COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA SESIÓN ORDINARIA Nº de enero de 2013

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COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA JUNTA DIRECTIVA

SESIÓN ORDINARIA Nº1-2013 14 de enero de 2013

Acta de la Sesión Ordinaria N°1-2013 de la Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, celebrada en la sede del Colegio, a las dieciséis horas con veinte minutos, del catorce de enero del dos mil trece, con la asistencia de los siguientes miembros:

Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Presidente

Licda. Olga Bolaños Montero Vicepresidenta

Licda. Karla Zúñiga Villalobos Secretaria

Licda. María Cecilia Córdoba Reyes Prosecretaria

Lic. Jorge Hernández Hernández Tesorero

Lic. Oscar Gómez Sanabria Vocal II

Lic. Ronald Brenes Chaves Vocal III

Ausentes:

Lic. Errol Solís Mata Fiscal

Lic. Marvin Esquivel Alfaro Vocal I

Secretaria de actas

Jasmín Miranda Espinoza Apoyo administrativo

Dr. Germán Guerra Vargas Director Ejecutivo

Licda. Erika Hernández Sandoval Asesora Legal

Lic. Jorge Masis Montenegro Director Financiero

Invitados: Miembros nueva Junta Directiva Lic. Guillermo Smith Ramírez

Licda. María Elena Lizano Díaz Lic. Ronald Artavia Chavarría Licda. Celina Víquez González Lic. Antonio Quirós Gómez

Artículo 1: Aprobación del Orden del Día.

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes da lectura al orden del día y lo somete a votación y aprobación de los señores directivos.

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La Licda. Karla Zúñiga Villalobos solicita incluir un tema de autorización para modificar el acuerdo N°426-2012

La Licda. Olga Bolaños Montero solicita revisar la agenda de la próxima asamblea general ordinaria, para incluir el tema sobre la exposición del Plan de Acción de IFAC y PRONIIF, lo cual fue aprobado en asamblea anterior. El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes para atender ambas peticiones somete a consideración incluir un artículo en el orden del día, a saber Asuntos de Directores

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación las solicitudes planteadas para variar el orden del día con la inclusión de los temas supra citados, por lo que se acuerda por unanimidad:

Acuerdo N°1-2013

Se aprueba variar el orden del día disponiendo incluir lo siguiente: Artículo 8) Asuntos de Directores, consignando los temas: 8.1) Autorización modificación acuerdo N°426-2012 y; 8.2) Inclusión punto de agenda en la próxima Asamblea General Ordinaria

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes, somete a votación y aprobación el orden del día con el cambio propuesto como se señala anteriormente. APROBADO

Acuerdo N°2-2013

Aprobar el Orden del Día de la Sesión Ordinaria Nº1-2013, quedando la agenda aprobada de la siguiente manera:

Artículo 1: Aprobación del Orden del Día

Artículo 2: Reflexión

Artículo 3: Recibimiento invitados nuevos miembros de la Junta Directiva

Artículo 4: Estados financieros a diciembre 2012 y presupuesto 2013

Artículo 5: Convocatoria Asamblea Ordinaria

Artículo 6: Aprobación de Acta

6.1 Sesión Ordinaria N°21-2012, celebrada el 3 de diciembre de 2012

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7.1 Memorando AL-128-2012, del Lic. Jorge Anchietta Minero, Asesor Legal Interno, criterio Legal proyecto de Reglamento para entrega de información;

7.2 Carta del Lic. Rodolfo Torres León, denuncia por emisión de certificación 7.3 Carta de la Licda. Rosa María Valverde Aguilar, consulta técnica

7.4 Oficio F-1660-2012, del Lic. Javier Vega Zúñiga, Fiscal del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas, respuesta Acuerdo N°597-2012 de la Junta Directiva

7.5 Memorando FIS-MEM147-2012, suscrito por el Lic. Pablo Ramírez Mendoza, Jefe Fiscalía, informe revisión actas de comisiones

7.6 Memorando FIS-MEM146-2012, suscrito por el Lic. Pablo Ramírez Mendoza, Jefe Fiscalía, respuesta acuerdo N°494-2012 Caso Lic. Norman Reyes Carvajal 7.7 Oficio CCP-NP07-2012, suscrito por la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, comunicado de acuerdo de la Comisión de Normas y Procedimientos, observación al Reglamento de Incorporación

7.8 Oficio CCP-CN05-2012, suscrito por la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, comunicado de acuerdo de la Comisión de Normas y Procedimientos sobre comunicado a IFAC

7.9 Oficio CCP-GCRI16-2012, de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, respuesta sobre criterio Proyecto de Ley de Asamblea Legislativa

7.10 Oficio CCP-NP04-2012 de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, solicitud de la Comisión de Normas y Procedimientos para nombramiento del encargado de Consultoría

7.11 Oficio CCP-GCRI15-2012 de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, solicitud autorización para realizar Foro

7.12 Oficio CCP-TH20-2012, suscrito por la Licda. Ana Fumero Obregón, Secretaria Tribunal de Honor, informe anual de labores del Tribunal de Honor

7.13 Oficio DF-OE-EC-0808, suscrito por el Lic. Manuel J. Corrales Umaña, Gerente de Área Contraloría General de la República, consultando resultado de la investigación preliminar ante denuncia formal contra el Despacho Carvajal & Colegiados

Artículo 8: Asuntos de Directores

8.1 Autorización modificación acuerdo N°426-2012 (Licda. Karla Zúñiga)

8.2 Inclusión punto de agenda en la próxima Asamblea General Ordinaria (Lida. Olga Bolaños)

Artículo 2: Reflexión

La Licda. María Cecilia Córdoba Reyes reflexiona: “Damos gracias a Dios por este nuevo día, pide perdón por no ser los hijos que Él quisiera, pero como hijos necesitados solicitamos Señor luz y sabiduría para tomar las mejores decisiones en esta sesión en beneficio de nuestro Colegio. Amén” Artículo 3: Recibimiento invitados nuevos miembros de la Junta Directiva

La invitación es atendida por el Lic. Guillermo Smith Ramírez y el Lic. Antonio Quirós Gómez. Los otros directivos no pudieron hacerse presentes

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El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes brinda una cordial bienvenida al Lic. Guillermo Smith Ramírez, presidente electo de la Junta Directiva, le felicita y externa los mejores deseos de éxito en su gestión.

El Lic. Guillermo Smith Ramírez agradece la invitación como parte del proceso de transición de ambas Junta Directivas.

Artículo 4: Estados financieros a diciembre 2012 y presupuesto 2013 Se recibe como apoyo administrativo para la presentación, al Lic. Jorge Masís Montenegro, Director Financiero

El Lic. Jorge Hernández Hernández realiza la presentación de los estados financieros, brindando una exposición detallada de éstos. Se adjunta a continuación los estados financieros a diciembre 2012:

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A C T I V O NOTAS Diciembre 2012 Diciembre 2011 Var Absoluta Var Relativa

Activo Corriente

Efectivo y equivalentes de efectivo 3 225.187.495 120.794.714 104.392.781 86% Cuentas por cobrar por cuotas 4.1 28.795.631 42.217.810 (13.422.179) -32% Cuentas por cobrar comerciales 4.2 12.318.750 24.627.856 (12.309.106) -50% Intereses por cobrar y otras 4.3 2.301.449 993.937 1.307.512 132% Inventarios 5 10.866.958 26.893.575 (16.026.617) -60% Gastos pagados por adelantado 6 3.586.543 3.802.398 (215.855) -6%

Total de Activo Corriente 283.056.825 219.330.290 ₡63.726.535 29%

Activo no Corriente

Propiedad, planta y equipo-neto 7 708.554.450 700.059.060 8.495.390 1%

Revaluación del terreno 7 95.554.780 95.554.780 - 0%

Depósitos en garantía y derechos de marca 7 2.612.992 2.535.292 77.700 3% Total Activo No Corriente ₡806.722.221 798.149.132 ₡8.573.089 1% Total Activo ₡1.089.779.047 ₡1.017.479.422 ₡72.299.625 7% P A S I V O Pasivo corriente: Cuentas por pagar comerciales 8 23.991.316 12.352.766 11.638.550 94% Pólizas de seguros por pagar 8 4.267.735 5.105.943 (838.208) 0 Gastos acumulados por pagar 8 24.010.868 9.294.400 14.716.468 158% Retenciones por pagar 8 5.219.023 4.561.377 657.646 14% Provisiones 9 3.734.341 5.489.602 (1.755.261) -32% Ingresos diferidos 10 20.352.287 6.687.454 13.664.833 204% Ingresos acumulados por percibir - 20.451.200 (20.451.200) -100% Total pasivo ₡81.575.569 ₡63.942.742 ₡17.632.827 28% Total Pasivo ₡81.575.569 ₡63.942.742 ₡17.632.827 28% PATRIMONIO Superávit ganado en venta de edificio 11.1 151.663.767 151.663.767 - 0%

Capital donado (deportes) 11.2 958.000 958.000 - 0%

Capital donado (seminarios) 11.3 388.900 388.900 - 0%

Superávit por revaluación de activos 95.554.780 95.554.780 - 0% Excedentes acumulados 11.4 218.647.107 143.212.160 75.434.947 53% Excedente (déficit) del período 44.899.054 75.434.947 (30.535.893) -40% Saldos de fondos específicos 12 496.091.869 486.324.125 9.767.744 2%

Total Patrimonio ₡1.008.203.477 953.536.680 ₡54.666.797 6%

Total de Pasivo y Patrimonio ₡1.089.779.047 ₡1.017.479.422 ₡72.299.625 7%

0

Cuentas de Orden

Timbres en custodia Banco Crédito Agrícola de Cartago 2.17 12.534.750 11.048.000 1.486.750 13% Timbres en caja fuerte 2.17 26.282.500 21.569.950 4.712.550 22% Timbres en Caja y Recepción 2.17 375.000 394.000 (19.000) -5% Cuotas de colegiados suspendidos 14 20.107.534 19.165.020 942.514 5%

Total ₡59.299.784 ₡52.176.970 ₡7.122.814 14%

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.

Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

Balance de Situación Comparativo

Al 31 de Diciembre del 2012 y 31 de Diciembre de 2011 (En colones costarricenses sin céntimos)

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Diciembre 2012 Diciembre 2011 Var Absoluta Var Relativa INGRESOS

Cuotas Ordinarias 405.821.995 322.564.318 83.257.677 26% Cuota de Proyectos 68.282.635 134.266.575 (65.983.940) -49% Cuotas de Despachos de Contaduría 6.570.000 2.841.668 3.728.332 131% Incorporaciones nuevos colegiados 34.922.500 60.612.800 (25.690.300) -42% Capacitación Desarrollo Profesional 273.069.912 335.727.714 (62.657.802) -19% Alquiler de Instalaciones 4.605.238 5.077.264 (472.026) -9% Venta de Timbres 22.499.860 21.558.495 941.365 4% Semana de la Contaduría Pública 1.831.700 840.000 991.700 118% Certificaciones Administrativas 4.454.000 4.338.000 116.000 3% Baile de Fin de Año 1.800.000 1.465.000 335.000 23%

Total Ingresos 823.857.840 889.291.834 (65.433.994) -7% EGRESOS Servicios Personales 335.556.092 308.916.329 26.639.763 9% Servicios No Personales 380.850.793 421.270.623 (40.419.830) -10% Mantenimiento y Reparaciones 7.603.396 12.126.615 (4.523.219) -37% Materiales y Suministros 23.574.765 27.132.796 (3.558.031) -13% Servicios Básicos 17.276.887 19.816.825 (2.539.938) -13% Costo de Libros 12.329.690 15.299.956 (2.970.266) -19% Total Egresos 777.191.623 804.563.144 (27.371.521) -3%

Excedente / Déficit en Operación 46.666.217 84.728.690 (38.062.473) -45%

Otros Ingresos

Ingresos Financieros 21.681.457 14.699.844 6.981.613 47% Otros Ingresos 1.819.996 1.559.654 260.342 17% Diferencial de cambio 155.344 - 155.344 0%

Total Otros Ingresos 23.656.797 16.259.498 7.397.299 45%

Otros Egresos

Comisiones & Intereses 25.423.961 23.708.676 1.715.285 7% Diferencial de cambio - 1.844.567 (1.844.567) -100%

Total Otros Egresos 25.423.961 25.553.243 (129.282) -1%

Excedente / Déficit Contable del Periodo 44.899.053 75.434.945 (30.535.893) -40%

Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica

Estado de Resultados

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SUPERÁVIT POR SALDOS DE

DESCRIPCION SUPERÁVIT CAPITAL REVALUACIÓN FONDOS PERÍODOS DEL TOTAL NOTAS GANADO DONADO DE ACTIVOS ESPECIFICOS ANTERIORES PERÍODO PATRIMONIO

Saldos al 31 de diciembre de 2009 151.663.767 95.554.780 322.980.539 12.429.041 - 582.628.127 Fondos Específicos Nueva Sede 42.675.639 42.675.639 Fondos Específicos Terreno 40.208.676 40.208.676 Ajuste a períodos anteriores 2.171.600 2.171.600 Excedentes netos del periodo - 54.566.077 54.566.077 Saldos al 31 de diciembre del 2009 ₡151.663.767 ₡95.554.780 ₡405.864.854 ₡14.600.641 ₡54.566.077 ₡722.250.119

Traspaso a excedentes acumulados 54.566.077 (54.566.077) -Fondos Específicos Nueva Sede 38.948.086 38.948.086 Fondos Específicos Fondo de Mutualidad 12.2 34.851.634 34.851.634

Aportes extraordinarios colegiados 258.000 258.000 Otras donaciones 1.088.900 1.088.900 Excedente Neto al 31 de Diciembre de 2010 - - 74.045.443 74.045.443 Saldo al 31 de Diciembre de 2010 ₡151.663.767 ₡1.346.900 ₡95.554.780 ₡479.664.574 ₡69.166.718 ₡74.045.443 ₡871.442.182

Traspaso a excedentes acumulados 74.045.443 (74.045.443) -Fondos Específicos Fondo de Mutualidad 12.2 6.659.551 6.659.551

Excedente Neto al 31 de Diciembre de 2011 - 75.434.947 75.434.947 Total Patrimonio al 31 de Diciembre de 2011 ₡151.663.767 ₡1.346.900 ₡95.554.780 ₡486.324.125 ₡143.212.161 ₡75.434.947 ₡953.536.680

Excedentes acumulados - 75.434.947 (75.434.947) -Fondos Específicos Fondo de Mutualidad 12.2 9.767.744 9.767.744

Excedente Neto al 31 de Diciembre de 2012 - 44.899.054 44.899.054 Total Patrimonio al 31 de Diciembre de 2012 ₡151.663.767 ₡1.346.900 ₡95.554.780 ₡496.091.869 ₡218.647.108 ₡44.899.054 ₡1.008.203.477

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE COSTA RICA

Estado de Cambios en el Patrimonio

Por periodo Terminado al 31 de Diciembre de 2012 (En colones costarricenses sin céntimos)

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Fuentes (usos) de efectivo: Variación Variación

Actividades de operación Absoluta Relativa

Excedentes netos del periodo 44.899.054 75.434.947 (30.535.893) -40%

Ajustes por:

Depreciaciones y amortizaciones 7 40.408.870 38.580.074 1.828.796 5%

Efectivo provisto por las operaciones 85.307.924 ₡114.015.021 (₡28.707.097) -25% Efectivo provisto por (usado) para cambios en:

Cuentas por cobrar por cuotas 4,1 13.422.179 765.307 12.656.872 1654% Cuentas por cobrar comerciales 4,2 12.309.106 (2.964.363) 15.273.468 -515% Intereses por cobrar y otras 4,3 (1.307.512) 3.421.534 (4.729.046) -138% Gastos pagados por adelantado 6 215.855 (4.039.878) 4.255.733 -105% Inventarios 5 16.026.617 (1.777.365) 17.803.982 -1002% Cuentas por pagar comerciales 8 11.638.550 (62.474.366) 74.112.916 -119% Pólizas de seguros por pagar 8 (838.208) (5.925.046) 5.086.838 -86% Gastos acumulados por pagar 8 14.716.468 (479.991) 15.196.459 -3166% Retenciones por pagar 8 657.646 1.064.576 (406.930) -38% Provisiones (1.755.261) (20.240.586) 18.485.325 -91% Ingresos acumulados por percibir (20.451.200) (2.146.700) (18.304.500) 853% Ingresos diferidos-cuotas 10 13.664.833 269.644 13.395.190 4968%

Efecto neto provisto actividades de operación ₡143.606.996 ₡19.487.787 ₡124.119.210 637% Actividades de inversión

Adquisición de mobiliario y equipo 7 (48.904.260) (80.828.441) 31.924.181 -39% Aumento en depósitos en garantía 7 (77.700) (1.393.508) 1.315.809 -94%

Efecto neto provisto actividades de inversión (48.981.960) (82.221.949) 33.239.990 -40% Actividades de Financiamiento

Aumento de saldos de fondos específicos 12 9.767.745 6.659.550 3.108.194 47%

Efecto neto provisto actividades de financiamiento ₡9.767.745 ₡6.659.550 ₡3.108.194 47%

Aumento neto en el efectivo y equivalentes del efectivo ₡104.392.781 (₡56.074.612) ₡160.467.394 -286%

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año ₡120.794.714 ₡176.869.326 (₡56.074.612) -32% Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo ₡225.187.494 ₡120.794.714 ₡104.392.781 86%

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE COSTA RICA

Estados de Flujos de Efectivo

Por periodo terminado el 31 de Diciembre de 2012 y 31 de Diciembre de 2011 (En colones costarricenses sin céntimos)

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El Lic. Jorge Hernández Hernández indica que la propuesta presupuestaria es conservadora en el sentido que el Colegio tiene un nivel de operación que no es autofinanciable vía cuotas de colegiatura y despachos, por lo que el déficit se ha cubierto normalmente con otras actividades, una de éstas es la capacitación. En ese sentido se elaboró un presupuesto operativo pensando en la actividad funcional básica del Colegio.

Al ser las 4:40 p.m., se incorpora a la sesión el Lic. Ronald Brenes Chaves

Continúa el Lic. Jorge Hernández

Realiza presentación de la ejecución presupuestaria del 2012, al efecto que sirva de base. El año pasado se tuvo un presupuesto básico que se trato de mantener, sin embargo al mes de octubre se tuvo una revisión de dicho presupuesto, ya que se observó que los ingresos no iban a alcanzarse y finalmente se ejecutó una cifra bastante inferior al forecast que se elaboró. Se tiene una ejecución 100% por debajo en el capítulo de ingresos con respecto a lo que se había planteado, la cuota de colegiados efectivamente se logra alcanzar y superar siendo éste uno de los rubros más controlables que se pueden tener.

Un aspecto importante se refiere a la cuota de despachos, donde para el año 2012 se acordó que se aplicará según presupuesto y para el año 2013 se trabajará con las cuotas que se establecieron por acuerdo de la Junta Directiva. Sin embargo, al revisar el presupuesto para el 2012 se tiene un problema, por lo que le solicitó al Director Financiero que se aplicará la cuotas de despachos del 2012 igual a las cifras del año 2013, por lo que en esta sesión cuando se vea el punto de aprobación del acta anterior, solicitará una revisión del acuerdo de las cuotas de despachos.

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COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA Resumen de ejecución presupuestaria a Dic 2012

Original 1era. Moficación Ejecutado Dif. % Ejecutado

INGRESOS ORDINARIOS 1.022.486.355 888.065.043 847.538.294 40.526.749 95%

1.1 Cuota Ordinaria Colegiados 467.945.355 469.175.897 471.142.675 (1.966.778) 100%

1.2 Cuota Extraordinaria Colegiados 4.500.000 4.119.038 3.261.956 857.082 79%

1.3 Donación Despachos de contaduría 25.350.000 150.000 6.570.000 (6.420.000) 4380%

1.4 Emisión de Certificaciones 5.193.000 4.738.500 4.454.000 284.500 94%

1.5 Cuota Incorporación nuevos colegiados 53.019.000 40.767.000 34.922.500 5.844.500 86%

1.6 Ingreso invitados Baile de gala 1.500.000 1.500.000 1.800.000 (300.000) 120%

1.7 Venta de libros y materiales 31.750.000 22.040.924 14.924.164 7.116.760 68%

1.8 Ingresos por capacitación 379.075.000 297.725.227 256.545.748 41.179.479 86%

1.9 Ingresos Financieros 5.544.000 12.037.374 15.014.998 (2.977.624) 125%

1.10 Congreso Anual CCPA 10.000.000 1.099.140 1.099.140 - 100%

1.11 Semana de la contaduría 2.500.000 1.831.700 1.831.700 - 100%

1.12 Venta de Timbres 22.990.000 22.006.235 22.499.860 (493.625) 102%

1.13 Ingresos por alquileres 5.470.000 3.804.522 4.605.238 (800.716) 121%

1.14 Ingresos Varios 4.650.000 5.601.486 7.266.315 (1.664.829) 130%

1.15 Comité de deportes - - - - 0%

1.16 Artículos Promocionales 3.000.000 1.468.000 1.600.000 (132.000) 109%

Presupuesto Total vrs Acumulado

EGRESOS 937.610.075 803.188.763 762.230.370 40.958.392 95% 1. SERVICIOS PERSONALES 297.788.839 276.563.278 260.403.241 16.160.037 94% 2. SERVICIOS NO PERSONALES 457.467.218 359.398.118 344.259.873 15.138.245 96% 3. MATERIALES Y SUMINISTROS 457.467.218 359.398.118 344.259.873 15.138.245 96% 4. TRANSFERENCIAS 91.232.325 82.597.991 77.175.329 5.422.661 93% 5. GASTOS FINANCIEROS 24.600.000 25.861.149 25.423.961 437.188 98%

(11)

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA

Resumen de ejecución presupuestaria a Dic 2012

7.0 Inversiones

144.605.750

67.362.275

77.243.475 47%

7.1 Equipo Computo

20.130.000

15.752.784

4.377.216 78%

7.2 Mobiliario de Oficina

16.130.000

7.450.888

8.679.112 46%

7.3 Mejoras y adiciones al edificio

56.465.750

9.372.504

47.093.246 17%

7.4 Tecnología de la Información

6.880.000

6.880.000 -

6.880.000 0%

7.5 Ampliaciones - Infraestructura - Terrenos

20.000.000

20.000.000 -

100%

7.6 Vehículo Institucional

20.000.000

14.786.100

5.213.900 74%

7.7 Equipo Gimnasio

5.000.000

5.000.000 -

5.000.000 0%

Presupuesto Total vrs Acumulado

INGRESOS ORDINARIOS 1.022.486.355 888.065.043 847.538.294 40.526.749 95% EGRESOS 937.610.075 803.188.763 762.230.370 40.958.392 95% Excedente operativo del año 84.876.280 84.876.280 85.307.924 (431.643) 101%

INVERSION 144.605.750 144.605.750 67.362.275 77.243.475 47% Exced (def) operación e inversión del año (59.729.470) (59.729.470) 17.945.649

Depreciación y amortizaciones del periodo 40.000.000 40.000.000 40.408.870 Exced (def) Contable del periodo 44.876.280 44.876.280 44.899.054

(12)

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA

Resumen de Superavit para proyectos

Disponible al 31 Dic 2011

61.032.497 Aportaciones del periodo

68.282.635 Aplicación a inversión en el 2012

(67.362.275)

Disponible al 31 Dic 2012

61.952.857 Aportaciones en el 2013

69.914.000 Aplicación a inversión en el 2013

(131.103.400)

Disponible al 31 Dic 2013- Proyectada

763.457

Se dan por recibidos y conocidos los estados financieros

A continuación el Lic. Jorge Hernández Hernández realiza la presentación del presupuesto, el cual se detalla a continuación:

(13)

Ingresos Ordinarios (4.74%) Ȼ5.171 Proyectos Nueva Sede ȼ1.000 Otros Proyectos (4.74%) ȼ770

Cuota

2012

Ȼ

6.941

Ingresos Ordinarios (5%) Ȼ6.240 Proyectos Nueva Sede ȼ1.000

Cuota

2013

Ȼ

7.240

2011 % Variac. vs A. Ant. 2012 % Variac. vs A. Ant. 2013 % Variac. vs A. Ant. Ingreso total 16% -4% 13%

Cuota Ordinaria Colegiados 34% 9% 7%

Cuota de Despachos de contaduría -91% 131% 43%

Cuota Incorporación nuevos colegiados 26% -42% 3%

Ingresos por capacitación 16% -16% 16%

Venta de Timbres 3% 4% 77%

Cuotas de colegiados crecen según inflación más nuevos colegiados

Nuevos colegiados similar al año previo

Se regulariza situación de cuota de despachos, revisar montos

Capacitación similar a Forecast del 2012 , recuperando así nivel perdido

Timbres, se reduce emisión de 25 colones por relación costo/beneficio

(14)

Servicios personales creció en el 2010/2011 por nuevas plazas. En 2012 varios puestos estuvieron vacantes. Para 2013 no hay nuevo personal, si 100% ocupación. Gastos financieros con comisiones de tarjetas de crédito principalmente

2011 % Variac. vs A. Ant. 2012 % Variac. vs A. Ant. 2013 % Variac. vs A. Ant. GASTOS TOTALES 16% -4% 16% 1. SERVICIOS PERSONALES 37% 9% 23% 2. SERVICIOS NO PERSONALES 14% -13% 10% 3. MATERIALES Y SUMINISTROS 6% -19% 10% 4. TRANSFERENCIAS 23% 8% 30% 5. GASTOS FINANCIEROS 0% 7% 10%

Sub-ejecuciones en periodos previos para ajustar a nivel de ingresos En servicios personales sub-ejecución fue más circunstancial, eso se Refleja en propuesta del 2013

Presup original 2011 Ejecuc 2011 % Ejecución % crecimiento vs 2010 Presup original 2012 Ejecuc 2012 % Ejecución % crecimiento vs 2011 Presup 2013 % crecimiento vs 2012 GASTOS TOTALES 841.363.954 797.009.674 -5% 16% 948.978.152 762.230.370 -20% -4% 886.271.103 16% 1. SERVICIOS PERSONALES 259.746.263 239.292.987 -8% 37% 294.781.265 260.403.241 -12% 9% 319.430.350 23% 2. SERVICIOS NO PERSONALES 412.873.832 394.873.461 -4% 14% 457.467.218 344.259.873 -25% -13% 377.865.246 10% 3. MATERIALES Y SUMINISTROS 66.464.200 67.656.339 2% 6% 74.359.368 54.967.965 -26% -19% 60.668.058 10% 4. TRANSFERENCIAS 79.287.659 71.502.761 -10% 23% 97.770.301 77.175.329 -21% 8% 100.357.448 30% 5. GASTOS FINANCIEROS 22.992.000 23.684.126 3% 0% 24.600.000 25.423.961 3% 7% 27.950.000 10% 2011 2012 2013

(15)

INGRESOS ORDINARIOS

956.577.826 EGRESOS

886.271.103 Excedente operativo del año

70.306.723 Aplicación a proyectos

69.914.000 Neto

392.723 Resumen de ejecución presupuestaria a Dic 2013

COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS DE COSTA RICA

Al ser las 5:45 p.m., ingresa a la sala el Lic. Antonio Quirós Gómez, nuevo directivo.

Los señores directores realizan una serie de consultas sobre el presupuesto, generándose una amplia discusión y valoración de la situación financiera.

El Lic. Jorge Hernández Hernández solicita la aprobación de la presentación del presupuesto, para elevarlo a la Asamblea General.

Analizado el tema financiero ampliamente, los señores directores acuerdan: Acuerdo Nº3-2013:

De acuerdo con la presentación realizada, se dispone aprobar la propuesta de presupuesto 2013, la cual se presentará ante la Asamblea General Ordinaria, que se llevara a cabo el próximo jueves 31 de enero del 2013, para su aprobación final.

(16)

Comunicar a: Dirección Financiera Dirección Ejecutiva

Por votación unánime los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme.

Acuerdo firme

Artículo 5: Convocatoria Asamblea Ordinaria

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes presenta a consideración de los Señores Directores el borrador de agenda para convocar a Asamblea General Ordinaria Nº204-2013

La Licda. Olga Bolaños Montero recuerda que en la asamblea general pasada, se había acordado presentar en la asamblea ordinaria de enero, el tema del Plan de Acción de IFAC, PRONIIF y Plan de Acción de la Fiscalía, referido a la petición en su momento de un aumento de cuota de ₡1000. La Licda. Erika Hernández Sandoval recomienda a la presidencia que este tema lo haga saber a los asambleístas al inicio de la asamblea ordinaria, indicando que la propuesta será agendada en la siguiente asamblea general extraordinaria convocada al efecto, por cuanto la asamblea ordinaria ya tiene definido por ley los puntos a tratar.

Los Señores Directores analizado el tema, acuerdan por unanimidad: Acuerdo Nº4-2013

Se acuerda convocar a Asamblea General Ordinaria para el día 31 de enero del 2012, a las 17:30 horas en primera convocatoria y a las 18:00 horas en segunda convocatoria, en las instalaciones del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, asamblea que se convoca para tratar la siguiente agenda:

COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE COSTA RICA CONVOCATORIA

ASAMBLEA GENERAL ORDINARIA Nº204 31 de enero de 2013

De conformidad con los artículos 18 y 20 de la Ley Orgánica del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, Nº1038 y conforme a lo

(17)

aprobado por la Junta Directiva en su sesión ordinaria número 1-2013, celebrada el día 14 de enero de 2013, se convoca a los colegiados a la Asamblea de Junta General Ordinaria, a realizarse el día jueves 31 de enero del 2013, en la sede del Colegio, sita en Moravia 600 metros oeste de Romanas Ballar. Primera convocatoria 17:30 horas. De no contar con el quórum de ley para la primera convocatoria, de conformidad con el artículo 18 citado, se sesionará en segunda convocatoria en el mismo lugar y fecha señalada al ser las 18:00 horas para lo cual hará quórum cualquier número de miembros presentes:

ORDEN DEL DIA

I- Recuento del quórum y apertura de la Asamblea

II- Entonación del Himno Nacional y del Himno del Colegio III- Aprobación del Orden del Día

IV- Informe anual de labores de la Junta Directiva a) Presidencia

b) Tesorería c) Secretaría d) Fiscalía

V- Aprobación del presupuesto para el año 2013 VI- Juramentación y toma de posesión de los nuevos

miembros de la Junta Directiva: Presidente, Fiscal, Prosecretario, Vocal I y Vocal III, bienio 2013-2015 VII- Juramentación de los nuevos miembros del Tribunal de

Honor, para el bienio 2013-2015

VIII- Juramentación de los nuevos miembros del Comité Consultivo Permanente para el bienio 2013-2015 IX- Clausura de la Asamblea General

Se les recuerda que para participar en las Asambleas es requisito obligatorio estar al día en el pago de las cuotas ordinarias y extraordinarias al 31 de diciembre del 2012.

Comunicar a: Dirección Ejecutiva Asesoría Legal Interna Departamento Financiero

Colegiados

Diario Oficial La Gaceta

(18)

Acuerdo Nº5-2013

Al ser las diecinueve horas, el Lic. Ronald Azofeifa Fuentes propone una ampliación hasta las veintiún horas, a efecto de concluir con la agenda prevista de la sesión. APROBADO POR UNANIMIDAD.

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes, al ser las 7:00 p.m., declara un receso de media hora para la cena. Al ser las 7:30 p.m., se reanuda la sesión

Artículo 6: Aprobación de Acta

6.1 Sesión Ordinaria N°21-2012, celebrada el 3 de diciembre de 2012 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación la aprobación del acta de la sesión ordinaria N°21-2012, celebrada el 3 de diciembre de 2012 El Lic. Jorge Hernández Hernández solicita revisión del acuerdo N°754-2012 de la Sesión Ordinaria N°21-N°754-2012, al efecto que se incluya en dicho acuerdo claramente los montos por cobrar por concepto de cuota de despachos para el año 2012, quedando de la siguiente manera: para la cuota de despachos del 2012 se aplicará la suma de ₡30.000 (treinta mil colones) a los despachos pequeños; ₡75.000 setenta y cinco mil colones) a los despachos medianos; y ₡300.000 (trescientos mil colones) a los despachos grandes.

Así como definir como despachos pequeños aquellos con menos de 10 personas, como despachos medianos aquellos con personal de 10 a 20 sin representación internacional y despachos grandes superiores a 20 personas con representación internacional

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes somete a votación la revisión planteada, al efecto de disponer el acuerdo respectivo:

Los señores directores avalan lo expuesto y acuerdan por unanimidad:

De acuerdo con la revisión del acuerdo N°754-2012, de la sesión ordinaria N°21-2012, celebrada el 3 de diciembre de 2012, se dispone incluir los siguientes aspectos:

I- Para el cobro de la cuota de despachos del año 2012 se aplicará la suma de ₡30.000.00 (treinta mil colones) a los despachos pequeños; ₡_{75.000.00 (setenta y cinco mil colones) a los despachos medianos; y} ₡300.000 a los despachos grandes.

(19)

Se define como despachos pequeños aquellos que cuentan en su planilla con menos de 10 colaboradores; despachos medianos aquellos con 10 a 20 funcionarios y que no cuentan con representación internacional y despachos grandes con 20 colaboradores o más, que cuenten con representación internacional Comunicar a: Dirección Ejecutiva

Dirección Financiera

Acuerdo firme

Se retoma la revisión del acta.

Revisada el acta por parte de los señores directivos, con las observaciones de forma que se corrigen inmediatamente, se acuerda por unanimidad: Acuerdo N°7-2013

Aprobar el acta de la Sesión Ordinaria N°21-2012, celebrada el 3 de diciembre de 2012, con las debidas correcciones de forma realizadas.

Artículo 7: Correspondencia recibida

7.1 Memorando AL-128-2012, del Lic. Jorge Anchietta Minero, Asesor Legal Interno, criterio Legal proyecto de Reglamento para entrega de información La Licda. Erika Hernández Sandoval expresa que revisó el documento, el cual avala, solamente con la observación en el artículo 14 para que se lea “deberá ser notificado al administrado en el medio señalado por este…”, así como cambiar el nombre de Reglamento por Manual para el trámite de peticiones y entrega de información

El Lic. Jorge Hernández Hernández comenta que siendo un planteamiento del área legal, es importante para fortalecer al Colegio y la Junta Directiva deberá aprobarlo, también es valioso que la Dirección Ejecutiva manifieste si tiene alguna observación en cuanto a la operatividad.

Los señores directores avalan la propuesta del Manual para entrega de información y disponen el siguiente acuerdo:

(20)

Se conoce memorando AL-128-2012, del Lic. Jorge Anchietta Minero, Asesor Legal Interno, proyecto de Reglamento para entrega de información; al respecto se acoge la recomendación legal de la Junta Directiva considerando variar el nombre por “Manual para el trámite de peticiones y entrega de Información”, y con la observación en el artículo 14 para que se lea “deberá ser notificado al administrado en el medio señalado por este…” aprobándose el manual y la aplicación de éste de forma inmediata, como se detalla a continuación:

“COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE COSTA RICA

MANUAL PARA EL TRÁMITE DE PETICIONES Y ENTREGA DE INFORMACION CONSIDERANDO:

Con fundamento en los artículos de la Ley 8220, Protección al Ciudadano del Exceso de Requisitos y Trámites Administrativo y su Reglamento, se dispone aprobar el siguiente Manual para el Trámite de Peticiones y Entrega de Información a los Administrados:

ARTÍCULO UNO: Cualquier persona, sea física o jurídica, miembro o no del Colegio y en adelante denominado “administrado”, podrá dirigirse al Colegio para realizar gestiones de su interés o solicitar información que se encuentre en los archivos o base de datos del Colegio, siempre y cuando la información sea de acceso público y no tenga el carácter confidencial o esté protegida por la ley especial.

ARTICULO DOS: Se considera información de acceso público, nombre de los miembros colegiados, su estado de activo, suspendido, o retirado, así como lo relativo al número de carné, número de cédula de identidad, acuerdo y fecha de incorporación, número de teléfono de oficina abierta al público y dirección de la misma que conste en la base de datos del Colegio como tal, razón social del despacho registrado ante el Colegio, dirección, miembros que lo integran, fecha de inscripción ante el colegio.

La administración no dará curso a ninguna petición que no cumpla con dichos requisitos, sin perjuicio de hacerle saber al interesado que debe de ajustar su petición al presente manual. ARTICULO TRES: El administrado debe presentar su gestión o su solicitud de información por escrito dirigida al Colegio debidamente suscrita, indicando nombre, cédula de identidad, señalando en forma clara cuál es su petición. Si se trate de solicitud de información deberá indicar además, los fines para el cual solicita la información, y señalará una dirección dentro del área metropolitana, o bien número de fax o medio electrónico para recibir notificaciones. Si la petición del administrado no cumple con los anteriores requisitos, el Colegio le informará que no dará curso a ninguna petición hasta tanto no se ajuste a los requisitos del presente manual. Una vez subsanada la omisión o el defecto, el Colegio estará en la obligación de dar trámite a la petición en los términos del artículo 1 y 2 de este manual.

Toda solicitud de fotocopias son a cargo del administrado, quien deberá sufragar el costo de las mismas debiendo cancelar en la tesorería del Colegio previo retiro de las mismas.

ARTICULO CUATRO: La petición será presentada en la Recepción del Colegio, de forma personal con acuse de recibido que deberá reservarse el solicitante para el caso de que el Colegio lo requiera en algún momento. Recibida la petición, deberá trasladarse a la unidad respectiva para su debido trámite.

ARTICULO CINCO: A toda petición que ingresare al Colegio se le dará tramite expedito, y se trasladará a la Unidad, Departamento o funcionario encargado de conocerlo, quien

(21)

inmediatamente informará al administrado sobre su recibido y el trámite que procede sobre su gestión, el nombre del funcionario al que debe recurrir para consultar el estado de su petición. La información o petición deberá atenderse dentro del plazo de 10 días hábiles, partiendo de la fecha de ingreso al Colegio. Si por la índole de la solicitud esta no pueda atenderse en dicho plazo, se le hará saber al interesado el motivo del atraso e indicará la fecha exacta en la que se dará su petición estará resuelta o atendida.

ARTICULO SEIS: Las peticiones deberán ser registradas en un libro especial que al efecto llevará la recepción del Colegio y para lo cual se asignará un número consecutivo de ingreso que deberá constar en el acuse de recibido que se entregará al interesado. En dicho acuse de recibido deberá hacerse constar la hora, fecha, día, mes, y año en que se recibió la petición mismo acuse debe quedar constando en el documento entregado al Colegiado. Toda petición será tramitada conforme a la fecha de su ingreso, y solo en caso justificado que deberá motivarse y quedar constando en el expediente, podrá alterarse dicho orden.

Las peticiones que ingresen por vía fax, deberá fotocopiarse para asegurar la calidad de la información escrita y tendrá el solicitante 3 días hábiles a fin de hacer llegar el original ante la Unidad, Departamento o funcionario encargado de conocerlo.

ARTICULO SIETE: El funcionario encargado de dar trámite a la petición, conformará un expediente administrativo conteniendo, la petición, todos los oficios que se remitan al interesado con motivo de la misma, y finalmente una copia de toda la información brindada al interesado o respuesta brindada. Dicho expediente deberá foliarse en forma consecutiva, ordenada y cronológica y custodiarse en los archivos del departamento que atendió la solicitud.

El funcionario que incumpla con esta disposición se hará acreedor de la responsabilidad disciplinaria que le corresponda de acuerdo a la normativa institucional o en su defecto de la norma supletoria.

ARTÍCULO OCHO: En cualquier momento el interesado podrá consultar por escrito o telefónicamente al funcionario de Colegio encargado del trámite, el estado en el que se encuentra su petición.

El funcionario encargado de dar trámite deberá informar sobre el estado del trámite y la fecha en que finalmente se brindará la respuesta o la información solicitada.

ARTÍCULO NUEVE: Ningún funcionario del Colegio, unidad o departamento solicitará documentación o requisitos al administrado que no consten regulados en alguna ley o reglamentos del Colegio.

ARTICULO DIEZ: Ningún funcionario del Colegio podrá rechazar ad portas las peticiones que se presenten, lo anterior es sin perjuicio de orientar al interesado en los requisitos normativos o técnicos exigidos para su trámite.

ARTICULO ONCE: En caso de que ocurriere extravió o pérdida de información de una petición, y sin perjuicio de proceder a iniciar una investigación a fin de sentar responsabilidades disciplinarias contra el o los funcionarios responsables, la Administración del Colegio deberá reconstruir por todas forma posibles la información, y solo en caso muy excepcional podrá solicitar al administrado copia del recibido por el Colegio de la información extraviada o pérdida.

ARTÍCULO DOCE: El interesado podrá requerir información personalmente o bien por medio una autorización escrita emitida por él, ya sea que venga autenticada por Notario Público o bien que se acompañe a la autorización con copia de la cédula de identidad del interesado. ARTÍCULO TRECE: Cuando la solicitud o petición fuere pura y simple, consistente en un mero derecho a ser informado o a la simple obtención de una certificación o constancia, el plazo para brindar dicha información será de 10 días hábiles desde la fecha en que fue presentada la solicitud a Colegio.

Si se tratare de reclamos administrativos y trámites que concluyen con un acto final, deberá atenderse la misma en el plazo de un mes a partir del día en que el interesado presentó o completó la solicitud.

(22)

ARTÍCULO CATORCE: Todo acto administrativo que sea susceptible de ser recurrido por el interesado o que incida directamente en el trámite de su petición, deberá ser notificado al administrado en el medio señalado por este, con indicación de los recursos procedentes, el plazo para interponerlos y la unidad a la que debe dirigirse.

ARTÍCULO QUINCE: Las peticiones de incorporación e inscripción de despachos, así como trámite de denuncias, y trámite de expedientes disciplinarios o de ética, se tramitarán de acuerdo a los respectivos reglamentos vigentes para cada asunto, y sin perjuicio de lo regulado en leyes especiales, o bien en la Ley General de la Administración Pública.

ARTICULO DIECISEIS: El presente manual rige a partir de su publicación el Diario Oficial La Gaceta. Publíquese también en la página Web y cualquier otro medio electrónico del Colegio.

Se instruye a la Dirección Ejecutiva para que proceda a la publicación del Manual en la página Web del Colegio y se informe por medio del Boletín a todos los agremiados sobre la aprobación y aplicación del “Manual para el trámite de peticiones y entrega de Información”

Comunicar a: Dirección Ejecutiva Asesoría Legal Interna

Acuerdo firme

7.2 Carta del Lic. Rodolfo Torres León, denuncia por emisión de certificación

La Licda. Karla Zúñiga Villalobos da lectura a la nota donde el Lic. Rodolfo Torres León está planteando formal denuncia contra la certificación expedida por el Lic. Marcelo Soto Morera.

Analizado el tema, los señores directivos acuerdan: Acuerdo Nº9-2013

Se conoce carta del Lic. Rodolfo Torres León, denuncia por emisión de certificación; al respecto se dispone trasladar la documentación al Departamento de Fiscalía para el debido trámite de atención e investigación de la denuncia interpuesta.

Comunicar a: Lic. Rofolfo Torres León Departamento de Fiscalía

(23)

Acuerdo firme

7.3 Carta de la Licda. Rosa María Valverde Aguilar, consulta técnica

La Licda. Karla Zúñiga Villalobos da lectura a consulta expuesta por la Licda. Rosa María Valverde sobre el procedimiento un trabajo de auditoría externa.

Analizado el tema, se dispone lo siguiente: Acuerdo Nº9-2013(BIS)

Se conoce carta de la Licda. Rosa María Valverde Aguilar, consulta técnica; al respecto se acuerda remitir la consulta al Comité Consultivo Permanente para que brinde su criterio que deberá ser conocido y avalado por la Junta Directiva para la emisión oficial de la respuesta

Comunicar a: Licda. Rosa María Valverde Aguilar Comité Consultivo Permanente

Acuerdo firme

7.4 Oficio F-1660-2012, del Lic. Javier Vega Zúñiga, Fiscal del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas, respuesta Acuerdo N°597-2012 de la Junta Directiva.

La Licda. Karla Zúñiga Villalobos da lectura a la nota, la cual es respuesta a consulta realizada sobre aclaración de la incorporación de profesionales al Colegio de Ciencias Económicas y solicitan programar una reunión entre las jefaturas de Fiscalía de ambos Colegios para conversar sobre el tema.

(24)

El Lic. Jorge Hernández Hernández considera que previo a concertar la reunión, es importante revisar lo que el Colegio tiene establecido y conformar un grupo ejecutivo de trabajo con representantes de la Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional, el Departamento de Admisión, la Comisión de Normas y Procedimientos, para analizar el tema previo a la reunión

La Licda. Olga Bolaños Montero opina que la nota del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas es una burla al Colegio y coincide con el licenciado Hernández Hernández en nombrar una comisión especial por lo delicado del tema.

Analizado el punto, los señores directivos acuerdan: Acuerdo Nº10-2013

Se conoce oficio F-1660-2012, del Lic. Javier Vega Zúñiga, Fiscal del Colegio de Profesionales en Ciencias Económicas, respuesta Acuerdo N°597-2012 de la Junta Directiva; al respecto se acuerda conformar una comisión especial para que estudie el oficio supra citado. Esta comisión estará integrada por un representante de las siguientes comisiones: Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional; Comisión de Normas y Procedimientos; un representante del Departamento de Fiscalía; del Departamento de Admisión, de la Dirección Ejecutiva y la Asesoría Legal Interna, otorgándoles un plazo hasta el 15 de febrero para que rindan el informe y criterio respectivo Comunicar a: Dirección Ejecutiva

Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional

Departamento de Admisión Departamento de Fiscalía Asesoría Legal Interna

Acuerdo firme

7.5 Memorando FIS-MEM147-2012, suscrito por el Lic. Pablo Ramírez Mendoza, Jefe Fiscalía, informe revisión actas de comisiones

La Licda. Karla Zúñiga Villalobos da lectura al informe presentado por el Departamento de Fiscalía, referente a la revisión de actas de las comisiones de trabajo del Colegio para el período 2012.

(25)

La Licda. Olga Bolaños Montero recomienda que la Junta Directiva comunique a las comisiones las conclusiones y recomendaciones del informe, para el debido acatamiento.

Analizado el tema, los señores directivos acuerdan por unanimidad: Acuerdo Nº11-2013

Se conoce memorando FIS-MEM147-2012, suscrito por el Lic. Pablo Ramírez Mendoza, Jefe Fiscalía, informe revisión actas de comisiones; al respecto se dispone informar a cada una de las comisiones de trabajo la recomendación contenida en el informe para su debida atención y aplicación de lo establecido en el Reglamento de Funcionamiento de las Comisiones de Trabajo del Colegio

Comunicar a: Comisiones de Trabajo Departamento de Fiscalía Dirección Ejecutiva

Acuerdo firme

7.6 Memorando FIS-MEM146-2012, suscrito por el Lic. Pablo Ramírez Mendoza, Jefe Fiscalía, respuesta acuerdo N°494-2012 Caso Lic. Norman Reyes Carvajal

La Licda. Olga Bolaños Montero recuerda que este tema está vinculado con la petición del Tribunal de Honor para que subsanara un defecto que se encontró en la notificación realizada al Lic. Norman Reyes Carvajal. Al respecto, la Junta Directiva solicitó al Departamento de Fiscalía subsanar el defecto de notificación.

Consulta si en este caso lo que corresponde es informar al Tribunal de Honor para que continúen con el caso, ó es otro proceso el que debe seguirse.

Los señores directivos consideran solicitarle al Departamento de Fiscalía que una vez cumplido con el proceso de notificación, se debe proceder como corresponda, disponiéndose el siguiente acuerdo:

Se conoce memorando FIS-MEM146-2012, suscrito por el Lic. Pablo Ramírez Mendoza, Jefe Fiscalía, respuesta acuerdo N°494-2012 caso del Lic. Norman Reyes Carvajal. Al respecto, se acuerda solicitar al Departamento de Fiscalía que una vez cumplido con el artículo 241 de

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la Ley de la Administración Pública (Ley 6327), se proceda con lo legalmente procedente para el caso en referencia.

Comunicar a: Departamento de Fiscalía Tribunal de Honor

Acuerdo firme

Comunicar a: Departamento de Fiscalía Tribunal de Honor

Acuerdo firme

7.7 Oficio CCP-NP07-2012, suscrito por la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, comunicado de acuerdo de la Comisión de Normas y Procedimientos, observación al Reglamento de Incorporación La Licda. Olga Bolaños Montero comenta que la Comisión de Normas y Procedimientos es la responsable ante el IFAC de velar por algunas tareas asignadas en los DOMES, una de éstas es la ampliación del plazo de la práctica profesional a tres años. En este sentido, están solicitando que se realice este cambio en el Reglamento del Trámite y Requisitos de Incorporación al Colegio de Contadores Públicos.

La Licda. Erika Hernández Sandoval señala que en el artículo 3 de la Ley del Colegio se establece mínimo dos años, por lo tanto este artículo no se puede modificar porque es por ley.

Analizado el tema los señores directores acuerdan:

La Licda. Olga Bolaños Montero se abstiene de votar por ser miembro de la Comisión de Normas y Procedimientos.

Se conoce oficio CCP-NP07-2012, suscrito por la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, comunicado de acuerdo de la Comisión de Normas y Procedimientos, observación al Reglamento de Incorporación; al respecto se acuerda indicar a la Comisión que con base en el artículo 3), inciso e) de la Ley 1038 del

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Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, que textualmente señala:

“e) tener cuando menos dos años de práctica como Contador en las condiciones que determine el reglamento respectivo…”

La Junta Directiva no puede modificar el período de práctica profesional, por cuanto está establecido en la Ley supracitada

Comunicar a: Comisión de Normas y Procedimientos

Por votación de mayoría los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme.

Acuerdo firme

7.8 Oficio CCP-CN05-2012, suscrito por la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, comunicado de acuerdo de la Comisión de Normas y Procedimientos sobre comunicado a IFAC

La Licda. Olga Bolaños Montero comenta que la Comisión de Normas y Procedimientos está solicitando se realicen los contactos pertinentes con IFAC, para comunicarles formalmente sobre la existencia de dicha comisión y quienes la conforman.

Analizado el tema los señores directores acuerdan: Acuerdo Nº14-2013

Se conoce oficio CCP-CN05-2012, suscrito por la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, transcribiendo acuerdo de la Comisión de Normas y Procedimientos sobre solicitud de emitir comunicado a IFAC; al respecto se instruye a la Dirección Ejecutiva para que envíe nota al IFAC informando que el Colegio tiene nombrada una Comisión de Normas y Procedimientos y la conformación de ésta.

Comunicar a: Dirección Ejecutiva

Comisión de Normas y Procedimientos

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7.9 Oficio CCP-GCRI16-2012, de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, respuesta sobre criterio Proyecto de Ley de Asamblea Legislativa

La Licda. Olga Bolaños Montero recuerda que la Junta Directiva le solicitó a la Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional criterio sobre el proyecto de “Ley para actualizar los medios y sistemas de registros contables y sociales admitidos por la legislación costarricense”, sin embargo la comisión consideró que este tema no es materia de su competencia y recomiendan que se traslade a la Comisión de Ámbito Público.

Analizado el punto, los señores directores acuerdan: Acuerdo Nº15-2013

Se conoce oficio CCP-GCRI16-2012, de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, informando que la Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional no puede brindar criterio sobre el “Proyecto de Ley para actualizar los medios y sistemas de registros contables y sociales admitidos por la legislación costarricense” por cuando no es materia de su competencia, recomiendan enviar la consulta de criterio a la Comisión de Ámbito Público; al respecto se dispone solicitarle a la Comisión de Ámbito Público el estudio y criterio sobre el Proyecto de Ley para actualizar los medios y sistemas de registros contables y sociales admitidos por la legislación costarricense”, brindándoles un plazo hasta el 31 de enero de 2013 para ser conocido por la Junta Directiva

Comunicar a: Comisión de Ámbito Público Asamblea Legislativa

Acuerdo firme

7.10 Oficio CCP-NP04-2012 de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, solicitud de la Comisión de Normas y Procedimientos para nombramiento del encargado de Consultoría

La Licda. Olga Bolaños Montero comenta la Comisión de Normas y Procedimientos ha iniciado el trabajo de mapeo de todas las Normas, sin embargo requiere que a lo interno de la institución haya una persona técnica para asignarle el trabajo técnico de la revisión de las Normas y en

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este momento la plaza de Consultoría permanece vacante. Por lo anterior, están solicitando a la Junta Directiva que se nombre al encargado(a) para el área de Consultoría Técnica.

Los señores directores analizan el punto y disponen lo siguiente: Acuerdo Nº16-2013

Se conoce oficio CCP-NP04-2012 de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, solicitud de la Comisión de Normas y Procedimientos para nombramiento del encargado de Consultoría; al respecto se comisiona a la Dirección Ejecutiva para que inicie el proceso de selección y contratación de la plaza de Consultoría Técnica, brindándole un plazo de un mes (14 de febrero de 2013) para el debido nombramiento.

Comisión de Normas y Procedimientos

Acuerdo firme

7.11 Oficio CCP-GCRI15-2012 de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, solicitud autorización para realizar Foro La Licda. Olga Bolaños Montero comenta que la Comisión de Gobierno Corporativo y Riesgo Institucional está solicitando a la Junta Directiva la autorización para llevar a cabo un foro con el objetivo de discutir la Matriz de Riesgos del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica.

Considera prudente esperar que la nueva Junta Directiva tome posesión de los puestos para retomar este tema.

Agrega que por un tema de responsabilidad y continuidad, es importante que se valore la conformación de las comisiones manteniendo algunos miembros, o complementarlas, tema que debe analizar la nueva Junta Directiva.

Analizado el tema, los señores directores acuerdan: Acuerdo Nº17-2013

Se conoce oficio CCP-GCRI15-2012 de la Licda. Ivannia Villalobos Vega, Encargada Unidad de Proyectos, solicitud autorización para realizar Foro sobre estudio de la matriz de riesgo del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica; al respecto se dispone apoyar la iniciativa planteada brindándoles el aval para que generen la logística

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del evento en coordinación con la nueva Junta Directiva, quedando sujeta la fecha de realización del Foro a la próxima administración. Comunicar a: Dirección Ejecutiva

Unidad de Proyectos Junta Directiva

Acuerdo firme

7.12 Oficio CCP-TH20-2012, suscrito por la Licda. Ana Fumero Obregón, Secretaria Tribunal de Honor, informe anual de labores del Tribunal de Honor

La Licda. Karla Zúñiga Villalobos da lectura al informe anual de labores del Tribunal de Honor, en el cual se consignan los casos remitidos a éste, el procedimiento realizado y el estado actual

La Licda. Olga Bolaños Montero comenta que se indican algunos casos que no recuerda si está pendiente de resolución por parte de la Junta Directiva, por lo que habría que revisar los acuerdos dispuestos.

Analizado el tema, los señores directivos acuerdan: Acuerdo Nº18-2013

Se conoce oficio CCP-TH20-2012, suscrito por la Licda. Ana Fumero Obregón, Secretaria Tribunal de Honor, informe anual de labores del Tribunal de Honor; al respecto se comisiona a la secretaria de actas revisar cada uno de los acuerdos de Junta Directiva que se mencionan en el informe, para conocer el estatus y notificación de éstos.

Comunicar a: Secretaría Junta Directiva Tribunal de Honor

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7.13 Oficio DF-OE-EC-0808, suscrito por el Lic. Manuel J. Corrales Umaña, Gerente de Área Contraloría General de la República, consultando resultado de la investigación preliminar ante denuncia formal contra el Despacho Carvajal & Colegiados

El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes manifiesta que en la secretaría de Junta Directiva se recibió de manera confidencial oficio de la Contraloría General de la República, del Área de Fiscalización de Servicios Económicos, consultando sobre el resultado de la investigación ante denuncia planteada contra el Despacho Carvajal & Colegiados.

Recuerda que este caso fue presentado por señor Fiscal a la Junta Directiva, en la sesión N°20-2012, celebrada el 19 de noviembre de 2012, disponiéndose acoger la recomendación del Departamento de Fiscalía y comunicar a las partes.

Analizado el tema, los señores directores acuerdan:

La Licda. Olga Bolaños Montero se abstiene de votar el acuerdo

Se conoce oficio DF-OE-EC-0808, suscrito por el Lic. Manuel J. Corrales Umaña, Gerente de Área Contraloría General de la República, consultando resultado de la investigación preliminar ante denuncia formal contra el Despacho Carvajal & Colegiados; al respecto se brinda respuesta remitiendo el Informe del Departamento de Fiscalía, FIS-MEM99-2012 conocido y avalado por la Junta Directiva en sesión ordinaria N°20-2012 celebrada el 19 de noviembre de 2012

Comunicar a: Lic. Manuel J. Corrales Umaña Departamento de Fiscalía

Por votación de mayoría los Señores Directores disponen que este acuerdo quede en firme.

Acuerdo firme

Artículo 8: Asuntos de Directores

8.1 La Licda. Karla Zúñiga Villalobos solicita autorización para ampliar el acuerdo N°426-2012, de la sesión ordinaria N°11-2012 del 9 de julio de 2012, referente a que solamente Contadores Públicos pueden optar por la capacitación en NIAS. Lo anterior en virtud que el Tribunal Fiscal

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Administrativo está solicitando una contratación de capacitación en NIAS, sin embargo la sección financiera la conforman otros profesionales que no son CPA. La petición es disponer un acuerdo para realizar la capacitación a todos, que los CPA se certifiquen voluntariamente y los demás profesionales entregarles un certificado de aprovechamiento o participación Analizado el tema ampliamente, los señores directores acuerdan:

Se dispone adición y aclaración del acuerdo N°426-2012, de la Sesión Ordinaria N°11-2012, celebrada el 9 de julio de 2012, disponiéndose que todo profesional interesado en capacitarse en Normas Internacionales de Auditoría (NIA), Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), Normas Internacionales de Información Financiera del Sector Público (NICSP), Normas Internacionales de Información Financiera para Pymes y Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y que desee ser certificado voluntariamente debe ser Contador Público (solamente en NIAS) y para las otras debe ser Contador Privado o Contador Público. Para los otros profesionales que tengan interés en capacitarse y no seguir el proceso de certificación voluntaria lo pueden llevar a cabo.

Cualquier otro interesado que no opte por el proceso de la certificación voluntaria puede llevar la capacitación y se le otorgará un diploma de participación.

Los cursos que se impartirán serán iguales para todos los interesados, considerándose que solamente habrá certificación voluntaria para CPI y CPA en los casos que correspondan.

Departamento Desarrollo Profesional Asesoría Legal Interna

Acuerdo firme

8.2 Inclusión punto de agenda en la próxima Asamblea General Ordinaria Este tema fue discutido y analizado en esta misma sesión en el artículo 5

8.3 El Lic. Ronald Azofeifa Fuentes señala que atendiendo el recordatorio de la Licda. Olga Bolaños Montero sobre la petición a la asesoría legal

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interna sobre un informe para conocer los procesos judiciales que tiene actualmente el Colegio, solicita a la Dirección Ejecutiva conversar con el Lic. Jorge Anchietta Minero, Asesor Legal Interno para que se haga llegar el informe a los directivos.

Se solicita a la Dirección Ejecutiva que instruya a la Asesoría Legal Interna para que remita el día viernes 18 de enero de 2013, a todos los miembros de la Junta Directiva, el informe sobre los procesos judiciales del Colegio del año 2012.

Acuerdo firme

No habiendo más asuntos por tratar, al ser las veinte horas con cuarenta y cinco minutos se levanta la sesión.

Lic. Ronald Azofeifa Fuentes Licda. Karla Zúñiga Villalobos Presidente Secretaria