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Buscamos simular la realidad.
Pretendemos que el alumno trabaje utilizando el mismo método que sigue un asesor profesional al dar respuesta a sus clientes.
Creemos que el alumno debe aprender haciendo.
Diseñamos un flujo de trabajo que llevará al alumno a simular la labor de un asesor profesional, utilizando herramientas reales y respondiendo a supuestos prácticos extraídos de la problemática real de cualquier pyme.
Contamos con un equipo de profesores altamente cualificado. Todos nuestros tutores reúnen el siguiente perfil:
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Formación de Postgrado.
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área de docencia.
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elearning.
Podrás remitir tus dudas a lo tutores a través del
campus virtual.
No hay límite de consultas.
Las consultas pueden enviarse en cualquier
momento, el plazo de repuesta es de 24-48 horas
(salvo festivos o fines de semana).
Y además, si tienes cualquier duda o incidencia no
académica podrás contactar con el coordinador de
tu curso.
“Estudiar asesoría en ENyD permitirá al alumno adquirir un óptica global del sistema de relaciones
laborales, del sistema fiscal o de las obligaciones contables. de tal forma que podrá dar servicio
y/o asesorar de forma externa al 90 % de las empresas existentes o autónomos.”
CHRISTINA AGUADO
SEP 29/ 20:00
JAVIER CUERVO
OCT 27/ 20:00
IMPUESTO DE SOCIEDADES CONTABILIDAD I CÁLCULO DE NÓMINAS IMPUESTO DE SOCIEDADES CONTABILIDAD II CÁLCULO DE NÓMINAS
*Las fechas de las clases se actualizan cada cuatrimestre Estudiarás en profundidad este impuesto
que afecta a cualquier empresa o autónomo independientemente de su tamaño o facturación.
Estudiarás en profundidad este impuesto que afecta a cualquier empresa o autónomo independientemente de su tamaño o facturación. Las decisiones empresariales se toman tras haber
analizado la contabilidad. Aprende mediante
supuestos prácticos todo lo referente a este área.
Analiza junto al profesor conceptos cotizables y a incluir en las nóminas conforme al nuevo modelo, de liquidaciones, indemnizaciones y finiquitos. Analiza junto al profesor conceptos cotizables y a
incluir en las nóminas conforme al nuevo modelo, de liquidaciones, indemnizaciones y finiquitos.
Profundiza en cómo llevar un control y registro de las operaciones económicas que realiza y sustentan a una empresa.
CONTRATACIÓN DE TRABAJADORES IVA
CONTABILIDAD II IMPUESTO DE SOCIEDADES
IRPF CÁLCULO DE NÓMINAS
*Las fechas de las clases se actualizan cada cuatrimestre
Estudiarás en profundidad este impuesto que afecta a cualquier empresa o autónomo independientemente de su tamaño o facturación. Las decisiones empresariales se toman tras haber
analizado la contabilidad. Aprende mediante
supuestos prácticos todo lo referente a este área.
Ahonda en el IRPF impuesto que supone un gravamen de tipo personal, progresivo y directo sobre las personas físicas residentes en España.
Saber cómo cumplimentar los modelos oficiales del IVA es un conocimiento imprescindible para la empresas y el trabajador por cuenta propia.
Analiza junto al profesor conceptos cotizables y a incluir en las nóminas conforme al nuevo modelo, de liquidaciones, indemnizaciones y finiquitos. En este taller el alumno trabajará de una manera
práctica la Relación Laboral versus las Relaciones Mercantiles.
CONTABILIDAD I CONTRATACIÓN DE TRABAJADORES
IVA IRPF
CONTABILIDAD II
*Las fechas de las clases se actualizan cada cuatrimestre
Las decisiones empresariales se toman tras haber analizado la contabilidad. Aprende mediante supuestos prácticos todo lo referente a este área. Profundiza en cómo llevar un control y registro
de las operaciones económicas que realiza y sustentan a una empresa.
Ahonda en el IRPF impuesto que supone un gravamen de tipo personal, progresivo y directo sobre las personas físicas residentes en España.
Saber cómo cumplimentar los modelos oficiales
del IVA es un conocimiento imprescindible para la empresas y el trabajador por cuenta propia.
En este taller el alumno trabajará de una manera
práctica la Relación Laboral versus las Relaciones Mercantiles.
Conocer los aspectos generales de la ley general tributaria.
Cumplir con las obligaciones fiscales de una empresa.
Realizar las labores de gestión de los principales impuestos.
Cumplimentar modelos y documentos
tributarios.
Realizar los asientos contables de la organización.
Elaborar apropiadamente el balance final de la empresa.
Definir la cuenta de pérdidas y ganancias.
Gestionar todas las obligaciones contables de la empresa.
Elaborar los libros contables.
Asesorar a terceros en materia contable y fiscal.
La Universidad Europea Miguel de Cervantes es una universidad, joven y dinámica que desarrolla una enseñanza de calidad orientada al estudiante y sustentada en la atención personalizada,
los grupos reducidos y las prácticas
en empresas. Igualmente, la labor
investigadora centra sus esfuerzos en materializar los avances científicos,
socioeconómicos y medioambientales de nuestro entorno.
La Escuela de Negocios y Dirección colabora estrechamente con esta universidad desde el año 2009. En la
actualidad toda la formación de La
Escuela de Negocios y Dirección está avalada por la Universidad Europea Miguel de Cervantes.
Datos para el pago:
Titular: Estudios Empresariales y Servicios Avanzados de E-Learning S.L. CIF. B37421765
IBAN: ES57 0081 2342 8600 0123 1726 Banco: Banco Sabadell
Principios Contables
• La contabilidad, concepto y clases.
• Requisitos de la información contable.
• Los principios contables.
INTRODUCCIÓN: CONTABILIDAD PARA NO CONTABLES
Masas Patrimoniales
• El patrimonio de la empresa.
• Estructura del balance de situación.
• Situaciones patrimoniales.
• El activo.
• Patrimonio neto y pasivo.
• Ejemplo de elaboración de un balance.
• Vídeo: el balance.
La Cuenta Contable
• Concepto y funciones.
• Tipos de cuenta.
• Técnicismos sobre las cuentas.
• Movimiento y funcionamiento de las cuentas.:
Cuentas de gastos. Cuentas de ingresos. Cuentas de activo. Cuentas de pasivo.
Cuentas de patrimonio neto.
Libros de Contabilidad
• Introducción:
El libro mayor. El libro diario. El libro de balances.
El balance de sumas y saldos.
• Obligaciones formales y registrales:
Formulación.
Legalización de libros. Aprobación.
Depósito.
Las Cuentas Anuales
• Introducción.
Balance.
Cuenta de pérdidas y ganancias.
Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de flujos de efectivo.
Memoria.
• Modelos de presentación:
Modelo normal. Modelo abreviado.
Resultado y Cuenta de Pérdidas y Ganancias
• El cálculo del resultado.
• Los ingresos.
• Los gastos.
• La estructura de la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Vídeo: cuenta de pérdidas y ganancias.
• El informe de gestión.
El Proceso Contable
• Introducción.
• Balance inicial.
• Asiento inicial.
• Registro de las operaciones.
• Balance de comprobación de sumas y saldos.
• Inventario final.
• Regularización.
• Balance final.
• Cuenta de pérdidas y ganancias.
• Elaboración de cuentas anuales.
• Vídeo: el proceso contable.
• Vídeo: el registro contable.
Inventarios
• Vídeo: Existencias. Tipos de existencias. Valoración de existencias. Métodos de inventarios. Compras de mercaderías. Ventas de mercaderías. Regularización contable.Inmovilizado
• Vídeo: Concepto. Categorías. Compra de inmovilizado.Fabricación propia de inmovilizado. Amortización.
Deterioro valorativo.
Situaciones Patrimoniales
• Vídeo:
Ecuación fundamental del patrimonio. Situaciones patrimoniales.
Capital circulante necesario. Necesidades operativas de fondos.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos
• Vídeo:
Estado de origen de aplicación de fondos. Estado de flujos de tesorería.
• El plan de cuentas en el plan general de contabilidad.
• Introducción.
• Ventas de existencias.
• Prestaciones de servicios.
• Otros ingresos de gestión.
• Contratos de construcción.
Ventas
Introducción a la Contabilidad
• La información para la toma decisiones: usuarios y características de
la información
• Normalización contable: necesidad, organismos y regulación.
CONTABILIDAD FINANCIERA (OPCIÓN 1 NIVEL EXPERTO)
Existencias y Compras
• Introducción.
• Métodos de contabilización.
• Determinación del coste de ventas.
• Valoración de las compras.
• Valoración de cierre de ejercicio.
• Métodos de valoración de inventarios.
Derechos de Cobro frente a Clientes
• Introducción.
• Reconocimiento y valoración.
• Insolvencias de clientes.
• Operaciones con efectos comerciales.
• Introducción.
• El marco conceptual:
Finalidad.
Los principios contables.
Elementos de las cuentas anuales. Criterios de valoración.
• Los libros contables:
El balance de situación.
La cuenta de pérdidas y ganancias. La memoria.
Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de flujos de efectivo.
Libro diario.
Plan General de la Contabilidad
Introducción a las Matemáticas Financieras
• Valor temporal del dinero.
• Capitalización simple y compuesta.
• Descuento simple y compuesto.
• Tipos de interés spot y forward.
• Rentabilidad.
• Conceptos básicos de estadística.
Libro mayor.
Normas comunes de elaboración del balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.
Plazos contables.
• Tipos de interés.
• Contabilización de préstamos.
• Vídeo: Función TASA.
• Vídeo: Función PAGOINT.
• Vídeo: Función PAGOPRINT.
Préstamos
Activos Financieros
• Introoducción.
• Clasificación general de activos financieros.
• Categorías contables de reconocimiento y valoración de activos.
• Préstamos y partidas a cobrar.
• Reclasificación de activos financieros.
• Baja de activos financieros.
• El derecho preferente de suscripción.
• Vídeo: Función TIR.
Pasivos Financieros
• Introducción.
• Concepto.
• Clasificación.
• Reclasificación de pasivos financieros.
Empréstitos de Obligaciones
• Concepto y clasificación.
• Reconocimiento contable.
El Capital de la Empresa
• Introducción.
• Banco cuenta corriente.
• Caja.
• Línea de crédito.
• Moneda extranjera.
• Factoring.
• Confirming.
Tesorería
• • Introducción.Las acciones.• Instrumentación contable.
Reparto de Resultados
• Introducción.
• Los dividendos.
• Las reservas.
• Los resultados pendientes de aplicación.
• Base de reparto.
Inmovilizado
• Introducción.
• Formas de adquisición del inmvolizado material.
• Formas de adquisición del inmovilizado intangible.
• Amortización.
• Deterioro de valor.
• Transacciones con el inmovilizado.
• Conservación y grandes reparaciones.
• Renovación, ampliación y mejora.
• Vídeo: Función SLN.
• Introducción.
• Reclasificación del largo al corto plazo.
• Amortización de elementos de inmovilizado.
• Periodificación de ingresos y gastos.
• Regularización de existencias.
• Insolvencias de créditos.
• Deterioro de valor de inmovilizado.
• Valoración de activos y pasivos financieros.
• Provisión para responsabilidades.
• Regularización de ingresos y gastos.
• Impuesto sobre beneficios.
• Asiento de cierre.
• Hechos posteriores al cierre.
• Cambios en los criterios contables, errores y estimaciones contables.
Operaciones de Cierre Contable
Las Provisiones
• Introducción.
• Funcionamiento contable.
• Tipos de provisiones.
• Vídeo: Función VNA.
Gastos de Personal
• Nóminas.
• Anticipos.
• Remuneraciones en especie.
• Otros gastos sociales.
• Retribuciones a largo plazo al personal.
• Impuesto sobre el Valor Añadido:
Introducción.
Funcionamiento contable. Regla de la prorrata.
• Impuesto sobre beneficios:
Introducción. Funcionamiento contable.
Impuestos Principales
Subvenciones
• Introducción. • Tratamiento contable.Introducción a la Contabilidad
• La información para la toma de decisiones.
• Normalización contable: necesidad, organismos y regulación.
CONTABILIDAD FINANCIERA (OPCIÓN 2 NIVEL AVANZADO)
• Introducción.
• El marco conceptual:
Finalidad.
Los principios contables.
Elementos de las cuentas anuales. Criterios de valoración.
• Los libros contables:
El balance de situación.
La cuenta de pérdidas y ganancias. La memoria.
Estado de cambios en el patrimonio neto. Estado de flujos de efectivo.
Libro diario. Libro mayor.
Normas comunes de elaboración del balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujos de efectivo.
Plazos contables.
• Proceso contable general.
Plan General de la Contabilidad
Existencias y Compras
• Introducción:
• Métodos de contabilización:
Método administrativo. Método especulativo.
Método del Plan General Contable.
• Determinación del coste de ventas.
• Valoración de las compras.
• Valoración de cierre de ejercicio.
• Métodos de valoración de inventarios.
• Introducción.
• Ventas de existencias.
• Prestaciones de servicios.
• Otros ingresos de gestión.
• Contratos de construcción.
Ventas
Derechos de Cobro frente a Clientes
• Introducción.
• Reconocimiento y valoración.
• Insolvencias de clientes:
Método individualizado. Método global.
• Operaciones con efectos comerciales:
Giro de la letra de cambio.
Gestión de cobro de la letra de cambio. Descuento de la letra.
Inmovilizado
• Introducción.
• Formas de adquisición del inmvolizado material.
• Formas de adquisición del inmovilizado intangible.
• Amortización.
• Deterioro de valor.
• Transacciones con el inmovilizado.
• Conservación y grandes reparaciones.
• Renovación, ampliación y mejora.
• Vídeo: Función SLN.
• Vídeo: Función SYD.
Activos Financieros
• Introoducción.
• Clasificación general de activos financieros.
• Categorías contables de reconocimiento y valoración de activos.
• Préstamos y partidas a cobrar.
• Reclasificación de activos financieros.
• Baja de activos financieros.
• El derecho preferente de suscripción.
• Vídeo: Función TIR.
• Introducción.
• Banco cuenta corriente.
• Caja.
• Línea de crédito.
• Moneda extranjera.
• Factoring.
• Confirming.
• Vídeo: Función TIR.
Tesorería
Pasivos Financieros
• Introducción.
• Concepto.
• Clasificación:
Débitos y partidas a pagar.
Pasivos financieros mantenidos para negociar.
Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias.
• Reclasificación de pasivos financieros.
• Tipos de interés. • Contabilización de préstamos.
Préstamos
Empréstitos de obligaciones
• Concepto y clasificación. • Reconocimiento contable.• Vídeo: Función TASA.
• Vídeo: Función PAGOINT.
• Vídeo: Función PAGOPRINT.
El Capital de la Empresa
• Introducción.
• Las acciones:
Generalidades. Tipos de acciones.
Consideración como capital. Valor de las acciones.
Las Provisiones
• Introducción.
• Funcionamiento contable.
• Tipos de provisiones.
• Vídeo: Función VNA.
Reparto de Resultados
• Introducción.
• Los dividendos.
• Las reservas.
• Los resultados pendientes de aplicación.
• Base de reparto.
• Instrumentación contable:
Constitución de la sociedad. Reducción de capital. Autocartera.
• Impuesto sobre el Valor Añadido:
Introducción.
Funcionamiento contable. Regla de la prorrata.
• Impuesto sobre beneficios:
Introducción.
Funcionamiento contable.
• Vídeo: Función VNA.
Impuestos Principales
Gastos de Personal
• Nóminas.
• Anticipos.
• Remuneraciones en especie.
• Otros gastos sociales.
• Retribuciones a largo plazo al personal.
Subvenciones
• Introducción.
• Tratamiento contable.
• Introducción.
• Reclasificación del largo al corto plazo.
• Amortización de elementos de inmovilizado.
• Periodificación de ingresos y gastos.
• Regularización de existencias.
• Insolvencias de créditos.
• Deterioro de valor de inmovilizado.
• Valoración de activos y pasivos financieros.
• Provisión para responsabilidades.
• Regularización de ingresos y gastos.
• Impuesto sobre beneficios.
• Asiento de cierre.
• Hechos posteriores al cierre.
• Cambios en los criterios contables, errores y estimaciones contables.
• Introducción
• Tratamiento contable.
Moneda Extranjera
• Introducción
• Funcionamiento contable.
Pagos Basados en Instrumentos de Patrimonio
• Introducción.
• Método de la adquisición:
Identificación de la empresa adquiriente. Fecha de adquisición.
Determinaci´´on del coste de la combinación de negocios. Reconocimiento y valoración de los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos.
Determinación del importe del fondo de comercio o de la diferencia negativa.
Contabilidad provisional.
Combinaciones de negocios realizadas por etapas. Instrumentación contable.
Combinaciones de Negocios
Operaciones entre Empresas del Grupo
• Introducción.
• Aportaciones no dinerarias.
• Operaciones de fusión y escisión.
• Operaciones de reducción de capital, reparto de dividendos y
disolución de sociedades.
• Introducción
• Conceptos básicos.
• Obligación de consolidar.
• Métodos de consolidación.
• Proceso básico de consolidación.
Principios y Elementos de los Tributos
• Fuentes, principios e interpretación del derecho tributario:
Fuentes del derecho tributario. Principios del ordenamiento tributario. Interpretación de las normas tributarias.
• Ámbito de aplicación y obligados tributarios:
Ámbito de aplicación. Obligados tributarios.
• Clasificación de los tributos:
Impuestos. Tasas.
Contribuciones especiales.
• Elementos constitutivos de los tributos:
Hecho imponible. Base imponible. Base liquidable. Tipo de gravamen. Cuota tributaria. Deuda tributaria.
• Caso práctico resuelto 1.
• Caso práctico resuelto 2.
INTRODUCCIÓN AL SISTEMA TRIBUTARIO ESPAÑOL
• Procedimiento de apremio:
Características. Iniciación. Instrucción. Terminación.
• Caso práctico resuelto 1.
• Caso práctico resuelto 2.
Procedimiento de Gestión Tributaria
• Ámbito de la gestión tributaria.
• Órganos de la gestión tributaria.
• Inicio del procedimiento de gestión tributaria.
• Declaración tributaria.
• Liquidación tributaria.
• Diferentes procedimientos de gestión tributaria.
• Caso práctico resuelto.
Procedimiento de Recaudación de Tributos
• Gestión recaudatoria:
Concepto y regulación. Naturaleza y objeto.
• Órganos recaudadores. Período voluntario de pago.
• Medios y lugares de pago. Ingresos fuera de plazo.
Procedimiento de Inspección
• Objeto, funciones y facultades.
• Desarrollo de las funciones de inspección:
Inicio. Alcance. Plazo. Lugar.
• Fin de la actuación inspectora:
Documentación de la actividad inspectora. Contenido de las actas.
• Procedimientos especiales de revisión: Revisión de actos nulos de pleno derecho. Declaración de lesividad de actos anulables.
Revocación de los actos de aplicación y de imposición de sanciones.
Recticicación de errores.
Devolución de ingresos indebidos.
• Declaración censal:
Modelos de declaración. Plazo de la declaración.
• Obtención del número de identificación fiscal:
Sujetos obligados.
Modelo de solicitud del NIF para personas jurídicas.
• Emisión y recepción de facturas:
Operaciones sujetas a expedición de factura. Excepciones.
Duplicados de facturas. Emisión y envío de las facturas. Rectificación de facturas. Conservación de las facturas.
Emisión de facturas por vía telemática.
• Declaración anual de operaciones con terceros:
Obligados a suministrar información sobre operaciones con terceros.
Exclusiones de obligación de declara operaciones con terceros.
Obligaciones Formales de los Empresarios
Infracciones, Sanciones y Delitos Tributarios
• Infracciones y sanciones tributarias:
Sujetos infractores. Clases de infracciones. Clases de sanciones.
Criterios de graduación de las sanciones. Tipos de infracciones y sanciones.
• Delito fiscal:
Delito fiscal básico. Delito fiscal agravado.
Plazo de prescripción de los delitos fiscales.
• Caso práctico resuelto.
• Concepto y medios de revisión.
• Recurso de reposición:
Inicio y tramitación.
Suspensión de la ejecución del acto recurrido. Resolución del recurso.
• Reclamación económico-administrativa:
Objeto.
Actos susceptibles de reclamación. Actos no objeto de reclamación. Sujetos legitimados.
Procedimiento.
Recursos contra las resoluciones de las reclamaciones económico- administrativas.
Revisión de Actos Administrativos Tributarios.
Reclamaciones Económico Administrativas
• Rendimientos íntegros del trabajo: Rendimientos dinerarios. Rendimientos en especie.
• Reducciones especiales:
Reducciones por rendimientos del trabajo con generación superior a 2 años o irregulares.
Reducciones por prestaciones del art. 17.2 LIRPF en forma de capital.
• Gastos deducibles.
• Reducciones generales:
Reducción por obtención de rendimientos del trabajo. Reducción por movilidad geográfica.
Rendimientos del Trabajo
Rendimientos del Capital Inmobiliario
• Rendimientos íntegros del capital.
• Rendimientos del capital inmobiliario:
Gastos deducibles. Reducciones.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
Naturaleza y Hecho Imponible
• Ámbito de aplicación:
Territorial y personal.
Individualización de rentas y unidad familiar.
• Hecho imponible, rentas exentas y no sujetas:
Rentas gravadas. Exenciones. Rentas no sujetas.
• Período impositivo, devengo e imputación de rentas:
Periodo impositivo. Devengo.
Imputación temporal. • Sujetos obligados a declarar.
Rendimientos del Capital Mobiliario
• Rendimientos por participación en fondos propios de entidades:
Rendimientos íntegros. Gastos deducibles.
• Rendimientos por cesión a terceros de fondos propios:
Rendimientos íntegros. Gastos deducibles.
• Rendimientos de operaciones de capitalización o contratos de
seguro:
Rendimientos íntegros.
Reducciones del régimen transitorio.
• Otros rendimientos del capital mobiliario:
Gastos deducibles.
• Reducciones generales:
Rendimientos sobre los que cabe reducción. Rendimientos sobre los que no cabe reducción.
Rendimientos de Actividades Económicas
• Consideraciones generales:
Delimitación de los rendimientos de actividades económicas. Elementos afectos.
• Regímenes de determinación de rendimientos de actividades
económicas:
Régimen de estimación directa. Reducciones.
Régimen de estimación objetiva o por aplicación de módulos.
Ganancias y Pérdidas Patrimoniales
• Delimitación de ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF:
Delimitación positiva y negativa de ganancia y pérdida patrimonial. Ganancias patrimoniales no sujetas al IRPF.
Ganancias patrimoniales exentas.
Pérdidas patrimoniales que no computan fiscalmente.
• Importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales:
Norma general.
Transmisión a título lucrativo.
• Normas específicas de valoración:
Supuestos de valoración específica. Criterios para valores homogéneos.
• Reinversión en supuestos de transmisión de vivienda habitual:
Requisitos.
Plazo de la reinversión. Reinversión parcial.
• Ganancias patrimoniales no justificadas:
Concepto. Imputación.
• Gravamen especial sobre premios de loterías y apuestas.
Regímenes Especiales
• Imputación de rentas inmobiliarias:
Requisitos.
Determinación del importe de la renta imputable.
• Régimen de atribución de rentas:
Entidades en régimen de atribución de rentas. Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta.
Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución.
• Transparencia fiscal internacional:
Contenido y momento de la imputación. Medidas para evitar la doble imposición.
• Imputación de rentas derivadas de derechos de imagen:
Concepto.
Contenido y momento.
• Régimen especial para trabajadores desplazados:
Ámbito de aplicación. Contenido del régimen.
• Imputación de socios en instituciones de inversión colectiva:
Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva.
Tributación de los socios o partícipes de las instituciones de inversión colectiva constituidas en países o territorios considerados como paraísos fiscales.
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
• Introducción.
• Características.
• Hecho imponible:
Criterios para determinar la renta imponible. Exenciones.
• Ámbito de aplicación y obligados tributarios:
Ámbito de aplicación. Obligados tributarios.
• Modalidades:
Concepto de establecimiento permanente.
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente en territorio español.
Tentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
Obligaciones de los Contribuyentes
• Obligación de realizar pagos a cuenta:
Retenciones. Rentas sin retención. Importe de la retención.
Retenciones sobre rendimiento del trabajo. Importe del resto de retenciones.
Ingresos a cuenta. Pagos fraccionados.
• Obligaciones formales:
De los contribuyentes. De los retenedores.
• Declaración del impuesto:
Obligación de declarar. Autoliquidación.
• Renta general y renta del ahorro:
Renta general. Renta del ahorro.
• Integración y compensación de rentas en la base imponible:
Integración y compensación de rentas en la base imponible general.
Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro.
• Base liquidable:
Determinación de la base liquidable general. Determinación de la base liquidable del ahorro.
• Adecuación del impuesto a las circunstancias personales del
contribuyente:
Mínimo personal y familiar. Mínimo del contribuyente. Mínimo por descendientes. Mínimo por ascendientes. Mínimo por discapacidad.
Base Imponible y Base Liquidable
Cuota Íntegra, Líquida y Diferencial
• Cuota íntegra:
Cuota íntegra general. Cuota íntegra del ahorro.
• Cuota líquida:
Cuota líquida. Deducciones.
• Cuota diferencial:
Cuota resultante de la autoliquidación. Deducciones.
Modelos
• Vídeo: modelo 100. • Vídeo: modelo 130. • Vídeo: modelo 303. • Vídeo: modelo 390. • Vídeo: modelo 111. • Vídeo: modelo 190. • Vídeo: modelo 115. • Vídeo: modelo 180. • Vídeo: modelo 036. • Vídeo: modelo 347. • Obligaciones formales:Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente.
• Gravamen sobre bienes inmuebles:
Sujeción. Exenciones.
Deducibilidad del gravamen. Devengo y declaración.
• Referencia a las entidades en régimen de atribución de rentas:
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España.
Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero.
• Contabilidad y finanzas:
Introducción a la contabilidad y a las finanzas. Estado de flujos de tesorería.
Balance de situación. Cuenta de resultados.
Introducción al cálculo de costes.
Sistemas de cálculo de costes: costes parciales. Sistemas de cálculo de costes: costes completos. Gestión y reducción de costes.
Análisis patrimonial financiero. Análisis de ratios.
Análisis económico.
Análisis de la rentabilidad, la autofinanciación y el fondo de maniobra. Confección de presupuestos. Planificación financiera. Evaluación de inversiones. Gestión de la financiación. Integración y conclusiones.
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
• Introducción a la contabilidad general:
La contabilidad. El patrimonio.
El inventario y el balance de situación. Registro de operaciones.
El balance de comprobación Variaciones del neto. El ciclo contable.
Los libros de contabilidad. Cuentas de tesorería. Existencias.
Proveedores, acreedores, clientes y deudores por operaciones comerciales.
Efectos comerciales.
Cuentas relacionadas con el personal de la empresa. Administraciones públicas.
Periódificación contable. Inmovilizado.
Inversiones financieras. Endeudamiento financiero.
Subvenciones, donaciones, legados y otros ajustes patrimonio neto.
Las provisiones. Fondos propios. Contabilidad del IVA. Las cuentas anuales.
El plan general de contabilidad y el plan general de contabilidad de Pymes.
Naturaleza, Ámbito de Aplicación y
Hecho Imponible
• Naturaleza y ámbito de aplicación
Naturaleza.
Ámbito de aplicación.
• Hecho imponible:
Obtención de renta.
Elementos del hecho imponible.
• Introducción.
• Aspectos legales de la contabilidad:
Concepto.
Obligaciones contables. Libros contables.
Estructura de las cuentas anuales.
Balance y estado de cambios en el patrimonio neto abreviados. Cuenta de pérdidas y ganancias abreviada.
El balance como instrumento contable de representación del patrimonio.
• Teoría de las cuentas:
Debe y haber.
Método de partida doble. El asiento.
Saldo de una cuenta.
• Divergencias entre la legislación tributaria y la contable en la
valoración del resultado:
La normativa contable y la normativa fiscal. La conciliación entre ambas normativas. Asientos de ajuste.
Conceptos Básicos de Contabilidad para Liquidación
Impuesto sobre Sociedades
Esquema de liquidación del impuesto a partir del resultado contable.
Diferencias temporarias. Diferencias permanentes.
Contribuyente. Período Impositivo y Devengo
• Contribuyente:
Personalidad jurídica y residencia. Exenciones.
• Periodo impositivo y devengo:
Periodo impositivo. Devengo.
Base Imponible
• Resultado contable y métodos de determinación de la base
imponible.
• Imputación temporal de ingresos y gastos.
• Ajustes extracontables.
• Correciones de valor.
• Amortizaciones.
• Pérdida de valor de elementos patrimoniales.
• Gastos no deducibles.
• Limitación en la deducibilidad de gastos financieros.
• Reserva de capitalización.
• Reserva de nivelación.
Deuda Tributaria
• Tipo impositivo.
• Cuota del impuesto:
Cuota íntegra. Bonificaciones y deducciones. Cuota diferencial. • Regímenes especiales: Definición. Enumeración.
Régimen especial: empresas de reducida dimensión (ERD).
• Pagos a cuenta:
Cálculo en función de la cuota íntegra del periodo anterior (Art. 40.2)
Cálculo sobre la base imponible del periodo (Art. 40.3) Cálculo de las deducciones y bonificaciones en el pago fraccionado.
• Gestión del impuesto:
Índice de entidades.
Baja en el índice de entidades.
Obligaciones contables y registrales de las sociedades.
Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas.
Revalorizaciones contables voluntarias. Declaración del impuesto. Autoliquidación. Retenciones e ingresos a cuenta.
Devolución de oficio.
Regímenes Especiales. Pago Fraccionado.
Gestión del Impuesto
Modelos
• Vídeo: modelo 200. • Vídeo: modelo 202. • Vídeo: modelo 111. • Vídeo: modelo 190. • Vídeo: modelo 115. • Vídeo: modelo 180. • Vídeo: modelo 036. • Vídeo: modelo 347.IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Exenciones relativas a zonas francas, depósitos francos y otros. Exenciones relativas a regímenes aduaneros y fiscales.
Exenciones en las entregas de bienes destinados a otro estado UE.
• Exenciones en adquisiciones intracomunitarias de bienes.
• Exenciones a las importaciones de bienes:
Exenciones.
Normas comunes a estas exenciones.
Ámbito de Aplicación, Hecho Imponible y Sujeto
Pasivo
• Ámbito de aplicación:
Territorio de aplicación
Tributación en territorio común y foral.
• Hecho imponible:
Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Entregas de bienes.
Prestaciones de servicios.
Adquisición intracomunitaria de bienes. Importaciones de bienes.
• Sujeto pasivo:
Regla general. Reglas especiales.
Responsables del impuesto. Repercusión del impuesto.
Lugar de Realización, Devengo y Base Imponible
• Lugar de realización:
Entrega de bienes y prestaciones de servicios. Operaciones intracomunitarias.
• Devengo:
Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Adquisiciones intracomunitarias.
Importaciones.
• Base imponible:
Entregas de bienes y prestaciones de servicios. Reglas especiales.
Modificación de la base imponible. Adquisiciones intracomunitarias. Importaciones.
Exenciones
• Clases: Exenciones plenas. Exención limitada• Exenciones en operaciones interiores:
Exenciones de interés social.
Exenciones de operaciones de seguro y financieras. Exenciones técnicas.
Exenciones inmobiliarias.
• Exenciones en operaciones exteriores y asimiladas:
Exenciones en la exportación de bienes.
Obligaciones Formales
• Obligaciones censales:
Obligados a presentar declaración censal. Modelo de declaración.
Comunicaciones.
• Obligaciones de facturación:
Obligación de facturar.
Facturas expedidas por terceros.
• Obligaciones contables:
Obligaciones contables de los sujetos pasivos. Excepciones a la obligación de llevanza de libros.
Regímenes Especiales
• Regímen simplificado: Aplicación. Renuncia. Liquidación. Gestión.• Otros regímenes especiales:
Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca.
Réfimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección.
Régimen especial del oro de inversión. Régimen especial de las agencias de viajes.
Régimen de recargo de equivalencia o comercio minorista. Operativa régimen especial recargo de equivalencia. Régimen especial del grupo de entidades.
Régimen especial del criterio de caja. Obligaciones formales.
Cuotas soportadas.
Tipos Impositivos, Deducciones y Devoluciones
• Tipos impositivos.
• Deducciones y devoluciones:
Requisitos para la deducción. Regla de prorrata. Devoluciones.
Liquidación y Recaudación
• Reglas generales: Periodicidad de la liquidación. Exclusiones de la autoliquidación.Forma y plazo de la declaración-liquidación periódica. Declaración-resumen anual.
Declaración-liquidación especial de carácter no periódico.
• Reglas para importaciones:
Liquidación.
Recaudación del impuesto en las importaciones.
