3.2.2. Variable de Información financiera 60
3.2.2.4. Dimensión de Estado de flujo de efectivo 68
En cuanto a esta última dimensión la tabla de frecuencia refleja los datos de los ítems 33 al 36 del cuestionario, ítems que realizaron la medición de la dimensión, Estado de flujo de efectivo.
Tabla 18
Distribución de encuestados según Estado de flujo de efectivo.
Del análisis para su respectiva interpretación de la tabla estadística N°18, con la respectiva figura N°11, de estos datos se desprende, la interpretación siguiente: 3 trabajadores, que
Frecuencia % % válido %
acumulado
Totalmente en desacuerdo 3 5.8 5.8 5.8
En desacuerdo 15 28.8 28.8 34.6
Indeciso 25 48.1 48.1 82.7
De acuerdo 8 15.4 15.4 98.1
Totalmente de acuerdo 1 1.9 1.9 100.0
Total 52 100.0 100.0
60 simbolizan 5.8% marcaron como respuesta totalmente en desacuerdo, en concordancia con la dimensión: Estado de flujo de efectivo, muestra las actividades de operación y como fue el flujo de efectivo en un periodo, las actividades de financiamiento muestra cómo se generaron ingresos o efectivo mediante esa actividad y las actividades de inversión muestra cómo se desarrolló las inversiones en un periodo y las fuentes de financiamiento.
Del mismo modo 15 trabajadores administrativos, que simbolizan 28.8% marcaron como respuesta en desacuerdo, también 25 contadores, que simbolizan 48.1% se encuentran indecisos, 8 encuestados, que simbolizan 15.4% respondieron de acuerdo y, por último, 1 encuestado que representa el 1.9% estableció como su respuesta de totalmente de acuerdo, como se muestra tal y cual en el siguiente gráfico de barras
Figura 11
Distribución de encuestados según Estado de flujo de efectivo.
61 3.2.3. Procedo de prueba de hipótesis
3.2.3.1. Hipótesis general Formulación de hipótesis
H1: El control interno se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
El estadístico es la t de Student y la prueba es bilateral.
Para n = 52, v = n-2 = 51 grados libertad, nivel de significación α=0,05, la 𝑡𝑡=±2,000
Tabla 19
Correlación entre Control interno e Información financiera.
Control interno
Información financiera
Rho de Spearman
Control interno
Coeficiente de
correlación 1,000 ,933**
Sig. (bilateral) . ,000
N 52 52
Información financiera
Coeficiente de
correlación ,933** 1,000
Sig. (bilateral) ,000 .
N 52 52
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Fórmula
𝒏 = 𝟓𝟐; 𝒓 = 𝟎. 𝟗𝟑𝟑
𝒕𝒄 =𝒓√𝒏 − 𝟐
√𝟏 − 𝒓𝟐 =𝟎. 𝟗𝟑𝟑 𝑿 √𝟓𝟐 − 𝟐
√𝟏 − (𝟎. 𝟗𝟑𝟑)𝟐
62 𝒕𝒄 = 𝟏𝟖, 𝟑𝟑𝟐
Decisión estadística:
La 𝑡𝑐 > 𝑡𝑡 es decir (18,332 > 2,000), en consecuencia, con los resultados se acepta hipótesis alterna (𝐇𝟏:).
Conclusión estadística:
Se concluye que el control interno se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
3.2.3.2. Hipótesis especifica (a)
Formulación de la hipótesis estadística
H1: El ambiente de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
La t de Student y la prueba a aplicar es bilateral.
Para n = 52, v = n-2 = 51 grados libertad, nivel de significación α=0,05, la 𝑡𝑡=±2,000 Tabla 20
Correlación entre Ambiente de control e Información financiera.
63 Ambiente de
control
Información financiera
Rho de Spearman
Ambiente de control
Coeficiente de
correlación 1,000 ,799**
Sig. (bilateral) . ,000
N 52 52
Información financiera
Coeficiente de
correlación ,799** 1,000
Sig. (bilateral) ,000 .
N 52 52
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Fórmula
𝒏 = 𝟓𝟐; 𝒓 = 𝟎. 𝟕𝟗𝟗
𝒕𝒄 =𝒓√𝒏 − 𝟐
√𝟏 − 𝒓𝟐 =𝟎. 𝟕𝟗𝟗 𝑿 √𝟓𝟐 − 𝟐
√𝟏 − (𝟎. 𝟕𝟗𝟗)𝟐
𝒕𝒄 = 𝟗, 𝟑𝟗𝟓
Decisión estadística:
La 𝑡𝑐 > 𝑡𝑡 es decir (9,395 > 2,000), por lo que se acepta la hipótesis alterna (𝐇𝟏:)
64 Conclusión estadística:
Se concluye que el ambiente de control se relaciona directamente con la información financiera.
3.2.3.3. Hipótesis especifica (b)
Formulación de la hipótesis estadística
H1: Las actividades de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
El estadístico de prueba es la t de Student y la prueba a aplicar es bilateral.
Para n = 51, v = n-2 = 49 grados libertad, nivel de significación α=0,05, la 𝑡𝑡=±2,000 Tabla 21
Correlación entre Actividades de control e Información financiera.
Actividades de control
Información financiera
Rho de Spearman
Actividades de control
Coeficiente de
correlación 1,000 ,785**
Sig. (bilateral) . ,000
N 52 52
Información financiera
Coeficiente de
correlación ,785** 1,000
Sig. (bilateral) ,000 .
N 52 52
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Fórmula
𝒏 = 𝟓𝟐; 𝒓 = 𝟎. 𝟕𝟖𝟓
𝒕𝒄 =𝒓√𝒏 − 𝟐
√𝟏 − 𝒓𝟐 =𝟎. 𝟕𝟖𝟓 𝑿 √𝟓𝟐 − 𝟐
√𝟏 − (𝟎. 𝟕𝟖𝟓)𝟐
65 𝒕𝒄 = 𝟖, 𝟗𝟔𝟎
Decisión estadística:
La 𝑡𝑐 > 𝑡𝑡 es decir (8,960 > 2,000), en consecuencia, con los resultados se acepta hipótesis alterna (𝐇𝟏:)
Conclusión estadística:
Las actividades de control se relacionan directamente con la información financiera.
3.2.3.4. Hipótesis especifica (c)
Formulación de la hipótesis estadística
H1: Las actividades de actividades de supervisión se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
La prueba es la t de Student y la prueba a aplicar es bilateral.
Para n = 52, v = n-2 = 51 grados libertad, nivel de significación α=0,05, la 𝑡𝑡=±2,000
66 Tabla 22
Correlación entre Actividades de supervisión e Información financiera.
Actividades de supervisión
Información financiera
Rho de Spearman
Actividades de supervisión
Coeficiente de
correlación 1,000 ,789**
Sig. (bilateral) . ,000
N 52 52
Información financiera
Coeficiente de
correlación ,789** 1,000
Sig. (bilateral) ,000 .
N 52 52
**. La correlación es significativa en el nivel 0,01 (bilateral).
Fórmula
𝒏 = 𝟓𝟐; 𝒓 = 𝟎. 𝟕𝟖𝟗
𝒕𝒄 =𝒓√𝒏 − 𝟐
√𝟏 − 𝒓𝟐 =𝟎. 𝟕𝟖𝟗 𝑿 √𝟓𝟐 − 𝟐
√𝟏 − (𝟎. 𝟕𝟖𝟗)𝟐
𝒕𝒄 = 𝟗, 𝟎𝟖𝟏
Decisión estadística:
67 La 𝑡𝑐 > 𝑡𝑡 es decir (9,081> 2,000), por lo que se acepta hipótesis alterna (𝐇𝟏:)
Conclusión estadística:
Se concluye que las actividades de supervisión se relacionan directamente con la información financiera.
3.3. Discusión de Resultados
El Centro de Información y Gestión Tecnológica. CIGET (2013), manifiesta que el control se ha convertido en un proceso cotidiano de las organizaciones, por lo tanto, es primordial conocer sobre el control; generando conciencia para que se tome conciencia de lo importante que es en la institución.
En relación al trabajo desarrollado por el Centro de Información y Gestión Tecnológica.
CIGET (2013), coincidimos en que se hace necesario crear y aplicar el control interno, fomentar su importancia que proporcionará credibilidad y confianza en la organización.
Chafla, L. (2012), menciona que es importante implementar un sistema de control interno mediante procesos y medir las actividades ejecutadas, finalmente tomar las decisiones para lograr las metas planteadas por la institución.
En relación al trabajo desarrollado por Chafla, coincidimos en que se hace necesario que las autoridades de la organización implanten procesos a través de los cuales se puede confirmar la razonabilidad de la información financiera.
Solórzano yPactong (2004), precisa que, con la implementación de este trabajo obtuvo una visión integral de la organización, referente a si está alcanzando los objetivos y metas que se ha planteado, así también los recursos utilizados y las acciones ejecutadas, con la finalidad de evaluar su gestión para redefinir sus estrategias en el caso que se
68 amerite. Este sistema también colabora para la realización de auditorías de gestión en el sector público.
En relación al trabajo desarrollado por Solórzano y Pactong, coincidimos en que se hace necesario el control interno como parte de la visión integral de la organización, como parte de las metas y objetivos para cada institución, que es contar con información financiera.
Moreno (2018), respecto a las principales características de la información financiera:
El 67% aplica el objetivo de los estados financieros: evaluar el origen de los recursos financieros, el 52% adopta las características de la información financiera: utilidad, el 53% aplica las características de información financiera: provisionalidad, el 53% aplica el objetivo de los estados financieros: suministro de información, el 59% aplica el objetivo de los estados financieros.
En relación al trabajo desarrollado por Moreno, coincidimos en que se hace necesario que las autoridades de la organización implanten procesos a través de los cuales se puede confirmar la razonabilidad de la información financiera.
Crespo Peña De Tenazoa, Liliana (2018),el control interno coadyuva en la economía, eficiencia, responsabilidad, eficacia, transparencia de las instituciones que aplican este mecanismo.
En relación al trabajo desarrollado por Crespo, no coincidimos en los resultados ya que él menciona que se cumplen y aplican procesos de control interno, aplican los componentes del COSO, mientras que en el trabajo no cumplen con los procesos de control interno.
Hinojosa Huaracallo, Cynthia Nohely (2015), se menciona, el control interno tiene como efecto la presentación de la información economica financiera adecuada.
En relación al trabajo desarrollado por Hinojosa Huaracallo, Cynthia Pactong, coincidimos en que se hace necesario el control interno como parte de la visión integral de la
69 organización, como parte de las metas y objetivos para cada institución, que es contar con información financiera.
70 CONCLUSIONES
1. Se determinó que el control interno se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, corroborado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.933, cuando se realicen un conjunto de procedimientos y políticas establecidas por los responsables de la institución diseñado para proporcionar seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de la eficacia y eficiencia en la información financiera. (Objetivo general).
2. Se determinó que el ambiente de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, validado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.799, cuando se aplique el ambiente de control como una labor en la que intervienen todos los niveles institucionales, en el que se trazan políticas para influenciar en el control de los procesos de la información financiera.
3. Se determinó que las actividades de control se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, corroborado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.785, cuando se aplique las actividades de control mediante políticas y procedimientos que aseguren las directivas de la organización, las cuales deben estar desarrolladas para todos los niveles, ya sea contable, administrativo y operacional que se vera reflejado en la información financiera.
4. Se determinó que las actividades de supervisión y monitoreo se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo, validado con la correlación r de Rho de Spearman = 0.789, cuando se realicen las actividades de revisión y evaluaciones que aseguren el buen funcionamiento de los controles en la preparación de la información financiera.
71 RECOMENDACIONES
1. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar el control interno que permita tener una información financiera real en función a la documentación existente al final de cada periodo, además de lograr información calificada, fidedigna, responsable, comprensible, relevante, confiable, objetiva y legal. Esta información debe ser de fácil comprensión para todos los usuarios internos como externos. También se deben agregar notas que permitan el entendimiento de los informes financieros.
2. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar el ambiente de control como una labor en la que intervienen todos los niveles institucionales para la preparación de la información financiera, además, que los factores del ambiente de control incluyen la integridad, los valores éticos y la competencia de la gente en preparer la información financiera.
3. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar las actividades de control que comprenden políticas, procedimientos, mecanismos, prácticas y una serie de medidas que se adoptan para conducir la gestión y asegurar que éstas se orienten eficazmente al logro de la información financiera.
4. Los responsables de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo deben de aplicar las actividades de supervisión y monitoreo; mediante las actividades de supervisión deben realizarse a través de dos procedimientos como: actividades de revisión y evaluaciones de la información financiera, asegurandose el buen funcionamiento de los controles, además, se debe aplicar el monitoreo que incluye actividades regulares de administración y supervisión y otras acciones en el cumplimiento de los controles para la preparación de la información financiera.
72 REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Abreu, J. L. (2014). El Método de la Investigación. Daena: International Journal of Good Conscience, 9(3), 195-204. http://www.spentamexico.org/v9-n3/A17.9(3)195-204.pdf
Blanco, Y. (1996). Auditoría Integral Normas y procedimiento. Eco Ediciones.
Catacora, F. (1996). Sistemas y procedimientos contables 2da Ed. McGraw-Hill Interamericana
Gallardo, E. (2017). Metodología de la Investigación. Manual Autoformativo Interactivo I.
Universidad Continental.
https://repositorio.continental.edu.pe/bitstream/20.500.12394/4278/1/DO_UC_EG_MAI _UC0584_2018.pdf
Gan, F.Y Trigine, J. (2013).Manual de Instrumentos de gestión y desarrollo de las personas en las organizaciones. Diaz de Santos S.A.
Ñaupas, H., Valdivia, M., Palacios, J., & Romero, H. (2018). Metodología de la investigación Cuantitativa-Cualitativa y Redacción de la tesis. Educación.
https://corladancash.com/wp-content/uploads/2020/01/Metodologia-de-la-inv-cuanti-y- cuali-Humberto-Naupas-Paitan.pdf
Melendez, J. (2016). Control Interno. Univ. Católica Los Ángeles de Chimbote Poch, R. (1988). Manual de control interno. Ediciones Gestión.
Rodríguez, V. (2009). Control Interno Efectivo sistemas para las empresas, Edit. Trillas.
73
ANEXOS
74 ANEXO N° 1
MATRIZ DE CONSISTENCIA
TÍTULO: CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO
PROBLEMA OBJETIVOS HIPÓTESIS VARIABLES DIMENSIONES METODOLOGÍA
PROBLEMA GENERAL
¿Cómo se relaciona el control interno con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
PROBLEMAS ESPECÍFICOS:
a. ¿Cómo se relaciona el ambiente de control y la evaluación de riesgos con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
b. ¿Cómo se relacionan las actividades de control con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
c. ¿Cómo se relacionan la información y comunicación; las actividades de supervisión y monitoreo con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo?
OBJETIVO GENERAL:
Determinar la relación del control interno con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
a. Determinar la relación del ambiente de control y la evaluación de riesgos con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
b. Determinar la relación las actividades de control con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
c. Determinar la relación de la información y comunicación; las actividades de supervisión y monitoreo con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
HIPÓTESIS GENERAL:
El control interno se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
HIPOTESIS ESPECIFICAS:
a. El ambiente de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
b. Las actividades de control se relaciona directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
c. Las actividades de supervisión y monitoreo se relacionan directamente con la información financiera de las Universidades Privadas de la provincia de Huancayo.
VARIABLE INDEPENDIENTE
(X) Control interno
VARIABLE DEPENDIENTE:
(Y)
Información financiera
VARIABLE INDEPENDIENTE
“X”
-Ambiente de control -Evaluación de riesgos -Actividades de control
-Información y comunicación -Actividades de supervisión
VARIABLE DEPENDIENTE:
- “Y”
-Estado de situación financiera.
-Estado de resultados -Estado de cambio en el patrimonio neto -Estado de flujo de efectivo
DISEÑO METODOLOGICO Tipo: Aplicada
Nivel: Descriptivo-correlacional Método: Científico-deductivo Descriptivo- analítico
Diseño: No experimental transversal-correlacional
M
M= Muestra
X1= Control interno.
Y1= Información financiera R=Relación de las variables POBLACION: La población estará conformada por 60 personas que conocen el proceso de la información financiera.
MUESTRA:
Conformada por 52 personas de las Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo.
TECNICA: Encuesta
INSTRUMENTO: Cuestionario.
O1 R O2
75 ANEXO N° 2
MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES
Título: “CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO”
VARIABLES DEFINICIÓN CONCEPTUAL
DEFINICIÓN OPERACIONAL
DIMENSIONES INDICADORES
Primera Variable:
X = Control Intermo
El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos coordinados y medidas
adaptadas dentro de un negocio con
el fin de
salvaguardar sus activos, verificar la confiabilidad y corrección de los datos contables, promover la eficiencia
operativa y fomentar la adhesión a las políticas
administrativas prescritas.
La variable Control Interno será evaluada a través de los siguientes aspectos:
- Ambiente de control.
- Evaluación de riesgo.
- Actividades de control.
- Información y comunicación
- Actividades de supervisión.
Ambiente de control
Administración de la información.
Objetivos del control.
Evaluación de riesgo
Administración de riesgo.
Identificación de riesgos.
Actividades de control
Control sobre el sistema de información.
Verificaciones y conciliaciones.
Información y comunicación
Calidad y suficiencia de la información.
Información y responsabilidad.
Actividades de supervisión
Actividades de monitoreo.
Información de deficiencias
Segunda Variable:
Y = Información
financiera
Es la
comunicación escrita que emiten los contadores, respecto de la situación
financiera y económica que presenta una organización mediante los estados
financieros.
La variable Información Financiera será evaluada a través de los siguientes aspectos:
- Estado de Situación Financiera.
- Estado de resultados.
- Estado de Cambio en el Patrimonio neto.
- Estado de Flujo de Efectivo.
Estado de Situación Financiera
Activo.
Pasivo.
Patrimonio.
Estado de resultados
Ingresos.
Costos.
Gastos.
Estado de Cambio en el Patrimonio neto
Capital.
Remanente.
76 ANEXO N° 3
MATRIZ DE CONSTRUCCIÓN DE INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
TITULO: “CONTROL INTERNO Y SU RELACIÓN CON LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS UNIVERSIDADES PRIVADAS DE LA PROVINCIA DE HUANCAYO”.
Variable Dimensiones Indicadores Ítems Instrumento Informantes
Control Interno
Ambiente de control
Administración de la información 1
Cuestionario con preguntas de tipo escala de Likert.
1. Totalmente en Desacuerdo 2. En
Desacuerdo 3. Indeciso 4. De acuerdo 5. Totalmente de
acuerdo
Conformada por 52 personas de las
Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo.
2
Objetivos del control 3
4 Evaluación de riesgos
Administración de riesgos 5
6
Identificación de riesgos 7
Actividades de control
Control sobre la información financiera 8 9 10 Verificaciones y conciliaciones
11 Información y comunicación
Calidad y suficiencia de la información 12 13 Información y responsabilidad
14 Actividades de supervisión
Actividades de monitoreo 15
16 Información de deficiencias
17
77
Variable Dimensiones Indicadores Ítems Instrumento Informantes
Información Financiera
Estado de situación financiera
Activo 18
Cuestionario con preguntas de tipo escala de Likert.
1. Totalmente en Desacuerdo 2. En
Desacuerdo 3. Indeciso 4. De acuerdo 5. Totalmente de
acuerdo
Conformada por 52 personas de las
Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo.
19 20
Pasivo 21
22 23
Patrimonio 24
Estado de resultados
Ingresos 25
26
Costos 27
Gastos 28
29 30 Estado de cambio en el
patrimonio neto
Capital 31
Remanente 32
Estado de flujo de efectivo Actividades de operación 33 34
Actividades de inversión 35
Actividades de financiamiento 36
S
78 ANEXO N° 4
INSTRUMENTO PARA MEDIR VARIABLES
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CENTRO DEL PERÚ ESCUELA DE POSGRADO
UNIDAD DE POSGRADO FACULTAD DE CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN: Me encuentro realizando el trabajo de investigación. Que consiste en determinar la relación entre Control Interno y la Información Financiera de las Universidades Privadas de la Provincia de Huancayo. Le agradezco por dedicar parte de su valioso tiempo para contestar el siguiente cuestionario. La información obtenida se mantendrá en la más estricta confidencialidad.
INSTRUCCIONES:
Lea cuidadosamente cada aseveración y marque con una “X” dentro del encasillado que contenga la premisa que mejor responda a un nivel de frecuencia.
5: Totalmente de Acuerdo 4: De Acuerdo
3: Indeciso 2: En Desacuerdo
1: Totalmente en Desacuerdo Ambiente de control
N° Como se encuentra :
Escala 1 2 3 4 5 Administración de la información:
01 ¿La institución cuenta con normas que enmarcan el accionar del control interno en la información financiera?
INSTRUMENTO PARA MEDIR LA VARIABLE CONTROL INTERNO
79 02 ¿La institución promueve la integridad, la competencia
profesional y el compromiso del personal con relación a la información financiera?
Objetivos de control:
03 ¿Muestra la institución interés de apoyar el control interno a través de políticas y documentos para preparar la información financiera?
04 ¿El personal que labora en la institución recibe capacitación necesaria para cumplir con la preparación de la información financiera?
Evaluación del riesgo.
N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Administración de riesgos:
05 ¿La institución cuenta con plan de actividades para la identificación y monitoreo de riesgos en la información financiera?
06 ¿La institución ha identificado los puntos débiles, describiendo los riesgos en la preparación de la información financiera?
Identificación de riesgos:
07 ¿Están identificados los riesgos significativos por cada objetivo correspondiente a la preparación de la información financiera?
Actividades de control
N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Control sobre la información financiera:
08 ¿La institución tiene procedimientos específicos, orientados hacia la prevención y control de los riesgos en la información financiera?
09 ¿La institución planifica las actividades de control en el proceso de la información financiera?
10 ¿La institución cuenta con lineamientos de supervisión para constatar el cumplimiento de las actividades del personal para procesar la información financiera?
Verificaciones y conciliaciones:
11 ¿La institución cuenta con procedimientos para la verificación y conciliación de las cuentas en la información financiera?
Información y comunicación N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Calidad y suficiencia de la información:
12 ¿Se cuenta con información verificada, seleccionada y confiable sobre la información financiera para ser comunicada?
80 13 ¿La institución cuenta con información oportuna
proporcionada por los responsables del área contable?
Información y responsabilidad:
14 ¿La institución ha definido acciones de control para preparar la información financiera, teniendo como sustento la documentación existente?
Actividades de supervisión N° Como se encuentra:
Escala 1 2 3 4 5 Actividades de monitoreo:
15 ¿La institución monitorea constantemente mediante acciones de control la preparación de la información financiera?
16 ¿La institución supervisa constantemente, revisa y verifica la información financiera para no tener deficiencias?
Información de deficiencias:
17 ¿Las deficiencias y los problemas evidenciados en la información financiera se registran y comunican a los responsables?
Huancayo, agosto del 2021.