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BUSCANDO TU BIENESTAR
INFORME DE GESTIÓN
2020
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Tabla de contenido
1. ÓRGANOS DE DIRECCIÓN Y CONTROL ... 4
2. INFORME DE GESTIÓN JUNTA DIRECTIVA ... 5
3. INFORME DE GESTIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA 2020 ... 8
4. GESTIÓN SOCIAL ... 14
5. INFORME COMITÉ DE CONTROL SOCIAL ... 19
6. ESTADOS FINANCIEROS ... 20
7. INFORME REVISORIA FISCAL ... 65
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MISIÓN
FONDO UNIÓN propende por el mejoramiento del nivel de vida de los asociados
que lo conforman y sus familias, a través de programas de ahorro, crédito y
bienestar social, aplicando tecnología adecuada, estableciendo alianzas
estratégicas que permitan un mayor valor agregado, competitividad y crecimiento,
basados en principios de compromiso solidaridad, honestidad y equidad.
VISIÓN
En FONDO UNIÓN seguiremos trabajando para ser la primera opción para los
asociados y en menos de dos años, uno de los mejores Fondos de Empleados del
país, mejorando el nivel de vida de los asociados que lo conforman y su grupo
familiar básico.
OBJETIVOS
Fomentar la solidaridad, el compañerismo, el ahorro; la prestación de servicios de
índole social y económico, que busquen el bienestar económico, social, cultural y
moral de sus asociados y su grupo familiar básico.
VALORES
Ética: Que se refleja en todas las gestiones y procesos que lleva a cabo FONDO
UNIÓN tanto con sus clientes internos y externos, como con las entidades de
control.
Compromiso: Con la misión, la visión de FONDO UNIÓN, y las expectativas que
nuestras empresas afiliadas y sus trabajadores tienen de FONDO UNIÓN.
Respeto: Por la organización, por sus funcionarios y por el marco legal e
institucional que se deriva del objeto social de Servicio.
Trabajo en equipo: Que garantiza un excelente clima organizacional para lograr
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1. ÓRGANOS DE DIRECCIÓN Y CONTROL
JUNTA DIRECTIVA
SANDRA ROCÍO RUBIANO CARRANZA
CARLOS ALBERTO NAVARRO MORALES
HOLMAN ESTIVENSON VÁSQUEZ NOGUERA
MARCELA RAIGOSO COLMENARES
WILSON JERÓNIMO BERMÚDEZ PIRABÁN
COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
LUZ STELLA JIMÉNEZ LOZANO
LUZ MARINA ALARCÓN DAZA
ELIZABETH LEÓN ROJAS
JAIME ALBERTO TIBAQUIRA QUIROGA
ADMINISTRACIÓN
Gerente
LUZ MERY RUEDA ROZO
Asistente de Pagos y Cartera
DANIEL HUMBERTO ÁLVAREZ PINZÓN
Asistente Comercial y de Convenios
LAURA
LIZETH
SABOGAL
FORERO
REVISOR FISCAL
VISION CONTABLE Y FINANCIERA
ASESORÍA CONTABLE
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2. INFORME DE GESTIÓN JUNTA DIRECTIVA
Entorno nacional. De acuerdo con el informe publicado por la Supersolidaria, la
economía solidaria representa cerca de 4% del PIB. Hoy, hay más de 1.300 Fondos
en el país que manejan depósitos o ahorros de los asociados por $6 billones. Los
fondos de empleados suelen estar anclados a una entidad o grupo de empresas y
tienen diferentes productos para los empleados. Éxito, Colsubsidio y Bancolombia,
los grandes líderes.
Los fondos de empleados están clasificados en tres niveles de supervisión. Existen
84 fondos de primer nivel que manejan activos superiores a $15.000 millones; 250
fondos de segundo nivel que manejan activos entre $3.000 millones y $15.000
millones. Y más de 1.200 fondos de tercer nivel tienen activos inferiores a $3.000
millones. Estos fondos de empleados asocian a más de un millón doscientos mil
afiliados.
Fondo Unión.
Si bien la vida como la conocíamos ha cambiado por tema de Pandemia a nivel
global, lo único que No ha cambiado en FONDO UNION es la prioridad para atender
a nuestros asociados asistiendo sus necesidades que den satisfacción y mejoren la
calidad de vida de los mismos y sus familias. 2020 fue un año que nos enseñó a
valorar lo realmente importante: la salud, nuestra familia y los amigos. Cambiamos
nuestra manera de trabajar, hoy muchos tenemos la oportunidad de trabajar desde
casa lo cual también ha traído nuevos retos, muchos lamentablemente hoy no
cuentan con un trabajo y otros no dan abasto con el que tienen; la vida como la
conocíamos dio un giro de 180 grados. Aprendimos a comunicarnos de diferentes
formas y gracias a la tecnología pudimos estar más cerca de las personas que
queremos y atender nuestros asociados de cualquier lugar del país en forma ágil y
efectiva
Subrayamos la importancia de reunirnos no sólo para celebrar nuestros éxitos en la
superación de los desafíos sin precedentes del último año, sino también para
aprender sobre nuestra identidad, examinarla, fortalecerla y mostrar a nuestros
asociados como FONDO UNION puede realmente marcar el camino para construir
una economía mejor, más fuerte, centrada en el ser humano y ambientalmente
justa. Todo ello, mientras se contribuye sustancialmente a algunos de los mayores
desafíos de nuestro tiempo.
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A pesar de haber sido un año difícil para el país y a nivel mundial, FONDO UNION
obtuvo un importante resultado financiero, el cual le permite seguir consolidándose
en su estructura financiera y patrimonial, reflejando un crecimiento con relación al
año anterior.
Fiel a los objetivos del Fondo, la cartera está colocada con tasas de interés
competitivas, con lo cual se cumple el propósito de ayuda a los asociados y sus
familias. En el año 2020, gracias a contar con una excelente herramienta
tecnológica, que ha permitido obtener información depurada, clara y oportuna; A
través de las distintas instancias de crédito se tramitaron y atendieron con recursos
propios, 368 solicitudes por valor de $1.708 millones; de los cuales 30 solicitudes
por $451 millones correspondían a asociados que se vieron afectados por la pérdida
de empleo y disminución de sus ingresos; debieron solicitar el cambio en las
condiciones crediticias inicialmente pactadas con el fin de atender el adecuado pago
de sus obligaciones y contribuir al alivio del flujo de caja familiar.
La cartera es nuestro principal activo productivo y representa el 62.3% equivalente
a $1.804 millones; se evidencia una pérdida en la dinámica de crecimiento con
relación al año inmediatamente anterior del 9.8%; afectada principalmente por la
Pandemia Mundial del Covid
– 19. La incertidumbre y la inseguridad frente a esta
contingencia llevó a buena parte de nuestros asociados a realizar prepagos en sus
obligaciones financieras.
Con el apoyo en nuestro portafolio y un servicio al cliente comprometido, la Gerencia
realizó la vinculación de cincuenta y siete (57) nuevos asociados, cumpliendo con
la labor comercial y mitigando el impacto de las desvinculaciones (84) en total. No
obstante, a pesar de los retiros presentados, los ahorros de los asociados reflejan
un crecimiento importante que corresponde al 9.1% frente al periodo anterior,
confirmando una vez más, la confianza de sus socios en la solidez económica y la
prudencia financiera con que se han manejado los destinos del Fondo. Producto de
la reforma estatutaria aprobada en la asamblea del año anterior en cuanto al
porcentaje del aporte social de la cuota periódica (del 10% al 20%) el patrimonio
finalizó el año 2020 con $363 millones, equivalente al 31% de crecimiento en el
último año.
A pesar de la crisis económica y financiera del país; por segundo año consecutivo;
el resultado final del ejercicio fue un excedente; en esta oportunidad de $31
millones; reflejo de la aplicación de políticas y principios de cuidadoso y escrupuloso
manejo de los activos y pasivos encomendados, así como un manejo juicioso del
riesgo, control de gastos, seguimiento a la cartera de créditos y servicios, entre
otros.
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La situación de mejora continua, como resultado de la gestión de la Junta Directiva
y la Administración, nos permite hacer proyecciones de absorciones de las pérdidas
acumuladas en un plazo no mayor a un año, para mejorar los indicadores de
solvencia y fortaleza patrimonial.
Agradecimientos
FONDO UNION sigue en continuo cambio en su estructura administrativa y
procedimental, preparándonos para un futuro inmediato en donde el foco será el
aspecto estratégico y comercial. Fue un año productivo y optimista, pero de muchas
expectativas; contó con el apoyo y la confianza de nuestros asociados, aportes en
gestión y tiempo de los miembros de Junta, del Comité de Control Social; la
trayectoria, experiencia y compromiso de la Gerencia, los funcionarios que la
apoyan y por supuesto de nuestros proveedores contables y Revisoría Fiscal,
Asesor Jurídico y Oficial de Cumplimiento, puesto que contamos con ellos
permanentemente y siempre tuvimos sus valiosos aportes y guía a tiempo. Gracias
por inspirarnos, por habernos dado la fuerza para enfrentar los desafíos que se
presentaron durante este año, por motivarnos a adaptarnos a la nueva realidad y a
impulsarnos a innovar y dar siempre lo mejor. Sabemos que 2021 será un año de
grandes retos, pero estamos seguros que, así como 2020, unidos saldremos
adelante.
SANDRA ROCIO RUBIANO CARRANZA
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3. INFORME DE GESTIÓN FINANCIERA Y ECONÓMICA 2020
En cumplimiento de los estatutos de FONDO UNIÓN y de conformidad con las
normas legales vigentes que nos rigen, presentamos a ustedes el informe anual de
gestión administrativa, financiera y social con los resultados obtenidos durante el
período comprendido entre el 1 de enero de 2020 y el 31 de diciembre de 2020.
Conjuntamente con este informe se incluyen para su consideración los Estados
Financieros con sus respectivas notas explicativas.
En síntesis, al cierre del periodo 2020, la estructura financiera era la siguiente:
Activos de $2.892 millones, Pasivos de $2.530 millones y Patrimonio de $363
millones.
Fondo Unión durante el año 2020 obtuvo un importante resultado financiero, no
obstante, el haber sido un año difícil para el país, el cual le permite seguir
consolidándose en su estructura financiera y patrimonial, mostrando un crecimiento
sostenible, con el fin de ser la mejor alternativa para el bienestar de sus asociados.
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ACTIVOS
Al cierre del ejercicio 2020, FONDO UNIÓN logró un incremento de sus activos del
11,2% equivalente a $293 millones frente al año anterior, pasando de $2.600
millones a $2.892 millones.
Se destaca dentro del total de los activos, la cartera neta, que representa el 62.3%
del total; la cartera fue de $1.804 millones. se evidencia una pérdida en la dinámica
de crecimiento con relación al año inmediatamente anterior del 9.8%. El indicador
de calidad de cartera al cierre del período en cuestión se ubicó en 2.75%
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A través de las distintas instancias de crédito se tramitaron y atendieron con
recursos propios, 368 solicitudes por valor de $1.708 millones; La participación de
las principales líneas de crédito es la siguiente:
PARTICIPACION DE CARTERA POR LINEA DE CREDITO
Vale la pena destacar que, en mayo pasado con el fin de contribuir con los asociados
que de una u otra forma se vieron afectadas económicamente, FONDO UNION tuvo
vigente durante 2020 la línea de crédito extracupo en condiciones favorables en
cupo y tasa y se beneficiaron de esta línea 41 asociados por $102 millones.
LINEA DE CREDITO CANT MONTO %
CREDITO ORDINARIO 187 818,187,039 45.48% CREDITO VIVIENDA 6 413,104,191 22.96% COMPRA DE CARTERA 27 269,810,560 15.00% CREDI-VEHICULO 9 109,881,630 6.11% CREDITO EXTRACUPO 44 108,529,023 6.03% PRESTAMO ESTUDIO 8 64,930,623 3.61% SEGURO OBLIGATORIO 29 8,198,429 0.46% REFINANCIACION 3 4,616,378 0.26% FIDELIDAD 5 1,714,387 0.10% Total general 318 1,798,972,260 100.00%
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PASIVOS
El pasivo total al cierre del año 2020 se incrementó en 8.94% $208 millones con
respecto al año anterior, alcanzando $2.530 millones.
AHORROS
Los ahorros de los asociados que corresponden al 98,4% del total de pasivos y con
crecimientos del 9% $207 millones frente al periodo anterior son nuestra fuente
principal de recursos de capital de trabajo que son utilizados para atender
necesidades de crédito y demás compromisos financieros.
Estos depósitos se encuentran divididos en dos rubros; ahorros permanentes;
conformados por el 80% del valor de la cuota periódica obligatoria y ahorros
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PATRIMONIO
El rubro principal del patrimonio son los aportes sociales, que se incrementa
mensualmente con el 20% de la cuota periódica obligatoria, montos que únicamente
se pueden retirar en el momento de la desvinculación del asociado y que además
de ser una base de solvencia, es una fuente de recursos.
El patrimonio finalizó el año 2020 con $363 millones, comparado con el saldo de
2019 de $278 millones, presentó una variación de $85 millones, que equivale al 31%
de crecimiento en el último año.
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EXCEDENTES
En el año 2020 se obtuvieron excedentes de $31 millones los cuales serán utilizados
para enjugar pérdidas acumuladas de períodos anteriores.
DECRETO LEY 1481 ARTICULO 19. APLICACIÓN DE EXCEDENTES
PARAGRAFO. En todo caso, el excedente se aplicará en primer término a
compensar pérdidas de ejercicios anteriores. Cuando la reserva de protección de
los aportes sociales se hubiere empleado para compensar pérdidas, la primera
utilización será para restablecer la reserva en el nivel que tenía antes de su
utilización.
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4. GESTIÓN SOCIAL
BASE SOCIAL
Nuestra base social cerró el ejercicio con 447 asociados. Se vincularon 57 nuevos
asociados; no obstante, se desvincularon 84 asociados por diferentes razones,
principalmente por causas económicas y desempleo 80%; se realizó proceso
disciplinario a aquellos que reflejaban mora superior a 180 días en el cumplimiento
de sus compromisos con FONDO UNION 18% y dos asociados fallecidos.
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PERFIL DE NUESTROS ASOCIADOS
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RANGO DE ANTIGÜEDAD
BALANCE SOCIAL
Durante 2020 nuestros asociados y sus familias recibieron beneficios en la
prestación de servicios reflejados en menores costos en créditos, mayores tasas de
captación, descuentos generados en la suscripción de convenios en servicios como
pólizas de salud, vehículo, exequial, telefonía celular, curso de conducción, entre
otros.
CREDITOS POR LINEA
La tabla refleja una disminución notable en la colocación de cartera con relación al
año anterior, lo que comprueba la incertidumbre provocada por la difícil situación
económica y financiera por causa de la pandemia; se concluye que en el año 2020
los prepagos y la amortización de los créditos de los asociados fueron más
que la colocación de cartera.
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SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
A continuación, destacamos algunos de los servicios que generaron ingresos
adicionales en el estado de resultados por más de $39 millones.
LINEA DE CREDITO CANT MONTO CANT MONTO DIFERENCIA en $
CREDITO ORDINARIO 173 $ 610,003,151 362 $ 1,254,848,715 -$ 644,845,564 SEGURO OBLIGATORIO 67 $ 34,128,690 69 $ 31,832,700 $ 2,295,990 ACTIVIDADES 7 $ 900,400 63 $ 4,437,900 -$ 3,537,500 ROTATIVO 16 $ 27,360,000 33 $ 51,078,000 -$ 23,718,000 COMPRA DE CARTERA 13 $ 230,597,489 25 $ 236,740,000 -$ 6,142,511 PRESTAMO ESTUDIO 13 $ 130,710,899 13 $ 57,853,708 $ 72,857,191 CREDITO EXTRACUPO 44 $ 122,804,000 9 $ 39,586,166 $ 83,217,834 CREDI-VEHICULO 5 $ 100,310,793 8 $ 96,352,939 $ 3,957,854 CREDITO VIVIENDA 0 $ - 5 $ 309,499,580 -$ 309,499,580 CALAMIDAD DOMESTICA 0 $ - 1 $ 5,000,000 -$ 5,000,000 PERIODO DE GRACIA 30 $ 451,240,315 0 $ - $ 451,240,315 Total general 368 $ 1,708,055,737 588 $ 2,087,229,708 -$ 379,173,971
AÑO 2019
AÑO 2020
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Para la renovación de los servicios de salud medicina prepagada, pólizas de
vehículo, exequial, hogar, entre otros; se lograron tarifas y tasas más económicas
con ocasión de la baja siniestralidad de las mismas; beneficiando así a más 600
usuarios a nivel nacional.
Para el mes de diciembre y como reconocimiento al buen manejo de las
obligaciones con el Fondo y fidelización, los asociados recibieron un obsequio de
acuerdo con los recursos disponibles para esta actividad; en esta oportunidad, se
hizo entrega de un Bono Regalo, que, de acuerdo con la preferencia del asociado,
el mismo fue abonado en cuenta bancaria o a sus ahorros voluntarios.
FONDO UNION no entorpeció la libre circulación de las facturas de sus proveedores
de bienes y servicios, conforme a lo mencionado en el artículo 778 del Código de
comercio.
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5. INFORME COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
Respetados Asambleístas
Saludamos muy cordialmente a los asociados delegados, miembros de la Junta
Directiva, la administración y participantes de este magno evento, agradeciéndoles
haber aceptado esta asignación, convirtiéndose en los voceros de los buenos
resultados de nuestro Fondo.
Para quienes estamos integrando este importante órgano de Control, además de
haberse constituido un verdadero reto, durante el año 2020, para realizar nuestra
función a toda cabalidad como era nuestro objetivo, lo hicimos a medida que se fue
presentando la facilidad.
La Gerencia nos suministraba la información requerida, para que estuviéramos
enterados del funcionamiento del Fondo; trabajamos virtualmente durante el año.
Dentro de nuestras funciones se cumplió con el procedimiento para efectuar las
desvinculaciones de los asociados que no cumplieron con sus obligaciones tal como
lo establece el Estatuto del Fondo, para un total de 15 asociados.
Siendo uno de los deberes del Comité y según lo estipula la Resolución No.
001/2021 Artículo 2º Asociados hábiles, que son aquellos que se encuentran al día
con sus obligaciones al 31 de enero del 2021, procedimos a verificar la situación de
los postulantes a delegados y luego su respectiva votación.
Solo nos resta agradecer a los asociados la confianza depositada en nosotros, a los
miembros de la Junta Directiva, por haber tenido un asertivo y productivo manejo
del futuro del Fondo y a la administración por su apoyo, tolerancia y buena actitud
con los asociados.
COMITÉ DE CONTROL SOCIAL
Jaime Alberto Tibaquirá Quiroga
Luz Stella Jiménez Lozano
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6. ESTADOS FINANCIEROS
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CERTIFICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
Bogotá D.C., febrero de 2021 Señores
Asamblea General de Asociados
FONDO DE EMPLEADOS DEL SECTOR FINANCIERO FONDO UNION
Nosotros Luz Mery Rueda Rozo como representante legal y Dilia Denis Liscano Silva en calidad de contador público delegado por Auditores Kamel S.A.S. del Fondo de
Empleados del Sector Financiero Fondo Unión. Certificamos
Que hemos preparado bajo nuestra responsabilidad el estado de situación financiera, el estado de resultado integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujos de efectivo a diciembre 31 de 2020, de conformidad con el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para entidades del grupo 2, al cual pertenecemos; incluyendo las correspondientes notas que forman parte de las revelaciones y que componen un todo indivisible con los estados financieros.
Además:
a. Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares
respectivos los cuales se encuentran diligenciados y al día.
b. Durante este periodo:
1. No ocurrieron violaciones por parte del representante legal, ni se
obtuvo información de que empleados de manejo y otros empleados
de la entidad hayan incurrido en las irregularidades del estatuto
anticorrupción (Ley 190 de 2005), del estatuto nacional contra el
secuestro ( Ley 40 de 1.993) y demás normas legales que permitan
que la entidad sea usada para transferir, manejar, aprovechar o invertir
dineros o recursos provenientes de actividades delictivas o que haya
financiado o pagado secuestros o extorsiones a grupos subversivos o
de delincuencia común que operan en el país.
2. No se obtuvo información relevante sobre el manejo de fondos cuya
cuantía permita sospechar razonablemente que son provenientes de
actividades delictivas, ante lo cual se hubiese reportado en forma
inmediata y suficiente a la Fiscalía General de la Nación o a los
cuerpos especiales de la Policía que ésta designe.
3. No se recibieron comunicaciones de entidades reguladoras como la
Superintendencia del Sector Solidario, DIAN, Superintendencia
Financiera u otras; relativas al incumplimiento de las disposiciones
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legales vigentes o a la presentación correcta de los estados
financieros de la entidad.
4. No se presentaron violaciones a las leyes, estatutos sociales o
reglamentos. Estas actuaciones podrían implicar situaciones
especiales a revelar en los estados financieros o suscitar obligaciones
que serían base para registrar un pasivo contingente.
5. No se conoce de la existencia de otros pasivos de importancia
diferentes a aquellos registrados en los libros o de ganancias o
pérdidas contingentes que exigen sean revelados en las notas a los
estados financieros.
c. Garantizamos la existencia de los activos y pasivos cuantificables, así como
sus derechos y obligaciones registrados de acuerdo con corte de
documentos y con las acumulaciones y compensaciones contables de sus
transacciones en el ejercicio del año 2020.
d. Confirmamos la integridad de la información proporcionada puesto que todos
los hechos económicos, han sido reconocidos en ellos.
e. Los hechos económicos se han registrado, clasificado, descrito y revelado
dentro de los estados financieros y sus respectivas notas, incluyendo sus
gravámenes, restricciones a los activos; pasivos reales y contingentes.
f. Las garantías dadas a terceros para el cumplimiento de contratos son
suficientes y el cumplimiento de los mismos está garantizado.
g. No se ha dado manejo a recursos en forma distinta a la prevista en los
procedimientos de la entidad.
h. La entidad no tiene planes ni intenciones futuras que puedan afectar
negativamente el valor en libros o la clasificación de los activos y pasivos a
la fecha de este estado de situación financiera.
i. Se ha presentado el presupuesto para el año 2021 en la cual se tienen
previstos ingresos suficientes para cubrir los gastos del periodo y cubrir
pérdidas en todo o en parte de años a los anteriores si las ha habido.
j. La entidad ha dado estricto y oportuno cumplimiento al pago de los aportes
al sistema de Seguridad Social Integral, de acuerdo con las normas vigentes.
k. Se han revelado todas las demandas, imposiciones o sanciones tributarias
de las cuales se tenga conocimiento.
l. No hemos sido advertidos de otros asuntos importantes que pudiesen dar
motivo a demandas y que deben ser revelados.
m. No se han presentado acontecimientos importantes después del cierre del
ejercicio y la fecha de preparación de este informe, que requieran ajustes o
revelaciones en los estados financieros y en las notas.
n. Los activos diferidos se vienen amortizando de acuerdo con criterios sanos,
que indiquen que representan base de ingresos futuros.
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o. Se han hecho todas las provisiones necesarias para proteger los activos de
posibles pérdidas incluyendo los seguros, y se han registrado de acuerdo con
normas contables vigentes.
p. La entidad ha cumplido con todos los acuerdos contractuales, cuyo
incumplimiento pudiera tener efecto sobre los estados financieros cortados a
la fecha.
q. La entidad ha dado estricto cumplimiento a las normas sobre propiedad
intelectual y derechos de autor (legalidad del software) de acuerdo con el
artículo 1º de la Ley 603 de Julio 27 de 2000.
r. El Fondo de Empleados del Sector Financiero Fondo Unión, no obstaculizó
durante el año 2020, de ninguna forma, las operaciones de factoring que los
proveedores y acreedores de la entidad han pretendido hacer con sus
respectivas facturas de venta.
s. Nuestra entidad cuenta con procesos y procedimientos de control interno
establecidos los cuales son efectuados por la administración y personal
asignado para ello de tal manera que provea razonable seguridad en relación
con la preparación de información financiera confiable, el cumplimiento de
las normas legales e internas y el logro de un alto nivel de efectividad y
eficiencia en las operaciones.
Dado en Bogotá D.C. a los veintisiete (27) días del mes de febrero 2021.
Cordialmente,
Luz Mery Rueda Rozo Representante Legal
Dilia Denis Liscano Silva Contador Publico
Miembro Auditores Kamel S.A.S.
Tarjeta Profesional No. 81203 - T
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NOTA 1. ENTIDAD Y OBJETO SOCIAL
Con certificación del 24 de enero de 1997, otorgada en Dancoop, inscrita en la
Cámara de Comercio el 27 de enero de1997 bajo el número: 00001464 del libro i
de las entidades sin ánimo de lucro, fue inscrita la entidad denominada: Fondo de
Empleados del Banco Unión Colombiano, dicha entidad obtuvo su personería
jurídica No. 491 el 18 de marzo de 1980, otorgada por: Dancoop Departamento
Administrativo Nacional de Cooperativas. Mediante Acta del 25 de febrero de 1998,
otorgado(a) en asamblea de delegados , inscrita en esta Cámara de Comercio el 6
de octubre de 1998 bajo el numero: 00017627 del libro i de las entidades sin ánimo
de lucro, la entidad cambio su nombre de: Fondo de Empleados del Banco Unión
Colombiano por el de Fondo de Empleados del Sector Financiero FONDO UNION
el cual se identifica también con la sigla de FONDO UNIÓN; el término de duración
de la entidad es indefinido; aunque podrá disolverse o liquidarse en cualquier
momento.
FONDO UNIÓN, a través de sus cuarenta años (40) años de operaciones, ha
mantenido su independencia operacional y administrativa, como quiera que se trata
de una organización con su propia estructura jurídica, enmarcada dentro de los
lineamientos que contempla la ley y Vigilada por la Superintendencia de Economía
Solidaria.
Además del marco jurídico, la visión de FONDO UNIÓN ha sido la de enfocar sus
esfuerzos al servicio del sector de la economía solidaria, razón por la cual sus
afiliados son trabajadores que prestan sus servicios en empresas que cumplen con
dicho postulado.
Esa visión, cumplida a cabalidad, nos genera una satisfacción infinita, hasta el punto
que nos hemos consolidado entre los fondos del país, compitiendo con grupos muy
importantes que adelantan actividades similares a FONDO UNIÓN.
Nuestro obje
tivo “ustedes como afiliados”. Queremos seguir aportando nuestro
esfuerzo, eficiencia y transparencia a la construcción de un patrimonio futuro,
seguro y rentable para todos nuestros afiliados, como lo hemos venido logrando a
través del tiempo.
La gestión y los resultados financieros y sociales de FONDO UNIÓN, durante los
años de su existencia, son el parte de tranquilidad que podemos dar a todos
nuestros afiliados.
El Fondo en desarrollo de su objeto social, se dedica a captar recursos de sus
asociados y a colocarlos entre los mismos.
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Nota 2. BASES DE PREPARACION DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS
1. Marco Técnico Normativo
Los estados financieros han sido preparados de acuerdo a las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto único reglamentario 2420 de 2015, modificado por el Decreto 2496 de 2015. Las NCIF se basan en las normas internacionales de información financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Colombia y IASB (International Accounting Standars Board).
De conformidad con las clasificaciones planteadas por el Decreto 3022 de 2013 por el cual se reglamenta la ley 1314 de 2009 sobre el marco técnico normativo para preparadores de información financiera que conforman el grupo 2, El Fondo de Empleados del Sector
Financiero “Fondo Unión”, pertenece al GRUPO 2, por lo que la obliga a realizar la
adopción de NIIF para Pymes por cumplir con los siguientes requisitos:
Los activos totales de la empresa al corte del 31 de diciembre de 2013, son inferiores a 500 salarios mínimos mensuales vigentes (SMLMV).
Los primeros estados financieros preparados con las NCIF; para la conversión al nuevo marco normativo la entidad se realizó a corte de 31 de diciembre de 2016 contemplado las excepciones y exenciones previstas en la Sección 35 de NIIF para PYMES.
Hasta el 31 de diciembre de 2015 Fondo Unión – Fondo de Empleados del Sector
Financiero preparo sus estados financieros de acuerdo a los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia (PCGA).
Nota 3. POLITICA GENERAL DE CONTABILIDAD
1. Objetivo
El objetivo de esta política contable es definir los criterios que el Fondo (en adelante Fondo Unión) aplicará para el reconocimiento y valorización de las cuentas que componen los estados financieros que posee el fondo.
Esta política debe ser utilizada por Fondo Unión para la elaboración de los estados financieros bajo las distintas normas que le son aplicables de las NIIF para Pymes.
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NOTA 4. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
1. Efectivo y equivalente a efectivo.
El efectivo y equivalente al efectivo se compone de los saldos en efectivo y depósitos a la vista con vencimientos originales de tres meses o menos desde la fecha de adquisición que están sujetos a riesgo insignificante de cambios en su valor razonable y son usados por Fondo Unión – Fondo de Empleados del Sector Financiero, en la gestión de sus compromisos a corto plazo. Estos serán medidos inicialmente al valor de la transacción (importe recibido o entregado). Posteriormente se medirán a valor razonable.
Las cuentas de Depósitos Bancarios son cuentas de efectivo y equivalente de efectivo, destinada a realizar transacciones como recaudos en las que se utilizarán depósito de acuerdo a consignaciones y transferencias, como también desembolsos a través de cheques y transferencias.
Fondo Unión debe contabilizar las cuentas corrientes, de ahorros y demás correspondiente a entidades financieras aplicando los requerimientos de reconocimiento y Medición de las secciones 3 y 11; esto se realizará cuando por cualquier circunstancia se reciben dineros en efectivo o cheque por pagos realizados por los asociados.
Representa la totalidad de los dineros o fondos que tiene Fondo Unión a su disposición en entidades financieras como: bancos, cooperativas, etc.
Saldos créditos, originados como resultado del movimiento de las operaciones en cuentas bancarias, se constituyen en obligaciones de Fondo Unión y se deben reflejar como sobregiros, con exigibilidad inmediata a cargo de Fondo Unión reclasificarla a una cuenta del pasivo. Igualmente registra la existencia de fondos depositados en cuentas de ahorros a la vista, fiducias, cuentas corrientes o constituidas por la entidad en las diferentes entidades financieras, las cuales generalmente producen algún tipo de rendimiento. Todos los recaudos, pagos y retiros que se realicen en las cuentas bancarias de Fondo Unión debe quedar aplicados durante el mes por lo tanto se deben realizar periódicamente conciliaciones, y depurar permanente las partidas conciliatorias, para evitar partidas pendientes en las conciliaciones mensuales.
Fondo Unión deberá contabilizar por el valor correspondiente en las diferentes entidades, por los conceptos de notas crédito abonadas en cuenta por diferentes conceptos, tales como: Intereses, abonos, ajuste monetario U.V.R., u otro rendimiento, por las transferencias bancarias, por el valor de los cheques anulados y contabilizados previamente, por consignaciones nacionales, por el valor de los traslados de cuentas corrientes, por diferencia en cambio.
Fondo Unión deberá contabilizar por el retiro de los dineros en las cuentas corrientes cheques girados o retiros de depósitos o transacciones, por las transferencias bancarias, por las notas débito cargadas en cuentas de Fondo Unión, por cheques devueltos, intereses
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por sobregiro, comisiones bancarias, etc., por el valor de los traslados de cuentas corrientes, por los ajustes diferencia en cambio.
Fondo Unión deberá realizar mensualmente conciliaciones, y depurar permanente las partidas conciliatorias, no se llevarán partidas pendientes en las conciliaciones mensuales, se dejará en cuentas del instrumento financiero del activo o del pasivo.
El reconocimiento de esta cuenta será el valor nominal reconocido también por la entidad financiera en sus extractos bancarios. (Sección 2.7)
Las cuentas en moneda extranjera se reconocerán a su equivalente en moneda en curso legal, a la Tasa Representativa del Mercado, establecida por el Banco de la República para la fecha en que se realicen las respectivas transacciones. (Sección 30.10)
Medición inicial
El Fondo Unión reconocerá un activo financiero en su estado de situación financiera cuando, y sólo cuando Fondo Unión pase a ser parte de las condiciones contractuales del instrumento.
La cuenta de bancos se mide al costo de su transacción. (Sección 11.13)
El reconocimiento de esta cuenta será el valor nominal reconocido también por la entidad financiera en sus extractos bancarios. (Sección 2.7)
Las cuentas en moneda extranjera se reconocerán a su equivalente en moneda en curso legal, a la Tasa Representativa del Mercado, establecida por el Banco de la República para la fecha en que se realicen las respectivas transacciones. (Sección 30.10)
El monto de los cheques emitidos con anterioridad a la fecha de los estados financieros que estén pendientes de entrega a los beneficiarios debe reincorporarse al rubro de efectivo y equivalentes a efectivo sin dar efectos contables a la emisión del cheque.
Si el monto de los cheques entregados y pendientes de cobro mostrados en la conciliación tiene un valor relevante, estos valores se deben mostrar en el estado de situación financiera.
Baja en cuentas
Se eliminará del activo financiero previamente reconocido en el estado de situación financiera, cuando se haga efectivo un pago a asociados, proveedores, terceros y transados.
Clasificación
Fondo Unión clasificará sus cuentas en bancos de acuerdo a la sección 11 y las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero, en las siguientes categorías:
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Activo financiero a costo de transacción
Considerando la composición de los bancos que posee Fondo Unión, además de mantener sus instrumentos financieros hasta el vencimiento del mismo, Fondo Unión ha decidido clasificar sus instrumentos financieros a costo histórico.
Presentación
La presentación de estos instrumentos financieros se hará de acuerdo a lo establecido el capítulo III Política General Numeral H Estados financieros.
La cuenta bancos debe presentarse en el estado de situación financiera dentro del grupo del activo corriente con naturaleza débito, después de la cuenta menor, sin incluir el efectivo restringido. Si existe alguna limitación de disponibilidad de tipo legal o económico se debe determinar la forma de su presentación en el estado de situación financiera. (Sección 4.2)
Los sobregiros efectivos deben mostrarse como un pasivo a corto plazo, cuando la entidad financiera, contractualmente, tenga reconocido como una cuenta por cobrar. (Sección 7.2)
2. Cartera de crédito y otras cuentas por cobrar.
Las cuentas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o determinables (ej. Préstamos a los asociados y préstamos a empleados). Estos activos inicialmente se reconocen al valor razonable (al precio de la transacción) incluyendo los costos de transacción directamente atribuible (en caso de que existieren estos últimos); a excepción de:
Activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados, cuyos costos de transacción se reconocerán como gasto del período al que corresponda.
Acuerdos que constituyan transacciones de financiación (ej. Préstamos a tasa que no son la tasa del mercado).
El método del interés efectivo es un método de cálculo del costo amortizado de La cartera y de distribución del ingreso por intereses a lo largo del periodo correspondiente. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar estimados a lo largo de la vida esperada del crédito o cuando sea adecuado, en un periodo más corto, con el importe en libros.
Al calcular la tasa de interés efectiva, se estimará los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del crédito (por ejemplo, pagos anticipados, opciones de compra y similares) y pérdidas
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crediticias conocidas en las que se haya incurrido, pero no tendrá en cuenta las posibles pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido todavía.
Clasificación
Fondo Unión clasificará su cartera teniendo en cuenta las siguientes consideraciones:
Clasificación por plazo cobros
Se consideran a largo plazo las cuentas por cobrar cuando tengan vencimiento superior a doce meses o más desde la fecha de la transacción. Las cuentas por cobrar a más de doce meses se reconocerán como activos no corrientes sujetos a deterioro de valor.
Las cuentas por cobrar a por préstamos a corto plazo se reconocen al valor presente de transacción de la cuenta por cobrar en efectivo, es decir al costo de la transacción.
Las cuentas por cobrar por préstamos a largo plazo se reconocerán al valor presente de la cuenta por cobrar en efectivo, aplicando el costo amortizado, utilizando el método de interés de efectivo, liquidado al interés corriente de financiación del mercado aprobado por la Superintendencia de economía solidaria.
Se reconocerá a corto plazo la cartera que no es claramente identificable, suponiendo que su duración es de menos doce meses. (Sección 4.6).
Clasificación por líneas de créditos
CRÉDITOS DE VIVIENDA: Son créditos de vivienda, independientemente del monto,
aquellos otorgados a los asociados destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada o a la construcción de vivienda individual.
CRÉDITOS DE CONSUMO: Se entiende como créditos de consumo aquellos otorgados a
personas naturales cuyo objeto sea financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, independientemente de su monto de acuerdo con lo establecido en las normas vigentes.
COMERCIALES: Se tendrán como créditos comerciales u ordinarios todos aquellos
distintos a los de vivienda, de consumo.
CREDITOS POR MICROCREDITO: se entiende como microcrédito los créditos otorgados
a los microempresarios asociados ya sean personas naturales o jurídicas, con o sin garantía admisible de acuerdo a los lineamientos legales.
Calificación por nivel de riesgo
Cuando los créditos se encuentren contabilizados en categoría A o B, Fondo Unión deberá causar sobre ellos los rendimientos, e ingresos por otros conceptos que se deriven de las respectivas transacciones, de acuerdo con las condiciones pactadas durante el periodo correspondiente.
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Cuando un crédito se califique en categoría C o en otra de mayor riesgo sea cual sea su: de vivienda, consumo, comercial, microcrédito, etc., dejarán de causarse en el estado de resultados intereses, e ingresos por otros conceptos sobre la totalidad del crédito.
Los créditos se clasificarán en alguna de las siguientes categorías: De acuerdo a las edades de vencimiento y/o
Lo establecido en la norma local y/o Lo establecido por el Fondo Unión
Las condiciones señaladas, de edad de vencimiento y clase de cartera de créditos, son condiciones objetivas suficientes para adquirir la calificación respectiva.
Categoría A o “riesgo normal”
Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja, así como el resto de información crediticia indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.
Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal”
Los créditos calificados en esta categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito.
Categoría C o “riesgo apreciable”
Se califican en esta categoría los créditos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja y comprometen el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.
Categoría D o “riesgo significativo”
Son créditos de riesgo apreciable, pero en mayor grado, cuya probabilidad de recaudo es altamente dudosa.
Categoría E o “riesgo de incobrabilidad”
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Clasificación por garantías
Para el manejo de garantía se tendrán las siguientes:
De acuerdo al tipo de garantía
Con Garantía Admisible o Real. Se considera garantía admisible aquella que tenga un
valor establecido con base en criterios técnicos y objetivos, que sea suficiente para cubrir total o parcialmente el monto de la obligación y que ofrezca un respaldo eficaz en caso de requerir el pago inmediato de la deuda. Puede ser un contrato de hipoteca, contrato de prenda con o sin tenencia, una pignoración, etc.
En todo caso estará sujeta la verificación de estas garantías a lo contemplado en el Reglamento de Crédito de Fondo Unión.
Garantías (No Admisible o Personales). Son todas las garantías y fuentes de pago no
consideradas como garantías admisibles, que comprometen el patrimonio total de los garantes del crédito, las más usuales son:
Firma personal del solicitante en el pagaré. Firma de codeudores en el pagaré.
Reclasificación
La cartera de créditos se reclasificará cuando:
Regla de arrastre
Para efectos de constituir la respectiva provisión, cuando Fondo Unión califique cualquiera de los créditos de un mismo deudor en B, C, D o en E deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma clasificación otorgados a dicho deudor.
Se exceptúan de la aplicación de la regla de arrastre, las obligaciones a cargo de un mismo deudor cuando la sumatoria de los saldos de los créditos sea igual o inferior al valor de los aportes del deudor-asociado; en el caso del fondo se tendrá en cuenta tanto los aportes y/o ahorro permanente. Este tratamiento se podrá realizar, siempre y cuando Fondo Unión no registre pérdidas acumuladas ni en el ejercicio en curso y esté cumpliendo la relación de solvencia exigida según sea el caso.
Reestructuración
Una reestructuración es un programa de actuación, planificado y controlado por la Junta Directiva Fondo Unión, cuyo efecto es un cambio significativo:
El pago en tiempo de una cartera El pago en dinero de una cartera
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Aquellos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra clase de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas de mora o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, al igual que los intereses que se generen en el futuro por estos conceptos, se contabilizarán en cuentas transitorias del instrumento del activo y su amortización a capital se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados.
Calificación de los créditos reestructurados
A los créditos reestructurados se les otorgará una calificación de mayor riesgo, dependiendo dicha calificación, de las condiciones financieras del deudor, del codeudor, y de los flujos de ingresos del proyecto, si fuere el caso, al momento de la reestructuración. Habrá lugar a mantener la calificación previa a la reestructuración, cuando se mejoren las garantías constituidas para el otorgamiento del crédito o la celebración del contrato y el resultado del estudio que se realice para efectuar la reestructuración demuestre que las condiciones del deudor así lo ameritan.
Podrán ser trasladados a una categoría de menor riesgo los créditos reestructurados, solo cuando el deudor haya atendido puntualmente los dos (2) primeros pagos convenidos en el acuerdo de reestructuración.
Cuando un crédito o contrato reestructurado se ponga en mora, volverá de inmediato a la calificación que tenía antes de la reestructuración si ésta fuere de mayor riesgo, y, en consecuencia, se deberán hacer las provisiones correspondientes y suspender la causación de intereses en el estado de resultados y otros conceptos cuando fuere del caso.
Refinanciación
Se entiende por refinanciación la posibilidad que tiene el asociado de ampliar el plazo de sus créditos. Lo anterior sujeto al reglamento de crédito.
Novación (créditos que se recogen con uno nuevo).
Se podrá recoger saldos de créditos, solo cuando se haya cubierto el porcentaje dispuesto por la Junta Directiva del crédito vigente. Todos los créditos que se recojan pasarán a la modalidad de crédito corriente. El otorgamiento del nuevo crédito implica la cancelación del anterior mediante deducción que se efectuará al liquidar el nuevo préstamo.
Medición inicial
El Fondo Unión reconocerá su cartera en su estado de situación financiera cuando, y sólo cuando Fondo Unión pase a ser parte de las condiciones contractuales del instrumento. Se medirá las cuentas por cobrar inicialmente al:
Precio de la transacción incluyendo los costos de transacción o Valor razonable (Sección 11.13).
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Si el acuerdo constituye una transacción de financiación medirá el activo financiero por el valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar.
Medición posterior
Al final de cada periodo sobre el que se informa las cuentas por cobrar en mora se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. (Sección 11.14, a).
Las cuentas por cobrar deberán medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:
El activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio, es decir cuyo objeto es mantener el activo financiero para obtener los flujos de efectivo contractuales.
Las condiciones contractuales de la cuenta por cobrar dan lugar, en fechas especificadas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Las cuentas por cobrar que no tengan establecida una tasa de interés se medirán al importe no descontado del efectivo que se espera recibir. (Sección 11.15).
Se revisarán las estimaciones de cobros, y se ajustará el importe en libros de las cuentas por cobrar para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados. (Sección 11.20).
Las cuentas por cobrar deberán evaluarse por lo menos al final de cada periodo en el cierre del ejercicio que se informa, determinando claramente las edades de las cuentas por cobrar, se debe considerar la inclusión como equivalente de efectivo de las edades de 30, 60 y 90 días.
Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos contractuales adquiridos, o se transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar. (Sección 11.33).
Baja en cuentas
En aquellos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra clase de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas de mora o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, al igual que los intereses que se generen en el futuro por estos conceptos, se contabilizarán en cuentas transitorias del instrumento del activo y su amortización a capital se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados.
Así mismo, los ingresos de todos los créditos que sean reestructurados deberán contabilizarse cuando se produce su recaudo.
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Por los abonos o cancelaciones totales, por los traslados en razón de los niveles de riesgo o clasificación, por el valor de los castigos debidamente autorizados conforme a las disposiciones vigentes.
La Junta Directiva del Fondo Unión emitirá las tasas de interés, porcentajes, planes de amortización, garantías y gastos de administración, y demás condiciones de las diferentes modalidades de crédito. De acuerdo a las normas vigentes.
Los costos correspondientes a gastos de papelería corresponderán a un mayor valor del crédito otorgado a nuestros asociados.
Deterioro.
Teniendo en cuenta que la cartera de créditos es para el Fondo la principal fuente de ingresos y por ende se debe propender por preservar la protección de la misma y de los recursos de los asociados, Fondo Union, opta por aplicar la normatividad local en donde se permite establecer una provisión individual para la protección de los créditos en mora que corresponde a un porcentaje mínimo que se fija en función de la modalidad de la cartera y la altura de mora del crédito, además del riesgo de insolvencia imputable del deudor o a la operación, pudiéndose constituir una provisión por un porcentaje superior al mínimo requerido y previsto por categoría.
3. Inversiones.
Comprenden las inversiones adquiridas por Fondo Union – Fondo de Empleados del Sector Financiero, con la finalidad de mantener una reserva secundaria de liquidez para dar cumplimiento a lo previsto en el artículo 10 del Decreto 790 de 2003, debe mantener una inversión en establecimientos de crédito, organismos cooperativos de grado superior de carácter financiero vigilados por la superintendencia financiera unos depósitos que correspondan como mínimo a un 2% de los ahorros permanentes, si la entidad en sus estatutos no contempla la devolución parcial de los mismos o un 10% de los mismos si contempla la devolución parcial de estos ahorros o el cruce con créditos. Durante el año 2019 la Junta Directiva estudio y aprobó el retiro de ahorros permanentes, teniendo en cuenta la liquidez permanente del Fondo durante el año y como objetivo principal que el asociado solicitante no perdiera su vínculo con el Fondo.
Medición posterior
Al final de cada periodo sobre el que se informa se medirá las inversiones de la siguiente forma:
Inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes u ordinarias sin opción de venta: se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. (Sección 11.14 (a)).
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Si las acciones cotizan en bolsa o a valor razonable la medición posterior será al nuevo valor razonable y los cambios se reconocerán en el resultado. (Sección 11.14 (c) (i)) Todas las demás inversiones como CDT`s se medirán al costo menos el deterioro del valor a valor amortizado. (Sección 11.14 (c) (ii))
4. Propiedad Planta y Equipo.
La política aplica a todos los activos de propiedad planta y equipo propiedad del Fondo Unión bajo las distintas modalidades autorizadas
Tipos de activos fijos de propiedad planta y equipo se pueden distinguir los siguientes:
Propiedades de inversión,
Activos en leasing financiero,
Terrenos,
Edificaciones,
Muebles y enseres,
Equipos de cómputo y telecomunicación.
Política.
Se clasifican como "Propiedad, planta y equipos" o simplemente "Activos fijos" aquellos activos tangibles que posee el Fondo de Unión:
Para su uso en el suministro de servicios o para fines administrativos, y que se espera que duren más de un período económico.
Criterios de reconocimiento general para el Fondo de Unión: Un activo fijo sólo se reconocerá como activo si, y sólo si:
Sea probable que se obtengan beneficios económicos futuros derivados del mismo;
Que el costo del activo para la entidad pueda ser valorado con fiabilidad, y
Que tenga una vida útil de a lo menos tres años y que el valor de costo neto sea superior a diez SMDLV.
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Depreciación Propiedad Planta y Equipo.
El rubro de Propiedades, planta y equipo reconocerá el gasto por depreciación en el resultado del período contable. (Sección 17.17). Se utilizará para el reconocimiento de la depreciación de Propiedades, planta y equipo las siguientes vidas útiles:
Se distribuirá el valor de la depreciación de un activo de manera sistemática a lo largo de su vida útil con relación al método de depreciación que se haya elegido para dichos activos. (Sección 17.18).
Los métodos de depreciación para la Propiedades, planta y equipo que se es el Método lineal, así:
5. Activos Intangibles.
Fondo Union – Fondo de Empleados del Sector Financiero, aplicará esta política para aquellas erogaciones que tengan el carácter de intangible, es decir; activos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física.
Un activo intangible es identificable cuando:
Concepto Vida útil Valor de salvamento
Construcciones y Edificios 45 años 100% Maquinaria y equipo en montaje 10 años 0%
Maquinaria y equipo 10 años 0%
Equipo de oficina 10 años 0%
Equipo de cómputo y comunicaciones 5 años 0%
Equipo de transporte 10 años 0%
Equipo de plantas y redes 5 años 0%
Concepto Vida útil Valor de salvamento
Construcciones y Edificios 45 años 100% Maquinaria y equipo en montaje 10 años 0%
Maquinaria y equipo 10 años 0%
Equipo de oficina 10 años 0%
Equipo de cómputo y comunicaciones 5 años 0%
Equipo de transporte 10 años 0%
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(a) es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido de la entidad y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo relacionado, o
(b) surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones.
Quedan dentro del alcance de esta política los siguientes activos intangibles: Las licencias y derechos de software.
Erogaciones fase de investigación y desarrollo de proyectos para la generación interna de activos intangibles o de otros activos.
Patentes
Las erogaciones que no cumplan las condiciones para el reconocimiento como activos intangibles, deberán ser llevadas al estado de resultados, en el periodo en que se incurran en ellas.
La amortización del intangible iniciará cuando se encuentre en la ubicación y condiciones necesarias para ser usado y finalizará cuando dicho activo se da de baja. Fondo Union, elegirá un método de amortización que refleje el patrón esperado de consumo de los beneficios económicos futuros derivados del activo. Esta deberá presentarse en una cuenta separada del costo del activo.
Deterioro del valor Activos Intangibles.
Fondo Unión – Fondo de Empleados del Sector Financiero, reconocerá en resultados del período en que ocurra, una pérdida por deterioro para un activo intangible cuando el importe en libros de dicho activo es superior a su importe recuperable.
Al final del período sobre el que se informa, se realizará una valuación para determinar la existencia de deterioro de valor; si existe, deberá estimar el importe recuperable del activo intangible valuado, ajustar la vida útil, el método de amortización y valor real de los intangibles.
6. Gastos pagos por anticipado.
Los gastos pagados por anticipado que están dentro del alcance de esta política son: alquileres o arrendamientos, seguros pagados por anticipado, anticipos a proveedores.
7. Cuentas por Pagar.
Corresponde a los préstamos recibidos, aportes y ahorros permanentes de asociados, CDAT´S, ahorros contractuales constituidos por los asociados, deudores comerciales, costos y gastos por pagar, impuestos por pagar y otras cuentas por pagar como por ejemplo
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reintegros por mayor valor cobrado a los asociados, remanentes por pagar y valores recibidos para terceros; los cuales son reconocidos inicialmente al valor razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuibles.
Medición Posterior.
Se revisarán las estimaciones de pagos, y se ajustará el valor en libros de las cuentas por pagar a Proveedores para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados. (Sección 11.20).
Se dará de baja a las cuentas por pagar a Proveedores cuando se liquiden o se paguen los derechos contractuales adquiridos, o se transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes de las estas obligaciones. ( Sección 11.36 (n)).
8. Provisiones.
Fondo Union – Fondo de Empleados del Sector Financiero, aplicará esta política al contabilizar las provisiones, activos y pasivos de carácter contingente.
Se consideran provisiones y contingencias para Fondo Union, las demandas y litigios a favor o en contra del Fondo.
9. Beneficios a empleados.
Fondo Union – Fondo de Empleados del Sector Financiero, aplicará esta política para los beneficios laborales relacionados con la remuneración y pago a quienes prestan servicios al fondo, que tienen un contrato de trabajo y realizan actividades por cuenta y riesgo del Fondo de empleados.
Los beneficios a empleados que quedan dentro del alcance de esta política son: Prestaciones sociales, contribuciones y aportes a las entidades establecidos por las regulaciones laborales y los acuerdos.
Los beneficios a los empleados, se deben considerar como pasivos corrientes cuando deben ser retribuidos a corto plazo, es decir dentro de los doce meses siguientes al cierre del periodo contable.
Los beneficios a los empleados superiores a doce meses desde la fecha de cierre del período se presentarán como pasivos en su porción no corriente.
Los beneficios a empleados a corto plazo, inferiores a doce meses, no requieren de revelaciones. Si se considera o requiere una revelación importante podrá voluntariamente realizarla. (Sección 28.39)
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10.
Patrimonio.
Esta política aplica a la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.
11.
Hechos ocurridos después del período sobre el
que se informa.
Fondo Union – Fondo de Empleados del Sector Financiero, aplicará esta política, únicamente para las transacciones que ocurran entre el cierre del período contable y la aprobación de los estados financieros para su publicación y que implican ajuste o revelaciones, los cuales pueden ser de dos tipos:
Los que proporcionan evidencia de las condiciones que existían al final del periodo sobre el que informa (hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que implican ajuste), y
Los que indican condiciones que surgieron después del periodo sobre el que informa (hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa que no implican ajuste). Los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa incluirán todos los hechos hasta la fecha en que los estados financieros queden autorizados para su publicación, incluso si esos hechos tienen lugar después del anuncio público de los resultados o de otra información financiera específica.
12. Nuevos procedimientos contables de Niif
Las mejoras y modificaciones a las NIIF, así como las interpretaciones que han sido publicadas entre el año 2013 y la fecha y que podrían llegar a ser incorporadas al marco normativo colombiano se encuentran detalladas a continuación:
En atención al Decreto Reglamentario 3022 de 2013 de la ley 1314 de 2009, Fondo Union realizo cambio en políticas contables que venía de periodos anteriores al año 2015, adoptando por primera vez la NIIF para pymes, dentro de estos cambios se destaca:
Los estados financieros deben quedar preparados bajo las NIIF.
Los primeros estados financieros de Fondo Union conforme a esta NIIF son los primeros estados financieros anuales, en los cuales Fondo Union, hace una declaración explicita y sin reservas.
El cambio de procedimientos contables establece un conjunto completo de estados financieros como los son: Estado de Cambios en la Situación Financiera, estado de resultados, estado de Cambios en el patrimonio y Flujo de Efectivo.
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Fondo Union revelara dentro de un conjunto de estados financieros, información comparativa con respecto al periodo comprable anterior para todos los importes monetarios presentados en los estados Financieros.
DECRETO 052 (12 de enero de 2017)
Con este decreto se modifica el artículo 2.2.4.6.37 del decreto 1072 de 2015, donde se establece una prorroga a la implementación del sistema de gestión de la seguridad y salud en el trabajo, el cual reza:
Artículo 2.2.4.6.37 Transición. Todos los empleadores públicos y privados, los contratantes de personal bajo cualquier modalidad de contrato civil, comercial o administrativo, organizaciones de economía solidaria y del sector cooperativo, así como las empresas de servicios temporales, deberán sustituir el programa de Salud Ocupacional por el Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo (SG – SST), a partir del 1 de junio de 2017 y en dicha fecha se debe dar inicio a la ejecución de manera progresiva, paulatina y sistemática de las diversas fases de implementación.
13. ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS
Las actividades de la entidad están expuestas a una variedad de riesgos financieros como son: Riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de inversiones. El programa general de administración de riesgos de la Entidad se concentra principalmente en lo impredecible de los mercados financieros y trata de minimizar potenciales efectos adversos en el desempeño financiero del Fondo.
(a)
Riesgo de Crédito
Atenuado con políticas de cobranzas extrajudiciales y judiciales y la constitución de provisiones, caso a caso, basado en los saldos de antigüedad de deudas.
En general, la administración adopta la mejor práctica de protección de acuerdo a las circunstancias y al momento.
Siguiendo los principios y criterios establecidos en el Capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera, en este informe se establecen lineamientos generales para la administración del riesgo crediticio en las diferentes líneas de créditos de la Fondo Unión de acuerdo al numeral 3.1.2.23 del capítulo X de la Circular Básica Contable y Financiera. Se hace énfasis, entre otros aspectos, en la necesidad de tener unas políticas claras y una estructura institucional adecuada para controlar y administrar el riesgo de crédito; desarrollar metodologías y bases de datos idóneas que permitan medir con una frecuencia adecuada las pérdidas esperadas derivadas del mismo; diseñar e implementar sistemas para minimizar dichas pérdidas en caso de incumplimiento de las contrapartes y desarrollar planes de contingencia para eventos catastróficos.
