Caja de Ahorros y Préstamos de los Profesores de la Universidad Nacional
Experimental Politécnica “Antonio José de Sucre” Vice Rectorado
Barquisimeto” “CAPUPB”:
Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2004
(01). Constitución y Objeto
La Caja de Ahorros y Préstamos de los Profesores de la Universidad Nacional Experimental Politécnica “Antonio José de Sucre” Vice-Rectorado Barquisimeto “CAPUPB”., Es una asociación civil sin fines de lucro, de carácter autónomo con personalidad jurídica y patrimonio propio. Esta inscrita en la Oficina Subalterna del Segundo Circuito de Registro del Distrito Iribarren de la Circunscripción Judicial del Estado Lara bajo el N° 36, Tomo 19, de fecha 18 de diciembre de 1992., e inscrita en los registros de la Superintendencia de Cajas de Ahorro, correspondiéndole el No 535, sector público, en cumplimiento a lo establecido en él articulo 119 de la Ley de Cajas de Ahorro y en los estatutos de la institución.
Conforme a lo establecido en el articulo N° 04 de los estatutos de la Caja de Ahorros y Préstamos de los Profesores de la Universidad Nacional Experimental Politécnica “Antonio José de Sucre” Vice-rectorado Barquisimeto “CAPUPB”.. , tiene por Objeto:
(
(aa)) Establecer y fomentar el ahorro sistemático y estimular la formación de hábitos de economía y previsión social entre sus asociados.
(
(bb)) Conceder préstamos en beneficio exclusivo de sus asociados de acuerdo con las condiciones establecidas en los presentes Estatutos.
(
(cc)) Procurar la adquisición de vivienda propia para sus asociados, y a tal fin , podrá celebrar contratos con empresas dedicadas a estas actividades.
(
(dd)) Procurar para sus asociados toda clase de beneficios socioeconómicos montepío, mutuo auxilio, seguro colectivo de vida, cirugía, hospitalización, y gastos médicos, entre otros, y en especial todos aquellos beneficios que se pueden lograr mediante convenios con organizaciones institucionales de previsión social, tales como el Instituto de Previsión Social de Profesores de la Universidad Nacional experimental Politécnica “Antonio José de Sucre” Vice-Rectorado Barquisimeto y otras organizaciones.
(
(ee)) En general velar por los intereses de sus asociados, realizando cualquier otra actividad licita y conexa con el presente objeto social.
(02). Políticas Significativas de Contabilidad
Las políticas de contabilidad utilizadas por CAPUPB, para la elaboración de los estados financieros que se acompañan, están orientadas en base a los principios de contabilidad generalmente aceptados y, a normas y regulaciones establecidas por la Superintendencia de Cajas de Ahorro. Una de estas normas, referente a la de presentación de los estados financieros, difieren con los principios de contabilidad generalmente aceptados, como se explica a continuación:
En las cuentas de préstamos a mediano y largo plazo se presentan los saldos totales por cobrar a cada socio, sin segregar la porción de esos préstamos correspondiente a los vencimientos corrientes, es decir en un período de 12 meses a partir del año terminado al 31 de diciembre, que de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados deben clasificarse como préstamos a corto plazo, o porción circulante de préstamos a mediano y largo plazo.
Las políticas significativas de contabilidad adoptadas por la caja de ahorros se resumen en:
Efectivo y equivalentes de efectivo en Caja y Bancos.
La Caja de Ahorros considera como efectivo lo disponible en caja chica, cuentas de ahorro, cuentas corrientes, e inversiones en instrumentos financieros, fideicomisos y colocaciones a plazo.
Préstamos a Corto Plazo.
Se contabilizan al 31 de diciembre de 2.004 bajo esta cuenta los saldos de los préstamos con vencimientos menores a 12 meses. Estos préstamos se otorgan a los asociados hasta por un monto equivalente al 70% de los haberes libres y depositados en la Caja de ahorros.
Activos fijos y depreciación acumulada.
Al 31 de diciembre de 2.004, los activos fijos están contabilizados en base al costo histórico, vale decir costo de adquisición. La depreciación acumulada se calcula por el método de línea recta, considerando la vida útil estimada de los distintos activos, la cual es la siguiente:
Vida Útil Estimada Expresada en Años
Mobiliario y Equipo de Oficina 10
Equipos de Computación 03
Equipos de Seguridad 10
Sede de la Caja de Ahorros 10-20
Impuesto Sobre la Renta.
La Ley de Impuesto sobre la Renta otorga exención de impuesto sobre la renta a los proventos o frutos derivados de las cajas o fondos de ahorros.
Obligaciones Laborales.
CAPUPB acordó con sus empleados la creación de un fideicomiso con una entidad financiera a objeto de depositar mensualmente a cada trabajado, el monto correspondiente a indemnización por antigüedad, de conformidad con la Ley Orgánica del Trabajo.
(03). Efectivo en Caja y Bancos.
El efectivo disponible en caja y bancos esta distribuido de la siguiente manera:
Nombre de la Institución Año 2004
Caja Chica 200.000
Cuentas Corrientes:
Corp Banca 522.513
Banco Canarias de Venezuela 333.166
Central Banco Universal 3.338.315
Banco Venezuela 2.783.240
Banco Venezuela 1.884.203
Banco Occidental de Descuento 250.000
Banco Provincial 16.274.875 Banesco 6.094.385 Banesco 2.078 31.482.775 Cuentas de Ahorros: Corp Banca 1.012.239
Banco Canarias de Venezuela 5.897.418
Banco Venezuela 145.618.050
Banco Occidental de Descuento 139.635.804
Banco Provincial 383.137.190
Banco Federal 621
Casa Propia 680.227
675.981.549
Total Depósitos a la Vista 707.664.324
(04). Depósitos a Plazo.
El efectivo disponible en Depósitos a Plazo, al 31 de Diciembre de 2004, son los siguientes: Nombre de la Institución Fecha de Emisión Fecha de Vencimiento % Tasa Interés Plazo Días Monto en Bs. Banesco 10/12/2004 12/01/2005 13,25 33 445.000.000 Banesco 18/11/2004 12/01/2005 14 55 200.000.000 Banco Federal 22/12/2004 21/02/2005 15,25 61 1.704.290.000 Banco Canarias 07/12/2004 06/01/2005 11,5 31 58.000.000 Occidental de Descuento 22/11/2004 05/01/2005 15,75 44 1.000.000.000 Occidental de Descuento 21/12/2004 25/01/2005 15,5 35 122.898.012 Total Certificados 3.530.188.012
(05). Cuentas por Cobrar.
Al 31 de diciembre de 2004 y 2003 los saldos de las cuentas por cobrar corresponden a:
Cuentas Por Cobrar Monto en Bs.
2.004 2.003
Retenciones por Cobrar 303.282.587 452.259.354
Aportes Patrono por Cobrar 617.988.601 964.655.918
Cuentas por Cobrar a socios 1.784.426 0
Préstamo Corto Plazo por Cobrar 13.823.352 11.763.081
Otras Cuentas por Cobrar 1.854.387 12.367.633
Total Cuentas por Cobrar 938.733.353 1.441.045.986
(06). Intereses Devengados por cobrar:
Los Intereses Devengados por cobrar, al 31 de Diciembre de 2004, son los siguientes:
Nombre de la Institución Fecha de Vencimiento % Tasa Interés Plazo en Días Monto en Bs. Banesco 12/01/2005 13,25 33 3.439.479 Banesco 12/01/2005 14 55 3.344.444 Banco Federal 21/02/2005 15,25 61 6.497.606
Banco Canarias de Venezuela 06/01/2005 11,5 31 448.253
Banco Occidental de Descuento 05/01/2005 15,75 44 17.062.500
Banco Occidental de Descuento 25/01/2005 15,5 35 529.144
Total Intereses devengados por cobrar 31.321.426
(07). Inversiones Permanentes.
CAPUPB registra al 31 de diciembre del 2004, inversiones habitacionales y turísticas, representadas en dos (02) Apartamentos ubicados en el Resort Isla del Sol, en la población de Chichiriviche, municipio Monseñor Iturriza del Estado Falcón.
(08). Inversiones Financieras.
(vebonos).
Las Inversiones Financieras están representadas por los Vebonos canjeados a los socios de CAPUPB, a efectos de cancelación o abonos a préstamos previamente contraídos con la Caja de Ahorro. Los Vebonos 2005 se vencen el 21 de julio de 2005, los 2006 el 21 de julio de 2006 y los 2007 al 21 de julio de 2007. Las operaciones de
Tipos de Préstamos
Préstamos a Mediano Plazo:
Tasa de
Interés Plazo enMeses Año 2004 Año 2003 Monto máximo: 80 % de los ahorros
disponibles de los asociados.
12% 24 394.933.306 481.607.648
Préstamos a Largo Plazo:
Monto máximo del 80 % de los ahorros disponibles de los asociados.
12% 36 993.481.259 554.089.727
Préstamos Especiales:
Situaciones especiales: haberes
libres, menores que el monto
solicitado. Se exige un fiador. Monto
Máximo 80 % de los ahorros
disponibles. 12% 36 194.095.043 157.390.524
Préstamos Vehículos:
Monto máximo 80 % de los ahorros
disponibles. 18% 36 124.929.029 112.053.429
Préstamos Hipotecarios:
Monto máximo del 80 % del precio de la vivienda, a un plazo de 20 años.
12% 240 206.308.274 207.417.209
Otras Cuentas a Cobrar Med. y Lp: 1.400.532 1.400.532
1.915.147.443 1.513.959.069
En Bolivares Nominales canje se realizaron por intermediación de Universitas XXI Casa de Bolsa, por un monto equivalente al 90% de su valor nominal. Al 31 de diciembre del 2004. Igualmente se incluyen Vebonos emitidos por el Gobierno Nacional, a efectos de cancelar deudas por conceptos de Aportes y Retenciones de Socios de los años 1998 y 2001.
Los Vebonos canjeados a socios, están registrados a valores razonables (90% del valor nominal), según lo establece la Declaración de Principios de Contabilidad N° 15 (DPC 15) emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela “Contabilización de Inversiones” y la Norma Internacional de Contabilidad N° 39 (NIC 39) “Instrumentos Financieros, Reconocimiento y Medición” aplicables a las inversiones financieras mantenidas a su vencimiento.
(09). Activos a Mediano Plazo.
(Préstamos a Socios)
(10). Activos Fijos y Depreciación Acumulada.
Los activos fijos al 31 de diciembre de 2004 y 2003, en cifras históricas se detallan de esta manera:
Nombre del Activo
Costo de Adquisición Vida Útil Estimada Depreciación Acumulada Valor Neto Bs.
Sede Caja de Ahorros 14.949.940 20 3.046.610 11.903.330
Mobiliario y Equipo 29.677.296 10 años 17.541.433 12.135.863 Equipos de Computación 13.232.590 03 años 5.383.309 7.849.281
57.859.826 25.971.352 31.888.474
Activos Fijos y Depreciación Acumulada
Al 31 de Diciembre del 2003 (Expresado en Bolívares Nominales)
Nombre del Activo
Costo de Adquisición Vida Útil Estimada Depreciación Acumulada Valor Neto Bs.
Sede Caja de Ahorros 13.516.415 20 1.576.915 11.939.500
Mobiliario y Equipo 28.895.804 10 años 12.291.917 16.603.887 Equipos de Computación 11.131.589 03 años 3.383.423 7.748.166
53.543.808 17.252.255 36.291.553
(11). Pasivo Circulante.
Al 31 de diciembre de 2004 y 2003 las obligaciones a corto plazo corresponden a:
Pasivo Circulante Monto en Bs.
2.004 2.003
Cuentas por Pagar 10472443 6.789.960
Cuentas por Pagar a Ex-socios 10.243.782 0
Honorarios Profesionales 2.000.000 850.000
Utilidades por Distribuir (vebonos) 303.976.197 0
Otras cuentas por Pagar 1.359.391 2.144.366
(12). Ahorros Estatutarios.
Para el 31 de diciembre de 2004 y 2003, los saldos que conforman los haberes de los socios son los siguientes
Tipos de Haberes
2.004 2.003
Ahorros de los Asociados:
Aportes de los asociados por una cantidad equivalente al 10% del Sueldo
básico. 3.217.542.589 2.887.543.895
Aportes del Patrono:
Aportes de la UPB, equivalentes al 100%
de lo ahorrado por los asociados. 2.871.472.339 2.261.118.315 Aportes Voluntarios:
Ahorros que los asociados deciden
libremente efectuar. 96.382.506 45.427.433
6.185.397.434 5.194.089.643
Aportes por Distribuir:
Corresponde a la cancelación de deuda
del patrono a través de Vebonos 2009 769.112.486 0
6.954.509.920 5.194.089.643
(13). Fondo de Reservas.
Las reservas existentes al 31 de diciembre de 2004 y 2003, están representadas por el 10% de los resultados de cada ejercicio, como se evidencia a continuación:
Fondos de Reservas Monto en Bs.
2004 2003
Reservas Estatutarias 245.739.237 245.739.237
Ajustes Ejercicio Anterior (3.939.694) 0
10% Ejercicio Actual 63.817.019 0
305.616.562 245.739.237
Reservas para Contingencia 1.598.211 1.598.211
Ajustes Ejercicio Anterior (1.598.211) 0
0 1.598.211
(14). Disponibilidad.
Estatutariamente CAPUPB debe mantener una disponibilidad bancaria mínima del 10% de la totalidad de los ahorros. La situación al 31 de diciembre del 2004 es la siguiente:
Descripción Monto en Bs.
2.004 2.003
Ahorro Estatutario 6.954.509.920 5.194.089.643
10% del Ahorro Estatutario 695.450.992 519.408.964 Disponibilidad Bancaria 4.390.711.661 3.008.018.378
Excedente 3.695.260.669 2.488.609.414
(15). Indicadores de Ingresos y Egresos.
El análisis comparativo de ingresos y egresos permite observar el nivel de financiamiento de las operaciones de CAPUPB, para los años terminados al 31 de diciembre del 2004 y 2003, respectivamente.
Año 2004 Año 2003
Conceptos Monto en Bs. % Monto en Bs %
Ingresos 718.948.442 100 810.187.917 100
Egresos 82.778.252 11,51 64.955.348 8,02 Resultado del
Ejercicio 636.170.190 88,49 745.232.569 91,98
Se evidencia un descenso en el porcentaje obtenido por el resultado del ejercicio 2004, respecto al año 2003, lo cual significa el logro de menores ingresos, básicamente por que el rendimiento de las inversiones financieras (vebonos), se clasifican como pasivos. Los egresos del año 2004, se ubican en un 11,51% notándose, una incremento porcentual de 03,49 respecto al ejercicio 2003.
(16). Estados financieros Reexpresados y Dividendos.
La Superintendencia de Cajas de Ahorro emite la circular 10 donde se acoge a la Declaración de Principios de Contabilidad DPC 10, promulgada por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela con el propósito de reconocer los efectos de la inflación en los estados financieros (ajustes por inflación). No obstante emite Alcance Circular 10 donde se expresa que los estados financieros reexpresados, para el cierre del ejercicio económico 1.996, solamente tienen carácter informativo, por lo tanto el reparto de dividendos se efectuó de acuerdo a los resultados históricos. Para el ejercicio que culmina el 31 de diciembre de 2004 hasta la fecha la Superintendencia de Cajas de Ahorro no ha emitido pronunciamiento al respecto.
(17). Estados financieros Reexpresados (Bases Contables).
Información Complementaria
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2004, han sido ajustados por los efectos de la inflación ocurrida en Venezuela, en base a la Declaración de Principios de Contabilidad No. 10 (DPC-10) emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela y a la Circular 10 emanada de la Superintendencia de Cajas de Ahorro. La DPC-10 establece que puede utilizarse el Método del Nivel General de Precios (NGP), el cual consiste en la aplicación integral o parcial de un índice que permite la estimación de precios constantes en la economía. También puede utilizarse el método mixto que consiste en combinar el método NGP, con la revalorización de activos mediante índices específicos de precios u otros criterios.
Para la actualización de los estados financieros se establece que las partidas de dichos estados deben clasificarse en monetarias y no monetarias, siendo monetarias aquellas que no están protegidas de los efectos de la inflación y, no monetarias, las partidas que tienden a guardar su valor productivo aparte de las fluctuaciones en el nivel general de precios. CAPUPB reexpresó los estados financieros de acuerdo con el método del nivel general de precios NGP.
Los principios contables más significativos aplicados en la preparación de los estados financieros ajustados por efectos de la inflación son los siguientes:
Activos y Pasivos Monetarios:
Las partidas monetarias se presentan a su valor nominal para el 31 de diciembre de 2004, siendo estas, el efectivo en caja y bancos, certificados a plazo, cuentas por cobrar, préstamos, cuentas a pagar, intereses sobre prestamos cobrados por anticipado, otros activos monetarios y pasivo circulante también se consideran partidas monetarias a los ahorros estatutarios que forman parte del patrimonio, ya que al producirse retiros parciales o totales de socios estos ahorros se devuelven a su valor nominal.
Activos fijos y depreciación acumulada:
Los costos históricos del mobiliario y equipos de oficina se actualizaron en base a la fecha en la cual se incurrió el costo. Estos valores actualizados no exceden su valor de mercado. La depreciación acumulada de estos activos, se obtuvo al aplicar al costo de adquisición actualizado (reexpresado) la vida útil transcurrida hasta el 31 de diciembre de 2004, conservándose la proporción entre el costo histórico y la depreciación acumulada para esa fecha.
Resultado Monetario del ejercicio (REME):
El resultado monetario del ejercicio (REME) durante el primer ejercicio económico ajustado bajo los parámetros actualizados de la DPC-10 en su versión revisada e integrada, este resultado es el producto de todas las actualizaciones que generó el proceso de ajustes para reconocer los efectos de la inflación. La parte realizada del (REME) se incluye en los resultados del año. (Ver Estado de Resultado Monetario del Ejercicio)
El Resultado Monetario del ejercicio económico esta representado en la Ganancia o Pérdida que genera la inflación durante ese periodo. Este resultado forma parte del Estado de Resultado, específicamente en la sección del Beneficio (Costo) Integral de Financiamiento.
Adicionalmente como información complementaria se presenta el Estado de Resultados Monetarios –REME- para el año terminado al 31 de diciembre del 2004.
Índices de Precios al Consumidor (IPC):
Los índices de precios al consumidor (IPC) para la zona metropolitana, emitidos por el Banco Central de Venezuela, utilizados para reconocer los efectos de la inflación, al 31 de diciembre del 2004 se ubicó en 459,65073 y al 31 de diciembre del 2.003 en 385,66175.
Estado de ganancias y pérdidas (Resultados):
Los ingresos y gastos asociados a partidas monetarias son reexpresados considerando el Índice de Precios al Consumidor (IPC) promedio del año 2004, siendo este de 428,73086. Los egresos relacionados con partidas no monetarias (depreciación activos fijos) fueron reexpresados en atención a la fecha de origen de los activos.
(18). Índices Financieros Comentados.
Los comentarios sobre los índices financieros de “CAPUPB”. para el 31 de diciembre de 2004, son los siguientes:
A). Índice de Disponibilidad (56,00 %):
Representa la cuota parte del patrimonio de la organización que se encuentra disponible en cuentas bancarias e instrumentos financieros colocados a corto plazo, es decir el 56,00 % del patrimonio esta conformado para el 31-12-2004 por efectivo y equivalentes de efectivo.
B). Índice de Solvencia (Bs. 16,34):
Representa la capacidad de pago de la organización, es decir puede cancelar todos sus compromisos a corto plazo sin ninguna restricción, manteniendo un excedente para la inversión de Bs. 16,34 por cada bolívar adeudado al 31 de diciembre de 2004.
C). Índice de Liquidez (Bs. 16,34):
Demuestra que por cada un (1) bolívar que adeuda la organización a corto plazo, tiene disponible 16,34 Bolívares para cumplir con los compromisos adquiridos.
D). Prueba del Á cido (Bs. 13,38):
Indica que por cada un (1) bolívar que adeuda la organización a corto plazo, tiene inmediatamente disponible 13,38 Bolívares para cancelarlo.
E). Préstamos (Bs. 0,28):
Señala que los préstamos en manos de los asociados son equivalentes a Bs. 0,28, por cada un (1) bolívar registrado en los Haberes estatutarios, es decir de cada 100 bolívares pertenecientes a los socios, ellos mismos adeudan veinte y ocho bolívares (Bs. 28,00) por ser beneficiarios de préstamos a corto y mediano plazo.
F). Endeudamiento ( 0,132):
Este índice muestra el aporte de terceros en relación con cada bolívar del ahorro estatutario para el 2004 representa 0,132; es decir, que por cada cien bolívares (Bs. 100) de ahorro estatutario, se adeudan 13 bolívares (Bs. 13).
G). Rendimiento de la inversión financiera (Bs. 0,11):
Rendimiento obtenido por las colocaciones y depósitos bancarios fue del 11% anualizado, el cual comparado con la tasa pasiva ofrecida por los bancos durante el año 2004 es un rendimiento razonable, ya que el comportamiento de tasas pasivas bancarias fue bajo.
H). Rendimiento sobre Préstamos (Bs. 0,12):
Indica un rendimiento promedio al considerar tasas de interés del 12% sobre préstamos a corto y mediano plazo, respectivamente, como lo establecen los estatutos. Por cada cien (100) bolívares prestados a los asociados, se obtuvo un rendimiento promedio anualizado del 12%
I). Beneficios (Bs. 0,08):
Indica que por cada cien bolívares (Bs. 100) que mantienen los asociados como ahorros estatutarios, se obtuvo ocho (08) bolívares de utilidad, descontado el 10% de reserva estatutaria. Por consiguiente se estima que los asociados van a recibir como beneficios a los haberes que mantienen en CAPUPB, un dividendo equivalente a un promedio anualizado de 8 %.
J) Rendimiento Patrimonial (Bs. 0.09):
Indica que el rendimiento obtenido al aplicar todos los recursos de la organización es de 9%, para el 2004 y de 14% para el año 2003, esto se debe a que los intereses generados por vebonos se contabilizaron como utilidades por pagar a los asociados.
Año 2004 Año 2003 Nombres
Formula de
Indices Financieros Monto en Bs. Indice Monto en Bs. Indice
Disponibilidad Efecivo Total 4.390.711.661 3.008.018.378
Patrimonio 7.834.679.653 0,56 6.112.136.403 0,49
Solvencia Activo Circulante 5.360.766.440 4.494.165.067
Pasivo Circulante 328.051.813 16,34 9.784.326 459,32 Liquidez Activo Circulante-Invent 5.360.766.440 4.494.165.067 Pasivo Circulante 328.051.813 16,34 9.784.326 459,32 Super Acido Efectivo 4.390.711.661 3.008.018.378 Pasivo Circulante 328.051.813 13,38 9.784.326 307,43 Préstamos Prestamos Totales - Créditos Diferidos 1.922.658.933 1.520.980.066 Ahorros Estatutarios 6.954.509.920 0,28 5.194.089.643 0,29 Endeudamiento Deuda Patrono 921.271.188 1.416.915.272 Ahorros Estatutarios 6.954.509.920 0,132 5.194.089.643 0,273
Rendimiento Inversión Financiera Intereses Ganados sobre Depósitos 486.802.091 611.123.673 Depositos Financieros 4.390.711.661 0,11 3.008.018.378 0,20
Rendimientos sobre Préstamos
Intereses Préstamos 230.847.801 182.761.787 Préstamos Totales 1.928.970.795 0,12 1.525.722.150 0,12 Beneficios Resultado Neto 572.553.171 670.709.312 Ahorros Estatutarios 6.954.509.920 0,08 5.194.089.643 0,13 Rendimiento Patrimonial
Resultado del Ejercicio 636.170.190 745.232.569 Patrimonio Promedio 6.973.408.028 0,09 5.254.325.883 0,14
(19). Número de Asociados.
Al cierre de operaciones del año terminado el 31 de diciembre de 2004, la organización presenta como asociados activos la cantidad de seiscientos siete
(358) personas.
(20). Miembros Directivos.
Los Miembros directivos del Consejo de Administración y Consejo de Vigilancia de CAPUPB.,para el periodo 2003-2005, son los siguientes:
Consejo de Administración Principales
Presidente Alexis Silva Freddy Meléndez Tesorero Pedro Romero Rafael Orellana Secretario Luís Pérez Liliana Lima
Consejo de Vigilancia Principales
Presidente Guillermo Escalona Rosalba de Segura Vice – Presidente Gloria Freitez Alberto Peña Páez Secretaria Marianela Silva Dianota Rojas