Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa. Pág.

(1)

1

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Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa

(3)

Logrando objetivos firmes, para llegar a nuestra meta…

Coadyuvando en la Transparencia y Rendición de Cuentas.

“Los funcionarios públicos no pueden disponer de las rentas sin responsabilidad”

Benito Juárez.

(4)

Dip. Gómer Monárrez Lara Presidente.

Dip. Martín Pérez Torres Secretario.

Dip. María Lorena Pérez Olivas Vocal.

Dip. Sylvia Myriam Chávez López Vocal.

Dip. César Fredy Montoya Sánchez Vocal.

Dip. Imelda Castro Castro Vocal.

Dip. Marco Antonio Irízar Cárdenas Vocal.

H. CONGRESO DEL ESTADO

COMISIÓN DE FISCALIZACIÓN

(5)

PAG.

PRESENTACIÓN 7

1. MARCO DE ACTUACIÓN INSTITUCIONAL 10

1.1 MANDATO 10

2. AUDITORÍA FINANCIERA 12

2.1 LA FISCALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DURANTE EL EJERCICIO 2013 13

2.2 UNIVERSO FISCALIZABLE Y ENTIDADES FISCALIZADAS 13

2.3 AUDITORÍA FINANCIERA A PODERES 21

2.3.1 AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS AL GASTO ESTATAL EJERCIDO POR EL PODER EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL; CORRESPONDIENTES AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2012 Y AL PRIMER SEMESTRE DE 2013

22

2.3.2 AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS A LOS ENTES EJECUTORES DEL GASTO

FEDERALIZADO, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2012 23

2.4 AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS 24

2.4.1 AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS A LOS MUNICIPIOS, CORRESPONDIENTES AL

SEGUNDO SEMESTRE DE 2012 Y AL PRIMER SEMESTRE DE 2013 24

2.4.2 AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS AL FONDO DE APORTACIONES PARA LA

INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2012 25

2.5 AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA 26

2.5.1 COLABORACIONES DE REVISIÓN A LA OBRA PÚBLICA EJERCIDA CON RECURSOS ESTATALES Y MUNICIPALES, CORRESPONDIENTES AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2012 Y PRIMER SEMESTRE DE 2013

26

2.5.2 AUDITORÍAS DIRECTAS Y COLABORACIONES DE REVISIÓN A LA OBRA PÚBLICA EJERCIDA CON

RECURSOS DEL GASTO FEDERALIZADO, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2012 27

2.5.3 AUDITORÍAS A LA OBRA PÚBLICA EJERCIDA CON RECURSOS DEL CRÉDITO POR 2,600 MILLONES DE PESOS CONTRAIDO POR GOBIERNO DEL ESTADO, CORRESPONDIENTES AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2012 Y PRIMER SEMESTRE DE 2013

29

2.6 AUDITORÍA FINANCIERA A ENTES PÚBLICOS 31

2.6.1 AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS A LOS ENTES PÚBLICOS ESTATALES Y MUNICIPALES,

CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2012 31

2.6.2 AUDITORÍA FINANCIERA PRACTICADA AL FONDO DE APORTACIONES PARA LOS SERVICIOS DE

SALUD (FASSA), CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2012 33

2.7 INTEGRACIÓN Y PROMOCIÓN DE ACCIONES CORRECTIVAS 34

2.7.1 ACCIONES PROMOVIDAS DURANTE EL EJERCICIO 2013 34

2.7.2 FORMULACIÓN DE PLIEGOS DE OBSERVACIONES 34

2.7.3 INTEGRACIÓN Y REMISIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS PARA EL FINCAMIENTO DE LAS

INDEMNIZACIONES Y SANCIONES RESARCITORIAS – PLIEGOS DE OBSERVACIONES 37 2.7.4 INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTES TÉCNICOS PARA LAS PROMOCIONES DE RESPONSABILIDADES

ADMINISTRATIVAS SANCIONATORIAS 38

2.8 GASTO FEDERALIZADO 40

CONTENIDO

(6)

3. EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO 44

3.1 EVALUACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO TOTAL DE LOS MUNICIPIOS EN 2012 44 3.2 EVALUACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO TOTAL DEL GOBIERNO DEL ESTADO EN 2012 46

3.3 EVALUACIÓN DEL DESEMPEÑO DE LOS MUNICIPIOS EN 2012 48

3.4 ANÁLISIS DEL CRÉDITO DE 2,600 MILLONES DE PESOS AUTORIZADOS AL GOBIERNO DEL

ESTADO, PARA DESTINARSE A LA INVERSIÓN EN INFRAESTRUCTURA PRODUCTIVA 50

3.5 ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD DE PAGO DE LOS MUNICIPIOS 51

3.6 ANÁLISIS Y REVISIÓN DE LOS PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS 2013 DEL GOBIERNO DEL

ESTADO 52

3.7 DESARROLLO DE LA MATRIZ DE INDICADORES PARA RESULTADOS (MIR) DE LA AUDITORÍA

SUPERIOR DEL ESTADO 52

3.8 CAPACITACIÓN DE PERSONAL EN AUDITORÍA DE DESEMPEÑO 53

3.9 ELABORACIÓN DE LA METODOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE AUDITORÍAS DE DESEMPEÑO 53 3.10 ANÁLISIS DEL FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL EN

2012 PARA LOS MUNICIPIOS DE AHOME, GUASAVE Y EL FUERTE 54

4. PLANEACIÓN, INFORMES Y SEGUIMIENTO 57

4.1 PLANEACIÓN, PROGRAMACIÓN, CONTROL Y EVALUACIÓN 58

4.1.1 PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN 58

4.1.2 CONTROL Y EVALUACIÓN 60

4.2 INTEGRACIÓN DE INFORMES Y SEGUIMIENTO DE RESULTADOS DE AUDITORÍA 63 4.2.1 INTEGRACIÓN DELOS INFORMES DE RESULTADOS DE LAS CUENTAS PÚBLICAS Y DE ENTIDADES

PRIVADAS 63

4.2.2 SEGUIMIENTO DE RESULTADOS DE AUDITORÍA 66

4.3 ESTATUS DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS 69

4.3.1 ESTATUS DE LOS PLIEGOS DE OBSERVACIONES 70

4.3.2 ESTATUS DE LAS PROMOCIONES DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA SANCIONATORIA 71

4.4 ORGANIZACIÓN Y NORMATIVIDAD 72

4.4.1 DESARROLLO ORGANIZACIONAL 72

4.4.2 CAPACITACIÓN 74

4.5 DESARROLLO TECNOLÓGICO 77

4.5.1 PLANEACIÓN ESTRATÉGICA TECNOLÓGICA 77

4.5.2 GESTIÓN Y SEGURIDAD DE LA INFORMACIÓN 78

4.5.3 REINGENIERÍA DE PROCESOS Y CREACIÓN DE SISTEMAS 78

4.5.4 DIGITALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 80

4.5.5 SITUACIÓN ACTUAL DE LA INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL

ESTADO 80

4.5.6 DIFUSIÓN DE INFORMACIÓN 81

4.5.7 SERVICIOS TECNOLÓGICOS A LOS USUARIOS E INFRAESTRUCTURA DE LA AUDITORÍA

SUPERIOR DEL ESTADO 82

(7)

5. ADMINISTRACIÓN, FINANZAS Y ASUNTOS JURÍDICOS 83

5.1 ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS 84

5.2 ASUNTOS JURÍDICOS 87

6. RELACIONES INSTITUCIONALES 91

6.1 LXXXIII REUNIÓN DEL CONSEJO DIRECTIVO Y XVI ASAMBLEA GENERAL DE LA ASOFIS 92

6.2 TERCER ENCUENTRO NACIONAL DE AUDITORES DE DESEMPEÑO 93

6.3 REUNIÓN EXTRAORDINARIA DEL GRUPO REGIONAL UNO: BAJA CALIFORNIA, BAJA

CALIFORNIA SUR, SONORA Y SINALOA 94

6.4 CONGRESO INTERNACIONAL EN RENDICIÓN DE CUENTAS, CULTURA DEMOCRÁTICA Y

BUEN GOBIERNO (PUEBLA, PUE., 03 DE OCTUBRE DE 2013) 94

6.5 SEGUNDO COLOQUIO NACIONAL SOBRE FISCALIZACIÓN SUPERIOR

ASOCIACIÓN NACIONAL DE ORGANISMOS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR Y CONTROL GUBERNAMENTAL, A.C. (ASOFIS). CIUDAD DE MÉXICO, 20 DE NOVIEMBRE DE 2013

95

6.6 REUNIÓN PLENARIA DEL SISTEMA NACIONAL DE FISCALIZACIÓN

CUARTA SESIÓN PLENARIA DEL SNF (MÉXICO, D.F., 21 DE NOVIEMBRE DE 2013) 96

7. EPÍLOGO 97

(8)

La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, en su carácter de Órgano Técnico de Fiscalización Superior en el Estado, en cumplimiento de lo previsto por el artículo

22 fracción III, de la Ley de la Auditoría Superior del Estado y en cumplimiento de las responsabilidades que nos han sido encomendadas por esa H. Soberanía, rinde a través de la Comisión de Fiscalización de la LXI Legislatura del Estado, informe de las actividades realizadas por este órgano de fiscalización superior, durante el año 2013 y de los resultados obtenidos, ello dentro del marco de los principios rectores que nos establecen nuestra Constitución Federal, la Constitución Política del Estado de Sinaloa y la Ley de la Auditoría en cita.

Para alcanzar un adecuado desarrollo, mejora y perfeccionamiento de un Sistema Estatal de Rendición de Cuentas, hemos encauzado nuestros mayores esfuerzos, a través de una mejora continua sostenida, en la aplicación de los principios y criterios de eficacia, eficiencia, legalidad y transparencia, y en las políticas y prácticas contables y fiscales actualizadas, aunadas éstas a la observancia de una ética profesional en nuestro desempeño, y a un especial énfasis en la observancia de lo dispuesto por la Ley General de Contabilidad Gubernamental, bajo la supervisión y vigilancia del Consejo Nacional de Armonización de Contable, organismo que en ella se sustenta.

En el logro de los resultados de nuestra gestión, reconocemos en toda su valía, el apoyo que durante el ejercicio 2013 nos brindó el H. Congreso del Estado a través de la Comisión de Fiscalización, en cuanto a lo económico y funcional, tanto para la construcción del edificio que albergará nuestras oficinas, el cual se encuentra en proceso y buen avance, como en lo correspondiente a la actualización de nuestra estructura orgánica con la aprobación del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, publicado en el Periódico Oficial “El Estado de Sinaloa” número 012 de fecha 28 de enero de 2013.

PRESENTACIÓN

(9)

permitido año con año, la consecución de nuestros objetivos estratégicos previamente diseñados, para lograr la obtención de resultados que generen y privilegien, la confianza de la sociedad en el actuar de esta Entidad de Fiscalización, como uno de los garantes de la protección de sus intereses generales, premisa cuyo cumplimiento reviste tal importancia, que sin duda nos compromete a buscar el perfeccionamiento de nuestro proceso de fiscalización, mediante una revisión permanente de nuestro actuar.

Con lo señalado, reiteramos nuestro compromiso de impulsar la transparencia y una cultura de rendición de cuentas en el Estado apegados al marco de la legalidad, para fortalecer la credibili d y confianza uestro actuar, de la sociedad sinaloense.

tonio Fox

e

RSUPERI

(10)

MARCO

INSTITUCIONAL

(11)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa 1 MARCO DE ACTUACIÓN INSTITUCIONAL

La Auditoría Superior del Estado, ha establecido su plataforma de desempeño institucional a partir de los siguientes elementos rectores:

1.1 MANDATO

La Auditoría Superior del Estado, en su carácter de entidad de fiscalización superior, fue creada para apoyar al H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus atribuciones constitucionales relativas a la revisión de la Cuenta de la Hacienda Pública, con objeto de conocer los resultados de la gestión financiera, comprobar si ésta se ajustó a los lineamientos señalados por el presupuesto y constatar la consecución de los objetivos y las metas contenidas en los programas de gobierno.

Conforme a su encomienda principal, las actividades realizadas por la ASE en 2013 permiten dar cumplimiento a su Plan Estratégico y encaminarse hacia el cumplimiento de su visión que le exige posicionarse como una institución objetiva e imparcial, técnicamente sólida, y sujeta a un proceso de mejora continua; y de especial valor para el Congreso del Estado debido a la importancia de sus productos en la determinación de las asignaciones presupuestarias.

MANDATO – CODIGO DE ÉTICA Y CONDUCTA - PLAN ESTRATÉGICO DE LA ASE PLAN ESTRATÉGICO DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE SINALOA

MISIÓN

(12)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa A lo largo de presente informe se detallan las principales acciones que han tenido

su sustento en el contenido del Plan Estratégico de la Auditoría Superior del Estado 2012-2014, el cual se representa en el siguiente esquema:

La presentación del informe de la Auditoría Superior del Estado 2013, se inscribe dentro de su compromiso con la legalidad, la transparencia y la rendición de cuentas, a fin de honrar cabalmente la responsabilidad asumida con la sociedad.

MISIÓN VISIÓN OBJETIVOS

LINEAS ESTRATÉGICAS

1.2. Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Resultados.

1.4. Fortalecer las relaciones con la Comisión de Fiscalización del H.

Congreso del Estado.

1.5. Promover un Sistemas Estatal de Fiscalización.

1

Proporcionar al Congreso del Estado informes accesibles,

relevantes y oportunos sobre los resultados obtenidos

en la revisión y fiscalización de la

aplicación de los recursos públicos.

2

Contribuir a mejorar la gestión administrativa y

financiera del gobierno estatal, de

los municipios y de los entes públicos

estatales y municipales.

3

Contribuir a mejorar los resultados de los

programas gubernamentales

4

Orientar la operación de la ASE hacia resultados y la mejora continua.

3.1. Mejorar la planeación y programación de auditorías.

3.2. Incrementar la calidad de las auditorías de desempeño.

3.3. Promover, junto con las auditorías estatales y municipales, la

técnica del

Presupuesto Basado en Resultados.

3.4. Identificar las mejores prácticas que a nivel

nacional e

internacional se han instrumentado para la

auditoría de

desempeño y aplicarlas en el Estado.

4.1. Establecer los lineamientos, procedimientos y manuales para estandarizar los procesos y resultados en la ASE.

4.2. Iniciar la certificación de calidad de la ASE.

4.3. Incrementar la

profesionalización del personal.

4.4. Establecer indicadores que permitan evaluar el desempeño de la ASE.

4.5. Aplicar las tecnologías de la información a la planeación y ejecución de auditorías.

4.6. Crear las bases de datos con la información estadística y documental indispensable para la planeación y ejecución de auditorías.

4.7. Promover las reformas jurídicas del marco legal de la ASE.

4.8. Eficientar la utilización de los recursos presupuestales, humanos y materiales de la ASE.

4.9. Reforzar los principios éticos y actitud de servicio del personal de la ASE.

2.1. Mejorar la planeación y

programación de auditorías.

2.2. Identificar las áreas de riesgo de la gestión gubernamental.

2.3. Promover el

fortalecimiento del control interno de las entidades fiscalizadas.

2.4. Actualizar los lineamientos para que

las Entidades

Fiscalizables presenten Cuentas Públicas con información

homogénea, suficiente, oportuna, relevante y verificable.

2.5. Terminar el Diseño y operar un sistema de seguimiento a las recomendaciones y acciones promovidas a

las Entidades

Fiscalizables.

2.6. Fincar y promover las responsabilidades y

sanciones que

correspondan, de acuerdo al marco jurídico aplicable.

MISIÓN VISIÓN OBJETIVOS

LINEAS ESTRATÉGICAS

1.1. Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Resultados.

1.2. Fortalecer las relaciones con la Comisión de Fiscalización del H.

Congreso del Estado.

1.3. Promover un Sistemas Estatal de Fiscalización.

1

Proporcionar al Congreso del Estado informes accesibles,

relevantes y oportunos sobre los resultados obtenidos

en la revisión y fiscalización de la

aplicación de los recursos públicos.

2

Contribuir a mejorar la gestión administrativa y

financiera del gobierno estatal, de

los municipios y de los entes públicos

3

Contribuir a mejorar los resultados de los

programas gubernamentales

4

Orientar la operación de la ASE hacia resultados y la mejora continua.

(13)

AUDITORÍA

FINANCIERA

(14)

2.1 LA FISCALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DURANTE EL EJERCICIO 2013

Durante el ejercicio 2013, se practicaron 144 auditorías que a continuación se desglosan por entidad fiscalizada, tipo de auditoría y periodo auditado:

CUADRO 1: AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS, POR ENTIDAD FISCALIZADA

ENTIDAD

FISCALIZADA ^%

TOTAL GENERAL

SEGUNDO SEMESTRE

2012 EJERCICIO 2012

PRIMER SEMESTRE

2013 DIRECTA DESPACHO DIRECTA GASTO

FEDERALIZADO DIRECTA

Poder Ejecutivo ^10% ¹⁴ ³ ^- ^- ⁶ ⁵

Poder Legislativo ^1% ² ¹ ^- ^- ^- ¹

Poder Judicial 1% 2 1 - - - 1

Municipios ^25% ³⁶ ¹⁸ ^- ^- ^- ¹⁸

Entes Públicos

Estatales ^29% ⁴² ^- ³⁰ ³ ⁷ ²

Entes Públicos

Municipales ^33% ⁴⁸ ⁵ ²⁵ ² ¹¹ ⁵

TOTAL GENERAL 100% 144 28 55 5 24 32

Del total de 144 auditorías realizadas, 14 (10%) se practicaron al Poder Ejecutivo, 2 (1%) al Poder Legislativo, 2 (1%) al Poder Judicial, 36 (25%) a Municipios, 42 (29%) a Entes Públicos Estatales y 48 (33%) a Entes Públicos Municipales; superando en 12 (9% más) al Programa Anual de Auditorías Visitas e Inspecciones original constituido por 132 auditorías.

2.2 UNIVERSO FISCALIZABLE Y ENTIDADES FISCALIZADAS

De un universo integrado por 201 entidades fiscalizables, se auditaron 93, alcanzando una cobertura de fiscalización del 46.2%; el total de entidades fiscalizables y fiscalizadas, se muestran en las siguientes gráficas:

2 AUDITORÍA FINANCIERA

(15)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa CUADRO 2: ENTIDADES FISCALIZABLES Y FISCALIZADAS, POR ENTIDAD

ENTIDAD TOTAL

GENERAL FISCALIZADAS NO FISCALIZADAS

Poder Ejecutivo 34 8 26

Poder Legislativo 1 1 -

Poder Judicial 1 1 -

Municipios 18 18 -

Entes Públicos Estatales 74 34 40

Entes Públicos Municipales 73 31 42

TOTAL GENERAL 201 93 108

GRÁFICA 1: ENTIDADES FISCALIZABLES

GRÁFICA 2: PROPORCIÓN DE ENTIDADES FISCALIZADAS CONTRA ENTIDADES NO FISCALIZADAS

34 1

1 18 74

73

Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial Municipio Ente Público Estatal Ente Público Municipal

0 10 20 30 40 50 60 70 80 90

Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial Municipios Entes Públicos Estatales Entes Públicos Municipales

8 1 1

18 34 31

26

40 42

Fiscalizadas No Fiscalizadas

(16)

Poder Ejecutivo, 4,308,715,864.95

Poder Legislativo, 411,804,119.58

Poder Judicial, 68,823,519.74

Municipio, 4,675,408,090.89 Entes Públicos

Estatales, 5,682,706,554.00

Entes Públicos Municipales, 2,430,157,060.88

CUADRO 3: IMPORTES DEL UNIVERSO SELECCIONADO Y DE LA MUESTRA FISCALIZADA;

GASTO ESTATAL Y MUNICIPAL

ENTIDAD FISCALIZADA UNIVERSO SELECCIONADO

MUESTRA AUDITADA

%

Poder Ejecutivo 4,308,715,864.95 3,703,950,739.44 86%

Poder Legislativo 411,804,119.58 232,046,254.07 56%

Poder Judicial 68,823,519.74 42,561,610.83 62%

Municipio 4,675,409,090.89 2,348,205,633.59 50%

Entes Públicos Estatales 5,682,706,554.00 3,433,966,258.82 60%

Entes Públicos Municipales 2,430,157,060.88 1,390,163,700.40 57%

Total General 17,577,616,210.04 11,150,895,197.15 63%

GRÁFICA 3: IMPORTE TOTAL DEL UNIVERSO SELECCIONADO (EN PESOS) GASTO ESTATAL Y MUNICIPAL

GRÁFICA 4: PROPORCIÓN DEL IMPORTE TOTAL

DEL UNIVERSO SELECCIONADO CONTRA LA MUESTRA AUDITADA; (EN PESOS) GASTO ESTATAL Y MUNICIPAL

Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial Municipios Entes Públicos Estatales Entes Públicos Municipales

4,308,715,865 411,804,120 68,823,520

4,675,409,091 5,682,706,554 2,430,157,061

3,703,950,739 232,046,254 42,561,611

2,348,205,634

3,433,966,259 1,390,163,700

Seleccionado Auditado

(17)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa CUADRO 4: IMPORTES DEL UNIVERSO SELECCIONADO Y DE LA MUESTRA FISCALIZADA

GASTO FEDERALIZADO DEL EJERCICIO 2012

ENTIDAD FISCALIZADA UNIVERSO SELECCIONADO

MUESTRA

AUDITADA %

Poder Ejecutivo 879,263,101.19 240,639,578.44 27%

Municipios 96,083,800.00 35,853,600.00 37%

Entes Públicos Estatales 11,922,636,145.62 5,257,581,578.96 44%

Entes Públicos Municipales 50,958,278.00 29,238,172.48 57%

TOTAL GENERAL 12,948,941,324.81 5,563,312,929.88 43%

GRÁFICA 5: IMPORTE TOTAL DEL UNIVERSO SELECCIONADO EN LAS AUDITORÍAS AL GASTO FEDERALIZADO DEL EJERCICIO 2012, (EN PESOS)

GRÁFICA 6: PROPORCIÓN DEL IMPORTE TOTAL

DEL UNIVERSO SELECCIONADO, CONTRA LA MUESTRA AUDITADA;

CORRESPONDIENTE AL GASTO FEDERALIZADO DEL EJERCICIO 2012 (EN PESOS)

Poder Ejecutivo, 879,263,101.19

Municipios, 96,083,800.00 Entes Públicos

Estatales, 11,922,636,145.62

Entes Públicos Municipales, 50,958,278.00

0 5,000,000,000 10,000,000,000 15,000,000,000 20,000,000,000

Poder Ejecutivo Municipios Entes Públicos Estatales Entes Públicos Municipales

879,263,101 96,083,800

11,922,636,146 50,958,278

240,639,578 35,853,600

5,257,581,579 29,238,172

Seleccionado Auditado

(18)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa CUADRO 6: RESULTADOS DE FISCALIZACIÓN DEL EJERCICIO 2012,

SEGUNDO SEMESTRE 2012 Y PRIMER SEMESTRE 2013;

DEPTO / ENTIDAD

NÚM.DE AUDITO‐

RÍAS

UNIVERSO REVISIONES DE OBRA RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

SELECCIONADO FISCALIZADO

UNIVERSO FISCALIZA‐

BLE

REVISI‐

ONES PRACTI‐

CADAS

R SA PO IMPORTE PO PRAS

AUDITORÍA A

PODERES 13 3,752,352,079.00 2,884,887,688.03 0 0 59 1 14 218,546,438.43 94

Poder Ejecutivo 8 3,272,958,690.88 2,668,193,565.37 0 0 50 1 13 202,776,986.16 83

Poder Legislativo 2 336,988,035.02 157,230,169.51 0 0 8 0 0 0.00 1

Poder Judicial 2 68,823,519.74 42,561,610.83 0 0 0 0 0 0.00 6

Entes Públicos

Estatales 1 73,581,833.36 16,902,342.32 - - 1 0 1 15,769,452.27 4

AUDITORÍA A

MUNICIPIOS 36 2,964,873,019.80 1,377,687,211.44 0 0 108 5 201 91,563,151.79 636

Municipio 36 2,964,873,019.80 1,377,687,211.44 0 0 108 5 201 91,563,151.79 636

AUDITORÍA A LA

OBRA PÚBLICA * 1,654,749,254.60 914,732,605.66 4,353 915 80 13 88 28,399,736.00 252

Poder Legislativo * 74,816,084.56 74,816,084.56 3 3 0 0 2 79,331.63 3

Municipio * 1,579,933,170.04 839,916,521.10 4,350 912 80 13 86 28,320,404.37 249

AUDITORÍA A

ENTES PÚBLICOS 55 7,792,915,754.38 4,560,861,589.76 0 0 120 0 101 47,125,116.23 676 Entes Públicos

Estatales 30 5,442,749,123.14 3,250,688,319.00 0 0 50 0 66 36,144,840.81 301

Entes Públicos

Municipales 25 2,350,166,631.24 1,310,173,270.76 0 0 70 0 35 10,980,275.42 375

AUDITORÍA A OBRAS DEL CRÉDITO

16 1,412,726,102.26 1,412,726,102.26 772 772 21 1 93 29,318,399.37 186

Poder Ejecutivo * 1,035,757,174.07 1,035,757,174.07 357 357 0 1 19 18,085,509.43 19

Municipio * 130,601,901.05 130,601,901.05 58 58 5 0 8 2,426,730.85 33

Entes Públicos

Estatales 4 166,375,597.50 166,375,597.50 322 322 8 0 58 8,494,858.37 93

Entes Públicos

Municipales 12 79,990,429.64 79,990,429.64 35 35 8 0 8 311,300.72 41

TOTAL

GENERAL ¹²⁰ 17,577,616,210.04 11,150,895,197.15 5,125 1,687 388 20 497 414,952,841.82 1,844

* Corresponden a auditorías a la obra pública y crédito que se realizaron con la colaboración de otros departamentos.

(19)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa CUADRO 7: RESULTADOS DE FISCALIZACIÓN DEL EJERCICIO 2012,

CORRESPONDIENTE AL GASTO FEDERALIZADO

DEPTO / ENTIDAD

NÚMERO DE AUDITO‐

RÍAS

UNIVERSO REVISIONES DE OBRA RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

SELECCIONADO MUESTRA FISCALIZADA

UNIVERSO FISCALIZA‐

BLE

REVISIO‐

NES PRACTI‐

CADAS

Auditoría a

Poderes ¹² 9,432,187,505.15 3,579,178,937.36 0 0 34 2 16 164,214,941.70 50

Poder Ejecutivo 6 817,567,501.05 206,273,864.21 0 0 11 0 2 132,870,356.01 16

Entes Públicos

Estatales 6 8,614,620,004.10 3,372,905,073.15 0 0 23 2 14 31,344,585.69 34

Auditoría a

Municipios ^‐ 96,083,800.00 35,853,600.00 0 0 3 0 12 6,658,647.57 27

Municipios - 96,083,800.00 35,853,600.00 0 0 3 0 12 6,658,647.57 27

Auditoría a la

Obra Pública ¹¹ 351,859,248.02 183,613,786.57 792 84 5 0 3 2,468,287.65 8

Poder Ejecutivo * 61,695,600.14 34,365,714.23 431 16 0 0 0 0.00 0

Entes Públicos

Estatales * 239,205,369.88 120,009,899.86 301 49 4 0 2 2,269,825.34 3

Entes Públicos

Municipales 11 50,958,278.00 29,238,172.48 60 19 1 0 1 198,462.31 5

Auditoría a

Entes Públicos ¹ 3,068,810,771.64 1,764,666,605.95 0 0 6 0 6 30,037,423.75 18 Entes Públicos

Estatales 1 3,068,810,771.64 1,764,666,605.95 0 0 6 0 6 30,037,423.75 18

TOTAL

GENERAL ²⁴ 12,948,941,324.81 5,563,312,929.88 792 84 48 2 37 203,379,300.67 103

* Corresponden a colaboraciones de revisión a la obra pública, en coordinación con los departamentos de auditoría financiera.

- Los resultados se incluyeron en las auditorías financieras del primer y segundo semestres de 2012.

(20)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa CUADRO 8: IMPACTO ECONÓMICO EN LAS AUDITORÍAS

PRACTICADAS AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2012 Y PRIMER SEMESTRE DE 2013.

DEPARTAMENTO / ENTIDAD

IMPACTO ECONÓMICO

TOTAL

REINTEGRO Y/O JUSTIFICACIÓN EN EL

TRANSCURSO DE LA AUDITORÍA

REINTEGRO Y/O JUSTIFICACIÓN EN

CONFRONTA

EN PROCESO

SEGUNDO SEMESTRE DE 2012 346,562,175.77 2,009,730.53 21,853,188.15 322,699,257.11

AUDITORÍA A PODERES 211,617,975.35 0.00 0.00 211,617,975.35

PODER EJECUTIVO 195,848,523.08 0.00 0.00 195,848,523.08

PODER LEGISLATIVO 0.00 0.00 0.00 0.00

PODER JUDICIAL 0.00 0.00 0.00 0.00

ENTES PÚBLICOS ESTATALES 15,769,452.27 0.00 0.00 15,769,452.27

AUDITORÍA A MUNICIPIOS 62,493,937.44 1,554,396.69 20,201,898.27 40,737,642.48

MUNICIPIOS 62,493,937.44 1,554,396.69 20,201,898.27 40,737,642.48

AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA 12,003,858.88 197,233.75 232,168.65 11,499,069.50

PODER LEGISLATIVO 0.00 0.00 0.00 0.00

MUNICIPIOS 12,003,858.88 197,233.75 232,168.65 11,499,069.50

AUDITORÍA A ENTES PÚBLICOS 47,633,167.72 14,666.07 493,385.42 47,125,116.23

ENTES PÚBLICOS ESTATALES 36,228,075.72 14,666.07 68,568.84 36,144,840.81

ENTES PÚBLICOS MUNICIPALES 11,405,092.00 0.00 424,816.58 10,980,275.42

AUDITORÍA AL CRÉDITO 12,813,236.38 243,434.02 925,735.81 11,719,453.55

PODER EJECUTIVO 2,581,804.12 0.00 0.00 2,581,804.12

MUNICIPIOS 755,640.70 243,434.02 256,103.34 331,490.34

ENTES PÚBLICOS ESTATALES 9,164,490.84 0.00 669,632.47 8,494,858.37

ENTES PÚBLICOS MUNICIPALES 311,300.72 0.00 0.00 311,300.72

PRIMER SEMESTRE DE 2013 171,302,167.97 15,956,962.39 63,091,620.87 92,253,584.71

AUDITORÍA A PODERES 8,261,917.65 1,327,656.15 5,798.42 6,928,463.08

PODER EJECUTIVO 8,261,917.65 1,327,656.15 5,798.42 6,928,463.08

PODER LEGISLATIVO 0.00 0.00 0.00 0.00

PODER JUDICIAL 0.00 0.00

AUDITORÍA A MUNICIPIOS 110,282,214.32 5,731,131.69 53,725,573.32 50,825,509.31

MUNICIPIOS 110,282,214.32 5,731,131.69 53,725,573.32 50,825,509.31

AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA 33,825,635.61 7,570,518.40 9,354,450.71 16,900,666.50

PODER LEGISLATIVO 172,804.23 0.00 93,472.60 79,331.63

MUNICIPIOS 33,652,831.38 7,570,518.40 9,260,978.11 16,821,334.87

AUDITORÍA AL CRÉDITO 18,932,400.39 1,327,656.15 5,798.42 17,598,945.82

PODER EJECUTIVO 16,837,159.88 1,327,656.15 5,798.42 15,503,705.31

MUNICIPIOS 2,095,240.51 0.00 0.00 2,095,240.51

ENTES PÚBLICOS ESTATALES 0.00 0.00 0.00 0.00

ENTES PÚBLICOS MUNICIPALES 0.00 0.00 0.00 0.00

(21)

CUADRO 9: IMPACTO ECONÓMICO EN LAS AUDITORÍAS PRACTICADAS AL EJERCICIO 2012 DEL GASTO FEDERALIZADO

DEPARTAMENTO / ENTIDAD

IMPACTO ECONÓMICO

TOTAL

REINTEGRO Y/O JUSTIFICACIÓN EN EL TRANSCURSO DE

LA AUDITORÍA

REINTEGRO Y/O JUSTIFICACIÓN EN CONFRONTA

EN PROCESO

Auditoría a

Poderes 164,214,941.70 0.00 0.00 164,214,941.70

Poder Ejecutivo 132,870,356.01 0.00 0.00 132,870,356.01

Entes Públicos

Estatales 31,344,585.69 0.00 0.00 31,344,585.69

Auditoría a

Municipios 6,658,647.57 0.00 0.00 6,658,647.57

Municipios 6,658,647.57 0.00 0.00 6,658,647.57

Auditoría a Obra

Pública 2,468,287.65 0.00 0.00 2,468,287.65

Entes Públicos

Estatales 2,269,825.34 0.00 0.00 2,269,825.34

Entes Públicos

Municipales 198,462.31 0.00 0.00 198,462.31

Auditoría a Entes

Públicos 30,037,423.75 0.00 0.00 30,037,423.75

Entes Públicos

Estatales 30,037,423.75 0.00 0.00 30,037,423.75

TOTAL GENERAL 203,379,300.67 0.00 0.00 203,379,300.67

(22)

Inicialmente se proyectó la ejecución de 20 auditorías en el Programa Anual de Auditorías Visitas e Inspecciones 2013, mismo que fue modificado, en virtud de las auditorías requeridas por la Auditoría Superior de la Federación, quien solicitó la revisión de 6 fondos federales, lo que implicó la incorporación de 5 auditorías adicionales.

Dado lo anterior, durante el ejercicio 2013, se practicaron 25 auditorías financieras al gasto ejercido por las Secretarías del Poder Ejecutivo, por el Poder Legislativo y el Poder Judicial; todas correspondientes al segundo semestre de 2012 y primer semestre de 2013, como parte de la Cuenta Pública del Gobierno del Estado y en atención a lo solicitado del ejercicio 2012 por la ASF.

CUADRO 10: AUDITORÍAS PRACTICADAS, POR ENTIDAD

ENTIDAD % TOTAL

GENERAL

SEGUNDO SEMESTRE 2012

PRIMER SEMESTRE 2013

GASTO FEDERALIZADO 2012

Poder Ejecutivo 56% 14 3 5 6

Poder Legislativo 8% 2 1 1 -

Poder Judicial 8% 2 1 1 -

Entes Públicos Estatales 28% 7 1 - 6

TOTAL GENERAL 100% 25 6 7 12

GRÁFICA 7: TOTAL DE AUDITORÍAS PRACTICADAS, POR ENTIDAD

14

2 2

7

Poder Ejecutivo Poder Legislativo Poder Judicial Ente Público Estatal

2.3 AUDITORÍA FINANCIERA A PODERES

(23)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa 2.3.1 AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS AL GASTO ESTATAL EJERCIDO POR EL

PODER EJECUTIVO, LEGISLATIVO Y JUDICIAL; CORRESPONDIENTES AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2012 Y AL PRIMER SEMESTRE DE 2013

Como resultado de 13 auditorías practicadas, se determinaron 168 observaciones, de las cuales 59 derivaron en Recomendaciones, 1 Solicitud de Aclaración, 14 Pliegos de Observaciones y 94 en Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; las cuales, son desglosadas por semestre y Entidad Fiscalizada, en el recuadro siguiente:

CUADRO 11: RESULTADOS DE FISCALIZACIÓN

DEL SEGUNDO SEMESTRE 2012 Y PRIMER SEMESTRE 2013 DEL GASTO ESTATAL;

POR ENTIDAD Y ENTIDAD FISCALIZADA

ENTIDAD / ENTIDAD FISCALIZADA

NÚMERO DE

AUDITORÍAS RECOMENDACIÓN

SOLICITUD DE ACLARACIÓN

PLIEGO DE OBSERVACIONES

IMPORTE DE LOS PLIEGOS DE

OBSERVACIONES PRAS 2012

2DO SEM

2013 1ER SEM

2012 2DO SEM

2013 1ER SEM

2012 2DO SEM

2013 1ER SEM

2012 2DO SEM

2013 1ER SEM

2012 2DO SEM 2013 1ER SEM

2012 2DO SEM

2013 1ER SEM

AUDITORÍA A PODERES 6 7 27 32 1 0 4 10 211,617,975.35 6,928,463.08 39 55

PODER EJECUTIVO 3 5 22 28 1 0 3 10 195,848,523.08 6,928,463.08 31 52

Secretaría de Administración y

Finanzas 1 1 20 18 1 0 1 7 186,544,856.00 6,613,230.72 26 35

Secretaría de Desarrollo Económico 0 1 0 3 0 0 0 3 0.00 315,232.36 0 15

Secretaría de Desarrollo Urbano y

Obras Públicas 1 1 1 2 0 0 1 0 149,598.29 0.00 2 2

Secretaría de Educación Pública y

Cultura del Estado de Sinaloa 1 0 1 0 0 0 1 0 9,154,068.79 0.00 3 0

Secretaría de Innovación

Gubernamental 0 1 0 1 0 0 0 0 0.00 0.00 0 0

Secretaría General de Gobierno 0 1 0 4 0 0 0 0 0.00 0.00 0 0

PODER JUDICIAL 1 1 0 0 0 0 0 0 0.00 0.00 4 2

Supremo Tribunal de Justicia del

Estado de Sinaloa 1 1 0 0 0 0 0 0 0.00 0.00 4 2

PODER LEGISLATIVO 1 1 4 4 0 0 0 0 0.00 0.00 0 1

H. Congreso del Estado del Estado

de Sinaloa 1 1 4 4 0 0 0 0 0.00 0.00 0 1

ENTES PÚBLICOS ESTATALES 1 0 1 0 0 0 1 0 15,769,452.27 0.00 4 0

Servicios de Educación Pública Descentralizada del Estado de Sinaloa

1 0 1 0 0 0 1 0 15,769,452.27 0.00 4 0

(24)

Informe de Actividades 2013 de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa 2.3.2 AUDITORÍAS FINANCIERAS PRACTICADAS A LOS ENTES EJECUTORES DEL

GASTO FEDERALIZADO, CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO 2012

Las auditorías realizadas a los entes ejecutores del Gasto Federalizado, como parte del Programa de Trabajo convenido con la Auditoría Superior de la Federación, se llevaron a cabo de la siguiente manera: 6 auditorías a Secretarías del Poder Ejecutivo y 6 a Entes Públicos Estatales correspondientes al ejercicio 2012.

Como resultado de las 12 auditorías practicadas, se determinaron 102 observaciones, de las cuales 34 derivaron en Recomendaciones, 2 Solicitudes de Aclaración, 16 Pliegos de Observaciones y 50 en Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria; las cuales, son desglosadas por Entidad Fiscalizada, en el recuadro siguiente:

CUADRO 12: RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN DEL EJERCICIO 2012 DEL GASTO FEDERALIZADO, POR ENTIDAD FISCALIZADA

ENTIDAD FISCALIZADA NÚMERO DE

AUDITORÍAS

RECOMENDACIONES Y ACCIONES PROMOVIDAS

AUDITORÍA A PODERES 12 34 2 16 164,214,941.70 50

PODER EJECUTIVO 6 11 0 2 132,870,356.01 16

Secretaría de Administración y Finanzas 4 7 0 1 132,609,129.42 4

Secretaría de Desarrollo Social y Humano 1 4 0 1 261,226.59 12

Secretaría de Salud 1 0 0 0 0.00 0

ENTE PÚBLICO ESTATAL 6 23 2 14 31,344,585.69 34

Comisión Estatal de Agua Potable y Alcantarillado de Sinaloa 1 1 0 0 0.00 1

Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores de la

Educación del Estado de Sinaloa 1 1 0 0 0.00 0

Instituto Sinaloense de Infraestructura Física Educativa 1 4 0 0 0.00 2

Servicios de Educación Pública Descentralizada del Estado de Sinaloa 1 11 2 10 25,866,123.49 11

Servicios de Salud de Sinaloa 1 4 0 4 5,478,462.20 14

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Sinaloa 1 2 0 0 0.00 6