30 DE SETIEMBRE DEL 2016 Y 2015

Texto completo

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COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A.

ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS

AL

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COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A.

Índice de Contenido

Página

Balance de Situación 4

Estado de Resultados 5

Estado de Flujos de Efectivo 6

Estado de Cambios en el Patrimonio 7

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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1- Resumen de operaciones y políticas contables

2- Activos Sujetos a Restricciones

3- Saldos y Transacciones con Partes Relacionadas

4- Disponibilidades

5- Inversiones en Instrumentos Financieros

6- Cuentas y Comisiones por Cobrar

7- Vehículos, mobiliario y equipo en uso neto

8- Otros Activos

9- Cuentas por pagar y provisiones

10-Patrimonio

11-Ingresos Financieros por Inversiones en Valores y

Depósitos

12-Otros Ingresos Financieros

13-Otros Gastos Financieros

14-Diferencial Cambiario

15-Otros Ingresos Operativos

16-Gastos Operativos Diversos

17-Gastos del Personal

18-Otros Gastos de Administración

19-Impuesto sobre la Renta

20-Cuentas de Orden

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4 Notas Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015 ACTIVOS

Disponibilidades 4 ¢ 144.829.888 ¢ 255.449.744 ¢ 250.030.522

Efectivo 100.000 100.000 100.000

Entidades financieras del país 144.729.888 255.349.744 249.930.522

Inversiones en instrumentos financieros 5 643.793.464 587.723.402 502.503.367

Instrumentos financieros disponibles para la venta 531.664.520 560.629.368 455.310.000 Instrumentos financieros vencidos o restringidos 104.000.000 17.000.000 41.000.000

Productos por cobrar 8.128.944 10.094.034 6.193.367

Cuentas y Comisiones por cobrar 181.319.013 88.930.571 170.555.591

Comisiones por cobrar 6 42.434.560 47.105.865 57.122.994

Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas 3,6 - 20.570.810 Otras cuentas por cobrar diversas 6 138.884.452 21.253.896 113.432.596

Inmuebles, vehiculos, mobiliario y equipo (neto) 7 36.730.708 46.858.862 39.074.681 Otros activos 8 87.588.547 55.607.428 82.283.799

Activos intangibles 34.306.849 47.905.879 52.438.889

Gastos Pagados por Anticipado 53.281.698 7.701.549 29.844.909

TOTAL DE ACTIVOS ¢ 1.094.261.619 ¢ 1.034.570.007 ¢ 1.044.447.960 PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS

Cuentas por pagar y provisiones 9 ¢ 115.906.941 ¢ 109.651.927 ¢ 158.750.979

Provisiones 7.190.233 41.585.684 33.809.758

Otras Cuentas por pagar diversas 108.716.708 68.066.243 124.941.222

TOTAL DE PASIVOS ¢ 115.906.941 ¢ 109.651.927 ¢ 158.750.979 PATRIMONIO

Capital Social 10.a ¢ 57.061.000 ¢ 57.061.000 57.061.000

Capital pagado 57.061.000 57.061.000 57.061.000

Ajustes al patrimonio 951.589 -

Ajuste por valuación de Inversiones disponibles para la venta 951.589 -

-Reservas patrimoniales 10.b 11.412.200 11.412.200 11.412.200 Resultados acumulados de ejercicios anteriores 856.444.880 726.176.754 726.176.754 Resultado del período 52.485.010 130.268.126 91.047.027 TOTAL DEL PATRIMONIO ¢ 978.354.678 ¢ 924.918.080 ¢ 885.696.981 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ¢ 1.094.261.619 ¢ 1.034.570.007 ¢ 1.044.447.960 Cuenta de Orden por cuenta propia deudoras 20 4.384.056.243 7.247.382.836 5.332.152.688

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS S.A.

(en colones sin céntimos)

Balance de Situación

Al 30 de setiembre del 2016, 31 de Diciembre 2015 y 30 de setiembre del 2015

GERENTE GENERAL CONTADOR AUDITORA INTERNA _________________________ _________________________ _________________________

Lic. Bernal Centeno Madrigal Lic. Huberth Arias Jiménez Licda. Evelyn Morales Vega HUBERT ARIAS

JIMENEZ (FIRMA)

Firmado digitalmente por HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0934-0829, sn=ARIAS JIMENEZ, givenName=HUBERT, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Fecha: 2016.10.29 12:42:39 -06'00' BERNAL ELADIO

CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Firmado digitalmente por BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0485-0201, sn=CENTENO MADRIGAL, givenName=BERNAL ELADIO, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Fecha: 2016.10.29 13:01:41 -06'00'

EVELYN MORALES VEGA (FIRMA)

Firmado digitalmente por EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0871-0847, sn=MORALES VEGA, givenName=EVELYN, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Fecha: 2016.10.31 14:12:02 -06'00'

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5

Nota 2016 2015 2016 2015

INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS ¢ 584.007.151 664.191.061 ¢ 185.076.674 215.620.757 Por comisiones por servicios 15 583.963.946 661.914.730 185.076.492 215.620.394 Por otros ingresos operativos 15 43.205 2.276.331 182 364 GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS ¢ 86.510.870 114.742.869 ¢ 28.806.843 39.387.102 Por comisiones por servicios 16 64.839.320 107.300.415 19.149.977 33.566.652 Por provisiones 16 7.974.566 6.694.611 2.114.651 5.487.307 Por otros gastos operativos 16 13.696.985 747.843 7.542.214 333.143 GASTOS ADMINISTRATIVOS ¢ 448.681.695 432.196.620 ¢ 144.828.551 152.741.796 Gastos del personal 17 260.391.704 270.788.366 89.099.337 99.490.397 Gastos por servicios externos 18 74.418.828 36.550.741 13.271.226 13.428.158 Gastos de movilidad y comunicaciones 18 12.757.018 16.944.947 4.622.208 6.641.780 Gastos de Infraestructura 18 10.296.161 10.166.867 3.500.238 3.387.286 Gastos generales 18 90.817.985 97.745.699 34.335.542 29.794.175 UTILIDAD NETA POR OPERACIÓN DE SEGUROS ¢ 48.814.585 117.251.572 ¢ 11.441.280 23.491.859 INGRESOS FINANCIEROS ¢ 27.400.042 14.373.282 ¢ 7.175.074 8.132.605 Por inversiones en instrumentos financieros 11 25.274.752 11.060.867 6.772.788 5.956.951 Por ganancia por diferencias de cambios y UD 14 1.188.814 498.611 322.681 57.516 Por otros ingresos financieros 12 936.476 2.813.804 79.605 2.118.138 GASTOS FINANCIEROS ¢ 992.277 1.361.239 ¢ 230.037 305.564 Por pérdidas por diferencias de cambio y UD 14 868.701 1.361.239 187.215 305.564 Por otros gastos financieros 13 123.577 - 42.822 -UTILIDAD O PÉRDIDA POR OPERACIÓN DE SEGUROS ¢ 26.407.765 13.012.043 ¢ 6.945.036 7.827.041 UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES ¢ 75.222.350 130.263.614 ¢ 18.386.316 31.318.900 Impuesto sobre la renta 19 22.737.340 39.216.587 5.686.530 9.472.663 IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES SOBRE LA UTILIDAD ¢ 22.737.340 39.216.587 ¢ 5.686.530 9.472.663 RESULTADO DEL PERIODO ¢ 52.485.010 91.047.027 ¢ 12.699.786 21.846.237

Resultado Acumulado a Setiembre COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS S.A.

Estado de Resultados

Por los períodos de un año terminados el 30 de setiembre 2016 y 2015 (en colones sin céntimos)

Trimestre terminado a Setiembre

GERENTE GENERAL CONTADOR AUDITORA INTERNA _________________________ _________________________ _________________________

Lic. Bernal Centeno Madrigal Lic. Huberth Arias Jiménez Licda. Evelyn Morales Vega HUBERT ARIAS

JIMENEZ (FIRMA)

Firmado digitalmente por HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0934-0829, sn=ARIAS JIMENEZ, givenName=HUBERT, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Fecha: 2016.10.29 12:43:11 -06'00' BERNAL ELADIO

CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Firmado digitalmente por BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0485-0201, sn=CENTENO MADRIGAL, givenName=BERNAL ELADIO, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Fecha: 2016.10.29 13:02:32 -06'00'

EVELYN MORALES VEGA (FIRMA)

Firmado digitalmente por EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0871-0847, sn=MORALES VEGA, givenName=EVELYN, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Fecha: 2016.10.31 14:12:42 -06'00'

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6

2016 2015

Flujo de efectivo de las actividades de operación

Resultado del año 52.485.010 91.047.027

Partidas aplicadas a resultados que no requieren uso de fondos

Ganancia o pérdida por venta de activos y de inmuebles, mobiliario y equipo. - 41.075 Gastos por provisión 8.298.015 12.680.696 Depreciaciones y amortizaciones 23.890.937 23.077.145 Ingreso por intereses (25.274.752) (11.060.867)

Variación neta en los activos (aumento), o disminución

Otros cuentas y comisiones por cobrar (92.388.442) 94.370.441 Otros activos (45.580.149) 43.991.426

Variación neta en los pasivos aumento, o (disminución)

Otras cuentas por pagar y provisiones (2.043.002) (18.898.368) Otros pasivos - (2.273.250) Intereses recibidos 27.239.843 5.310.000

Flujos netos de efectivo provistos por las actividades de operación (53.372.540) 238.285.325

Flujos de efectivo de las actividades de inversión

Aumento en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) (635.664.520) (496.310.000) Disminución en instrumentos financieros (excepto mantenidos para negociar) 578.580.956 283.231.000 Adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (163.752)

-Flujos netos de efectivo usados en las actividades de inversión (57.247.317) (213.079.000) Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento

Flujos netos de efectivo provistos por las actividades de financiamiento - -Aumento (disminución) neta en efectivo y equivalentes (110.619.856) 25.206.325 Efectivo y equivalentes al inicio del año 255.449.744 224.824.198 Efectivo y equivalentes al final del año 144.829.888 250.030.522

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS S.A. Estado de Flujos de Efectivo

Por los períodos de un año terminados el 30 de setiembre 2016 y 2015 (en colones sin céntimos)

GERENTE GENERAL CONTADOR AUDITORA INTERNA _________________________ _________________________ _________________________

Lic. Bernal Centeno Madrigal Lic. Huberth Arias Jiménez Licda. Evelyn Morales Vega

HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA)

Firmado digitalmente por HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0934-0829, sn=ARIAS JIMENEZ, givenName=HUBERT, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Fecha: 2016.10.29 12:43:48 -06'00' BERNAL ELADIO

CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Firmado digitalmente por BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0485-0201, sn=CENTENO MADRIGAL, givenName=BERNAL ELADIO, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Fecha: 2016.10.29 13:03:06 -06'00'

EVELYN MORALES VEGA (FIRMA)

Firmado digitalmente por EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0871-0847, sn=MORALES VEGA, givenName=EVELYN, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Fecha: 2016.10.31 14:13:08 -06'00'

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7

Descripción Capital social Ajustes al patrimonio Reservas patrimoniales Resultados acumulados Resultado del Periodo Total Saldos al 01 de Enero del 2016 57.061.000 - 11.412.200 726.176.754 130.268.126 924.918.080

Ajuste por cambio razonable de las inversiones en valores 951.589 951.589

disponibles para la venta

-Resultado período 52.485.010 52.485.010

Traslado de Utilidad del Período 130.268.126 (130.268.126)

-Saldo al 30 de setiembre del 2016 ¢ 57.061.000 951.589 11.412.200 856.444.880 52.485.010 978.354.678

Descripción Capital social Ajustes al patrimonio Reservas patrimoniales Resultados acumulados Resultado del Periodo Total Saldos al 01 de Enero del 2015 ¢ 57.061.000 - 11.412.200 535.876.796 190.299.958 794.649.954

Resultado período 91.047.027 91.047.027

Reservas legales y otras reservas estatutarias

-Traslado 40% de CENECOOP (2,5%) a reserva educación

-Traslado de Utilidad del Período 190.299.958 (190.299.958)

-Saldo al 30 de setiembre del 2015 ¢ 57.061.000 - 11.412.200 726.176.754 91.047.027 885.696.981 COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS S.A.

Estado de Cambios en el Patrimonio

Por los períodos de un año terminados el 30 de setiembre 2016 y 2015 (en colones sin céntimos)

GERENTE GENERAL CONTADOR AUDITORA INTERNA _________________________ _________________________ _________________________

Lic. Bernal Centeno Madrigal Lic. Huberth Arias Jiménez Licda. Evelyn Morales Vega HUBERT ARIAS

JIMENEZ (FIRMA)

Firmado digitalmente por HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0934-0829, sn=ARIAS JIMENEZ, givenName=HUBERT, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=HUBERT ARIAS JIMENEZ (FIRMA) Fecha: 2016.10.29 12:44:23 -06'00' BERNAL ELADIO

CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Firmado digitalmente por BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0485-0201, sn=CENTENO MADRIGAL, givenName=BERNAL ELADIO, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=BERNAL ELADIO CENTENO MADRIGAL (FIRMA)

Fecha: 2016.10.29 13:03:32 -06'00'

EVELYN MORALES VEGA (FIRMA)

Firmado digitalmente por EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Nombre de reconocimiento (DN): serialNumber=CPF-01-0871-0847, sn=MORALES VEGA, givenName=EVELYN, c=CR, o=PERSONA FISICA, ou=CIUDADANO, cn=EVELYN MORALES VEGA (FIRMA) Fecha: 2016.10.31 14:13:33 -06'00'

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COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

8 (1) Resumen de operaciones y políticas contables significativas

(a) Entidad que reporta

Coopenae Correduría de Seguros S.A. antes Coopenae Sociedad Agencia de Seguros S.A., es una empresa jurídica constituida el día 15 de abril de 2009.

La Sociedad Agencia se inscribió en el Registro Nacional el día 27 de abril de 2009, al Tomo 2009, Asiento 93014. Con cédula jurídica número tres-ciento quinientos setenta y uno-trescientos diecinueve, esta empresa se domicilia en la Provincia de San José, Cantón Central, Calle Central, Avenidas dieciséis y dieciocho, Edificio Anexo 4 Coopenae R.L.

Esta Sociedad Agencia de Seguros operaba con Licencia emitida por la Superintendencia General de Seguros Nº SAS-09-175 y poseía un contrato exclusivo de comercialización con el Instituto Nacional de Seguros para la colocación y venta de todos los productos y servicios propiedad del INS.

La Sociedad Agencia realizó un proceso de transformación jurídica autorizado por la Superintendencia General de Seguros, SUGESE, el cual consistió en migrar el modelo de negocio de Sociedad Agencia de Seguros al de una Correduría de Seguros.

El desarrollo de la transformación de la entidad siguió el debido proceso y amparado en lo dispuesto por la Ley Reguladora del Mercado de Seguros Nº8653 del 7 de agosto del 2008 y la normativa emitida para tal fin por la Superintendencia General de Seguros, establecido en el Acuerdo SUGESE 01-08, “Reglamento sobre autorizaciones, registros y requisitos de funcionamiento de entidades supervisadas por la Superintendencia General de Seguros”. Una vez, dándose por cumplidos los requisitos dispuestos en ley y en el reglamento; el Registro Nacional inscribió el cambio de razón social de Coopenae Sociedad Agencia de Seguros S.A. al de Coopenae Correduría de Seguros S.A., el día 28 de Junio del 2016. La Superintendencia General de Seguros, SUGESE, mediante oficio SGS-DES-R-1914-2016 del 01 de Julio del 2016, le otorga a Coopenae Correduría de Seguros S.A. la licencia Nº SC-16-125 para operar como empresa corredora de seguros.

Bajo el modelo de Correduría de Seguros, la empresa podrá establecer contratos de intermediación de seguros con las Compañías Aseguradoras registradas y autorizadas por SUGESE en el país; permitiendo con ello ampliar la gama de productos y servicios en materia de seguros que pondrá a disposición de sus clientes

País de constitución: Costa Rica.

De acuerdo con su estatuto el objeto social será en forma única y exclusiva el ejercicio de la actividad de intermediación de seguros bajo la figura operativa o modalidad de Correduría de Seguros.

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COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

9 Coopenae Correduría de Seguros S.A. no contaba al 30 de setiembre del 2016 y 2015, con sucursales. Al 30 de setiembre del 2016 y 2015 tenía 14 y 14 empleados, respectivamente. La dirección electrónica de la Correduría de Seguros es: http://www.coopenaeseguros.com

(b) Base para la preparación de los estados financieros

i. Base de contabilidad

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las disposiciones de carácter contable, emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de Seguros (SUGESE).

ii. Bases de medición

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto por las inversiones disponibles para la venta, las cuales se mantienen a su valor razonable.

(c) Moneda funcional y de presentación

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (¢), la unidad monetaria de la República de Costa Rica, de acuerdo con las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y por la Superintendencia General de Seguros (SUGESE).

(d) Moneda extranjera

i. Transacciones en moneda extranjera

Los activos y pasivos mantenidos en moneda extranjera son convertidos a colones a la tasa de cambio prevaleciente a la fecha del balance general, con excepción de aquellas transacciones con tasas de cambio contractualmente acordadas. Las transacciones en moneda extranjera ocurridas durante el año son convertidas a las tasas de cambio que prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas por conversión de moneda extranjera son reflejadas en los resultados del año.

ii. Unidad monetaria y regulaciones cambiarias

La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos de América se determina en un mercado cambiario libre, bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica, mediante la utilización de bandas cambiarias. Al 30 de setiembre del 2016, ese tipo

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COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

10 de cambio se estableció en ¢546.33 y ¢558,80 por US$1,00 para la compra y venta de divisas, respectivamente ( ¢528,62 y ¢541,04 al 30 de setiembre del 2015).

iii. Método de valuación de activos y pasivos

Al 30 de setiembre del 2016, los activos y pasivos denominados en dólares de los Estados Unidos de América fueron valuados al tipo de cambio de compra de ¢546,33 por US$1,00 (¢528,62 por US$1,00 en 2015). Lo anterior, de conformidad con las regulaciones establecidas por la Superintendencia General de Seguros. (e) Instrumentos financieros

Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo financiero en una compañía y a la vez un pasivo financiero o instrumento patrimonial en otra compañía. Los instrumentos financieros incluyen: efectivo, inversiones, cuentas por cobrar, y cuentas por pagar, según se indica más adelante. Clasificación

Los instrumentos negociables son aquellos que la Compañía mantiene con el propósito de generar utilidades en el corto plazo.

Las cuentas por cobrar y por pagar se clasifican como instrumentos originados por la Compañía, puesto que se establecieron como producto de la prestación de servicios o la adquisición de bienes y servicios, respectivamente, y no para generar utilidades a corto plazo.

Los activos disponibles para la venta son aquellos activos financieros que no se han mantenido para negociar, no han sido originados por la Compañía ni se van a mantener hasta su vencimiento.

Los activos mantenidos hasta el vencimiento constituyen aquellos activos financieros que se caracterizan por pagos fijos o determinables y un vencimiento fijo que la Compañía tiene la intención y la capacidad de mantener hasta su vencimiento.

De acuerdo con la regulación vigente, la Compañía debe clasificar sus inversiones en fondos de inversión abiertos como inversiones negociables, y no puede clasificar ninguna inversión como mantenida hasta el vencimiento.

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COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

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(i) Reconocimiento

Las cuentas por cobrar y por pagar originadas por la Compañía se reconocen a la fecha de la prestación del servicio, es decir, en el momento en que el derecho u obligación se transfiere a la Compañía.

(ii) Medición

Los instrumentos financieros se miden inicialmente a su valor razonable, que incluye los costos de transacción.

Posterior al reconocimiento inicial, todos los activos disponibles para la venta se miden al valor razonable, excepto por las inversiones que no se cotizan en un mercado activo y cuyo valor razonable no se pueda medir de manera confiable, las cuales se registran al costo, incluyendo los costos de transacción menos las pérdidas por deterioro.

(iii) Principios de medición del valor razonable

El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de mercado cotizado a la fecha de los estados financieros, sin incluir cualquier deducción por concepto de costos de transacción.

La determinación de valor justo para activos y pasivos financieros para los cuales no se dispone de precios de mercado, requiere el uso de técnicas de valuación. Para los instrumentos financieros que se transan con poca regularidad y los precios son poco transparentes, el valor justo es menos objetivo, ya que requiere juicios de valor sobre la liquidez, concentración de factores inciertos de mercado, supuestos de precios y otros factores que pueden afectar el instrumento específicamente.

Las técnicas de valuación incluyen modelos de valor presente de flujos de efectivo descontados, comparación con instrumentos similares, para los cuales sí existen precios observables de mercado y otros modelos de valuación. Para cada tipo de instrumento y dependiendo de la complejidad de cada tipo, la Arrendadora determina el modelo apropiado para que refleje el valor justo para cada tipo de instrumento. Estos valores no pueden ser observados como precios de mercado por la valoración de juicio implícito. Los modelos utilizados son revisados periódicamente a fin de actualizar los factores y poder obtener un valor que permita su valoración.

La Administración de la Compañía considera que estas valoraciones son necesarias y apropiadas para presentar los instrumentos adecuadamente en los estados financieros.

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(iv) Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores

Las ganancias y pérdidas producidas por una modificación en el valor razonable de los activos disponibles para la venta se reconocen directamente en el patrimonio hasta que una inversión se considere deteriorada, en cuyo momento la pérdida se reconoce en el estado de resultados. En el caso de la venta, cobro o disposición de los activos financieros, la ganancia o pérdida acumulada que se reconoce en el patrimonio se transfiere al estado de resultados.

(v) Des reconocimiento

Un activo financiero se da de baja cuando la compañía pierde el control de los derechos contractuales que conforman el activo. Lo anterior ocurre cuando los derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden. En el caso de los pasivos financieros, estos se des reconocen cuando se liquidan.

(f) Deterioro de activos

El monto en libros de un activo se revisa en la fecha de cada balance general, con el fin de determinar si hay alguna indicación de deterioro. De haber tal indicación, se estima el monto recuperable de ese activo. La pérdida por deterioro se reconoce cuando el monto en libros de tal activo excede su monto recuperable; tal pérdida se reconoce en el estado de resultados para aquellos activos registrados al costo, y se reconoce como una disminución en la revaluación para los activos registrados a montos revaluados.

El monto recuperable de los activos equivale al monto más alto obtenido después de comparar el precio neto de venta con el valor en uso. El precio neto de venta equivale al valor que se obtiene en transacción libre y transparente. El valor en uso corresponde al valor actual de los flujos y desembolsos de efectivo futuros que se derivan del uso continuo de un activo y de su disposición al final.

Si en un período posterior disminuye el monto de una pérdida por deterioro y tal disminución se puede relacionar bajo criterios objetivos a una situación que ocurrió después del castigo, el castigo se ajusta a través del estado de resultados o de patrimonio según sea el caso.

(g) Vehículos, mobiliario y equipo, y equipo de cómputo

El vehículo, mobiliario y equipo en uso se registra al costo, neto de la depreciación acumulada. Las mejoras significativas son capitalizadas, mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no extienden la vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a gastos cuando se incurren.

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13 Estos bienes se deprecian bajo el método de línea recta, tanto para propósitos financieros como impositivos, con base en las vidas estimadas de los activos respectivos.

i. Desembolsos subsiguientes

Los desembolsos incurridos para reemplazar un componente de una partida de inmueble, mobiliario y equipo, que hayan sido contabilizados por separado, se capitalizan. Los ítems reemplazados se dan de baja. Otros desembolsos subsiguientes son capitalizados solamente cuando aumentan los beneficios económicos futuros incluidos dentro de la partida de inmueble, mobiliario y equipo. Todos los otros desembolsos se reconocen en el estado de resultados como gastos a medida en que se incurren.

ii. Depreciación

La depreciación se carga a resultados utilizando el método de línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados, tal como a continuación se señala:

Vida útil

Mobiliario y equipo 10 años

Equipo de cómputo 5 años

Vehículos 10 años

(h) Otras cuentas por pagar

Las cuentas por pagar y otras cuentas por pagar se registran al costo. (i) Beneficios a empleados

(i) Beneficios por despido o terminación Prestaciones legales

La legislación costarricense requiere del pago de cesantía al personal que fuese despedido sin causa justa, o al momento de su muerte o jubilación. La legislación indica el pago de 7 días para el personal que tena entre 3 y 6 meses de laborar, 14 días para aquellos que tengan más de 6 meses y menos de un año y finalmente para los que posean más de un año de acuerdo con una tabla establecida en la Ley de Protección al Trabajador, con un máximo de 8 años.

De acuerdo con la Ley de Protección al Trabajador, todo patrono, aportará un 3% de los salarios mensuales de los trabajadores al Régimen de Pensiones

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14 Complementarias, durante el tiempo que se mantenga la relación laboral, el cual será recaudado por la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS) y los respectivos aportes serán trasladados a las entidades autorizadas por el trabajador.

Coopenae Correduría de Seguros S.A. ha definido como política que se reconocerá el auxilio de cesantía por todos los años laborados, de acuerdo con la siguiente tabla de antigüedad:

Días cesantía

según tabla Tiempo laborado

Rango meses

Tope meses

Factor (días cesantía tabla/tope meses) 8,5 De 3 a 6 meses 1-6 6 1,42 17 De 7 a 12 meses 7-12 12 1,42 24 De 1 año a 1,6 meses 13-18 18 1,37 49 De 1,7 meses a 2,6 meses 19-30 30 1,64 74 De 2,7 meses a 3 años 31-36 36 2,06

(ii) Beneficios a empleados a corto plazo Aguinaldo

La legislación costarricense requiere el pago de un doceavo del salario mensual por cada mes trabajado. Este pago se efectúa en el mes de diciembre y se le paga al empleado, independientemente si es despedido o no. La Compañía registra mensualmente una provisión para cubrir los desembolsos futuros por ese concepto.

Vacaciones

La legislación costarricense establece que por cada año laborado los trabajadores tienen derecho a un número determinado de días de vacaciones. La Compañía tiene la política de acumular los días de vacaciones con base en un estudio efectuado por la Compañía. Por tal concepto se establece una provisión por pago de vacaciones a sus empleados.

(j) Provisiones

Una provisión es reconocida en el balance general, cuando la Compañía adquiere una obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada es aproximada a su valor de cancelación, no obstante puede diferir del monto definitivo. El valor estimado de las provisiones, se ajusta a la fecha del balance general afectando directamente el estado de resultados.

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15 (k) Impuesto sobre la renta

i. Corriente:

El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance y cualquier otro ajuste sobre el impuesto a pagar con respecto a años anteriores.

ii. Diferido:

El impuesto de renta diferido se registra de acuerdo al método pasivo del balance. Tal método se aplica para aquellas diferencias temporales entre el valor en libros del activo y pasivo para efectos financieros y los valores utilizados para propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias temporales se identifican ya sea como diferencias temporales gravables (las cuales resultaran en el futuro en un monto imponible) o diferencias temporales deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia temporal gravable, y un activo diferido por impuesto representa una diferencia temporal deducible.

Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando exista una probabilidad razonable de su realización.

(l) Utilidad básica por acción

La utilidad básica por acción mide el desempeño de una entidad sobre el periodo reportado y la misma se calcula dividiendo la utilidad neta disponible para los accionistas comunes entre el promedio ponderado de acciones comunes en circulación durante el período.

(m) Reservas patrimoniales

De conformidad con la legislación costarricense, la Compañía, asigna el 5% de la utilidad después de impuestos sobre la renta para la constitución de una reserva especial, hasta alcanzar el 20% del capital acciones.

(n) Reconocimiento de ingresos y gastos

i. Ingreso y gasto por intereses

El ingreso y el gasto por intereses se reconoce en el estado de resultados sobre la base de devengado, considerando el rendimiento efectivo o la tasa de interés. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de cualquier prima o descuento durante el plazo del instrumento hasta el vencimiento.

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ii. Ingreso y gasto por comisiones

Los honorarios y comisiones se reconocen cuando el servicio es brindado. En el caso que la comisión se difiera, se reconoce durante el plazo del servicio.

(o) Uso de estimaciones

La Administración ha efectuado un número de estimaciones y supuestos relacionados al informe de activos, pasivos resultados y la revelación de pasivos contingentes, al preparar estos estados financieros. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones. Las estimaciones importantes que son particularmente susceptibles a cambios significativos se relacionan con la determinación de los métodos de depreciación y de las vidas útiles del mobiliario y equipo, y las estimaciones del valor razonable de los instrumentos financieros.

(2) Activos sujetos a restricciones

Los activos sujetos a restricciones se detallan como sigue:

Activo restringido Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015 Causa de la restricción

Inversiones en instrumentos

financieros ¢ 104.000.000 ¢ 17.000.000 ¢ 41.000.000

Respaldan contratos de intermediación de los servicios brindados por el INS, y Garantía participación y cumplimiento Licitación CPA-001-2016 CPCECR

Al 30 de setiembre del 2016, las inversiones en instrumentos financieros por un monto de ¢ 104.000.000, conformado por ¢ 17.000.000 que respalda el contrato de intermediación de los servicios brindados por el INS, y por un monto de ¢ 25.000.000 y ¢ 62.000000 respalda la garantía de participación y cumplimiento en la Licitación del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas de Costa Rica CPA-001-2016CPCECR, “Contratación de Servicios de Administración e Intermediación de Seguros”. Al 31 de diciembre 2015, inversiones en instrumentos financieros por un monto de ¢ 17.000.000, respalda el contrato de intermediación de los servicios brindados por el INS y al 30 de setiembre del 2015, inversiones en instrumentos financieros por un monto de ¢ 41.000.000, respalda el contrato de intermediación de los servicios brindados por el INS

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17 (3) Saldos y transacciones con partes relacionadas

Los saldos y transacciones con partes relacionadas se detallan como sigue:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Activos:

Cuentas por cobrar ¢ 0 20.570.810 0

Total activos ¢ 0 20.570.810 0 Ingresos Ingresos operativos 936.431 2.881.715 2.118.075 Total ingresos 936.431 2.881.715 2.118.075 Gastos 21.825.000 21.825.000 Gastos operativos ¢ 29.100.000 Total gastos ¢ 21.825.000 29.100.000 21.825.000 Durante el período terminado al 30 de setiembre del 2016, las remuneraciones al personal clave de la Compañía ascienden a ¢ 62.942.041,80 (¢ 61.706.041,50 al 30 de setiembre del 2015). Así mismo, al 30 de junio del 2016, los beneficios a corto plazo del personal clave ascienden a ¢ 4.631.101,91 (¢ 4.545.751,35 al 30 de setiembre del 2015).

(4) Disponibilidades

Las disponibilidades se detallan como sigue:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Efectivo ¢ 100.000 ¢ 100.000 ¢ 100.000

Depósitos a la vista entidades financieras del país 144.729.888 255.349.744 249.930.522

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18 (5) Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones en instrumentos financieros se clasifican como sigue:

Inversiones en Instrumentos Financieros Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Inversiones Disponibles para la Venta ¢ 531.664.520 ¢ 560.629.368 ¢ 455.310.000 Instrumentos financieros vencidos o restringidos 104.000.000 17.000.000 41.000.000

Productos por Cobrar 8.128.944 10.094.034 6.193.367

Total Instrumentos Financieros ¢ 643.793.464 ¢ 587.723.402 ¢ 502.503.367

Un detalle de las inversiones en instrumentos financieros disponibles para la venta, es como sigue:

Disponibles para la Venta A) Sector Público A-1) Colones:

Emisor Instrumento Monto

PB-BCR CDP 6,50 % Del 23/09/2015 al 23/09/2016 17.000.000 PB-BP CDP 3,08 % Del 29/07/2016 al 29/10/2016 50.000.000 PB-BCR CDP 5,75 % Del 07/06/2016 al 07/12/2016 25.000.000 PB-BP CDP 5,73 % Del 23/06/2016 al 23/12/2016 165.247.462 PB-BP CDP 5,70 % Del 22/07/2016 al 23/01/2017 102.875.000 PB-BP CDP 6,05 % Del 22/08/2016 al 22/05/2017 62.000.000 BCCR BEM 9,20 % Del 28/09/2016 al 19/07/2017 52.095.000 BCCR BEM 9,20 % Del 29/09/2016 al 19/07/2017 52.095.000 BCCR BEM 9,20 % Del 30/09/2016 al 20/11/2019 54.300.000 BCCR BEM 9,48 % Del 28/09/2016 al 10/03/2021 55.052.059

Total cartera de Inversiones colones, sector público, disponibles para la venta ¢ 635.664.520

Rendimiento Vencimiento

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19 Disponibles para la Venta

A) Sector Público A-1) Colones:

Emisor Instrumento Monto

PB-BP CDP 6,90 % Del 04/08/2015 al 04/02/2016 150.000.000 PB-BP CDP 6,90 % Del 04/08/2015 al 04/02/2016 150.000.000 PB-BCR CDP 6,50 % Del 23/09/2015 al 23/09/2016 17.000.000 PB-BP CDP 6,24 % Del 29/10/2015 al 29/04/2016 100.000.000 PB-BP CDP 5,75 % Del 22/12/2015 al 22/06/2016 160.629.368 Total cartera de Inversiones colones, sector público, disponibles para la venta 577.629.368

Diciembre 2015

Rendimiento Vencimiento

Disponibles para la Venta A) Sector Público A-1) Colones:

Emisor Instrumento Monto

PB-BCR CDP 6,30 % Del 01/04/2014 al 31/03/2015 24.000.000

PB-BP CDP 6,85 % Del 22/06/2015 al 22/12/2015 155.310.000

PB-BP CDP 6,90 % Del 04/08/2015 al 04/02/2016 150.000.000

PB-BP CDP 6,90 % Del 04/08/2015 al 04/02/2016 150.000.000

PB-BCR CDP 6,50 % Del 23/09/2015 al 23/09/2016 17.000.000

Total cartera de Inversiones colones, sector público, disponibles para la venta ¢ 496.310.000

Rendimiento Vencimiento

Setiembre 2015

(6) Cuentas y comisiones por cobrar

El detalle de las cuentas y comisiones por cobrar se presenta a continuación:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Comisiones por cobrar ¢ 42.434.560 ¢ 47.105.865 ¢ 57.122.994

Cuentas por cobrar por operaciones con partes relacionadas - 20.570.810 - Otras cuentas por cobrar:

Anticipos a proveedores 19.561.955 17.543.640 17.943.067

Otras cuentas a cobrar diversas 107.579.602 3.710.256 53.598.861

Adelanto Impuesto 2% Renta 11.742.896 - 14.018.282

Documento por Cobrar COONAPROSAL R.L. - - 27.872.386

Sub-total ¢ 138.884.452 ¢ 21.253.896 ¢ 113.432.596

(20)

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20 (7) Vehículos, mobiliario y equipo, y equipo de cómputo en uso, neto

Al 30 de setiembre del 2016, los vehículos, el mobiliario y equipo y equipo de cómputo, se detallan como sigue:

Mobiliario y Equipo

Equipo de

Cómputo Vehículos Total

Costo:

Saldo al 01 de enero del 2016 ¢ 597.059 62.105.662 12.196.800 74.899.521 Adiciones del año 57.995 105.757 - 163.752 Retiros del año - - - -Saldo al 30 de setiembre del 2016 655.054 62.211.420 12.196.800 75.063.273 Depreciación acumulada costo:

Saldo al 01 de enero del 2016 (181.642) (27.516.110) (342.907) (28.040.659) Gasto por depreciación del año (47.196) (9.329.950) (914.760) (10.291.906) Retiros del año - - - -Saldo al 30 de setiembre del 2016 (228.838) (36.846.061) (1.257.667) (38.332.566) Saldo Neto al 30 de setiembre del 2016 ¢ 426.215 25.365.359 10.939.133 36.730.708

Al 31 de diciembre 2015, los vehículos, el mobiliario y equipo y equipo de cómputo, se detallan como sigue:

Mobiliario y Equipo

Equipo de

Cómputo Vehículos Total

Costo:

Saldo al 01 de enero del 2015 ¢ 717.279 61.989.948 1.196.800 63.904.026 Adiciones del año - 115.715 11.000.000 11.115.715 Retiros del año 120.220 - - 120.220 Saldo al 31 de Diciembre 2015 597.059 62.105.662 12.196.800 74.899.521 Depreciación acumulada costo:

Saldo al 01 de enero del 2015 (155.999) (15.114.264) (39.893) (15.310.156) Gasto por depreciación del año (104.788) (12.401.847) (303.013) (12.809.648) Retiros del año 79.145 - - 79.145 Saldo al 31 de Diciembre 2015 (181.642) (27.516.110) (342.907) (28.040.659) Saldo Neto al 31 de Diciembre 2015 ¢ 415.416 34.589.552 11.853.893 46.858.862

(21)

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21 Al 30 de setiembre del 2015, los vehículos, el mobiliario y equipo y equipo de cómputo, se detallan como sigue:

Mobiliario y Equipo

Equipo de

Cómputo Vehículos Total

Costo:

Saldo al 01 de enero del 2015 ¢ 717.279 61.989.948 1.196.800 63.904.026 Adiciones del año - - - -Retiros del año 120.220 - - 120.220 Saldo al 30 de setiembre del 2015 597.059 61.989.948 1.196.800 63.783.806 Depreciación acumulada costo:

Saldo al 01 de enero del 2015 (155.999) (15.114.264) (39.893) (15.310.156) Gasto por depreciación del año (89.862) (9.298.492) (89.760) (9.478.114) Retiros del año 79.145 - - 79.145 Saldo al 30 de setiembre del 2015 (166.716) (24.412.756) (129.653) (24.709.125) Saldo Neto al 30 de setiembre del 2015 ¢ 430.343 37.577.192 1.067.147 39.074.681

(8) Otros activos

El detalle de otros activos se presenta a continuación:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Activos Intangibles:

Software - Neto ¢ 34.306.849 ¢ 47.905.879 ¢ 52.438.889

Otros activos:

Gastos pagados por anticipado 52.062.140 7.701.549 29.844.909

Operaciones pendientes de imputación 1.219.558 - -

Sub-total ¢ 53.281.698 ¢ 7.701.549 ¢ 29.844.909

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22 El movimiento del software se presenta a continuación:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Costo:

Saldo al inicio del año ¢ 90.660.204 ¢ 90.660.204 ¢ 90.660.204

Adiciones - - -

Saldo al final del año ¢ 90.660.204 ¢ 90.660.204 ¢ 90.660.204

Amortización:

Saldo al inicio del año ¢ (42.754.325) ¢ (24.622.284) ¢ (24.622.284)

Gasto del año (13.599.031) (18.132.041) (13.599.031)

Retiros - - -

Saldo al final del año ¢ (56.353.355) ¢ (42.754.325) ¢ (38.221.314)

Total Software ¢ 34.306.849 ¢ 47.905.879 ¢ 52.438.889

(9) Cuentas por pagar y provisiones

El detalle de las otras cuentas por pagar y provisiones se presenta a continuación:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Provisiones:

Prestaciones legales ¢ 7.190.233 ¢ 41.585.684 ¢ 33.259.169 Fondo de capitalización laboral - - 550.589

Sub-total ¢ 7.190.233 ¢ 41.585.684 ¢ 33.809.758

Otras cuentas por pagar diversas:

Aportaciones patronales por pagar ¢ 4.619.669 4.496.188 ¢ 4.098.216 Impuestos retenidos a empleados por pagar 2.063.746 1.213.936 1.305.698 Aportaciones laborales retenidas por pagar 1.703.423 1.657.892 1.714.167 Otras retenciones a terceros por pagar - 47.440 - Vacaciones acumuladas por pagar 21.424.671 20.806.012 18.664.287 Aguinaldo acumulado por pagar 14.984.031 1.479.204 14.045.311 Comisiones por pagar Agentes por Colocación 2.370.299 1.762.322 5.418.484 Impuesto de Renta por Pagar 22.737.340 8.204.811 39.216.587

Acreedores varios 38.813.528 28.398.438 40.478.473

Sub-total 108.716.708 68.066.243 124.941.222

(23)

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23 El movimiento de las provisiones durante el año es el siguiente:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Saldo Inicial del año ¢ 41.585.684 ¢ 27.089.871 ¢ 27.089.871

Mas:

Provisiones creadas 8.298.015 21.007.211 12.680.696

Menos:

Provisiones usadas (42.693.467) (6.511.398) (5.960.809)

Saldo Final del año ¢ 7.190.233 ¢ 41.585.684 ¢ 33.809.758

(10) Patrimonio

a. Capital social

El capital social autorizado, suscrito y pagado al 30 de setiembre del 2016, es de ¢57.061.000, representado por 100.000 acciones comunes y nominativas, con un valor nominal de ¢570,61 cada una, (¢57.061.000, representado por 100.000 acciones comunes y nominativas, con un valor nominal de ¢570,61 cada una al 30 de setiembre del 2015) Al 30 de setiembre del 2016, 31 de Diciembre 2015 y 30 de setiembre del 2015 el Capital Accionario de Coopenae Correduría de Seguros S.A. está constituido por los siguientes socios accionistas: Accionista Cantidad de Acciones Paticipación Accionaria COOPENAE R.L. 95.000 95% COOPESOL R.L. 3.000 3% COONAPROSAL R.L. 1.000 1% COOPEPROSA R.L. 1.000 1% TOTAL 100.000 100% b. Reserva legal

En cumplimiento con los artículos No.143 y No.401, del Código de Comercio, se destina un 5 por ciento (5%) de las utilidades netas del período para incrementar el fondo de la reserva legal. Esta asignación alcanzó el veinte por ciento (20%) del capital social. Al 30 de setiembre del 2016, 31 de Diciembre 2015 y 30 de setiembre del 2015, la reserva legal es por ¢11.412.200.

(24)

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24 (11) Ingresos Financieros por Inversiones en Valores y Depósitos

El detalle de los ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos se presenta a continuación:

2016 2015 2016 2015

Por inversiones en valores disponibles para la venta 25.274.752 11.060.867 6.772.788 5.956.951

TOTAL ¢ 25.274.752 11.060.867 ¢ 6.772.788 5.956.951

Resultado Acumulado a Setiembre Trimestre Terminado a Setiembre

(12) Otros Ingresos Financieros

El detalle de los otros ingresos financieros se presenta a continuación:

2016 2015 2016 2015

Misceláneos financieros 936.476 2.813.804 79.605 2.118.138

TOTAL ¢ 936.476 2.813.804 ¢ 79.605 2.118.138

Resultado Acumulado a Setiembre Trimestre Terminado a Setiembre

(13) Otros Gastos Financieros

El detalle de los otros ingresos financieros se presenta a continuación:

2016 2015 2016 2015

Gastos Financieros Diversos 123.577 - 42.822

-TOTAL ¢ 123.577 - ¢ 42.822 -

(25)

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25 (14) Diferencial Cambiario

Un detalle del diferencial cambiario de ingresos y de gastos, se presenta a continuación:

Ingresos por Diferencial Cambiario 2016 2015 2016 2015

Por Otras Cuentas por Pagar y Provisiones 10.969 - 10.969 -Por Disponibilidades 473.037 498.611 (393.096) 57.516 Por Diferencias de cambio por cuentas y comisiones por cobrar 704.808 - 704.808

-Total Ingresos por Diferencial Cambiario ¢ 1.188.814 498.611 ¢ 322.681 57.516

Resultado Acumulado a Setiembre Trimestre Terminado a Setiembre

Gastos por Diferencial Cambiario 2016 2015 2016 2015

Diferencias de Cambio Otras Cuentas por Pagar y Provisiones 29.784 - 29.784 -Disponibilidades 568.659 1.361.239 (112.827) 305.564 Diferencias de cambio por cuentas y comisiones por cobrar 270.258 - 270.258 -Total Gastos por Diferencial Cambiario ¢ 868.701 1.361.239 ¢ 187.215 305.564

Resultado Acumulado a Setiembre Trimestre Terminado a Setiembre

Ingresos (Gastos) por Diferencial Cambiario Neto: 2016 2015 2016 2015

Por Otras Cuentas por Pagar y Provisiones (18.815) - (18.815) -Por Disponibilidades (95.622) (862.628) (280.270) (248.048) Por Diferencias de cambio por cuentas y comisiones por cobrar 434.550 - 434.550

-Total Diferencial Cambiario ¢ 320.113 (862.628)¢ 135.466 (248.048)

(26)

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

26 (15) Otros Ingresos Operativos

El detalle de los otros ingresos operativos se presenta a continuación:

2016 2015 2016 2015

Misceláneos operativos 43.205 2.276.331 182 364 Comisiones Ganadas INS 583.963.946 639.445.374 185.076.492 215.620.394 Ingreso por Premio Ventas - 22.469.356 -

-TOTAL ¢ 584.007.151 664.191.061 ¢ 185.076.674 215.620.757

Resultado Acumulado a Setiembre Trimestre Terminado a Setiembre

(16) Gastos operativos diversos

El detalle de los gastos operativos se presenta a continuación:

2016 2015 2016 2015

Comisión Agentes por Colocación de Segur ¢ 64.839.320 85.292.932 ¢ 19.149.977 26.489.444

Aportes 4% Bomberos - 22.007.484 - 7.077.209

Provisiones para obligaciones patronales 7.974.566 6.694.611 2.114.651 5.487.307

Otros Gastos Operativos 13.696.985 747.843 7.542.214 333.143

TOTAL ¢ 86.510.870 114.742.869 ¢ 28.806.843 39.387.102

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27 (17) Gastos de personal

El detalle de los gastos de personal se presenta a continuación:

2016

2015

2016

2015

Sueldos Ordinarios

¢ 154.290.144 157.519.601 ¢ 52.014.122

53.192.353

Remuneraciones a directores y fiscales

10.605.960 9.427.520 3.535.320

3.535.320

Décimo tercer sueldo

13.504.827 13.496.132 4.559.484

4.479.049

Vacaciones

8.386.437 8.222.831 4.130.945

3.325.944

Incentivos

26.124.063 22.233.368 8.730.264

9.668.597

Incapacidades

188.823 648.875 -

263.279

Cargas sociales patronales

36.187.534 36.164.235 12.217.593

12.002.059

Refrigerios

261.980 190.495 105.550

45.000

Vestimenta

- 483.500 -

-Capacitación

1.790.240 13.709.246 747.565

9.810.930

Seguros para el personal

4.127.456 3.801.456 1.384.578

1.522.909

Fondo de capitalización laboral

4.861.738 4.858.607 1.641.414

1.612.458

Otros gastos

62.502 32.500 32.502

32.500

TOTAL

¢

260.391.704 270.788.366

¢

89.099.337 99.490.397

(28)

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

28 (18) Otros Gastos de Administración

El detalle de los otros gastos administrativos es el siguiente:

2016 2015 2016 2015

Gastos por Servicios Externos:

Servicios de computación ¢ 4.051.608 1.479.824 ¢ 3.202.416 211.600 Servicios de limpieza - 4.673.228 - 1.685.228 Otros servicios contratados 70.367.220 30.397.689 10.068.810 11.531.330 Total Gastos por Servicios Externos ¢ 74.418.828 36.550.741 ¢ 13.271.226 13.428.158 Gastos de Movilidad y Comunicaciones:

Pasajes y fletes ¢ 3.987.627 9.264.083 ¢ 1.568.352 4.006.378 Impuestos y seguros sobre vehículos 1.076.466 913.958 359.958 358.368 Mantenimiento de vehículos 962.727 1.613.808 421.916 297.026 Alquiler de vehículos 5.615.847 4.733.756 1.901.392 1.840.956 Depreciación de vehículos 914.760 89.760 304.920 29.920 Teléfonos/télex/fax 199.590 197.350 65.670 65.055 Otros gastos de movilidad y comunicación - 132.232 - 44.076 Total Gastos de Movilidad y Comunicaciones ¢ 12.757.018 16.944.947 ¢ 4.622.208 6.641.780 Gastos de Infraestructura:

Seguro bienes en uso excepto vehículos ¢ 818.586 818.586 ¢ 272.862 272.862 Materiales y reparación bienes en uso 100.429 - 100.429 Depreciación bienes excepto vehículos 9.377.146 9.348.281 3.126.947 3.114.424

Total Gastos de Infraestructura ¢ 10.296.161 10.166.867 ¢ 3.500.238 3.387.286 Gastos Generales: Otros seguros ¢ 6.669.105 12.242.799 ¢ 1.915.134 5.090.261 Papelería y útiles 1.960.402 4.126.705 531.689 861.326 Suscripciones y afiliaciones 873.550 890.435 - Promoción y publicidad 45.129.227 44.073.300 20.069.623 12.003.212 Amortización de software 13.599.031 13.599.031 4.533.010 4.533.010 Gastos generales diversos 22.586.670 22.813.430 7.286.087 7.306.366 Total Gastos Generales ¢ 90.817.985 97.745.699 ¢ 34.335.542 29.794.175

TOTAL ¢ 188.289.991 161.408.254 ¢ 55.729.214 53.251.399

(29)

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29 (19) Impuesto sobre la Renta

De acuerdo con el Artículo No.1, de la Ley #7092 del Impuesto sobre la Renta COOPENAE Correduría de Seguros S.A. se encuentra sujeta al pago de impuesto sobre la renta.

Para tales efectos la Superintendencia General de Seguros dispuso mediante comunicado SGS-0358-2010 que: “Para todas las entidades sujetas a la supervisión de la SUGESE, el cierre del período contable será al 31 de diciembre de cada año.”

El detalle del Impuesto sobre la Renta se presenta a continuación:

2016 2015 2016 2015

Impuesto sobre la renta en el país 22.737.340 39.216.587 5.686.530 9.472.663

TOTAL ¢ 22.737.340 39.216.587 ¢ 5.686.530 9.472.663

Resultado Acumulado a Setiembre Trimestre Terminado a Setiembre

(20) Cuentas de Orden

Las cuentas de orden se componen de la siguiente manera:

Setiembre 2016 Diciembre 2015 Setiembre 2015

Primas Remesadas 4.384.056.243 7.247.382.836 5.332.152.688

Total otras cuentas de orden deudoras ¢ 4.384.056.243 ¢ 7.247.382.836 ¢ 5.332.152.688

(21) Administración del riesgo

La Compañía está expuesta a los siguientes riesgos por el uso de instrumentos financieros: a) Riesgo de crédito

b) Riesgo de liquidez

c) Riesgo de mercado, que incluye: i. Riesgo de tasas de interés y ii. Riesgo cambiario

d) Riesgo de capital

La Compañía aplica un modelo de gestión integral de los riesgos que consiste en identificar, medir, controlar y monitorear los diferentes riesgos a los que está expuesta la Compañía. Dicha gestión está basada en los lineamientos internos y externos establecidos.

(30)

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

30 La Compañía es supervisada y monitoreada por parte de la Superintendencia General de Seguros (SUGESE), la Auditoría Interna y Comités Internos.

(a) Riesgo de crédito

El riesgo de crédito es el riesgo por pérdidas financieras para la Compañía si un cliente o la contraparte de un instrumento financiero falla en la atención de sus obligaciones contractuales y se relaciona principalmente con las cuentas por cobrar.

La exposición máxima al riesgo de crédito se relaciona con las siguientes partidas de los estados financieros: Setiembre 2016 Setiembre 2015 Disponibilidades ¢ 144.829.888 250.030.522

Inversiones en instrumentos financieros 643.793.464 502.503.367 Cuentas y comisiones por cobrar 181.319.013 170.555.591

Total ¢ 969.942.365 923.089.480

El riesgo de crédito de las disponibilidades se considera bajo, debido a que los saldos se encuentran depositados en entidades financieras de primer orden.

La antigüedad del saldo de las cuentas y comisiones por cobrar, se detalla a continuación: Setiembre 2016 Setiembre 2015 Sin vencer ¢ 177.659.537 161.965.982 De 1 a 30 días - - De 31 a 60 días - - De 61 a 90 días - - De 91 a 120 días - - Más de 120 días 3.659.476 8.589.609 ¢ 181.319.013 170.555.591 Al 30 de setiembre de 2016, las cuentas por cobrar se consideran de riesgo bajo, ya que ¢42.434.560 (¢57.122.995 en el 2015) corresponden a las comisiones por cobrar a las Empresas Aseguradoras. El saldo restante por ¢138.884.453 (¢113.432.596 en el 2015) corresponde principalmente a saldos por cobrar por adelantos de pólizas que realiza la Compañía, adelantos a proveedores y el saldo correspondiente a la Retención del 2% del Impuesto sobre la Renta que se realiza sobre las comisiones las Entidades Aseguradoras.

(31)

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

31 (b) Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez se refiere a que la Compañía no puede cumplir con todas sus obligaciones. La Compañía mitiga este riesgo con los fondos a la vista, los cuales son mayores que sus obligaciones.

Setiembre 2016 Valor en libros A la vista

Menos de 6 meses Más de 6 meses Disponibilidades ¢ 144.829.888 144.829.888 - - Inversiones en instrumentos financieros 643.793.464 - 368.251.405 275.542.059

Cuentas y comisiones por

cobrar 181.319.013 - 181.319.013 -

969.942.365 144.829.888 549.570.418 275.542.059 Otras cuentas por pagar

diversas (85.979.368) - (85.979.368) -

Impuesto sobre la renta por

pagar (22.737.340) - (22.737.340) - (108.716.708) - (108.716.708) - ¢ 861.225.657 144.829.888 440.853.710 275.542.059 Diciembre 2015 Valor en libros A la vista Menos de 6 meses Más de 6 meses Disponibilidades ¢ 255.449.744 255.449.744 - - Inversiones en instrumentos financieros 587.723.402 - 333.354.668 254.368.734

Cuentas y comisiones por

cobrar 88.930.571 - 83.633.351 5.297.220

932.103.717 255.449.744 416.988.019 259.665.954 Otras cuentas por pagar

diversas (59.861.432) - (59.861.432) -

Impuesto sobre la renta por

pagar (8.204.811) - (8.204.811) -

(68.066.243) - (68.066.243) - ¢ 864.037.474 255.449.744 348.921.776 259.665.954

(32)

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

32

Setiembre 2015 Valor en libros A la vista

Menos de 6 meses Más de 6 meses Disponibilidades ¢ 250.030.522 250.030.522 - - Inversiones en instrumentos financieros 502.503.367 - 485.503.367 17.000.000

Cuentas y comisiones por

cobrar 170.555.591 - 170.555.591 -

923.089.480 250.030.522 656.058.958 17.000.000 Otras cuentas por pagar

diversas (85.724.635) - (85.724.635) -

Impuesto sobre la renta por

pagar (39.216.587) - (39.216.587) -

(124.941.222) - (124.941.222) - ¢ 798.148.258 250.030.522 531.117.736 17.000.000

(c) Riesgo de mercado

El riesgo de mercado es el riego en los cambios en los precios en el mercado, como tipos de cambio en moneda extranjera y tasas de interés que afecten los ingresos de la Compañía o el valor de sus instrumentos financieros.

i. Riesgo de tasas de interés

Es la exposición a pérdidas debido a fluctuaciones en las tasas de interés, sin contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno.

La Compañía no es susceptible a los efectos de las variaciones de tasas de interés, ya que las inversiones que posee son de corto plazo y con tasa de interés fija.

ii. Riesgo cambiario

El riesgo cambiario se refiere a la posible pérdida de valor por variaciones en los tipos de cambio de las divisas en las cuales se tienen posiciones. Por lo que se asume un riesgo de cambio al tomar posiciones en moneda extranjera, dado que un movimiento adverso en el tipo de cambio de las monedas puede generar una pérdida de valor en las posiciones en divisas.

La posición neta en moneda extranjera se mide como la diferencia entre activos y pasivos en moneda extranjera y para medir la exposición de riesgo cambiario se realizan estudios de sensibilidad de impacto en el valor de las posiciones en moneda extranjera, ante diferentes escenarios de variación en el tipo de cambio, es decir, ante depreciación o apreciación de las monedas.

(33)

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

33 Una entidad se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y pasivos en moneda extranjera se ven afectados por las variaciones en el tipo de cambio y los montos correspondientes se encuentran descalzados.

La posición neta en moneda extranjera, se detalla como sigue:

Setiembre 2016 Setiembre 2015 Activos: Disponibilidades US$ 78.032 102.492 Total de activos 78.032 102.492

Posición neta en moneda extranjera US$ 78.032 102.492 (i) Análisis de sensibilidad a variaciones en el tipo de cambio

Al 30 de setiembre de 2016, un análisis de sensibilidad de acuerdo con un aumento o disminución en los tipos de cambio de ¢10 colones por parte del Banco Central de Costa Rica, para los dólares estadounidenses, sería por un monto de ganancia o pérdida de ¢780.320 (¢1.024.920 en el 2015).

(a) Riesgo de capital

Según el Acuerdo SUGESE 01-08 “Reglamento sobre Autorizaciones, Registros y Requisitos de Funcionamiento de Entidades Supervisadas por la Superintendencia General de Seguros”, en el Anexo 3 “Autorización de Sociedades Corredoras de Seguros”, III Parte “Documentación para la Verificación de Cumplimientos de Requisitos”, inciso C “Inscripción ante la superintendencia”, numeral 4 “Copia de los comprobantes del depósito en el Banco Central de Costa Rica, carta de garantía bancaria emitida por un banco de primer orden o una entidad supervisada por la SUGEF, o en su defecto póliza de responsabilidad por el monto de la garantía mínima”.

La Garantía Mínima se encuentra establecida en el Acuerdo SUGESE 01-08 “Reglamento sobre Autorizaciones, Registros y Requisitos de Funcionamiento de Entidades Supervisadas por la Superintendencia General de Seguros”, en el Anexo 3 “Autorización de Sociedades Corredoras de Seguros” III Parte “Documentación para la Verificación de Cumplimientos de Requisitos”, inciso IV “Garantía Mínima”, se establece un monto de Garantía Mínima igual a lo que resulte mayor de:

a) 2,5% del total de primas comercializadas en los últimos 12 meses. b) 30.000 unidades de desarrollo.

Para los efectos citados en la normativa vigente en relación al Garantía Mínima la Compañía ha suscrito una Póliza de Responsabilidad con las siguientes características:

(34)

COOPENAE CORREDURIA DE SEGUROS, S.A. Notas a los estados financieros

34 Aseguradora: Instituto Nacional de Seguros

Póliza Responsabilidad Civil: 0116RCG0000628

Monto Asegurado: $ 3.000.000 (Tres millones de dólares de Estados Unidos de América) Fecha de Emisión: 31 de mayo de 2016.

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