INDUSTRIAS W WILCHES S A S
ESTADOS FINANCIEROS A MARZO 31
DE 2021
INDUSTRIAS W WILCHES S A S
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS A MARZO 31 DE 2021
Nota 1. – Naturaleza y objeto social
La sociedad INDUSTRIAS W WILCHES S A S, fue constituida mediante instrumento privado el 19 de abril del 2006, tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C. La duración establecida en los estatutos es indefinida.
La empresa tiene como objeto social principal la confección, fabricación y comercialización de toda clase de calzado y artículos de cuero para dama, hombre, niño y en general todos los fines del ramo, desarrollar actividades de investigación multidisciplinaria, científica y tecnológica y ejecutar operaciones de exportación e importación.
La ocurrencia de la pandemia mundial afectó en un 100% esta industria manufacturera al presentarse un cese total en sus actividades desde el inicio del aislamiento social (marzo 19 del 2020) hasta el mes de julio de 2020. El decrecimiento del primer semestre fue del 53% frente al mismo periodo del año anterior y de marzo 19 a Julio 30 fue del 99%. Es por esta razón, que la compañía en agosto de 2020, se ve en la necesidad de iniciar un proceso de recuperación empresarial ante el Centro de Arbitraje y conciliación de la Cámara de Comercio de Bogotá, como única medida para poder darle continuidad al negocio.
El resultado de este proceso fue llevado mediante validación judicial en el mes de enero de 2021 ante la Superintendencia de Sociedades para incluir a la categoría de entidades financieras y demás acreedores que no se aceptaron el proceso de recuperación.
Nota 2: Principales políticas contables
Las principales políticas contables que han sido aplicadas de manera uniforme en la presentación de los estados financieros que se acompañan, se detallan a continuación.
2.1. Declaración de conformidad
Los Estados Financieros que se acompañan, presentados en pesos colombianos, han sido preparados de conformidad con las Normas de Contabilidad de Información Financiera – NCIF, para el grupo 2, se basaron en las Normas Internacionales de Información Financiera para pequeñas y medianas empresas (NIIF para PYMES), emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB) y en vigor desde el año 2013, las cuales fueron adoptadas en Colombia a través
de la ley 1314 de 2009 y decreto reglamentario 2420 de 2015, actualizado con el decreto 2496 del mismo año y decreto 2131 de 2016.
La aplicación de las NIIF para PYMES efectuada por la Compañía no resulta en diferencias entre las NIIF emitidas por el IASB y las IFRS adoptadas por la Republica de Colombia.
2.2. Bases de presentación de los estados financieros Bases de Contabilidad de Acumulación o Devengo:
La compañía preparara sus estados financieros, excepto para la información de los flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación.
Bases de Medición:
Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, a excepción del Propiedad, planta y equipo que fueron medidos al valor razonable en el Estado de Situación Financiera de Apertura – ESFA.
Moneda Funcional y de Presentación:
La Compañía ha definido como su moneda funcional y de presentación de los estados financieros, el Peso Colombiano, que corresponde a la del entorno económico principal en donde realiza sus operaciones. Esta moneda es la que primordialmente interviene, en la determinación de los ingresos y gastos que generan flujos de efectivo para las actividades de operación, inversión y financiación. La información financiera presentada en miles de pesos ha sido redondeada a la unidad más cercana, excepto cuando se indique lo contrario. Importancia Relativa y Materialidad:
La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que pueda tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable. Se considera el 5% del total del activo.
Normas emitidas por el IABS aún no vigentes
Los Estados Financieros al 31 de marzo de 2021, han sido preparados de acuerdo con las NIIF, promulgados por el IASB e implementados en Colombia con el Decreto 3022 de diciembre de 2013, y decretos modificatorios 2420 de diciembre 2015.
En mayo de 2015 el IASB publicó la nueva versión de NIIF para Pymes, la cual a la fecha no será aplicada en Colombia. Estas modificaciones fueron incluidas en el decreto 2496 que entra en vigencia a partir del 1 de enero de 2017.
Las Secciones modificadas en el decreto 2496, aplicables a la Compañía son:
Norma Modificaciones
Sección 2 Conceptos y Principios Fundamentales
Se especifica una exención por esfuerzo o costo
desproporcionado para algunos requerimientos de esta NllF. Esta exención no se usará para otros requerimientos de esta NIIF.
La evaluación de si un requerimiento involucraría esfuerzo o costo desproporcionado en el reconocimiento inicial en los estados financieros por ejemplo en la fecha de la
transacción debe basarse en información sobre el costo beneficios del requerimiento en el momento del
reconocimiento inicial.
Sección 3
Presentación de Estados Financieros
Los estados financieros presentarán razonablemente la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad. La presentación razonable requiere la representación fidedigna de los efectos de las transacciones, otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos establecidos en la Sección 2 Conceptos y Principios Generales.
Sección 4
Estado de
Situación
Financiera
El Estado de Situación Financiera presenta los Activos,
Pasivos y Patrimonio, de una entidad a una fecha
específica.
Sección 5
Estado de
Resultados
Integral y Estado
de Resultados
El resultado es a menudo usado como una medida de
rendimiento en la actividad de una entidad, o bien es
la base u otras evaluaciones o las ganancias por
acción. Los elementos relacionados con la medida del
resultado de una entidad son los ingresos y los gastos.
Sección 6 Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias AcumuladasEl estado de cambios en el patrimonio incluye la información siguiente:
para cada componente del patrimonio, una conciliación entre los importes en libros, al inicio y al final del periodo, revelando por separado los cambios resultantes de: - Otro resultado integral.
- Los importes de las inversiones hechas por los propietarios y de los dividendos y otras distribuciones hechas a estos en su condición de propietarios, mostrando por separado las
emisiones de acciones, las transacciones de acciones propias en cartera, los dividendos y otras distribuciones a los propietarios, y los cambios en Ias participaciones en la propiedad en subsidiarias que no den lugar a una pérdida de control.
Sección 10 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores
La aplicación por primera vez de una política Que consista en la revaluación de activos de acuerdo con la Sección 17 Propiedades Planta y Equipo es un cambio de política contable que ha de ser tratado como una revaluación de acuerdo con la Sección 17. Por consiguiente, un cambio del modelo del costo al modelo de revaluación para una clase de propiedades planta y equipo se contabilizará de forma prospectiva en lugar de hacerlo de acuerdo con los
párrafos 10.11 y 10.12.
Sección 11 Instrumentos
Financieros Básicos
Al reconocer inicialmente un activo financiero o un pasivo financiero, una entidad lo medirá al precio de la
transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden posteriormente al valor razonable con cambios en resultados) excepto si el acuerdo constituye, efectivamente, transacción de financiación para la entidad (para un pasivo financiero) o la contraparte (para un activo financiero). Un acuerdo constituye una transacción de financiación si el pago se aplaza más allá́ de los términos comerciales normales por ejemplo proporcionando crédito sin interés a un comprador por la venta de bienes, o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de
mercado, por ejemplo, un préstamo sin interés o a una tasa de interés por debajo del mercado realizado a un
empleado. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad medirá́ el activo financiero o pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros
descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar determinado en el
Sección 13 Inventarios
Los inventarios son activos: que se mantienen para la venta en el curso ordinario del negocio (bienes terminados); en el proceso de producción para tal venta (trabajo en proceso); en forma de materiales o suministros para ser consumidos en el proceso de producción o en la prestación de servicios (materia prima y bienes de consumo)
Sección 17
Propiedad Planta y Equipo
Se modifican los párrafos 17.5,17.6,17.31 Y17,32. El párrafo 17.15 se renumera como párrafo 17.15A y se añade un párrafo 17.15 nuevo. También se añaden los párrafos 17.15B a 17.15D, los encabezamientos relacionados y el párrafo 17.33.
La entidad elegirá́ como política contable el modelo del costo del párrafo 17.15A o el modelo de revaluación del párrafo 17.15B, y aplicará esa política a todos los elementos que compongan una misma clase de propiedad, planta y equipo. Una entidad reconocerá́ los costos del
mantenimiento diario de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos.
Una entidad medirá́ un elemento de propiedades planta y equipo, cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad por su valor revaluado que es su valor razonable en el momento de la revaluación menos la depreciación acumulada e importe acumulado de las perdidas por deterioro de valor posteriores. Si se revalúa un elemento de propiedades, planta y equipo se revaluarán también todos los elementos que pertenezcan a la misma clase de activos. Si se incrementa el importe en libros de un activo como consecuencia de una revaluación este aumento se reconoce directamente en otro resultado integral y se acumulará en el patrimonio bajo el encabezamiento de superávit de revaluación. Sin embargo, el incremento se reconocerá́ en el resultado del periodo en la medida en que sea una reversión de un decremento por revaluación del mismo activo reconocido anteriormente en el resultado del periodo.
Cuando se reduzca el importe en libros de un activo como consecuencia de una revaluación tal disminución se reconocerá́ en el resultado del periodo. Sin embargo, la disminución se reconocerá́ en otro resultado integral en la medida en que existiera saldo acreedor en el superávit de revaluación en relación con ese activo. La disminución reconocida en otro resultado integral reduce el importe acumulado en el patrimonio contra la cuenta de superávit
de revaluación.
Sección 21 Provisiones y Contingencias
Si es probable una entrada de beneficios económicos (más probable que no) pero no prácticamente cierta, se
revelará una descripción de la naturaleza de los activos contingentes al final del periodo sobre el que se informa a menos que involucraran costos o esfuerzos
desproporcionados, una estimación de su efecto financiero, medido utilizando los principios establecidos en los párrafos 21.7 a 21. 11.
Sección 22 Pasivos y Patrimonio
Una entidad clasificará un instrumento financiero como un pasivo financiero o como patrimonio de acuerdo a la esencia del acuerdo contractual no simplemente por su forma legal y de acuerdo con las definiciones de un
financiero y de un instrumento de patrimonio. A menos que una entidad tenga un derecho incondicional de evitar la entrega de efectivo u otro activo financiero para liquidar una obligación contractual la obligación cumple la definición de un pasivo financiero se clasificará como tal excepto en el caso de los instrumentos clasificados como instrumentos de patrimonio de acuerdo con el párrafo 22.4.
Sección 27
Deterioro del Valor de los Activos
Una entidad reconocerá́ una perdida por deterioro del valor inmediatamente en resultados a menos que el activo
se registre a un importe revaluado de acuerdo con el
modelo de revaluación de la Sección 17 Propiedades Planta y Equipo. Cualquier perdida por deterioro del valor
en los activos revaluados se tratará como una disminución en Ia revaluación efectuada de acuerdo con el párrafo 17.15D.
Sección 29 Impuesto a las
Ganancias La Sección encabezamientos correspondientes 29 añade los párrafos 29.1 a 29.41 y sus
La administración estima que la entrada en vigencia de esta nueva versión no impactará de forma significativa la información financiera de la Compañía.
Principios Generales:
Los lineamientos generales seguidos por la Compañía para el reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos son los siguientes:
Los activos son reconocidos en el balance cuando es probable que se obtengan beneficios económicos futuros para la entidad, y además su costo o valor puede ser medido con fiabilidad.
Los pasivos en el balance, son reconocidos cuando es probable que, del pago de esa obligación presente, se derive la salida de recursos que lleven
incorporados beneficios económicos, y además la cuantía del desembolso a realizar pueda ser evaluada con fiabilidad.
Con relación a los ingresos, se registran en el estado de resultados, cuando ha surgido un incremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un incremento en los activos o un decremento en los pasivos, y además el importe del ingreso puede medirse con fiabilidad. Un gasto en el estado de resultados se reconoce, cuando ha surgido un
decremento en los beneficios económicos futuros, relacionado con un decremento en los activos o un incremento en los pasivos, y además el gasto puede medirse con fiabilidad.
Transacciones entre Partes Relacionadas:
Una transacción entre partes relacionadas, es toda transferencia de recursos, servicios u obligaciones entre estas, con independencia de que se asigne o no un valor.
La compañía revela en notas a los estados financieros las transacciones y saldos de estas operaciones, informando separadamente las transacciones con influencia significativa o que tengan participación en la Sociedad, el personal clave de la administración y otras partes relacionadas.
Estas transacciones se reconocen de acuerdo a los términos contractuales acordados y se efectúan en condiciones para operaciones similares.
Periodo contable y presentación:
La compañía prepara y presenta Estados Financieros comparativos, una vez al año a 31 de diciembre, un juego completo de estados financieros comprende:
Un estado de situación financiera
Un estado del resultado del periodo y otro resultado integral Un estado de cambios en el patrimonio
Un estado de flujos de efectivo
Notas, que incluyan un resumen de las políticas contables más significativas Clasificación de Saldos Corrientes y no Corrientes:
La compañía prepara y presenta Estados Financieros comparativos, una vez al año a 31 de Diciembre los activos y pasivos son clasificados como corrientes y no corrientes, basados en el grado de realización o exigibilidad. Esta distinción sirve para determinar los derechos que se esperan realizar y las obligaciones que se deben liquidar durante y después del período contable de la Compañía.
Políticas contables, estimaciones y errores: Cambios en Políticas Contables
La Compañía, establece que sólo se modificará una política contable si ello: - Es requerido por cambios a esta NIIF (NIIF para PYMES), o
- Da lugar a que los estados financieros suministren información fiable y más relevante sobre los efectos de las transacciones, otros hechos o condiciones sobre la situación financiera, el rendimiento financiero o los flujos de efectivo de la entidad.
En general, los cambios en políticas contables deben ser registrados retroactivamente.
Qué no constituye cambios en las políticas contables:
La aplicación de una política contable para transacciones, otros hechos o condiciones que difieren sustancialmente de los ocurridos con anterioridad. La aplicación de una nueva política contable para transacciones, otros
hechos o condiciones que no han ocurrido anteriormente o que no eran significativos.
Un cambio en el modelo del costo cuando ya no está disponible una medida fiable del valor razonable (o viceversa) para un activo que esta NIIF (NIIF para PYMES) requeriría o permitiría en otro caso medir al valor razonable.
Cambios en estimaciones
Los cambios en las estimaciones contables se imputan en el estado de resultados en que se produce el cambio y también en los períodos futuros a los que afecte.
Corrección de errores
La corrección de errores materiales se aplicará de forma retroactiva, reformulándose los periodos anteriores que se hayan presentado y los saldos de apertura de los activos, pasivos y patrimonio del primer período que se presente en los estados financieros. Es decir, que se modificará toda la información comparativa.
2.4. Resumen de las principales políticas contables 2.4.1. Uso de estimados
Estas estimaciones se realizan en función de la mejor información disponible sobre los hechos analizados. En cualquier caso, es posible que acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas en los próximos ejercicios, lo que se realizaría, en su caso, de forma prospectiva, reconociendo los efectos del cambio en los estados financieros futuros.
Los siguientes son juicios esenciales de la administración en la aplicación de las políticas contables de la Compañía que tienen un efecto significativo sobre los estados financieros:
Pasivos por impuestos diferidos - La evaluación de la probabilidad de tener utilidades fiscales futuras por las cuales los créditos fiscales por impuestos diferidos se pueden utilizar, basados en el pronóstico presupuestal determinado por la Compañía en su momento.
Provisiones. La Compañía medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación, en la fecha sobre la que se informa. La mejor estimación es el importe que se pagaría racionalmente para liquidar la obligación al final del periodo sobre el que se informa o para transferirla a un tercero en esa fecha.
La compañía solo reconoce una provisión cuando existe incertidumbre acerca de la cuantía o vencimiento de una obligación. Para el reconocimiento de una provisión, se deben identificar cualquiera de los siguientes hechos:
La empresa tiene una obligación legal o implícita, que surja de un evento pasado,
El monto puede ser estimado con fiabilidad, y
Es probable que vaya a ser necesaria una salida de beneficios económicos para cancelar la obligación.
La compañía tiene como directriz en la preparación de estados financieros, que cuando se realizan estimaciones que afecten algunos activos, pasivos, ingresos y gastos reportados durante el periodo, se revisen constantemente y ajusten las provisiones en cada fecha sobre la que se informa para reflejar la mejor estimación actual del importe que es requerido para cancelar la obligación en esa fecha.
2.4.2. Activos financieros
La compañía clasifica sus activos financieros en las siguientes categorías: Efectivo y equivalente de efectivo
Activos Financieros – Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar. Sobre la base del modelo de negocio utilizado para gestionar sus negocios y las características de los flujos contractuales del activo, la administración determina la apropiada clasificación de sus activos financieros en el momento de su reconocimiento inicial o cuando se reclasifica en el estado de situación financiera; indicando por separado aquellos medidos obligatoriamente al valor razonable.
Los activos financieros son medidos inicialmente al precio de transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados) que sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo financiero. La clasificación de los activos financieros depende del propósito con el que se adquirieron. La Administración determina la clasificación de sus activos financieros en el momento de reconocimiento inicial.
2.4.2.1. Efectivo y equivalentes de efectivo
Efectivo y equivalentes de efectivo por los efectos del estado de flujos de efectivo comprende el efectivo, los depósitos en bancos y en caja, los depósitos del mercado monetario y otros instrumentos a corto plazo de gran liquidez con un vencimiento original de tres meses o menos; son reconocidas como equivalentes de efectivos las transacciones que se tienen para cumplir los compromisos de pago a corto plazo, que se pueden fácilmente convertir en una cantidad determinada de efectivo, que se mantienen para cumplir los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros y están sujetas a un riesgo insignificante de cambios en su valor; el efectivo y equivalente de efectivo se reconoce por su valor razonable.
2.4.2.2. Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo. Se incluyen en activos
corrientes, excepto para vencimientos superiores a 12 meses desde la fecha del balance, que se clasifican como activos no corrientes.
Las cuentas por cobrar y otros se reconocen inicialmente por su valor razonable por la contraprestación que se espera recibir de acuerdo con lo pactado en el contrato de venta de servicios.
Los activos financieros se dan de baja cuando los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo de los activos han caducado.
El deterioro de valor se establece cuando exista evidencia objetiva de que el deudor no será capaz de pagar todos los montos adeudados de acuerdo a los términos originales de las cuentas por cobrar, bien sea por dificultades financieras significativas del deudor, la probabilidad de que el deudor entre en quiebra o reorganización financiera y el incumplimiento o mora en los pagos se consideran indicadores de que la cuenta a cobrar se deteriore.
2.4.3. Activos no financieros
Los Activos no Financieros son aquellos activos tangibles o intangibles de cualquier naturaleza que posee la Compañía, para propósitos administrativos específicos y de operación, sobre los cuales se espera, contribuyan en la generación de beneficios económicos futuros en el curso normal de los negocios. 2.4.3.1. Propiedad, planta y equipo
Registra los activos tangibles adquiridos que se utilizan en forma permanente en el desarrollo del giro del negocio y cuya vida útil excede de un (1) año. Se contabilizan al costo de adquisición, el cual incluye las erogaciones directas necesarias hasta el momento en que el activo se encuentra en condiciones de utilización. Las nuevas adquisiciones de activos fijos cuyo valor sea inferior o igual a 50 UVT (año vigente), serán depreciados en el mismo período de adquisición. Las adiciones, mejoras y reparaciones extraordinarias que aumenten significativamente la vida útil de los activos, se registran como mayor valor y los desembolsos por mantenimiento y reparaciones que se realicen para la conservación de estos activos se cargan a gastos en la medida en que se incurren.
a) Reconocimiento y medición - Propiedades, Muebles y Equipos.
Un elemento de PPYE, se medirá en el momento del reconocimiento por su Costo; Precio de adquisición, incluidos aranceles de importación e impuestos indirectos no recuperables, después de deducir los descuentos y rebajas y todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del
activo y con las condiciones necesarias para operar según lo previsto por la administración.
b) Medición Posterior al Reconocimiento inicial:
Para la medición posterior de un elemento de Propiedad, Planta y Equipo se valoraran atendiendo el modelo de costo histórico y se aplicara a todos los elementos que compongan una clase de Propiedad Planta y Equipo; excepto para construcciones y edificaciones en el que la política contable aplicada es Método de Valor Razonable.
Modelo del Costo = Costo – (menos) la depreciación acumulada – (menos) el importe acumulado por deterioro.
c) Depreciación
La depreciación de un activo se distribuirá de forma sistemática a lo largo de su vida útil.
La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la administración, en todo caso la depreciación aplicara desde el periodo siguiente a la adquisición y/o condiciones necesarias para operar.
Los periodos (en años) de depreciación para el método lineal son:
Tipo de Activo Vida Útil
Maquinaria y equipo 10 años
Muebles y enseres 3 años
Equipo de cómputo y comunicaciones 3 años d) Deterioro del valor:
Para la propiedad planta y equipo determina si existe evidencia objetiva de uno o más indicios o eventos ocurridos después del registro inicial que indique deterioro, el cual se obtiene al comparar el valor en libros del activo sobre su valor recuperable (valor razonable menos los costos de venta y el valor de uso, el mayor).
e) Valor residual:
El valor depreciable de una Propiedad Planta y Equipo se determina después de deducir su valor residual.
El valor residual de un activo podría aumentar hasta igualar o superar el valor libros del activo. Si esto sucediese, el cargo por depreciación del
activo será nulo, a menos que – y hasta que – ese valor residual disminuya posteriormente y se haga menor que el valor en libros del activo.
2.4.3.2. Deterioro de activos no financieros.
Los activos sujetos a depreciación o amortización se someten a pruebas de deterioro cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su valor en libros.
Las pérdidas por deterioro corresponden al monto en el que el valor en libros del activo excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor en uso.
Cuando una pérdida por deterioro se revierte posteriormente, ya sea directamente o mediante el ajuste de una cuenta correctora. La reversión no dará lugar a un importe en libros del activo financiero (neto de cualquier cuenta correctora) que exceda al importe en libros que habría tenido si anteriormente no se hubiese reconocido la pérdida por deterioro del valor. La entidad reconocerá el importe de la reversión en los resultados inmediatamente.
2.4.3.3. Activos por impuestos corrientes
Los activos por impuestos corrientes son reconocidos, si la cantidad ya pagada, que corresponda al periodo presente y a los anteriores, excede el importe a pagar por esos períodos.
Los activos corrientes de tipo fiscal, ya procedan del periodo presente o de períodos anteriores, deben ser medidos por las cantidades que se espere recuperar de la autoridad fiscal, utilizando la normativa y tasas impositivas que se hayan aprobado, o cuyo proceso de aprobación esté prácticamente terminado, al final del periodo sobre el que se informa.
2.4.4. Pasivos financieros
La Compañía medirá los pasivos financieros al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados) excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación. 2.4.4.1. Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar
Los proveedores y cuentas por pagar se reconocen inicialmente al valor razonable, neto de los costos incurridos en la transacción, cualquier diferencia entre los fondos recibidos (Netos de los costos de la transacción) y el valor de redención, se reconoce en el estado de resultado del período.
Posterior al reconocimiento inicial, los pagos y partidas por pagar se miden al valor razonable o precio de la transacción, de la siguiente manera:
Proveedores: Representa los valores que se esperan desembolsar en dinero por la compra de bienes destinados a inventarios.
Cuentas por pagar: Representa obligaciones contraídas por la compañía a favor de terceros por la adquisición de materiales y servicios con contratistas.
2.4.5. Pasivos no financieros
La compañía reconoce el pasivo, por existir una obligación legal o contractual de efectuar una erogación de dinero a favor de un tercero.
2.4.5.1. Impuesto de renta corriente
El gasto por impuesto a la renta del período comprende el impuesto corriente y el diferido. El impuesto se reconoce en el estado del resultado integral, excepto cuando se trata de partidas que se deban reconoce directamente en el patrimonio. En este caso, el impuesto también se reconoce en el patrimonio. El cargo por impuesto corriente se calcula sobre la base de las leyes tributarias promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La gerencia evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones de impuestos, respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. La Compañía, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto de renta corriente activos y pasivos se compensan cuando existe derecho legalmente ejecutable de compensar los activos tributarios corrientes contra los pasivos tributarios corrientes y cuando los impuestos a la renta diferidos activos y pasivos están relacionados con el impuesto a la renta que grava la misma autoridad tributaria.
2.4.5.2. Impuesto diferido
En el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo puede surgir una diferencia temporaria, si, por ejemplo, una parte o la totalidad del costo de un activo no es deducible a efectos fiscales. El método de contabilización de esta diferencia temporaria dependerá de la naturaleza de la transacción que haya llevado al reconocimiento inicial del activo o del pasivo.
El impuesto a la renta y renta para la equidad CREE diferido se provisiona en su totalidad, por el método del pasivo, sobre las diferencias temporarias que surgen
entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores mostrados en los estados financieros. El impuesto diferido se determina usando las tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del estado de situación financiera y que se espera serán aplicables cuando el impuesto diferido activo se realice o el impuesto pasivo sea exigible.
Los impuestos a la renta y renta para la equidad CREE diferidos activos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporarias.
2.4.6. Beneficios a empleados
Corresponde a los beneficios legales a favor de los empleados, principalmente salarios, vacaciones y otros beneficios los cuales son reconocidos en la medida en que el servicio relacionado se preste. Estos se ajustan al final de cada periodo de acuerdo con las disposiciones legales.
2.4.7. Provisiones
La Entidad reconocerá todas las provisiones significativas con respecto a las cuales se estima que la probabilidad de pagar la obligación es más que probable.
Las provisiones se reconocen si la compañía tiene una obligación presente, ya sea legal o implícita, como resultado de sucesos pasados; es factible que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación; y el valor es estimado de forma fiable.
Las provisiones se miden por el valor actual de los desembolsos que se espera sean necesarios para liquidar la obligación usando la mejor estimación de la entidad.
2.4.8. Activos y pasivos contingentes
Un activo contingente es un derecho de naturaleza posible, surgido a raíz de eventos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir uno o más eventos inciertos en el futuro y que no están enteramente bajo el control de la Compañía
Un pasivo contingente es una obligación posible surgida de hechos pasados cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir una o más sucesos futuros inciertos y que no están completamente bajo el control de la Sociedad.
Los activos y pasivos contingentes no serán objeto de reconocimiento en los estados financieros. No obstante, cuando la realización del ingreso o gasto, asociado a ese activo o pasivo contingente, sea prácticamente cierta, será apropiado proceder a reconocerlos en los estados financieros. Siempre que sea dable la compañía procederá a realizar las revelaciones que sean necesarias en
las notas a los estados financieros sobre activos y pasivos contingentes al cierre de cada ejercicio.
2.4.9. Patrimonio 2.4.9.1. Capital social
El capital social para la compañía está representado por cuotas que han sido emitidos a favor de los socios; el capital social se mide por su valor nominal.
2.4.9.2. Reservas
Se registran como reservas las apropiaciones autorizadas por la Junta Directiva de Socios, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones legales o para cubrir los planes de expansión o necesidades de financiamiento. Las disposiciones legales que contemplan la constitución de reservas aplicables a la Empresa son las siguientes:
El Código de Comercio obliga a la compañía a apropiar el 10% de sus utilidades netas anuales determinadas bajo las normas contables locales como reserva legal hasta que el saldo de esta reserva sea equivalente al 50% del capital suscrito. La reserva legal obligatoria no es distribuible antes de la liquidación de la Empresa, pero puede utilizarse para absorber o reducir pérdidas netas anuales. Son de libre disponibilidad para los accionistas los saldos de la reserva en exceso del 50% del capital suscrito.
2.4.10. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos representan los beneficios económicos percibidos por la Compañía en el curso de sus actividades ordinarias, ocasionando incrementos en el patrimonio diferentes a las capitalizaciones realizadas por los accionistas durante el período contable.
Los ingresos de las actividades ordinarias se reconocen en la medida que sea probable que los beneficios económicos fluyan a la Sociedad y que los ingresos se puedan medir de manera fiable, independientemente del momento en que se realice el pago. Los ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir, teniendo en cuenta las condiciones de pago definidas contractualmente.
2.4.11. Ingresos financieros
Representan los rendimientos de los fondos invertidos, rendimientos en préstamos otorgados a otras sociedades, entre otros, los cuales se reconocen en resultados en la medida en que sean causados.
2.4.12. Reconocimientos de costos y gastos
Los costos y gastos incurridos en las operaciones de actividades ordinarias se reconocen por el sistema de causación en el momento en que se recibe el bien o la prestación del servicio o cuando existe la certeza de la ocurrencia del hecho económico.
Se clasifican como costo las erogaciones causadas a favor de empleados o terceros directamente relacionadas con la prestación del servicio, o cuando estos conformen un elemento esencial en el servicio prestado.
Los gastos de la compañía se presentan en forma desglosada, utilizando una clasificación basada en la naturaleza o en la función de los gastos dentro de la entidad, lo que proporciona una información fiable y más relevante.
2.4.13. Costos financieros
Estos están compuestos principalmente por gastos bancarios, comisiones e intereses. Se reconocen en resultados en la medida en que sean causados.
Nota 3. – Efectivo y equivalentes de efectivo
2021Bancos nacionales 6.785.779
Bancos nacionales – efectivo
restringido (1) 64.395.860
$ 71.181.639
(1) En Febrero de 2021 Bancolombia realiza un embargo en la cuenta corriente por valor de $64.395.860, dinero que no ha cruzado con obligaciones pendientes.
Nota 4. – Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
2021Clientes (1) $ 141.425.984
Anticipos y Avances a proveedores 22.228.506 Anticipos de Impuestos (2) 265.720.535
Deudores Varios (3) 57.195.058
(1) Los clientes están conformados principalmente por:
Cliente 2021
Alcántara y Asociados 60.174.458
Comercializadora Baldini 78.428.726
Tecnología e Inv SAS 2.522.800
Total Clientes 141.125.984
(2) Los anticipos de impuestos: corresponde al saldo a favor por impuesto de renta por
$256.561.000, retención en la fuente por $5.455.457, reteiva por $3.539.119 y reteica por $164.959, total $265.720.535.
(3) Deudores varios los cuales están conformados por:
Tercero 2021
Industrias Niki Col SAS 54.640.946
Fs Alianza 2.541.945
Varios 12.167
Total deudores varios 57.195.058
Nota 5. – Inventarios
2021
Materias primas $ 368.614.001
Productos terminados 153.779.966 Mercancías no fabricadas por la
empresa 1.780.936.057
Envases y empaques 9.979.675
$ 2.313.309.699
Nota 6. – Propiedades, planta y equipo
2021 Maquinaria y Equipo Maquinaria y equipo 1.139.450.000 Depreciación -478.469.538) Valor neto 660.980.462 Equipo de oficina Equipo de oficina 93.495.000 Depreciación (46.747.500) Valor neto 46.747.500
Equipo de Computación y comunicaciones
Depreciación (12.930.000)
Valor neto 6.450.000
Total $ 747.177.962
Las propiedades, planta y equipo se miden al costo el cual refleja su costo de adquisición; su depreciación se realiza por el sistema de línea recta.
Nota 7. – Obligaciones financieras
2021
Obligaciones con Bancos $ 1.758.135.540
Nota 8. – Cuentas por pagar
2021
Proveedores $ 1.205.524.946
Costos y gastos por pagar (1) 116.643.896 Retención y Aportes de Nomina 3.608.700
Acreedores Varios (2) 5.625.800
Provisión para obligaciones laborales 22.797.641 Provisión para obligaciones fiscales 424.000 Provisión para costos y gastos 3.621.409
Total $ 1.358.246.392
(1) Corresponde a:
2021
Honorarios 12.618.850
Transportes, fletes y acarreos 372.296
Arriendos 90.533.354
Seguros 2.498.796
Otros 10.458.600
Gastos legales 162.000
Total costos y gastos por pagar 116.643.896
Nota 9. – Pasivo por impuestos corrientes
El detalle de los impuestos, gravámenes y tasas es el siguiente: 2021
Iva 445.608.703
Retención en la Fuente 2.727.199
Retención de Industria y comercio 563.484 Impuesto de Industria y Comercio 124.000 $ 449.023.386 Ley 1607 de 2013
En diciembre de 2013 fue emitida la Ley 1607, por la cual se expiden normas de impuesto sobre la renta de sociedades y personas naturales, ganancias ocasionales, impuesto sobre las ventas, precios de transferencia y procedimientos tributarios, vigentes desde 1 de enero de 2014, entre las cuales se destacan:
Aportes parafiscales
Exonera a los empleadores de los aportes parafiscales a favor de SENA e ICBF, por los trabajadores que devenguen hasta diez (10) salarios mínimos mensuales legales vigentes, a partir del 1° julio de 2013.
Ley 1739 de 2014
El 23 de diciembre de 2014 fue emitida la Ley 1739, mediante la cual se realiza una nueva reforma tributaria, cuyos aspectos más importantes son los siguientes: Diferencia en cambio
Para efectos fiscales solo se ajusta en dos momentos, cuando se adquiere la obligación y cuando se paga
Normas con efectos internacionales
Con el propósito de obtener transparencia fiscal internacional, la reforma se ocupó de temas tales como entidades controladas del exterior, beneficiario efectivo e intercambio de información.
Se limita la amortización de las pérdidas fiscales a 12 años, y se eliminó la posibilidad de reajustarlas fiscalmente.
Se crean varias reglas en materia de firmeza de las declaraciones tributarias: El término general será de tres (3) años siguientes a la fecha del
vencimiento del plazo para declarar, si la declaración se presenta en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de presentación de la misma.
La declaración en la que se presente un saldo a favor quedará en firme si, tres (3) años después de la fecha de presentación de la solicitud de devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial. Si el contribuyente es sujeto a precios de transferencia, el término será de
seis (6) años.
Si el contribuyente liquida pérdidas fiscales quedarán en firme en el término de seis (6) años. Si ésta se compensa en los dos (2) últimos años con los que cuenta para hacerlo, la misma se extenderá, desde allí, por tres (3) años más en relación con la declaración en que se liquidó dicha pérdida. Sin embargo, el término máximo puede llegar a 12 años.
Nota 10. – Pasivos laborales
2021
Salarios 17.095.055
Nota 11. – Gastos operacionales de administración
Los gastos de administración comprendieron:2021 Gastos de Personal $ 39.597.791 Honorarios 2.726.337 Impuestos 989.236 Arrendamientos 3.952.248 Contribuciones y afiliaciones 672.000 Servicios 10.563.661
Legales 2.851.000
Mantenimiento 417.250
Diversos 2.553.117
$ 64.322.640 Los gastos de ventas comprendieron:
2021 Impuestos 593.000 Servicios 5.689.485 Legales 6.766.574 Diversos 60.000 $ 13.109.059
Nota 12. – Ingresos diversos
2021
Subsidios nomina Gobierno 11.075.000
Nota 14. – Gastos financieros
El detalle de los gastos financieros es el siguiente:
2021
Bancarios $ 627.753
Diferencia en cambio 10.432.078
$ 14.998.314
DIANA ARAQUE PEREZ Contadora
TP.84798-T