presupu uestos presupu presupuestario futuro para que otro tipo unas presupuesto organización no necesidades de planificación, establecimiento

10 

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Texto completo

(1)

                                                                         

CONTROL

PRESUPUESTARIO

Nos proporciona una visión completa e innovadora

sobre la planificación, elaboración implantación y seguimiento del presupuesto

Estamos

 

en

 

una

 

situación

 

de

 

crisis,

 

la

 

cuestión

 

es

 

cuánto

 

durará

 

“esta

 

crisis”

 

y

 

que

 

panorama

 

se

 

encontrarán

 

las

 

diferentes

 

tipos

 

de

 

organizaciones

 

cuando

 

esta

 

termine

 

sino

 

realizan

 

los

 

cambios

 

oportunos.

 

Estamos

 

ante

 

una

 

situación

 

que

 

deberá

 

de

 

producir

 

profundos

 

cambios,

 

casi

 

me

 

atrevería

 

a

 

decir

 

ante

 

una

 

revolución

 

en

 

la

 

manera

 

de

 

hacer

 

y

 

entender

 

las

 

diferentes

 

actividades

 

o

 

negocios,

 

y

 

mientras

 

se

 

define

 

como

 

funcionará

 

este

 

nuevo

 

escenario

  

nuestras

 

empresas

 

tendrán

 

que

 

sobrevivir

   

en

 

un

 

entorno

   

inestable

 

y

 

cambiante,

 

lo

 

que

 

hará

 

más

 

complejo

 

el

 

proceso

 

de

 

toma

 

de

 

decisiones.

   

En

 

esta

 

situación,

 

el

 

“Presupuesto

 

y

 

el

 

Control

 

Presupuestario”,

 

adquiere

 

una

 

importancia

 

vital

 

y

 

se

 

hace

 

imprescindible

 

su

 

utilización

 

porque

 

ayuda

 

no

 

solo

 

a

 

prever

 

que

 

pasará

 

en

 

los

 

próximos

 

meses

 

en

 

función

 

de

 

que

 

se

 

vayan

 

o

 

no

 

alcanzando

 

los

 

resultados

 

previstos

 

sino

 

que

 

permitirá

 

ir

 

adaptando

 

las

 

previsiones

 

a

 

los

 

cambios

 

que

 

vayan

 

sucediendo.

 

Como

 

realizar

 

y

 

controlar

 

el

 

presupuesto

 

 

El

 

control presupuestario

 

es

 

una

 

herramienta

 

imprescindible

 

para

 

controlar

 

la

 

gestión

 

de

 

la

 

empresa

 

y

 

anticiparse

 

a

 

los

 

problemas

 

que

 

se

 

pueden

 

producir.

 

 

Este

 

libro

 

aporta

 

ideas, conceptos, 

técnicas, 

herramientas 

soluciones

 

para

 

todas

 

las

 

organizaciones

 

en

 

el

 

ámbito

 

de

 

la

 

gestión

  

y

 

del

 

control

 

presupuestario,

 

y

 

le

 

permitirá

 

conseguir

 

una

 

utilización

 

mucho

 

más

 

eficaz

  

de

 

los

 

recursos.

 

 

El

 

presupuesto 

es

 

una

 

herramienta

 

esencial

 

para

 

planificar

 

como

 

se

 

determinan

 

y

 

gestionan

 

los

 

recursos

 

que

 

son

 

necesarios

 

para

 

lograr

 

los

 

mejores

 

resultados

 

posibles.

 

(2)

Control Presupuestario Luis Muñiz    www.profiteditorial.com

 

En

 

este

 

libro

 

encontrará

 

Las claves para un  proceso óptimo  de planificación presupuestaria 

 

La utilidad de los presupuestos para conseguir los resultados previstos 

 

Cómo evitar los principales errores en su elaboración y control  

 

Las etapas para la elaboración: fijar de forma óptima los responsables y tareas 

 

El contenido más adecuado del presupuesto adaptado a cada organización 

 

Las principales técnicas de seguimiento y control presupuestario 

 

El análisis de desviaciones como técnicas de control presupuestario 

 

Las herramientas de software como soporte del proceso presupuestario 

 

La forma de realizar y controlar  los presupuestos de un proyecto 

 

El checklist de revisión del presupuesto

Mantener

 

un

 

enfoque

 

simplista

 

cuando

 

su

 

negocio

 

ya

 

no

 

lo

 

es

 

y

 

el

 

entorno

 

y

 

la

 

competencia

 

son

 

cada

 

vez

 

más

 

hostiles

  

puede

 

perjudicar

 

a

 

la

 

organización

 

a

 

medio

 

plazo.

 

Es

 

fundamental,

 

por

 

tanto,

 

que

 

el

 

sistema

 

presupuestario

 

desarrollado

 

en

 

su

 

organización

 

esté

 

plenamente

 

adaptado

 

a

 

sus

 

necesidades

Esto

 

supone

 

haber

 

analizado

 

el

 

negocio

 

y

 

su

 

futuro,

 

concretar

 

los

 

requerimientos

 

de

 

información

 

y

 

establecer

 

una

 

metodología

 

clara

 

sobre

 

la

 

forma

 

de

 

implantar,

 

confeccionar

 

y

 

analizar

 

el

 

sistema

 

presupuestario.

 

Si

 

la

 

metodología

 

para

 

confeccionar

 

el

 

presupuesto

 

es

 

la

 

adecuada

 

y

 

ante

 

todo

 

es

 

útil,

 

sencilla

 

y

 

práctica,

 

el

 

sistema

 

será

 

siempre

 

actualizado,

 

mejorado,

 

motivador

 

y

 

que

 

suscitará

 

la

 

participación

 

de

 

toda

 

la

 

organización.

 

No

 

olvidemos

 

que

 

la

 

finalidad

 

última

 

de

 

un

 

buen

 

sistema

 

presupuestario

 

no

 

es

 

otra

 

que

 

mejorar

 

los

 

resultados

 

de

 

su

 

organización

 y

 

facilitar

 

el

 

(3)

Con

El

her

  El  p expre recur conse estra unas  convi para 

El e

pre

Las  estab de  p proce estas ¿Cóm todo  ¿Con dedic ¿Es e está e herra La re de  q presu planif organ

ntrol Pres

presu

rramien

presupuesto  esa la forma  rsos  dispon eguir  los  tegia. Por ta característ ierten  en  u la gestión de

entorno

esupues

  tarea blecimiento  previsiones  y eso  presupu s preguntas:  mo se empi este proces  qué entusia cación se em el presupues establecido  amienta de g espuesta a e que  importa upuestos  c ficación  y  c nización.  

supuesta

upuesto

nta de ge

de  una  en que se va ibles  en  el objetivos  f anto, el presu ticas  esenc una  herram e cualquier o

o

stario

as  de  de  objetivo y  todo  lo  uestario  imp eza en una o presupues asmo, energ mpieza el pre sto una ruti o es verdad gestión?  stas pregunt ancia  se  le  como  herr control  de 

ario Luis M

o: un

estión

organizaci an a aplicar l l  futuro  pa ijados  en  upuesto pos iales  que  ienta  esenc organización. planificació os,  realizaci que  rodea  plican  hacer a organizació stario?  gía, recursos esupuesto?   na porque a eramente u tas depende asigne  a  l ramienta  gestión  en 

Muñiz    www

na

ón  los  ara  la  ee  lo  cial  .   ón,  ón  al  rse  ón  s y  así  na  erá  los  de  la 

 

L

p

Lo ge he qu Po pr ob re tr y  no ne pa es  

L

la

p

w.profitedi

La utilid

presupu

os  presupue estión y pla erramienta y ue otro tipo or consiguien resupuestos  btienen los r eplantear  la rata de revis analizar las d o  está  dise ecesidades  articularidad structura org

Las clav

a elabor

presupu

Prepa presuEl pro saber la faltAcerta objetiDeter o sisteDesar coherDebe  analic produPrepa integr organEstim de ela

itorial.com

ad de lo

uestos

estos  como  nificación s y hasta la fe o de medio  nte, si en un no  funci resultados e  forma en q sar su proces deficiencias  eñado  a  la  o  quizás  n des  de  s ganizativa.  

ves del é

ración d

uesto ef

are el contex puesto  oceso presup  abordar la i ta de control ar en la cohe ivos y en sus rminar el mo ema de infor rrollar  un rentes    existir un sis ce las desvia ucidas  arar unos pre

rados y adap nización  ular la mejo aboración de

os

instrument on una exce cha se desco los puede s a organizaci onan  o  n esperados se que se realiza so presupue y estudiar p medida  de o  contemp su  activida

éxito pa

de un

ficaz

xto del  puestario de incertidumb erencia de lo s posibilidad odelo de aná rmación a ut nas  previs stema fiable ciones  esupuestos  ptados a su   ora en el proc el presupues

 

to  de  elente  onoce  suplir.  ón los  o  se   debe  an. Se  estario  orque  e  sus  le  las  ad  o 

ara

be de  bre y  os  des  álisis  tilizar   siones  e que  ceso  sto 

(4)

Con

Obj

Los p • pres difer etap   • prác reali   • com cont   • part de  elab   • form plan   • A que  pres   • pres pres   • de u los r  

ntrol Pres

jetivos

principales o Conocer  c supuesto glo rentes  tipos pas del mism

Mediante  cticos   afianz ización y con Familiarizars mo  con  las  trol presupue Conocer cuá icipación de los  diferen boración del  Conocer las mulación  de nificación est Aprender  a  surgen  supuestario  Conocer  l supuestos  supuestario.  Conocer cuá un sistema d requisitos pa

supuesta

del libr

bjetivos de e cómo  se  obal, el con s  de  presup o.  los  diferen zar la meto ntrol de un p se  tanto  co diferentes  estario.  ál es la imp e la Dirección ntes  respon presupuesto s interrelacio e  los  presu ratégica emp superar  la en  tod os  objetiv   y  d

áles son las 

e control pre ra su implan

ario Luis M

ro

este libro so realiza  ntenido de l puestos  y  l tes  ejempl dología   de  resupuesto. on  la  filoso técnicas  d ortancia de  n o gerencia nsables  en  o.  ones entre  upuestos  y  presarial.   s limitacion do  proce vos  de  l del  contr característic esupuestario ntación. 

Muñiz    www

n:  el  los  las  los  la  fía  del  la  a y  la  la  la  nes  eso  los  rol  cas  o y  • p c d   • c c   • c d   • p a   • d p • e p

w.profitedi

• Conocer  presupuestar control  y  decisiones.  • Identifica

cuáles las lim control presu • Aprende control pres de organizac • Aprende planning, el  análisis de de • Saber có desviaciones  procedan a ti • Aprende errores  en  presupuesto.  

En

 

de

importa

un

 

p

adaptad

itorial.com

  porqu rio  es  un  b ayuda  par ar cuáles son mitaciones de upuestario.  r  a  utilizar  upuestarios  iones.  r a realizar  dossier pre esviaciones.  ómo calcular y tomar la iempo.  r  a  evitar  la  realizació .

efinitiva

 

e

ancia

 

cons

resupuest

do

 

a

 

las

 

n

ué  el  sis buen  sistem ra  la  toma n sus requis e la realizació las  técnica para todos el calendar esupuestario r e interpret as decisione los  princ ón  y  contro

s

 

de

 

vital

 

seguir

 

ten

to

 

eficaz

 

ecesidade

 

stema  ma  de  a  de  sitos y  ón del  as  de  s tipo  rio, el  o y el  tar las  s que  cipales  ol  del 

er

 

es

 

(5)

Control Presupuestario Luis Muñiz    www.profiteditorial.com

 

Contenido del Libro

A  continuación se expone de forma resumida el contenido de cada capítulo:  Tema 1: El proceso de 

planificación y su relación  con el presupuesto 

Definir el concepto de planificación estratégica,  las diferencias  entre la planificación estratégica a corto y medio plazo y la  relación entre la planificación estratégica y el presupuesto.  Tema 2: La utilidad de los 

presupuestos   

Entender el contenido y significado de la  definición de un  presupuesto, sus  ventajas, sus limitaciones y analizar la 

influencia de la estructura organizativa en su diseño. Conocer los  diferentes tipos de presupuestos que existe,   el control de gastos  una oportunidad al confeccionar los presupuestos y conocer los  aspectos clave en  la confección y control  del presupuesto.  Tema 3: Etapas para la  

realización de un  presupuesto 

Conocer las características del proceso de  realización del  presupuesto y  las tareas del responsable de coordinar el  presupuesto. Entender las etapas para la planificación 

presupuestaria y conocer los errores antes, durante y después de  la confección del presupuesto. 

Tema 4: El contenido del  presupuesto 

Conocer el contenido de los diferentes tipos de presupuestos. Y  por último obtener los estados presupuestarios previsionales.  Tema 5: Seguimiento y 

control del presupuesto 

Conocer el control presupuestario mediante análisis de las 

desviaciones. 

Tema 6: Herramientas del  control presupuestario 

Conocer las características de las herramientas que dan soporte  al presupuesto y los diferentes tipos de software de gestión 

presupuestaria 

Tema 7: Check list del  sistema de elaboración  y  control del presupuesto 

Elaborar el Checklist del proceso de elaboración del presupuesto,  del proceso de presentación y de aprobación y del proceso de  seguimiento y control.  

Tema 8: Caso práctico  global  de realización y  seguimiento de un  presupuesto 

Nos permitirá: a partir de la confección del presupuesto y la  obtención de los estados financieros previsionales,  efectuar el   análisis y seguimiento de las desviaciones. 

Tema 9: La realización de  presupuestos de 

proyectos 

Aprender cómo funciona la realización del presupuesto del  proyecto, el análisis y los indicadores de control. Por último  mediante un caso práctico de análisis de un  proyecto las  desviaciones en los plazos y en el contenido económico. 

 

(6)

Control Presupuestario Luis Muñiz    www.profiteditorial.com

 

                   

Conclusión final 

El

 

aumento

 

de

 

la

 

competitividad

 

en

 

el

 

contexto

 

empresarial

 

exige,

 

por

 

un

 

lado,

   

una

 

mayor

   

profesionalización

 

de

 

la

 

gestión

 

directiva

 

y

 

por

 

otro,

 

la

 

utilización

 

de

 

técnicas

 

analíticas

 

de

 

dirección

 

y

 

control

 

más

 

sofisticadas

 

en

 

cada

 

momento.

 

El

 

objetivo

 

es

 

lograr

 

la

 

máxima

 

eficacia

 

en

 

el

 

funcionamiento

 

interno

 

de

 

la

 

organización

 

así

 

como

 

una

 

gestión

 

óptima

 

de

 

sus

 

recursos,

 

pero

 

supeditado

 

todo

 

al

 

entorno

 

y

 

situación

 

económica

 

de

 

cada

 

momento.

 

Año

 

tras

 

año,

 

las

 

organizaciones

 

tienen

 

una

 

cita

 

ineludible

 

con

 

el

 

presupuesto.

 

Éste

 

es,

 

posiblemente,

 

una

 

de

 

las

 

herramientas

 

más

 

importantes

 

con

 

los

 

que

 

cuentan

 

las

 

organizaciones

  

para

 

gestionar

 

el

 

seguimiento

 

de

 

su

 

estrategia

 

y

 

la

 

eficiencia

 

de

 

sus

 

operaciones.

 

En

 

el

 

proceso

 

de

 

elaboración

 

del

 

presupuesto

 

deberá

 

de

 

existir

 

un

 

aspecto

 

clave

 

que

 

es

 

el

 

de

 

estar

   

involucrada

 

gran

 

parte

 

de

 

la

 

organización

 

durante

 

una

 

buena

 

parte

 

del

 

ejercicio

 

y

 

es

 

crítica

 

la

 

contribución

 

y

 

valor

 

que

 

la

 

organización

 

pueda

 

añadir

 

a

  

este

 

proceso.

 

Además

 

de

 

su

 

importancia

 

y

 

de

 

la

 

inversión

 

de

 

recursos

 

que

 

requiere,

 

los

 

cada

 

vez

   

más

 

acelerados

 

cambios

 

en

 

el

 

entorno

 

obligan

 

a

 

las

 

organizaciones

 

a

 

utilizar

 

modelos

 

y

 

herramientas

 

de

 

gestión,

 

de

 

una

 

forma

 

más

 

eficaz,

 

con

 

una

 

flexibilidad

 

que

 

les

 

permita

 

adaptarse

 

y

 

responder

 

con

 

éxito

 

a

 

los

 

cambios

 

en

 

el

 

futuro.

 

El autor

Luis 

Muñiz 

ha

 

sido

 

Director

 

Financiero

 

y

 

Controller

 

en

 

diferentes

 

empresas.

 

Actualmente

 

es

 

consultor

 

y

 

experto

 

en

 

tecnologías

 

de

 

la

 

información

 

aplicadas

 

a

 

la

 

mejora

 

de

 

la

 

gestión

 

empresarial.

 

Ha

 

implantado

 

numerosos

 

presupuestos

 

en

 

diferentes

 

tipos

 

de

 

organizaciones

 

y

 

es

 

un

 

especialista

 

en

 

diseñar

 

presupuestos

 

e

 

integrarlos

 

con

 

los

 

diferentes

 

tipos

 

de

 

software

 

de

 

gestión

 

o

 

ERPs.

 

(7)

Con

p

L

ntrol Pres

Tem

El

 

proc

planifica

relació

presu

Tem

La

 

utilida

presup

supuesta

ma

 

1:

 

ceso

 

de

 

ación

 

y

 

s

n

 

con

 

e

puesto

ma

 

2:

 

ad

 

de

 

lo

puestos

ario Luis M

El co •Dife cortoLa re el pr •Ejem estra

su

 

l

 

Defi

Vent

pres

Limi

pres

Influ

orga

Los

 

d

El co

opo

pres

Aspe

cont

Ejem

ingr

resp

os

 

Muñiz    www

oncepto de p rencias entr o y a medio  elación entre resupuesto mplo práctico atégicos y su

inición de p

tajas

 

de

  

la

 

supuestos

itaciones en

supuestos

uencia de la

anizativa en

diferentes

 

t

ontrol de ga

rtunidad al

supuestos

ectos

 

clave

 

trol

  

del

 

pre

mplo práctic

esos y  gast

ponsables

w.profitedi

planificación re planificaci plazo  e la planifica o de selecció u relación co

presupuesto

utilización

 

n la utilizac

a estructura

n los presup

tipos

 

de

 

pre

astos: una 

 confeccion

en

  

la

 

confe

esupuesto

co: relación

tos según 

itorial.com

n estratégica ión estratégi ación estraté ón de objetiv on el presupu

o

de

 

los

 

ión de los 

puestos

esupuestos

nar los 

ección

 

y

 

n de 

ica a  égica y  vos  uesto

s

 

 

 

(8)

Con

r

ntrol Pres

Tem

Etapas

realizac

presu

Tem

El

 

conte

presu

supuesta

ma

 

3:

 

s

 

para

 

la

ión

 

de

 

u

upuesto

ma

 

4:

enido

 

d

upuesto

ario Luis M

Car rea •Tar cooEta pre •Err des preEje ela pre

a

 

un

 

LosPr ingPr com •Pre •Pre dist tra •Pre estEl P •Est preEje con est pre

del

 

Muñiz    www

racterísticas alización del 

reas del resp ordinar el pr apas para la  esupuestaria rores antes, d spués de la c esupuesto emplo prácti boración y a esupuesto po s presupuest esupuesto d gresos esupuestos  merciales esupuesto de esupuestos d tribución alm nsporte esupuesto de tructura Presupuesto tados presup evisionales emplo prácti nfección del  tados financi evisionales

w.profitedi

 del proceso presupuesto ponsable de  esupuesto planificación a durante y  confección d co: Planning aprobación d or responsab tos operativ de ventas o  de gastos  e producción de gastos de macenaje y  e gastos de  o de inversio puestarios  co de la  presupuesto ieros 

itorial.com

o de   o del  g de  del  bles os n e   nes o y 

 

 

(9)

Con

 

 

 

 

ntrol Pres

Te

Segui

cont

presu

Te

Herram

co

presup

Tem

Check

siste

elabo

cont

presu

supuesta

ma

 

5:

 

miento

 

trol

 

del

 

upuesto

ma

 

6:

 

mientas

 

ontrol

 

puestar

ma

 

7:

 

k

 

list

 

de

ema

 

de

 

ración

  

trol

 

del

 

upuesto

ario Luis M

y

 

o

del

 

rio

E

c

C

e

C

p

p

C

s

p

el

 

y

 

o

Muñiz    www

El control p

desviacion

Control

 

y

 

s

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Control y s

financieros

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pr

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seguimiento

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tipos

 

de

 

de

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ntes

 

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el

 

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o

 

y

 

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(10)

Con

 

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La

 

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y

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f

A

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de

 

Muñiz    www

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Confección

obtención

 

d

operativos

Obtención 

financieros

Análisis

 

y

 

s

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Definición  

Los diferen

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Las funcion

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Las fases de

La realizaci

del proyect

El análisis y

proyecto

Los Indicad

un  proyect

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