Banco De Crédito Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario

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Banco De Crédito

Fondo de Recuperación

de Patrimonio Bancario

Estados contables correspondientes al

ejercicio finalizado el 31 de diciembre

de 2008 e informe de auditoría

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Banco De Crédito - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario

Estados contables correspondientes al ejercicio finalizado

el 31 de diciembre de 2008 e informe de auditoría

independiente

Contenido

Informe de auditoría independiente

Estado de situación patrimonial

Estado de resultados

Estado de evolución de cuotapartistas

Estado de flujo de efectivo

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Deloitte S.C. Cerrito 420 Piso 7 Montevideo, 11000 Uruguay Tel: +598 (2) 916 0756 Fax: +598 (2) 916 3317 www.deloitte.com/uy

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Miembro de Deloitte Touche Tohmatsu

Informe de auditoría independiente

Señor Supervisor y Director de Banco De Crédito Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario

Hemos auditado los estados contables de Banco De Crédito - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario que se adjuntan; dichos estados contables comprenden el estado de situación patrimonial al 31 de diciembre de 2008, los correspondientes estado de resultados, de flujos de efectivo y de evolución de cuotapartistas por el ejercicio finalizado en esa fecha, y las notas de políticas contables significativas y otras notas explicativas a los estados contables.

Responsabilidad de la Dirección por los estados contables

La Dirección de Banco De Crédito - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario es responsable por la preparación y la razonable presentación de estos estados contables de acuerdo con normas

contables establecidas por el Reglamento de funcionamiento y en lo no previsto por éste, por normas contables análogas a las emitidas por el Banco Central del Uruguay para la regulación y control de las empresas de intermediación financiera, en sus aspectos relevantes indicados en la Nota 2. Esta

responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación razonable de estados contables que estén libres de errores significativos, ya sea debido a fraude o error; seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas; y realizar

estimaciones contables razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre dichos estados contables basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría emitidas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC). Estas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos y planifiquemos y realicemos nuestra auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos.

Una auditoría implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría acerca de los montos y revelaciones en los estados contables. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio

profesional del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de existencia de errores significativos en los estados contables, ya sea debido a fraude o error. Al hacer la evaluación de riesgos, el auditor considera los aspectos de control interno de la entidad relevantes para la preparación y presentación razonable de los estados contables con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean

apropiados en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión acerca de la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables utilizadas por la entidad y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Dirección, así como evaluar la presentación general de los estados contables.

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2 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido brinda una base suficiente y apropiada para sustentar nuestra opinión con salvedades.

Fundamentos de la opinión con salvedades

Tal como se describe en la Nota 2f, el Fondo aún no ha cuantificado las obligaciones tributarias netas generadas desde su creación hasta la entrada en vigencia de la Ley N° 18.083 aprobada el 27 de diciembre de 2006. Por lo expuesto anteriormente no poseemos la información necesaria para

determinar y cuantificar razonablemente el efecto neto de lo mencionado anteriormente en los estados contables al 31 de diciembre de 2008.

Tal cual se expone en la Nota 3.6, existen cobranzas realizadas a deudores, que se presentan dentro del rubro deudas diversas debido a que el Fondo no ha podido identificar al deudor y por consiguiente no ha podido determinar la contrapartida correspondiente. No poseemos información necesaria para determinar y cuantificar razonablemente el efecto de lo mencionado en el párrafo anterior.

Como se describe en la Nota 5, el saldo del rubro Admnistración de valores se encuentra desactualizado y surge de los registros contables del Banco De Crédito S.A. (actualmente en liquidación). Por dicho motivo, no hemos efectuado procedimientos de auditoría tendientes a verificar la razonabilidad del rubro

mencionado precedentemente.

Tal como se expone en la Nota 5, el inventario de Deudores por créditos castigados no se encuentra conciliado con la documentación respectiva.

Opinión con salvedades

En nuestra opinión, excepto por los efectos de los ajustes que pudieran corresponder, debido a las situaciones expuestas en los párrafos de “Fundamentos de la opinión con salvedades”, los estados contables referidos precedentemente presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la situación patrimonial de Banco De Crédito - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario al 31 de diciembre de 2008, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha de acuerdo con normas contables establecidas por el Reglamento de

Funcionamiento y en lo no previsto por éste, por normas contables análogas a las emitidas por el Banco Central del Uruguay para la regulación y control de las empresas de intermediación financiera, en sus aspectos relevantes indicados en la Nota 2.

Énfasis en ciertos asuntos

Tal como se expone en la Nota 3.3, dentro del inventario de créditos se incluyen los acuerdos menores al equivalente a US$ 20.000 concretados por Thesis a través de su call center, los cuales en general no se encuentran firmados por el deudor.

30 de marzo de 2009

Luis Bonino Socio, Deloitte S.C. CJPPU N° 30.442

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Banco De Crédito - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario

Activo Nota 31.12.08

Disponibilidades 3.1 22,333,078

Inversiones temporarias 3.2 4,858,887 Créditos sector no financiero 3.3 7,523,711 Previsiones - Créditos sector no financiero 3.3 (7,523,711) Créditos diversos 3.4 677,935 Bienes para la venta 3.5 5,679,833

Total del activo 33,549,733

Pasivo y patrimonio

Obligaciones diversas 3.6 7,369,799

Previsiones 3.7 1,608,892

Total del pasivo 8,978,691

Cuotapartistas

Patrimonio inicial 247,705,593

Pagos a cuotapartistas (359,032,823)

Resultados acumulados 127,734,595

Resultado del ejercicio 8,163,677

Total de cuotapartistas 24,571,042

Total del pasivo y cuotapartistas 33,549,733

Cuentas de orden deudoras 351,027,979

Cuentas de orden acreedoras 351,027,979

Las notas que acompañan a estos estados contables forman parte integrante de los mismos.

Estado de situación patrimonial

(en dólares estadounidenses)

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Banco De Crédito - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario

Estado de resultados

Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008

Nota 31.12.08

Ingresos operativos netos

Ingresos por cobranzas de créditos 6.1 11,147,974 Rentas por inversiones 336,705 11,484,678

Gastos de administración

Comisiones Thesis 1c (1,713,726)

Impuestos tasas y contribuciones (714,888) Retribuciones al personal y cargas sociales (237,846) Gastos jurídica Thesis (264,802) Vigilancia y custodia (81,284)

Energía eléctrica (26,425)

Servicios de procesamiento de datos (100,510)

Comunicaciones (7,043)

Seguros (37,698)

Honorarios profesionales (294,683) Otros gastos operativos (164,337) (3,643,242)

Resultados diversos

Ganancias por resultados diversos 6.2 450,624 Pérdidas por resultados diversos 6.3 (14,290)

436,334

Diferencia de cambio (114,093)

Resultado del ejercicio 8,163,677

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Banco De Crédito - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario

Estado de flujos de efectivo

Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008

Nota 31.12.08

Flujo de efectivo proveniente de actividades operativas

Recuperaciones totales de créditos 11,071,931

Pago juicio Saint George Ltd. 3.7 (1,884,825)

Comisiones Thesis Uruguay S.A 1c (1,713,726)

Impuestos tasas y contribuciones (714,926)

Disminucion de obligaciones diversas (443,118)

Pagos de gastos judiciales (261,126)

Honorarios profesionales por servicios (269,613)

Retribuciones al personal y cargas sociales (222,463)

Otros gastos de funcionamiento (167,973)

Servicios procesamiento de datos (100,510)

Servicio de vigilancia (81,284)

Energia eléctrica (26,425)

Seguros (37,698)

Comunicaciones (7,043)

Ingreso por resultados diversos 364,259

Total flujo de efectivo neto generado por actividades operativas 5,505,458

Flujo de efectivo proveniente de actividades de inversion

Ingresos por cancelación de inversiones 883,410

Ingreso por rentas de inversiones 368,953

Total flujo de efectivo proveniente de actividades de inversión 1,252,363

Flujo de efectivo aplicado a actividades de financiamiento

Pago a cutoapartistas 7 (17,000,000)

Total de flujo de efectivo aplicado a actividades de financiamiento (17,000,000)

Flujo neto total de fondos en efectivo (10,242,179)

Diferencia por valuacion generada en disponibilidades (1,573)

Fondos en efectivo al inicio del ejercicio 32,576,830

Fondos en efectivo al cierre del ejercicio 22,333,078

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Estado de evolución de cuotapartistas

Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008

Patrimonio Pago a Resultados Total

Concepto inicial cuotapartistas acumulados Cuotapartistas

Saldos iniciales Cuotapartistas al inicio 247,705,593 247,705,593 Pagos a cuotapartistas (333,005,704) (333,005,704) Resultados acumulados 127,734,595 127,734,595 247,705,593 (333,005,704) 127,734,595 42,434,484

Modificaciones del ejercicio

Pago a cuotapartistas (26,027,119) (26,027,119) Resultado del ejercicio 8,163,677 8,163,677

(26,027,119) 8,163,677 (17,863,442) Saldos finales Cuotapartistas al cierre 247,705,593 247,705,593 Pagos a cuotapartistas (359,032,823) (359,032,823) Resultados acumulados 135,898,272 135,898,272 TOTALES 247,705,593 (359,032,823) 135,898,272 24,571,042

Las notas que acompañan a estos estados contables forman parte integrante de los mismos.

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1

Banco De Crédito S.A. - Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario

Notas a los estados contables correspondientes al

ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008

Nota 1

-

Información básica sobre el Fondo de Recuperación de

Patrimonio Bancario

a. Naturaleza jurídica

Banco De Crédito S.A. – Fondo de Recuperación de Patrimonio Bancario ( en adelante Fondo) es un fondo de recuperación de patrimonio bancario creado por la Ley Nº17.613 del 27 de diciembre de 2002, que se rige en lo pertinente por la ley Nº 16.774 de 27 de setiembre de 1996 y su modificativa Nº 17.202 de 24 de setiembre de 1999 y por el Reglamento de Funcionamiento aprobado por el BCU a través de la Resolución D/126/2003 de 28 de febrero de 2003, considerando las modificaciones efectuadas por la Resolución D/493/2003 de 14 de agosto de 2003.

El Fondo no constituye sociedad alguna y carece de personería jurídica.

El Fondo tiene un plazo de vigencia de diez años pudiendo extenderse si los activos del mismo no hubieran podido ser recuperados.

b. Actividad principal

El Fondo tiene por objetivo la gestión y liquidación de sus activos, en el marco de las atribuciones que la ley Nº 17.613 otorga al administrador. Los activos del Fondo, son los activos que ha recibido del Banco De Crédito S.A. (actualmente en liquidación) en virtud de la transferencia de pleno derecho dispuesta por el artículo 24 de la citada ley y la resolución del BCU que declara la disolución y liquidación de dicho banco.

El Fondo sólo puede contraer obligaciones cuando ello sea conveniente para su funcionamiento a juicio del administrador.

c. Contrato de administración de activo

La gestión de activos de los Fondos, estuvo durante el período comprendido entre el 1º de enero de 2008 y el 24 de agosto de 2008 (fecha de finalización del contrato) a cargo de la empresa Thesis Uruguay S.A., la que mensualmente informó los saldos cobrados y eventualmente los bienes vendidos. Por dicha actividad le correspondía una comisión de acuerdo al contrato firmado oportunamente. A partir de dicha fecha, la gestión quedó en la órbita del Banco Central del Uruguay luego de que se rechazaran las ofertas presentadas al llamado para la administración de activos remanentes del Fondo de acuerdo con la Resolución del Directorio del Banco Central del Uruguay N°D/452/2008 del 27 de agosto de 2008. La documentación de adeudo y las garantías, de corresponder, se encuentra en el tesoro del Fondo.

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2

Nota 2

-

Principales políticas y prácticas contables utilizadas

a. Base de preparación de los estados contables

Los presentes estados contables fueron formulados de acuerdo con el Reglamento de funcionamiento mencionado en la Nota 1.a) y en lo no previsto por éste, por normas contables análogas a las emitidas por el BCU para la regulación y control de las empresas de intermediación financiera y por los criterios que se detallan a continuación.

b. Criterio general de valuación

El Reglamento de funcionamiento establece que a efectos de la valuación de los activos, se seguirá el criterio de precios de mercado o valor de referencia (tasación, valor contractual, valor en libros, etc.) cuando aquel no esté disponible.

Los inmuebles propios anteriores (Nota 3.5) fueron valuados a valores de tasaciones realizadas en el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2004.

c. Unidad de medida

De acuerdo con lo establecido por el Reglamento de funcionamiento, la unidad de cuenta para la determinación del valor de la cuotaparte es el dólar estadounidense, utilizándose esta moneda para la medición del resto de los rubros de los estados contables.

d. Cuentas en moneda nacional y en otras monedas

Las operaciones en moneda diferente al dólar estadounidense se contabilizaron por su equivalente en dicha moneda en función de los tipos de cambio vigentes en el mercado a la fecha de concreción de las transacciones.

Los resultados provenientes de la utilización de tipos de cambio diferentes a aquellos vigentes a la fecha o período que se originaron los activos y pasivos, han sido reconocidos en el ejercicio y se exponen en el rubro Diferencia de cambio.

Los saldos de activos y pasivos en otras monedas diferentes al dólar estadounidense se han convertido a esta última moneda utilizando las cotizaciones vigentes al cierre del ejercicio, según el siguiente detalle:

• Los saldos en moneda nacional considerando la cotización de $ 1 = US$ 0.04106776, es decir

1 dólar = $ 24.35.

•

Saldos en Euros, considerando el arbitraje 1 Euro = US$ 1.4129

e. Determinación de resultados

Para la determinación de los resultados se aplicó el principio de lo devengado tanto para el reconocimiento de los ingresos como para la imputación de los gastos, salvo para los ingresos por cobranzas para los que se siguió el criterio de lo percibido.

f. Impuestos

Con fecha 13 de julio de 2005, a través de la resolución D/382/2005, el Banco Central del Uruguay dispuso enviar una nota al Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), haciéndole saber que entiende que los Fondos de Recuperación de Patrimonio Bancario no han devengado ni devengarán obligaciones tributarias por concepto de Impuesto al Patrimonio y de Impuesto a la Renta de la Industria y el Comercio.

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3 Esta conclusión se fundamenta en que el patrimonio de dichos Fondos lo constituyen los valores actuales de las cuotapartes; los activos son propiedad de los cuotapartistas y tienen como destino el rescate de sus acreencias, luego de cancelar los pasivos de los Fondos y – adicionalmente – los Fondos solamente obtendrían utilidad luego de haber satisfecho en un 100% a sus acreedores y cuotapartistas. Mientras tanto se administran las realizaciones de activos a fin de obtener la mejor recuperación para los cuotapartistas, no persiguiéndose una finalidad lucrativa en sí misma.

Adicionalmente, en el numeral 2) de la parte dispositiva de la citada resolución se aprueba como criterio fiscal adoptar por los Fondos de Recuperación de Patrimonio Bancario, con carácter transitorio, el precedentemente expuesto, hasta que el Poder Ejecutivo se expida sobre el mismo.

El 27 de diciembre de 2006 se aprobó la ley Nº 18.083, la cual en su artículo 108, faculta al Poder Ejecutivo a exonerar de impuestos a los Fondos de Recuperación del Patrimonio Bancario (no comprende al Impuesto al Valor Agregado). Dicha facultad fue utilizada a través del artículo 25 del Decreto 208/007 del 18 de junio de 2007 en el cual el Poder Ejecutivo exonera de impuestos a los Fondos de Recuperación de Patrimonio Bancario a partir del 1° de julio de 2007, excluyendo al Impuesto al Valor Agregado.

Tal como se dispone en la ley mencionada en el párrafo anterior, se otorga a los Fondos una

exoneración, por lo cual –contrario a la argumentación de la Administración de los Fondos-, el Poder Legislativo no determina una retroactividad en la facultad otorgada al Poder Ejecutivo. Como

consecuencia de lo expresado, las autoridades del Fondo comenzaron a determinar conjuntamente con las autoridades competentes la cuantía de los impuestos a pagar hasta la entrada en vigencia de la Ley 18.083.

El 31 de agosto de 2008 se promulgó la Ley 18.341 en la cual a través del Artículo 28 se faculta al MEF a aportar a los Fondos, los fondos necesarios para la cancelación de sus obligaciones tributarias. Por todo lo expuesto hasta el momento, y en el entendido de que esta situación no tendrá un impacto patrimonial en los estados contables, la Dirección de los Fondos no ha constituido previsión alguna en relación con sus obligaciones tributarias netas.

g) Determinación del saldo de créditos con el sector no financiero

Se utiliza el sistema Sonda para el registro de la gestión de administración y cobranzas de la cartera de operaciones de créditos-sector no financiero del Fondo. Dicho sistema informático constituye, a su vez, el auxiliar contable de la mencionada cartera. Los inventarios que se obtienen del mismo se detallan a continuación:

• Saldos de convenios realizados entre deudores y el Fondo, en tres modalidades:

- convenios firmados antes de que la empresa Thesis Uruguay S.A. comenzara su gestión, y - convenios firmados entre Thesis Uruguay S.A. y los deudores.

- acuerdos de pago, posteriores a la finalización de la gestión de la empresa Thesis Uruguay S.A.

Se informa adicionalmente la deuda original en la cuenta de orden Créditos convenidos- capital original (Nota 5).

• Saldos adeudados de aquellos clientes que no han gestionado refinanciaciones.

• Previsiones sobre los conceptos mencionados anteriormente de acuerdo a la operativa particular

del Fondo (Nota 3.3).

El sistema también proporciona el inventario de Créditos castigados que se exponen dentro de las cuentas de orden (Nota 5), el cual no se encuentra conciliado con la documentación de respaldo correspondiente.

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4

h)

Definición de fondos para el Estado de Flujos de Efectivo

A los efectos de la formulación de dicho estado se consideró la definición de fondos como disponibilidades.

Nota 3

-

Información de partidas del estado de situación patrimonial

3.1 Disponibilidades

La composición de este capítulo es la siguiente:

Banco Central del Uruguay 13.203.945

Banco de la República Oriental del Uruguay 7.803.814

Bolsa de Valores de Montevideo 807.054

Nuevo Banco Comercial 165.482

Metales preciosos 391.100

Afectado a cubrir cuotapartes por contingencias (38.317)

Total 22.333.078

Metales preciosos

Esta cuenta se registra la tenencia de monedas de oro y plata valuadas de acuerdo a tasación efectuada el 31 de diciembre de 2007.

Afectado a cubrir cuotapartes por contingencias

Importe afectado a cubrir rescate de cuotapartes contingentes (Nota 8). Limitación a la libre disposición de activos

La cuenta en el BROU incluye US$ 1.037.559 correspondientes a pagos de deudores por US$ 908.554 y $ 3.141.275 para los cuales no se ha recibido copia del comprobante y por lo tanto no ha sido posible identificar al titular del pago (Nota 3.6).

3.2 Inversiones temporarias

En este capítulo se han expuesto los valores públicos y colocaciones en el sector financiero, según el siguiente detalle:

Valores públicos 4.853.770

Colocaciones en el sector financiero 123.860

Previsión colocaciones en el sector financiero (118.743)

Total 4.858.887

Valores públicos

Dentro de este rubro se incluyen:

Valores públicos de libre disponibilidad por US$ 4.558.728 que se han valuado a valor nominal

dado que los mismos se utilizarán para pagar a los cuotapartistas. En el acuerdo colectivo firmado con los cuotapartistas, éstos “manifiestan expresamente su aceptación como medio de pago de dichos instrumentos por su valor nominal”.

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5

Unidades reajustables depositadas en garantía en Banco Hipotecario del Uruguay a la fecha de

liquidación del Banco de Crédito S.A. Valor Nominal 500 U.R valuadas al 28.2.2004 equivalente a $ 112.715.

Obligaciones Hipotecarias Reajustables depositadas en B.R.O.U. afectadas en garantía de

organismos públicos, de acuerdo a los siguientes valores nominales:

a. Serie A 43.262

b. Serie B 4.367

c. Serie C 84

Su valor contable es de $ 6.949.431 que surge de aplicar la última cotización fijada por el B.C.U al 28 de febrero de 2004 según comunicado 2004/051.

Colocaciones en el sector financiero El saldo se compone de las siguientes partidas:

participación en certificados de depósito “A” pendiente de cobro emitido por el Nuevo Banco

Comercial S.A. (Monto original de la participación = US$ 122.799) menos las cuotas cobradas hasta el 31 de diciembre de 2008 (US$ 117.682).

Cuotaparte en Banco La Caja Obrera Fondo de Recuperación Patrimonio Bancario por US$

278.356 de valor original deducido los pagos recibidos US$ 159.612 (US$ 36.813 en efectivo y US$ 122.799 en certificados de depósitos del Nuevo Banco Comercial S.A.). El saldo pendiente de cobro ( US$ 118.744) se ha previsionado totalmente

3.3 Créditos sector no financiero

A continuación detallamos la composición del rubro:

Concepto US$

Monto de créditos Convenios – Vigentes 3.078.021

Monto de créditos Convenios – Vencidos 3.856.192

Previsión de créditos Convenios (6.934.213)

Monto de Otros créditos 589.498

Previsión de Otros créditos (589.498)

Total de créditos neto de previsiones -

Los créditos Convenios - Vencidos incluyen todos los acuerdos que registran un atraso superior a los 30 días en el pago de sus obligaciones.

En los acuerdos realizados con los clientes, generalmente se incluyen cláusulas de anulación frente al no pago de una cuota, independientemente que el sistema Sonda los reclasifique de acuerdo a normas bancocentralistas de categorización de créditos

Los créditos se encuentran previsionados en función del atraso que registraba cada deudor al momento del acuerdo de pago. Desde el momento de la creación del Fondo hasta el momento en el cual se firmaron los convenios transcurrieron más de dos años, motivo por el cual dichos créditos se encuentran totalmente previsionados.

No se han devengado intereses desde el 1 de enero de 2003 hasta el fin del ejercicio. Teniendo en cuenta la clasificación asignada a los deudores y las normas de devengamiento aplicables, los intereses han sido considerados como ingresos una vez que son percibidos en efectivo.

Con posterioridad al 31 de agosto de 2008, la gestión de los activos pasó a ser realizada por los Fondos (Nota 1c2), los acuerdos realizados con los deudores a partir de dicha fecha serán en todos los casos aprobados por un comité de créditos.

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6 Los convenios realizados por Thesis Uruguay S.A. menores a US$ 20.000 realizados a través de su call center, en general no se encuentran formalmente firmados por el deudor.

El saldo de Otros créditos corresponde a operaciones originadas en el Banco De Crédito S.A. (actualmente en liquidación) sobre las cuales no se han registrado convenios de pago por parte de Thesis Uruguay S.A. En función del atraso en el cumplimiento de estos créditos se registró una previsión por incobrabilidad del 100%.

En aquellos créditos que existen garantías reales, las mismas no fueron consideradas a los efectos de la constitución de previsiones por no cumplir con los requisitos establecidas por el BCU.

3.4 Créditos diversos

La composición de este capítulo es la siguiente:

Crédito fiscal 568.370

Anticipos fiscales - IRIC 21.293

Gastos a reintegrar por comodatos 518.130

Previsiones gastos a reintegrar (518.130)

Otros créditos diversos 88.558

Previsiones otros créditos diversos (286)

Total 677.935

Crédito fiscal

Entre marzo y diciembre de 2003 el Fondo pagó los impuestos mensuales de acuerdo con el régimen general.

Con fecha 26 de febrero de 2004 fue publicado en el Diario Oficial el Decreto 56/004 según el cual la tasa de IMABA aplicable a los activos de los fondos de recuperación de patrimonios bancarios creados por la Ley N° 17.613 debió ser 0.01% en lugar de las tasas generales de IMABA.

En consecuencia, las declaraciones de IMABA posteriores a enero de 2004 se realizaron aplicando dicha tasa.

En función de las reliquidaciones de IMABA correspondientes al período marzo - diciembre 2003, aplicando el Decreto 56/004 surgió un importe a favor del Fondo de $ 36.495.068 Una parte de dicho crédito se utilizó para el pago de obligaciones fiscales:

• Obligaciones devengadas en el ejercicio 2004 $ 8.092.391

Al cierre del ejercicio existe un crédito fiscal neto de $ 13.839.808 equivalente a US$ 568.370. Este saldo se estima que se recuperará a través de la compensación de los impuestos a pagar por el Fondo (Nota 2.f) y otros instrumentos disponibles en caso de ser necesario.

Gastos a reintegrar por comodatos

El Fondo ha cedido en comodato a Organismos del Estado, inmuebles que se detallan en la Nota 3.5. De acuerdo a los contratos firmados, los gastos que se paguen por parte de este Fondo sobre los inmuebles dado en comodato, han de ser reembolsados por el organismo comodatario.

El saldo de este rubro representa el importe total de gastos abonados por el Fondo al 31 de diciembre de 2007 y ha sido totalmente previsionado.

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7 Anticipos fiscales - IRIC

Corresponde a los anticipos mensuales pagados por el Fondo desde Marzo de 2003 a Noviembre 2008 Otros créditos diversos

Sustancialmente se compone de Retenciones de D.I.S.S.E. a cobrar por US$ 51.745 y de los alquileres a cobrar a la Corporación Nacional por Desarrollo por US$ 33.341.

3.5 Bienes para la venta

La composición de este capítulo obedece al siguiente detalle:

Inmuebles 5.650.864

Otras inversiones 28.965

Total 5.679.833

A continuación se presenta el detalle de la evolución del saldo en el ejercicio: VALORES DE ORIGEN Valores al

inicio del

ejercicio Altas Bajas

Otros movimientos Valores al cierre del ejercicio RUBRO 1 2 3 4 5 =(1+2-3+4) Inmuebles Adquiridos en recuperación de créditos 202.170 (19.932) 182.238 Bienes propios anteriores al 28.02.2003 5.633.811 136.218 (28.967) 5.468.626 Sub total 5.835.981 136.218 (48.899) 5.650.864 Otras Inversiones 32.807 (3.838) 28.969 Total 5.868.788 136.218 (52.737) 5.679.833

2 Los saldos corresponden a incorporaciones de bienes recuperados.

3 Los saldos corresponden a ventas de bienes en el periodo.

4 Los saldos corresponden a los ajustes de valuación de los bienes inmuebles contabilizados en

(16)

8 Dentro de los inmuebles propios anteriores al 28.02.2003, se incluyen inmuebles con contratos de comodatos por un valor de US$ 3.880.666, los cuales se detallan a continuación:

Padrón Dirección Localidad Comodatario

815 / 001( Planta Baja) 18 de julio Nº 1451 Montevideo Ministerio de Desarrollo Social

815 / 002 18 de julio Nº 1451 Montevideo Ministerio de Desarrollo Social

815 / 001(Subsuelo) 18 de julio Nº 1451 Montevideo Ministerio de Desarrollo Social

4263 / 001 Rincón 528 - 3er. piso Montevideo Corporación Nacional para el Desarrollo

4263 /001 Rincón 528 - PB, 1º - 2º Montevideo Corporación Nacional para el Desarrollo

4263 /401- 402 Rincón 528 - 4º piso Montevideo Corporación Nacional para el Desarrollo

4262 Rincón 518 Montevideo Corporación Nacional para el Desarrollo

4465 25 de Mayo Nos. 566 y 570 Minas Ministerio de Educación y Cultura

11.807 18 de Julio Nº 400 Durazno Ministerio de Educación y Cultura

672 25 de Mayo San José Banco de Seguros del Estado

1458 Independencia Nº 718 Florida Ministerio de Educación y Cultura

879 Aparicio Saravia Nº 702 Melo Ministerio de Educación y Cultura

5262 Lavalleja 1251 Treinta y Tres Ministerio de Desarrollo Social

338 Leopoldo Fuica 273 Rosario Ministerio de Desarrollo Social

827 18 de Julio 2022 Rocha Ministerio de Desarrollo Social

4313/001 18 de Julio 902 San Carlos Ministerio del Interior

3.6 Obligaciones diversas

La composición del capítulo es la siguiente:

Pagos retenidos a cuotapartistas 5.095.112

Depósitos en BROU no identificados 1.037.559

Honorarios a pagar a abogados 675.401

Entregas a cuenta no aplicadas 164.362

Provisiones (licencia, salario vacacional, indemnización por despido) 161.805

Cuentas a pagar 79.209

Entregas a cuenta por compra de inmuebles (sucursales) 54.240

Obligaciones fiscales 28.268

Retenciones judiciales 23.608

Diversos 50.235

Total 7.369.799

Pagos retenidos a cuotapartistas

En esta cuenta se incluyen los pagos efectuados a cuotapartistas, que por razones fundadas aún no se han entregado a los mismos.

Depósitos en BROU no identificados

Con fecha 31 de octubre de 2003 se dispuso el funcionamiento de todas las dependencias del interior exclusivamente como oficinas de atención a clientes. A los efectos de realizar la cobranza de saldos deudores se procedió a la apertura de cuentas en el BROU, informándose a los clientes que debían efectuar sus pagos mediante depósitos en las mencionadas cuentas, y posteriormente presentar en las oficinas del Fondo, copia de su depósito a los efectos de registrar el pago realizado.

(17)

9 Con fecha 2 de abril de 2004 y en virtud del cierre de todas las dependencias del Fondo, se emitió aviso de prensa con instrucciones para el pago de los deudores.

Al 31 de diciembre de 2008 se han constatado depósitos por US$ 1.037.559 sobre los cuales no se ha recibido copia del comprobante y por lo tanto no ha sido posible identificar al titular del pago. Si el ingreso de efectivo corresponde a un deudor transferido al MEF la contrapartida debería ser un aumento del rubro Obligaciones diversas, de lo contrario debería ser una disminución del rubro Créditos sector no financiero. Al no tener información para identificar a la persona que hizo el pago hemos adoptado como criterio registrar el total de estos ingresos de efectivo contra el rubro Obligaciones diversas.

Entregas a cuenta no aplicadas

Corresponde a importes recibidos de clientes que aún no han podidos ser asignados a operaciones de crédito.

Cuentas a Pagar

Este concepto corresponde a:

• Sueldos 6.677

• Pagos realizados sobre custodias no canceladas 27.368

• Acreedores por L.Sociales 7.953

• Cheques a Pagar 13.486

• Cobranza C.N.D. 8.114

• Otras cuentas 15.611

79.209

3.7 Previsiones

En este capítulo se incluyen las siguientes partidas:

a) A partir del 28 de febrero de 2003 se iniciaron acciones legales por reclamos laborales contra el Fondo, Banco De Crédito S.A. (actualmente en liquidación) y el BCU. En función de ello al cierre del ejercicio al 31 de diciembre de 2007 se habían constituido previsiones por un monto de US$ 78.000. Durante el presente ejercicio se llegó a un acuerdo en los casos pendientes, sin perjuicio económico para el Fondo, y por lo tanto se realizó la desafectación de previsiones de US$ 78.000.

b) Previsiones constituidas por otros litigios, estimadas por la Dirección en base a información proporcionada por los profesionales que llevan las causas en representación del Fondo. Al 31.12.2007 se habían constituido previsiones según este concepto por US$ 2.980.000. En el presente ejercicio el 29 de abril de 2008 se alcanzó un acuerdo con Saint George Ltd. El Fondo abonó US$ 1.884.825 y dicha Sociedad le entregó la carta de pago correspondiente, procediéndose a dar de baja la previsión constituida en el ejercicio anterior por dicho importe. c) Otras Previsiones diversas por US$ 513.717.

Previsiones por U$S 149.986 originadas en operaciones de reembolso ALADI, provenientes del Banco de Crédito S.A. (En liquidación), no verificadas por este Fondo, y sobre las cuales no se ha recibido ninguna reclamación hasta la fecha.

Previsiones por U$S 363.731 originadas en garantías otorgadas por el Banco de Crédito S.A. (En liquidación), no verificadas por este Fondo. No se ha recibido reclamo alguno desde el 1.3.2003 hasta la fecha.

(18)

10

Nota 4 -

Cuotapartistas

La evolución de este capítulo se presenta en el Estado de evolución de cuotapartistas.

Nota 5

-

Cuentas de orden

La composición del capítulo es la siguiente:

Deudores por créditos castigados no convenidos 130.996.800

Deudores por créditos castigados convenidos 19.512.948

Saldo precio adquisición Banco Pan de Azúcar 32.356.040

Administración de valores 10.340.465

Inversiones castigadas 526.228

Cuotapartistas 157.295.498

Total 351.027.979

Deudores por créditos castigados no convenidos

Créditos por intermediación financiera otorgados por el Banco de Crédito S.A. (actualmente en liquidación) que tienen mas de dos años de vencidos y sobre los cuales no se han concretado ningún acuerdo de pago. El inventario de estos créditos no se encuentra conciliado con la documentación de respaldo correspondiente

Deudores por créditos castigados convenidos

Créditos por intermediación financiera otorgados por el Banco de Crédito S.A. (actualmente en

liquidación) que tienen mas de dos años de vencidos y sobre los cuales se han concretado acuerdos de pago (Nota 3.3). El inventario de estos créditos no se encuentra conciliado con la documentación de respaldo correspondiente

Saldo precio adquisición Banco Pan de Azúcar

Corresponde al saldo de precio de la transferencia de las cuotas de patrimonio del Banco Pan de Azúcar S.A. (En liquidación) al Banco de Crédito S.A. (En liquidación).

Administración de valores

Corresponden a los saldos de los rubros por Administración de valores que surgen de los registros contables del Banco de Crédito S.A. (En liquidación) y que se encuentran desactualizados. Inversiones castigadas

Inversiones en papeles negociables privados, cuyos emisores no han cumplido con los pagos y tienen más de dos años de vencidas.

(19)

11 Cuotapartistas

En este rubro se presenta el monto de cuotapartes no satisfechas, cuya evolución es la siguiente:

Saldo inicial de cuotapartistas 516.328.321

Rescates de cuotapartes ( 1.3.2003 - 31.12.2003) (210.562.138) Rescates de cuotapartes ( 1.1.2004 - 31.12.2004) (122.213.832) Rescates de cuotapartes ( 1.1.2005 - 31.12.2005) (156.449) Rescates de cuotapartes ( 1.1.2006 - 31.12.2006) (73.285) Rescates de cuotapartes ( 1.1.2008 – 31.12.2008) (26.027.119) Saldos al 31 de diciembre de 2008 157.295.498

La composición por cuotapartista es la siguiente:

Cuotapartistas US$

Ministerio de Economía y Finanzas 133.619.465

Contingentes 231.716

Total 157.295.498

Nota 6

-

Información referente al estado de resultados

6.1 Ingresos por cobranzas de créditos

Corresponde al ingreso proveniente de cobranzas de créditos convenidos o castigados.

6.2 Ganancias por resultados diversos

Desafectación de previsiones juicios laborales 78.000

Ganancia por realización de bienes muebles e inmuebles 39.780

Ganancia por gastos recuperados 331.659

Otros conceptos 1.185

Total 450.624

6.3 Perdidas por resultados diversos

Por utilización servicios bancarios 7.861

Perdida por venta de inmueble 6.429

(20)

12

Nota 7

-

Rescate de cuotapartes

Los movimientos de las cuotapartes en el ejercicio fueron los siguientes:

Con fecha 18 de enero de 2008 se dispuso realizar un rescate de cuotapartes por un importe

nominal de US$ 26.012.942, utilizando como medio de pago los siguientes valores:

Efectivo 17.000.000

Bonos del Tesoro Nacionales 8.000.000

Bonos del Tesoro No Nacionales 105.000

Certificados Subsidio Forestal 907.942

Total 26.012.942

El detalle de los destinatarios de dicho rescate es el siguiente:

Ministerio de Economía y Finanzas 14.435.054

Contingencias 38.317

Total 26.012.942

Con fecha 30 de diciembre de 2008, se firmó un contrato de compraventa con el Ministerio de

Educación y Cultura – Junta Asesora en Materia Económica y Financiera del Estado, por los inmuebles 801/4263 y 802/4263 de la ciudad de Montevideo. Dentro de los medios de pagos utilizados para la integración del precio de venta, se aceptó un rescate de cuotaparte del Ministerio de Economía y Finanzas por un valor nominal de U$S 14.176. mediante el

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