CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO. Municipalidad de Contulmo

Texto completo

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CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

Municipalidad de Contulmo

Número de Informe: lE- 7/2013

23 de mayo de 2013

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

REF.: 416.747/12 RNG/wws

REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.

CONCEPCIÓN

0 8 0

0 2 4. 0) 2 013

'

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe de Investigación Especial N" IE-7 de 2013, debidamente aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad de Contulmo.

Sobre el particular, corresponde que esa autoridad adopte las medidas pertinentes, e implemente las acciones que en cada caso se señalan, tendientes a subsanar las situaciones observadas, aspectos que se verificarán en una próxima visita que practique en esa Entidad este Organismo de Control.

AL SEÑOR ALCALDE DE LA

MUNICIPALIDAD DE CONTULMO CONTULMO

Saluda atentamente a Ud.

GLORIA BAlONES N E IRA

CONTAALOHA REGIOtiAl C~~ ;...¡uHÍO

O'Higgins Poniente N° 74, Concepción. Teléfono: 4lw3f 1 30 OO. Fax: 41-31130 01

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

REF.: 416.747/12 RNG/wws

REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.

CONCEPCIÓN,

08069 24.0S.2013

Adjunto remito a Ud., copia del informe de Investigación Especial W IE-7 de 2013, con el fin de que, en la primera sesión que celebre el Concejo Municipal, desde la fecha de su recepción, se sirva ponerlo en conocimiento de ese órgano colegiado entregándole copia del mismo.

Al respecto, Ud. deberá acreditar ante esta Contraloría Regional, en su calidad de secretario del concejo y ministro de fe, el cumplimiento de este trámite dentro del plazo de diez días de efectuada esa sesión .

AL SEÑOR

SECRETARIO MUNICIPAL DE LA MUNICIPALIDAD DE CONTULMO CONTULMO

Saluda atentamente a Ud.

GLORIA ii~IONES Nf\RA - · - .n~T~

r.ONTRALOHf:l. R[{¡\1;~-•~L '.JL1 11

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

REF.:416.747/12 RNG/wws

REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.

CONCEPCIÓN,

08073 24.0:\2013

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes. Informe de Investigación Especial No IE-7 de 2013, debidamente aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad de Contulmo.

AL SEÑOR

JEFE DE LA UNIDAD DE CONTROL MUNICIPALIDAD DE CONTULMO CONTULMO

Saluda atentamente a Ud .

GLORIA BRIONES N E IRA CONTRALOilA RLGION~L é.LL uiOBIO

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BIO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

REF.: 416.747/12 RNG/wws

REMITE INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL QUE INDICA.

CONCEPCIÓN, 08074 24.05.2013

Adjunto remito a Ud., para su conocimiento y fines pertinentes, Informe de Investigación Especial W lE- 7 de 2013, debidamente aprobado, que contiene los resultados de la investigación efectuada en la Municipalidad de Contulmo.

A LA SEÑORA CARMEN CAÑETE

Saluda atentamente a Ud .

G\.0~11\ BillONES NF.il\1\ l

CON1RJ\\.O~A 1\EGIONIIL C[L oiOB O

O'Higgins PonienteN° 74, Concepción. Teléfono: 41-311 30 OO. Fax: 41-31130 01

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CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DEL BfO-BfO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

REF. 416.747112

RNG/wws.

REMITE INFORME FINAL QUE INDICA.

coNcEpctóN,

08824

03.06.2013 Adjunto remito a Ud. para su conocimiento

y

fines

pertinentes,

copia

del

lnforme Final lE-N"

7

de

2013, debidamente

aprobado,

con

el

resultado

de la

auditoría practicada

en la

Municipalidad de

Contulmo, ello, en consideración a que se ordena a la citada entidad instruír un

sumario administrativo;

y

copia

del

oficio

N'

8.060,

de 24 de

mayo

de

2013, remisor del citado informe.

Saluda atentamente a Ud

I

GLoRIÀ BRI0NES NEIRA -(^

.o*tJö*i

[io'o*ot otL BroBlo

AL SEÑOR

CRISTIAN COLLADO OPAZO

JEFE DE LA UNIDAD DE SUMARIOS

CONTRALORíA GENERAL DE LA REPÚBLICA PRESENTE.

O'Higgins Poniente No 74, Concepción. Teléfono: 41-3 I I 30 00. Fax: 4l-311 30 01

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CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BIO

REF.: N' 416.747/12

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

INFORME DE INVESTIGACIÓN ESPECIAL W7 DE 2013, SOBRE INVESTIGACIÓN Y EXAMEN DE CUENTAS EFECTUADO EN EL

DEPARTAMENTO DE SALUD DE LA

MUNICIPALIDAD DE CONTULMO.

CONCEPCIÓN,

2 3 MAYO 2013

Se ha dirigido a esta Contraloría Regional del Bío-Bío, la ex directora del Departamento de Salud de la Municipalidad de Contulmo, DAS, señora Carmen , denunciando diversas situaciones que dieron origen a una investigación especial, cuyos resultados constan en el presente documento.

ANTECEDENTES

La fiscalización tuvo como finalidad investigar los hechos denunciados por la recurrente, relacionados con el Departamento de Salud de la Municipalidad de Contulmo, informando que estarían ocurriendo una serie de irregularidades referidas a cotizaciones previsionales impagas por las cuales se ha incurrido en multa e intereses. Además agrega, que a la fecha no se ha realizado por parte del municipio el traspaso de los recursos, para el pago de la deuda flotante proveniente del año 2011, la cual se encuentra pendiente a diciembre de 2012.

Asimismo, se practicó un examen de cuenta, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 95 de la ley N' 10.336, sobre Organización y Atribuciones de la Contraloría General de la República, el artículo 55 del decreto ley N' 1.263, Orgánica de Administración Financiera del Estado y la resolución N' 759 de 2003 que Fija Normas de Procedimientos sobre Rendición de • Cuentas, de esta Entidad Superior de Control

Para tales efectos, se solicitó la documentación respectiva, la que fue puesta a disposición de la comisión fiscalizadora el16 de enero de 2013.

METODOLOGÍA

El trabajo se ejecutó de conformidad con las disposiciones contenidas en los artículos 131 y 132 de la ley N' 10.336, sobre Organización y Atribuciones de este Organismo Contralor, en cuyo contexto se solicitaron datos y documentos que se estimaron necesarios en las circunstancias.

A LA SEÑORA

GLORIA BRIONES NEIRA

CONTRALORA REGIONAL DEL BÍO-BÍO PRESENTE

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El resultado de la auditoría consta en el Preinforme de Observaciones lE W7/12, el cual fue puesto en conocimiento del Alcalde de la Municipalidad de Contulmo mediante oficio W 4.069 de 2013, de esta Contraloría Regional, con la finalidad de que formulara los alcances y precisiones que, a su juicio procedieran, lo que hizo en su respuesta contenida en el oficio W 133 de 2013, la que ha sido analizada para la emisión del presente informe final.

De conformidad con las indagaciones efectuadas, antecedentes recopilados y considerando la normativa pertinente así como los datos aportados por la entidad investigada, se logró determinar los hechos que se exponen a continuación.

ANÁLISIS

En primer término, corresponde señalar que de acuerdo a lo dispuesto en el artículo 19 inciso primero del decreto ley W 3.500, de 1980, del Ministerio del Trabajo y Previsión Social, que establece el Nuevo Sistema de Pensiones, "Las cotizaciones establecidas en este Título deberán ser declaradas y pagadas por el empleador, el trabajador independiente a que se refiere el inciso tercero del artículo 90, el afiliado voluntario a que se refiere el Título IX o la entidad pagadora de subsidios, según corresponda, en la Administradora de Fondos de Pensiones a que se encuentre afiliado el trabajador, dentro de los diez primero días del mes siguiente a aquél en que se devengaron las remuneraciones y rentas afectas a aquéllas, o aquel en que se autorizó la licencia médica por la entidad correspondiente, en su caso, término que se prorrogará hasta el primer día hábil siguiente si dicho plazo finaliza en día sábado, domingo o festivo."

Ahora bien, tratándose de empleadores que no paguen las cotizaciones de sus trabajadores, el inciso 19 de la disposición precitada, señala que "Serán aplicables todas las normas contenidas en los artículos 1,3, 4, 4 bis, 5, 5 bis, 6, 7, 8, 9, 10 bis, 11, 12, 14, 18, 19, 20 y 25 bis, de la ley W

17.322 al cobro de las cotizaciones, reajustes e intereses adeudados a una Administradora de Fondos de Pensiones, incluso las sanciones penales establecidas en dicho cuerpo legal para los empleadores que no consignen las cotizaciones que hubieren retenido o debido retener, las que podrán hacerse extensivas, en su caso, a las entidades pagadoras de subsidios."

Agrega el inciso 23, que "Sin perjuicio de lo establecido en los artículos 12 y 14 de la ley W 17.322, se aplicarán las penas del artículo 467 del Código Penal al que en perjuicio del trabajador o de sus derechohabientes se apropiare o distrajere el dinero proveniente de las cotizaciones que se hubiere descontado de la remuneración del trabajador."

Finalmente, la Superintendencia de Pensiones mediante la circular W 1.504, de 2008, impartió instrucciones sobre el cumplimiento obligatorio a las AFP respecto a la cobranza judicial de las cotizaciones previsionales, en relación a las formalidades y plazos.

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De acuerdo con las indagaciones efectuadas, los antecedentes recopilados por el equipo de auditoría y los aportados por la autoridad edilicia, se determinaron los hechos que se exponen a continuación:

1. Cotizaciones Previsionales.

Sobre el pago fuera de plazo lo que dio origen a interés y multas, la ex directora del DAS, señora Carmen

acompaña oficio ordinario W 461 de 5 de diciembre de 2012, a través del cual solicitó un aporte municipal al alcalde suplente de la Municipalidad de Contulmo señor Jorge Monroy Betancur, a objeto de proceder al pago de las cotizaciones previsionales que se encontraban pendientes, de acuerdo al siguiente detalle:

Nombre Institución Monto Pendiente de Pago($)

Instituto de Previsión Social 1.106.386

Cía. De Seguros \.S.E 23.643

Total 1.130.029

Del examen practicado al período fiscalizado, se observó que la DAS pagó la cantidad de

$

1.003.036 por concepto de intereses, multas y recargos, producto del no entero oportuno en las instituciones previsionales correspondientes, de las cotizaciones descontadas a los trabajadores, lo que generó el pago adicional de los conceptos referidos, anexo

No

1.

En el anexo W 2, se incorporan los comprobantes de egresos pagados fuera del plazo legal de los enteros previsionales en las respectivas instituciones.

En relación a esta materia, resulta pertinente recordar que el criterio expuesto en la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el dictamen

No

51.792, de 2011, ha expresado que el entero tardío de las cotizaciones previsionales en un tiempo que excede el plazo de los diez primeros días del mes siguiente a aquel en el que las remuneraciones se devengaron, implica la infracción a un deber normativo que trae como consecuencia un detrimento del patrimonio público, que puede y debe ser resarcido mediante la instrucción del respectivo juicio de cuentas, toda vez que en este caso el departamento de salud municipal debe asumir mayores costos que no les son propios, tales como los correlativos reajustes, intereses, multas y, eventualmente, las costas de la causa derivadas de las cobranzas judiciales que pudiera incoar las instituciones respectivas.

En su respuesta, el municipio señala, que los montos adeudados al Instituto de Previsión Social y Cía. de Seguros I.S.E. fueron pagados mediante los decretos de pago N°5

523, de 13 de diciembre de 2012 y 116, de19 de marzo de 2013.

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O'Higgins Poniente W 74, Concepción, fono 41-3113000 - fax 41-311 3001

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Se verificó el pago de las deudas pendientes con el Instituto de Previsión Social y Cia. de Seguros l. S. E. Cabe hacer presente, que el pago de recargos generados por esta normalización será motivo de un nuevo examen de cuentas.

Sobre los pagos por intereses, multas y recargos correspondiente a los meses de septiembre, octubre y noviembre de 201 O y agosto de 2012, se indica, que a través del decreto alcaldicio No 315 de 28 de febrero de 2013, el municipio dispuso de una investigación sumaria para determinar las eventuales responsabilidades de los funcionarios que autorizaron el pago de los mencionados gastos.

En cuanto al pago de multas, intereses y reajustes efectuados durante los meses de mayo, junio, julio, octubre, noviembre y diciembre de año 2012, por la suma de

$

987.494 la autoridad edilicia no hace • mención en su respuesta.

Sobre el particular, este Organismo de Control mantiene la observación formulada, debiendo esa autoridad comunal ordenar la instrucción de un sumario administrativo, ha objeto de determinar las eventuales responsabilidades administrativas, por el pago de multas, intereses y reajustes durante los meses del año 2012 señalados precedentemente, debiendo remitir a esta Contraloría Regional copia del decreto que instruye el respectivo proceso en el plazo establecido en las conclusiones.

Cabe hacer presente, que ese mun1c1p1o una vez afinados ambos procesos deberá remitirlos al trámite correspondiente a esta Contraloría Regional.

Sin perJUICIO de lo anterior, esta Contraloría Regional, en concordancia con el criterio expuesto en la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el dictamen W 51.792, de 2011, formulará el reparo • correspondiente producto del daño que ello ocasionó al patrimonio municipal.

2. Disponibilidad presupuestaria para el pago de reajustes, intereses y multas.

En relación a esta materia, se verificó que los gastos correspondientes al pago de reajustes, multas e intereses por el atraso en el entero de las cotizaciones previsionales y otros descuentos voluntarios, de los funcionarios de ese departamento, se imputaron a la cuenta del Subtítulo 22 "Bienes y Servicios de Consumo" ltem 12 "Otros Gastos de Bienes y Servicios de Consumo" Asignación 004 "Intereses, Multas y Recargo", tal como lo indica el decreto

W

854, de

2004, que determina el clasificador presupuestario.

En el cuadro siguiente, se señala el presupuesto asignado a la citada cuenta, código 22-12-004, en el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2012, los pagos realizados y el saldo presupuestario a esa última fecha.

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Presupuesto $ Saldo$

Año

Inicial 1 Modificaciones 1 Viqente Pagos$ Presupuestario

2012

o!

1.010.000 1 1.010.000 1.003.036 6.964.

Cabe indicar, que el ítem 12, asignación 004

"Intereses, Multas y Recargos" del presupuesto vigente para el año 2012, aprobado mediante decreto alcaldicio N" 2.569 de 30 de diciembre de 2011, no contaba con disponibilidad presupuestaria, no obstante lo anterior, a nivel de ítem, disponía de presupuesto para efectuar las modificaciones internas a nivel de asignación, situación que aconteció en la especie, a través del decreto alcaldicio N" 1.465 de 26 de julio de

2012.

El mun1c1p1o en su respuesta ratifica lo señalado por esta Contraloría Regional. Sobre el particular, cabe hacer presente, que el municipio al practicar los descuentos voluntarios en las remuneraciones del personal y no pagar las sumas correspondientes a las entidades acreedoras, se produce un incremento injustificado de los recursos municipales, entre la retención de dichos fondos y hasta el pago efectivo a sus destinatarios, recursos que bajo ningún concepto pudieron destinarse al cumplimiento de otras obligaciones del municipio, por pertenecer a los funcionarios, aplica criterio contenido en el dictamen N" 51.792 de

2011, de la Contraloría Regional de la República.

3. Deuda Flotante 2011.

En su denuncia la recurrente señala, que no se habría efectuado el traspaso para el pago de la deuda flotante proveniente del año

2011, la cual a diciembre de 2012 ascendía a$ 3.503.976.

Al respecto, del análisis practicado a los balances de comprobación y saldos de los años 2011 y 2012, se observó que de la deuda flotante proveniente del año 2011 por$ 8.770.425, a noviembre de 2012 se encontraba pendiente de pago un monto de $ 3.503.976, cuyo detalle se indica en anexo N" 3.

En su respuesta el mun1c1p1o reconoce lo observado por esta Contraloría Regional, y no agrega nuevos antecedentes que permitan subsanarla. Por lo expuesto, se solicita que ese municipio remita a este Organismo de Control un informe de auditoría interna que dé cuenta del análisis efectuado y de las acciones adoptadas para regularizar la situación descrita, ello en el plazo establecido en las conclusiones.

4. Otras materias relacionadas.

De la revisión efectuada al período fiscalizado, se observaron otras materias, relacionadas con diferencias entre las cotizaciones pagadas y lo que fue descontado a los funcionarios del DAS.

4.1. Las cotizaciones de los meses de abril y mayo de 2012 correspondientes a la ISAPRE Cruz Blanca fueron declaradas y

S

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pagadas fuera de plazo por la DAS, procediéndose al pago del 7% obligatorio, quedando pendiente, en esos meses$ 26.521 y$ 12.063 respectivamente, del total de los descuentos realizados. Tales diferencias no fueron enteradas en la respectiva ISAPRE ni devueltos a los funcionarios.

Al respecto la autoridad edilicia señala que a través del decreto de pago N" 40 de 31 de enero de 2013, se reintegró la suma de $ 38.584 a la señorita Araceli , única afiliada a esa ISAPRE situación que permite dar por subsanada la observación, por cuanto el municipio remitió los antecedentes que dan cuenta de ello.

4.2. Mediante los decretos de pago

Nos

119 de 10 de mayo y 510 de 4 de diciembre, ambos de 2012, se pagó la suma de $ 1.034. 71 O a la Caja de Compensación Los Andes, correspondientes a descuentos voluntarios del mes de abril de 2012, verificándose que en ese mes, las rebajas realizadas a los funcionarios ascendieron a $ 915.539. Lo anterior generó un pago en exceso de $ 119.171, monto que a la fecha de la fiscalización no había sido regularizado.

En relación a este punto, se informa que mediante correos electrónicos de data 18 de junio y 5 de julio, ambos de 2012 y 5 de abril de 2013 enviados por el municipio a la Caja de Compensación Los Andes, se solicitó proceder a devolver la suma pagada en exceso, siendo esta la única respuesta entregada por esa entidad.

Al respecto, este Organismo de Control mantiene lo observado, hasta que el municipio regularice y remita los antecedentes que permitan acreditar documentadamente que ha recepcionado o compensado los montos pagados en exceso, debiendo informar de ello en el plazo establecido en las conclusiones .

4. 3. A través de los decretos de pago

Nos

118 de 10 de mayo y 215 de 19 de julio, ambos de 2012, se pagó en exceso $12.960 a Coopeuch Ltda., correspondiente a un préstamo a una persona que nunca ha sido funcionaria de la DAS.

En su respuesta, se indica que se solicitó la devolución de dicho monto, mediante correo electrónico enviado al ejecutivo de Coopeuch Ltda. el 5 de abril de 2013, quién habría señalado que gestionaría lo solicitado.

Lo expuesto no permite dar por subsanada la observación formulada, por cuanto se informa de acciones sin un resultado concreto. Por lo tanto corresponde, que el municipio regularice y remita los antecedentes que permitan acreditar documentadamente que se ha efectuado la devolución o compensación de los montos pagados en forma indebida, debiendo informar de ello en el plazo establecido en las conclusiones.

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4.4. En el mes de mayo de 2012, no se pagó a la Caja de Compensación Los Andes un monto de $ 6.781, por un seguro del funcionario Luis Ramírez Torres de la DAS.

Al respecto, se señala que a través del decreto de pago

No

42 de 31 de enero de 2013, se pagó el mencionado monto a la Caja de Compensación Los Andes, comprobante que se adjuntó en su oficio respuesta, situación que permite dar por subsanada la observación,

4.5. En el mes de febrero de 2012 se le descontó $ 205.364 al señor Jovelino Vilo Lincura, funcionario de la DAS, por concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ltda., sin embargo el monto que debió ser descontado asciende a $ 247.611, el cual fue efectivamente pagado, a la referida Institución, mediante decreto de pago

No

118 de 1 O de mayo de 2012, generando una diferencia de$ 42.247.

• En relación a lo anterior, se informa que la

diferencia descontada de menos por $ 42.247, se regularizó en la liquidación de remuneraciones del mes de febrero de 2013, del mencionado funcionario, antecedentes que fueron remitidos a este Órgano Contralor.

En mérito de lo expuesto, esta Contraloría Regional da por subsanada la observación.

4.6. Mediante decreto de pago

No

118 de 1 O de mayo de 2012, se pagó a Coopeuch Ltda. un monto de $1.875.296 por descuentos voluntarios de los meses de enero a abril de 2012, de los funcionarios de la DAS, dentro de los cuales se incluyen $ 253.482 correspondientes a una deuda del mes de marzo de la señorita Carmen , ex directora de la DAS. Al respecto, de acuerdo a lo señalado por la encargada de personal y finanzas, mediante certificado de 16 de enero de 2013, la mencionada ex funcionaria habría instruido verbalmente que no se le realizara tal descuento en el mencionado mes, ya que ella lo reintegraría posteriormente, constatándose que esto hasta la fecha no ha ocurrido.

Dentro del mismo decreto de pago se incluyen $ 253.482 por concepto de deuda del mes de febrero de 2012, de la mencionada exfuncionaria, la que, al igual que en el caso anterior, de acuerdo a lo manifestado por la encargada de personal y finanzas, mediante el citado certificado, habría instruido verbalmente que no se realizara tal descuento en ese mes, y que sólo se efectuara en seis cuotas de $ 42.247, en los meses de marzo a agosto de 2012, de los cuales se le descontaron las cuatro primeras.

En lo concerniente a este punto, se señala que la señorita Carmen , realizó el reintegro de estos montos mediante un depósito a la cuenta corriente

No

del Departamento de Salud de Contulmo, lo cual quedó registrado en los comprobantes de ingresos N°5

5 y 6, de 17 de enero de 2013, por $ 84.494 y $ 253.482, respectivamente, los cuales adjuntó a su respuesta.

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Por lo anteriormente expuesto, se da por subsanada la observación.

4.7. En el mes de marzo de 2012 no se efectuó el descuento voluntario de $ 156.941 a la funcionaria administrativa, señora Vanessa Benitez Flores, ello debido a un error en el proceso de remuneraciones, no obstante dicho monto fue pagado a Coopeuch Ltda. mediante el decreto de pago W

118 de 10 de mayo de 2012.

En la respuesta se señala que la señora Vanessa Benítez Flores realizó el reintegro respectivo, mediante un depósito a la cuenta corriente

No

del Departamento de Salud de Contulmo, lo que quedó registrado en el comprobante de ingreso N° 8 de 22 de enero de 2013, por un monto de $ 156.941, adjuntando los antecedentes que dan cuenta de ello.

En mérito de lo expuesto, esta Contraloría Regional da por subsanada observación.

4.8. Por último, cabe señalar, que a la fecha de la revisión se encuentran pendientes de pago los descuentos voluntarios realizados a todos los funcionarios de la DAS en el mes de diciembre de 2012, por$ 3.182.214, los que fueron descontados mediante el decreto de pago

No

536 de 28 de diciembre de 2012, a través del cual se pagaron las remuneraciones líquidas de dicho mes.

En la respuesta, se informa que los pagos por los conceptos mencionados, fueron realizados entre los meses de enero y marzo de 2013, antecedentes que se adjuntan en el oficio de respuesta remitido a esta Contraloría Regional.

Se verificó el pago de las deudas pendientes de los descuentos voluntarios realizados en el mes de diciembre de 2012. Cabe hacer • presente, que el pago de recargos generados por esta normalización será motivo de

un nuevo examen de cuentas.

En mérito de lo expuesto, esta Contraloría Regional da por subsanada la observación, no obstante el municipio deberá instruir un sumario administrativo, con el objeto de determinar las responsabilidades administrativas en el pago de nuevas multas e intereses, señaladas en el párrafo precedente, remitiendo la documentación que dé cuenta de ello, en el plazo establecido en las conclusiones.

CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo de la presente auditarla, corresponde concluir lo siguiente:

1. Se deberá instruir un sumario administrativo para determinar las eventuales responsabilidades administrativas por el

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pago de multas, intereses y reajustes, por concepto de cotizaciones previsionales, observados en los números 1 y 4.8.

Sin perJUICIO de lo anterior, esta Contraloría Regional, en concordancia con el criterio expuesto en la jurisprudencia administrativa contenida, entre otros, en el dictamen W 51.792, de 2011, formulará el reparo correspondiente al monto de $1.003.036, producto del daño que ello ocasionó al patrimonio municipal.

2. Respecto a la deuda flotante proveniente del año 2011 que permanece pendiente de pago por un monto de $ 3.503.976, el alcalde deberá proceder a su regularización, debiendo el contralor interno validar los ajustes que se practiquen emitiendo por ello un informe que, conjuntamente con la documentación de respaldo, deberá ser enviado a este Organismo Contralor.

3. En relación al pago en exceso de $ 119.171 a la Caja de Compensación Los Andes, mediante los decretos de pago Nos 119 de 1 O

de mayo y 510 de 4 de diciembre, ambos de 2012, y al pago en exceso de$ 12.960 a Coopeuch Ltda., a través de los decretos de pago Nos 118 de 1 O de mayo y 215 de 19 de julio, ambos de 2012, se deberán realizar todas las acciones tendientes el reintegro o compensación de los fondos, remitiendo los antecedentes a esta Contraloría Regional, que den cuenta de ello.

4. Se dan por salvadas las observaciones consignadas en los numerales 4.1 sobre retenciones realizadas y no pagadas a ISAPRE Cruz Blanca en los meses de abril y mayo, 4.4 sobre monto no pagado a la Caja de Compensación Los Andes en el mes de mayo de 2012 por concepto de seguro del funcionario Luis Ramírez Torres de la DAS, 4.5 sobre retención no realizada en el mes de febrero de 2013 al señor Jovelino Vilo Lincura, funcionario de la DAS, por concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ltda., 4.6 sobre retenciones no realizadas a la señorita Carmen , ex directora de la DAS en los meses de febrero y marzo del año 2012 concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ud a. y 4. 7 sobre retención no realizada a la funcionaria administrativa, señora Vanessa Benítez Flores, en el mes de marzo del año 2012, por concepto de descuentos voluntarios a enterar a Coopeuch Ltda y 4.8 respecto al no pago de retenciones voluntarias del mes de diciembre de 2012.

Finalmente para aquellas observaciones que se mantienen, se deberá remitir el "Informe de Estado de Observaciones" de acuerdo al formato adjunto en Anexo W4, en un plazo máximo que no exceda del 22 de julio de 2013, informando las medidas adoptadas y acompañando los antecedentes de respaldo respectivos.

Saluda atentamente a Ud.

c:~~tzzALEZ

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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORIA REGIONAL DEL BIO-BÍO

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO W 1

COTIZACIONES PREVISIONALES, RETENCIÓN DE IMPUESTO Y DESCUENTOS VOLUNTARIOS AÑO 2012

No Nombre cuenta Total aastos ($)

2141002002 APF CUPRUM 11.291.977

2141002005 ACHS 3.767.301

2141002006 INSTITUTO DE PREVISION SOCIAL 14.943.341

2141002009 ING AFP CAPITAL 17.778.527

2141002010 CRUZ BLANCA 995.159

2141002011 MAS VIDA 1.685.569

2141002012 AFP HABITAT 4.131.539

2141002013 ISAPRE BANMEDICA 1.280.988

2141002014 AFP MODELO 351.672

RETENCIÓN IMPTO.

RTA.-2141102 REMUNERACIONES 6.155.220

2141201 I.S.E. SEGUROS 283.177

2141202 LA PREVISION SEGUROS 1.919.854

2141203 COOPEUCH LTDA 22.034.426

CAJA DE COMPENSACION LOS

2141204 ANDES 11.643.924

2141207 VIVIENDA PROFESIONALES DAS 28.000

2141210 ENTEL JEFE DAS 142.206

2141213 CORPBANCA 3.242.784

2141214 BANCO FALABELLA 1.066.464

2141216 CUOTAS FETRASAN 252.000

2141217 OTROS DESCUENTOS 40.050

2141223 APORTE UNIFORME DAS 995.548

INTERESES, MULTAS Y

2152212004 RECARGOS 1.003.036

TOTAL $ 105.032.762

10

(17)

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO

W 2

DECRETOS DE PAGO POR COTIZACIONES PREVISIONALES ATRASADAS, MEDIANTE LOS CUALES SE PAGARON MULTAS E INTERESES

N' Fecha 122 11-05-2012 123 11-05-2012 124 11-05-2012 125 11-05-2012 126 11-05-2012 131 14-05-2012 135 15-05-2012 137 11-05-2012 138 18-05-2012 158 13-06-2012 159 13-06-2012 160 13-06-2012 161 13-06-2012 162 13-06-2012 163 13-06-2012 202 12-07-2012 203 12-07-2012 204 12-07-2012 205 12-07-2012 206 12-07-2012 207 12-07-2012 208 12-07-2012 222 19-07-2012 223 19-07-2012 237 31-07-2012 247 30-07-2012 252 31-07-2012 257 07-08-2012 258 07-08-2012 259 07-08-2012 260 07-08-2012 428 25-10-2012 Decreto de Pago Intereses, Deuda

Monto$ Detalle Nominal$ multas y

recaroo $

145.809 lsapre Mas Vida Marzo 2012 139.933 5.876

234.503 ACHS Marzo 2012 228.538 5.965

lsapre CRUZ BLANCA Marzo

69.876 2012 67.060 2.816

647.186 AFP CUPRUM Marzo 2012 630.725 16461

Instituto de Previsión Social

1.031.543 Marzo 2012 903.952 127.591

ISAPRE BANMEDICA Marzo

116.678 2012 103.136 13.542

1.661.112 ING AFP CAPITAL Marzo 2012 1.613.513 47.599

747.284 AFP CUPRUM abril2012 746.687 597

198.132 AFP Habitat Marzo 2012 191.970 6.162

Instituto de Previsión Social Abril

1.246.921 2012 1.111638 135.283

120.575 ISAPRE BANMEDICA Abril 2012 106.585 13.990

289.073 ACHS Abril2012 280.626 8447

70.095 lsapre CRUZ BLANCA Abril 2012 67.231 2.864

2.055.053 ING AFP CAPITAL Abril2012 1.996.554 58499

220.820 AFP Habitat Abril 2012 215.245 5.575

Retenciones previsionales Mayo

3.605.973 de 2012 3.508.599 97.374

249.197 ACHS Mayo 2012 242.598 6.599

Caja de Compensación los

90.124 Andes Mayo 2012 87.738 2.386

ISAPRE CRUZ BLANCA Mayo

71.941 2012 67.320 4.621

ISAPRE BANMEDICA Mayo

120454 2012 106.725 13.729

Caja de Compensación los

18.651 Andes Mayo 2012 17.155 1496

Caja de Compensación los

931.171 Andes Mayo 2012 856486 74.685

62.016 ING AFP CAPITAL 60.000 2.012

87.857 AFP CUPRUM Mayo 2012 85.000 2.857

Retenciones previsionales Junio

4400.932 de 2012 4.321.165 79.767

Caja de Compensación los

113.628 Andes Junio 2012 111.542 2.086

304.020 ACHS Junio 2012 298.203 5.817

ISAPRE CRUZ BLANCA Junio

112.442 2012 103.352 9.090

86.896 AFP CUPRUM Junio 2012 85.000 1.896

51.115 ING AFP CAPITAL Junio 2012 50.000 1.115

ISAPRE BANMEDICA Junio

110.000 2012 106.563 3437

164.757 lsapre Mas Vida Abril 2012 140.291 24466

ll

O'Higgins Poniente N" 74, Concepción, fono 41-3113000 - fax 41-311 3001

(18)

491 20-11-2012 492 20-11-2012 510 04-12-2012 511 04-12-2012 TOTAL

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

294.758 ACHS AQosto 2012 276.405 18.353

608.475 AFP HABITAT Agosto 2012 569.626 38.849

Caja de Compensación los

119.776 Andes Abril 2012 104.216 15.560

Instituto de Previsión Social Septiembre, Octubre y

2.399.247 Noviembre de 2010 2.253.677 145.570

274.859.747 1.003.032

12

(19)

/

//

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO W 3

DEUDA FLOTANTE PROVENIENTE DEL 2011 PENDIENTE DE PAGO A NOVIEMBRE DE 2012

Proveedor Fecha W factura

Buses Bío-Bío Ltda. 15-04-2011 7.333

Buses Bío-Bío Ltda. 40-04-2011 7.357

Buses Bío-Bío Ltda. 16-05-2011 7.389

BPO Motores 19-05-2011 574

Gloria Castagnioli Manríquez 13-06-2011 1661

Riosan y Cía. Ltda 15-09-2011 417.415

Autofrance 19-10-2011 1.035.550

Osear Neira Jara 07-11-2011 121.005

Osear Neira Jara 07-11-2011 121.005

Chilena de Computación 12-12-2011 31.905

Essbio S.A. 22-11-2011 448.518

Himce Ltda. 28-12-2011 71.246

TOTAL

13

(20)

~ 3 4.2 4.3

/;

CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

CONTRALORÍA REGIONAL DEL BÍO-BÍO UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

ANEXO N' 4

Estado de Observaciones de Informe Final N' lE 7 de 2013

previsionales e copia del decreto alcaldicio que da intereses, multas y inicio al sumario administrativo y del reajustes pagados por acto administrativo que afine dicho

cotizaciones proceso.

proveniente del año 2011 por un monto de $ 3.503.976 pendiente de Pago en exceso de 119.171 a la Caja de Compensación Los ago en exceso 12.960 a Coopeuch Ltda. un Informe debidamente por el contralor interno del municipio junto a los antecedentes que den cuenta de la regularización.

r antecedentes formales, que den cuenta del reintegro de los fondos, esto es, comprobantes de ingreso y

bancaria.

(21)

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