la rotació egal, a los c en la audito e la fecha  ue la durac riodo adicio e forma sim en este perio imo párrafo me ya no rea ción alguna de persona nación corr de la calidad idad razon idad y com s  de confo ción implan el cumplim imiento  de das  a  travé e la Ley 22/2 ón de los s cinco años  oría legal d en que ce ción máxim onalmente  multánea a  odo adicion o del aparta aliza audito  a este tip al, su form ecta de rec d en los tra able de qu promiso co ormidad  co tadas  miento  e  los  és de  2015,  socios  de la  e esa  só su  ma del  hasta  otros  nal de  ado V  rías a  po de  ación  ursos  bajos  ue se  on los  on  las 

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norm perm Para  traba indep ejecu siste traba Anua la fo profe año  infor del p dete recib sobre perso form Los m Se  d infor Ya q confe mas profesi mita la emis conseguir  ajos  de  a pendencia,  utar su trab ma periódic ajos de aud almente, TA rmación pa esional. Asi teniendo e rmación, inn personal, y  rmina las á birán y el m e los secto onal  asigna mación anua medios pref  El   El  de  La  co  La   El  dispone  de rmación sob ue se pone erencias a l ionales y  c ión de infor este objet auditoria  relación co bajo adecua co de evalu itoría.  AGOR, confe ara todos lo mismo, se  n cuenta lo novaciones las observa áreas en la medio prefe res afectad ado a  dich l del person feribles de f estudio per aprendizaj terminada  asistencia  legios profe asistencia a aprendizaje   una  bibli bre la legisl e en común os que se h

con  los  req rmes adecu tivo, se cui posean  la on el cliente adamente,  uación del p ecciona un  os profesion evalúan los os cambios   habidas en aciones vert as que es c erente para os por las  hos trabajo nal, cuyo cu formación s rsonal.  je  de  los  materia.  a cursos y esionales.  a cursos y s e en el traba oteca  técn ación vigen n todo el m aya acudido querimiento ados a las c da que las  as  caracter e, rotación e y establece personal y u Plan de For nales, con u s requerim de normat n los negoc tidas en las  conveniente a ello. Tam entidades d s. De  este umplimiento son:  tutores  o  y seminario eminarios o ajo.  nica  donde  nte, cursos r material reci o.  os normati circunstanci personas  rísticas  ne en los enca er un plan  un plan de a rmación qu un programa ientos de f tiva, innova cios o en la manifestac e la forma bién, se in de interés p e modo  qu o es objeto  del  perso os impartido organizados todo  el  p realizados,  bido duran vos  aplicab ias.  que se con ecesarias  ( rgos, etc.) q de formaci asignación d e implica el a adecuado formación p aciones en  a profesión, ciones sobr ción, las p cluirá form público aud eda plasm de seguimi onal  especi os por las  s por entida personal  p novedades 

nte los curs

bles,  y que ntraten par (factores  c que les perm ión continu de personal l seguimien o para cada  para el sigu tecnología  , las sugere e la formac ersonas qu mación espe ditadas y pa ado el  pla ento.  alizado  en corporacio ades docent puede  enco  de interés, os, semina e nos  ra los  como  mitan  a, un   a los  to de  nivel  uiente  de la  encias  ción y  ue las  ecífica  ara el  an  de    una  nes y  tes.  ontrar  , etc.,  rios y 

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Todo colab la for Los c acud integ Activ cump El art el art de fo perío cuen ejerc cont mate Las a 2017 ORGA Titulad Titulad Titulad ICJCE  ICJCE  INESE  IAI  ICJCE  ICJCE  ICJCE  ICJCE  ICJCE  ICJCE  ICJCE         o el persona boración se rmación rea contenidos  de  cada  un grantes de l vidades y c plimiento d tículo 7.7 d tículo 41 de ormación c odo de tres ntas  inscrito cientes que  inuada en  erias relativ actividades  7, como cum ANIZADOR   D dos  Pl dos  An dos  El  In Nu Cu Co Co Cá Nu Op Di Au Pr TO al de TAGOR ea puntual y alizada para de los curso no  de  los  a Sociedad  cursos de  del artículo 

del texto ref el Reglamen continuada  s años, con  os  en  ROA prestan se un año y  as a contab y cursos de mplimiento  ESCRIPCION DE anificación de una A nálisis y Evaluación  Informe de Audito cidencias encontrad uevas NIA‐ES sobre urso Superior en co omo Auditar el ORS omisión de Pymes 

álculo daño emerge uevas NIA‐ES sobre peraciones vinculad ia DEL AUDITOR 201 uditoria de la estim rocedimientos de au OTAL HORAS  R, a excepci y no de ma a su seguim os, seminar miembros  en nuestro formación  41 del RAC fundido de  nto de la Ley por un tie un mínimo AC,  en  sit ervicios por  85 horas e bilidad y aud e formación del citado a EL CURSO  

Auditoria bajo NIA‐

del Control Interno ria de Cuentas Anua das en los controles

 Informes de Audito ntabilidad de Segur A 

ente lucro cesante   Informes de Audito das   17  aciones contables uditoria   ión de los co nera contin iento.  rios, confer de  TAGOR  servidor in continuad la Ley de A y de Audito mpo equiv o de treinta uación  de  cuenta aje en el perio ditoría y de  n continuad artículo son ES  o 

ales según NIA‐ES 

s de calidad  oria  ros  oria  olaborador nua), deben encias, mes R,  están  a  terno.  a realizado Auditoría de oría de Cuen alente, al m a horas anu ejerciente na. Y al me do de tres cuentas.  da realizado :  HOR    es externos n proporcio sas redonda disposició os durante  e Cuentas, d ntas, establ menos, a 1 uales, para  s,  así  com enos 20 hor  años debe os de enero RAS  MATE 8 AUDITO 8 AUDITO 8 AUDITO 6 AUDITO 4 AUDITO 20 OTRAS M 14 OTRAS M OTRAS M 12 OTRAS M 4 AUDITO 5 AUDITO 5,5 AUDITO 4 AUDITO 4 AUDITO 102,5    s(siempre q nar los dat as, etc. a lo n  de  todo el ejercici desarrollad ece obligac 120 horas e los auditor mo  para  lo ras de form en realizars o a diciemb RIA  ORIA  ORIA  ORIA  ORIA  ORIA  MATERIAS  MATERIAS  MATERIAS  MATERIAS  ORIA  ORIA Y OTRAS   ORIA  ORIA Y OTRAS   ORIA Y OTRAS   ue su  os de  s que  os  los  io en  o por  iones  en un  es de  os  no  ación  se en  re de 

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Titula ICJCE IAI: I   IX. V A con al eje la cif segú audit   Conc Ingre los  cons públ un  g matr Ingre los  cons Ingre entid socie a la a Ingre servi entid Impo     X. IN El sis de lo ados: Coleg E: Instituto d nstituto de  VOLUMEN T ntinuación  ercicio anua fra de negoc n el artícul toría de cue cepto  esos derivad estados  olidados  d ico y de e grupo  de 

riz sea una e esos derivad estados  olidados de esos  deriva dades audit edad de aud auditoría qu esos  deriva cios  ajeno dades  orte Neto d NFORMACIÓ stema de re os resultado gio Central d de Censore Auditores I TOTAL DE N informamo al terminad cios de las C o 13.2.k) de entas, se en dos de la au financiero de  entidad ntidades p empresas  entidad de i dos de la au financiero e entidades  ados  de  la tadas por e ditoría, de  ue estén aut ados  de  la s  a  la  au e la Cifra d ÓN SOBRE L emuneració os y en el l de Titulados s Jurados d Internos de EGOCIOS  s del volum o el 31/12/ Cuentas An el Reglame ncuentra de uditoría leg s  anuales des  de  int ertenecient cuya  emp interés púb uditoría leg s  anuales de otro tip a  prestació l auditor le servicios aj torizados    prestación ditoría  a  o e Negocios LAS BASES D n de los soc logro de de s Mercantil e Cuentas d  España  men total de /2017, que s uales de dic nto (UE) nº sglosado po al de  s  y  terés  tes a  presa  blico  al de  s  y  o  ón,  a  gal o  enos  n  de  otras  DE REMUNE cios es de u eterminado es y Empres de España e negocios d se correspo cho ejercicio º 537/2014  or las siguie I ERACIÓN D na parte fij s objetivos, sariales  de TAGOR c onde con el  o, el cual es y 37 de la  entes catego Importe en 35.000,00€ 87.050,00€ 5.700,00€ 20.865,00€ 148.615,00 E LOS SOCI a y otra var , relacionad orrespondi importe ne s: 148.615,0 Ley 22/201 orías:   €  €  €  €  €  0€  OS  riable,en fu dos por eje

entes  eto de  00€, y  15 de  nción  emplo 

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