Circular de Auditoría Nro. 8/2005
Sres. Gerentes Apoderados: Sres.Encargados de Contaduría Sres. Encargados de Cereales:
El objetivo de la presente es darle un marco de procedimientos a las operaciones que se realicen a través del Mercado a Termino dejando sin efecto la aplicación de la Circular de Auditoría Nro. 5/99.
A) Condiciones para poder operar:
1) Limite de cantidad de toneladas a operar: deberán realizarse los análisis
económicos, financieros y de solvencia patrimonial correspondiente. Cuando la operatoria en los mercados de futuros supere la tercera parte del promedio entregado en las ultimas tres campañas deberá informarse dicha situación a la Sección Auditoría Interna.(tener en cta. que para el calculo del limite deben sumarse las operaciones realizadas en los Mercados a Términos de Rosario y Buenos Aires, además de las operaciones del físico futuro.
2) Margen de crédito: Al ser un mercado de liquidación de diferencias en forma
diaria el productor debe tener un saldo disponible en sus cuentas corrientes relacionadas que sea suficiente para afrontar gastos del MAT, diferencias o resultados, debiendo cancelarlos en forma inmediata. En caso que no los posea líquido deberá vender granos para cancelar el saldo deudor generado, o bien cancelarlo de otra manera con los medios de pagos permitidos por la AFIP. En el caso de asociados que no tengan disponibilidad financiera en las cuentas corrientes cooperativas de AFA S.C. L. (es decir, no tiene existencia de granos, ni saldos acreedor en la cuenta corriente) el saldo deudor de la cuenta corriente generado por operaciones del MAT, sumado a los demás que posean los productores no podrán superar bajo ningún concepto a los límites establecidos en el análisis de crédito según lo establecido en la Circular Nº 4/2001, y la parte de crédito correspondiente a las Operaciones en el MAT deberán ser canceladas de forma inmediata, ya que como se menciona anteriormente es un mercado de liquidaciones diarias. Cuando dichos saldos sean insuficientes para soportar los gastos, márgenes y/o diferencias de la/s posición/es abierta/s, AFA a su criterio tendrá la facultad de liquidar las posiciones abiertas, previo aviso del Gerente Apoderado del Centro Cooperativo Primario al Responsable de la Sección Cereales de AFA Rosario. 3) Tipo de cuenta corriente: En el caso de que se utilice el tipo de cuenta
corriente 73 “Cuenta Corriente Asociados Mercado a Termino” para registrar las operaciones que los productores realicen con dicho mercado, se deberá, una vez cerradas las operaciones y si hubiese saldo, traspasarse los mismos a la cuenta corriente principal del productor agropecuario ( Ej. Tipo Cta Cte. 1, 2, 15 ó 71), es decir, deberán quedar reflejadas en el tipo de cuenta corriente
73 solamente las operaciones abiertas que tenga el productor en el Mercado a Termino.
3) Intereses: los saldos deudores generados en el tipo de cuenta corriente 73
devenga la misma tasa de interés mensual que la establecidas por los saldos deudores vencidos por el Consejo de Administración.
B) Instrumentación de las operaciones:
a) Solicitadas por Productores
1) Apertura de Cuenta Comitente:
a) Mercado a Termino Rosario SA: El productor comitente cuando ordena la operación por primera vez (o en el caso de que ya venia realizando operaciones y no tiene firmado hasta el momento el Convenio), se le debe confeccionar un
“Convenio de Apertura de Cuenta Comitente” desde AFA Rosario Sección
Contabilidad el modelo adjunto a la presente Circular. El mismo debe ser generado por quintuplicado (5) desde AFA Rosario, firmados por el Responsable de la Sección Cereales y enviado 4 juegos al CCP para que sean firmados, todos los juegos, por el productor. De esos 4 juegos uno se le entrega al productor otro se lo queda para su archivo el CCP y los otros dos (2) se los devuelve a AFA Rosario ( uno para enviar al Mercado a Termino Rosario S.A. y el otro se archiva en la Sección cereales de AFA Rosario). La quinta copia se conserva en la Sección Contabilidad de AFA Rosario hasta que llegue la firmada una desde el CCP para su posterior destrucción. Firmando dicho convenio se acepta las normativas aplicables para las realización de operaciones en el Mercado a Termino de Rosario S.A. y/o Argentina Clearing S.A. Se realiza por Productor comitente por única vez.
b) Mercado a Termino Buenos Aires S.A.: no realizar “Convenio de Apertura de Cta. Comitente”.
2) Inicio de las operaciones (en ambos Mercados a Termino): El productor cuando
ordena la operación de Futuros u Opciones debe firmar la “Orden de Venta/Compra de Futuros u Opciones” emitida por sistema computarizado donde autorice a AFA SCL a realizar la operación en el mercado futuro u opciones. Este comprobante debe realizarse por triplicado (uno se archiva en el CCP, otro se envía a AFA Rosario Sección Cereales y el último se lo entrega al productor). Además debe comunicarse a AFA Rosario antes de las 11 hs para que traslade dicha operación al Mercado a Termino.
3) Confirmación de las operaciones:
a) Mercado a Termino Rosario SA :Una vez confirmada las operaciones
AFA Rosario generará por cuadriplicado un formulario denominado “Confirmación
de Operaciones” que debe ser firmado por el Jefe de la Sección Cereales y enviada
tres copias al CCP:
Original: -> para el productor
Triplicado -> El CCP debe devolver firmada por el productor a AFA Rosario Sección Cereales.
Cuadriplicado: -> queda en AFA Rosario hasta que llegue el triplicado desde el CCP, luego se destruye.-
b) Mercado a Termino Buenos Aires SA: Una vez confirmada las operaciones AFA Buenos Aires generará por cuadriplicado un formulario denominado
“Boleto de Compra Venta de Futuros o Boleto de Compra venta de Opciones” y un talón de
confirmación de las operaciones emitidos por el Mercado a Termino con todos los datos de la operación ordenada, deben ser firmados por las personas con poder habilitante de AFA Buenos Aires y enviada tres copias al CCP:
Originales: -> para el productor
Duplicado -> queda en el CCP firmada por el productor
Triplicado -> El CCP debe devolver firmada por el productor a AFA Buenos Aires Sección Cereales.
Cuadriplicado: -> queda en Buenos Aires hasta que llegue el triplicado desde el CCP, luego se destruye.-
b) Solicitadas por operaciones propias de CCP
1) Inicio de las operaciones: El Gerente Apoderado debe comunicarse a AFA Rosario
Sección Cereales antes de las 11 hs para que traslade dicha operación al Mercado a Termino.
2) Confirmación de las Operaciones:
a) Mercado a Termino Rosario SA: Una vez confirmada las operaciones
AFA Rosario generará por triplicado el formulario denominado “Confirmación de
Operaciones” que debe ser firmado por el Jefe de la Sección Cereales y enviada
dos copias al CCP:
Original: -> para el CCP
Duplicado -> El CCP la debe devolver firmada por el gerente apoderado a AFA Rosario Seccion Cereales)
Triplicado: -> queda en AFA Rosario hasta que llegue el duplicado firmado desde el CCP, luego se destruye.-
b) Mercado a Termino Buenos Aires SA: Una vez confirmada las
operaciones AFA Buenos Aires generará por triplicado un formulario denominado
“Boleto de Compra Venta de Futuros o Boleto de Compra venta de Opciones” y un
talón de confirmación de las operaciones emitidos por el Mercado a Termino con
todos los datos de la operación ordenada, debiendo ser firmados por las personas con poder habilitante de AFA Buenos Aires y enviadas tres copias al CCP:
Original: -> para el CCP
Duplicado -> El CCP las debe devolver firmada por el gerente apoderado a AFA Buenos Aires.
Triplicado: -> queda en AFA Buenos Aires hasta que llegue el duplicado firmado desde el CCP, luego se destruye
AGRICULTORES FEDERADOS ARGENTINOS S.C.L.
ORDEN DE VENTA NRO: 828 FECHA: 5/9/05
ORDEN DE COMPRA/VENTA DE FUTUROS A AGRICULTORES FEDERADOS ARGENTINOS S.C.L.
1) Autorizo/amos la compra/venta de Futuros por mi/nuestra cuenta y orden la cantidad de
25.000 kgs de Trigo/Soja/Maíz/Indice Soja Rosafé/Indice Maiz Rosafé/Indice Trigo
Rosafé Condiciones Cámara, para el mes de MAYO 2006, en el Mercado a Termino Rosario
S.A./Mercado a Termino Buenos Aires S.A./ Mercado a Termino Rosario S.A. ó Mercado
a Termino Buenos Aires S.A.
2) La operación se realizará al precio corriente del día de la fecha que opere el Mercado a Término para la posición solicitada en el punto Nro. 1) .
COMPLETAR UNICAMENTE PARA EL CASO DE OPERACIONES CON BASE
El comitente deja constancia que esta operación no podrá efectuarse a un precio inferior o
superior (automatiza s/cpra o vta) de dólares estadounidenses: 0,00 el quintal. Firmat, 5 de setiembre de 2005.
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Firma Comitente p/AFA SCL
1-84004 Firma Gerente Apoderado
Aclaración del Nombre : PEREZ, Pedro CUIT Nro: 20-0000000-3
Situación I.V.A.: Responsable Inscripto Situación Imp.Ganacias: Inscripto
AGRICULTORES FEDERADOS ARGENTINOS S.C.L.
ORDEN DE VENTA NRO: 112 FECHA: 5/9/05
ORDEN DE COMPRA/VENTA DE OPCIONES A AGRICULTORES FEDERADOS
ARGENTINOS S.C.L.
1) Autorizo/amos la compra/venta de PUT/CALL por mi/nuestra cuenta y orden la cantidad de
25.000 kgs de Trigo/Soja/Maíz/Indice Soja Rosafé/Indice Maiz Rosafé/Indice Trigo
Rosafé, para el mes de MAYO 2006, con un precio de ejercicio de dólares estadounidenses
(U$S) ... , en el Mercado a Termino Rosario S.A./Mercado a Termino Buenos Aires S.A./
Mercado a Termino Rosario S.A. ó Mercado a Termino Buenos Aires S.A.
2) La operación se realizará al precio de la prima corriente del día de la fecha que opere el Mercado a Término, para la posición solicitada en el punto Nro. 1) .
COMPLETAR UNICAMENTE PARA EL CASO DE OPERACIONES CON BASE
El comitente deja constancia que esta operación no podrá efectuarse a un precio inferior o
superior (automatiza s/cpra o vta)de dólares estadounidenses: 0,00 el quintal. Firmat, 5 de setiembre de 2005.
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Firma Comitente p/AFA SCL
1-84004 Firma Gerente Apoderado
Aclaración del Nombre : GONZALEZ Pedro CUIT Nro: 20-0000000-3
Situación I.V.A.: Responsable Inscripto Situación Imp.Ganacias: Inscripto