7442 INTRODUCCIÓN A LOS IMPUESTOS
UNIDAD: Regional Centro EJE DE FORMACIÓN: Básico
DIVISIÓN: De Ciencias Económicas y Administrativas
HORAS: 80
DEPARTAMENTO: De Contabilidad REQUISITO (S): 140 Créditos
MATERIA: INTRODUCCION A LOS IMPUESTOS
ESPACIO EDUCATIVO: Obligatorio. Quinto Semestre
CLAVE: 7442 MODALIDAD: Curso
CRÉDITOS: 10 HORAS CLASE POR SEMANA: 5
PROGRAMA: Licenciatura en Administración
TEORÍA: 5 PRÁCTICA: 0 Depto. Que Ofrece el Servicio:
Contabilidad
OBJETIVO GENERAL DE LA MATERIA
El Alumno conocerá los principios generales de los Impuestos, así como la importancia que tiene en la economía del País el cumplir con las obligaciones que de ellos se derivan; conocerá también, los principios Constitucionales en general y conocerá los distintos tipos de Impuestos Estatales y Municipales.
VINCULOS DE LA MATERIA CON LOS OBJETIVOS CURRICULARES
La materia tiene como propósito que el Alumno se introduzca en el ámbito Fiscal y pueda distinguir cuáles son Impuestos Federales, Estatales y Municipales para lo cual deberá contar con una base sólida de Derecho Administrativo, Derecho Laboral y Derecho Mercantil en particular, así como conocimientos de las Areas de Finanzas, Contabilidad y Administración.
CONTENIDO TEMATICO
HORAS CLASE
TEMAS Y SUBTEMAS OBJETIVOS DE LOS TEMAS EL ALUMNO:
5 1. HISTORIA DE LOS IMPUESTOS
Al finalizar el curso el alumno conocerá los orígenes y evolución de los impuestos desde una perspectiva mundial y nacional, mediante investigación y exposición tanto de maestro como de los alumnos
10 2. PARTICIPACIÓN DE LOS TRES PODERES EN EL AREA DE IMPUESTOS • División de poderes • Poder ejecutivo • Poder legislativo • Poder judicial
Al finalizar el tema el alumno distinguirá la participación de los tres poderes en la temática de los impuestos.
Reconocerá las fases de proceso legislativo
Mediante investigación, debate y visita al H. Congreso Local del Estado de Sonora 5 3.- BASE CONSTITUCIONAL DE LOS IMPUESTOS.
• Art. 31 fracción IV
Conocerá las bases constitucionales de los impuestos y analizará cada uno de los principios que se encuentran plasmados en el artículo 31 fracción IV de la
CPEUM mediante
investigación y exposición
5 4. PRINCIPIOS CONSTITUCIONALES EN MATERIA FISCAL. • Principio de legalidad • Principio de generalidad • Principio de equidad • Principio de proporcionalidad
Conocerá las bases constitucionales de los impuestos y analizará cada uno de los principios que se encuentran plasmados en el artículo 31 fracción IV de la
CPEUM mediante investigación y exposición 5 5. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.
• Finanzas públicas • Servicio público • Fisco
• Diferencias entre economía pública y privada
Al finalizar el tema el alumno conocerá la actividad financiera del estado y la importancia que tiene en el desarrollo del país el pagar los impuestos, mediante investigación y exposición
5 6.- FUENTES FORMALES DE DERECHO:
• 6.1. Constitución Política de • los Estados Unidos
• Mexicanos • 6.2. Tratados internacionales • 6.3. Decretos • 6.4. Jurisprudencia • 6.5. Reglamentos • 6.6. Doctrina • 6.7. Circulares
• 6.8. Principios generales del • derecho
• 6.9. Costumbre
Al finalizar el tema el alumno conocerá las fuentes formales del Derecho fiscal y su utilización en el desempeño profesional del Contador Público y Licenciado en Administración, mediante investigación y exposición
5 7. JERARQUIA DE LAS LEYES.
• Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
• Leyes Constitucionales • Tratados Internacionales • Leyes Federales Ordinarias • Leyes Locales
Al finalizar el tema el alumno conocerá la jerarquía de las Leyes de nuestro Sistema Fiscal Mexicano, a fin de utilizar correctamente las Leyes en su aplicación, mediante investigación, exposición.
5 8. MÉTODOS DE INTERPRETACION FISCAL.
• Método Exegético • Método Histórico • Método Sistemático
Al finalizar el tema el alumno conocerá cada uno de los métodos de interpretación fiscal y distinguirá cual de ellos es preciso utilizar en
• Método Lógico o conceptual • Método Económico determinada situación de la actividad profesional. Mediante investigación y exposición.
5 9. CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS
• Federales, estatales y municipales • Directos e indirectos
Al finalizar el tema el alumno identificará los impuestos federales, estatales y municipales así como que distinga los impuestos directos e indirectos, mediante investigación y exposición.
10 10. IMPUESTOS FEDERALES.
• Ley del Impuesto al Valor • Agregado.
• 10.1.1. Sujetos • 10.1.2. Objeto • 10.1.3. Base • 10.1.4. Tasas
Al finalizar el tema el alumno analizará los elementos de los impuestos de la Ley del Impuesto al Valor agregado mediante investigación y aplicación de la Ley a casos prácticos.
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11. IMPUESTOS ESTATALES.
• Predial ejidal
• Impuesto sobre los ingresos derivados por la obtención de premios.
• Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal
• Impuesto para el sostenimiento de la UNISON
• Impuesto sobre traslación de dominio de bienes muebles.
• Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos
•
Al finalizar el tema el alumno conocerá La Ley de Ingresos del Estado de Sonora e identificará cada uno de los elementos de los impuestos estatales. Mediante investigación y exposición
• Impuesto predial
• Impuesto sobre traslación de dominio de bienes inmuebles. .
• Impuesto sobre diversiones y Espectáculos públicos.
• Impuesto sobre loterías, rifas y sorteos.
Al finalizar el tema el alumno conocerá la Ley orgánica del sistema fiscal municipal e identificará cada uno de los elementos de los impuestos municipales.
ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
• Exposición del tema por el Maestro. • Investigación
• Exposición • Debates • Interpretación
• Aplicación practica de los artículos
EVALUACION DEL CURSO
Porcentualmente la calificación se obtendrá de la siguiente manera:
• Exámenes 70% • Asistencia y participación 10% • Cumplimiento de tareas 10% • Portafolio de evidencias 10% TOTAL 100%
PERFIL ACADÉMICO DEL DOCENTE:
• Contador Público, con experiencia en el campo, preferentemente con grado de Maestría
• Experiencia comprobada en el área Fiscal • Mostrar interés por la enseñanza
• Experiencia mínima en docencia de tres años.
• Manejo actualizado en el campo de la contaduría y conocimiento de los nuevos sistemas de administración y tecnologías de vanguardia.
BIBLIOGRAFIA Y OTROS RECURSOS DIDACTICOS
AUTOR
TITULO DE LA OBRA
EDITORIAL AÑO
H. Congreso de la Unión
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos H. Congreso de la Unión Diario Oficial de la Federación H. Congreso del Estado
Ley de Hacienda Municipal H. Congreso del
Estado
Ley de Hacienda del Estado Flores Zavala, R. Elementos de las Finanzas
Públicas Mexicanas
Editorial Porrua Actualizado Margain Manatou Introducción al estudio del
Derecho Tributario
Editorial Porrua Actualizado Pazos Luis Los límites de los Impuestos Editorial Diana Actualizado Burgoa Ignacio Derecho Constitucional
Mexicano