PLAN DE TRABAJO
I. Datos de la institución
Plantel
UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
DIVISIÓN SISTEMA UNIVERSIDAD ABIERTA Y EDUCACIÓN A
DISTANCIA
Modalidad: A Distancia
Grado o
Licenciatura
Licenciatura en Contaduría
II. Datos del asesor
Nombre
LICONA BAUTISTA ROCIO
Correo
rociolicona@hotmail.com
III. Datos de la asignatura
Nombre
PERSONAS FÍSICAS
Clave
1629
Grupo
8601
Modalidad
Obligatoria
Plan
2012
Fecha de inicio del
semestre
09 de agosto de 2021
Horas de asesoria
semanal
4
Horario
Lunes: 11:00 - 13:00 hrs
Miércoles: 11:00 - 13:00 hrs
Fecha de término
del semestre
08 de diciembre de 2021
IV. Contenido temático
TEMA
HORAS
Total
Teoría
Práctica
I. Disposiciones generales del título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
12
12
0
III. Ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
7
7
0
IV. Ingresos por enajenación de bienes.
7
7
0
V. Ingresos por adquisición de bienes
3
3
0
VI. Ingresos por intereses
5
5
0
VII. Ingresos por premios
1
1
0
VIII. Ingresos por dividendos
2
2
0
IX. De los demás ingresos no intereses
2
2
0
X. Requisitos específicos de las deducciones
1
1
0
XI. Deducciones personales.
4
4
0
XII. Cálculo del impuesto anual.
4
4
0
XIII. Declaración anual
4
4
0
V. Presentación general del programa
El programa está formado por actividades que el alumno desarrollará en cada capítulo o régimen fiscal de personas físicas, distinguiendo claramente:
* El tipo de ingresos que puede tener una persona física
* Que ingresos son exentos y grabados
* Los requisitos de las deducciones
Al finalizar el curso el alumno realizará el cálculo anual considerando varios tipos de ingresos.
VI. Forma en que el alumno deberá preparar la asignatura
El alumno deberá leer las leyes y reglamentos vigentes, investigar, consultar páginas, revistas y libros en el área fiscal.
Identificar en cada capítulo que tipo de régimen está conociendo, cuáles son los ingresos grabados y exentos, las deducciones aplicables y los límites de las mismas, que obligaciones fiscales
tiene cada capítulo.
Desarrollar los casos prácticos en hojas de cálculo con fórmulas.
Septiembre 1,8 y 22
Octubre 20
Noviembre 3, 17 y 24
Diciembre 1
CALENDARIO DE ACTIVIDADES
Fecha No. Unidad No. Actividad Descripción de la de actividad de acuerdo a la plataforma Ponderacion
25 de agosto de 2021
UNIDAD 1: Disposiciones generales del título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Cuestionario de reforzamiento
Unidad 1 Cuestionario de Reforzamiento Realiza las siguientes Actividades.
1. Elabora un mapa conceptual u organizador gráfico de: 1. Título IV de la LISR,
2. Tipos de ingresos pueden tener las personas físicas
2. Determina el ISR de una nómina quincenal con los siguientes datos, 1er año de servicio: 1. Sueldo Mínimo de 2021
2. 5 veces de salario mínimo (2021)
Subir a la unidad 1 en “Cuestionario de Reforzamiento”
2 %
30 de agosto de 2021
UNIDAD 1: Disposiciones generales del título IV de la Ley del Impuesto Sobre la Renta
Act. complementaria 1
Unidad 1 Actividad Complementaria
Indica y fundamenta el régimen fiscal en el que debe darse de alta cada una de las siguientes personas físicas con ingresos por:
1 Premios
2 Ferreteria con Ingresos de 2.5 millones 3 Intereses
4 Doctor Independiente 5 Pension mensual de 35 mil 6 Dividendos
7 Transporte de pasajeros (Uber) solo con cobro por plataforma 8 Venta de casa de habitación por 6 millones
9 Herencia
10 Renta de local comercial 11 Comisionista Independiente 12 Sueldos y Salarios 13 Fotografo 14 Criptomonedas
15 Donativo por parte de su padre
01 de septiembre de 2021
UNIDAD 2: Ingresos por actividades empresariales y profesionales.
Cuestionario de reforzamiento
Unidad 2 Cuestionario de Reforzamiento
Con los datos del archivo que se subira al foro de la materia, clasificar, fundamentar y determinar porcentajes
de las deduciones autorizadas para una persona fisica con ingresos por servicios profesionales. 3 % 06 de septiembre de
2021
UNIDAD 2: Ingresos por actividades empresariales
y profesionales. Act. complementaria 1
Unidad 2 Actividad Complementaria
Con los datos del archivo que se subira al foro de la materia determinar el pago provisional de ISR de una
persona fisica con ingresos por Servicios Profesionales. 6 %
08 de septiembre de 2021
UNIDAD 3: Ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
Cuestionario de reforzamiento
Unidad 3 Cuestionario de reforzamiento I Responder y fundamentar los reactivos
II Clasificar en deducibles y no deducibles, e identificar el momento de su aplicación. El archivo lo encontraras en el foro de la materia.
2 %
13 de septiembre de 2021
UNIDAD 3: Ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles
Act. lo que aprendí 1
Unidad 3 Actividad lo que aprendí.
Con los datos proporcionados determina los pagos provisionales mensuales de una persona fisica con ingresos por arrendamiento en copropiedad.
El archivo con los datos lo encontrarar en el foro de la materia.
7 %
20 de septiembre de
2021 UNIDAD 4: Ingresos porenajenación de bienes. Cuestionario dereforzamiento
Unidad 4 Cuestionario de Reforzamiento 1.- Responder y fundamentar los reactivos
1. ¿Dónde se puede consultar la tarifa aplicable para determinar el pago provisional de enajenación de bienes inmuebles?
2. ¿Cómo se determina la ganancia acumulable y no acumulable?
3. ¿Cuánto tiempo tienes que habitar un inmueble para ser considerado casa habitación?
4. ¿Hasta qué monto se encuentra exenta la enajenación de casa habitación para el pago del ISR en 2020? 5. ¿En el caso de herencia existe enajenación para efectos del ISR?
6. ¿Hasta qué porcentaje por año se disminuye el valor de las construcciones? 7. ¿Cuáles ingresos no se considera enajenación para efectos de este capítulo?
8. ¿Quién se hace cargo de los honorarios del notario, derechos de registro o escrituración y del Impuesto sobre Adquisición de Bienes Inmuebles, comprador o vendedor?
2.- Con los datos proporcionados desarrolla los 5 ejercicios siguientes:
2 %
22 de septiembre de
27 de septiembre de
2021 UNIDAD 5: Ingresos poradquisición de bienes Cuestionario dereforzamiento
Unidad 5 Cuestionario de Reforzamiento
Resolver los siguientes cuestionamientos en un libro de texto.
1.- Describe que ingresos por adquisición de bienes puede tener una persona física 2.- Señala los ingresos exentos por adquisición de bienes
3.- ¿Como se determina el pago provisional por la adquisición de bienes y en qué fecha debe presentarse el pago provisional?
4.- Prescripción
A) En qué consiste la prescripción
B) Describe cual es la positiva y cual negativa.
5.- ¿Que deducciones autorizadas que pueden realizar los contribuyentes que obtengan ingresos por la adquisición de bienes y cuando las pueden aplicar?
• Subir en la unidad 5 en “Cuestionario de Reforzamiento” el nombre del archivo debe contener el nombre del alumno.
• Poner fundamento y conclusiones
1 %
29 de septiembre de
2021 UNIDAD 5: Ingresos poradquisición de bienes Act. complementaria 1
Unidad 5 Actividad Complementaria
Realiza los siguientes ejercios en el archivo que encontraras en el foro de la materia.
1) El Señor Lopez da en arrendamiento una casa habitación y los inquilnos realizaron mejoras. Se realizó un avalúo el 30 de mayo de 2020, el cual arrojo que el valor de las mejoras es de 500,000.00 pesos. Los honorarios por el avalúo ascienden a 30,000 pesos cuanto debe pagar de ISR y cuándo?
2) El 15 de abril de 2020 la Sra. Maria compro un terreno en $2,000,000.00, el avalúo practicado arrojá un valor de $2,300,000.00 ¿Cuanto está obligada a pagar por concepto de ISR y cuándo?
3) Graciela recibio un Donativo el 14 de marzo de 2020 por parte de su tia materna por un importe de $130,000.00 ¿Cuanto está obligada a pagar por concepto de ISR y cuándo?
4) Cuanto ISR debe pagar Paola que recibió una herencia el 11 de febrero de 2020, por un importe de 600,000.00, de los cuales 50% los recibe de su padre y el 50% por parte de su Madrastra.
5) Raul recibio un Donativo el 28 de abril de 2020 por parte de un grupo de amigos por un importe de $150,000.00 ¿Cuanto está obligada a pagar por concepto de ISR y cuándo?
6) El 31 de julio de 2020 Juan Carlos encontró 8 centenarios y pago una comisión de $3,000.00 por cada centenario a una empresa para realizar la venta de forma rápida y segura ¿Cuanto debe pagar de ISR y cuándo?
2 %
04 de octubre de 2021 UNIDAD 6: Ingresos porintereses Cuestionario dereforzamiento
Unida 6 Cuestionario de Reforzamiento Resolver los siguientes cuestionamientos: 1.Explique ¿Qué se considera interés?
2.-¿Para la presentación de la declaración anual las personas físicas deben acumular a sus demás ingresos los ingresos que
perciban por intereses reales menores a 100,000.00? 3. ¿Cómo se determina el interés real?
4. ¿Cuál es la tasa de retención para sistema financiero y no sistema financiero?
1 %
11 de octubre de 2021 UNIDAD 7: Ingresos porpremios Cuestionario dereforzamiento
Unidad 7 Cuestionario de Reforzamiento Responde los siguientes cuestionamientos:
1.¿Cuál es la tasa del impuesto que deben calcular quienes organicen loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase que se distribuyan en el Distrito Federal y que permitan participar en dichos eventos? 2.-¿Cuál es la fecha de entero de la retención realizada conforme a este capítulo?
3.¿Cuáles son los premios exentos del pago del ISR? 4.¿Cuál es la tasa de retención para efectos de este capítulo? 5.- Desarrolla la información para los siguientes estados:
1 %
13 de octubre de 2021 UNIDAD 7: Ingresos porpremios Act. complementaria 1 Unidad 7 Actividad ComplementariaResuelve los ejercicios en el archivo que encontraras en el foro de la materia. 2 %
18 de octubre de 2021 UNIDAD 8: Ingresos pordividendos Cuestionario dereforzamiento
Unidad 8 Cuestionario de Reforzamiento Resuelve los siguientes cuestionamientos:
1.- Explique qué obligaciones tiene el socio y qué obligaciones tiene la persona moral
2.- ¿Cuándo enteran las personas morales la retención del 10% del impuesto por dividendos o utilidades distribuidos?
3.- ¿Como se determina el impuesto pagado por la sociedad? 4.- ¿Que significa que el 10% será definitivo?
5.- ¿La tasa adicional del 10% sobre los dividendos o utilidades distribuidos por las personas morales residentes en México
para los dividendos de que años aplica?
6.- Indica si aplica la retención definitiva en cada caso.
1 %
20 de octubre de 2021 UNIDAD 8: Ingresos pordividendos Act. complementaria 1
Unidad 8 Actividad Complementaria
Con los siguientes datos determina el ISR de dividendos y los ingresos acumulables de todos los socios por el reparto de dividendos que recibieron por su calidad de socios, de conformidad con la LISR vigente y con los siguientes datos:
25 de octubre de 2021 UNIDAD 9: De los demásingresos no intereses Cuestionario dereforzamiento
Unidad 9 Cuestionario de Reforzamiento Responde los siguientes cuestionamientos.
1. ¿Qué artículos regulan los “Demas Ingresos que obtengan las personas físicas”? 2. ¿En que momento se consideran percibidos los ingresos de este capítulo? 3. ¿Menciona que tipos de ingresos que se consideran en este capítulo? 4. ¿En qué casos el impuesto retenido se convertirá en pago definitivo? 5. Que establece el articulo 146 LISR
6. Que establece el artículo 12 CFF
1 %
27 de octubre de 2021 UNIDAD 9: De los demásingresos no intereses Act. complementaria 1
Unidad 9 Actividad Complementaria
En el foro de la materia encontraras el archivo para desarrollar el siguiente ejercicio:
2 % 03 de noviembre de 2021 UNIDAD 10: Requisitos específicos de las deducciones Cuestionario de reforzamiento
Responde los siguientes cuestionamientos.
1. ¿Cuáles son los requisitos de las deducciones de las personas físicas? 2. ¿Qué establece el articulo 148 Fracción VI en la LISR y con tus palabras?
3. ¿Cuál es por ciento de deducción y valor máximo deducible de los siguientes activos?
4. ¿Qué establece el 6to párrafo del artículo 31 de la LISR?
5. ¿Cuál es el procedimiento para ajustar la deducción de inversiones? 6. ¿Un RIF puede deducir combustible pagado en efectivo?
7. ¿Qué se entiende por Activo Fijo y Gastos Diferidos 8. ¿Cuándo se empiezan a deducir las inversiones?
1 %
08 de noviembre de 2021
UNIDAD 10: Requisitos específicos de las
deducciones Act. complementaria 1
Unidad 10 Actividad Complementaria
Con los datos proporcionados en el archivo en el foro de la materia, determina: 1.- Los meses de uso en 2020
2.- Factor de Actulización
3.- La deducción de inversiones del ejercicio fiscal 2020. 4.- El MOI por deducir al cierre 2020
10 de noviembre de
2021 UNIDAD 11: Deduccionespersonales. Cuestionario dereforzamiento
Unidad 11 Cuestionario de Reforzamiento
Responde y fundamenta los siguientes cuestionamientos. 1.- . ¿Que establece la Fracción I del Art 151 de la LISR?
2.- . ¿Cuáles son los límites de deducción de las colegiaturas de acuerdo con el grado escolar? 3. ¿Cuál es el fundamento legal que permite la deducción de Colegiaturas?
4. ¿Cuáles son las deducciones personales que pueden deducir las personas físicas de acuerdo con la LISR? 5. ¿Cuáles son los dos conceptos que NO entran dentro del límite señalado en el artículo 151 de LISR? 6. ¿Cuál es límite de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes?
7. ¿Qué establece el Art 264 de RLISR?
8. ¿Qué artículo de la LISR regula las deducciones personales?
9.- Con los datos de ingresos y deducciones proporcionados, determina el importe que se pueden deducir en los 4 casos descritos en archivo que encontraras en el foro de la asignatura.
2 %
17 de noviembre de
2021 UNIDAD 11: Deduccionespersonales. Act. complementaria 1
Unidad 11 Actividad Complementaria
Determina que deduciones personales y por que importe, puede aplicar una persona física que en el ejercicio fiscal 2020.
En el Foro de la asignatura encontraras el archivo.
5 %
22 de noviembre de
2021 UNIDAD 12: Cálculo delimpuesto anual. Cuestionario dereforzamiento
Unidad 12 Cuestionario de Reforzamiento
Responde y fundamenta los siguientes cuestionamientos.
1. Desarrolla en formula lo establecido en el Art 152 de la LISR (desde el 1er párrafo). 2. ¿En que casos se puede obtener saldo a favor de ISR las personas físicas?
3. ¿Qué opciones tienen las personas físicas para el saldo a favor de ISR que obtengan en su declaración anual? 4. ¿Debe presentar declaración anual un trabajador que tuvo ingresos por dos patrones en 2020 con ingresos totales por $320,000?
1 %
24 de noviembre de
2021 UNIDAD 12: Cálculo delimpuesto anual. Act. lo que aprendí 3 Unidad 12 Actividad lo que aprendiEfectua el calculo anual de una persona fisica con los datos del archivo en el foro de la asignatura. 8 %
29 de noviembre de
2021 UNIDAD 13: Declaraciónanual Cuestionario dereforzamiento
Unidad 13 Cuestionario de Reforzamiento Responde los siguientes cuestionamientos.
1. ¿Qué personas físicas están obligadas a presentar la declaración anual? 2. ¿Cuándo y donde se presenta la declaración anual de las personas físicas? 3. ¿Qué sucede si la fecha limite para presentar la declaración anual es fin de semana? 4. ¿Quiénes pueden optar por no presentar su declaración anual?
5. ¿Que requieren las personas físicas para presentar su declaración anual?
1 %
01 de diciembre de 2021 UNIDAD 13: Declaraciónanual Act. lo que aprendí 1 Unidad 13 Actividad lo que AprendiDetermina el ISR anual de una persona fisica con los datos del archivo que encontraras en el foro de la
asignatura. 8 %
VII. Sistema de evaluación
Requisitos
Todas las actividades a desarrollar estarán disponibles en el FORO de la asignatura con anticipación a la fecha de entrega
Solo se calificarán las que se entreguen el día que corresponde y se suban a la plataforma en el apartado correcto, NO se calificarán las
actividades después de la fecha o las colocadas en OTROS apartados.
Todas las entregas deben ser en procesador de texto y/o hoja de cálculo, NO se reciben actividades PREVIAS para revisión por correo
electrónico.
Todas las actividades deberán estar etiquetadas de la forma siguiente:
Uni (de la Actividad) _ Tipo de Actv_1er apellido_1er nombre EJEMPLO Uni 1 Cuestionario López Juan
TODAS LAS ACTIVIDADES DEBEN contener webgrafía, bibliografía o mesografìa.
Las conclusiones no deben ser copias de LEY ni resúmenes, lo importante es que el alumno se esfuerce por escribir las ideas.
EXAMEN FINAL
Solo tienen derecho a examen final los alumnos que hayan entregado TODAS sus actividades, mismo que contempla todos los temas de la
asignatura, solo se tiene un intento y 1440 minutos para contestarlo, al terminar el tiempo se cierra automáticamente.
Porcentajes
Cuestionario de reforzamiento 19 %
Examen Final 20 %
Act. lo que aprendí 31 %
Act. complementaria 30 %
TOTAL 100 %